Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

По дисциплине «Экономика организации»

Тема курсовой работы Технико-экономическое обоснование производства нового изделия

Исходные данные

Годовой объем выпуска продукции 300 единиц, заработная плата основных рабочих 2000 тыс.руб. в месяц, стоимость 1 м2 - 300 долларов США, стоимость основных материалов - 300 долларов США, курс доллара - 8,1 тыс.руб., исходные данные вариант № (см.файл темы) нормативно-правовые документы Республики Беларусь.

Содержание

Введение

Исходные данные

1. Расчет количества оборудования

2. Расчет численности работающих

3. Расчет величины производственной площади

4. Расчет инвестиций в основной капитал

4.1 Состав капиталовложений

4.1.1 Подготовка земельного участка

4.1.2 Капиталовложения в здания

4.1.3 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

4.1.4 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

4.1.5 Капиталовложения в транспортные средства

4.1.6 Капиталовложения в технологическую оснастку

4.1.7 Капиталовложения в производственный инвентарь

4.2 График производства работ

5. Расчет текущих издержек на объем выпуска продукции

5.1 Расчет расходов, связанных с приобретением сырья и материалов

5.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий

5.3 Топливо и энергия на технологические цели

5.4 Расчет заработной платы производственных рабочих

5.5 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

5.6 Общепроизводственные расходы

5.7 Общехозяйственные расходы

5.8 Коммерческие расходы

6. Потребность в оборотном капитале

6.1 Производственные запасы

6.2 Незавершенное производство

6.3 Готовая продукция на складе предприятия

7. Определение результатов финансовой деятельности предприятия

7.1 Определение цен на продукцию

7.2 Расчет доходов от реализации продукции

7.3 Анализ безубыточности

Заключение

Список использованных источников

Приложение А

Введение

Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода.

Расчет численности производится по четырем категориям:

- рабочие, непосредственно занятые производством продукции (рабочие основного производства), - на основе технологической трудоемкости;

- рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (вспомогательные рабочие), - на основе процентного соотношения;

- служащие (руководители и специалисты) - на основе процентного соотношения.

Численность работающих, отнесенных к первой категории, будет изменяться в соответствии с изменениями объемов производства. Расходы на оплату труда этой категории работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены к переменным издержкам.

Численность трех других категорий работающих в принципе не зависит от объема производства, большинство этих должностей должны быть заняты в первый год освоения производства, а расходы по оплате труда этих категорий работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены в группу постоянных издержек.

Исходные данные

Таблица 1 - Нормативы затрат станочного времени по группам оборудования

Модель станка	Нормативы затрат станочного времени по группам оборудования, станко-часы на единицу продукции
	Токарные	Токарно-карусельные	Сверлильные	Фрезерные	Агрегатно-расточные	Протяжные	Зубодолбежные	Шлифовальные	Строгальные	Прочие

Таблица 2 - Данные по станку

Модель станка	Технологическая трудоемкость, нормо-ч	Масса основных материалов, т	Масса возвратных отходов, т	Норма расхода вспомогательных материалов, т	Покупные изделия, полуфабрикаты в % от стоимости основных материалов	Топливо и энергия на технологические цели в % от стоимости основных материалов

1. Расчет необходимого количества оборудования

Расчет необходимого количества оборудовании выполняется по следующей формуле:

, (1)

где Нст.i - норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования, станко-ч;

N - годовой объем производства продукции, шт.;

Фд - действительный фонд времени работы оборудования (Фд = 3950 ч);

kв - коэффициент выполнения норм времени.

По условию годовой объем производства равен 300 штук.

Действительный фонд времени работы оборудования Фд принимается исходя из двухсменного режима работы. Планируемый коэффициент выполнения норм времени kв принимается средним для всех групп оборудования в пределах 1,1…1,2.

Для расчета примем, что kв равен 1,2.

Норматив затрат станочного времени по i-й группе оборудования возьмем из «Исходных данных» (табл. 1).

расчет для одной группы

Расчетное количество станков i-й группы mp.i округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством рабочих мест i-й группы оборудования mnp.i.

Коэффициент загрузки оборудования в процентах рассчитывается по каждой группе по формуле:

. (2)

расчет для одной группы

Полученные результаты сводим в таблицу 3.

Таблица 3 - Расчет количества оборудования

Группа оборудования	Нормативы затрат станочного времени, станко-ч	Расчетное кол-во станков mp.i, шт.	Принятое кол-во станков mnp.i, шт	Коэфф. загрузки, %
Токарные
Токарно- карусельные
Сверлильные
Фрезерные
Агрегатно- расточные
Протяжные
Зубодолбежные
Шлифовальные
Строгальные
Прочие
Итого

Средний коэффициент загрузки оборудования в процентах определяется отношением

. (3)

расчет

Таким образом, принятое количество станков составляет 42 станка при средней загрузке оборудования 88,48%.

2. Расчет численности работающих

инвестиция капитал технологический сырье

Расчет численности работающих производится с учетом следующих факторов: технологической трудоемкости единицы продукции; соотношения численности различных категорий работающих; использования производственной мощности на протяжении расчетного периода.

Расчет численности производится по четырем категориям:

- рабочие, непосредственно занятые производством продукции (рабочие основного производства), - на основе технологической трудоемкости;

- рабочие, непосредственно не занятые производством продукции (вспомогательные рабочие), - на основе процентного соотношения;

- служащие (руководители и специалисты) - на основе процентного соотношения.

Численность работающих, отнесенных к первой категории, будет изменяться в соответствии с изменениями объемов производства. Расходы на оплату труда этой категории работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены к переменным издержкам.

Численность трех других категорий работающих в принципе не зависит от объема производства, большинство этих должностей должны быть заняты в первый год освоения производства, а расходы по оплате труда этих категорий работающих в ходе дальнейших расчетов будут отнесены в группу постоянных издержек.

Расчет производственных рабочих, непосредственно занятых производством продукции, производится на основе трудоемкости единицы продукции по формуле:

, (4)

где Т - трудоемкость изготовления единицы продукции, час,

Фэ - эффективный фонд времени рабочего (Фэ = 1835ч);

kn - коэффициент выполнения норм времени (kn = 1,2) .

расчет

Расчет численности рабочих и служащих, не занятых производством продукции (вспомогательных), может быть произведен укрупнено, в процентах от основных производственных рабочих.

, (5)

где k1 - коэффициент, равный доле вспомогательных рабочих (табл. А3);

Чосн - количество основных рабочих.

расчет

Численность специалистов может рассчитываться укрупнено в процентах от численности основных и вспомогательных рабочих:

, (6)

где k2 - коэффициент, равный доле специалистов по отношению к основным

и вспомогательным рабочим (табл. А4).

расчет

Численность сотрудников аппарата управления предприятием (руководителей) может рассчитываться укрупнено в процентах от численности основных, вспомогательных рабочих и служащих:

, (7)

где k3 - коэффициент, равный доле руководителей по отношению к численности рабочих и специалистов (табл. А5).

расчет

Таким образом, необходимо 486 человек, из них: 204 - производственных рабочих, 102 - рабочих и служащих, 92 - специалистов, 88 - сотрудников аппарата управления предприятием.

3. Расчет величины производственной площади

Расчет величины производственной площади проектируемого предприятия произведем методом укрупненного проектирования, используя усредненные нормативы производственной площади. В норматив удельной площади, приходящейся на один металлорежущий станок, входит площадь проходов и проездов на участках и в цехах. Нормативы устанавливаются по каждой группе оборудования. При выполнении данного проекта будем
руководствоваться величиной удельной площади для средних - 25 м2.

Общая площадь зданий проектируемого предприятия будет включать следующие три составляющие:

, (8)

где Sпр - непосредственно производственная площадь для размещения оборудования, м2;

Sадм - площадь помещений для служащих (специалистов и руководителей), м2;

Sскл - площадь, занимаемая складскими помещениями, м2.

Величина производственной площади рассчитывается по формуле:

, (9)

где S1 - удельная площадь на единицу оборудования, м2;

mпр - принятое количество единиц оборудования (mпр = 42), шт.

.

Площадь, необходимая для размещения служащих, специалистов и руководителей:

Sадм = S(Чупр + Чспец), (10)

где S - площадь на одного человека, м2 (S = 12 м2);

Sадм = 12 • (88 + 92) = 2160 м2.

Площадь, необходимая для размещения складских помещений, может быть определена укрупнено в процентах от величины производственной площади:

Sскл = kскл Sпр, (11)

где kскл - коэффициент, характеризующий долю площади для размещения складских помещений (kскл = 0,1).

Sскл = 0,1 • 1050 = 105 м2

Таким образом,

Sзд = 1050 + 2160 + 105 = 3315 м2.

Следовательно производственная площадь предприятия составляет
1050 м2, общая площадь проектируемого предприятия равна 3315 м2.

4. Расчет инвестиций в основной капитал

4.1 Состав капиталовложений

В состав капитальных вложений включаются единовременные затраты на формирование основных фондов или долгосрочных активов предприятия. Эти затраты связаны, с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, другими составляющими основных фондов, необходимыми в соответствии с конкретными особенностями разрабатываемого инвестиционного проекта.

Капиталовложения в определенную группу активов складываются, из стоимости объекта, затрат на его транспортировку, монтаж и установку, а также суммы НДС, уплаченного при приобретении актива. При этом активы принимаются на баланс без учета НДС. Уплаченный НДС учитывается на отдельном счете и принимается в счет зачета сумм НДС, которые предприятие должно будет перечислить в бюджет в последующих налоговых периодах.

4.1.1 Подготовка земельного участка

Подготовка земельного участка включает разработку архитектурного проекта, проведение работ по планировке земельного участка, устройства системы ливневой канализации, прокладке внутренней дорожной сети, проведения других работ на участке.

Затраты по этому элементу определяются особенностями инвестиционного проекта. Укрупнено при выполнении проекта эти затраты примем на уровне 7…10 % от стоимости зданий и сооружений:

Фзем.уч = kзем.уч Фзд , (12)

где kзем.уч - коэффициент, учитывающий расходы на подготовку земельного участка;

Фзем.уч - первоначальная стоимость земельного участка, тыс. руб.;

Фзд - первоначальная стоимость зданий, тыс. руб.

Таким образом,

Фзд = 3315 • 855 = 2834325,00 тыс. руб.

Фзем.уч = 0,1 • 2834325,00 = 283432,50 тыс. руб.

4.1.2 Капиталовложения в здания

Величину капиталовложений в здания:

Фзд = Sзд Цзд, (13)

где Sзд - общая площадь зданий и сооружений, м2;

Цзд - цена одного м2 без учета НДС. Принимается по рыночной стоимости на момент проведения расчетов, тыс. руб. (300 долл. США, по курсу 2850 бел. руб. за 1$);

Фзд - первоначальная стоимость зданий, тыс. руб.

Таким образом,

Фзд = 3315 • 855 = 2834325,00 тыс. руб.

4.1.3 Капиталовложения в рабочие машины и оборудование

Величину капиталовложений в машины и оборудование можно определить исходя из балансовой стоимости металлообрабатывающего оборудования, которая включает затраты на их приобретение по отпускным ценам, транспортировку и монтаж и определяется по формуле:

ФМиО = ?mnp.i Цi (1 + kтрi + kмi + kфi), (14)

где mnp.i - принятое количество станков i-го вида;

Цi - цена станков i-го вида без учета НДС (табл. А1).

ФМиО - первоначальная стоимость машин и оборудования, тыс. руб.

Полученные результаты сводим в таблицу 4.

Таблица 4 - Расчет капиталовложений в оборудование

Наименование оборудования	Кол-во станков, шт.	Цена единицы, тыс. руб.	К тзр	Первоначальная стоимость, тыс. руб.
Токарные
Токарно - карусельные
Сверлильные
Фрезерные
Агрегатно-расточные
Протяжные
Зубодолбежные
Шлифовальные
Строгальные
Прочие
Итого

4.1.4 Капиталовложения во вспомогательное оборудование

Величина данных капиталовложений принимается укрупнено в процентах от стоимости технологического оборудования:

Фвсп = kвсп ФМиО, (15)

где kвсп - коэффициент, учитывающий стоимость вспомогательного оборудования в процентах от стоимости основного (табл. А2);

Фвсп - первоначальная стоимость вспомогательного оборудования,
тыс. руб.

Таким образом,

Фвсп = 0,2 • 1745133,66 = 349026,73 тыс. руб.

4.1.5 Капиталовложения в транспортные средства

В качестве используемого транспорта в проекте будут использоваться электрокары, мостовые краны, автомобили, другие виды подъемно-транспортных средств. Величину этой составляющей капитальных вложений следует рассчитывать в соответствии с применяемыми видами транспортных и грузоподъемных механизмов:

Фтр = kтр ФМиО, (16)

где kтр - коэффициент, учитывающий стоимость транспортных средств (табл.А2);

Фтр - первоначальная стоимость транспортных средств, тыс. руб.

Таким образом,

Фтр = 0,06 • 1745133,66 = 104708,02 тыс. руб.

4.1.6 Капиталовложения в технологическую оснастку

В эту составляющую входят только дорогостоящие единицы, стоимостью более 30 базовых величин за единицу, и сроком службы более одного года. Весь остальной инструмент включается в группу малоценных и быстроизнашиваемых предметов и относится на текущие затраты производства путем включения по нормам износа в калькуляционную статью "Общепроизводственные расходы" на протяжении одного или двух лет.

Фт.о = kт.о ФМиО, (17)

где kт.о - коэффициент, учитывающий стоимость технологической оснастки (табл.А2);

Фт.о - первоначальная стоимость технологической оснастки, тыс. руб.

Таким образом,

Фт.о = 0,03 • 1745133,66 = 52354,01 тыс. руб.

4.1.7 Капиталовложения в производственный инвентарь

К производственному инвентарю относится оргоснастка на рабочих местах; верстаки, стеллажи, столы и др. Как и в предыдущем разделе, в состав капитальных вложений включается только тот инвентарь, стоимость которого за единицу более 30 БВ за единицу и срок службы более одного года. При укрупненном проектировании эта составляющая принимается в процентах от стоимости основного оборудования:

Финв = kинв ФМиО, (18)

где kинв - коэффициент, учитывающий стоимость производственного инвентаря (табл. А2);

Финв - первоначальная стоимость производственного инвентаря, тыс.руб.

Таким образом,

Финв = 0,04 • 1745133,66 = 69805,35 тыс. руб.

Предполагаем, что строительство предприятия по изготовлению конкретных станков будет осуществляться в течение двух лет. Разбивка суммы капиталовложений по годам расчета производится согласно графику реализации проекта.

Результаты расчетов инвестиций в основной капитал представим в виде таблицы 5.

Таблица 5 - Инвестиции в основной капитал, тыс. руб.

Категория инвестиций	По годам строительства	Всего на этапе строительства
	20__	20__
	(1-й год)	(2-й год)
1. Подготовка земельного участка
2. Здания и сооружения
3. Рабочие машины и оборудование
4. Вспомогательное оборудование
5. Транспортное оборудование
6. Технологическая оснастка
7. Производственный инвентарь
Полная стоимость ОФ
Стоимость ОФ с НДС

4.2 График производства работ

График реализации проекта, отражающий последовательность выполнения работ на этапе строительства зданий и монтажа оборудования, представлен на рис. 1.

Наименование работ

По годам строительства

По годам производства

20__

20__

20__

20__

20__

20__

20__

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1. Регистрация предприятия

2. Подготовка земельного участка

3. Строительство зданий и сооружений

4. Размещение заказов на оборудование

5. Монтаж оборудования

6. Заключение контрактов на материальные ресурсы

7. Начало поставок материальных ресурсов

8. Набор и подготовка персонала

9. Сдача предприятия в эксплуатацию

10. Выход на полную мощность

Рисунок 1 - График производства работ при реализации проекта

Таким образом, всего на этапе строительства полные капиталовложения в основные фонды составляют 6 417 766,61 тыс. руб., в том числе по годам строительства: в 2009 -- 4 708 582,71 тыс. руб., в 2010 -- 1 709 183,90 тыс. руб.

5. Расчет текущих издержек на объем выпуска продукции

Текущие издержки на объем выпуска продукции представляют собой сумму затрат предприятия на ее производство и реализацию. Все затраты приводятся к единому временному периоду, обычно одному году. Одновременно определяется полная себестоимость единицы конкретного наименования продукции (станки координатно-расточные 24К30СФ4).

Для расчета полной себестоимости продукции используются следующие калькуляционные статьи расходов:

- сырье и материалы за вычетом возвратных отходов;

- покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера;

- топливо и энергия на технологические цели;

- основная заработная плата производственных рабочих;

- дополнительная заработная плата производственных рабочих;

- общепроизводственные расходы;

- общехозяйственные расходы;

- коммерческие расходы.

Расчеты затрат будем производить на годовой объем производства продукции.

5.1 Расчет расходов, связанных с приобретением сырья и материалов

Затраты на сырье и материалы на годовой объем производства за вычетом возвратных отходов определяются по формуле:

См = Мм kт-з Цм N - Мо Цо N, (19)

где Мм - норма расхода на единицу продукции, т/шт.;

Цм - цена единицы массы материала (без учета НДС), тыс. руб.;

kт-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов (kт-з = 1,08);

Мо - количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, т/шт.;

Цо - цена отходов материала, тыс. руб. (15% от цены единицы массы материала);

N - годовой объем производства продукции в натуральном выражении, шт.

Цена приобретения материалов принимается по цене 300 долл. США по курсу 2850 бел. руб., т.е. равна 855 тыс. руб.

См = 6,0 • 1,08 • 855 • 300 - 3,6 • 300 • 128,25 = 1523610,00 тыс. руб.

Стоимость вспомогательных материалов определяем по формуле:

Свсп = Мвсп Цвсп N, (20)

где Свсп - стоимость вспомогательных материалов в расчете на годовой объем

производства продукции, тыс. руб.

Цена вспомогательных материалов принимается 50% от цены сырья и материалов (427,5 тыс. руб.).

Свсп = 0,2 • 427,5 • 300 = 25650 тыс. руб.

5.2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны.

Расходы по этой статье определяем по формуле:

Сп/ф = kп См, (21)

где kп - стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов в процентах от стоимости основных материалов.

Сп/ф = 0,49 • 1523610 = 746568,9 тыс. руб.

5.3 Топливо и энергия на технологические цели

В эту калькуляционную статью себестоимости продукции включаются затраты на топливо и энергию, которые непосредственно расходуются в процессе без преобразования в механическую энергию или в другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты топлива для вагранок, затраты электроэнергии для сварочного оборудования или для электроплавильных печей при подобных процессах. При выполнении этого проекта расчет затрат по этой статье производится в процентах от стоимости материалов, данные в таблице 2.

Стэ = kтэ См, (22)

где kтэ - стоимость топлива и энергии в процентах от стоимости основных материалов.

Стэ = 0,02 • 1523610 = 30472,2 тыс. руб.

5.4 Расчет заработной платы производственных рабочих

Величину заработной платы производственных рабочих определим укрупнено, на основании величины среднемесячной тарифной ставки, которая сложилась в промышленности на момент выполнения курсовой работы (700 тыс. руб.). Основная заработная плата производственных рабочих рассчитывается по формуле:

Сз.осн = МТСср Чосн р, (23)

где МТСср - средняя месячная тарифная ставка основных рабочих, тыс. руб.;

Чосн - численность рабочих и служащих, непосредственно занятых выполнением производственных операций, чел.;

р - количество месяцев, принимаемых для расчета, обычно 12.

Сз.осн = 700 • 204 • 12 = 1713600 тыс. руб.

Дополнительная заработная плата учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное на производстве время; сюда входят выплаты за выполнение государственных обязанностей, оплата отпусков, доплата подросткам и т.п. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной

(24)

где Дд - процент дополнительной заработной платы по отношению к основной (Дд = 30%).

Сз.д. = 1713600 • 0,2 = 342720 тыс. руб.

Основная и дополнительная заработная плата основных рабочих на год

Сз.п. = Сз. осн + Сз.д.. (25)

Сз.п. = 1713600 + 342720 = 2056320 тыс. руб.

5.5 Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда определяются по формуле:

Со = , (26)

где Осс - процент отчислений в фонд социальной защиты населения;

Со = 2578968 • 0,34 = 876849,12 тыс. руб.

5.6 Общепроизводственные расходы

Эта статья затрат (Робщепр) является комплексной, она включает следующие две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

При выполнении работы затраты по этой статье рассчитаем укрупнено и равными 160% от фонда заработной платы основных рабочих.

Расчет

5.7 Общехозяйственные расходы

Общехозяйственные расходы (Робщехоз) - затраты, связанные с обслуживанием и организацией производства и управлением предприятием в целом: расходы на оплату труда работников аппарата управления, расходы на командировки и служебные разъезды, текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями, амортизация, содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения, расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг, представительские расходы, износ нематериальных активов и другие. В составе общехозяйственных расходов отражаются налоги и отчисления, относимые на издержки производства в соответствии с принятыми законодательными актами.

При выполнении работы затраты по этой статье рассчитаем укрупнено и равными 180% от фонда заработной платы основных рабочих.

Расчет

5.8 Коммерческие расходы

Включают в себя расходы на рекламу, участие в выставках, маркетинг и проч. К расходам на рекламу относятся расходы на разработку и издание рекламных изделий (иллюстрированных прейскурантов, каталогов, альбомов, проспектов, плакатов, открыток и т.п.); на разработку и изготовление этикеток, фирменных пакетов, упаковки; проведение рекламных мероприятий (объявление в печати, передачи по радио и телевидению); на изготовление стендов, рекламных щитов, указателей и др.; на оформление витрин, выставок-продаж, выставок и ярмарок; на проведение иных рекламных мероприятий. При расчете проекта примем сумму коммерческих расходов равными 10% от производственной себестоимости продукции.

Рком = Расчет

Результаты расчета себестоимости продукции годового выпуска представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Расчет себестоимости продукции, тыс. руб.

Статьи издержек	По годам производства
	20__	20__	20__	20__	20__
Использование производственной мощности, %	50	75	100	100	100
1.Сырье и материалы	774630,00	1161945,00	1549260,00	1549260,00	1549260,00
2.Покупные изделия и полуфабрикаты	373284,45	559926,68	746568,90	746568,90	746568,90
3.Топливо и энергия на технологические цели	15236,10	22854,15	30472,20	30472,20	30472,20
4.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	1289484,00	1934226,00	2578968,00	2578968,00	2578968,00
5.Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда	438424,56	657636,84	876849,12	876849,12	876849,12
6.Общепроизводственные расходы	1485152,80	1485152,80	1485152,80	1485152,80	1485152,80
7.Общехозяйственные расходы	2785333,20	2785333,20	2785333,20	2785333,20	2785333,20
8.Производственная себестоимость	7359145,02	8805511,30	10251877,56	10251877,56	10251877,56
9. Коммерческие расходы	735914,50	880551,13	1025187,76	1025187,76	1025187,76
10.Полная себестоимость	8095059,52	9686062,43	11277065,32	11277065,32	11277065,32
11.Переменные расходы	2891059,11	4336588,67	5512118,22	5512118,22	5512118,22
12.Условно-постоянные расходы	5204000,41	5349473,76	5494947,10	5494947,10	5494947,10
13.Полная себестоимость единицы продукции	53967,06	43049,17	37590,22	37590,22	37590,22

По результатам расчета издержек на годовой объем производства при 100%-м использовании производственных мощностей строится круговая диаграмма, отражающая структуру себестоимости продукции (рис. 2).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 2 - Структура себестоимости производимой продукции

Сделав расчеты получили, что текущие издержки на 100%-ый объем выпуска продукции составляют 10251877,56 тыс. руб., полная производственная себестоимость 100% ого объема выпускаемой продукции равна 11277065,32 тыс. руб.

6. Потребность в оборотном капитале

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом. Поскольку капиталовложения в оборотные средства складываются из значения величин норматива оборотных средств и суммы входного НДС по каждой из групп оборотных средств, то при расчете норматива цены по группам производственных запасов себестоимость и материальные затраты берутся с НДС.

6.1 Производственные запасы

В составе производственных запасов при выполнении курсовой работы рассматриваются следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- полуфабрикаты;

- топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

(27)

где Зт - величина текущего запаса, т;

Ц - стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно- заготовительных расходов и НДС, тыс. руб.

Зстр - величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

Зт = РсТн , (28)

Величина страхового запаса определяется по формуле:

Зстр = РсТо, (29)

где Рс - среднесуточное потребление материалов, т;

Тн - норма текущего запаса в днях (10 дней);

То - количество суток, на которые создается страховой запас (5 дней).

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

, (30)

где G - потребление материала в планируемом периоде, в год;

Тп - продолжительность планируемого периода (год - 360 дней).

Итак, рассчитаем потребности в основных и вспомогательных материалах, топливе и полуфабрикатах.

Среднесуточное потребление составляет:

Рсосн = = 5 т.

Рсвсп = = 0,17 т.

Рст = = 84,65 тыс. руб.

Рсп/ф = = 2073,8 тыс. руб.

Рассчитаем величину страхового запаса

Зстросн = 55 = 25 т.

Зстрвсп = 0,175 = 0,85 т.

Зстрт = 84,655 = 423,25 тыс. руб.

Зстрп/ф =2073,85 = 10369 тыс. руб.

Величина текущего запаса составляет

Зтосн = 5 10 = 50 т.

Зтвсп = 0,17 10 = 1,7 т.

Зтт = 84,65 10 = 846,5 тыс. руб.

Зтп/ф = 2073,8 10 = 20738 тыс. руб.

Таким образом, потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов составляет

Носн = = 54480,6 тыс. руб.

Нвсп = = 926,18 тыс. руб.

Нт = = 1078,78 тыс. руб.

Нп/ф = = 26428,51 тыс. руб.

6.2 Незавершенное производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства

, (31)

где СсНДСед.пр - себестоимость единицы продукции с учетом НДС, тыс. руб;

Тц - длительность производственного цикла (30 дней);

N/Тп - количество произведенной продукции в сутки;

kн - коэффициент нарастания затрат.

, (32)

где МЗ/N - материальные затраты (с учетом НДС) на единицу продукции,

тыс. руб.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5...1,0.

Итак, коэффициент нарастания затрат составляет

= 0,6.

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства

= 665346,90 тыс. руб.

6.3 Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

, (33)

где Рд - время на оформление документов, подготовку продукции к отправке (3 дня).

Нгот = = 110447,59 тыс. руб.

Полная потребность в оборотном капитале

ОС = Нпр + Ннзп + Нгот. (34)

ОС = 82914,07 + 665346,90 + 110447,59 = 858708,56 тыс. руб.

Результаты расчеты потребности в оборотном капитале приведены в таблице 7.

Таблица 7 - Потребность в оборотном капитале, тыс. руб.

Элементы оборотных средств	По годам производства
	20__	20__	20__	20__	20__
Использование ПМ, %	50	75	100	100	100
1.Производственные запасы, в т.ч.:	41457,04	62185,56	82914,07	82914,07	82914,07
1.1.Основные материалы	27240,30	40860,45	54480,60	54480,60	54480,60
1.2. Топливо	539,39	809,09	1078,78	1078,78	1078,78
1.3.Вспомогательные материалы	463,09	694,64	926,18	926,18	926,18
1.4. Покупные п/ф	13214,255	19821,38	26428,51	26428,51	26428,51
2.НЗП	332673,45	499010,18	665346,90	665346,90	665346,90
3.Готовая продукция	55223,795	82835,69	110447,59	110447,59	110447,59
Полная потребность в оборотном капитале	429354,28	644031,43	858708,56	858708,56	858708,56
Прирост оборотного капитала	429354,28	214677,15	214677,13	0,00	0,00

По результатам расчета потребности в оборотном капитале при 100%-м использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала.



Рисунок 3 - Структура оборотного капитала

Следовательно, полная потребность в оборотном капитале составляет 858708,56 тыс. руб., которая на 77,48% состоит из незавершенного производства, 12,86% - готовой продукции, 6,34% - основных материалов, 3,08% - покупных полуфабрикатов, 0,13% - топлива и 0,11% - вспомогательных материалов.

7. Определение результатов финансовой деятельности предприятия

7.1 Определение цен на продукцию

В процессе разработки инвестиционного проекта необходимо установить отпускную цену на производимую продукцию, так как продукция предназначается для реализации на рынке и должна иметь свою цену. На практике используются различные методы установления цен. При этом учитываются различные группы факторов, оказывающие влияние на стратегию ценообразования и на принятие конкретных решений. В специальной литературе по ценообразованию рассматриваются следующие факторы: позиция и цели фирмы на рынке, издержки или фактор затрат, фактор спроса и предложения, потребители, конкуренты, жизненный цикл продукта (степень новизны продукции, фактор полезности), торгующие организации, структура рынка, государственное воздействие на ценообразование.

При выполнении данного проекта выберем метод "издержки плюс прибыль".

Метод "издержки плюс прибыль", означает, что общие издержки, рассчитанные на единицу продукции, увеличиваются на определенный процент рентабельности путем прибавления к цене рассчитанной величины прибыли. При этом прибавляется и величина НДС. Расчет цены выполняется по формуле:

Ц = Сед.пр + П + НДС, (35)

где Сед.пр - полная себестоимость единицы продукции, тыс. руб.;

П - прибыль, подлежащая включению в цену, тыс. руб.

Прибыль, подлежащая включению в цену, определяется по формуле

, (36)

где R - рентабельность продукции (15%).

П = = 5638,53 тыс. руб.

Налог на добавленную стоимость (НДС) рассчитывается в процентах от стоимости реализованных товаров, работ, услуг. При этом в бюджет перечисляется не вся сумма НДС, исчисленного по реализованным товарам, работам и услугам, а разница между суммой НДС при реализации товаров (работ, услуг) (выходной НДС) и суммой, НДС, уплаченной при приобретении товарно-материальных ценностей (входной НДС).

НДСвых = ЦотпhНДС , (37)

где hНДС - максимальная ставка НДС, в РБ принята 20%;

Цотп - отпускная цена без НДС, в которую входят: себестоимость продукции без учета НДС, уплаченного при приобретении производственных ресурсов и прибыль.

Отпускная цена составляет

Цотп = 37590,22 + 5638,53 = 44110,97 тыс. руб.

НДСвых = = 7939,98 тыс. руб.

Таким образом, рассчитаем цену продукции

Ц = 37590,22 + 5638,53 + 8822,2 = 52050,95 тыс. руб.

7.2 Расчет доходов от реализации продукции

Выручка от реализации продукции определяется как

ВР = Ц N. (38)

ВР = 52050,95 300 = 15615285 тыс. руб.

Выручка предприятия без НДС рассчитывается по формуле:

ВРбезНДС = Цотп N. (39)

ВРбезНДС = 44110,97 300 = 13233291 тыс. руб.

Балансовая прибыль будет рассчитываться по формуле:

Пбал = ВРбезНДС - Сп. (40)

где Сп - полная себестоимость продукции, тыс. руб.

Пбал = 13233291 - 264665,82 - 12012784,27 = 955840,91 тыс. руб.

Налог на недвижимость составляет 1% от остаточной стоимости основных фондов:

, (41)

где Фост - остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода;

hнедв - годовая ставка налога на недвижимость, 1%.

Фост = Фперв - Ан, (42)

где Фперв - первоначальная стоимость основных фондов;

Ан - накопленные амортизационные отчисления.

Фост = 3117757,5 - 69691,05 = 3048066,45 тыс.руб.

Ннедв = тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

Пн = Пбал - Ннедв - Льготы. (43)

Пн = 955840,91 - 30480,67 = 925360,24 тыс. руб.

Налог на прибыль определяется следующим образом:

, (44)

где hпр - ставка налога на прибыль, 24%.

Нпр = тыс. руб.

Отчисления в местный бюджет определяются следующим образом:

, (45)

где hо Мб - ставка отчислений в местный бюджет, 3%.

Омб = тыс. руб.

Чистая прибыль составит

Пч = Пн - Нпр - Омб. (46)

Пч = 925360,24 - 222086,46 - 21098,21 = 682175,57 тыс. руб.

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выплаты штрафов и пеней, выдачи дивидендов и т.д.

Результаты финансовой деятельности предприятия сводятся в таблицу 8.

Таблица 8 - Результаты финансовой деятельности, тыс. руб.

Наименование показателей	По годам производства
	201_	201_	201_	201_	201_
1. Выручка от реализации	7807642,50	11711463,75	15615285,00	15615285,00	15615285,00
2. НДС (выходной)	1190997,00	1786495,50	2381994,00	2381994,00	2381994,00
3. Выручка от реализации без НДС	6616645,50	9924968,25	13233291,00	13233291,00	13233291,00
4. Себестоимость продукции	8095059,52	9686062,43	11277065,32	11277065,32	11277065,32
5. Балансовая прибыль	-1610746,93	40406,45	1691559,86	1691559,86	1691559,86
6. Налог на недвижимость	30480,67	29783,75	29086,84	28389,93	27693,02
7. Налогооблагаемая прибыль	--	10622,70	1662473,02	1663169,93	1663866,84
8. Налог на прибыль	--	2549,50	398993,53	399160,78	399328,04
9. Отчисления в местный бюджет	--	242,2	37904,39	37920,28	37936,16
10. Чистая прибыль	--	7831,00	12125575,10	1226088,87	1226602,64

7.3 Анализ безубыточности

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от цены единицы продукции соотношение между постоянными и переменными издержками будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства. Точка безубыточности может быть также выражена в виде уровня использования производственной мощности предприятия, при котором доходы от продаж и издержки производства равны.

При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного результата:

1) объем производства продукции равен объему реализации, т.е. все производственные изделия реализуются;

2) цена единицы продукции остается одинаковой во времени для всех уровней производства;

3) постоянные издержки остаются неизменными для любого объема производства;

4) переменные удельные издержки изменяются пропорционально объему производства.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле:

, (47)

где Nтб - объем производства в точке безубыточности, шт.;

P - цена единицы продукции, тыс. руб.;

ТFС - постоянные издержки, тыс. руб.;

АVС - переменные издержки на единицу продукции, тыс. руб.

Точка безубыточности для нашего предприятия

Nтб = расчет шт.

Определим точку безубыточности как уровень использования производственной мощности:

, (48)

Nтб(%) = = 74%.

Графическое определение точки безубыточности можно произвести с помощью двух линейных уравнений, выражающих объем реализованной продукции TR = РN и совокупные издержки на производство продукции, TC = AVCN + TFC.

Построим графики изменения общих затрат и объема реализации, которые представлены на рис. 4.

Рисунок 4 - Графическое определение точки безубыточности

Сделав необходимые расчеты, получили, что чистая прибыль предприятия составляет 1226602,64 тыс. руб., чистый доход предприятия равен 1422529,12 тыс. руб. Точкой безубыточности предприятия является объем выпуска, равный 221 шт. производимой продукции.

Заключение

Расчет величины производственной площади проектируемого предприятия произведем методом укрупненного проектирования, используя усредненные нормативы производственной площади. В норматив удельной площади, приходящейся на один металлорежущий станок, входит площадь проходов и проездов на участках и в цехах. Нормативы устанавливаются по каждой группе оборудования.

В состав капитальных вложений включаются единовременные затраты на формирование основных фондов или долгосрочных активов предприятия. Эти затраты связаны, с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, другими составляющими основных фондов, необходимыми в соответствии с конкретными особенностями разрабатываемого инвестиционного проекта.

Капиталовложения в определенную группу активов складываются, из стоимости объекта, затрат на его транспортировку, монтаж и установку, а также суммы НДС, уплаченного при приобретении актива. При этом активы принимаются на баланс без учета НДС. Уплаченный НДС учитывается на отдельном счете и принимается в счет зачета сумм НДС, которые предприятие должно будет перечислить в бюджет в последующих налоговых периодах.

Подготовка земельного участка включает разработку архитектурного проекта, проведение работ по планировке земельного участка, устройства системы ливневой канализации, прокладке внутренней дорожной сети, проведения других работ на участке.

Список использованных источников

1. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. - Мн. ВУЗ- ЮНИТИ, 2010-161с.

2. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов/ Пер. с англ.; под ред. Л.П.Белых.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ; 1997. - 631с.

3. Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений: Пер.с англ. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 432с.

4. Бизнес - план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация. Учеб.пособие / Под ред. В.М: Попова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.:

5. Дегтяренко В.Н. Оценка эффективности инвестиционных проектов. - М.: Экспертное бюро - М, 1997. - 144с.

6. Золотогоров В.Г.Инвестиционное проектирование. Учеб.пособие. - Мн.: ИП « Экоперспектива», 2008. - 463с.

7. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: Информационно- издательский дом ФИЛИНЪ, 2006. - 272с.

8. Лимитовский М.А. Методы оценки коммерческих идей, предложений, проектов. - М.: Дело ЛТД, 1995. - 128с.

9. Липсиц И.В., Косов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно - справочное пособие., - М.: Издательство БЕК, 1996 - 304с.

10. Положение о порядке начисления амортизации ( износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве. Нормы амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов - 4-е изд.Мн.: ООО « Информпресс», 2008 - 196с.

11. Четыркин Е. Методы финансовых и коммерческих расчетов. - М.: Финансы и статистика, 1992.

Приложение А

Таблица А1 - Исходные данные по оборудованию

Наименование группы станков	Цена за единицу без НДС, $
Токарные	12600
Токарно-карусельные	26500
Сверлильные	2000
Фрезерные	12700
Агрегатно-расточные	11000
Протяжные	9470
Зубодолбежные	28950
Шлифовальные	16200
Строгальные	6400
Прочие	16000

Таблица А2 - Норма капиталовложений по группам производственных активов в процентах к капиталовложениям в рабочие машины и оборудование

Наименование актива	Проценты
Вспомогательное оборудование	20…30
Транспортное оборудование (цеховое/заводское)	2…7/3…8
Технологическая оснастка	2…5
Производственный инвентарь (цеховое/заводское)	2…5/3…5

Таблица А3 - Нормативы расчета численности вспомогательных рабочих

Количество основных рабочих на предприятии, чел.	Количество вспомогательных рабочих в процентах к числу основных рабочих
До 250	50
От 251 до 400	45
От 401 до 500	40
От 501 до 600	38
От 601 до 800	35
От 801 до 1000	34
Свыше 1001	33

Таблица А4 - Нормативы для расчета численности специалистов

Количество основных производственных и вспомогательных рабочих на предприятии, чел.	Количество специалистов в процентах к количеству производственных и вспомогательных рабочих
До 200	32
От 201 до 400	30
От 401 до 500	28
От 501 до 700	26
От 701 до 1000	25
Свыше 1001	25

Таблица А5 - Нормативы для расчета численности руководителей

Количество рабочих и служащих на предприятии, чел.	Количество руководителей в процентах к количеству основных производственных и вспомогательных рабочих
До 200	24
От 201 до 400	22
От 401 до 500	20
От 501 до 700	18
От 701 до 1000	15
Свыше 1001	15

Размещено на Allbest.ru