Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине “Экономика организации”

на тему: «Технико-экономическое обоснование деятельности организации»

Исходные данные

Наименование показателя	Вариант 16
1.Объем выпуска в первый год	1700
2.Объем выпуска во второй год	4100
3.Данные о материалах
Материал М1:
норма расхода, кг ;	70
цена за 1 кг;	13.5
возвратные отходы, кг ;	7.0
цена за кг.	1.8
Материал М2:
норма расхода, кг ;	100
цена за 1 кг;	13
возвратные отходы, кг ;	10.3
цена за кг.	1.7
4.Комплектующие изделия на сумму, т. р.	200
5.Технологический процесс изготовления изделия:
1-я операция; 2-я операция; 3-я операция; 4-я операция; 5-я операция.	Т1
	Ф1
	С1
	Ш1
	Сб
6.Норма времени(числитель) и разряд работ по операциям(знаменатель):	4/3 15/4 41/3 17/3 11/3
1-я операция; 2-я операция; 3-я операция; 4-я операция; 5-я операция.
7.Средний коэффициент выполнения норм	1,15

Cтоимость оборудования

Вид оборудования	Стоимость оборудования,тыс.руб.
Т1	95990
Ф1	97500
С1	95300
Ш1	115500
Сб	25300

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Составление баланса рабочего времени

2. Определение потребности в материальных затратах на производство продукции

3. Рас чет потребности в ОПФ и суммы амортизационных отчислений

4. Расчет потребности в трудовых ресурсах

5. Расчет годового фонда заработной платы

6. Расчет затрат на производство и реализацию продукции и определение цены изделия

7. Определение потребности в оборотных средствах

8. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Заключение

Список литературы

Приложение1

Приложение2

Введение

В условиях рыночной системы хозяйствования предприятие объективно становится основным звеном экономики. Дело в том, что оно не только производит продукцию, пользующуюся спросом на рынке, но и создает рабочие места, обеспечивая занятость населения, начисляет заработную плату, производит и реализует продукцию.

Выплачивая республиканские и местные налоги, оно участвует в содержании государственных органов и поддержании социальных программ (образование, здравоохранение, культура).

Каждое предприятие самостоятельно принимает решение в части того, что, сколько и как производить, где и как реализовывать, как распределять полученный доход. Прибыль является одним из важнейших показателей работы предприятия. Прибыль предприятия зависит от двух показателей: цены продукции и затрат на ее производство. Максимальная прибыль от реализации продукции, зависит от качества планирования продаж.

По всем этим вопросам предприятие принимает решения в соответствии со своими интересами, отвечая своим имуществом за ошибки или неправильно выбранные действия.

Интересами предприятия являются обеспечение достаточно приемлемого уровня жизни (в форме заработной платы и удовлетворения ряда социальных благ) для своих работников, а также динамичное стабильное развитие производственной базы предприятия и выплаты соответствующих налогов.

Степень их удовлетворения зависит от результатов хозяйственной деятельности предприятия, включающих не просто получение дохода и прибыли от реализации продукции и услуг, но и объем применяемых производственных фондов (основные и оборотные производственные фонды) и совокупность других потребительских стоимостей (социальный сектор), накопленных предприятием на каждый данный момент времени со дня его развития.

Эффективность функционирования предприятия и его экономический рост во многом зависят от совершенства управления и организации всех сторон его деятельности.

Характерными чертами рыночных отношений является вовлечение в сферу их интересов не только крупного бизнеса, но и огромного количества предпринимателей, частных собственников с одной стороны, и динамичность протекания хозяйственных процессов - с другой.

Выше изложенное говорит об актуальности темы курсовой работы.

Цель моей курсовой работы - технико-экономическое обоснование деятельности вновь создаваемого предприятия. Для достижения поставленной цели в работе следует произвести расчеты задачи, по исходным данным на два года и проанализировать основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.

1. Составление баланса рабочего времени

Последовательность проведения расчетов в данном разделе курсовой работы следующая:

1. Составляется баланс рабочего времени на планируемый год для цеха (таблица 1) и табель-календарь рабочего времени на планируемый год. Табель-календарь приведен в таблице 2.

При составлении баланса рабочего времени и табель-календаря рабочего времени в случаях, когда данные по режиму работы цеха отсутствуют, рекомендуется вести расчеты с учетом пятидневной рабочей недели и односменного режима работы. Если праздничный день совпадает с выходным днем - учитывать его следует только один раз (или как праздничный, или как выходной).

Таблица 1 - Баланс рабочего времени

№ п/п	Показатели	По кварталам планового года, дней	Всего, дней
		I кв.	II кв.	III кв.	IV кв
1	Календарный фонд рабочего времени, дней	90	91	92	92	? 365
2	Количество нерабочих дней, всего в том числе: - праздничных - выходных	29 3 26	29 3 26	20 1 19	28 2 26	? 106 ? 9 ? 97
3	Режимный фонд рабочего времени (строка 1 - строка 2), дней	61	62	72	64	? 259
4	Отпуска всего, дней в том числе: - очередные отпуска - дополнительные отпуска	--- --- ---	--- --- ---	24 24 ---	--- --- ---	? 24 ? 24 ? ---
5	Полезный фонд рабочего времени (строка 3 -строка 4), дней	61	62	48	64	? 235

При заполнении четвертой строки таблицы 1 и пятой графы таблицы 2 необходимо учитывать, каков порядок предоставления отпусков рабочим цеха. Возможен одновременный и разновременный уход рабочих в отпуск. На предприятиях широко применяется одновременный уход в отпуск всех производственных рабочих цеха (в этом случае строка 4 (четыре) таблицы 1 и графа 5 таблицы 2 заполняются только по одному из четырех кварталов). В случае разновременного ухода рабочих в отпуск, количество отпускных дней распределяется равномерно по кварталам, при этом сумма дней отпуска по кварталам должна соответствовать продолжительности отпуска одного рабочего.

Таблица 2 - Табель-календарь на 2013 год

Месяцы	Дни	Рабочее время, час.
	кален-дар-ные	выход-ные	празд-нич-ные	очеред-ного отпуска	всего рабо-чих дней	в том числе
						пол-ные рабо-чие дни	со-кра-щенн-ые	в пол-ные рабо-чие дни	в сокра-щен-ные рабо-чие дни
1	2	3	4	5	6 (гр. 2-гр.3-гр.4-гр.5)	7	8	9 (гр.7 Ч8)	10 (гр.8 Ч7)
Январь	31	8	2	---	21	21	---	168	…
Февраль	28	8	…	---	20	20	---	160	…
Март	31	10	1	---	20	19	1	152	7
Итого за первый квартал	90	26	3	---	61	60	1	480	7
Апрель	30	8	…	---	22	21	1	168	7
Май	31	8	3	---	20	18	2	144	14
Июнь	30	10	…	---	20	20	---	160	…
Итого за второй квартал	91	26	3	---	62	59	3	472	21
Июль	31	8	1	---	22	21	1	168	7
Август	31	2	…	24	5	5	---	40	…
Сентябрь	30	9	---	---	21	21	---	168	…
Итого за третий квартал	92	19	1	24	48	47	1	376	7
Октябрь	31	8	0	---	23	23	---	184	…
Ноябрь	30	9	1	---	20	19	1	152	7
Декабрь	31	9	1	---	21	19	2	152	14
Итого за четвер-тый квартал	92	26	2	---	64	61	3	488	21
Всего за год	? 365	? 97	? 9	? 24	? 235	? 227	? 8	? 1816	? 56

2. Определение потребности в материальных затратах на производство продукции

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

,

где Нмi - норма расхода i-го материала на изделие, кг;

Цмi - цена i-го материала за единицу,тыс. р.;

Kм-з - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы;

Н0i - масса возвратных отходов, кг;

Ц0i - цена возвратных отходов,тыс. р.

1)М1

Sm1=Нр*Ц-Нр0*Ц0= 70 * 13,5 - 7,0 * 1.8 = 932.4

2)М2

Sm2=Нрm2 * Ц m2 - Нрm20 * Ц m20= 100 * 13.0 - 10.3 * 1.7 = 1282.5

Результаты расчета оформлены в таблице 3.

материальный затрата продукция цена

Таблица 3

Наименование материала	Норма расхода	Цена единицы, тыс. руб.	Возвратные отходы	Общие затраты, тыс. руб.
			вес	цена ед.
1	2	3	4	5	6
Материал 1	70	13.5	7.0	0.8	932.4
Материал 2	100	13.0	10.3	0.7	1282.5
Ресурс 2 (комплектующие)	1	200	Х	Х	200
И т о г о:	Х	Х	Х	Х	2414.9

Расчет потребности в других составляющих материальных ресурсов

Sсыр.= S1ед.*V1год= 2414.9 * 1700 = 4 105 330

?МЗ=Sсыр./Уд*5= 4 105 330 / 85 * 5 = 241 490

?T = 241 490 / 5 * 10 = 482 980

Таблица 4

Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие элемента	Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”	Сумма,
“материальные затраты”		тыс. р.
1	2	3
Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты	85	4 105 330
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера	5	241 490
Топливо и энергия, приобретаемые со стороны	10	482 980
Всего материальных затрат	100	4 829 800

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Определить сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость продукции и входящих в состав косвенных расходов.

Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно - постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70 %, в составе топлива и энергии - 40 %.

Всп.пост.=всп.*70/100= 241 490 * 70 \ 100 = 169 043

Всп.пер.=всп.*30/100= 241 490 * 30 \ 100 = 72 447

Топ.пост.=всп.*40/100= 482 980 * 40 \ 100 = 193 192

Топ.пер.=всп.*60/100= 482 980 * 60 \ 100 = 289 788

Результаты расчета показаны в таблице 5.

Таблица 5

Материальные затраты на производство продукции

Элементы затрат	На годовой выпуск	На единицу продукции
	Сумма,	В том числе	Сумма,	В том числе
	тыс. р.	условно-пост.	условно-перем.	тыс.р.
					условно-пост.	условно-перем.
1	2	3	4	5	6	7
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты	4 105 330	---	4 105 330	2 414.9	---	2 414.9
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	241 490	169 043	72 447	142.052	99.437	42.615
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	482 980	193 192	289 788	284.105	113.642	170.464
Всего материальных затрат	4 829 800	362 235	4 467 565	2 841.059	213.079	2 627.979

3. Расчет потребности в ОПФ и суммы амортизационных отчислений

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

,

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

- годовая программа выпуска изделий, шт.;

t j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

kвнj - коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го вида;

Fэфj - эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

= 235*1*8*(1 - 5\100) = 235*1*8*0.95=1786

где Dp - число рабочих дней в году;

m - число смен работы оборудования;

tp - продолжительность рабочего дня (принимаем равной 8 ч);

k потерь - плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь - от 5 до 10 %).

Т = 3.31 = 3

Ф = 12.42 = 12

С = 33.94= 34

Ш = 14.07= 14

Сб = 9.104= 9

Расчеты оформлены в таблице 6.

Таблица 6

Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования	Трудоемкость годового выпуска, ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Коэффициент выполнения норм, kвн	Количество оборудования
				расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5	6
Т	6800	1786	1.15	3.31	3
Ф	25 500	1786	1.15	12.42	12
С	69 700	1786	1.15	33.94	34
Ш	28 900	1786	1.15	14.07	14
Сб	18 700	1786	1.15	9.104	9
И т о г о:	Х	Х	Х	Х	72

Определяем стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 5 %), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 %), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Результаты оформлены в таблице 7.

ОПФ= Цi **(1+0,05+0,2+0,1)

Таблица 7

Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудо-вания, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Балансовая стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
Т	129 586. 5	3	388 759.5
Ф	131 625	12	1 579 500
С	128 655	34	4 374 270
Ш	155 925	14	2 182 950
Сб	34 155	9	307 395
И т о г о :	579 946. 5	72	8 832 874.5

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры.

1. Определяем стоимость зданий

ОПФраб. маш. и обор.

ОПФзд.= * Уд.вес зд.

Уд.вес раб. маш. и обор.

Аналогично рассчитываем стоимость остальных элементов основных средств. Результаты заносим в таблицу 8.

Таблица 8

Структура основных фондов

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Здания	34,2	6 639 214.5
2. Сооружения	5,0	970 645.4
3.Передаточные устройства	4,5	873 580.9
4.Рабочие машины и оборудование	45,5	8 832 874.5
5. Инвентарь и принадлежности	3,0	582 387.3
6. Силовые машины и оборудование	2,6	504 735.6
7.Транспортные средства	3,2	621 213.1
8. Прочий физический капитал	2,0	388 258.2
Всего основных средств	100	19 412 910

Для расчета амортизационных отчислений применяем линейный метод.

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 9.

А=ОПФ* Na/100

Таблица 9

Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс.руб.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1 Здания	6 639 214.5	2	132 784.29
2 Сооружения	970 645.4	2	19 412.908
3 Передаточные устройства	873 580.9	6,67	58 267.85
4 Рабочие машины и оборудование	8 832 874.5	6,67	589 152.73
5 инвентарь и принадлежности	582 387.3	25	145 596.83
6 Силовые машины и оборудование	504 735.6	6,67	33 665.86
7 Транспортные средства	621 213.1	25	155 303.28
8 Прочий физический капитал	388 258.2	25	97 064.55
Всего:	19 412 910	100	1 231 248.3

4. Расчет потребности в трудовых ресурсах

Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие). В результате выполнения данного раздела получаем сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего (таблица 1) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн ), то численность рабочих (Чр) :

.

Необходимо определить численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполнить таблице 10.

Таблица 10

Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции	Программа выпуска	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
1		3	4
Т	4	1700	1.15	3.31 = 3
Ф	15	1700	1.15	12.42 =12
С	41	1700	1.15	33.94 = 34
Ш	17	1700	1.15	14.07 = 14
Сб	11	1700	1.15	9.104 = 9
И т о г о	X	X	X	72

Рассчитаем структуру персонала предприятия и результаты расчета оформим в таблицу 11.

Ч= (Ч осн./Уд осн.)*Уд всп.

Таблица 11

Структура персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1.Рабочие, всего,	82	85
В том числе: основные	72	75
вспомогательные	10	10
2 .Руководители	4	4
3. Специалисты	5	5
4. Служащие	4	4
5. Прочий персонал	2	2
И т о г о :	97	100

5. Расчет годового фонда заработной платы

Расход на оплату труда персонала начинаем с оплаты производственных (основных) рабочих. Учитываем технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

Зсдi = N * Р

Р = t штi kтi Т ст ч 1 р

Рт = 4 * 1.35 * 8.5 = 45.9

Рф = 15 * 1.57 * 8.5 = 200.18

Рс = 41 * 1.35 *8.5 = 470.48

Рш = 17 *1.35 * 8.5 = 195.08

Рсб = 11 *1.35 * 8.5 = 126.23

где N - количество изделий, шт.;

Р - расценка на изделие, руб

tштi - норма времени на i-й операции;

kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-йоперации;

Т ст ч 1 р - тарифная ставка часовая I разряда.

Повторяем расчет по всем операциям, заполнив строку 1 таблицы 12.

Зсдт = 1700 * 45.9 = 78 030 т.р.

Зсдф = 1700 * 200.18 = 340 306 т.р.

Зсдс = 1700 * 470.48 = 799 816 т.р.

Зсдш = 1700 * 195.08 = 331 636 т.р.

Зсдсб = 1700 *126.23 = 214 591 т.р.

Зсдобщ= 1 764 379 т.р.

ЗПпр*25%= 1 764 379 *0.25 = 441 094. 75

ЗПдоп= ЗПсд*10%= (1 764 379 + 441 094.75) * 0.10 = 220 547. 38

ЗПобщ=ЗПсд+ЗПпр+Зпдоп= 2 426 021. 13

Таблица 12

Фонд заработной платы персонала

Категории персонала	Фонды	Всего оплата труда
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии,	Дополнительная зарплата
			25%
1. Рабочие	1 764 379	Х	441 094.75	220 547.75	2 426 021.08
- основные производственные
- вспомогатель- ные	Х	240 000	60 000	30 000	330 000
2.Руководители	Х	144 000	36 000	18 000	198 000
3.Специалисты	Х	150 000	37 500	18 750	206 250
4.Служащие	Х	96 000	24 000	12 000	132 000
5. Прочие	Х	43 200	10 800	5 400	59 400
В с е г о	1 764 379	673 200	609 394. 75	304 697.38	3 351 671. 13

Зп тар = Ок * Ч *12 Ок всп = 2000 т.р.

П = Зп тар * 0.25 Ок рук = 3000 т.р.

Зп доп = (Зп тар + П) * 0.1 Ок спец = 2500 т.р.

Ок служ = 2000 т.р.

Зп всп = 2000*10*12=240 000 Ок пр = 1800 т.р.

Зп рук = 3000*4*12= 144 000

Зп спец = 2500*5*12= 150 000

Зп служ = 2000*4*12=96 000 Зп доп всп = (240 000+60 000) *

Зп пр = 1800*2*12=43 200 * 0.1 = 30 000

Зп доп рук = 18 000

П всп = 240 000*0.25 = 60 000 Зп доп спец = 18 750

П рук = 36 000 Зп доп служ = 12 000

Пспец = 37 500 Зп доп пр = 5400

Пслуж = 24 000

П пр = 10 800

6. Расчет затрат на производство и реализацию продукции и определение цены изделия

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляем в таблице 13.

Таблица 13

Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат	Сумма, тыс. р.	Удельный вес, %
1.Материальные затраты	4 829 800	43.252
2. Оплата труда	3 351 671.13	30.015
3.Отчисления на социальные нужды	1 139 568.184	10.205
4. Амортизация	1 231 248.3	11.0026
5. Прочие затраты	614 154.305	5,5
Итого текущие затраты на производство	11 166 441.919	100

Материальные затраты были рассчитаны в таблице 5, фонд оплаты труда - в таблице 11, амортизация - в таблице 9, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Отч.=ФОТ*34/100 = 3 351 671.13 * 34 \ 100 = 1 139 568.184

Пр.затр.= ((МЗ+ЗП+Отч+А) / 94,5)* 5,5 = 614 154.305

Уд.вес = МЗ/Итого*100= 4 289 800\ 11 166 441.919*100 = 43.252

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблица14)

Рассчитываем затраты для полной мощности:

Усл.пер.мат.затр.= (Усл.пер./Nосв.)* Nп.м.

Таблица 14

Затраты на годовой выпуск продукции

	Освоение	Полное использование мощности
Элементы	Всего	В том числе	Всего	В том числе
затрат		условно-перем.	уловно-пост.		условно-перем.	Условно-пост.
1.Материальные затраты	4 289 800	4 467 565	362 235	11 106 950. 588	10 774 715. 588	362 235
2.Оплата труда, всего	3 351 671.13	2 426 021. 03	925 650	6 776 641.895	5 850 991.895	925 650
3.Отчисления на социальные нужды	1 139 568.184	824 847 .157	314 721	2 304 058.261	1 989 337.261	314 721
4.Амортизационные отчисления	1 231 248.3		1 231 248.3	1 231 248.3		1 231 248.3
5. Прочие затраты	614 154.305	614 154.305		1 481 195.676	1 481 195.676
Всего затрат	11 166 441.919	8 332 587. 542	2 833 854.3	22 900 094. 72	20 096 240.42	2 833 854.3

Для определения затрат на единицу продукции необходимо разделить затраты на весь выпуск на количество выпускаемых изделий при освоении и полной мощности (таблица 15).

Таблица 15

Затраты на единицу продукции

	Освоение	Полное использование мощности
Элементы	Всего	В том числе	Всего	В том числе
затрат		условно-перем.	условно-пост.		условно-перем.	условно-пост.
1	2	3	4	5	6	7
1.Материальные затраты	2 841.059	2 627.979	213.079	2 709.012	2 627.979	88.35
2. Оплата труда	1 971.571	1 427.071	544.5	1 652.839	1 427.071	225.768
3. Отчисления на социальные нужды	670.334	485.204	185.13	561.965	485.204	76.761
4.Амортизационные отчисления	724.263		724.263	300.304		300.304
5.Прочие затраты	361.267	361.267		361.267	261.267
В с е г о	6 568.494	4 901.521	1 666.972	5 585.387	4 901. 521	691.183

Расчет отпускной цены изделия производится исходя из полной себестоимости, планируемого уровня прибыли, а также сборов, налогов и отчислений, включаемые в цену изделия.

Расчет цены производится в следующей последовательности.

Определяется внутренняя цена предприятия (Цв):

Цв = Сп + П ,

Ц в 1 = 6 568.494 + 1 642.124 = 8 210.618

Ц в 2 = 5 585.387 + 1 396.348 = 6 981.735

где Сп - полная себестоимость единицы продукции;

П - прибыль предприятия.

Прибыль предприятия определяется исходя из планируемого норматива рентабельности и полной себестоимости:

П = Сп * РN / 100,

П 1 = 6 568.494 * 0.25 = 1 642.124

П 2 = 5 585.387 * 0.25 = 1 396.348

где РN - норматив рентабельности в процентах на проектируемое изделие.

Принимается с учетом данных предприятия (25%).

7. Определение потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (оформим расчет в таблице 16) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях. Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,

где Qсут - среднесуточное потребление материалов;

Nтз - норма текущего запаса, дни;

Nпз - норма подготовительного запаса, дни;

Nстрз - норма страхового запаса, дни;

Nз - норма запаса, дни.

Qсут.= Оoсн.м./360

Таблица 16

Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наименование составляющих в составе запасов	Годовой расход,тыс.руб	Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки	Норма запаса, дн	Потребность, тыс. р.
1	2	3	4	5
1 .Основные материалы	4 105 330.	11 403.694	30	342 110.82
2.Вспомогательные материалы	241 490	670.805	60	40 248.3
3. Топливо, энергия со стороны	482 980	1 341.611	60	80 496.66
И т о г о :	4 829 800	13 416.11		462 855.78

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).

Коб = РП / СО

РП = V1 * Ц1 = 1700 * 8210.618 = 13 958 050.6

Продолжительность одного оборота (Д):

Доб = число дней в отчетном периоде

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

- незавершенное производство 45 дней Коб нзп = 360\45=8

- расходы будущих периодов 10 дней Коб рбп= 360\10=36

- готовая продукция на складах 10 дней Коб гп = 360\10=36

- дебиторская задолженность 30 дней Коб дз = 360\30=12

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

Таблица 17

Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование
		мощности
1	2	3
1.Производственные запасы	462 855.78	1 116 299.234
2. Незавершенное производство	1 744 756.325	4 207 941.725
3. Расходы будущих периодов	387 723.628	935 098.162
4. Готовая продукция на складах	387 723.628	935 098.162
5. Дебиторская задолженность	1 163 170.883	2 805 294.483
6. Денежные средства	207 311.512	499 986.588
И т о г о :	4 353 541.756	10 499 718.354

Коб.=V1год/ОС

V1год= V1год.*Цед.

СО нзп= РП / К об нзп= 13 958 050.6 \ 8 = 1 744 756.325

8. Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия

Рассчитаем выручку и прибыль от реализации продукции, чистую прибыль предприятия с учетом действующего налогового законодательства Республики Беларусь. Расчеты оформим в таблицу 18.

Таблица 18

Отчет о чистых доходах

Показатели	Освоение	Полная мощность
1 Выручка от реализации продукции	13 958 050.6	28 625 113.5
2 Себестоимость реализованной продукции	11 166 441.919	22 900 094.72
3 Прибыль от реализации	2 791 608.681	5 725 018.78
4 Налог на прибыль	502 489.563	1 030 503.380
5 Чистая прибыль	2 289 119.118	4 694 515.4

1. Выручка от реализации продукции:

Вр 1 = Цотп с НДС * Vрп = 8 210.618 * 1700 = 13 958 050.6

где Vрп - объем реализованной продукции, шт

Примечание: Объем реализованной продукции равен объему товарной продукции

2. Прибыль от реализации:

Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разница между выручкой от реализации продукции без косвенных налогов и полной себестоимостью

Пр= Вр(без косв.нал.) - Sпол = 13 958 050.6 - 11 166 441.919 = 2 791 608.681

3. Налог на прибыль

Нпр= (Пр-Ннед.)* 18/100= 2 791 608.681 * 18 \ 100 = 502 489.563

Налоги из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия выплачиваются в соответствии с действующим законодательством РБ.

Пр.ч.= Пр - Нпр = 2 791 608.681 - 502 489.563 = 2 289 119 .118

Рассчитаем чистый денежный поток (таблица 19)

ОПФ ост = ОПФ пер - А

Таблица 19

тд

Таблица денежных потоков

Показатели	Строительство	Освоение (1год)	Полная мощность (2год)
А. Приток наличностей	0	32 139 712.3	46 806 779.2
1 Доход от продаж		13 958 050.6	28 625 113.5
2 Остаточная стоимость предприятия*		18 181 661.7	18 181 661.7
Б Отток наличностей		6 087 279.619	12 761 470.034
1.Инвестиции в основной капитал (-)	19 412 910
2. Вложения в оборотный капитал (-)		4 353 541.756	10 499 718.354
3.Производственно-сбытовые издержки (-),
В том числе амортизационные отчисления (+)		1 231 248.3	1 231 248.3
4 Налоги (-)		502 489.563	1 030 503.380
В Чистый денежный поток (А) - (Б)		26 052 432.681	34 045 305.166

Эффективность инвестирования проекта определяется на основе следующих показателей:

Чистый дисконтированный доход (ЧДД) или чистая приведенная стоимость (V)

Индекс доходности (ИД = РI)

3)Срок окупаемости (Т)

ЧДД (NPV)

T - горизонт расчета.

t - шаг расчета.

Rt - результат инвестирования на шаге t.

Зt - затраты на шаге t.

Е - норма дисконта

ИД (PI)

Т - минимальное время - интервал от начала осуществления проекта, за которым интегральный эффект становится и в дальнейшем остается неотрицательным:

П 1 = 32 139 712.3 З 1 = 6 087 279.619

П 2 = 46 806 775.2 З 2 = 12 761 470.034

Rt= 32 139 712.3 \ (1+0.23) + 46 806 775.2 \ (1 + 0.23)І = 57 066 248.72

Зt= 6 087 279.619 \ (1+0.23) + 12 761 470.034 \ (1+ 0.23)І = 13 383 555.1

ЧДД = 57 066 248.72 - 13 383 555.1 = 43 682 693.62

ИД = 57 066 248.72 \ 13 383 555.1 = 4.264

T = 13 383 555.1 \ 57 066 248.72 * 2 = 0.469

Т.к. ЧДД > 0, ИД ? 1, Т < жизненного цикла, следовательно данный проект считается эффективным.

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитываем для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводим в таблице 20.

Таблица 20

Основные технико-экономические показатели

Показатели, ед. измерения	Освоение	Полная мощность
1	2	3
1 Объем реализации продукции, шт.	1700	4100
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р.	13 958 050.6	28 625 113.5
3 Себестоимость единицы продукции	6 568.494	5 585.387
В том числе:
условно-постоянные расходы;	1 666.972	691.183
условно-переменные расходы.	4 901.521	4 901.521
4 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов	19 412 910	19 412 910
5 Среднегодовой остаток оборотных средств	4 353 541.756	10 499 718.354
6 Среднесписочная численность ППП,	97	97
В том числе:
по категориям
основные,	72	72
вспомогательные,	10	10
руководители,	4	4
специалисты;	5	5
служащие;	4	4
прочий персонал	2	2
7 Фонд оплаты труда персонала	3 351 671.13	6 776 641.895
8 Амортизационные отчисления	1 231 248.3	1 231 248.3
9 Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии	4 829 800	11 106 950.588
10 Выработка на одного работающего	170 220.129	349 086.75
-- на одного рабочего	143 897.427	295 104.263
11 Фондоотдача основных производственных фондов	0.719	1.475
12 Фондоемкость	1.391	0.678
13 Рентабельность производства	12.5	21.5
14 Рентабельность продукции	25	25

Производительность труда на одного рабочего:

ПТ раб.=Vтп /Чраб-х

ПТ раб = 13 958 050.6\82 = 170 220.129

ПТ раб = 13 958 050.6 \ 97 = 143 897.429

ПТ раб = 28 625 113.5 \ 82 = 349 086.75

ПТ раб = 28 625 113.5 \ 97 = 295 104.263

где Vтп--объем товарной продукции

Чраб-х--численность рабочих

Производительность труда на одного работающего:

ПТраб-го= Vтп /Чппп

где Чппп--численность промышленно-производственного персонала

Фондоотдача :

Фо =Vтп/ОПФср.год.

Фо1 = 13 958 050.6 \ 19 412 910 = 0.719

Фо2 = 28 625 113.5 \ 19 412 910 = 1.475

где ОПФ ср.год.--среднегодовая стоимость основных производственных фондов

Фондоемкость:

Фем =ОПФср. год./Vтп

Фем1 = 19 412 910 \ 13 958 050.6 = 1.391

Фем2 = 19 412 910 \ 28 625 113.5 = 0.678

Рентабельность производства:

Rпр. = Пр / (НОС+ОПФср.год.) *100

Rпр1 = (2 791 608.681 \ 2 983 059.361 + 19 412 910) * 100 = 12.5

Rпр2 = (5 725 018.78 \ 7 194 437.283 + 19 412 910) * 100 = 21.5

где Пр-- прибыль отчетного периода

НОС - нормируемые оборотные средства

Рентабельность продукции:

Rпродукции =Пр реал./Sпол.)*100

Rпрод1 = (2 791 608.681 \ 11 166 441.919) * 100 = 25

Rпрод 2 = (5 725 018.78 \ 22 900 094.72) * 100 = 25

где Пр реал--прибыль от реализации

Sпол--полная себестоимость

Затраты на 1 рубль продукции определяется по формуле:

З 1 руб = Sпол / Вр

З 1 руб 1 = 11 166 441.919 \ 13 958 050.6 = 0.8

З 1 руб 2 = 22 900 094.72 \ 28 625 113.5 = 0.8

Заключение

По выполнению курсовой работы, была достигнута основная цель - расчет технико-экономических показателей предприятия и обоснование его деятельности. В ходе курсовой работы были закреплены знания, полученные в процессе изучения курса, была выявлена степень подготовленности к самостоятельному и творческому решению организационно-экономических задач.

В планируемом периоде (2013 г.) планируется, что за 235 рабочих дней

предприятие выйдет на полную мощность, и объем реализации продукции составит 4100 шт. изделий.

Себестоимость единицы продукции снизится с 6 568.494 тыс. руб. - при освоении до 5 585.387 тыс. руб. - при полной мощности. Причем при неизменной среднесписочной численности ППП - 97 чел., среднегодовой стоимости основных производственных фондов - 19 412 910 тыс. руб. и амотризационных отчислениях - 1 231 248.3 тыс. руб.

Среднесписочная численность ППП не изменилась (97чел.) , а фонд оплаты труда персонала увеличится - при освоении был 3 351 671.13 тыс. руб., а при полной мощности уже составит - 6 776 641.895 тыс. руб. Выработка на одного работающего также возрастет с 170 220.129 тыс. руб/чел. - при освоении, до 295 104.263 тыс. руб/чел.- при полной мошности, а на одного рабочего с 143 897.427 тыс. руб/чел.- при освоении, до 295 104.263 тыс. руб/чел. - при полной мошности.

Среднегодовой остаток оборотных средств при освоении - 4 353 541.756 тыс. руб., а при полной мощности увеличится и составит - 10 499 718.354 тыс. руб.

Фондоотдача основных производственных средств при освоении - 0.719 руб., при полной мощности увеличилась до 1.475 руб.

Фондоемкость при освоении - 1.391, а при полной мощности снизится и составит 0,678.

Рентабельность производства при освоении - 12.5%, а при полной мощности составит 21.5%.

Рентабельность продукции соответствует максимальной 25%.

ЛИТЕРАТУРА

Зайцев,Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник/Н.Л.Зайцев.- М.: ИНФРА-М, 2010.- 358 с.

Кейлер, В.А. Экономика предприятия: Курс лекций/В.А.Кейлер.- М.: ИНФРА-М. Новосибирск.: НГАЗиУ, 2009.- 132 с.

Конончук, А.Я. Налоги, цены и показатели эффективности: Учеб. пособие для студентов экон. спец./А.Я.Конончук .- Мн.: БГЭУ, 2010.- 72 с.

Котлер, Ф. Основы маркетинга/Ф.Котлер.- М.: Ростинтэр, 2005.- 704 с.

Мазур,И.И.Реструктуризация предприятий и компаний: Учеб.пособие для экон.спец.вузов/ И.И.Мазур, В.Д.Шапиро; Под общ.ред. И.И.Мазура.-М.:Экономика, 2008.-456с.

Раицкий, К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов/К.А.Раицкий.- М.: ИВЦ "Маркетинг", 2009.- 693 с.

Самуэльсон, П. Экономика: В 2-х т. Т.1/П.Самуэльсон.- М.: НПО "Алгон"; Машиностроение, 2007.- 332 с.

Сасим, А.М. Промышленность Беларуси в ХХ столетии: Учеб. пособие для экон. спец. вузов/А.М.Сасим.- Мн.: Экоперспектива, 2009.-271 с.

Селянина,Е.Н. Практикум по экономике, организации и планированию производства в легкой промышленности: Учеб.пособие для вузов/Е.Н.Селянина, И.Г.Никитина, С.Ю.Платонова.-М.:Легпромиздат, 2005.-288с.

Сергеев, И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособие для экон. спец. вузов/И.В.Сергеев.- М.: Финансы и статистика, 2009.- 304 с.

Эванс,Дж.Маркетинг:Сокр.пер. с англ/Дж.Эванс, Б.Берман.-М.,1993.-335с.

Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача.-0 Мн.: Экономпресс, 2008.- 464 с.

Экономика предприятия: Курс лекций. Ч.2/ УО "ВГТУ"; Сост. А.А. Кахро, Л.В. Демко.- Витебск: УО "ВГТУ", 2009.- 677с.

Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Н.А. Сафронова.- М.: Юристъ, 2008.- 584 с.

Экономика предприятия: Учеб. для экон. спец. вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара.- М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2010.- 742 с.

Экономика предприятия: Учебник для вузов: Пер. с нем./ Под ред. Ф.К. Беа и др.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 928 с.

Приложение 1. Структура основных средств

Приложение 2. Структура себестоимости

Размещено на Allbest.ru