Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

Размещено на http://www.allbest.ru/

9

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНЯ

КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ТЕХНОЛОГИИ БИЗНЕСА

ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОГО ПРОЕКТА

Содержание

Введение

1. Расчет потребности материальных ресурсах

2. Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

4. Оценка затрат на производство и реализацию продукции

5. Расчет потребности в оборотных средствах

6. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Заключение

Введение

В современном жестоком мире «торжества разума и интеллекта» быть конкурентоспособным стало просто необходимо. В настоящее время стало особенно цениться умение творить, создавать что-то новое. Данная курсовая работа как раз преследует цель повышения навыков студента в профессиональной сфере- сфере коммерции. Данная работа затрагивает многие вопросы, касающиеся производственной деятельности, что, в свою очередь, позволит улучшить знания как в практической сфере, так и в теоретической.

В курсовой работе предстоит рассмотреть амортизационные отчисления, оборотные средства, трудовые ресурсы, разнообразные издержки и др.

Цель курсовой работы- сделать выводы по результатам полученных ранее расчетов, вследствие чего охарактеризовать предприятие с точки зрения эффективности (рентабельности), рассчитать срок возврата вложенных средств.

Для успешного выполнения работы необходимо решить следующие задачи:

1) Рассчитать потребности в основных материалах.

2) Определить размер первоначальных издержек и сумму амортизационных отчислений.

3) Рассчитать потребность в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.

4) Рассчитать текущие издержки на производство и реализацию продукции.

5) Рассчитать потребности в оборотных средствах.

6) На основании предыдущих вычислений рассчитать основные технико-экономические показатели.

В курсовой работе использовались следующие методы исследования:

1) Диалектный метод

2) Аналитический метод

Работа состоит из введения, основной части, которая делится на шесть частей, и заключения. Объем работы-22 страницы.

1. Расчет потребности в материальных ресурсах

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах.

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

Sm= ?Нmi*ЦМi*Кm-3-?Н0i*Ц0i

где Нmi- норма расхода i-го материала на изделие ,кг;

ЦМi - цена на i-го материала за единицу, р.;

Кm-3 - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н0i - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i - цена возвратных отходов, р

Таблица 1- Потребность в основных материалах на единицу продукции

наименование материала	норма расхода, кг	цена за единицу, руб	возвратные отходы	общие затраты, руб
			норма расхода, кг	цена, руб	сумма, руб
А	1	2	3	4	5	6
материал 1	56	1,3	0,4	0,7	0,28	101,64
материал 2	90	3,0	9,3	0,7	6,51	371,49
материал 3	12	1,3	0,4	0,7	0,28	21,56
Материал4	0,5	6,3	1,0	1,8	1,8	2,61
комплектующие 1	0,3	2,7	-	-	-	201,13
комплектующие 2						17
ИТОГО						715,43

Кm-3= 1,4

Таблица 2- Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск

составляющие материальных затрат	удельный вес,%	сумма, руб
1. основные материалы (сырье, комплектующие, полуфабрикаты	80	321943,5
2. вспомогательные материалы (запчасти для ремонта, работы, услуги производственного хар-ра)	5	20121,46
3.топливо и электроэнергия приобретенная со стороны	15	60364,4
итого	100	402429,36

В составе материальных затрат выделили зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определили сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

Таблица 3- Материальные затраты на производство продукции

элементы затрат	на годовой выпуск	на единицу продукции
	сумма, руб	в том числе	сумма, руб	в том числе
		условно постоянные	условно переменные		условно постоянные	условно переменные
А	1	2	3	4	5	6
1. основные материалы	321943,5		321943,5	715,43		715,43
2. вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы, услуги произв. хар-ра	20121,46	14286,23	5835,22	44,71	31,74	12,96
3. топливо, электроэнергия	60364,4	27163,98	33200,42	134,14	60,36	73,77
итого	402429,36	41450,21	360979,14	894,28	92,1	802,16

2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

Кобj=

где Кобj- потребность в оборудовании j-го вида, шт.;

- годовая программа выпуска изделей, шт.;

- трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, норм;

- коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

- эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

Fэфj=Dp*m*tp*(1-),

где Dp-число рабочих дней в году(Dp=260);

m- число смен работы оборудования;

tp- продолжительность рабочего дня;

kпотерь- плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудовании.

Таблица 4- Расчет потребности в технологическом оборудовании

наименование оборудования	трудоемкость годового выпуска, ч, N*tj	годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	коэффициент выполнения норм, Квн	количество оборудования
				расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5	6
токарное	8000	3744	1,15	1,8	2
фрезерное	30000		1,05	7,63	8
сверлильное	82000		1,25	17,52	18
шлифовальное	34000		1,1	8,2	9
сборочное место	22000		1,05	5,5	6
итого		10%			43

Определим стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку, затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента, затраты на монтаж и освоение оборудования.

Таблица 5- Расчет стоимости технологического оборудования

наименование оборудования	оптовая цена единицы оборудования, тыс.руб.	количество оборудования, шт.	Общая стоимость, руб.	балансовая стоимость, тыс.руб.
1	2	3	4	5
токарное	75770	2	151540	212156
фрезерное	98500	8	788000	1103200
сверлильное	65600	18	1180800	1653120
шлифовальное	145300	9	1307700	1830780
сборочное место	12300	6	73800	103320
итого				4902576

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. По аналогичным предприятиям имеется следующая информация.

Таблица 6- Структура основных фондов

элементы основных средств	удельный вес, %	сумма, тыс.руб
1. Здания	35	5362192,5
2. Сооружения	5	766027,5
3. Передаточные устройства	3,5	536219,25
4. Рабочие машины и оборудование	32	4902576
5. Силовые машины и оборудование	2	306411
6. Измерительные приборы и лабораторное оборудование	3	459616,5
7. Вычислительная техника	3	459616,5
8. Транспортные средства	5	766027,5
9. Прочие основные фонды	11,5	1761863,25
Всего основных средств	100	15320550

Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основе первоначальной стоимости и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 7.

Таблица 7- Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

наименование элементов основных средств	первоначальная стоимость, тыс. руб	годовая норма амортизации, %	годовая сумма амортизационных отчислений
1	2	3	4
1. Здания	5362192,5	6	321731,55
2. Сооружения	766027,5	6	45961,65
3.Передаточные устройства	536219,25	18	96519,46
4. Рабочие машины и оборудование	4902576	18	882463,68
5. силовые машины и оборудование	306411	18	55153,98
6. измерительные приборы и лабораторное оборудование	459616,5	18	82730,97
7. Вычислительная техника	459616,5	30	137884,95
8. Транспортные средства	766027,5	18	137884,95
9. Прочие основные фонды	1761863,25	18	317135,38
Всего:			2077466,57

3. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

потребность ресурс производство затрата

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориях промышленно-производственного персонала. В результате выполнения данного раздела мы получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

1. Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах:

Чр=,

Необходимо определить численность по каждой из специальностей. Результаты будут занесены в таблицу 8.

Таблица 8- Расчет численности основных рабочих

категория работников	кол-во единиц оборудования	число смен	норма обслуживания	кол-во рабочих
1	2	3	4	5
токарь	2	2	1	4
фрезировщик	8	2	1	16
сверлильщик	18	2	2	18
шлифовальщик	9	2	3	6
сборщик	6	2	1	12
итого				56

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в таблице 9.

Таблица 9- Структура персонала предприятия

категории персонала	удельный вес, %	численность, чел.
1. Рабочие, всего, В том числе: основные вспомогательные	75	56
	10	8
2. Руководители	4	3
3. Специалисты	5	4
4. Служащие	4	3
5. Прочий персонал	2	2
Итого:	100	76

Расход на оплату труда персонала начинаем с оплаты производственных рабочих. Учитываем технологическую трудоемкость(tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих- сдельщиков на i-ой операции(Зсдi):

Зсдi=N*tшti*kТi*CTl

где N- количество изделей, шт.;

tшti- норма времени на i-ой операции;

kТi- тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

CTl- тарифная ставка I разряда

Таблица 10- Оплата труда персонала в год

категория персонала	разряд	тарифный коэффициент	трудоемкость	Объем изделий на 1 раб.	тарифная ставка	оплата труда в месяц	оплата труда в год
1	2	3	4	5	6	7	8
токарь 1	1	1	4	9,37	160,08	6000	72000
токарь 2	3	1,2				7200	86400
токарь 3	8	2,01				12030	144720
токарь 4	5	1,53				9180	110160
итого							413280
фрезеровщик 1	1	1	15	2,34	170,94	6000	72000
фрезеровщик 2	1	1				6000	72000
фрезеровщик 3	3	1,2				7200	86400
фрезеровщик 4	2	1,08				6480	77760
фрезеровщик 5	4	1,35				8100	97200
фрезеровщик 6	5	1,53				9180	110160
фрезеровщик 7	5	1,53				9180	110160
фрезеровщик 8	6	1,8				10800	129600
фрезеровщик 9	6	1,8				10800	129600
фрезеровщик 10	7	1,89				11340	136080
фрезеровщик 11	7	1,89				11340	136080
фрезеровщик 12	8	2,01				12060	144720
фрезеровщик 13	8	2,01				12060	144720
фрезеровщик 14	8	2,01				12060	144720
фрезеровщик 15	6	1,8				10800	129600
фрезеровщик 16	6	1,8				10800	129600
итого							1850400
сверлильщик 1	1	1	41	2,08	70,35	6000	72000
сверлильщик 2	1	1				6000	72000
сверлильщик 3	1	1				6000	72000
сверлильщик 4	3	1,2				7200	86400
сверлильщик 5	3	1,2				7200	86400
сверлильщик 6	2	1,08				6780	77760
сверлильщик 7	2	1,08				6480	77760
Сверлильщик8	2	1,08	41	2,08	70,35	6480	77760
Сверлильщик9	4	1,35				8100	97200
Сверлильщик10	4	1,35				8100	97200
Сверлильщик11	4	1,35				8100	97200
Сверлильщик12	5	1,53				9180	110160
Сверлильщик13	5	1,53				9180	110160
Сверлильщик14	6	1,78				10680	128160
Сверлильщик15	5	1,53				9180	110160
Сверлильщик16	4	1,35				8100	97200
Сверлильщик17	3	1,2				7200	86400
Сверлильщик18	2	1,08				6480	77760
итого							1633680
шлифовальщик 1	1	1	17	6,25	56,47	6000	72000
шлифовальщик 2	2	1,08				6480	77760
шлифовальщик 3	3	1,2				7200	86400
шлифовальщик 4	4	1,35				8100	97200
шлифовальщик 5	5	1,53				9180	110160
шлифовальщик 6	6	1,78				10680	128160
итого							571680
сборщик 1	1	1	11	3,12	174,82	6000	72000
сборщик 2	1	1				6000	72000
сборщик 3	2	1,1				6600	19200
сборщик 4	2	1,1				6600	79200
сборщик 5	3	1,22				7320	87840
сборщик 6	4	1,36				8160	97920
сборщик 7	5	1,56				9360	112320
сборщик 8	5	1,56				9360	112320
сборщик 9	5	1,56				9360	112320
сборщик 10	5	1,56				9360	112320
сборщик 11	5	1,56				9360	112320
сборщик 12	6	1,82				10920	131040
итого							1180800
							5649840

Таблица 11- Фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие	5649840	х	_	_	5649840
2. Вспомогательные	х	664687,05	_	_	664687,05
3. Руководители	х	830858,82	_	_	830858,82
4. Специалисты	х	830858,82	_	_	830858,82
5. Служащие	х	249257,64	_	_	249257,64
6. Прочие	х	83085,88	_	_	83085,88
итого		2658747,21			8308588,21

4. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 11.

Таблица 12 - Затраты на производство продукции

Элементы затрат	сумма, тыс.р.	удельный вес, %
1. Материальные затраты	402429,36	30%
2. Оплата труда	8308588,21	30%
3. Амортизация	2077466,57	18%
4. Прочие затраты	ЕСН	2160232,67	16,5%
	др. прочие	753629,02	5,5%
итого текущие затраты на производство		100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда- в таблице 10, амортизация- в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5% от общей суммы затрат на производство.

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

Таблица 13- Затраты на годовой выпуск продукции

элементы затрат	Освоение 1 год	полное использование мощности 2 год
	всего	в том числе	всего	в том числе
		усл. пост.	усл. перемен.		усл. пост.	усл. перемен.
1	2	3	4	5	6	7
1. материальные	402429,36	41450,21	360979,14	16441,97,58	41450,21	1602747,37
1.1 основные материалы	321943,5	_	321943,5	1429429,14	_	1429429,14
1.2 вспомогательные материалы;	20121,46	14286,23	5835,22	40194,6	14286,23	25908,37
1.3 топливо, энергия со стороны;	60364,4	27163,98	33200,42	174573,84	27163,98	147409,86
2. оплата труда, всего,	8308587,21	2658748,21	5649840	27744037,81	2658747,21	25085289,6
2.1 основных рабочих;	5649840	Х	5649840	664687,05	Х	25085289,6
2.2 вспомогательных;	664687,05	664687,05	Х	664687,05	664687,05	Х
2.3 руководителей;	830858,82	830858,82	Х	830858,82	830858,82	Х
2.4 специалистов;	830858,82	830858,82	Х	830858,82	830858,82	Х
2.5 служащих;	249257,64	249257,64	Х	249257,64	249257,64	Х
2.6 пр. персонал	83085,88	83085,88	Х	83085,88	83085,88	Х
3. амортизация	2077466,57	2077466,57	Х	2077466,57	2077466,57	Х
4. прочие затраты	ЕСН	2160232,67	691274,27	1468958,4	7213449,56	691274,27	6522175,29
	др.прочие	753629,02	753629,02	Х	753629,02	753629,02	Х
итог	13702344,83	6222567,28	58328337,54	32993691,13	6222567,28	33210212,26

К=4,44

Таблица 14- Затраты на единицу продукции

элементы затрат	Освоение 1 год	полное использование мощности 2 год
	всего	в том числе	всего	в том числе
		условно пост.	условно перемен.		условно пост.	условно перемен.
1	2	3	4	5	6	7
1 Материальные затраты	894,28	92,11	802	822,09	20,72	801,37
2 Оплата труда	18463,52	5908,32	12555,2	13872,01	1329,37	12542,64
3 Амортизационные отчисления	4616,59	4616,59	Х	1038,73	1038,73	Х
4 Прочие затраты	ЕСН	4800,51	1536,16	3264,35	345,63	345,63	3261,08
	Др. пр.	1674,73	1674,73	Х	376,81	376,81	Х
Итого	30449,63	13827,91	129618,55	16496,87	3111,26	16605,09

5. Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, и нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформим в таблице 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим.

Таблица 15- Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

наименование запасов	годовой расход, руб.	среднесуточный расход, руб./сутки	норма запаса, дни	потребность, руб.
1	2	3	4	5
1 основные материалы	321943,5	1429429,14	1238,24	5497,8	30	37147,2	164934
2 вспомогательные материалы	2012,46	40194,6	77,39	154,59	60	4643,4	9275,4
3 топливо, энергия со стороны	60364,4	174573,84	232,17	671,43	60	13930,2	40285,8
Итого						55720,8	214495,2

Таблица 16- Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность
	Освоение 1 год	Полное использование мощности 2 год
1	2	3
1 Производственные запасы	55720,8	214495,2
2 Незавершенное производство	3971167,68	946576,29
3 Готовая продукция на складах	421610,56	1015190,48
4 Дебиторская задолженность	1781302,95	4289186
6 Денежные средства	136846,37	519929,96
итого	2792648,36	6985377,93

Для того, чтобы рассчитать потребности в оборотных средствах, нужно выполнить следующие действия:

1) Рассчитать объем незавершенного производства, который находится по формуле:

Qнзп= Ссут*ТС*Кнзп,

где Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции;

ТС- длительность производственного цикла, дн.;

Кнзп- коэффициент нарастания затрат.

При этом:

Ссут1= 13702344,83/260=52701,32;

Ссут2=32993691,13/260=126898,81;

Тц=7,69;

Кнзп1=(13702344,83+0,5*321943,5)/(13702344,83+321943,5)=0,98

Кнзп2=(32993691,13+0,5*1429429,14)/(32993691,3+1429429,14)=0,97

В итоге получаем:

Qнзп1=397167,68

Qнзп1=946576,29

2) Рассчитать готовую продукцию на складах, которая находится по формуле:

Qгп= Ссут*Тгп;

Ссут берем из предыдущей формулы, Тгп из исходных данных. В результате:

Qгп1=421610,56

Qгп2=1015190,48

3) Дебиторская задолженность рассчитывается следующим образом:

Qдз= ;

где Qдз- объем готовой продукции на складах;

В- выручка от реализации;

- срок предоставления кредита, дн.;

- продолжительность нахождения документов в расчетах, дн.

При этом:

В= Цед*nгод;

где Цед- цена еденицы продукции;

nгод- объем выпуска в год;

Цед= 30449,63*1,3=39584,51*450=17813029,5

Цед = 16496,87*1,3=21445,93*2000=42891860

Тк=35

Тд=1

Д=360

Qдз1=1781302,95

Qдз2=4289186

4) Так как денежные средства в исходных данных равны 5%, то по соотношению они становятся равным:

На первый год- 136846,37

На второй год- 519929,96

5) Производственные запасы вычислены в таблице 14.

6. Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80% уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:

Цпред= С+Рс,

где С- себестоимость единицы продукции, руб.;

Рс- рентабельность продукции, %

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитаны и сведены в таблице 17.

Таблица 17- Основные технико-экономические показатели

Показатели	Освоение 1 год	Полная мощность 2 год
1 Выручка от реализации	17813029,5	42891860
2 Себестоимость реализованной продукции	402429,36	1644197,58
3 Цена единицы продукции	17813029,5	42891860
4 Прибыль от реализации	1378873,59	2644988,42
5 Налог на прибыль	330929,66	634797,22
5 Чистая прибыль	1047943,92	2010191,19

В результате чистая прибыль с учетом налога на прибыль равна: на первый год- 1047943,92 руб., на второй год-2010191,19 руб.

Таблица 18- Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1 Объем реализации продукции	450	2000
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении	13702344,83	32993691,13
3 Себестоимость еденицы продукции. В том числе:	13827,91	3111,26
Условно-постоянные расходы
Условно-переменные расходы	129618,6	16605,09
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	15320550	15320550
5 Среднегодовой остаток оборотных средств	2792648,36	10613094,41
6 Среднесписочная численность ППП,	76	76
7 Фонд оплаты труда персонала	8308588,21	8308588,21
8 Амортизационные отчисления	2077466,57	2077466,57
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов	402429,36	1644197,58
10 Выработка на одного работающего	318089,81	765926,07
11 Фондоотдача основных производственных фондов	9,02	2,15
12 Фондоемкость	1,12	0,46
13 Рентабельность производства	3,42	1,6
14 Рентабельность продукции	0,12	0,28
15 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	10,30	12,85
16 Период оборота оборотных средств	0,28	0,38
17 Срок возврата вложенных средств	0,95	0,13

В результате были получены данные, которые будут использоваться для характеристики эффективности предприятия (заключение).

Заключение

Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения. Поэтому умение оценивать выгодность проекта является одним из важнейших качеств современного специалиста.

В процессе исследования были рассмотрены все пункты курсовой работы, была проанализирована информация и сделаны соответствующие выводы.

Компания является достаточно перспективным и эффективным предприятием. Выпуская 2000 единиц продукции (рассматривается второй год), компания тратит 32993691,13 руб. на ее производство. Также, имея 76 человека персонала, предприятие тратит на его содержание 27744037,81 руб. Амортизационные отчисления составляют 2077466,57 руб.

Прибыль от реализации насчитывает 2644988,42 руб. С вычетом налогов, чистая прибыль составляет 2010191,19 руб.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 12,85.

Срок возврата вложенных средств равен 0,13, а рентабельность производства- 1,6 руб./ед.продукции. Исходя их выше приведенных данных, можно сделать вывод, что предприятие является эффективным и привлекательным для инвесторов.

Размещено на Allbest.ru