Разработка бизнес-плана (отдельных разделов) при принятии инвестиционных решений

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра экономики и управления

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Экономика предприятия

на тему: Разработка бизнес-плана (отдельных разделов) при принятии инвестиционных решений

Студент

ВШУБ, 4 курс, ВВН-1 Грамович Анна Ивановна

МИНСК 2013

РЕФЕРАТ

Курсовая работа: 32 с., 2 рис., 7 табл., 24 источник.

БИЗНЕС-ПЛАН, ПРЕИМУЩЕСТВА БЕЗНЕС-ПЛАНА, ПРАВИЛА СОСТАВЛЕНИЯ БЕЗНЕС-ПЛАНА, СТРУКТУРА БЕЗНЕС-ПЛАНА, РЕЗЮМЕ, ПЛАН МАРКЕТИНГА, ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА, ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН, РИСКИ, ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Объект исследования -- ООО «Белтехком».

Предмет исследования -- разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.

Цель работы -- освещение необходимости бизнес-планирования, как инструмента стратегического управления предприятием на примере ООО «Белтехком».

Методы исследования: анализ, сопоставление, обобщение.

Исследования и разработки: рассмотрены теоретические основы составления бизнес-плана; раскрыты основные требования к составу бизнес-плана и содержанию разделов; разработан бизнес-план инвестиционного проекта ООО «Белтехком» на 2013 год.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Основы бизнес-планирования на предприятии

1.1 Сущность и значение бизнес-планирования

1.2 Общие правила составления бизнес-плана

1.3 Структура бизнес-плана

2. Бизнес-план ООО «Белтехком» на 2013 год

2.1 Резюме бизнес-плана

2.2 План маркетинга

2.3 План производства

2.4 Организационный план

2.5 Оценка рисков и страхования

2.6 Финансовый план

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

Одним из основных инструментов управления предприятием, определяющих эффективность его деятельности является бизнес-план. Овладение техникой бизнес-планирования становится актуальной задачей. Предприятия должны ясно представлять потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

Общемировая практика бизнес-планирования является областью, в которой взаимосвязаны менеджмент, планирование, макроэкономика, маркетинг, финансовый и экономический анализ, социальная и личностная психология, системный анализ, высокие технологии и т.д. За рубежом бизнес-планирование давно стало отдельной отраслью человеческих знаний, в которой есть свои направления, школы, многолетние наработки, теоретические и практические методики. Эффективное использование этих знаний позволяет успешно организовывать новый и расширять действующий бизнес, вырабатывать цели организации, способы достижения этих целей, минимизировать риски бизнеса.

Бизнес-план - основной документ, позволяющий детально изложить, обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта для создания нового или расширения действующего производства (услуги).

Бизнес-план предусматривает решение стратегических и тактических задач, а именно: обоснование экономической целесообразности инвестиционного решения в рамках выработанной стратегии предприятия; оценка финансовых, материальных, трудовых производственных ресурсов, необходимых для достижения целей предприятия; определение источника и форм финансирования реализации выбранного стратегического решения; подбор работников, способных реализовать данный план; организация работ по реализации разработанного бизнес-плана.

Целью данной курсовой работы является освещение необходимости бизнес-планирования, как инструмента стратегического управления предприятием на примере ООО «Белтехком» - одного из ведущих производителей систем вентиляции и кондиционирования.

Что должно входить в бизнес-план? Насколько детальным ему следует быть? В какой последовательности должны располагаться его составные части? Существуют ли какие-либо рекомендации по его составлению? Каким должен быть его объем? В данной курсовой работе даются ответы на эти вопросы.

Цель работы - разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

· рассмотреть основные стадии разработки и реализации инвестиционного проекта;

· раскрыть назначение бизнес-плана инвестиционного проекта;

· раскрыть основные требования к составу бизнес-плана и содержанию разделов;

· разработать бизнес-план инвестиционного проекта на примере ООО «Белтехком».

Объектом исследования является ООО «Белтехком».

Предметом исследования является инвестиционная деятельность предприятия.

1. Основы бизнес-планирования на предприятии

1.1 Сущность и значение бизнес-планирования

Формирование новых механизмов установления экономических и хозяйственных связей, развитие предпринимательства, конкуренции, рынка и рыночной инфраструктуры требует переоценки теории планирования на всех ступенях деятельности как в республиканском, так и в региональном разрезах.

С целью развития института бизнес-планирования постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17 октября 2005 г. № 1136 создана Комиссия по развитию коммерческих организаций, в функции которой входит рассмотрение бизнес-планов инвестиционных проектов.

Бизнес-планирование представляет собой набор действий и решений, предназначенных для того, чтобы организация более качественно смогла достичь поставленных целей. Такое бизнес-планирование становится все более актуальным для белорусских организаций, которые вступают в жесткую конкуренцию как между собой, так и с иностранными фирмами и корпорациями.

Планирование производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для предприятий всех организационно-правовых форм. Рынок не подавляет и не отрицает плановость вообще, а только перемещает ее в основном в первичное производственное звено - предприятия и их объединения. Даже в стране в целом область необходимого планирования не заменяется полностью невидимой регулирующей рукой рынка. И на Западе и на Востоке государства определяют стратегии своего экономического развития, глобальные экологические проблемы, крупные социальные и научно-технические программы, распределение бюджета страны, оборону и др.

В условиях рынка нереально добиться стабильного успеха в бизнесе, если не планировать эффективно его развития, не аккумулировать постоянно информацию о собственных состоянии и перспективах, о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов и т.д. Необходимо не только точно представлять свои потребности на перспективу в материальных, трудовых, интеллектуальных, финансовых ресурсах, но и предусматривать источники их получения, уметь выявлять эффективность использования ресурсов в процессе работы предприятия.

Прежде, при наличии государственного управления, планирование было сугубо централизованным, на долю предприятий оставалось лишь выполнение заданий и планов, поступавших сверху. Сегодня большинство коммерческих фирм не имеет официально принятых планов, нет и необходимого механизма планирования: различного рода норм, нормативов и т.д. Планирование подменяется разного рода решениями собственника о тех или иных направлениях хозяйственной деятельности, которые, как правило, рассчитаны на ближайший период времени и не предусматривают ориентацию на перспективу.

Принятие разного рода текущих решений, даже самых своевременных, не заменяет планирования, которое по сравнению с принятием решений представляет собой управленческую деятельность гораздо более высокого порядка.

Таким образом, бизнес-планирование - это объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка и сложившейся ситуацией хозяйствования.

В зависимости от масштаба и значимости вопросов, затронутых в конкретном бизнес-плане, его можно трактовать и как стратегический план развития компании, и как лишь отдельный элемент более широкого плана действий. Подобные планы нужны прежде всего для обоснования некоторого нового направления развития, т.е. нередко они носят разовый, а не регулярный характер.

Бизнес-план - это документ, отражающий в концентрированной форме ключевые показатели, обосновывающие целесообразность некоторого проекта, четко и наглядно раскрывающий суть предполагаемого нового направления деятельности фирмы. Отсутствие такого документа приводит к неэффективному распределению ограниченных финансовых и материальных ресурсов; не позволяет сконцентрировать усилия всего персонала на решении наиболее перспективных задач; создает сложности для проведения эффективного контроля из-за отсутствия другого обобщающего документа, позволяющего оценить степень отклонения фактически достигнутых результатов от запланированных.

Поэтому всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план - документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы.

Стратегическое бизнес-планирование в конкретной организации можно отнести к важнейшим инструментам для привлечения инвестиций, оно также способствует принятию правильных управленческих решений. В идеале каждая организация должна иметь разработанный набор целей и задач, продуманную стратегию преобразования этих целей в действия. Бизнес-план также относится к важному инструменту изучения рынка, оценки необходимых инвестиций и затрат, определения показателей развития организации, путей увеличения его доходности. Однако бизнес-планирование само по себе не способно обеспечить успех и процветание. Коллектив организации должен стремиться достичь определенных результатов, заложенных в качественно сформированном бизнес-плане, внедрить нововведения и изменения в организации в достаточной (эффективной) степени.

Планирование обеспечивает следующие выгоды:

· заставляет руководителей мыслить перспективно;

· обеспечивает основу для принятия эффективных управленческих решений;

· увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

· способствует снижению рисков предпринимательской деятельности;

· ведет к четкой координации действий всех участников бизнеса;

· позволяет предвидеть ожидаемые перемены, подготовиться к внезапному изменению рыночной обстановки.

В рыночных условиях хозяйствования бизнес-план давно нашел свое место в различных сферах и формах предпринимательства, в том числе для экономического обоснования инженерных решений, позволяя выявить проблемы, связанные с изменчивостью, нестабильностью, непредсказуемостью разнообразных рыночных ситуаций, с которыми сталкиваются предприятия либо предприниматели.

Бизнес-план - объективная оценка собственной предпринимательской деятельности предприятия, фирмы и в то же время необходимый инструмент производства продукции в соответствии с потребностями рынка и сложившийся ситуации.

Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:

· для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам;

· для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.

Следовательно, бизнес-план - это экономически обоснованный аналитический документ, показывающий реальность планируемого дела.

В бизнес-плане маркетинговые и научные исследования, выработка их стратегий занимает ведущее место и является исходной базой для формирования всех остальных его разделов. Маркетинговая стратегия должна обеспечить устойчивое функционирование и регулирование процесса производства и реализацию продукции в условиях динамично меняющейся ситуации на рынке и несоблюдения сроков оплаты за поставку готовой продукции.

Для оценки эффективности бизнес-плана можно использовать следующие основные критерии:

· перспективность целей производственной деятельности предприятия и его стратегии;

· финансовые критерии;

· научно-технические критерии;

· уровень производства;

· внешние экономические критерии и нормативы.

На качество реализации бизнес-плана инвестиционного проекта большое влияние оказывает увеличение степени неопределенности и рисков. Это может привести к увеличению расходов и продолжительности его выполнения, уменьшению ожидаемой прибыли, в отдельных случаях - к нерентабельности будущих производств и в результате к снижению качества инвестиций. В таких условиях на первое место выдвигается требование по умению управлять проектами. Не последнюю роль в этом играют такие факторы, как:

· ужесточение требований инвесторов к результатам инвестиционных проектов;

· усиление взаимосвязи и взаимозависимости проектов и внешнего мира;

· ускорение темпов обновления техники и технологий;

· рост конкуренции.

· успешное управление проектами в инвестиционной деятельности требует создания новых проектоориентированных организаций и соответствующей перестройки организационных структур и систем управления. При этом первоочередными задачами в области управления проектами должны стать:

· изучение, обобщение, широкая пропаганда и разъяснение через средства массовой информации теории и практики управления проектами;

· совершенствование законодательной и нормативно-методической базы управления проектами и эффективное применение ее к инвестиционным проектам;

· создание и развитие национального научно-методического обеспечения и стандартов управления проектами с учетом мирового опыта и отечественных достижений;

· совершенствование методологии технико-экономических обоснований, расчетов, оценки и управления стоимостью проектов и программ;

· формирование отечественного рынка программных продуктов, отвечающих современным требованиям и учитывающих особенности национальной экономики;

· расширение сети инвестиционных компаний, инжиниринговых и консалтинговых фирм;

· создание технологических центров, технопарков, инновационных фондов фирм и поощрение инноваций.

Разработка бизнес-плана - важное условие для начала организации бизнеса и его функционирования. Принято считать, что наличие бизнес-плана является одним из факторов повышения доходности организации, защищает ее от неоправданных рисков и помогает решить основные задачи коллектива, в том числе:

· сформулировать кратко-, среднесрочные и долговременные цели, стратегию и тактику их достижения, определив лиц, ответственных за реализацию такой стратегии;

· определить показатели и выбрать состав производимой продукции (товаров и услуг), оценить производственные затраты по их созданию и реализации;

· установить конкретные направления деятельности организации, целевые рынки и ее место на них;

· выявить соответствие имеющихся кадров предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей;

· определить состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка, ценообразованию, сбыту, рекламе и др.;

· оценить финансовое положение и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей;

· на основе анализа хозяйственной деятельности предусмотреть риски или трудности, которые могут помешать реализации бизнес-плана;

· создать бизнес-план (спланировать хозяйственную деятельность организации на год или иной период) в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения инвестиционного кредита или финансовых ресурсов для реализации инвестиционного проекта.

По мере реализации проекта финансово-экономическая часть бизнес-плана должна пересчитываться при изменении экономической ситуации, инфляции, рынков сбыта готовой продукции, налогового окружения и иных факторов с целью всестороннего анализа экономических и финансовых показателей, а также выработки и принятия мер, направленных на обеспечение эффективности реализуемого проекта.

Кроме того, разработанный бизнес-план инвестиционного проекта является не только руководством к действию, но и может служить реальной основой для получения государственной поддержки и льгот, определенных постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 950 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 28 марта 2006 г. № 182» в виде:

· отсрочки и (или) рассрочки, налогового кредита;

· нормативного распределения выручки;

· выделения субсидий6 и (или) средств из республиканского бюджета на финансирование капитальных вложений;

· выделения из республиканского бюджета бюджетного займа, бюджетной ссуды;

· гарантий Правительства Республики Беларусь по кредитам, выдаваемым банками республики;

· понижения цен (тарифов) на природный газ, электрическую и тепловую энергию, бензин и дизельное топливо;

· отсрочки и (или) рассрочки погашения задолженности за потребленные природный газ, электрическую и тепловую энергию;

· возмещения из средств республиканского бюджета части процентов за пользование банковскими кредитами (до 50% ставки рефинансирования).

Т.о. бизнес-план - краткое, точное, доступное и понятное описание предполагаемого бизнеса, важнейший инструмент при рассмотрении большого количества различных ситуаций, позволяющий выбрать наиболее перспективные решения и определить средства для их достижения.

1.2 Общие правила составления бизнес-плана

С целью более качественной подготовки бизнес-планов инвестиционных проектов, совершенствования методологии их разработки и во исполнение пункта 7 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций» Министерство экономики Республики Беларусь постановлением от 31 августа 2005 г. № 158 утвердило Правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов (далее - Правила).

В соответствии с Правилами, разработка и реализация инвестиционного проекта включают четыре стадии: предынвестиционную, инвестиционную, эксплуатационную, ликвидационную.

Первая, предынвестиционная, стадия включает:

· исследование рынков сбыта товаров, продукции, работ, услуг (далее - продукция) и их сегментов, сырьевых зон, балансов производства и потребления, определение возможных поставщиков оборудования и технологий, а также сырья, материалов и комплектующих изделий;

· подготовку исходных данных, необходимых для выполнения финансово-экономических расчетов инвестиционного проекта;

· определение схемы и источников финансирования инвестиционного проекта;

· поиск инвесторов.

На предынвестиционной стадии принимается окончательное решение (заказчиком, инвестором, иными заинтересованными сторонами) о целесообразности реализации инвестиционного проекта и разработке бизнес-плана.

Вторая, инвестиционная стадия, включает:

· установление правовой, финансовой и организационной основ для реализации проекта;

· приобретение и передача технологий, включая основные проектные работы;

· детальная проработка и заключение контрактов, включая участие в тендерах, оценку предложений и заключение контрактов;

· формирование постоянных активов;

· предпроизводственный маркетинг, включая обеспечение поставок и формирование администрации фирмы;

· набор и обучение персонала;

· сдача в эксплуатацию и пуск объекта.

Эксплуатационная стадия предусматривает функционирование объекта, выполнение работ по его реконструкции, модернизации, финансово-экономическому и экологическому оздоровлению. Эксплуатационная стадия начинается с приемки запущенного предприятия у исполнителя работ, обычно оформляемой специальным актом, и завершается его закрытием. В бизнес-плане подробно рассматриваются все важные стороны эксплуатационной стадии.

На ликвидационной стадии осуществляется ликвидация или консервация объекта. Ликвидационная фаза начинается с демонтажа оборудования и завершается устранением видимых следов существования данного предприятия.

В зависимости от цели составления бизнес-плана (в качестве плана обоснования инвестиций, финансовых партнеров, привлечения партнеров, контрактов с персоналом) разделы могут разрабатываться с той или иной степенью конкретизации. Когда в плане требуется менее объемная проработка, часть разделов может вообще отсутствовать. Когда же план предстоит разрабатывать в полном объеме, для этого проводятся объемные маркетинговые исследования, а в сам план включаются все документы, использованные при его разработке.

Правилами регламентированы наличие разделов в бизнес-плане («Резюме»; «Характеристика организации и стратегия ее развития»; «Описание продукции»; «Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга»; «Производственный план»; «Организационный план»; «Инвестиционный план»; «Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности»; «Показатели эффективности проекта»; «Юридический план») и их объемы.

При проведении расчетов бизнес-плана инвестиционного проекта в полном объеме оформляется паспорт инвестиционного проекта, при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями - инвестиционное предложение, в которых отражается основная информация об организации.

При разработке бизнес-плана инвестиционного проекта Правилами рекомендуется соблюдать следующие принципы и подходы:

· при выполнении финансово-экономических расчетов использовать методы имитационного моделирования и дисконтирования, позволяющие оценивать влияние изменения исходных параметров на конечный результат;

· при решении вопроса о новом строительстве учитывать альтернативные расчеты и обоснования возможного размещения производства;

· в случаях если участвуют средства или преференции государства, выполнять расчеты налогов, сборов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды без предоставления льгот и при предоставлении льгот, а также выпадающих доходов государства и сроков окупаемости государственной поддержки;

· горизонт расчета бизнес-плана должен охватывать срок возврата заемных средств плюс 1 год. Если же привлечение заемных средств не предусматривается, то горизонт расчета обоснованно может быть изменен. Шаг отображения информации принимается равным одному году;

· если для реализации бизнес-плана инвестиционного проекта требуются валютные средства, то расчеты приводятся в условных единицах, в остальных случаях - в текущих ценах без учета инфляции в белорусских рублях.

Содержанием бизнес-плана является проведение комплекса маркетингового и технико-экономического исследований, направленных на совершенствование и развитие производства. Оценка целесообразности выбора проекта осуществляется на основе критериев (маркетинговых, финансово-экономических, обеспеченности ресурсами, нормативных, соответствия факторам успеха), отражающих главные аспекты и условия его реализации.

Бизнес-план предприятия может быть составлен на один год, в котором детально рассматриваются вопросы хозяйственной деятельности предприятия в предстоящие 12 месяцев и укрупнённо характеризуются периоды на 1-4 года. При подготовке инвестиционных проектов бизнес-планы разрабатываются на период их осуществления.

В бизнес-плане отмечаются возможности рисков, то есть показывается, что существование рисков учтено в бизнес-плане и намечены меры по их снижению.

Составлению бизнес-плана предшествует анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рынка и технико-экономические исследования различных альтернатив развития предприятия на основе общепринятых международных стандартов финансово-хозяйственной деятельности предприятия, рынка и технико-экономические исследования различных альтернатив развития предприятия на основе общепринятых международных стандартов.

Объем бизнес-плана зависит от цели его составления. Внутренний бизнес-план (для внутризаводского планирования) не регламентируется ни по объёму, ни по структуре разделов. Бизнес-план может использоваться для проведения санации, реструктуризации, приватизации предприятий, а также для получения внешних инвестиций. Бизнес-план, представляемый с целью получения больших или средних объемов инвестиций (кредитных ресурсов), а также призванный заинтересовать крупного инвестора, должен быть изложен не более чем на 50-80 страницах.

В общем случае бизнес-планирование предусматривает решение стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием. На уровне же предприятий осуществляется не столько стратегическое (долгосрочное) планирование, но и детальная разработка оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. В календарных планах (месячных, декадных, квартальных, полугодовых) детально конкретизуется цели и задачи, поставленные перспективным и среднесрочным планом. Календарные планы производства включают сведения о заказах, обеспеченность их материальными ресурсами, степень загрузки производственных мощностей и их использование с учетом сроков исполнения каждого заказа. В них также предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. В рыночных условиях стабильные предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.

1.3 Структура бизнес-плана

бизнес планирование стратегия риск

Структура бизнес-плана схожа с инвестиционным проектом, особенно в той его части, где проводится обоснование инвестиционного замысла.

Структура бизнес-плана состоит из следующих пунктов:

· титульный лист;

· аннотация;

· меморандум о конфиденциальности;

· оглавление; затем его основные разделы.

· резюме;

· история бизнеса организации (описание отрасли);

· характеристика объекта бизнеса организации;

· анализ бизнес-среды организации;

· план маркетинга;

· производственный план;

· организационный план;

· финансовый план.

Перечень разделов и их содержание в каждом конкретном случае может дополняться или уточняться в зависимости от условий, в которых функционирует фирма.

Резюме (концепция бизнеса) - краткое изложение основных положений предполагаемого плана, т.е. информация о намечаемом бизнесе и целях, которые ставит перед собой предприятие либо предприниматель, начиная собственное дело или развивая имеющееся.

Концепция составляется после написания всех разделов бизнес-плана, так как содержит самое основное из всех его разделов.

В резюме указываются возможности для бизнеса, их привлекательность, важность для предприятия и региона, необходимые финансовые ресурсы (собственные или заемные), возможный срок возврата заемных средств, ожидаемая прибыль и ее распределение, условия инвестирования. Резюме должно содержать главную цель предполагаемого бизнеса и назначение разрабатываемого бизнес-плана.

Помимо выделения главной цели (целей) бизнес-плана, указывается, для кого он предназначен: для потенциального инвестора или кредитора, возможных партнеров по бизнесу или акционеров, соучредителей, руководства предприятия или самого предпринимателя (как средство самоорганизации), государственных или муниципальных органов власти (с целью получения поддержки).

Таким образом, резюме содержит следующие данные:

· идеи, цели и суть проекта;

· особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их преимущества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов;

· стратегию и тактику достижения поставленных целей;

· квалификацию персонала и особенно ведущих менеджеров;

· прогноз спроса, объемы продаж товаров (услуг, работ) и суммы выручки в ближайший период (месяц, квартал, год и т.д.);

· планируемую себестоимость продукции и потребность финансирования;

· ожидаемую чистую прибыль, уровень доходности и срок окупаемости затрат;

· основные факторы успеха (описание способов действий и мероприятий).

История бизнеса организации (описание отрасли).

Данный раздел содержит основные сведения о предприятии и сфере его деятельности. Здесь находят отражение главные события, повлиявшие на появление идей предлагаемого бизнеса, а также главные проблемы, стоящие перед организацией в настоящее время. Оценивается фактическое положение предприятия на рынке, указываются направления его развития на перспективу. Давно существующее предприятие приводит краткую историю своей хозяйственной деятельности. Указывается тип предполагаемого бизнеса. Представляются те виды деятельности, которыми предприятие предполагает заниматься или уже занимается.

В разделе описываются положительные и отрицательные стороны местонахождения предприятия. Рассматриваются основные факторы, влияющие или способные (при определенных условиях) повлиять на деятельность предприятия. Также данный раздел содержит общую характеристику отрасли.

Заканчивается раздел формулировкой миссии и целей деятельности предприятия и определением стратегии бизнеса.

Характеристика объекта бизнеса организации.

В разделе бизнес-плана "Характеристика объекта бизнеса организации" представляется описание продукции предприятия с позиции потребителя. С этой целью приводятся следующие сведения:

· потребности, удовлетворяемые товаром;

· показатели качества;

· экономические показатели;

· внешнее оформление;

· сравнение с другими аналогичными товарами;

· патентная защищенность;

· показатели экспорта и его возможности;

· основные направления совершенствования продукции;

· возможные ключевые факторы успеха.

Основное назначение товара - удовлетворение потребности клиента фирмы. В бизнес-плане отражаются область применения, перечень функциональных особенностей, факторы привлекательности товара. К факторам привлекательности товара относят ценность, возможность приобретения, цену, качество, экологичность, имидж, марку, форму, упаковку, срок службы др.

Со свойствами продукта связаны показатели его качества - долговечность, надежность, простота и безопасность эксплуатации и ремонта и т.д. Некоторые показатели качества могут быть оценены количественно, соответствующие данные приводятся в бизнес-плане. Указывается наличие сертификатов промышленной продукции.

Формируется отличие нового или существующего товара от товара конкурентов. Описываются патентные права предприятия, патенты на полезные модели, товарные знаки. Указывается наличие лицензий, а также ноу-хау. Указывается возможность экспорта продукции. Если продукция поставляется на внешний рынок, то приводятся основные показатели, характеризующие экспорт (страна, объем продаж, валютная выручка).

Для нового товара в бизнес-плане указывается, соответствует ли этот товар требования новизны. Таким термином обозначают следующие товары:

· товар, не имеющий аналогов на рынке;

· товар, который имеет весомое качественное усовершенствование по сравнению и товарами-аналогами;

· товар, который уже был на рынке, после чего был усовершенствован так, что его свойства принципиально изменились;

· товар рыночной новизны, т.е. новый только для данного рынка;

· старый товар, нашедший себе новую сферу применения. Роль данного раздела бизнес-плана сводится к тому, чтобы представить потенциальному инвестору, какими новыми уникальными свойствами обладает товар, доказать, что он способен вызвать интерес покупателей.

Анализ бизнес-среды организации.

Данный раздел, как правило, посвящается исследованию и анализу рынка, конкуренции на нем и т.д. В первую очередь рыночные исследования направлены на выявление сегодняшних потребителей продукции, услуг и определение потенциальных. Определяются приоритеты, которыми руководствуется потребитель при покупке, - качество, цена, время и точность поставки, надежность поставок, сервисное обслуживание и т.п.

В рамках исследования рынка проводится сегментация рынка, определяются размеры и емкость рынков по продукции предприятия. Под сегментацией рынка понимается выделение отдельных частей (сегментов) рынка, отличающихся друг от друга характеристиками спроса на товары (услуги), т.е. разбивка потребителей по мотивации и иным признакам. Размер рынка - территория, на которой происходит реализация товаров (услуг) предприятия.

Емкость рынка - объем реализованных на рынке товаров (услуг) в течение определенного периода времени. Емкость рынка при планировании рассчитывается в денежном и натуральном выражении. Знание емкости рынка и тенденции ее изменения позволяет оценить перспективность рынка в планируемом периоде. Например, неперспективным представляется рынок, емкость которого незначительна по сравнению с производственной мощностью предприятия. В этом случае доходы от продаж на нем могут не компенсировать расходы на внедрение на рынок и издержки на изготовление продукции. В то же время большая емкость рынка не всегда может определять планируемый объем продаж. В этом случае приходится считаться с остротой конкуренции, степенью удовлетворенности потребителей товарами конкурентов и другими факторами, определяющими возможность освоения рынка.

Знание конъюнктуры товарного рынка позволяет не только определить его состояние, но и предсказать характер дальнейшего развития, что является необходимым условием прогнозирования возможного объема продаж при планировании.

Программа оценки существующей конъюнктуры рынка зависит от особенностей товара, характера деятельности предприятия, масштаба производства конкретного товара и ряда других факторов.

Комплексный подход к изучению конъюнктуры рынка предполагает использование различных, взаимодополняющих источников информации, применение совокупности различных методов анализа и прогнозирования.

План маркетинга.

Маркетинг - это система организации деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли.

Основным принципом маркетинга является ориентация конечных результатов производства на требования и пожелания потребителей.

Для решения сложного комплекса задач создания товара и его движения к потребителю маркетинг должен выполнять следующие функции: аналитическую, производственную и сбытовую.

Этот раздел бизнес-плана готовится только той фирмой, которая занимается или будет заниматься производством. Для непроизводственных фирм потребность в долгосрочных активах, оборотных средствах и прогноз затрат определяются в разделе "Финансовый план".

В зависимости от вида бизнеса в плане производства дается краткое описание особенностей технологического процесса изготовления продукции или оказания услуг. Производственный план формируется на основе плана сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных мощностей предприятия.

Разработчики бизнес-плана в этом разделе должны показать, что предприятие реально может производить необходимое количество продукции в нужные сроки и с требуемым качеством.

Структура данного раздела может иметь следующий вид:

· технология производства;

· производственное кооперирование;

· контроль производственного процесса;

· система охраны окружающей среды;

· производственная программа;

· производственные мощности и их развитие;

· потребность в долгосрочных активах;

· потребность в оборотных средствах;

· прогноз затрат.

Организационный план.

Данный раздел бизнес-плана посвящается системе управления фирмой и ее кадровой политике. Структура раздела может иметь следующий вид:

· организационная структура;

· ключевой управленческий персонал;

· профессиональные советники и услуги;

· персонал;

· кадровая политика фирмы;

· календарный план;

· план социального развития;

правовое обеспечение деятельности фирмы.

Организационная структура представляет собой способ и форму объединения работников для достижения поставленных перед предприятием производственных и управленческих целей. Она документально фиксируется в графических схемах структуры, штатных расписаниях персонала, положениях о подразделениях аппарата управления предприятия, должностных инструкциях отдельных исполнителей. Организационную структуру характеризуют количество звеньев, иерархичность, характер распределения полномочий и ответственности по вертикали и горизонтали структуры системы управления.

Организационные структуры, используемые в промышленности, зависят от множества факторов - размеров предприятия, объемов фондов, численности занятых, принципа работы, структуры рынка и т.д.

В бизнес-плане приводятся данные:

· о производственно-технологической структуре предприятия;

· о функциях ключевых подразделений;

· о составе дочерних фирм и филиалов, их организационных взаимосвязях с головной фирмой;

· об организационной структуре управления;

· об организации координирования взаимодействия служб и подразделений фирмы;

· об автоматизации системы управления. Дается оценка соответствия организационной структуры целям и стратегиям предприятия.

Финансовый план

Данный раздел бизнес-плана рассматривает вопросы финансового обеспечения деятельности фирмы и наиболее эффективного использования денежных средств (собственных и привлекаемых) на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации товаров на рынках в последующие периоды, т.е. здесь представляется достоверная система данных, отражающих ожидаемые результаты финансовой деятельности фирмы.

Прогноз финансовых результатов призван ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно из этого раздела менеджер узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец - о способности потенциального заемщика обслужить долг.

В данном разделе представляются:

· отчет о прибылях и убытках;

· баланс денежных расходов и поступлений;

· прогнозный баланс активов и пассивов (для предприятия);

· анализ безубыточности;

· стратегия финансирования.

Кроме того, на основании представленных данных в аналитических целях производятся дополнительные расчеты показателей финансового состояния предприятия (таких как ликвидность, платежеспособность, прибыльность, использование активов, использование акционерного капитала и т.д.), показателей доходности инвестиций и т.п.

2. Бизнес-план ООО «Белтехком» на 2013 год

2.1 Резюме бизнес-плана

Работа является проработкой деятельности компании на ближайшую перспективу с горизонтом планирования год.

Руководством в рамках стратегии развития на 2013 год поставлена цель развития направления создания центральных каркасных кондиционеров в отдельное направление.

Целью настоящего бизнес-плана является реализация стратегических направлений деятельности компании. Реализация проекта позволит повысить эффективность предприятия, усилить мотивацию сотрудников, диверсифицировать деятельность компании и выделить управляющий центр.

Для реализации этих планов необходимо окончательно выделить направления в отдельные проекты, создать для них свою мотивацию, планирование, контроль. Это даст возможность специалистам предприятия раскрыть свои возможности и принести прибыль компании.

Для осуществления этой работы проекту не нужны заёмные средства, финансовые ресурсы на осуществление задуманного будут получены из текущей прибыли предприятия.

ООО «Белтехком» работает с широким ассортиментом продукции: блоки и элементы систем кондиционирования собственного производства, наборы элементов систем кондиционирования, а также оказывает услуги по разработке, поставке, монтажу вентиляционного оборудования. В рамках основной продукции предприятия в 2012 году было начато серийное производство центральных кондиционеров КЦКМ. В соответствии со стратегией работы предприятия продукция выделена в самостоятельное направление работы.

Для дальнейшего планирования ассортимента необходимо провести его анализ (рис.1)

Таблица 1

Объём работ по производству центральных кондиционеров в 2012 году и план на 2013 год.

Продукт	2012 год (факт)	Прирост	2013 год (план)
	млн. руб	%	млн. руб	%	млн. руб	%
Услуги	23002	6%	45998	67%	69000	14%
Наборы	27200	7%	57800	68%	85000	18%
КЦКМ	0		54000	100%	54000	11%
Продукция	312921	86%	-42921	-16%	270000	56%
Итого	363123		114877	24%	478000

Рисунок 1. Структура ассортимента ООО «Белтехком» в 2012 и 2013 годах

Проект развития предусматривает диверсификацию деятельности предприятия - при увеличении общего объёма продукции снижается значимость основного направления работы - производства компонентов систем вентиляции и кондиционирования, и растёт доля услуг и других товаров. Такой подход отвечает требованиям рынка кондиционирования и вентиляции и позволит усилить свои позиции на этом рынке, не потеряв специализации.

2.2 План маркетинга

План маркетинга строим исходя из рассматриваемого уровня планирования - маркетинговые расходы учитываем по предприятию в целом.

Проведение мероприятий по ценообразованию не требует дополнительных вложений и выполняется силами штатных работников, которые проводят мониторинг рыночных цен по всем каналам взаимодействия с потребителями, чем гарантируют достоверность информации.

В рамках продвижения необходимо участвовать в выставках. Стоимость проведения одной выставки составляет примерно удвоенное значение аренды. В эту сумму входит изготовление промо-материалов компании на весь год. Стоимость участия в Экспоцентре в 2012 году составляет 7 000 тыс. руб/м2. Соответственно, площадь под стенд обойдётся в 500 000 тыс. руб.

Кроме того, необходимо нести ещё ряд расходов. Они сведены в таблицу 2.

Таблица 2

Годовые расходы на маркетинг

Направления реализации продукции	Кол-во	млн. руб
Продвижение всего	1300
Участие в выставке (площадь)	2,60 м2	1000
Участие в выставке (организация)	2	1000
Выступление на выставке без участия	2	900
Расходы на проведение имидж-заказа	1	10 000
Акции и мероприятия		20 000
Представительские расходы		400
Товародвижение всего	10 300
Маркетинговые исследования рынков для поиска поиск клиентов	2	800
Поездки в регионы и посещение выставок		3500
Обучение сотрудников новых направлений		5000
Организация работы службы ключевых клиентов		1000
Товары, услуги всего	4200
Закупка образцов для исследований		200
Выпуск образцов новой продукции		4000
Итого расходов на маркетинг		47 800

Выполнение плана маркетинга позволит нам достигнуть целей, поставленных на 2013 год.

2.3 План производства

План производства строим в целом по фирме в соответствии с рассматриваемым уровнем планирования. Годовая реализация продукции в натуральном и денежном эквиваленте:

Таблица 3

Годовой выпуск ООО «Белтехком»

Направления реализации продукции	Ед. изм	Значение
Разработка, поставка, монтаж
Количество объектов	шт	159
Совокупная площадь объектов	м2	212 000
Годовая реализация продукции	млн. руб	69 000
Заказы сторонних разработчиков
Годовая реализация продукции	шт	169 000
	млн. руб	77 273
Цена	руб/шт	45,51
Надбавка за услугу (10 %)	млн. руб	7 727
Итого обороты	млн. руб	85 000
Основное производство
Годовая реализация продукции	шт	5 900
	млн. руб	270 000
Цена	руб/шт	45,51
Центральные кондиционеры
Годовая реализация продукции	млн. руб	54 000
Годовая реализация продукции по всем направлениям	млн. руб	478 000

2.4 Организационный план

Для организации производства новой продукции будут созданы подразделения в рамках существующего предприятия. Создание новых юридических лиц под осуществление проектов признано нецелесообразным.

Три задачи из четырёх уже решаются в рамках существующей оргструктуры. Необходимо создать отдел для сбыта центральных кондиционеров. Стартовая структура отдела - проектная, в ней используются как полностью занятые сотрудники, так и прикомандированные специалисты других отделов (первоначально - отделов маркетинга и НИОКР). Такая организация работы выбрана из-за масштабируемости, гибкости и возможности использовать лидерские качества руководителя проекта:

Рисунок 2. Новая структура - направление центральных кондиционеров

Кроме того, необходимо выделить из отдела сбыта специалиста по ключевым клиентам. Фактически, все ключевые клиенты работают с одним менеджером, но необходимо изменить подчинённость, статус, систему мотивации и выставить новые критерии работы сотрудника.

Так, как нет необходимости организации отдельного юридического лица, в бизнес-план не включены юридические вопросы. Но, если через год будут достигнуты запланированные рубежи реализации продукции, необходимо будет создать юридическое лицо. По всей вероятности это будет акционерное общество. Генеральным директором нового юридического лица станет директор направления, а акционером - ООО «Белтехком».

2.5 Оценка рисков и страхования

Сами проекты развития направлений устойчивы к рискам, так как они предполагают небольшие инвестиции - повышается эффективность существующей структуры без наращивания основных фондов предприятия. Риски инвестиций на обучение сотрудников можно разделить с самими сотрудниками, маркетинговые программы тоже не требуют начальных инвестиций и могут выполняться в рамках текущей работы с контролем достижения показателей по месяцам.

Финансовой основой реализации планов является производство основной продукции - "финансовый донор" предприятия. Риски проекта связаны с нормальным функционированием производства блоков и узлов для создания систем вентиляции и кондиционирования (Таблица 4).

Таблица 4

Матрица рисков ООО «Белтехком»

№	Факторы риска	Оценка вероятности (доли ед.)	Ожидаемые потери, ущерб (млн. руб.)	В % к итогу	Ожидаемые потери в % к итогу с учётом вероятности	Конкретные меры по предотвращению или уменьшению влияния рисков
1	Технологический прорыв, который приведёт к революции в отрасли	0,05	Снижение цен на 15 %. 71400	36%	13%	Постоянный мониторинг достижений. Подготовка и переподготовка сотрудников
2	Постройка завода-конкурента в регионе с дешёвой рабочей силой	0,6	Снижение цен на 2 %. 9560	48%	23%	Маркетинг рынка и переход на другую продукцию
3	Экспорт дешёвой китайской продукции	0,35	Снижение цен на 7 %. 33460	17%	3%	Отслеживание рыночной ситуации и взаимодействие с властями
	Итого:	1,00

Предприятие несёт сравнительно небольшие риски, нет критичного риска, при котором дальнейшая деятельность станет невозможной, но также не найдено положительных рисков. При этом предупреждение всех рисков требует постановки дополнительных задач по своевременному выявлению рисков и с целью избежания отрицательных результатов этих рисков.

2.6 Финансовый план

Проект основан на развитии и интенсификации существующих мощностей. По сути - это план менеджмента и маркетинга по повышению интенсивности работы компании. Источником финансирования проекта являются собственные средства компании, стартовый капитал не требуется.

Таблица 5

Технико-экономические показатели работы ООО «Белтехком»

№	Наименование продукции	Ед. изм	Значенеие
1	Годовой выпуск продукции (по реализации)	млн. руб	478000
2	Годовой выпуск продукции (Основное производство)	шт	174900
3	Численность работающих	Чел	78
4	Производительность труда	млн. руб/чел	6128
5	Годовой фонд оплаты труда	млн. руб	52434
6	Цена одной единицы продукции	млн. руб	45.51
7	Себестоимость одной единицы продукции	млн. руб	42,78
8	Прибыль от реализации одной единицы продукции	млн. руб	2,73
9	Прибыль годовая	млн. руб	1 304 940
10	Стоимость основных фондов	млн. руб	26 348
11	Рентабельность продукции	%	17%
12	Коэффициент фондоотдачи (по выручке)	(млн. руб.)	18,14
13	Затраты на маркетинг проекта	млн. руб	478 000

Затраты на реализацию проекта могут финансироваться за счёт внутренних средств компании, но необходим строгий контроль поступлений, так как большая часть прибыли компании будет потрачена на финансирование проекта.

Для закупки оборудования, материалов, коучинга и обучения персонала необходима сумма в размере 16493 млн. руб.

На первоначальном этапе потребуются заемные средства, в качестве которых будут выступать банковский кредит и лизинг на покупку оборудования. В дальнейшем финансирование будет осуществляться за счет выручки от продаж продукции.

Для расчета примем норму дисконта, равную 28% и уровень инфляции, равный 14%. Продолжительность шага равна 1 месяцу.

Таблица 6

Денежные потоки по проекту

Номер строки	Показатель	Год реализации проекта
		0	1	2	3	4	5
1	Денежный поток от операционной деятельности, млр. руб.	15,04	15,04	15,04	15,04	15,04	15,04
2	Денежный поток от финансовой деятельности, млр. руб.	0, 209	0, 209	0, 209	0, 209	0, 209	0, 209
3	Инвестиционная деятельность
3.1	Притоки, млр. руб.	0	0	0	0	0	0
3.2	Оттоки, млр. руб.	-17,8	-3,13	0	0	0	0
3.3	Сальдо, млр. руб.	-17,8	-3,13	0	0	0	0
4	Сальдо суммарного потока	-2,76	11,91	15,04	15,04	15,04	15,04
5	Сальдо накопленного потока, млр. руб.	-2,76	9,15	24, 19	39,23	54,27	69,31
6	Коэффициент дисконтирования	1	0,88	0,77	0,67	0,59	0,52
7	Дисконтированное сальдо суммарного потка, млр. руб.	-2,76	10,4808	19,6510	10,07	8,8736	7,82
8	Дисконтированные инвестиции, млр. руб.	-17,8	-2,7544	0	0	0	0
9	Дисконтированный денежный поток от операционной деятельности	15,04	13,2352	11,5808	10,0768	8,8736	7,82

Как видно из таблицы 6 чистый доход от реализации проекта равен 69,31 млр. руб. Потребность в финансировании с учетом получения доходов от операционной деятельности в первый месяц реализации проекта составляет 2,76 млр. руб.

Момент окупаемости проекта также определяется из строки 5 таблицы 13. Видно, что он лежит внутри первого месяца. Доходы компании достаточно велики, чтобы окупить вложения в новый цех производства мебели из натурального дерева. ЧДД проекта определяется как сумма нарастающим итогом по стр.7 и равна 54,14 6млр. руб., что больше нуля. Следовательно, проект эффективен. Сумма дисконтированных доходов по ставке дисконтирования Е=28% равна 69,31 млр. руб., а дисконтированных инвестиций - 20,5544 млр. руб. ВНД определяется исходя из стр.4 подбором значения нормы дисконта, при котором сумма дисконтированных доходов будет равна сумме дисконтированных инвестиций. В результате получим ВНД = 30,82%. Это еще раз подтверждает эффективность проекта, т.к. ВНД > Е. Индекс доходности (рентабельности) инвестиций равен 2,7 > 1. Рентабельность инвестиций составит 37,8%. Разработанный бизнес-план позволит предприятию преодолеть кризисные явления и выйти на новый уровень работы. Кроме создания в составе компании новых структур, генерирующих доход, эти мероприятия повышают устойчивость бизнеса за счёт диверсификации и за счёт укрепления отношений с ключевыми клиентами фирмы. Изменения в работе предприятия с 2012 по 2013 годы представлены в таблице 7.

Таблица 7

Изменение технико-экономических показателей работы ООО «Белтехком»

№	Наименование продукции	Ед. изм	2012	План 2013
1	Годовой выпуск продукции (по реализации)	млн. руб	340 121,34	478 000
2	Годовой выпуск продукции (Основное производство)	шт	6 849	174 900
3	Численность работающих	Чел	58	78
4	Производительность труда	млн. руб/чел	5 864	6 128
5	Годовой фонд оплаты труда	млн. руб	34 812	52 434
6	Цена одной единицы продукции	млн. руб	49,66	45,51
7	Себестоимость одной единицы продукции	млн. руб	38,20	42,78
8	Прибыль от реализации одной единицы продукции	млн. руб	11,46	2,73
9	Прибыль годовая	млн. руб	78 490	1 304 940
10	Стоимость основных фондов	млн. руб	26 348	26 348
11	Рентабельность продукции	%	30%	17%
12	Коэффициент фондоотдачи (по выручке)	(млн. руб.)	12,91	18,14
13	Затраты на маркетинг проекта	млн. руб		478 000

Также предлагаемые изменения сделают производство более эффективным, повысив производительность труда.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бизнес-планирование - самостоятельный вид плановой деятельности, включающий: ситуационный анализ внешней среды, постановку целей, реализацию процесса планирования и продвижение результатов на рынке капиталов.