Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

Величину заработной платы производственных рабочих следует определить укрупнено, на основании величины среднемесячной тарифной ставки, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсового проекта. Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле:

Сз.осн = 0,6 * 372 * 12 = 2675,25(млн.руб.)

где МТСср - средняя месячная заработная плата основных рабочих, млн. руб., (0,6 млн.руб.);

Чосн - численность рабочих и служащих, непосредственно занятых выполнением производственных операций, чел;

р - количество месяцев, принимаемых для расчета, обычно 12.

Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное на производстве время; сюда входят выплаты за выполнение гособязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной:

Сз.д. = 2675,25*15/100 = 401,29 (млн.руб.)

где Дд - процент дополнительной заработной платы по отношению к основной (15%).

Основная, и дополнительная заработная плата основных рабочих на год:

Сз.п. = 2675,25+401,29=3076,54 (млн.руб.)

Выплаты стимулирующего характера (k1 = 20%) определяются в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Сст = 0,2*3076,54=615,31 (млн.руб.)

Выплаты компенсирующего характера (k2 = 20%) также определятся в процентах от основной и дополнительной заработной платы:

Ском = 0,2 * 3076,54=315,31 (млн.руб.)

Надбавки за профессиональное мастерство составляют 30% от основной заработной платы и начисляется только для 10% основных рабочих.

Снад = 0,3*2675,25*0,1=80,26 (млн.руб.)

Суммарный фонд заработной платы ФЗП основных рабочих на год:

ФЗП = 2675,25+401,29+615,31+615,31+80,26=4387,42 (млн.руб.)

Заработная плата основных производственных рабочих на единицу продукции:

Сз.ед = 4387,42/1000=4,39 (млн.руб.)

6.5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭО) подразделяются на следующие виды затрат:

· амортизация оборудования, транспортных средств и ценного инструмента;

· эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

· ремонт оборудования и транспортных средств;
внутризаводское перемещение грузов;

· износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

· прочие расходы.

Для того чтобы определить величину РСЭО на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат. Далее рассмотрим пояснения по расчету отдельных видов затрат этой части статьи.

Амортизация оборудования, подъемно-транспортных средств и технологической оснастки: величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и первоначальной стоимости соответствующих элементов основных средств по формуле:

F = 5303,48*0,1+176,78*0,09+220,98*0,12=572,78 (млн. руб.)

где Фбj - балансовая стоимость рабочих машин и оборудования, млн.руб.;

Фбi - балансовая стоимость технологической оснастки, млн.руб.;

Фбt - балансовая стоимость транспортного оборудования, млн.руб.;

Наj - годовая норма амортизации рабочих машин и оборудования, (10%);

Наi - годовая норма амортизации технологической оснастки, (9%);

Наt - годовая норма амортизации транспортного оборудования, (12%).

Нормы амортизации по оборудованию и транспортным средствам следует принимать по нормативным документам, извлечения из которых приведены в приложении Б.

Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт) включает:

- заработная плата (в составе основной и дополнительной зарплаты и отчислений в бюджетные и внебюджетные фонды от средств на оплату тpyда) рабочих, занятых обслуживанием машин и оборудования, (слесарей, наладчиков, электромонтеров) и других категорий работающих, непосредственно не занятых производствам продукции;

- стоимость материалов, расходуемых для обеспечения функционирования оборудования;

- затраты на электрическую энергию, сжатый воздух, воду, тепловую энергию, потребляемую в процессе работы оборудования.

Расходы по оплате труда определяются на основании расчета численности персонала, представленного в таблице 4, и среднемесячной величины заработной платы одного работающего.

Стоимость материалов, потребляемых в процессе функционирования оборудования, рассчитывается укрупнёно в процентах (4%) от стоимости оборудования.

Cф.о. =0,04*3843,1=153,72 (млн.руб.)

Затраты на электрическую энергию могут быть определены по одноставочному тарифу по формуле:

Cэл = (1715*3925*1*1*1*1*1,04*0,00025)/0,9=1944,62 (млн.руб.)

где Wуст - суммарная установленная мощность, кВт, (1715кВт);

Fд - действительный фонд времени работы оборудования, (3925 ч.);

kод - коэффициент одновременности работы электродвигателей (kод = 1);

kм, kв - коэффициенты, учитывающие загрузку оборудования по мощности и времени (kм = 1, kв = 1);

kп - коэффициент, учитывающий потери мощности в сети (1,03...1,05);

Цэ - средняя стоимость электроэнергии, руб./кВтч, (0,00025 млн.руб.);

з - КПД электродвигателей станков (0,9).

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств: в эту группу затрат входят затраты на заработную плату, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда рабочих, занятых ремонтом оборудования; расходы на материалы, потребляемые в процессе выполнения ремонтных работ; услуги ремонтных цехов завода. Они могут быть определены укрупнение на основе норматива затрат на единицу ремонтной сложности или час работы оборудования. (Данные представлены в таблице А4 приложения А).

Cр = 0,03*3843,1 = 115,29 (млн.руб.)

Внутризаводское перемещение грузов: сюда входят расходы на содержание и эксплуатацию транспортных средств; стоимость смазочных, обтирочных материалов, горючего, запчастей и других материалов, оплата труда рабочих, отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды от средств на оплату труда, стоимость услуг других цехов и сторонних организаций. (Данные представлены в таблице А4 приложения А).

Cвн.пер. = 0,02*3843,1 = 76,86 (млн.руб.)

Износ малоценного и быстроизнашивающегося инструмента: в эту группу затрат включаются все виды технологического оснащения стоимостью до нормативно установленной стоимости или со сроком службы менее одного года, потребляемые в течение года для обеспечения планируемого выпуска продукции. (Данные представлены в таблице А4 приложения А).

Cм.б.и. = 0,006*3843,1 = 23,05 (млн.руб.)

Прочие расходы: включает такие затраты, которые не вошли ни в одну из вышеперечисленных групп затрат. В данном варианте эти затраты равны нулю.

Полученная величина расходов по данной статье представляет затраты, обусловленные использованием всего установленного оборудования в цехе или на участке (не поточной линии) на годовой объем производства.

6.6.2 Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

- оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами), а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда техники безопасности;

- прочие расходы.

Расходы по вышеперечисленным группам затрат рассчитываются аналогичным образом, рассмотренным ранее. Отметит некоторые особенности.

Амортизация зданий и сооружений определяется по формуле:

Аобщ.хоз. = 2705 * 0,015 = 40,58 (млн.руб.)

где Кзд - капиталовложения в здания;

На.зд. -норма амортизации зданий (1,5%).

Содержание зданий и сооружений определяется на основе норм расхода денежных средств на один кв. м. площади здания в размере 0,5% от стоимости зданий и сооружений . Ремонт зданий и сооружений можно принять равной 0,7 % от стоимости здания.

Cсод.зд = 0,005 * 2705,1= 13,52 (млн.руб.)

Cрем.зд = 0,007 * 2705,1 = 18,93 (млн.руб.)

Расходы по охране труда принимаются равными 0,05 млн. руб. на одного работника.

Cохр.тр. = 0,05 * 679 = 33,4 (млн.руб.)

Прочие расходы включают затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции, включая содержание гарантийных мастерских, оплату командировочных расходов и проч. В данном варианте эти затраты равны нулю.

6.7. Общехозяйственные расходы

Эти расходы (Собщехоз ) включают (при проведении расчетов по данному проекту) следующие группы затрат:

- оплата труда руководителей и специалистов аппарата управления предприятием, (принимаются по данным раздела 5);

- административные расходы;

- расходы по содержанию заводского транспорта.

Административные расходы включают в себя связь, телефонные и почтовые расходы и т. д.

Cадм = 0,001 * 2705,1 = 2,7 (млн.руб.)

Расходы по содержанию заводского транспорта можно принять в размере до 15 - 20% от стоимости транспорта.

Cм.б.и. = 0,16 * 221 = 35,35 (млн.руб.)

Результаты сводим в таблицу 10.

Таблица 10 - Состав условно-постоянных расходов, млн. руб.

Коммерческие расходы включают в себя расходы на рекламу, участие на выставках, маркетинг и прочие. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, альбомов, проспектов, плакатов, открыток и т.п.); на разработку и изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий (объявление в печати, передачи по радио и телевидению); на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей т др.; на оформление витрин, выставок-продаж, выставок и ярмарок; на проведение иных рекламных мероприятий. Данные для расчета коммерческих расходов приведены в таблице А3 приложения А.

Cкоммерч = 0,03 * 900,31= 27,01 (млн.руб.)

Прочие отчисления и налоги, включаемые в себестоимость.

Платежи за землю определяются по формуле:

Нзем = 5012 * 20 / 10000 = 10,02 (млн.руб.)

где Sзем.уч. - площадь земельного участка, га;

kзем - ставка земельного налога с учетом повышающих коэффициентов, (20 млн.руб. за 1 га).

Полные производственные издержки Сп представляют собой сумму всех элементов.

Результаты расчёта себестоимости продукции годового выпуска представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Годовые издержки на производство продукции, млн. руб.

Себестоимость единицы продукции определяется по формуле:

Сед.пр. = 16016,73 / 1000 = 16,02 (млн.руб.)

где, Сп - полные производственные издержки.

По результатам расчёта издержек на годовой объем производства при 100% использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции, представленная на рисунке 1.

2

Рисунок 1 - Структура издержек на производство продукции

7. Потребность в оборотном капитале

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, полуфабрикатов, образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом.

7.1. Производственные запасы

В составе производственных запасов рассматриваются следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- топливо;

- полуфабрикаты.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

Н = (41,67 * 1,4) / 2 + 20,83 * 1,4 = 58,33 (млн.руб.)

где Зт - величина текущего запаса, т;

Ц - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно-заготовительных расходов, млн. руб.;

Зстр - величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

Зт = 8,33 * 5 = 41,67 (т.)

где Рс - среднесуточное потребление материалов, т;

Тн - норма текущего запаса в днях.

В данном курсовом проекте предполагается интервал между поставками 10 дней. Значит, норма текущего запаса в днях будет составлять половину интервала поставки, то есть Тн = 5 дней, а величина страхового запаса соответственно будет составлять половину нормы текущего запаса в днях, то есть То = 2,5 дня.

Величина страхового запаса определяется по формуле

Зстр = 8,33 * 2,5 = 20,83 (т.)

где То - количество суток, на которые создается страховой запас.

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

Рс= 1000 * 3 / 360 = 8,33 (т.)

где G - потребление материала в планируемом, периоде, в год, (таблица 1.2);

Тп - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).

Коэффициент оборачиваемости производственных запасов определяется по формуле:

КО = 360 / (5+2,5) = 48 (дней)

Расчёт потребности во вспомогательных материалах:

Рс = 100 * 0,1 / 360 = 0,28 (т.)

Зстр = 0,28 * 2,5 = 0,69 (т.)

Зт = 0,28 * 5 = 1,39 (т.)

Нвсп = (1,39*0,56)/2+0,69*0,56=0,78 (млн.руб.)

Расчёт потребности в топливе определяется в процентах (таблица 2) от потребности в основных материалах:

Нтопл = 58,33 * 0,01 = 0,58 (млн.руб.)

Расчёт потребности в полуфабрикатах определяется в процентах (таблица 1.2) от потребности в основных материалах:

Нполуф = 58,33 * 0,5 = 29,16(млн.руб.)

7.2. Незавершённое производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства:

Ннез = 0,61*(1000/360)*16,02*22,38=603,31 (млн.руб.)

где Cед.пр. - себестоимость единицы продукции;

Тц - длительность производственного цикла, дней (537/24=22,38);

N/360 -количество произведенной продукции в сутки;

Кн - коэффициент нарастания затрат.

Кн = (3397,19/1000+16,02)/(2*16,02)=0,61,

где МЗ/N - материальные затраты на единицу продукции.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5-1,0.

7.3. Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

Нгот = 1000/360*16,02*5=222,45 (млн.руб.)

где Рд - время на оформление документов, подготовке продукции к отправке (5 дней).

Полная потребность в оборотном капитале:

Нпр = Носн + Нвсп = 58,33+0,78 = 59,11;

Нмбп = Нтопл+Нполуф = 0,58+29,16 =29,75;

ОбС = 59,11+29,75+603,31+222,45 = 914,63 (млн.руб.)

Результаты расчётов потребности в оборотном капитале приведены в таблице 12.

Таблица 12 - Потребность в оборотном капитале, млн.руб.

По результатам расчёта потребности в оборотном капитале при 100% использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала. Данная диаграмма приведена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура оборотного капитала

8. Расчёт полных инвестиционных затрат

На основании данных таблиц 7 и 12 составляем таблицу 13.

Таблица 13 - Полные инвестиционные затраты

9. Определение результатов финансовой деятельности предприятия

9.1. Определение цен на продукцию

В процессе разработки инвестиционного проекта приходится, в конечном счете, установить отпускную цену на производимую продукцию, так как продукция предназначается для реализации на рынке и должна иметь свою цену. На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции), фактор полезности, торгующие организации, структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

При выполнении данного проекта для определения цены на продукцию будем использовать метод "издержки плюс прибыль". Этот метод означает, что общие издержки, рассчитанные на единицу продукции, увеличиваются на определенный процент рентабельности путем прибавления к цене рассчитанной величины прибыли. При этом прибавляется и величина косвенных налогов. Расчет цены выполняется по формуле:

Ц = 16,02+3,2+4,16 = 23,38 (млн.руб.)

где Сед.пр. - полная себестоимость единицы продукции, млн. руб.;

Пп - плановая прибыль, млн.руб.;

Нкосв - косвенные налоги, млн.руб.

Нкосв = НДС+ Ос/х.

Нкосв = 0,59+3,57 = 4,16 (млн.руб.)

Плановая прибыль определяется по формуле:

Пп = 16,02*20/100 = 3,2 (млн.руб.)

где Р - рентабельность продукции (20%).

Косвенные налоги включают в себя налог на добавленную стоимость НДС и отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции Ос/х.

Ос/х = (16,02+3,2)*0,03/0,97 = 0,59 (млн.руб.)

где ЦП - цена производства или цена без косвенных налогов,

ЦП = Пп+ Сед.пр.

ЦП = 16,02+3,2=19,22 (млн.руб.)

Налог на добавленную стоимость определяется:

,

НДС = (16,02+3,2+0,59)*18/100=3,57 (млн.руб.)

9.2. Расчёт доходов от реализации продукции

Выручка от реализации продукции определяется как:

ВР = 23,37*1000=23381,12 (млн.руб.)

НДС = 23381,12*0,18/118 = 35,67(млн.руб.),

где ВР - выручка от реализации продукции.

Отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции определяется:

,

Ос/х = (23381,12-35,67)*3/100 = 700,36 (млн.руб.)

Балансовая прибыль равна:

Пб = 23381,12-16016,72-35,67-700,36 = 6628,36 (млн.руб.)

Налог на недвижимость составляет 1 % от остаточной стоимости основных фондов:

,

Ннедв = 8240,27 * 0,01 = 82,4 (млн.руб.)

где Фост - остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода;

kнедв - годовая ставка налога на недвижимость (1%).

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

Пн = 6628,36-82,4 = 6545,96 (млн.руб.)

Налог на прибыль составляет

Нпр = 6545,96* 24/100 = 1571,03 (млн.руб.)

где kпр - ставка налога на прибыль (24%).

Чистая прибыль составит:

Пч = 6545,96-1571,03 = 4974,93 (млн.руб.)

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и вы-платы процентных платежей по ним, выдачи дивидендов и т.д.

Результаты финансовой деятельности предприятия сводим в таблицу 14.

Подобные документы

• Технико-экономическое обоснование производства извещателя пожарного дымового ИП 212 – 5М

  Расчёт инвестиций в основной капитал. Расчёт себестоимости (текущих издержек) на единицу продукции. Расчёт товарной, реализованной продукции и доходов от реализации. Показатели эффективности использования оборотного капитала. Анализ безубыточности.
  
  курсовая работа [148,2 K], добавлен 25.11.2008
  

• Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

  Расчет величины производственной площади, инвестиций в основной капитал. Расчет расходов, связанных с приобретением сырья и материалов. Топливо и энергия на технологические цели. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда.
  
  курсовая работа [198,7 K], добавлен 02.07.2014
  

• Инвестиции в производство нового изделия

  Расчёт инвестиций в основной капитал; себестоимости и отпускной цены единицы продукции; товарной, реализованной продукции и прибыли от реализации; потребности в собственном оборотном капитале; показателей эффективности использования основного капитала.
  
  курсовая работа [80,0 K], добавлен 29.01.2013
  

• Анализ структуры издержек производства продукции промышленных предприятий и методики их формирования

  Методика определения издержек на производство изделия "Барабан". Расчет потребного количества оборудования и коэффициента загрузки, численности работающих. Определение себестоимости и цены изделия. Технико-экономические показатели работы участка.
  
  курсовая работа [207,2 K], добавлен 06.09.2015
  

• Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

  Исследование теоретических аспектов технико-экономического обоснования производства нового изделия. Расчет потребности в инвестициях, материальных ресурсах и основных средствах. Определение затрат на реализацию продукции, срока окупаемости инвестиций.
  
  курсовая работа [155,8 K], добавлен 06.03.2015
  

• Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

  Теоретические основы технико-экономического обоснование производства нового изделия. Оценка показателей эффективности производства и использования затрат. Расчет потребности в трудовых ресурсах, срока окупаемости инвестиций и точки безубыточности.
  
  курсовая работа [178,6 K], добавлен 18.03.2015
  

• Экономическое обоснование освоения выпуска новой продукции

  Оценка экономической целесообразности перехода на выпуск нового вида продукции, ориентируясь на показатели рентабельности продукции и производства. Расчёт производственной мощности цеха по новому изделию. Потребность в капитальных вложениях, прибыль.
  
  курсовая работа [211,6 K], добавлен 25.11.2011
  

• Планирование производственной деятельности предприятия

  Определение плана производства и обоснование производственной мощности. Расчет численности и фонд оплаты труда работающих. Расчет потребности в оборотном капитале и эффективности капитальных вложений. Определение прибыли и порядок ее распределения.
  
  курсовая работа [229,4 K], добавлен 08.11.2022
  

• Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

  Расчёт потребности материальных ресурсах и оборотных средствах, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Оценка затрат на производство и реализацию продукции. Расчёт первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений.
  
  курсовая работа [58,2 K], добавлен 16.02.2014
  

• Технико-экономическое обоснование малого предприятия

  Расчет потребности в основном и оборотном капитале для открытия малого предпринимательства. Выбор источников формирования капитала. Расчет себестоимости и цены изделия. Определение точки безубыточности производства. Анализ эффективности капиталовложений.
  
  курсовая работа [96,9 K], добавлен 16.02.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам