Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Расчет технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства

Расчет технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства

Расчёт потребностей в материальных ресурсах. Основные потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Расчет текущих издержек на производство и продажу продукции, исполнения работ. Определение потребности в оборотных средствах предприятия.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 18.04.2019
Размер файла 227,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

  • Введение
  • Практическая часть
  • Заключение
  • Список литературы

Введение

материальный потребность труд издержка

Актуальность проведения исследования заключается в том, что в ходе работы любой организации важно на начальных этапах её деятельности производить расчёт технико-экономических параметров деятельности, с последующим принятием решений, связанных с производственной деятельностью. Без грамотного и качественного расчёта эффективности, не имеется возможным заниматься управлением организацией.

Цель курсовой работы - закрепить знания, получаемые студентами при изучении дисциплины «Экономика организации», приобрести навыки самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей принимаемых решений по созданию нового производства.

Задачи курсовой работы:

1. Обосновать состав и содержание технико-экономического положения по образованию нового вида производства.

2. Произвести расчёт потребностей в материальных ресурсах.

3. Определить основные потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.

4. Рассчитать текущие издержки на производство и продажу продукции, исполнения работ.

5. Рассчитать потребность в оборотных средствах.

Объектом исследования в курсовой работе выступает производственная организация.

Предметом исследования является система расчёта и особенности применения технико-экономических показателей деятельности организации.

Практическая часть

Таблица 1. Потребность в материальных ресурсах на одно изделие тыс. рублей

Наименование

материала

Норма расхода материала, кг

Цена единицы материала, руб

Возвратные отходы

Общие затраты, руб

Вес, кг

Цена ед., руб

Сумма, руб

1

2

3

4

5

6

7

Материалы М1

45

5,4

4,5

0,5

2,25

277,2

Материалы М2

115

10,0

6,5

0,6

3,9

1318,6

Комплектующие изделия

-

-

-

-

-

200

Итого:

160

-

11

-

6,15

1795,8

Для того, чтобы посчитать сумму возвратных отходов (руб.), нам необходимо умножить вес (кг) материала М1 (2) на цену единицы М1 (2) (руб):

Материал М1: 4,5*0,5=2,25

Материал М2: 6,5*0,6=3,9

По формуле

рассчитываем общие затраты по материалам:

SM1= (45*5,4*1,15)-2,25 = 277,2

SV2= (115*10,0*1,15)-3,9 = 1318,6

Суммируя полученные данные, получаем общие затраты на сумму: 1595,6

Таблица 2. Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск (полное использование мощностей)

Составляющие элемента

“материальные затраты”

Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”,%

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

Сырье, материалы, комплектующие изделия

85

5387,4

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера

5

316,9

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

10

633,8

Всего материальных затрат

100

6338,1

Стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий на весь объем производства: (1795,8*3000)/1000 = 5387,4

Стоимость вспомогательных материалов, запчастей для ремонта оборудования, работ и услуг производственного характера: (5387,4*5%) / 85% = 316,9

Стоимость топлива, энергии, приобретаемой со стороны: (5387,4*10%) / 85% = 633,8

Таблица 2.1 Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск (освоение)

Составляющие элемента

“материальные затраты”

Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”,%

Сумма,

тыс. руб.

1

2

3

Сырье, материалы, комплектующие изделия

85

2873,28

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера

5

169,01

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

10

338,03

Всего материальных затрат

100

3380,32

Стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий на весь объем производства: (1795,8*1600) / 1000 = 2873,8

Стоимость вспомогательных материалов, запчастей для ремонта оборудования, работ и услуг производственного характера: (2873,28*5%) / 85% = 169,01

Стоимость топлива, энергии, приобретаемой со стороны: (2873,28*10%) / 85% = 338,03

Таблица 3. Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб. (полное использование мощностей)

Элементы затрат

На годовой выпуск

Сумма,

тыс. руб.

В том числе

условно-постоянные

условно-переменные

1

2

3

4

Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты

5387,4

0

5387,4

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера

316,9

221,8

95,1

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

633,8

253,5

380,3

Всего материальных затрат

6338,1

475,3

5862,8

Так как удельный вес условно-переменных издержек в сырье, основных материалах, комплектующих изделиях, полуфабрикатах составляет 100%, то сумма условно-переменных затрат равна: 0

Удельный вес условно-постоянных издержек в вспомогательных материалах, запчастях для ремонта, работах и услугах производственного характера составляет 70%. Значит, сумма условно-постоянных затрат равна: (316,9*70%) / 100% = 221,8

Условно-переменные затраты составляют: (316,9*30%) / 100% = 95,1

Удельный вес условно-постоянных издержек в топливе, энергии, приобретаемой со стороны равен 40%: (633,8*40%) / 100% = 253,5

А условно-переменные издержки равны: (633,8*60%) / 100% = 380,3

Таблица 3.1 Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб. (освоение)

Элементы затрат

На годовой выпуск

Сумма,

тыс. руб.

В том числе

условно-постоянные

условно-переменные

1

2

3

4

Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты

2873,28

0

2873,28

Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера

169,01

118,3

50,7

Топливо, энергия, приобретаемые со стороны

338,03

135,2

202,8

Всего материальных затрат

3380,32

253,5

3126,78

Таблица 3.1 рассчитывается по примеру Таблицы 3.

Так как удельный вес условно-переменных издержек в сырье, основных материалах, комплектующих изделиях, полуфабрикатах составляет 100%, то сумма условно-переменных затрат равна: 0

Удельный вес условно-постоянных издержек в вспомогательных материалах, запчастях для ремонта, работах и услугах производственного характера составляет 70%. Значит, сумма условно-постоянных затрат равна: (169,01*70%) / 100% = 118,3

Условно-переменные затраты составляют: (169,01*30%) / 100% = 50,7

Удельный вес условно-постоянных издержек в топливе, энергии, приобретаемой со стороны равен 40%: (338,03*40%) / 100% = 135,2

А условно-переменные издержки равны: (338,03*60%) / 100% = 202,8

Таблица 4. Структура основных фондов (полное освоение мощностей) тыс. рублей

Элементы основных средств

Удельный вес, %

Сумма, тыс. р.

1 Здания

26,7

980,27

2 Сооружения

19,8

7244,44

3 Передаточные устройства

10,3

3768,57

4 Машины и оборудование

43,2

15806,06

Всего основных средств

100

36588,1

Из таблицы 6 известно, что стоимость машин и оборудования составляет 15806,06

Затем вычисляю сумму каждого элемента основного фонда в зависимости от удельного веса.

1. Здания: (15806,06*26,7%)/43,2 = 980,27

2. Сооружения: (15806,06*19,8%)/43,2 = 7244,44

3. Передаточные устройства: (15806,06*10,3%) / 43,2 = 3768,57

4. Машины и оборудование: (15806,06*43,2) / 43,2 = 15806,06

5. Всего основных средств: (15806,06*100) / 43,2 = 36588,1

Таблица 4.1 Структура основных фондов (освоение)

Элементы основных средств

Удельный вес, %

Сумма, тыс. р.

1 Здания

26,7

1959,11

2 Сооружения

19,8

1452,82

3 Передаточные устройства

10,3

755,76

4 Машины и оборудование

43,2

3169,79

Всего основных средств

100

7337,48

Из таблицы 6.1 известно, что стоимость машин и оборудования составляет 3169,79. Затем вычисляю сумму каждого элемента основного фонда в зависимости от фактора установки оборудования, его транспортировки и первичного применения:

1. Здания: (3169,79*26,7) / 43,2 = 1959,11

2. Сооружения: (3169,79*19,8) / 43,2 = 1452,82

3. Передаточные устройства: (3169,79*10,3) / 43,2 = 755,76

4. Машины и оборудование: (3169,79*43,2) / 43,2 = 3169,79

5. Всего основных средств: (3169,79*100) / 43,2 = 7337,48

Таблица 5. Расчет потребности в технологическом оборудовании (полное исп. мощностей)

Наименование оборудования

Трудоем-кость годового выпуска, ч,

Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj

Коэффициент выполнения норм времени, kвн

Количество оборудования

расчетное

принятое (округленное)

1

2

3

4

5

6

1 Токарное

24000

3868,8

1,15

5,6

6

2 Фрезерное

54000

3868,8

1,15

12,7

13

3 Сверлильное

30000

3868,8

1,15

7,05

7

4 Шлифовальное

36000

3868,8

1,15

8,5

9

5 Сборочное место

21000

3868,8

1,15

4,9

5

И т о г о:

-

-

-

-

40

Рассчитаю годовой фонд времени работы оборудования:

Fэф = 260*2*8*(1-(7/100)) = 4160*0,93 = 3868,8

Теперь выполним расчёт потребности в технологическом оборудовании по каждому виду:

Коб1 = 24000 / (3868,8*1,15) = 24000 / 4449,12 = 5,4

Коб2 = 54000 / (3868,8*1,15) = 54000 / 4449,12 = 12,2

Коб3 = 30000 / (3868,8*1,15) = 30000 / 4449,12 = 6,7

Коб4 = 36000 / (3868,8*1,15) = 36000 / 4449,12 = 8,09

Коб5 = 21000 / (3868,8*1,15) = 21000 / 4449,12 = 4,7

Таблица 5.1 Расчет потребности в технологическом оборудовании(освоение) тыс. рублей

Наименование оборудования

Трудоемкость годового выпуска, ч,

Годовой фонд времени работы оборудования, ч, Fэфj

Коэффициент выполнения норм времени, kвн

Количество оборудования

расчетное

принятое (округлен

ное)

1

2

3

4

5

6

1 Токарное

12800

3868,8

1,15

3,01

3

2 Фрезерное

28800

3868,8

1,15

6,8

7

3 Сверлильное

16000

3868,8

1,15

3,8

4

4 Шлифовальное

19200

3868,8

1,15

4,5

5

5 Сборочное место

11200

3868,8

1,15

2,6

3

И т о г о:

-

-

-

-

22

Рассчитаю годовой фонд времени работы оборудования:

Fэф = 260*2*8*(1-(7/100)) = 4160*0,93 = 3868,8

Теперь выполним расчёт потребности в технологическом оборудовании по каждому виду:

Коб1 = 12800 / (3868,8*1,15) = 12800 / 4449,12 = 2,8

Коб2 = 28800 / (3868,8*1,15) = 28800 / 4449,12 = 6,5

Коб3 = 16000 / (3868,8*1,15) = 16000 / 4449,12 = 3,6

Коб4 = 19200 / (3868,8*1,15) = 19200 / 4449,12 = 4,3

Коб5 = 11200 / (3868,8*1,15) = 11200 / 4449,12 = 2,5

Таблица 6. Расчет стоимости технологического оборудования (полное использование мощностей) тыс. рублей

Наименование оборудования

Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.

Количество оборудования, шт.

Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.

1

2

3

4

Токарное

94200

6

734,76

Фрезерное

128300

13

2168,27

Сверлильное

128300

7

1167,53

Шлифовальное

141500

9

1655,55

Сборочное

12 300

5

79,95

И т о г о :

-

40

5806,06

Рассчитаем балансовую стоимость для каждого наименования оборудования. Учтём, что при полном использовании мощностей не нужно учитывать затраты на транспортировку, установку оборудования, так как оно уже используется.

1) (94200 + 94200*0,15 + 94200*0,15)*6 = 734,76

2) (128300 + 128300*0,15 + 128300*0,15)*13 = 2168,27

3) (128300 + 128300*0,15 + 128300*0,15)*7 = 1167,53

4) (141500 + 141500*0,15 + 141500*0,15)*9 = 1655,55

5) (12300 + 12300*0,15 + 12300*0,15)*5 = 79,95

Таблица 6.1 Расчет стоимости технологического оборудования (освоение), тыс. рублей

Наименование оборудования

Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб.

Количество оборудования, шт.

Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.

1

2

3

4

Токарное

94200

3

367,38

Фрезерное

128300

7

1167,53

Сверлильное

128300

4

667,16

Шлифовальное

141500

5

919,75

Сборочное

12 300

3

47,97

И т о г о :

-

23

3169,79

Рассчитаем балансовую стоимость для токарного оборудования. Учтём тот факт, что оборудование только закуплено, следовательно, имеются затраты на его транспортировку, установку и начальное использование:

1. (94200 + 94200*0,15 + 94200*0,15)*3 = 367,38

2. (128300 + 128300*0,15 + 128300*0,15)*7 = 1167,53

3. (128300 + 128300*0,15 + 128300*0,15)*4 = 667,16

4. (14150 + 141500*0,15 + 141500*0,15)*5 = 919,75

5. (12 300 + 12 300*0,15 + 12 300*0,15)*3 = 47,97

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений, тыс. рублей

Наименование элементов основных средств

Балансовая стоимость, тыс. руб.

Годовая норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.

Здания

980,27

6

58,82

Сооружения

7244,44

6

434,67

Передаточные устройства

3768,57

18

678,34

Машины и оборудование

5806,06

18

2845,09

Всего:

27799,34

-

4016,92

Годовая сумма амортизационных отчислений:

Здания: (980,27*6%) / 100% = 58,82

Сооружения: (7244,44*6%) / 100% = 434,67

Передаточные устройства: (3768,57*18%) / 100% = 678,34

Машины и оборудование: (15806,06*18%) / 100% = 2845,09

Таблица 7.1 Расчет годовой суммы амортизационных отчислений (освоение)

Наименование элементов основных средств

Балансовая стоимость, тыс. руб.

Годовая норма амортизации, %

Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.

Здания

1959,11

6

117,53

Сооружения

1452,82

6

81,17

Передаточные устройства

755,76

18

136,04

Машины и оборудование

3169,79

18

570,56

Всего:

7337,48

-

905,32

Годовая сумма амортизационных отчислений:

Здания: (1959,11*6%) / 100% = 117,55

Сооружения: (1452,82*6%) / 100% = 81,17

Передаточные устройства: (755,76*18%) / 100% = 136,04

Машины и оборудование: (3169,79*18%) / 100% = 570,56

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих, чел., тыс. рублей

Вид работ

Трудоемкость единицы продукции, нормо-час

Программа выпуска, шт.

Коэффициент выполнения норм времени

Численность рабочих, чел.

1

2

3

4

5

Токарные

8

3000

1,15

12

Фрезерные

18

3000

1,15

27

Сверлильные

10

3000

1,15

15

Шлифовальные

12

3000

1,15

18

Сборочные

7

3000

1,15

11

Всего

55

-

-

83

Численность рабочих рассчитываю по формуле:

, где Fэф=1780

Численность рабочих по каждой из специальностей:

Чр1 = (3000*8) / (1780*1,15) = 24000 / 2047 = 11,7

Чр2 = (3000*18) / (1780*1,15) = 54000 / 2047 = 26,4

Чр3 = (3000*10) / (1780*1,15) = 30000 / 2047 = 15,3

Чр4 = (3000*12) / (1780*1,15) = 36000 / 2047 = 17,6

Чр5 = (3000*7) / (1780*1,15) = 21000 / 2047 = 10,7

Таблица 8.1 Расчет численности основных рабочих, чел. (освоение)

Вид работ

Трудоемкость единицы продукции, нормо-час

Программа выпуска, шт.

Коэффициент выполнения норм времени

Численность рабочих, чел.

1

2

3

4

5

Токарные

8

1600

1,15

7

Фрезерные

18

1600

1,15

15

Сверлильные

10

1600

1,15

8

Шлифовальные

12

1600

1,15

10

Сборочные

7

1600

1,15

6

Всего

55

-

-

46

Чр1 = (1600*8) / (1780*1,15) = 12800 / 2047 = 6,3

Чр2 = (1600*18) / (1780*1,15) = 28800 / 2047 = 14,1

Чр3 = (1600*10) / (1780*1,15) = 16000 / 2047 = 7,8

Чр4 = (1600*12) / (1780*1,15) = 192000 / 2047 = 9,4

Чр5 = (1600*7) / (1780*1,15) = 112000 / 2047 = 5,5

Таблица 9 - Структура персонала предприятия

Категории персонала

Удельный вес, %

Численность, чел.

1 Рабочие, всего,

в том числе:

основные вспомогательные

75

10

95

83

12

2 Руководители

9

10

3 Специалисты

4 Служащие

4

4

5 Прочий персонал

2

2

И т о г о :

100

117

Зная, что всего основных рабочих 83 чел., и они составляют 80%, можно найти сколько всего персонала:

Вспомогательные: (83*10) / 75 = 11,1

Руководители и специалисты: (83*9) / 75 = 9,96

Служащие: (83*4) / 75 = 4,4

Прочий персонал: (83*2) / 75 = 2,2

Таблица 9.1 Структура персонала предприятия (освоение)

Категории персонала

Удельный вес, %

Численность, чел.

1 Рабочие, всего,

в том числе:

основные вспомогательные

75

10

52

46

6

2 Руководители

9

6

3 Специалисты

4 Служащие

4

3

5 Прочий персонал

2

1

И т о г о :

100

62

Зная, что всего основных рабочих 46 чел., и они составляют 40%, можно найти сколько всего персонала:

Вспомогательные: (46*10) / 75 = 6,1

Руководители и специалисты: (46*9) / 75 = 5,52

Служащие: (46*4) / 75 = 2,5

Прочий персонал: (46*2) / 75 = 1,2

Таблица 10 - Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.

Категории персонала

Фонды

Всего оплата труда

Оплата труда по сдельным расценкам

Зарплата по тарифным ставкам и окладам

Премии,

25 %

Дополнительная зарплата, 10%

1

2

3

4

5

6

1 Рабочие

Основные

Вспомогательные

5087,3

-

-

598,51

1271,83

149,63

635,91

74,81

6995,04

822,95

2 Руководители

-

1496,3

374,08

187,04

2057,42

3 Специалисты

-

4 Служащие

-

224,44

56,11

28,06

308,61

5 Прочие

-

74,81

18,7

9,35

102,86

В с е г о

5087,3

2394,06

1870,35

935,17

10286,88

Рассчитаю основную заработную плату производственных рабочих- сдельщиков по формуле:

Зсд = N * t * k * C = 5087,3

Ток. = 3000*8*1,78*0,021 = 897,12

Фр. = 3000*18*1,35*0,021 = 1530,9

Св. = 3000*10*1,53*0,021 = 963,9

Шл. = 3000*12*1,35*0,021 = 1020,6

Сб. = 3000*7*1,53*0,021 = 674,73

Итого: 5087,3

Известно, что общая сумма основной заработной платы производственных рабочих - сдельщиков составляет 5087,3.

Затем вычисляю сумму основной заработной платы каждой группы рабочих в зависимости от удельного веса (приложение Б).

Чтобы узнать, сколько составит премия, нужно заработную плату умножить на 25%.

Чтобы вычислить дополнительную зарплату, основную заработную плату умножаю на 10%.

З.п. по тарифным ставкам:

Рабочие

Вспомогательные: (5087,3*8) / 68 = 598,51

Руководители, специалисты: (5087,3*20) / 68 = 1496,3

Служащие: (5087,3*3) / 68 = 224,44

Прочие: (5087,3*1) / 68 = 74,81

Дополнительная зарплата 10%:

Рабочие основные: (5087,3+1271,83)*10% / 100% = 635,91

Вспомогательные: (598,51+149,63)*10% / 100% = 74,81

Руководители, специалисты: (1496,3+374,08)*10% / 100% = 187,04

Служащие: (224,44+56,11)*10% / 100% = 28,06

Прочие: (74,81+18,7)*10% / 100% = 9,35

Таблица 10.1 Фонд заработной платы персонала, тыс.руб. (освоение)

Категории персонала

Фонды

Всего оплата труда

Оплата труда по сдельным расценкам

Зарплата по тарифным ставкам и окладам

Премии,

25 %

Дополнительная зарплата, 10%

1

2

3

4

5

6

1 Рабочие

Основные

Вспомогательные

2713,2

-

-

319,2

678,3

79,8

339,15

39,9

3730,65

438,9

2 Руководители

-

798

119,5

99,75

1097,25

3 Специалисты

-

4 Служащие

-

119,7

29,93

14,96

164,59

5 Прочие

-

39,9

9,98

4,99

54,87

В с е г о

2713,2

1276,8

997,51

498,75

5487,26

Рассчитаю основную заработную плату производственных рабочих- сдельщиков по формуле:

Зсд = N * t * k * C = 2713,2

Ток. = 1600*8*1,78*0,021 = 478,46

Фр. = 1600*18*1,35*0,021 = 816,48

Св. = 1600*10*1,53*0,021 = 514,08

Шл. = 1600*12*1,35*0,021 = 544,32

Сб. = 1600*7*1,53*0,021 = 359,86

Итого: 2713,2

Известно, что общая сумма основной заработной платы производственных рабочих - сдельщиков составляет 2713,2.

Затем вычисляю сумму основной заработной платы каждой группы рабочих в зависимости от удельного веса (приложение Б).

Чтобы узнать, сколько составит премия, нужно заработную плату умножить на 25%.

Чтобы вычислить дополнительную зарплату, основную заработную плату умножаю на 10%.

З.п. по тарифным ставкам:

Рабочие

Вспомогательные: (2713,2*8) / 68 = 319,2

Руководители, специалисты: (2713,2*20) / 68 = 798

Служащие: (2713,2*3) / 68 = 119,7

Прочие: (2713,2*1) / 68 = 39,9

Дополнительная зарплата 10%:

Рабочие основные: (2713,2+678,3)*10% / 100% = 339,15

Вспомогательные: (319,2+79,8)*10% / 100% = 39,9

Руководители, специалисты: (798+199,5)*10% / 100% = 99,75

Служащие: (119,7+29,93)*10% / 100% = 14,96

Прочие: (39,9+9,98)*10% / 100% = 4,99

Таблица 11 - Затраты на производство продукции (в расчёте на годовой выпуск)

Элементы затрат

Освоение

Полное использование мощностей

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес, %

1 Материальные затраты

3380,32

28,52

6338,1

25,7

2 Оплата труда

5487,26

46,3

10286,88

41,7

3 Единый социальный налог (26% от строки 2)

1426,7

12,04

2674,59

10,8

4 Амортизация

905,32

7,64

4016,92

16,3

5 Прочие затраты

651,83

5,5

1357,04

5,5

Итого текущие затраты на производство

11851,43

100

24673,53

100

Освоение:

Рассчитаем текущие затраты на производство: 5487,26*0,26 = 1426,7

11199,6=94,5

Рассчитаем прочие затраты: 5,5% = (11199,6*5,5) / 94,5 = 651,83

Далее считаем удельный вес по каждому элементу:

(3380,32*100) / 11851,43 = 28,52; (5487,26*100) / 11851,43 = 46,3

Полное использование мощности:

Рассчитаем текущие затраты на производство: 10286,88*0,26 = 2674,59

23316,49=94,5

Рассчитаем прочие затраты: 5,5% = (23316,49*5,5) / 94,5 = 1357,04

Далее считаем удельный вес по каждому элементу:

Амортизация: (4016,92*100) / 24673,53 = 16,3

Социальный налог: (2674,59*100) / 24673,53 = 10,8

Оплата труда: (10286,88*100) / 24673,53 = 41,7

Материальные затраты: (6338,1*100) / 24673,53 = 25,7

Таблица 12 - Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы

затрат

Освоение

Полное использование мощности

Всего

В том числе

Всего

В том числе

Условно-перем

Условно-пост.

Условно-перем

Условно-пост.

1 Материальные затраты: всего,

в том числе:

3380,3

3126,78

253,5

6338,1

5862,8

475,3

1.1 Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты

2873,28

2873,28

-

5387,4

5387,4

-

1.2 Вспомогательные материалы

169,01

50,7

118,3

316,9

95,1

221,8

1.3 Топливо, энергия со стороны

338,03

202,8

135,2

633,8

380,3

253,5

2 Оплата труда, всего,

в том числе:

5487,26

3730,65

1756,6

10286,88

6995,04

3291,84

2.1 Основных рабочих

3730,65

3730,65

-

6995,04

6995,04

-

2.2 Вспомогательных

438,9

-

438,9

822,95

-

822,95

2.3 Руководителей

Специалистов

1097,25

-

1097,25

2057,42

-

2057,42

2.4 Служащих

164,59

-

164,59

308,61

-

308,61

2.5 Прочего персонала

54,87

-

54,87

102,86

-

102,86

3 Единый социальный налог

1426,7

969,9

456,7

2674,59

1818,7

855,8

4 Амортизационные отчисления

905,32

905,32

4016,92

-

4016,92

5 Прочие затраты

651,83

-

651,83

1357,04

-

1357,04

Всего затрат

11851,43

-

6033,06

24673,53

27534,38

13764,04

1) Оплата труда, всего: 5487,26 тыс.руб.

5487,26*0,26 = 1426,7

ЕСН: 3730,65*0,26 = 969,9

1756,6*0,26 = 456,7

2) Оплата труда, всего: 10286,88 тыс.руб.

10286,88*0,26 = 2674,59

ЕСН: 6995,04*0,26 = 1818,7

3291,84*0,26 = 855,8

Таким образом, себестоимость всей продукции на этапе освоения продукции составила 11851,43 тыс. рублей. На этапе полноценной работы предприятия составила 24673,53 тыс. рублей. Соответствующим образом произведём расчёт и для 1 единицы продукции, учитывая, что на этапе освоения количество продукции составляет 1600 единиц, на полном освоении - 3000 единиц.

Таблица 13 - Затраты на единицу продукции, руб. тыс. рублей

Элементы

затрат

Освоение

Полное использование мощности

Всего

В том числе

Всего

В том числе

Усл.-перем

Усл.-пост.

Усл.-перем.

Усл.-пост.

1

2

3

4

5

6

7

1 Материальные затраты

2112,69

1954,24

158,44

3961,31

1954,3

158,4

2 Оплата труда

3429,5

2331,6

1097,8

3428,96

2331,7

1097,3

3 Единый социальный налог

891,7

606,2

285,4

891,5

606,2

285,3

4 Амортизационные отчисления

565,8

-

565,8

1338,9

-

1338,9

5 Прочие затраты

407,4

-

407,4

452,3

-

452,3

В с е г о

7407,1

4892,04

2487,8

10072,9

4892,2

3332,2

Зная годовые объемы производства, высчитываю затраты на единицу продукции.

Материальные затраты (освоение): (3380,3*1000) / 1600 = 2112,69;

(3126,78*1000) / 1600 = 1954,24;

(253,5*1000) / 1600 = 158,44;

(5487,26*1000) / 1600 = 3429,5;

(1756,6*1000) / 1600 = 1097,8;

(3730,65*1000) / 1600 = 2331,6

Материальные затраты (полное использование мощности):

(6338,1*1000) / 3000 = 3961,31

(5862,8*1000) / 3000 = 1954,3

(475,3*1000) / 3000 = 158,4

(10286,88*1000) / 3000 = 3428,96

(6995,04*1000) / 3000 = 2331,7

(3291,84*1000) / 3000 = 1097,3

Остальные затраты высчитываются аналогичным образом:

Освоение:

(905,32*1000) / 1600 = 565,8

(651,83*1000) / 1600 = 407,4

Полное использование мощности:

(4016,92*1000) / 3000 = 1338,9

(1357,04*1000) / 3000 = 452,3

Себестоимость 1 единицы продукции составляет в ходе освоения: 7407,1 / 1600 = 4,63

Себестоимость 1 единицы продукции составляет в ходе полного использования мощностей 10072,9/ 3000 = 3,36

Следовательно, себестоимость падает, так как все технологические процессы полностью отлажены и политика компании реализуется на полную мощность

Таблица 14 - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов

Годовой расход,

тыс. руб.

Среднесуточ

ный расход, тыс. руб./сутки

Норма запаса, дни

Потреб

ность, тыс. руб.

1

2

3

4

5

Освоение

Полное исп.мощности

Освоение

Полное исп. мощности

Освоение

Полное исп. мощности

1 Основные материалы

2873,28

5387,4

11

20,7

30

330

621

2 Вспомогательные материалы

169,01

316,9

0,65

1,2

60

39

72

3 Топливо, энергия со стороны

338,03

633,8

1,3

2,4

60

78

144

И т о г о :

3380,32

6338,1

12,95

24,3

-

447

837
Среднесуточный расход:

Основные материалы:

(освоение): 2873,28 / 260 = 11

(полное использование мощности): 5387,4 / 260 = 20,7

Вспомогательные материалы:

(освоение): 169,01 / 260 = 0,65

(полное использование мощности): 316,9 / 260 = 1,2

Топливо, энергия со стороны:

(освоение): 338,03 / 260 = 1,3

(полное использование мощности): 633,8 / 260 = 2,4

Этим способом делаю полное использование мощности:

Потребность:

Основные материалы: (освоение): 11*30 = 330

(полное использование мощности): 20,7*30 = 621

Вспомогательные материалы: (освоение): 0,65*60 = 39

(полное использование мощности):1,2*60 = 72

Топливо, энергия со стороны: (освоение): 1,3*60 = 78

(полное использование мощности): 2,4*60 = 144

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах, тыс. рублей

Составляющие оборотных средств

Потребность, тыс. руб.

Освоение
Полное использование

мощности

1

2

3

1 Производственные запасы

447

837

2 Незавершенное производство

2052

4270,5

3 Расходы будущих периодов

456

259

4 Готовая продукция на складах

456

259

5 Дебиторская задолженность

68,4

174,3

6 Денежные средства

173,97

289,99

И т о г о :

3653,4

6089,9
Незавершённое производство:
(освоение): 11851,43 / 260 = 45,6 тыс.руб. затрат на день

45,6*45 = 2052 тыс.руб.

(полное использование мощности): 24673,53 / 260 = 94,9 тыс.руб. затраты на день

94,5*45 = 4270,5 тыс.руб.

Расходы будущих периодов:

(освоение): 45,6*10 = 456

(полное использование мощности): 94,9*10 = 949

Дебиторская задолженность:

(освоение): 17772,2 / 260 = 68,4

(полное использование мощности): 45328,2 / 260 = 174,3

Денежные средства:

(освоение): (447 + 2052 + 456 + 456 + 68,4)*0,05 = 113,97

(полное использование мощности): (837 + 4270,5 + 259 + 259 + 174,3)*0,05 = 289,99

Таблица 16 - Отчёт о чистых доходах, тыс. руб.

Показатели

Освоение

Полная мощность

1

2

3

1 Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов

17772,2

45328,2

2 Себестоимость реализованной продукции

11851,43

24673,53

3 Прибыль от реализации

5920,8

20654,7

4 Налог на прибыль (20%)

1420,8

4957,1

5 Чистая прибыль

4500

15697,6

Цпред (освоение) = 7407,1 + (7407,1*0,5) = 11107,65

Цпред (полная мощность) = 10072,9 + (10072,9*0,5) = 15109,4

Изменение цены выпускаемой продукции заключается в том, что предприятие стало заниматься выпуском большего количества продукции и поэтому её себестоимость упала.

Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов (освоение): 11107,65*1600 / 1000 = 17772,2

(полное использование мощности): 15109,4*3000 / 1000 = 45328,2

Прибыль от реализации (освоение) = 17772,2-11851,43 = 5920,8

Прибыль от реализации (полная мощность) = 45328,2-24673,53 = 50654,7

Налог на прибыль (освоение) = 5920,8*0,24 = 1420,8

Налог на прибыль (полная мощность) = 20654,7*0,24 = 4957,1

Чистая прибыль (освоение) = 5920,8 - 1420,8 = 4500

Чистая прибыль (полная мощность) = 20654,7 - 4957,1 = 15697,6

Таблица 17 - Таблица денежных потоков, тыс. руб.

Показатели

Строительство

Освоение

Полная мощность

год 1

год 2

год 3

год 4

год 5

1

2

3

4

5

6

7

А Приток наличностей

17772,2

45328,2

45328,2

45328,2

48139,08

1 Доход от продаж

0

17772,2

45328,2

45328,2

45328,2

45328,2

2 Остаточная стоимость предприятия*

-

-

-

-

2810,88

Б Отток наличностей

1 266 317

16020,31

31703,08

33647,55

33647,55

33647,55

1

2

3

4

5

6

7

1 Инвестиции в основной капитал (-)

7337,48

-

-

-

-

-

2 Вложения в оборотный капитал (-)

-

3653,4

6089,8

6089,8

6089,8

6089,8

3 Издержки на производство продукции

(-)

-

11851,43

24673,53

24673,53

24673,53

24673,53

в том числе амортизационные отчисления (+)

-

905,32

4016,92

4016,92

4016,92

4016,92

4 Налоги (-)

-

1420,8

4957,1

4957,1

4957,1

4957,1

В Чистый денежный поток А- Б

-7337,48

+1751,89

+13625,12

+11680,65

+11380,65

+14491,53

Поскольку в расчётах не отражаются коммерческие и управленческие расходы, то доход от проведения продаж будет равен размеру валовой прибыли.

Остаточную стоимость предприятия мы считаем исходя из первоначальной стоимости основных фондов и минус амортизация. За 1 год освоения остаточная стоимость предприятия составила 1 369 690*54% = 739 632.

При полной мощности (год 2): 1 047 463*54% = 565 630

При полной мощности (год 3): 565 630*54% = 305 440

При полной мощности (год 4): 305 440*54% = 164 938

При полной мощности (год 5): 164 938*54% = 89 066

Инвестиции в основной капитал будут формироваться на основании вложений денежных средств в машины, оборудование, здания и сооружения. Для строительства нужны затраты на здания, сооружения. Далее, необходимо использовать топливо, сырьё и другие вспомогательные системы.

Вложения в оборотный капитал на этапе строительства будет представлять собой совокупность затрат на здания, сооружения: 363 571+ 269 614 = 633 131

В состав издержек производства будут входить затраты на сырьё, топливо, материалы, полуфабрикаты и другие элементы.

Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели

Показатели

Освоение

Полная мощность

1

2

3

1 Объем реализации продукции, шт.

1600

3000

2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.руб.

17772,2

45328,2

3 Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.руб.

в том числе:

условно-постоянные расходы

условно-переменные расходы

11851,43

6033,06

14684,76

24673,53

13764,04

27534,38

4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

7337,48

36588,1

5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.руб.

3653,4

6089,8

6 Среднесписочная численность персонала, чел.

46

83

7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб.

5487,26

10286,88

8 Амортизационные отчисления, тыс. руб.

905,32

4016,92

9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. руб.

3380,32

6338,1

10 Выработка на одного работающего, тыс.руб./чел.

386,4

546,1

11 Фондоотдача основных производственных фондов

2,4

1,2

12 Фондоемкость

0,42

0,83

13 Рентабельность производства

49,9

83,7

14 Рентабельность продукции

37,9

63,6

15 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

4,9

7,4

16 Период оборота оборотных средств, дни

73,5

48,6

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов мы рассчитаем по следующей формуле:

СР. Ст. Ос.ф. = (Ст. Нач. Года + Ст. Кон.года) / 2

Эту формулу мы используем ввиду того, что и на начало, и на конец года размер остаётся прежнем основных фондов. Условно, он не изменяется.

Остаток оборотных средств мы также рассчитываем по аналогичной формуле, поскольку не имеется данных о ежемесячном количестве основных средств и активов в анализируемой организации.

Среднесписочную численность персонала мы определим, как отношение численности сотрудников к числу месяцев в году. Мы не берём во внимание, что не имеется ежемесячной детализации сотрудников для освоения мощностей и полноценного его использования.

Фонд оплаты труда персонала для освоения и полного использования мощностей одинаковый, так как численность персонала и средняя заработная плата не изменилась за исследуемые периоды.

Формула среднегодовой выработки одного рабочего представлена в следующем виде:

В = Q / N ,

где В - показатель выработки,

Q -общая стоимость (количество) продукции, выпущенной за год;

N - среднесписочная численность рабочих за год

В (освоение) = 17772,2 / 46 = 386,4

В (полная мощность) = 3000 / 83 = 546,1

Фондоотдача основных производственных фондов = Выручка / Среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Фондоотдача (освоение) = 17772,2 / 7337,48 = 2,4

Фондоотдача (полная мощность) = 45328,2 / 36588,1 = 1,2

Формула фондоёмокости следующая = Среднегодовая стоимость основных фондов / Выручка от продаж

Фондоёмкость (освоение) = 1 / 2,4 = 0,42

Фондоёмкость (полная мощность) = 1 / 1,2 = 0,83.

Рентабельность производства определяется по следующей формуле:

Рпр = Балансовая прибыль / (Среднегодовая стоимость основных фондов + оборотные средства)

Рпр (освоение) = 17772,2 - 11851,43 = 5920,77

5920,77 / 11851,43 * 100% = 49,9%

Рпр (освоение) = 45328,2 - 24673,53 = 20654,67

20654,67 / 24673,53 * 100% = 83,7%

Рентабельность продукции рассчитывается по следующей формуле:

Р (продукции) = З / Пр.

Р (освоение) = 4499,97 / 11851,43 * 100% = 37,9%

Р (полная мощность) = 15697,57 / 24673,53 * 100% = 63,6%

КОб = Выручка от реализации / Средняя величина оборотных средств

КОб (освоение) = 17772,2 / 3653,4 = 4,9

КОб (полная мощность) = 45328,2 / 6089,8 = 7,4

Оборачиваемость оборотных средств в днях =360 / Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств в днях (освоение) = 360 / 4,9 = 73,5

Оборачиваемость оборотных средств в днях (полная мощность) = 360 / 7,4 = 48,6

Рассчитаем аналитически точку безубыточности предприятия:

Точка безубыточности (освоение) = 603306 / (11107,65 - 4892,04) = 97,1

Точка безубыточности (полная мощность) = 1376404 / (15109,4 - 4892,2) = 134,7

График точки безубыточности (освоение):

График точки безубыточности (полное использование мощностей):

Заключение

В заключение своей работы мне бы хотелось объединить все выводы, сделанные в результате различных этапов анализа финансовой деятельности организации. Мы отметим, что поставленная цель и сформулированные задачи были выполнены. Мы научились рассчитывать потребности в материальных ресурсах организации, определили состав и структуру основных средств, материальных активов, определили численность персонала, фонд заработной платы и другие параметры.

Расчёты показали, что согласно выбранному варианту, производство данного предприятия целесообразно формировать, но нужно иметь ввиду то, что при полноценной мощности производства могут иметься определённые проблемы, связанные с получением прибыли. Правильная оценка эффективности хозяйственных решений в рыночной экономике дает возможность предприятию получать стабильные доходы, принимать обоснованные решения.

Эффективность продукции будет иметь место, поскольку это новый продукт и заранее необходимо проработать желания и потребности каждого из участников целевой аудитории, и после - принимать решения, связанные с организацией производства.

Список литературы

1. Алексейчева, Е.Ю. Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров / Е.Ю. Алексейчева, М.Д. Магомедов. - М.: Дашков и К, 2016. - 292 c.

2. Баскакова, О.В. Экономика предприятия (организации): Учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. - М.: Дашков и К, 2015. - 372 c.

3. Бычков, В.П. Экономика автотранспортного предприятия: Учебник / В.П. Бычков. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 384 c.

4. Гарнов, А.П. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров / А.П. Гарнов, Е.А. Хлевная, А.В. Мыльник. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 303 c.

5. Иванилова, С.В. Экономика гостиничного предприятия: Учебное пособие для бакалавров / С.В. Иванилова. - М.: Дашков и К, 2016. - 216 c.

6. Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): Учебник и практикум / В.В. Коршунов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 407 c.

7. Новашина, Т.С. Экономика и финансы предприятия: Учебник / Т.С. Новашина, В.И. Карпунин, В.А. Леднев. - М.: МФПУ Синергия, 2014. - 352 c.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Расчет основных экономических показателей эффективности работы промышленного предприятия

    Расчет потребности в материальных ресурсах и основных средствах, сумм амортизационных отчислений, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции, выполнение работ.

    курсовая работа [55,3 K], добавлен 03.04.2015

  • Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового производства

    Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах, трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, текущих издержек на производство и

    курсовая работа [157,8 K], добавлен 11.02.2005

  • Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

    Расчёт потребности материальных ресурсах и оборотных средствах, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Оценка затрат на производство и реализацию продукции. Расчёт первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений.

    курсовая работа [58,2 K], добавлен 16.02.2014

  • Анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельности

    Обоснование состава технико-экономического решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах и сумм амортизационных отчислений. Определение текущих издержек на производство и реализацию продукции.

    курсовая работа [52,8 K], добавлен 12.06.2015

  • Технико-экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия

    Расчет потребности в материалах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях. Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда.

    курсовая работа [76,6 K], добавлен 20.04.2008

  • Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

    Определение размера первоначальных инвестиционных издержек. Расчет потребности в технологическом оборудовании, потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда. Оценка затрат на производство. Расчет потребности производства в основных фондах.

    курсовая работа [101,1 K], добавлен 18.09.2012

  • Расчёт технико-экономических показателей

    Определение потребности в трудовых ресурсах. Расчет потребности в основном капитале и в оборотных средствах. Смета затрат на производство. Калькуляция себестоимости единицы продукции. Финансовые результаты деятельности. Расчет прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [40,2 K], добавлен 20.10.2014

  • Технико-экономическое обоснование деятельности организации

    Определение потребности в материальных затратах и оборотных средствах на производство продукции. Расчет потребности в трудовых ресурсах, годового фонда заработной платы. Расчет затрат на производство и реализацию продукции и определение цены изделия.

    курсовая работа [86,4 K], добавлен 22.08.2013

  • Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта

    Обоснование состава и содержания технико-экономического обоснования решения по созданию нового производства. Расчет потребности в материальных ресурсах, основных средствах и сумм амортизационных отчислений. Издержки на производство и реализацию продукции.

    курсовая работа [52,2 K], добавлен 30.11.2010

  • Технико-экономическое обоснование создания нового предприятия

    Исследование теоретических аспектов технико-экономического обоснования производства нового изделия. Расчет потребности в инвестициях, материальных ресурсах и основных средствах. Определение затрат на реализацию продукции, срока окупаемости инвестиций.

    курсовая работа [155,8 K], добавлен 06.03.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены