Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Оглавление

• Введение
• Раздел 1. Технико-экономическое обоснование расположения цеха
• Раздел 2. Технологическая направленность предприятия
• Раздел 3. Расчет капитальных вложений на приобретение основных средств цеха
• Раздел 4. Расчет потребности трудовых ресурсов и средств на оплату труда
• Раздел 5. Расчет себестоимости продукции цеха предприятия
• Раздел 6. Определение экономической эффективности производства продукции цеха предприятия
• Заключение
• Список рекомендуемой литературы
• Введение
• Современные молочные комбинаты или заводы осуществляют комплексную переработку сырья, выпускают широкий ассортимент продукции, оснащены механизированными и автоматизированными линиями по розливу продукции в бутылки, пакеты и другие виды тары, пастеризаторами и охладителями, сепараторами, выпарными установками, сыроизготовителями, автоматами по расфасовке продукции.
• В нашей стране молоко и продукты из него относятся к группе социально значимых продуктов питания, входят в состав потребительской корзины для всех основных социально-демографических групп населения. Именно поэтому в последние годы государство уделяет все более пристальное внимание проблемам молочной отрасли, тем более что сейчас для отечественных производителей молока и молочной продукции складывается не самая простая ситуация: производство молока в России не успевает за ростом потребностей промышленности в молочном сырье.
• В стоимостном выражении рынок выглядит следующим образом: доля цельномолочной продукции составляет 54%, а сегменты жирных сыров и масла занимают около 28% и 14% соответственно.
• При продаже молока и молочных продуктов используется различная упаковка, в основном, двух видов: асептическая (для длительного срока хранения продукции) и обычная.
• Рынок молока и молочной продукции подвержен влиянию сезонности, которая, в свою очередь, связана с сезонностью сырьевого рынка. Надои молока в летний период увеличиваются, а в зимний уменьшаются. С другой стороны, ситуация с потреблением складывается совершенно противоположная, поэтому зимой существует дефицит молока-сырья, летом - избыток. В связи с влиянием фактора сезонности на рынок, закупочные цены также снижаются в летние месяцы и повышаются в зимние. Однако розничные цены летом не снижаются, а ежегодный рост цен на молоко и молочные продукты приходится на зимние месяцы.
• Рынок молока и молочной продукции Омской области развивается в условиях незначительного повышения уровня доходности молочного животноводства, увеличения объемов производства молока, роста продуктивности коров. Сырьевой рынок молочного подкомплекса на 52% формируется за счет молока произведенного в крестьянских (фермерских) и личных подсобных хозяйствах. Этот объём молока на 80% не подвергается промышленной переработке и в полной мере не используется на рынке молока и молочной продукции. При этой ситуации производственные мощности молочных перерабатывающих предприятий Омской области загружены всего на 38%, в основном из-за отсутствия сырья.

Общая оценка молочно-продуктового подкомплекса Омской области показала, что за последние три года емкость этого рынка остается стабильной: на сегодня она в среднем составляет 720,3 тысячи тонн. При этом наблюдаются серьезные изменения в объеме импорта данных продуктов. Так, за последние несколько лет он вырос на 60% -- в основном за счет сырной продукции.

Насыщенность этого рынка сбыта определяется достижением высокого уровня потребления молока и молочных продуктов на душу населения. Рассматривая данный показатель отдельно в Сибирском федеральном округе и в целом по России, можно отметить, что Омская область занимает одно из лидирующих мест. Так, если в целом по стране потребление этой продукции в 2013 году составило 228 кг на душу населения в год, то в Омской области оно достигло 352 кг. Тем не менее, уровень потребления молока и молочной продукции в Омской области по-прежнему ниже физиологической нормы потребления, которая составляет 389 кг в год. Это свидетельствует о том, что в целом еще остается потенциал для развития рынка с помощью использования наиболее агрессивных маркетинговых инструментов и противодействия товарам-заменителям. Наиболее распространенные и привычные для потребителя молочные и кисломолочные продукты: молоко, сметана, кефир и сливочное масло.

ГДЕ ВЗЯЛА ЭТИ ДАННЫЫЫЕ Каждый день эту продукцию покупают 34, 6% опрошенных. Примерно такая же доля респондентов -- 35% -- приобретают ее 2-3 раза в неделю. Таким образом, можно сделать вывод о том, что традиционные молочные продукты в Омске являются часто потребляемыми и входят в повседневный рацион практически каждой семьи.

Одним из наиболее популярных кисломолочных продуктов в настоящее время является кефир: на его долю приходится 2/3 российского производства. При покупке кефира 56% потребителей выбирают литровую упаковку, а 44% -- 0,5-литровую. Кефир относится к продуктам здорового питания, что сказалось на предпочтениях потребителей по степени жирности этого напитка. Так, наибольшая часть потребителей -- 44% -- потребляют нежирный кефир. Кефир - это кисломолочный напиток, получаемый из цельного или обезжиренного коровьего молока путём кисломолочного и спиртового брожения с применением кефирных «грибков» - симбиоза нескольких видов микроорганизмов: молочнокислых стрептококков и палочек, уксуснокислых бактерий и дрожжей.

Поначалу кефир употребляли исключительно в качестве лекарства, но постепенно он вышел на рынок и стал незаменимым продуктом торговой сети. На сегодняшний день в России существует около 3 200 молокозаводов и комбинатов, а также множество частных мини-заводов. Поэтому на рынке представлена достаточно широкая ассортиментная линейка, и стремление его участников расширять продуктовое предложение является одной из важных тенденций.

Рассмотрим динамику производства кефира за последние десять лет. Так, с 2002 по 2012 годы объем производства кефира и кефирной в нашей стране продукции вырос с 703,14 тыс. тонн до 1 060,54 тыс. тонн. Таким образом, средний темп прироста составил порядка 4,3% в год. За январь-май 2013 года объем производства увеличился в среднем на 2,78%. Наибольший показатель наблюдался в апреле и составил 5,49%; спад произошел в мае (?0,68% в сравнении с аналогичным периодом 2012 года).

Стоит отметить, что в 2013 году в структуре российского рынка кефира 99,49% в натуральном выражении составляла продукция отечественного производства. Среди местных производителей выделяются: PepsiCo (ОАО «Вимм-БилльДанн»), группа компаний Danone в России («Данон Индустрия») и др.

Также на российском рынке присутствует продукция из Украины и Белоруссии - это Гормолзавод №1 (г. Минск), Гормолзавод №2 (г. Минск), НПКФ «Веста» (г. Полоцк), ГК «Фаворит» (г. Житомир), «Новатор» (г. Джанкой) и т. д. Есть и продукция зарубежных производителей, преимущественно из Финляндии, Эстонии, Литвы. Общий объем импорта кефира в 2012 году составил 5,43 тыс. тонн. А общий объем экспорта - 3,16 тыс. тонн на сумму 5,96 млн долл. Средняя цена экспорта кефира и кефирных продуктов - 1,89 долл./кг.

В последние пару лет объемы производства сливочного масла в среднем находятся на уровне немногим выше 210 тысяч тонн. В 2011 году рост составлял 4,8% по отношению к предыдущему периоду. В 2012 году по сравнению с 2011-м показатели практически не изменились.

В соответствии с программой развития маслоделия и сыроделия на 2011-2013 годы одним из целевых показателей в сегменте сливочного масла являлось увеличение объемов выпуска продукта до 264,2 тысячи тонн. Однако даже этот показатель не так велик, если обратится к объемам производства масла в 1990-х годах. В частности, в 1990 году в стране выпускалось 825 тысячи тонн масла, что в 3,8 раза больше, чем в 2012-м. Прямой причиной сокращения выпуска сливочного масла в стране стало снижение объемов надоев молока, а также ухудшение его качества. В структуре российского производства преобладает выпуск сладко-сливочного масла с массовой долей жира от 50 до 79%.

Подавляющая доля потребителей сливочного масла предпочитают приобретать его в 200-граммовых упаковках. Это можно объяснить тем, что хотя масло и является регулярно потребляемым продуктом, объемы его потребления в последнее время снижаются. При этом особую роль играют тенденции перехода горожан на такой заменитель сливочного масла, как маргарин.

Сливочное масло - это пищевой продукт, вырабатывающийся из коровьего молока и состоящий преимущественно из молочного жира и плазмы, в которую частично переходят все составные части молока (белки, молочный сахар, воды, ферменты, витамины).

Цель: технико-экономическое обоснование производства молочных продуктов на предприятии.

Задачи: расчет капитальных вложений на приобретение основных средств цеха предприятия, расчет потребности в трудовых ресурсах, полный расчет себестоимости продукта, определение экономической эффективности производства.

Заводами-конкурентами по производству масла являются: ВНИМИ - Сибирь, Тюкалинский маслосырокомбинат, Москаленский маслосырокомбинат и т.д.

По производству кефира обезжиренного: Кормиловский молочный завод, Лузинский молочный завод (Крыночка), Ишимский молочный комбинат.

Раздел 1. Технико-экономическое обоснование расположения цеха

На стадии делового проектирования необходимо смоделировать будущую схему своего производственного процесса. Моделирование начинаем с выбора места расположения цеха предприятия.

Цех по производству сладкосливочного масла и обезжиренного кефира располагается в Омской области, в посёлки городского типа Любинский. Площадь района -- 3300 кмІ. Любинский находится в 48 километрах от границ города Омска (по автомобильной трассе) и в 51 километре от железнодорожного вокзала Омска (по железной дороге). Район образован в мае 1925 года из преобразованной Любинской укрупнённой волости Тюкалинского уезда Омской губернии. Район вошёл в состав Омского округа Сибирского края.

В данном районе нет завода по производству сладкосливочного масла и кефира обезжиренного и поэтому экономически выгодно и рационально разместить завод по производству данных продуктов именно в этом регионе.

Основное оборудование, которое нам понадобится в цех:

Насос марки 36-3Ц3-5-10 (3 штуки);

Счетчик марки УИМ-25 (3 штуки);

Охладитель марки А1-ООЛ- 25 (3 штуки);

Емкость марки В2-ОМГ-25 (2 штуки);

Сепаратор марки ОСН-С (1 штука);

Пастеризационно-охладительная установка марки ОКЛ-10 (1 штука)

Емкость марки Я1-ОСВ-2 (1 штука);

Емкость марки Я1-ОСВ-6 (8 штук);

Автомат для фасовки кефира марки М6-ОРЗ-6 (4 штуки);

Емкость для сливок марки Я1-ОСВ-3 (1 штука);

Линия производства масла марки П8-ОЛЦ (1 штука);

Трубчатый пастеризатор марки Т1-ОУК (2 штуки);

Емкость марки Я1-ОСВ-3 (1 штука).

Цех с данным технологическим оборудованием будет вырабатывать в год следующие объемы продукции:

Масло сладкосливочное 1008,93т.

Кефир обезжиренный 19841,76т.

Для установления планов объемов выработки продукции, необходимо рассчитать капитальные вложения на покупку оборудования и расходы, связанные с эксплуатацией помещения цеха.

Раздел 2. Технологическая направленность предприятия

Схема технологического направления завода

Таблица суточного материального баланса

Статьи прихода и расхода	Вырабатывается	Молоко 3,8%	Сливки 35%	Обез.м-ко 0,05%	Пахта 0,6%
		кг	жкг	кг	жкг	кг	жкг	кг	жкг
Поступило От сепариров. От выработ.		75000	2850	8047,21	2816,52	66952,79	33,48	4643,86	26,74
Итого		75000	2850	8047,21	2816,52	66952,79	33,48	4643,86	26,74
На сепариров. На масло На кефир обез. В реализ.	3363,12 66139,2	75000	2850	8047,21	2816,52	66952,79	33,48	4643,86	26,74
Итого		75000	2850	8047,21	2816,52	66952,79	33,48	4643,86	26,74

Таблица годового материального баланса

Статьи прихода и расхода	Вырабатывается	Молоко 3,8%	Сливки 35%	Обез.м-ко 0,05%	Пахта 0,6%
		т	жт	т	жт	т	жт	т	жт
Поступило От сепариров. От выработ.		22500	855	2414,16	844,95	20085,83	10,04	1393,15	8,02
Итого		22500	855	2414,16	844,95	200858,37	10,04	1393,15	8,02
На сепариров. На масло На кефир обез. В реализ.	1008,93 19841,76	22500	855	2414,16	844,95	20085,83	10,04	1393,15	8,02
Итого		22500	855	2414,16	844,95	20085,83	10,04	1393,15	8,02

Раздел 3. Расчет капитальных вложений на приобретение основных средств цеха

Капитальные вложения - это финансовые средства, предназначенные для простого и расширенного воспроизводства основных фондов в производственной и непроизводственной сферах.

Капитальные вложения характеризуются отраслевой, технологической и воспроизводственной структурой. Отраслевая структура капитальных вложений -- это соотношения между объемами капитальных вложений по отраслям народного хозяйства.

Технологическая структура капитальных вложений характеризует соотношение между затратами на приобретение машин и оборудования (активную часть основных фондов) и на строительно - ремонтные работы (пассивную часть основных фондов).

Воспроизводственная структура отражает соотношение между объемами капитальных вложений, направляемых на покупку здания цеха, с одной стороны, реконструкцию и техническое перевооружение, а также на расширение предприятий, с другой стороны. При известной площади цеха и списка необходимого оборудования рассчитаем все затраты, связанные с покупкой оборудования и здания цеха, данные занесены в таблицу 1.

Затраты на покупку здания: стоимость 1 кв.м. (по рыночным ценам) * общую площадь помещения цеха.

Стоимость ремонтных работ определяется в процентах от сметы на покупку здания - 10%.

Количество и стоимость технологического оборудования молока и молочных продуктов определяется из курсового проекта по дисциплине «Технология молока и молочных продуктов».

Стоимость монтажа оборудования составляет 7% от стоимости оборудования (расчеты занесла в таблицу 1).

Таблица 1

Расчет капитальных вложений на приобретение ОС цеха
Площадь цеха м2	Цена за 1 м2	Затраты на покупку цеха, руб .
654	25000	16353025
Виды капитальных затрат	Норматив, %	Количество оборудования, шт.	Общая сумма капитальных затрат, руб.
Здание с сооружения	16353025	1	16 353 025
Затраты на ремонт	10		1 635 302,5
Общие затраты на покупку здания			17 988 327,5
Оборудование:
Насос		3	3 300
Счетчик		3	25 500
Охладитель		3	91 800
Резервуар		2	71 600
Сепаратор		1	76 000
Пастеризационно-охладительная установка		1	33 100
Резервуар		1	28 900
Резервуар		8	54 320
Автомат для фасовки кефира		4	11 880
Резервуар для сливок		1	37 400
Линия производства масла		1	2 800
Трубчатый пастеризатор		2	17 000
Резервуар		1	37 400
Итого по оборудованию			491 000
Монтаж оборудования	7		49 100
Итого общие затраты на оборудование			540 100
Всего капитальные вложения			18 479 327,5

В результате произведенных расчетов капитальных вложений известно, что затраты на покупку здания и оборудования цеха составляют 18479327,5рублей.

Раздел 4. Расчет потребности трудовых ресурсов и средств на оплату труда

Трудовые ресурсы -- это население, обладающее физическими и интеллектуальными способностями, необходимыми для участия в трудовой деятельности.

В соответствии с законодательством Российской Федерации трудоспособным возрастом считается:

- возраст от 16 до 55 лет для женщин;

- возраст от 16 до 60 лет для мужчин.

К трудовым ресурсам также относятся:

- работающие лица пенсионного возраста;

- работающие подростки в возрасте до 16 лет.

Исключаются из состава трудовых ресурсов следующие категории граждан трудоспособного возраста:

- неработающие инвалиды I и II групп;

- пенсионеры, получающие пенсии по старости на льготных условиях.

Состав трудовых ресурсов:

1. Экономически активное население - это часть населения, которая способна производить товары и услуги (занятые и безработные).

2. Экономически неактивные - это учащиеся и студенты дневной формы, пенсионеры и инвалиды.

Трудовые ресурсы предприятия подразделяются на:

1. списочный состав работников - это принятые на постоянную и временную работу

2. промышленно производственный персонал (ППП) - это занятые непосредственно в производственной деятельности и обслуживания производства

3. персонал непромышленных подразделений (в жилищных, коммунальных и подсобном хозяйстве).

Категории ППП:

1. Рабочие - это работники, участвующие в процессе превращения предметов труда в готовой продукции.

2. Служащие - это работники, выполняющие функцию управления в цехах, участках подразделениях.

3. Руководители - это работники, осуществляющие управление служащими.

4. Специалисты - это работники, осуществляющие выполнение различных функций под руководством руководителя.

Типовое штатное расписание цеха предприятия

При известной структуре производственного процесса и типового штатного расписания можно систематизировать все функции, осуществление которых обязательно для достижения поставленной цели цеха предприятия. Необходимо трансформировать моделируемую структуру в штатное расписание (таблица 2).

Таблица 2

Систематизация функций, используемых в производственной структуре цеха предприятия

№	Должность	Выполняемые функции	Отдел	Подчинение
1	Начальник цеха	Осуществление руководства производственно- хозяйственной деятельностью цеха. Внедрение передового отечественного и зарубежного опыта конструирования и технологии производства аналогичной продукции. Координация работы мастеров и цеховых служб. Учет, представление установленной отчетности. Подбор кадров рабочих и служащих их расстановка и целесообразное использование. Повышение квалификации рабочих и служащих цеха. Контроль за соблюдением работниками правил и норм охраны труда и техники безопасности.	Цех	Главный технолог
2	Технолог	Определяет качество продуктов, рассчитывает их количество для получения готовых продуктов, составляет технологии приготовления продуктов, распределяет обязанности между персоналом.	Цех	Начальник цеха
3	Мастер цеха	Отвечает за качество и своевременное выполнение производственного задания. Следит за соблюдением правил и норм по охране труда и технике безопасности, производственной санитарии, противопожарной безопасности на участке, за рациональную расстановку рабочих на участке, соблюдение ими трудовой и производственной дисциплины.	Цех	технолог
4	Бригадир	Должен осуществлять контроль производства продукции, контролировать выполнение требований техники безопасности.	Цех	Мастер цеха
5	Лаборант	Должен осуществлять контроль качества готовой продукции	Цех	Главный технолог
6	Упаковщик	Отвечает за расфасовка готовой продукции в потребительскую тару	Цех	Бригадир
7	Наладчик	Должен отвечать за устранение неполадок на производственной линии.	Цех	Бригадир
8	Грузчик	Осуществляет погрузки и разгрузки продукции, и своевременные доставки к месту ее реализации	Цех	Бригадир
9	Уборщица	Содержит производственную территории в чистоте.	Цех	Начальник цеха

Следующий этап работы заключается в расчете основной и дополнительной заработной платы за месяц. Заработная плата включает в себя оклад, дополнительную заработную плату (13%) и доплаты.

Доплата включает в себя:

Надбавка за работу в выходные и праздничные дни - 5%;

Надбавка за сверхурочную работу - 3-5%;

Надбавка за работу в ночное время - 3-5%;

Надбавка за вредные условия труда - 5%.

Общий размер доплат можно установить в пределах от 10% до 30%.

Целесообразно установить доплаты работникам, которые работают посменно (день, ночь) и в выходные, праздничные дни.

Дополнительная заработная плата (в данном случае это будет премия - 20%), начисляется работникам, которым устанавливается план выполнения трудовых обязанностей в месяц (начальник цеха, мастер цеха, технолог и т.д.), младшему обслуживающему персоналу (грузчики, уборщицы, упаковщицы и т.д.) премии не целесообразно начислять.

В расчет заработной платы включаем районный коэффициент (15%) для жителей северных и восточных регионов РФ. Начисление данного коэффициента делается всем работникам.

Расчет заработной платы производим по каждому работнику цеха, т.е. начинаем с начальника цеха, технолог, мастер и т.д., потому что в себестоимость продукции их заработная плата выделяется отдельной статьей.

Оплата труда остальных работников предприятия будет включаться в статьи общехозяйственных, общепроизводственных и внепроизводственных (коммерческих) расходов.

Заработная плата работников предприятия

Заработная плата, вознаграждения и выплаты по договорам гражданско-правового характера в пользу физических лиц являются налоговой базой для социальных отчислений во внебюджетные фонды (таблица 3).

молочный себестоимость экономическая эффективность

Таблица 3

Расчет заработной платы работников

Работники	Должностной оклад	Основная ЗП	Доплаты	Дополнит ЗП	Сумма основной и доп.ЗП	Районный коэффициент	Начисленная ЗП
			%	Руб.	%	Руб		%	Руб.
Технолог	30000	31500	5	1500	14	4410	37410	15	5611,50	43021,50
Начальник цеха	35000	36750	5	1750	14	5145	43645	15	6546,75	50191,75
Бригадир 1	25000	27750	11	2750	14	3885	34385	15	5157,75	39542,75
Бригадир 2	25000	27750	11	2750	14	3885	34385	15	5157,75	39542,75
Бригадир 3	20000	21000	5	1000	14	2940	24940	15	3741,00	28681,00
Бригадир 4	20000	21000	5	1000	14	2940	24940	15	3741,00	28681,00
Аппаратчик 1	18000	19980	11	1980	14	2797,20	24757,20	15	3713,58	28470,78
Аппаратчик 2	18000	19980	11	1980	14	2797,20	24757,20	15	3713,58	28470,78
Аппаратчик 3	16000	16800	5	800	14	2352	19952	15	2992,80	22944,80
Аппаратчик 4	16000	16800	5	800	14	2352	19950	15	2992,80	22944,80
Фасовщик 1	16000	17760	11	1760	14	2486,40	22006,40	15	3300,96	25307,36
Фасовщик 2	16000	17760	11	1760	14	2486,40	22006,40	15	3300,96	25307,36
Фасовщик 3	15000	15750	5	750	14	2205	18705	15	2805,75	21510,75
Фасовщик 4	15000	15750	5	750	14	2205	18705	15	2805,75	21510,75
Наладчик 1	21000	23310	11	2310	14	3263,40	28883,40	15	4332,51	33215,91
Наладчик 2	21000	23310	11	2310	14	3263,40	28883,40	15	4332,51	33215,91
Наладчик 3	20000	21000	5	1000	14	2940	24940	15	3741	28681,00
Наладчик 4	20000	21000	5	1000	14	2940	24940	15	3741	28681,00
Грузчик 1	20000	22200	11	2200	14	3108	27508	15	4126,20	31634,20
Грузчик 2	20000	22200	11	2200	14	3108	27508	15	4126,20	31634,20
Грузчик 3	18000	18900	5	900	14	2646	22446	15	3366,90	25812,90
Грузчик 4	18000	18900	5	900	14	2646	22446	15	3366,90	25812,90
Мастер 1	22000	24420	11	2420	14	3418,80	30258,80	15	4538,82	34797,62
Мастер 2	22000	24420	11	2420	14	3418,80	30258,80	15	4538,82	34797,62
Мастер 3	20000	21000	5	1000	14	2940	24940	15	3741	28681,00
Мастер 4	20000	21000	5	1000	14	2940	24940	15	3741	28681,00
Лаборант 1	18000	19980	11	1980	14	2797,20	24757,20	15	3713,58	28470,78
Лаборант 2	18000	19980	11	1980	14	2797,20	24757,20	15	3713,58	28470,78
Лаборант 3	16000	16800	5	800	14	2352	19952	15	2992,80	22944,80
Лаборант 4	16000	16800	5	800	14	2352	19952	15	2992,80	22944,80
Уборщица	14000	14700	5	700	14	2058	17458	15	2618,70	20076,70
Итого:	609000	342450		25450		47943	415843		62376,45	478219,45

Расчет страховых взносов от фонда оплаты труда

работников цеха предприятия

Выплаты, вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг облагаются единым социальным налогом, который мобилизует средства для реализации государственного пенсионного, социального обеспечения и медицинской помощи гражданам. Размер отчисления устанавливается в процентах от фонда заработной платы и составляет:

1. отчисления в пенсионный фонд - 22%;

2. отчисления в фонд социального страхования - 2,9%;

3. отчисления в фонд обязательного медицинского страхования 5,1 %,

Расчеты по социальному налогу необходимо представить в таблице 4.

Таблица 4

Расчет социальных отчислений от заработной платы работников цеха
Работники	Годовой фонд оплаты труда	Виды социальных отчислений	Сумма социальных отчислений
		Фонд соц. страхования	Пенсионный фонд России	Федеральный фонд мед. страхования
		%	руб.	%	руб.	%	руб.
Технолог	516258,00	2,90	14971,48	22,00	113576,76	5,10	26329,16	154877,40
Начальник цеха	602301,00	2,90	17466,73	22,00	132506,22	5,10	30717,35	180690,30
Бригадир 1	474513,00	2,90	13760,88	22,00	104392,86	5,10	24200,16	142353,90
Бригадир 2	474513,00	2,90	13760,88	22,00	104392,86	5,10	24200,16	142353,90
Бригадир 3	344172,00	2,90	9980,99	22,00	75717,84	5,10	17552,77	103251,60
Бригадир 4	344172,00	2,90	9980,99	22,00	75717,84	5,10	17552,77	103251,60
Аппаратчик 1	341649,36	2,90	9907,83	22,00	75162,86	5,10	17424,12	102494,81
Аппаратчик 2	341649,36	2,90	9907,83	22,00	75162,86	5,10	17424,12	102494,81
Аппаратчик 3	275337,60	2,90	7984,79	22,00	60574,27	5,10	14042,22	82601,28
Аппаратчик 4	275337,60	2,90	7984,79	22,00	60574,27	5,10	14042,22	82601,28
Фасовщик 1	303688,32	2,90	8806,96	22,00	66811,43	5,10	15488,10	91106,50
Фасовщик 2	303688,32	2,90	8806,96	22,00	66811,43	5,10	15488,10	91106,50
Фасовщик 3	258129,00	2,90	7485,74	22,00	56788,38	5,10	13164,58	77438,70
Фасовщик 4	258129,00	2,90	7485,74	22,00	56788,38	5,10	13164,58	77438,70
Наладчик 1	398590,92	2,90	11559,14	22,00	87690,00	5,10	20328,14	119577,28
Наладчик 2	398590,92	2,90	11559,14	22,00	87690,00	5,10	20328,14	119577,28
Наладчик 3	344172,00	2,90	9980,99	22,00	75717,84	5,10	17552,77	103251,60
Наладчик 4	344172,00	2,90	9980,99	22,00	75717,84	5,10	17552,77	103251,60
Грузчик 1	379610,40	2,90	11008,70	22,00	83514,29	5,10	19360,13	113883,12
Грузчик 2	379610,40	2,90	11008,70	22,00	83514,29	5,10	19360,13	113883,12
Грузчик 3	309754,80	2,90	8982,89	22,00	68146,06	5,10	15797,49	92926,44
Грузчик 4	309754,80	2,90	8982,89	22,00	68146,06	5,10	15797,49	92926,44
Мастер 1	417571,44	2,90	12109,57	22,00	91865,72	5,10	21296,14	125271,43
Мастер 2	417571,44	2,90	12109,57	22,00	91865,72	5,10	21296,14	125271,43
Мастер 3	344172,00	2,90	9980,99	22,00	75717,84	5,10	17552,77	103251,60
Мастер 4	344172,00	2,90	9980,99	22,00	75717,84	5,10	17552,77	103251,60
Лаборант 1	341649,36	2,90	9907,83	22,00	75162,86	5,10	17424,12	102494,81
Лаборант 2	341649,36	2,90	9907,83	22,00	75162,86	5,10	17424,12	102494,81
Лаборант 3	275337,60	2,90	7984,79	22,00	60574,27	5,10	14042,22	82601,28
Лаборант 4	275337,60	2,90	7984,79	22,00	60574,27	5,10	14042,22	82601,28
Уборщица	240920,40	2,90	6986,69	22,00	53002,49	5,10	12286,94	72276,12
ИТОГО:	10459917,00	2,90	303337,59	22,00	2301181,74	5,10	533455,77	3137975,10

Раздел 5. Расчет себестоимости продукции цеха предприятия

Себестоимость продукции - это затраты предприятия на ее производство и реализацию, выраженные в денежной форме. Расчет и анализ себестоимости продукции является важнейшей задачей любого предприятия и входит в систему управленческого учета, т.к. именно себестоимость лежит в основе большинства управленческих решений.

Различают плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость продукции включает в себя только те затраты, которые при данном уровне техники и организации производства являются для предприятия необходимыми. Они исчисляются на основе плановых норм использования оборудования, трудозатрат, расхода материалов. Отчетная себестоимость определяется фактическими затратами на изготовление продукции.

По последовательности формирования различают себестоимость технологическую (операционную), цеховую, производственную и полную. Технологическая себестоимость используется для экономической оценки вариантов новой техники и выбора наиболее эффективного. Она включает затраты, имеющие непосредственное отношение к выполнению операций над определенным изделием. Цеховая себестоимость имеет более широкий спектр затрат: кроме технологической себестоимости включает затраты, связанные с организацией работы цеха и управления им. Производственная себестоимость включает производственные затраты всех цехов, занятых изготовлением продукции, и расходы по общему управлению предприятием. Полная себестоимость включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

Выделение таких видов себестоимости как индивидуальная и среднеотраслевая позволяет создать базу для определения отпускных цен (оптовых). Совокупность затрат отдельного предприятия на производство и реализацию продукции составляет индивидуальную себестоимость. Среднеотраслевая себестоимость характеризует затраты на производство данной продукции в среднем по отрасли.

По экономической сущности затраты на производство и реализацию продукции подразделяются на расходы по экономическим элементам и калькуляционным статьям.

Выделяют следующие экономические элементы:

· материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);

· затраты на оплату труда;

· отчисление на социальные нужды;

· амортизация основных фондов;

· прочие затраты.

Производим расчет потребности в оборотных средствах. Большая часть затрат приходится на сырье и основные материалы, чтобы найти стоимость сырья и основных материалов необходимо каждый компонент сырья в тоннах умножить на цену за одну тонну этого компонента и записать данные в таблицу 5.

Таблица 5

Расчет потребности и стоимости сырья и основных материалов

Наименование сырья и основных материалов	Количество сырья,	Цена за одну тонну, руб.	Стоимость, руб.
	в смену(кг)	за год(т)
Молоко	75 000	22 500	10 000	225 000 000
Закваска	2 008,58	602,574	20 000	12 051 480
Итого				237 051 480

Расчет вспомогательных материалов определяем из нормативов расходов вспомогательных материалов на одну тонну готовой продукции и соответственно цены за единицу вспомогательных материалов, рассчитать и внести данные в таблицу 6.

Нормы расхода основных вспомогательных материалов брать из учебника Н. К. Ростроса «Курсовое и дипломное проектирование», приложение 14 стр. 282 - 283.

Таблица 6

Расчет потребности и стоимости вспомогательных материалов

Наименование	Количество на готовую продукцию	Цена за единицу, руб.	Стоимость, руб.
	За смену	За год
Масло
Текстиль
Лавсан	0,5	0,15	75 000	11 250
Фильтры ватные	9	2,7	25000	67 500
Химикаты
Спирт изоамиловый	412	123,6	12 000	1 483 200
Кислота серная	8,7	2,61	10 000	26 100
Спирт гидролизный	20	6	7 000	42 000
Фенолфталеин	0,2	0,06	15 000	900
Гидроксид натрия	1,1	0,33	13 000	4 290
Моющие средства
Мыло хозяйственное	0,2	0,06	8 000	480
Сода кальцинированная	2	0,6	4 000	2 400
Каустическая	0,7	0,21	6 000	1 260
Известь хлорная	0,65	0,195	5 000	975
Тринатрий фосфата	3,6	1,08	35 000	37 800
Моющий инвентарь щетки
Корешковые	0,3	0,09	8 000	720
Капроновые	0,2	0,06	8 000	480
Ерши капроновые	0,1	0,03	5 000	150
Упаковочный материал
Пергамент	2,8	0,84	9 000	7 560
Ящики, картон	40	12	5 000	60 000
Кефир
Упаковочный материал
Полителеновая пленка	10	3	26 000	78 000
Ящики пластмассовые	165	49,5	110 000	18 150 000
Итого				19 975 065

Также необходимо рассчитать и энергозатраты на технологические нужды (электроэнергия, пар, вода, холод),данные занести в таблицу 7.

Расход энергозатрат зависит от объема перерабатываемого сырья в смену. Нормы энергозатрат на одну тонну продукции указанны в учебнике «Курсовое и дипломное проектирование» Н. К. Ростроса, приложение 16 стр. 285.

Таблица 7

Расчет потребности и стоимости энергозатрат на технологические нужды

Наименование	Количество на готовую продукцию	Цена за единицу, руб.	Стоимость, руб.
	За смену	За год
Вода, куб.м	10,5	3 150	1 355	4 368 250
Пар, т	1,2	360	19 000	6 840 000
Холод, тыс. Дж	112	33 600	3 150	105 840 000
Электроэнергия, кВт	55	16 500	2 950	48 675 000
Итого				165 623 250

В себестоимость продукции следует включить:

· Амортизационные отчисления по зданию = итого капитальных затрат на покупку здания * 1,2%;

· Амортизационные отчисления по оборудованию = итого капитальных затрат на оборудование * 10%;

· Расходы на текущий ремонт зданий = итого капитальных затрат на покупку здания * 3%;

· Расходы на текущий ремонт оборудования = итого капитальных затрат на оборудование * 8%, расчеты внести в таблицу 8.

Таблица 8

Расчет расходов по амортизационным отчислениям и текущему ремонту основных производственных фондов

Показатели	Итого капитальных затрат	Норматив,%	Сумма затрат, руб.
Амортизационные отчисления по зданию	17988327,5	1,2	215 859,93
Амортизационные отчисления по оборудованию	491 000	10	49 100
Расходы на текущий ремонт здания	16353025	3	490 590,75
Расходы на текущий ремонт оборудования	540 100	8	43 208
Итого			798 758,68

Необходимо также рассчитать расходы на охрану труда (годовой фонд оплаты труда * 12%), общехозяйственные расходы (годовой фонд оплаты труда * 18%), общепроизводственные расходы (годовой фонд оплаты труда * 16%), далее рассчитаем производственную себестоимость продукции за год на весь выпуск продукции.

После этого считаем внепроизводственные (коммерческие) расходы (производственная себестоимость * 5%).

В итоге, рассчитаем полную себестоимость продукции (производственная себестоимость + внепроизводственные расходы), заносим данные в таблицу 9.

Таблица 9

Статьи калькуляции себестоимости продукции

Статьи калькуляции	Сумма затрат, руб.
Стоимость сырья и основных материалов	237 051 480,00
Стоимость возвратных отходов	4 179 474,00
Стоимость вспомогательных материалов	19 975 065,00
Энергозатраты	165 623 250,00
Амортизационные отчисления на здания	215 859,93
Амортизационные отчисления на оборудование	49 100,00
Расходы на текущий ремонт зданий	490 590,75
Расходы на текущий ремонт оборудования	43 208,00
Заработная плата работников цеха	10 459 917,00
Социальные отчисления от заработной платы	3 137 975,10
Расходы на охрану труда	1 255 190,04
Цеховые расходы	1 673 586,72
Общезаводские расходы	1 882 785,06
Производственная себестоимость	437 678 533,60
Коммерческие расходы	21 883 926,68
Всего затрат (полная себестоимость)	459 562 460,28
Затраты на единицу продукции, руб.	20 850,69

В результате расчета трудовых и материальных ресурсов цеха предприятия, получаем сумму полной себестоимости продукта 459 562 460,28 рублей, которые необходимы для формирования розничной цены на 1 тонну готового продукта.

Раздел 6. Определение экономической эффективности производства продукции цеха предприятия

В общем виде экономическая эффективность производства представляет собой количественное соотношение двух величин - результатов хозяйственной деятельности и производственных затрат. Эффективность производства характеризует его результативность. Определение эффективности производства начинается с установления критериев эффективности. В качестве исходных количественных критериев эффективности производства выступают следующие показатели в таблице 10:

Таблица 10

Расчет стоимости товарной продукции
Показатели	Значение
Продукция - масло сладкосливочное
Производительность цеха за смену,(кг)	3 363,12
Количество рабочих смен в год	300,00
Выпуск продукции за год, т.	1 008,93
Цена 1 тонны продукции, руб.	150 000,00
Стоимость выпущенной продукции, руб.	151 339 500,00
Продукция - кефир обезжиренный
Производительность цеха за смену,(кг)	66 139,20
Количество рабочих смен в год	300,00
Выпуск продукции за год, т.	19 841,76
Цена 1 тонны продукции, руб.	20 000,00
Стоимость выпущенной продукции, руб.	396 835 200,00
Итого стоимость товарной продукции	548 174 700,00

Таблица 11

Расчет основных технико-экономических показателей работы цеха
Показатели	Значение
Стоимость продукции, руб.	548 174 700,00
Себестоимость продукции, руб.	459 562 460,28
Прибыль от реализации продукции, руб.	88 612 239,72
Рентабельность продукции, %	19,28
Прибыль, направленная на окупаемость строительства цеха, руб.	22 153 059,93
Сумма капитальных и текущих затрат, руб.	16 835 525
Срок окупаемости проекта, мес.	9
Фондоотдача, руб.	32,56
Фондоемкость, руб.	0,03
Фондовооруженность, руб./чел.	87 685,03
Фондорентабельность,%	5
Количество оборотов оборотных средств за год	1,30
Продолжительность 1-го оборота, дн.	281,4
Производительность труда рабочих цеха, руб.	2 855 076,5625

Таблица 12

Расчет коэффициента оптимальности ассортимента
Затраты на сырьё, руб.	Товарная продукция, руб.	Коэффициент оптимальности ассортимента
237 051 480,00	548 174 700,00	2,3125

Заключение

За годы экономических преобразований созданы основы конкурентной рыночной экономики в молочно-продуктовом комплексе России, особенно к его перерабатывающей сфере. В настоящее время рынок молочных продуктов является одним из крупнейших рынков продовольствия. Он имеет весьма устойчивые традиции, его состояние оказывает существенное влияние на другие рынки продуктов питания.

Предложенная тема курсовой работы предполагает планирование нового цеха предприятия по переработке молока в Омской области. Основными видами производимой продукции является сладкосливочное масло и кефир обезжиренный.

Расчет основных технико-экономических показателей цеха предприятия показал следующие результаты.

Общая площадь цеха равна 654 кв.метров. В итоге, сумма капитальных затрат на покупку (аренду) здания цеха и необходимого оборудования составила 18 479 327,5 рублей.

В результате определения материальных и трудовых ресурсов цеха рассчитали полную себестоимость продукции - 459 562 460,28 рублей на годовой выпуск.

После определения себестоимости сформировали розничную цену на одну тонну готового продукта, которая составила 20 850,69 рублей.

Прибыль, направленная на окупаемость ремонта цеха, которая в данном случае составила- 22 153 059,93 рублей. В результате срок окупаемости капитальных вложений составит 9 месяцев.

Затраты цеха предприятия на единицу продукции составили 0,19 руб.

Финансовые результаты работы цеха показывают экономическую эффективность производства продукции.

В итоге, можно сделать вывод, что данный проект технически обоснован и экономически рентабелен.

Список рекомендуемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ, по состоянию на 1 ноября 2010 года

2. Налоговый кодекс РФ, часть 2, по состоянию на 1 января 2010 года

3. Трудовой кодекс РФ, по состоянию на 1 января 2010 года

4. Федеральный закон от 24.07.09 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

Учебная и научная литература

1. Автономов В.С. Введение в экономику: Учебник. - 4-е изд., дороб. - М.: Вита - Пресс, 2002. - с. 15 - 133

2. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство: Учебное пособие. - М.: Софит, 1994. - с. 34 - 78

3. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - Ростов на Дону.: Феникс, 2000. - с. 72 - 196

4. Ростроса Н.К. Курсовое и дипломное проектирование: учебник. - 4-е изд. - М.: Агропромиздат, 1989. - с. 278 - 300

5. Сафронов Н.А. Экономика организации (предприятия): Учебник. - 2-е изд. с изм. - Магистр, 2009. - с. 13 - 203

6. Сафронов Н.А. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Юристъ, 2001. - с. 23 - 561

7. Стерлигов Б.И. Экономика мясной и молочной промышленности: учебник. - М.: Колосс, 2009. - с. 3 - 312

8.Стерлигов Б.И. Экономика, организация и планирование производства молочной промышленности: учебник. - М.: Агропромиздат, 1985. С. 3 - 300

Размещено на Allbest.ru