Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

1.1 Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся прямым счетом по каждому из используемых материалов, комплектующих:

S_m=? H_Mi * ЦМ_i * К_т-з - ?Н_оi * Ц_оi,(1)

ⁱ

где H_Mi - норма расхода i - го материала на изделие, кг, г, т;

ЦМ_i - цена i - го материала за единицу, руб.;

К_т-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

мы будем считать, что он равен 1,05.

Н_оi - масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц_оi - цена возвратных отходов, руб.

Для комплектующих изделий также учитывают транспортно - заготовительные расходы.

Таблица 1

Расчет потребности в сырье, материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции

№ п/п	Наименование материала	Норма расхода, кг	Цена единицы, руб	Коефф. Кт-з	Сумма, руб.	Возвратные отходы	Общие затраты, руб.
						вес, кг	цена ед.	сумма, руб.
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Ресурс 1 (сырье, материалы): Материал 1	40,0	5,4	1,05	226,80	4,00	0,5	2,00	224,80
2	Материал 2	110,0	10,0	1,05	1155,00	6,50	0,6	3,90	1151,10
3	Ресурс 2 (комплектующие)	Х	240,0	1,05	252,00	Х	Х	Х	252,00
4	Итого	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	1627,90

Вывод: потребность в сырье материалов и комплектующих на единицу изделия составляет 1627,90 руб., или 1,628 тыс. руб.

Для изготовления изделия требуется также вспомогательные материалы, топливо, энергия. В таблице 2 приведен расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, исходя из предлагаемой структуры затрат при полном освоении производственной мощности (годовой выпуск 3000 штук).

Таблица 2

Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. руб.

№ п/п	Составляющие элемента "материальные затраты"	На ед. продукции	Кол-во в год	Удельный вес в составе элемента "материальные затраты", %	Сумма, тыс. руб.
	1	2	3	4	5
1	Затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	1,628	Х	70	Х
2	Затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	0,116	Х	5	Х
3	Затраты на топливо, энергия	0,581	Х	25	Х
4	Всего материальных затрат	2,325	3000	100	6975

Вывод: всего материальных затрат на единицу продукции 2,325 тыс. руб., на годовой выпуск 6975 тыс. руб.

Объем производства продукции изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства, выделим постоянную и переменную часть материальных затрат. Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных и условно-переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80% и 20%, в составе топлива и энергии - 40% и 60%.

Таблица 3

Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности), тыс. руб

№ п/п	Элементы затрат	На годовой выпуск (при полном освоении)	На единицу продукции (при полном освоении)
		Сумма, тыс. руб.	В том числе	Сумма, тыс. руб.	В том числе
			условно - постоянные	условно - переменные		условно - постоянные	условно - переменные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Затраты на сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	4884	Х	4884	1,628	Х	1,628
2	Затраты на вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	348	279	69	0,116	0,093	0,023
3	Затраты на топливо, энергию, приобретаемые со стороны	1743	696	1047	0,581	0,232	0,349
4	Всего материальных затрат	6975	975	6000	2,325	0,325	2,000

Вывод: материальных затрат на производство продукции на годовой выпуск составило 6975 тыс. руб., в том числе постоянных затрат 975 тыс. руб., переменных 6000 тыс. руб. Затраты на единицу продукции составили 2,325 тыс. руб., в том числе постоянные 0,325 тыс. руб., переменные 2,000 тыс. руб.



1.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия по формуле:

К_обj = (2)

где К_обj - потребность в оборудовании j - го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

N^год - годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт;

t_j - трудоемкость работ, выполняемых на j - м оборудовании, нормо - часов;

k_внj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j - го вида; в нашем случае он составляет 1,2.

F_эфj - эффективный фонд времени работы оборудования j -го вида;

F_эфj = D_p *m * t_p (1 -),(3)

где D_p - число рабочих дней в году (D_{p =} 260);

m - число смен работы оборудования; (2-х сменный);

t_p - продолжительность рабочего дня (8 ч.);

К_потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования; будем считать, что он равен 5%. F_эфj = 260 * 2 * 8 * 0,95 = 3952 ч.



Таблица 4

Расчет потребности в технологическом оборудовании

№ п/п	Наименование оборудования	Трудоемкость, час (N * tj)	Годовой фонд времени, ч (Fэфj)	kвн	Количество оборудования
					расчетное	принятое (округленное)
	1	2	3	4	5	6
1	Токарное 16 Т 04А	24000	3952	1,20	5,061	6
2	Фрезерное 6 С 12	54000	3952	1,20	11,387	12
3	Сверлильное 2 Н 150	30000	3952	1,20	6,326	7
4	Шлифовальное 3 У 132 В	36000	3952	1,20	7,591	8
5	Сборочное место	21000	3952	1,20	4,428	5
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	38

Вывод: потребовался 6 токарных станков, 12 фрезерных станков, 7 сверлильных станков, 8 шлифовальных станков, 5 сборочных мест.

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (10%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (10%).

Таблица 5

Расчет стоимости технологического оборудования

№ п/п	Наименование оборудования	Оптовая цена, тыс. руб.	kтр 10%	kсм20%	kм10%	ПС (балансовая)	Кол-во оборудо-вания, шт	Общая сумма затрат, тыс. руб.
	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Токарное 16 Т 04А	94,200	9,420	18,840	9,420	131,880	6	791,280
2	Фрезерное 6 С 12	128,300	12,830	25,660	12,830	179,620	12	2155,440
3	Сверлильное 2 Н 150	128,300	12,830	25,660	12,830	179,620	7	1257,340
4	Шлифовальное 3 У 132 В	141,500	14,150	28,300	14,150	198,100	8	1584,800
5	Сборочное место	12,300	1,230	2,460	1,230	17,220	5	86,100
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	706,440	38	5874,960

Вывод: общая сумма затрат на приобретение оборудования составляет 5874,960 тыс. руб.

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры.

Таблица 6

Структура основных фондов

№ п/п	Элементы основных фондов	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.
	1	2	3
1	Здания	30,0	4196,400
2	Сооружения	7,0	979,160
3	Передаточные устройства	3,0	419,640
4	Машины и оборудование:	53,0	7413,640
	а) Силовые машины и оборудование	3,0	419,640
	б) Рабочие машины и оборудование	42,0	5874,960
	в) Измерительные, регулирующие приборы и оборудование	2,0	279,760
	г) Вычислительная техника	6,0	839,280
	д) Прочие машины и оборудование	-	-
5	Транспортные средства	5,0	699,400
6	Инструмент	1,0	139,880
7	Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	1,0	139,880
8	Итого:	100,0	13988,000

Вывод: общая стоимость основных производственных фондов нового предприятия составляет 13988,000 тыс. руб.

Рассчитаем годовую сумму амортизационных отчислений исходя из первоначальной стоимости соответствующего элемента основных средств и норм амортизационных отчислений, результаты сведем в таблицу 7.



Таблица 7

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

№ п/п	Наименование элементов основных средств	№ группы	СПИ, мес.	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Сумма амортизации в месяц	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.	N год. амортизации, %
	1	2	3	4	5	6	7
1	Здания	10	372	4196,400	11,281	135,368	3,2
2	Сооружения	5	108	979,160	9,066	108,796	11,1
3	Передаточные устройства	3	60	419,640	6,994	83,928	12,5
4	Машины и оборудование:	3	60	7413,640	123,561	1482,728	20,0
а)	Силовые машины и оборудование	3	60	419,640	6,994	83,928	20,0
б)	Рабочие машины и оборудование	3	60	5874,960	97,916	1174,992	20,0
в)	Измерительные, регулирующие приборы и оборудование	3	60	279,760	4,663	55,952	20,0
г)	Вычислительная техника	3	60	839,280	13,988	167,856	20,0
5	Транспортные средства	3	60	699,400	11,657	139,880	20,0
6	Инструмент	2	24	139,880	5,828	69,940	50,0
7	Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности	2	36	139,880	3,886	46,627	33,3
8	Итого:	Х	Х	13988,000	Х	3549,994	Х

Вывод: годовая сумма амортизационных отчислений по ОПФ составляет 3549,994 тыс. руб.

1.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

В данном разделе рассчитаем потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям производственного персонала, а также рассчитаем сумму ежегодных расходов на оплату труда.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах.

Ч_р = (6)

N - количество выпускаемых изделий,

t - трудоемкость единицы изделия,

F_эф - эффективный фонд времени,

k_вн - коэффициент выполнения норм.

F_эф = 260 р.д. * 8 ч. = 2080ч.

Рассчитаем численность рабочих по каждой из специальностей и заполним следующую таблицу.

Таблица 8

Расчет численности основных рабочих

№ п/п	Вид работ	Труд-ть ед. продукции, н/часы	Программа выпуска, шт	Квн	Эфф. Год. фонд времени 1 раб.	Расчетное кол-во	Численность рабочих
			Освоение	Полная мощность			Освое-ние	полная мощность	освоение	полная мощность
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Токарная	8	1000	3000	1,2	2080	3,21	9,62	4	10
2	Фрезеровочная	18	1000	3000	1,2	2080	7,21	21,63	8	22
3	Сверловочная	10	1000	3000	1,2	2080	4,01	12,02	5	13
4	Шлифовальная	12	1000	3000	1,2	2080	4,81	14,42	5	15
5	Сборочная	7	1000	3000	1,2	2080	2,80	8,41	3	9
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	25	69

Вывод: для выполнения производственной программы требуется следующая численность рабочих: при освоении мощности 25 человек, при полной мощности 69 человек.

Исходя, из статистических наблюдений промышленных предприятий отрасли применим следующую структуру промышленно производственного персонала. Данные занесем в таблицу 9.

Таблица 9

Структура персонала предприятия

№ п/п	Категория персонала	Численность, чел	Удельный вес, %
		Освоение	Полная мощность
	1	2	3	4
1	Рабочие, всего	28	78	85
	в том числе основные рабочие	25	69	75
	вспомогательные рабочие	3	9	10
2	Руководители	1	4	4
3	Специалисты	2	5	5
4	Служащие	1	4	4
5	Прочий персонал	1	2	2
6	Итого:	33	93	100

Вывод: исходя из предложенной структуры, общая численность работников предприятия при освоении мощности составляет 33 человека, при полной мощности 93 человека.

Определение расходов на оплату труда персонала начинается с оплаты производственных (основных) рабочих по следующей формуле:

З_сдi = N * t_штi * k_тi * C_тi(5)

где N - количество изделий производимых в год, шт;

t_штi - норма времени на i-й операции;

k_тi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции;

C_тi - тарифная ставка соответствующего разряда.

Часовая тарифная ставка I разряда установим равной 13,7 руб./час.



Таблица 10

Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

№ п/п	Вид работ	Группа	Разряд работ, T	Объем выпуска, N шт	Часовая тарифная ставка I разряда, руб/час	Тарифный коэф.	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, тыс. руб.	Трудоемкость ед. продукции, tшт
	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Токарная	I	6	3000	13,70	1,80	591,840	8
2	Фрезеровочная	I	4	3000	13,70	1,35	998,730	18
3	Сверловочная	II	5	3000	13,70	1,53	628,830	10
4	Шлифовальная	II	4	3000	13,70	1,35	665,820	12
5	Сборочная	III	5	3000	13,70	1,56	448,812	7
6	Итого:	Х	Х	Х	Х	Х	3334,032	Х

Вывод: годовая оплата труда по сдельным расценкам составляет 3334,032 тыс. руб.

Определим расходы на оплату труда персонала. Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 20 процентов от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии. Заполним таблицу 11.

Таблица 11

Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.

№ п/п	Категории персонала	Удельный вес в фонде оплаты труда, %	Фонды	Всего оплата труда (гр.3+гр.5+гр.6)
			Оплата труда по сдельным расценкам, тыс. руб.	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии (25%), тыс. руб.	Дополнит. Зарплата (10%), тыс. руб.
	1	2	3	4	5	6	6
1	Рабочие: основные производственные	68	3334,032	Х	833,508	416,754	4584,294
2	Вспомогательные	8	Х	Х	Х	Х	539,329
3	Руководители	12	Х	Х	Х	Х	808,993
4	Специалисты	8	Х	Х	Х	Х	539,329
5	Служащие	3	Х	Х	Х	Х	202,248
6	Прочие	1	Х	Х	Х	Х	67,416
7	Всего:	100	Х	Х	Х	Х	6741,609

Вывод: фонд заработной платы персонала составляет 6741,609 тыс. руб.

1.4 Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформим в таблице 12.

Таблица 12

Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск при полном освоении производственной мощности)

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
	1	2	3
1	Материальные затраты	6975	34,7
2	Оплата труда	6741,609	33,4
3	ЕСН (26%)	1752,818	8,8
4	Амортизационные отчисления	3549,994	17,6
5	Прочие затраты	1106,95	5,5
6	Итого текущие затраты на производство	20126,371	100,00

Вывод: затраты на производство продукции составляют 20126,371 тыс. руб.

Так как график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, (выделив переменную и постоянную часть в затратах) рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной производительной мощности.

предпринимательский инвестиционный трудовой экономический



Таблица 13

Затраты на годовой выпуск продукции

№ п/п	Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе	Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты, всего: в том числе:	2975	2000	975	6975	6000	975
1.1	Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты;	1628	1628	-	4884	4884	-
1.2	Вспомогательные материалы;	302	23	279	348	69	279
1.3	Топливо, энергия со стороны	1045	349	696	1743	1047	696
2	Оплата труда, всего: в том числе:	3685,413	1528,098	2157,315	6741,609	4584,294	2157,315
2.1	Основных рабочих	1528,098	1528,098	-	4584,294	4584,294	-
2.2	Вспомогательных	539,329	-	539,329	539,329	-	539,329
2.3	Руководителей	808,993	-	808,993	808,993	-	808,993
2.4	Специалистов	539,329	-	539,329	539,329	-	539,329
2.5	Служащих	202,248	-	202,248	202,248	-	202,248
2.6	Прочего персонала	67,416	-	67,416	67,416	-	67,416
3	Отчисления на социальные нужды, 26%	958,207	397,305	560,902	1752,818	1191,916	560,902
4	Амортизационные отчисления	3549,994	-	3549,994	3549,994	-	3549,994
5	Прочие затраты	1106,95	-	1106,95	1106,95	-	1106,95
6	Всего затрат	12275,564	3925,403	8350,161	20126,371	11776,21	8350,161

Вывод: в период освоения сумма затрат по предприятию составила 12275,564 тыс. руб., в том числе переменные затраты составляют 3925,403 тыс. руб., постоянные затраты составляют 8350,161 тыс. руб. При полном использовании мощности затраты составили 20126,371 тыс. руб., переменные затраты составляют 11776,21 тыс. руб., и постоянные составляют 8350,161 тыс. руб.

В таблице 14 рассчитаем себестоимость на единицу продукции в период освоения и в период полного использования мощности.

Таблица 14

Затраты на единицу продукции, тыс. руб.

№ п/п	Элементы затрат	Освоение	Полное использование мощности
		Всего (гр.3+гр.4)	В том числе	Всего (гр.6+гр.7)	В том числе
			условно-переменные	условно-постоянные		условно-переменные	условно-постоянные
	1	2	3	4	5	6	7
1	Материальные затраты	2,975	2,000	0,975	2,325	2,000	0,325
2	Оплата труда	3,685	1,528	2,157	2,247	1,528	0,719
3	Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	0,958	0,397	0,561	0,584	0,397	0,187
4	Амортизационные отчисления	3,550	-	3,550	1,183	-	1,183
5	Прочие затраты	1,107	-	1,107	0,369	-	0,369
6	Всего:	12,275	3,925	8,35	6,708	3,925	2,783

Вывод: себестоимость единицы продукции при освоении составляет 12,275 руб., в том числе переменные составляют 3,925 тыс. руб., постоянные составляют 8,35 тыс. руб.; себестоимость единицы продукции при полном освоении мощности составляет 6,708 тыс. руб., в том числе переменные составляют 3,925 тыс. руб., постоянные составляют 2,783 тыс. руб.

1.5 Определение выручки от реализации продукции и критического объема производства

Выручка от реализации (В_р) продукции определяется как произведение цены реализации продукции и объема производства для соответствующего периода без учета налога на добавленную стоимость. Примем уровень рентабельности в первый год 30%, во второй и последующие годы 30%.

Цена предприятия (Ц_пред) рассчитывают по формуле:

Ц_пред = С + (6)

где С - себестоимость единицы продукции, в рублях;

R_с - рентабельность продукции, в процентах.

Цена = 12,275+(30*12,275/100)=15,9575 тыс. руб. (для освоения)

Цена = 6,708+(30*6,708/100)=8,7204 тыс. руб. (для полной мощности)

Выручка (осв.)= 15,9575*1000=15957,5 тыс. руб.

Выручка (пол. мощ.)=8,7204*3000=26161,2 тыс. руб.

Себестоимость (для освоения)= 12,275*1000=12275 тыс. руб.

Себестоимость (пол. мощ.)= 6,708*3000=20124 тыс. руб.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Результаты расчета занесены в таблицу 15, и далее в ней же показывается расчет прибыли от реализации продукции, налога на прибыль и чистой прибыли. Ставка налога на прибыль принимается по действующему законодательству (20%).

Таблица 15

Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

№ п/п	Показатели	Освоение	Полная мощность
	1	2	3
1	Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов	15957,5	26161,2
2	Себестоимость реализованной продукции	12275	20124
3	Прибыль от реализации	3682,5	6037,2
4	Налог на прибыль	736,5	1207,44
5	Чистая прибыль	2946	4829,76

Вывод: При полном освоении мощности, выручка от реализации на предприятии увеличится на 10203,7 тыс. руб. Чистая прибыль так же по сравнению с освоением увеличивается на 1883,76 тыс. руб.

Далее определим объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию (критический объем производства, или точку безубыточности), путем построения диаграммы безубыточности. Выручка, переменные затраты и постоянные затраты - откладываются по вертикальной оси, объем по горизонтальной. Точка безубыточности - это точка, в которой пересекаются прямая, соответствующая объему выручки, и прямая, соответствующая общим затратам.

выручка

переменные затраты

полная с/бпостоянные затраты

0 N_кр 1000 объем выпуска

Рис. 1. Расчет точки безубыточности при освоении мощности

Вывод: критический объем производства в первый год при освоении производственной мощности находится на уровне около 700 шт.

Расчет точки безубыточности при полной мощности

Вывод: критический объем производства при полной производственной мощности находится на уровне около 1750 шт.

Для нахождения критической точки аналитическим способом применяется следующая формула:



выручка

переменные затраты

полная с/бпостоянные затраты

0 N_кр 3000 объем выпуска

Рис. - 2. Расчет точки безубыточности при полной мощности

Вывод: критический объем производства при полной производственной мощности находится на уровне около 1750 шт.

V_{крит (шт.)} = (7)

где А - постоянные расходы предприятия;

p - цена за единицу продукции;

b - переменные расходы на единицу продукции.

V_кр. при освоении = 8350,161/(15,9575-3,925)=693,96

V_кр. при полной мощности = 8350,161/(8,7204-3,925)=1741,29

1.6 Расчет потребности в оборотных средствах

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Н_ПЗ =Q_сут (N_тз + N_пз + N_стр ) = Q_сут * N_з(8)

где Q_сут - среднесуточное потребление материалов, дни;

N_тз - норма текущего запаса, дни;

N_пз - норма подготовительного запаса, дни;

N_стр - норма страхового запаса, дни;

N_з - норма запаса, дни.

Таблица - 16а

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение)

№ п/п	Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс. р	Среднесут. расход тыс.р.	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5
1	Основные материалы	1628	4,522	30	135,66
2	Вспомогательные материалы	302	0,839	60	50,34
3	Топливо, энергия со стороны	1045	2,903	60	174,18
5	Итого:	2975	Х	Х	360,18

Вывод: необходимость в оборотных средствах при освоении мощности составляет 360,18 тыс. р.

Таблица 16б

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность)

№ п/п	Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход, тыс.р	Среднесут. расход тыс.р.	Норма запаса, дни	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5
1	Основные материалы	4884	13,567	30	407,01
2	Вспомогательные материалы	348	0,967	60	58,02
3	Топливо, энергия со стороны	1743	4,842	60	290,52
5	Итого:	6975	Х	Х	755,55

Вывод: необходимость в оборотных средствах при полной мощности составляет 755,55 тыс. р.



Таблица 17а

Расчет потребности в оборотных средствах: незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности (освоение)

№ п/п	Наименование составляющих	С/б реал. продукции тыс. р.	Выручка тыс.р.	Ср/сут. продолж. оборота тыс.р./сут	Продолжит. Оборота (дни)	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5	6
1	Незавершенное производство	12275	Х	34,097	45	1534,365
2	Расходы будущих периодов	12275	Х	34,097	10	340,97
3	Готовая продукция на складах	12275	Х	34,097	10	340,97
4	Дебиторская задолженность	Х	15957,5	44,326	30	1329,78
5	Итого:	Х	Х	Х	Х	3546,085

Вывод: При освоении потребность в оборотных средствах для незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности составляет 3546,085 тыс.р.

Таблица 17б

Расчет потребности в оборотных средствах: незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности (полная мощность)

№ п/п	Наименование составляющих	С/б реал. продукции тыс. р.	Выручка тыс.р.	Ср/сут. продолж. оборота тыс.р./сут	Продолжит. Оборота (дни)	Потребность, тыс.р.
	1	2	3	4	5	6
1	Незавершенное производство	20124	Х	55,9	45	2515,5
2	Расходы будущих периодов	20124	Х	55,2	10	552
3	Готовая продукция на складах	20124	Х	55,9	10	552
4	Дебиторская задолженность	Х	26161,2	72,67	30	2180,1
5	Итого:	Х	Х	Х	Х	5799,6



Вывод: При полной мощности потребность в оборотных средствах для незавершенного производства, расходов будущих периодов, готовой продукции на складах, дебиторской задолженности составляет 5799,6 тыс.р.

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5% от оборотного капитала.

Таблица 18

Расчет потребности в оборотных средствах

№ п/п	Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс.р.
		Освоение	полное использование мощности
	1	2	3
1	Производственные запасы	360,18	755,55
2	Незавершенное производство	1534,365	2515,5
3	Расходы будущих периодов	340,97	552
4	Готовая продукция на складах	340,97	552
5	Дебиторская задолженность	1329,78	2180,1
6	Денежные средства	195,313	327,756
7	Итого:	4101,578	6882,906

Вывод: При освоении мощности потребность в оборотных средствах составляет 4101,578 тыс.р., при полной мощности 6882,906 тыс.р.

1.7 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Таблица 19

Основные технико-экономические показатели

№ п/п	Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
	1	2	3
1	Объем реализации продукции, шт.	1000	3000
2	Объем реализации в стоимостном измерении, тыс. руб.	15957,5	26131,2
3	Себестоимость единицы продукции, руб.	12,275	6,708
	В том числе:	8,35	2,783
	условно - постоянные расходы
	условно - переменные расходы	3,925	3,925
4	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	13988,000	13988,000
5	Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. руб.	4101,578	6882,906
6	Среднесписочная численность ППП, чел.	33	93
	В том числе: Основные рабочие	25	69
	Вспомогательные рабочие	3	9
	Руководители	1	4
	Специалисты	2	5
	Служащие	1	4
	Прочие	1	2
7	Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.	3685,413	6741,609
8	Амортизационные отчисления, тыс. руб.	3549,994	3549,994
9	Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб.	2975	6975
10	Выработка на одного работающего, рублей на человека в год	483,56	281,30
11	Выработка на одного рабочего - сдельщика, рублей на человека в год	638,3	379,15
12	Фондоотдача основных производительных фондов, руб./руб.	1,14	1,87
13	Фондоемкость, руб/руб.	0,88	0,53
14	Рентабельность производства, %	23,08	23,08
15	Рентабельность продукции, %	30	30
16	Рентабельность деятельности, %	18,46	18,46
17	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,89	3,80
18	Период оборота оборотных средств, дней	93	95

Вывод: Фондоотдача в период освоения производства равна 1,14 руб., при полной мощности она увеличивается до 1,87 руб.; фондоемкость в период освоения мощности 0,88 руб., при полной мощности снижается до 0,53 руб., что говорит об эффективности производства.

Размещено на Allbest.ru