Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

• Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Русско-Британский Институт Управления» (НОУВПО РБИУ) Кафедра экономики и финансов
• Контрольная работа
• по дисциплине: Анализ хозяйственной деятельности
• Челябинск 2011
• Содержание
• Введение
• 1. Задание №1
• 1.1 Решение
• 1.2 Проанализируем выполнение договорных обязательств поставщиками
• 2. Задание №2
• 2.1 Решение
• 3. Задание №3
• 3.1 Решение
• 4. Задание №4
• 4.1 Решение
• 4.2 Проанализируем техническое состояние основных фондов
• 5. Задание №5
• 5.1 Решение
• 6. Задание №6
• 6.1 Решение
• 7. Задание №7
• 7.1 Решение
• 8. Задание №8
• 8.1 Решение
• Введение
• материальный ресурс кондитерский предприятие
• В работе приведены сведения о некоторых сторонах деятельности кондитерской «Мэри», специализирующегося на производстве и реализации хлебобулочных изделий. Необходимо оценить эффективность деятельности предприятия в области использования экономических ресурсов.
• 1. Задание №1
• На основании данных таблиц проанализировать:
• 1. Обеспеченность предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров.
• 2. Выполнение договорных обязательств поставщиками.
• 3. Обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью.
• 4. Какие меры необходимо принять для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами?
• Исходные данные: Обеспеченность материальными ресурсами.
• Таблица 1.1.

Наименование	Плановая потребность	Заключено договоров
Мука, тн	100	105
Яйца, шт	15000	16000
Маргарин, тн	50	40
Сахар, тн	140	140
Соль, кг	400	405

• Выполнение договорных обязательств поставщиками.
• Таблица 1.2 Мука

Поставщики	По договору	Фактическая поставка
Хлебокомбинат №1	50	50
Хлебпром	40	37
Мелкооптовая фирма	15	5
Итого	105	92

• Таблица 1.3 Яйца

Поставщики	По договору	Фактическая поставка
Челябинская птицефабрика	10000	9000
Чебаркульская птицефабрика	6000	7000
Мелк.опт. фирма	0	0
Итого	16000	16000

• Таблица 1.4 Маргарин

Поставщики	По договору	Фактическая поставка
Челябинский майонезный завод	20	20
Коркинский молочный завод	10	5
Чебаркульский молочный завод	10	12
Итого	40	37

• Таблица 1.5 Сахар

Поставщики	По договору	Фактическая поставка
Волоконовский сахарный завод	100	100
Оптовая фирма	40	20
Итого	140	120

• Таблица 1.6 Соль

Поставщики	По договору	Фактическая поставка
Пермский завод	300	300
Оптовая фирма	105	80
Итого	405	380

1.1 Решение

Материальные ресурсы предприятия -- это предметы труда, которые образуют материально-вещественную субстанцию готового продукта и изменяют в процессе производства свою форму, а также способствуют производственному процессу.

1. Рассчитываем уровень обеспеченности предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров по формуле:

где Кобесп -- коэффициент обеспеченности данным материалом;

Мф -- фактическое наличие данного материала;

Мн -- потребность в материале данного вида, в соответствии с нормами их потребления в производстве.

Расчет данного коэффициента в долях и в % представлен в таблице 1.7.

Таблица 1.7 - Уровень обеспеченности предприятия материальными ресурсами на основании заключенных договоров

Наименование	Плановая потребность	Заключено договоров	Отклонение абс. ед.	К обесп., доли	К обесп., %
Мука, тн	100	105	5	1,1	105,0
Яйца, шт	15000	16000	1000	1,1	106,7
Маргарин, тн	50	40	-10	0,8	80,0
Сахар, тн	140	140	0	1,0	100,0
Соль, кг	400	405	5	1,0	101,3

Таким образом, согласно заключенным договорам ожидается следующее обеспечение материальными ресурсами:

- выполнение плановой потребности в сахаре (100%);

- перевыполнение плановой потребности (излишек) в муке (105%), яйцах (106,7%), соли (101,3%);

- невыполнение плановой потребности в маргарине (80%).

Это говорит о том, при соблюдении данного уровня обеспечения согласно заключенным договорам, в плановом периоде у предприятия возникнет недостача в маргарине, и из-за этого очень вероятны перебои в производстве, отгрузке готовой продукции и, соответственно, большие финансовые потери.

1.2 Проанализируем выполнение договорных обязательств поставщиками

Расчет выполнения обязательств по поставке муки приведен в таблице 1.8.

Таблица 1.8

Поставщики	По договору, тонн	Фактическая поставка, тонн	Отклонение, тонн	К обесп., %
Хлебокомбинат №1	50	50	0	100,0
Хлебпром	40	37	-3	92,5
Мелкооптовая фирма	15	5	-10	33,3
Итого	105	92	-13	87,6

Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке муки только на 87,6 %, недопоставка составила 13 тонн.

Хлебокомбинат №1 выполнил свои обязательства в полном объеме.

Хлебпром выполнил свои обязательства на 92,5%, недопоставив 3 тонны муки.

Мелкооптовая фирма выполнила свои обязательства только на 33,3%, недопоставка составила 10 тонн. Это говорит о том, что мелкооптовая фирма - очень ненадежный поставщик.

Расчет выполнения обязательств по поставке яиц приведен в таблице 1.9.

Таблица 1.9

Поставщики	По договору, шт.	Фактическая поставка, шт.	Отклонение, шт.	К обесп., %
Челябинская птицефабрика	10000	9000	-1000	90,0
Чебаркульская птицефабрика	6000	7000	1000	116,7
Мелк.опт. фирма	0	0	0	0,0
Итого	16000	16000	0	100,0

Таким образом, совокупные обязательства по поставке яиц выполнены в полном объеме. Но выполнение этих обязательств по поставщикам неоднозначны.

Челябинская птицефабрика недовыполнила план по поставке яиц на 1000шт, выполнив договорные обязательства на 90%.

Чебаркульская птицефабрика поставила дополнительные 1000 яиц, выполнив свои обязательства на 116,7%.

Расчет выполнения обязательств по поставке маргарина приведен в таблице 1.10.

Таблица 1.10

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение, тонн.	К обесп., %
Челябинский майонезный завод	20	20	0	100,0
Коркинский молочный завод	10	5	-5	50,0
Чебаркульский молочный завод	10	12	2	120,0
Итого	40	37	-3	92,5

Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке маргарина только на 92,5%, недопоставка составила 3 тонны.

Челябинский майонезный завод выполнил свои обязательства в полном объеме.

Коркинский молочный завод выполнил свои обязательства на 50 %, недопоставив 5 тонн маргарина. Это говорит о том, что Коркинский молочный завод - очень ненадежный поставщик.

Чебаркульский молочный завод выполнил свои обязательства на 120%, дополнительно поставив 2 тонны маргарина.

Расчет выполнения обязательств по поставке сахара приведен в таблице 1.11.

Таблица 1.11

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение, тонн.	К обесп., %
Волоконовский сахарный завод	100	100	0	100,0
Оптовая фирма	40	20	-20	50,0
Итого	140	120	-20	85,7

Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке сахара только на 85,7%, недопоставка составила 20 тонн.

Волоконовский сахарный завод выполнил свои обязательства в полном объеме.

Оптовая фирма выполнила свои обязательства на 50%, недопоставив 20 тонн сахара. Это говорит о том, что оптовая фирма - очень ненадежный поставщик.

Расчет выполнения обязательств по поставке соли приведен в таблице 1.12.

Таблица 1.12

Поставщики	По договору	Фактическая поставка	Отклонение, кг.	К обесп., %
Пермский завод	300	300	0	100,0
Оптовая фирма	105	80	-25	76,2
Итого	405	380	-25	93,8

Таким образом, поставщики выполнили свои обязательства по поставке сахара только на 85,7%, недопоставка составила 20 тонн.

- Пермский завод выполнил свои обязательства в полном объеме.

- Оптовая фирма выполнила, свои обязательства на 76,2 недопоставив 25кг соли. Это говорит о том, что оптовая фирма - очень ненадежный поставщик.

Итак, по результатам анализа выполнения договорных обязательств поставщиками, можно сделать следующие выводы:

1. Планы поставки по видам сырья выполнены следующим образом:

- мука 87,6%.

- яйца 100%.

- маргарин 92,5%.

- сахар 85,7%.

- соль 93,8%.

2. То есть мы получили недовыполнение поставок практически по всем видом сырья (за исключением яиц). Это говорит о том, что предприятию нужно более тщательно подходить к выбору поставщиков, заключать договора на более жестких условиях (предусмотреть санкции за недопоставку), более тщательно контролировать процесс поставки.

3. По-возможности отказаться от сотрудничества со следующими поставщиками:

- Мелкооптовая фирма;

- Оптовая фирма;

- Коркинский молочный завод, так как эти поставщики зарекомендовали себя, как ненадёжные.

3. Проанализируем обеспечение предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью.

Расчет уровня обеспечения предприятия материальными ресурсами в соответствии с плановой потребностью представлен в таблице 1.13.

Таблица 1.13

Наименование	Плановая потребность	Фактическая поставка	Отклонение, абс. ед.	К обесп., %
Мука, тн	100	92	-8	92,0
Яйца, шт	15000	16000	1000	106,7
Маргарин, тн	50	37	-13	74,0
Сахар, тн	140	120	-20	85,7
Соль, кг	400	380	-20	95,0

Таким образом, удовлетворена в полном объеме (перевыполнена на 1000шт.) только потребность в яйцах. Наибольший дефицит возник в маргарине (потребность удовлетворена на 74%, недостаток сырья составил 13 тонн). Кроме того, имеется недостаток в сахаре (20 тонн), муке (8 тонн), соли (20 кг.)

4. Обобщим полученные данные и дадим рекомендации, о том, какие меры необходимо принять для полного обеспечения предприятия материальными ресурсами:

- вследствие недостаточно грамотного планирования, невыполнения обязательств поставщиками у предприятия возник недостаток практически по всем видам сырья, что способно привести к огромным финансовым потерям;

- необходимо более тщательно относиться к процессу планирования закупок; нельзя изначально заключать договора на поставку сырья меньше необходимого уровня;

- нужно более тщательно подходить к выбору поставщиков, заключать договора на более жестких условиях (предусмотреть санкции за недопоставку), более тщательно контролировать процесс поставки.

- по-возможности отказаться от сотрудничества со следующими поставщиками:

- Мелкооптовая фирма;

- Оптовая фирма;

- Коркинский молочный завод, так как эти поставщики зарекомендовали себя, как ненадёжные.

2. Задание №2

1. Проанализировать состояние запасов в днях и в натуральных единицах, используя данные таблиц 2.1,2.2.

2. Отражается ли на работе предприятия:

а) избыток запаса,

б) необеспеченность запасами.

3. Какие меры необходимо принять для обеспечения нужного количества запасов?

Исходные данные.

Таблица 2.1.

Наименование	Норма запаса в днях
Мука, тн	20
Яйца, шт	20
Маргарин, тн	10
Сахар, тн	30
Соль, кг	50

Таблица 2.2.

Наименование	Среднесуточный расход	Остаток на складе
Мука, тн	0,3	6
Яйца, шт	45	630
Маргарин, тн	0,1	0,5
Сахар, тн	0,4	8
Соль, кг	1	15

2.1 Решение

1. Проанализируем состояние запасов в днях и в натуральных единицах.

Показатель обеспеченности предприятия запасами (Кзап) выражается в днях и исчисляется как отношение остатка данного вида материала находящегося в запасах к среднедневному его расходу по формуле:

где Ом -- остатки материала;

См -- среднедневной расход данного вида материала.

Составление данных об уровне обеспеченности запасами с установленной нормой запаса в днях позволяет установить по каждому виду материалов запасы, их излишек или недостаток.

Расчет представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Наименование	Среднесуточный расход	Остаток на складе	К зап., дни	Норма запаса в днях	Излишек (+) или недостаток (-), дни
Мука, тн	0,3	6	20	20	0
Яйца, шт	45	630	14	20	-6
Маргарин, тн	0,1	0,5	5	10	-5
Сахар, тн	0,4	8	20	30	-10
Соль, кг	1	15	15	50	-35

Таким образом, на предприятии имеется достаточный запас муки. Наиболее острый недостаток на настоящий момент в соли. Также недостаточно яиц, маргарина, сахара.

2. На работе предприятия негативно отражается, как избыток, так и недостаток запаса.

Избыток запаса приводит к тому, что предприятие вынуждено тратить лишние средства на их хранение, а в случае скоропортящихся товаров, можно их не использовать в срок, тогда предприятие потерпит финансовые потери.

Недостаток запаса также приводит к финансовым потерям, обусловленным тем, что возникает риск бесперебойной работы производства, простои, невыполнение своих договорных обязательств, необходимость срочного поиска новых (не всегда надежных) поставщиков.

3. Поэтому необходимо принять меры для обеспечения нужного количества запасов:

- тщательный расчет и планирование поставок и запасов;

- тщательно подходить к поиску поставщиков;

- предусматривать жесткие условия договоров и контроль за выполнением поставщиками своих обязательств.

3. Задание №3

Проанализировать общий расход сырья на предприятии.

Соблюдаются ли нормы расхода на предприятии?

Какое количество изделий можно выпустить дополнительно, если фактические отходы сократить на 10%?

Какие бы вы предложили пути экономии материальных ресурсов?

Исходные данные.

Таблица 3.1.

Показатели	По плану	Фактически
Количество изделий, шт	12500	12400
Вес сырья, тн	140	120
Коэффициент использования	0,94	0,95

3.1 Решение

Рассчитаем удельный расход сырья на единицу продукции, проанализируем общий расход сырья на предприятии.

Таблица 3.1

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение
Количество изделий, шт	12500,00	12400,00	-100,00
Вес сырья, тн	140,00	120,00	-20,00
Коэффициент использования	0,94	0,95	0,01
Отходы, тонн	8,40	6,00	-2,40
Использовано сырья, тонн	131,60	114,00	-17,60
Уд. расход, кг/шт.	11,91	10,19	-1,73

Изготовлено меньше изделий, чем запланировано. Это обусловлено тем, что фактический вес сырья меньше, чем ожидалось по плану. Но, вследствие более экономичного использования сокращены отходы сырья и его удельный расход на единицу продукции.

Как следует, из таблицы 3.1 нормы расхода сырья на единицу продукции на предприятии соблюдаются.

Если фактические отходы сократить на еще 10%, то мы получим дополнительно 600 кг, сырья, из которого можно изготовить 600/10,19 = 58 изделий.

Можно предложить следующие пути экономии материальных ресурсов:

- автоматизация производственного процесса;

- более тщательная упаковка сырья;

- мотивация персонала, личная ответственность;

- более совершенная система хранения сырья;

- система безопасности, исключающая хищение сырья.

4. Задание №4

Проанализировать наличие основных фондов в текущем году.

Проанализировать структуру основных фондов.

Проанализировать техническое состояние основных фондов.

Исходные данные.

Таблица 4.1.

Показатели	Сумма, тыс. руб.
1. Остаточная стоимость ОФ на начало года
1.1. Всего	126000
1.2. в том числе:
а) здания, сооружения;	50000
б) духовые шкафы;	17000
в) замесочное оборудование;	31000
г) транспортные средства;	25000
д) инструмент, инвентарь.	3000
2. Поступило в течение года	12800
3. Выбыло в течение года	1800
4. Остаточная стоимость ОФ на конец года
4.1. всего	137000
4.2. в том числе:
а) здания, сооружения;	53000
б) духовые шкафы;	17000
в) замесочное оборудование;	32000
г) транспортные средства;	31000
д) инструмент, инвентарь.	4000
5. Износ основных фондов
5.1. на начало года	800
5.2. на конец года	1200
6. Среднегодовая стоимость ОФ прошлого года	128000
7. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года	130000

4.1 Решение

1. Проанализируем наличие основных фондов в текущем году.

Остаточная стоимость ОФ на начало года составляет 126000 тыс. руб. Остаточная стоимость ОФ на конец года составила 137000 тыс. руб. То есть фактическая среднегодовая стоимость ОФ составила (126000 + 137000)/2 = 131500 тыс. руб. Плановая среднегодовая стоимость ОФ текущего года составляет 130000 тыс. руб. То есть, в текущем году нет недостатка в основных фондах. Избыток составляет 1500 тыс. руб.

2. Проанализируем структуру основных фондов. Расчет представлен в таблице 4.2.

Таблица 4.2

Основные фонды	На начало года	На конец года	Изменение	Изменение структуры
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	%
Всего	126000,0	100,0	137000,0	100,0	11000,0	108,7	0,0
а) здания, сору-жения;	50000,0	39,7	53000,0	38,7	3000,0	106,0	-1,0
б) духовые шкафы;	17000,0	13,5	17000,0	12,4	0,0	100,0	-1,1
в) замесочное обору-дование;	31000,0	24,6	32000,0	23,4	1000,0	103,2	-1,2
г) транспортные средства;	25000,0	19,8	31000,0	22,6	6000,0	124,0	2,8
д) инструмент, ин-вентарь.	3000,0	2,4	4000,0	2,9	1000,0	133,3	0,5

Таким образом, общая стоимость основных фондов увеличилась на 110000 тыс. руб. (на 8,7%). В целом, увеличение произошло по всем видам основных фондов, за исключением духовых шкафов. Наибольшее изменение в структуре произошло по статье «транспортные средства». Их стоимость возросла на 6000 руб. (24%), доля в структуре увеличилась с 19,8% до 22,6%.

Сравнение данных о величине основных фондов (средств) наконец и начало анализируемого периода позволяет выявить их динамику.

Рассчитаем показатели движения основных фондов (ОФ):

4.2 Проанализируем техническое состояние основных фондов

Износ на начало года составлял 800 тыс. руб. или:

800/126000*100 = 0,63%.

На конец года износ составил 1200 или:

1200/137000*100=0,88%.

В целом, размер износа относительно невелик техническое состояние основных фондов хорошее, но имеется тенденция к увеличению износа.

5. Задание №5

1. Проанализировать общее выполнение плана реализации.

2. Проанализировать выполнение плана реализации по номенклатуре.

3. Как влияют запасы готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства на объем реализованной продукции?

4. Какие могут быть причины невыполнения плана реализации, как их предотвратить?

Исходные данные.

Таблица 5.1

Показатели	Значение показателя
	план	факт
Реализация продукции в базисном году (в т.р.)		119000
Реализация отчетного года всего (в т.р.)	118000	120000
в том числе: продукция А	35000	39000
продукция Б	39000	35000
продукция В	44000	46000
Поступило продукции из производства (в т.р.)	109000	111000
Запасы готовой продукции на складе (в т.р.):
на начало года	14800	15500
на конец года	5800	6500

5.1 Решение

Проанализируем общее выполнение плана реализации и выполнение плана реализации по номенклатуре. Расчет отклонения в тыс. руб. и в % представлен в таблице 5.2.

Таблица 5.2

Показатели	Значение показателя	Коэф. вып. плана, %	Отклонение
	план	факт		тыс. руб.	в %
Реализация продукции в базисном году (в т.р.)	х	119000	х	х	х
Реализация отчетного года всего (в т.р.)	118000	120000	101,69	2000	1,69
в том числе: продукция А	35000	39000	111,43	4000	11,43
продукция Б	39000	35000	89,74	-4000	-10,26
продукция В	44000	46000	104,55	2000	4,55
Поступило продукции из производства (в т.р.)	109000	111000	101,83	2000	1,83
Запасы готовой продукции на складе (в т.р.):
на начало года	14800	15500	104,73	700	4,73
на конец года	5800	6500	112,07	700	12,07

Таким образом, общий план по реализации в отчетном году перевыполнен на 2000 тыс. руб. или 1,69%.

Оценка выполнения плана по номенклатуре основывается на сопоставлении плановой и фактической реализации продукции по основным видам, включенным в номенклатуру.

По номенклатуре в отчетном году выполнение плана реализации неоднородно. План по продукции А перевыполнен на 4000 тыс. руб., план по продукции Б недовыполнен на 4000 тыс. руб. План по продукции В перевыполнен на 2000 тыс. руб. Это говорит о том, что имеются недостатки в планах продаж.

Оценка выполнения плана по ассортименту может производиться по способу наименьшего процента; в нашем случае выполнение плана по номенклатуре составило 89,74%.

Запасы готовой продукции на складе и объем поступления продукции из производства оказывают большое влияние на объем реализованной продукции. В случае недостаточного запаса и/или несвоевременного поступления готовой продукции возникают перебои в поставках клиентам, теряется деловая репутация, предприятие несет финансовые потери. В случае избыточного запаса и/или чрезмерного поступления готовой продукции на склад возможна несвоевременная их реализация, а в случае пищевой промышленности это опасно тем, что могут истечь сроки годности и товар испортится. Кроме того, в этом случае предприятие несет финансовые потери от хранения излишней партии товаров на складе.

Возможны причины невыполнения плана реализации:

- недостаточный спрос;

- невыполнение планов производства продукции (может быть вызвано рядом факторов).

- ошибки в планировании.

Можно предложить следующие пути для предотвращения невыполнения планов реализации продукции:

- маркетинговые мероприятия по изучению рынка и стимулированию спроса;

- грамотное, основанное на принципах, планирование продаж и производства;

- организация четкой логистической цепочки по доставке/хранению сырья и готовой продукции.

6. Задание №6

1. Проанализировать обеспеченность предприятия кадрами (определить все возможные коэффициенты).

2. Какие меры вы можете предложить для снижения текучести кадров

3. Проанализировать фонд оплаты труда.

Исходные данные.

Таблица 6.1.

Показатели	Значение
	план	факт
1.Среднесписочная численность работающих	182	180
а) рабочие	23	24
б) служащие	159	156
2. Состояло в спис. составе на нач. года	178
3. Принято в течение года	9
а) принято самим предприятием	8
б) направлено службой занятости	1
в) переведено с других предприятий	0
4. Выбыло в течение года	5
а) уволено за прогулы	3
б) по собственному желанию	1
в) призыв в армию	1
г) уход на пенсию	0
д) другие причины, предусм. законом	0
5. Состояло в спис. составе на конец года	182
Предшествующий год
1.Среднесписочная численность работающих	180
а) рабочие	22
б) служащие	158
2. Состояло в спис. составе на нач. года	182
3. Принято в течение года	8
а) принято самим предприятием	5
б) направлено службой занятости	2
в) переведено с других предприятий	1
4. Выбыло в течение года	12
а) уволено за прогулы	1
б) по собственному желанию	6
в) призыв в армию	2
г) уход на пенсию	2
д) другие причины, предусм. законом	1
5. Состояло в спис. составе на конец года	178

Таблица 6.2.

Показатели	Значение показателя
	план	отчет
Фонд оплаты труда	44800	45090
Средняя заработная плата	?	?
Среднесписочная численность	182	180

6.1 Решение

Проанализируем обеспеченность предприятия кадрами. В таблице 6.3 представлен расчет показателей выполнения плана по кадрам.

Показатели	Значение	Отклонения
	план	факт	чел.	% вып. пл.
1.Среднесписочная численность работающих	182	180	-2	98,9
а) рабочие	23	24	1	104,3
б) служащие	159	156	-3	98,1

То есть, план по численности рабочих выполнен на 98,9%. Имеется недостаток (3 человека) в служащих и избыток (1 человек) рабочих.

Показатели движения персонала рассчитываются следующим образом:



То есть коэффициент оборота по поступлению выше оборота по выбытию, это положительно характеризует деятельность предприятия. В целом, текучесть невелика.

Для снижения текучести кадров можно предложить следующие меры:

- создание единой командной атмосферы в коллективе;

- социальные гарантии;

- участие персонала в процессе руководства на разных уровнях управления;

- создание эффективной системы мотивации персонала;

- стабильная и своевременная выплата заработной платы.

Проанализируем фонд оплаты труда, рассчитаем среднюю заработную плату. Расчет представлен в таблице 6.4.

Таблица 6.4.

Показатели	Значение показателя	Отклонения
	план	отчет	абс. ед.	%
Фонд оплаты труда	44800,0	45090,0	290,0	100,6
Средняя заработная плата	246,2	250,5	4,3	101,8
Среднесписочная численность	182,0	180,0	-2,0	98,9

То есть фонд оплаты труда несколько превысил плановую величину. Средняя заработная плата на 4,3 усл.ед. больше плановой.

7. Задание №7

1. Проанализировать затраты на производство и реализацию продукции в:

а) в абсолютной сумме,

б) структуру затрат,

в) затраты на рубль товарной продукции.

2. Каковы причины увеличения затрат?

3. Какие меры вы можете предложить для снижения затрат?

Исходные данные.

Таблица 7.1.

Показатели	Значения
	смета	отчет
Затраты на материалы и комплектующие	37000	36300
Затраты на заработную плату	44800	45090
Амортизационн. отчисления*	7%	7%
Затраты на социальные нужды	15830	15870
Прочие затраты	2000	3000
Полная себестоимость	?	?

*Амортизационные отчисления составляют 25% от первоначальной стоимости основных средств на начало года (см. таблицу 4.1.).

7.1 Решение

Проанализируем затраты на производство и реализацию продукции. Расчет представлен в таблице 7.2.

Таблица 7.2

Показатели	Значения	Структура себестоимости, %	Отклонения	Изменение структуры, %
	смета	отчет	смета	отчет	в тыс. руб.	в %
Затраты на материалы и комплектующие	37000,0	36300,0	36,3	35,4	-700,0	98,1	-1,0
Затраты на заработную плату	44800,0	45090,0	44,0	43,9	290,0	100,6	-0,1
Амортизационн. отчисления*	2205,0	2397,5	2,2	2,3	192,5	108,7	0,2
Затраты на социальные нужды	15830,0	15870,0	15,5	15,5	40,0	100,3	-0,1
Прочие затраты	2000,0	3000,0	2,0	2,9	1000,0	150,0	1,0
Полная себестоимость	101835,0	102657,5	100,0	100,0	822,5	100,8	0,0
Выручка отчетного года	118000,0	120000,0	х	х	2000,0	101,7	х
Затраты на рубль продукции	0,86	0,86	х	х	0,4	1,0	х

То есть, полная себестоимость по отчету выше расчетной на 822,5 тыс. руб. Произошло увеличение затрат на заработную плату, амортизацию, социальные нужды, существенно увеличились прочие затраты.

В структуре затрат наибольший вес имеют затраты на материалы и комплектующие, их фактическая доля составила 35,4%. Кроме того, произошла их экономия, что положительно характеризует финансово-хозяйственную деятельность предприятия.

Затраты на рубль продукции практически соответствуют сметным. Это обусловлено соответствием темпов роста себестоимости и выручки.

Причины увеличения затрат могут быть различны. Так, возросла амортизация за счет превышения фактической стоимости основных фондов над плановой. Увеличились отчисления на оплату труда, социальные нужды, это связано с ростом объема работ.

Можно порекомендовать следующие пути снижения затрат:

- более ответственно подходить к процессу планирования на предприятии;

- по-возможности, исключить простои оборудования, минимизировать брак;

- ответственно подходить к поиску поставщиков.

8. Задание №8

1. Проанализировать балансовую прибыль предприятия.

2. Проанализировать прибыль от реализации продукции.

3. Проанализировать прибыль от прочей реализации.

4. Проанализировать прибыль от внереализационной деятельности

5. Определить величину налога на прибыль при ставке налога 25%.

6. Определить величину чистой и нераспределенной прибыли.

7. Определить рентабельность работы по чистой и по балансовой прибыли.

8. Определить рентабельность продаж.

9. Сделать выводы насколько эффективно сработало предприятие.

Исходные данные.

Таблица 8.1

Показатели	Значение
Прибыль от реализации продукции	?
Доход от продажи основных фондов	4000
Расходы от продажи ОФ	3100
Прибыль (убыток) от продажи материалов	460
Доходы от участия в других организациях	1110
Проценты к получению	100
Проценты к уплате	400
Расходы на ЖКХ	1000
Прибыль от прочей реализации	?
Прибыль от внереализационной деятельности	?
Балансовая прибыль	?
Налог на прибыль	25%
Чистая прибыль	?
Отвлеченные средства	7450
Нераспределенная прибыль	?

8.1 Решение

Расчет показателей для решения задачи представлен в таблице 8.2.

Таблица 8.2

Показатели	Значение
Прибыль от реализации продукции	17342,5
Доход от продажи основных фондов	4000
Расходы от продажи ОФ	3100
Прибыль (убыток) от продажи материалов	460
Доходы от участия в других организациях	1110
Проценты к получению	100
Проценты к уплате	400
Расходы на ЖКХ	1000
Прибыль от прочей реализации	1360
Прибыль от внереализационной деятельности	-190
Балансовая прибыль	18512,5
Налог на прибыль	4628
Чистая прибыль	13884
Отвлеченные средства	7450
Нераспределенная прибыль	6434
Рентабельность по чистой прибыли	11,6
Рентабельность по балансовой прибыли	15,4
Рентабельность продаж	14,5

Прибыль от продаж составила 17343 тыс. руб., балансовая прибыль 18512,5 тыс. руб. Это говорит о том, что у предприятия в текущем году были дополнительные доходы, не связанные с производством и реализацией продукции.

То есть рентабельность продаж в отчетном году составила 14,5%, рентабельность по балансовой прибыли 15,4% рентабельность по чистой прибыли 11,6%. Эти показатель относительно невелики, находятся в пределах инфляции, поэтому нельзя сказать о том, что предприятие в отчетном году сработало эффективно. Однако оно получило прибыль, это, безусловно, положительный факт. Для более точной оценки деятельности предприятия, желательно изучить эти показатели в динамике.

Размещено на Allbest.ru