9,45

17525

275,4

4826,39

3.Траспортно-заготовительные расходы

2,5

93360

73

6815,28

4.Возвратные отходы - всего

3,86

8480

112,4

953,15

5.Вспомагательные материалы

8,64

18920

251,7

4762,16

- на технологию

3,97

6350

115,8

735,33

- на упаковку

2,01

4890

58,6

286,55

- на инструмент

2,65

7680

77,3

593,66

6.Электроэнергия на технологию

6,91

15100

201,3

3039,63

- электроэнергия со стороны

4,52

6200

131,6

815,92

- передача электроэнергии

2,39

8900

69,7

620,33

7.Прочие виды энергии

6,82

12250

198,7

2434,08

- сжатый воздух

4,37

7300

127,4

930,02

- вода циркуляционная

2,45

4950

71,3

352,94

8.Тара

2,55

18000

74,2

1335,6

Итого

2547

2547

38177,4

Всего:

5461,2

5461,2

86207,8

Таким образом, годовой расход материалов на новый спланированный годовой объем производства составит 86 207,81 тыс. руб., что ниже предыдущего года на 42,83 %. Такое снижение стоимости материальных запасов вызвано рядом причин: во-первых, значительно снизилась стоимость сырья, если в прошлом году цена 1 т. чугуна была на уровне 15 340 руб., то на сегодняшний день она составляет 13 200 руб./тн., и по прогнозам аналитиков будет снижаться в течение года, подобная картина наблюдается и на рынке стали. Во-вторых, реконструкция вагранки приведет к уменьшению расхода материалов (кокса) и сокращению затрат на его покупку.

Кроме этого, необходимо учесть расходы на производственные запасы ресурсов, которые рассчитываются по приведенным формулам.

Производственные запасы рассчитываются по формуле:

, (25)

где Дз - норма запасов материалов и комплектующих изделий, дн.;

Пдн. - дневная потребность материалов в денежном выражении (или стоимость дневного расхода материалов).

Дз = 30 дн.

Зпр = 30*14,96 = 448,8 руб./день.

Стоимость дневного расхода материалов рассчитывается делением годового расхода материалов на календарное количество дней в году:

(26)

где Пгод - годовой расход материалов на конкретный вид продукции, руб./год, согласно таблице 53.

Пдн = 5461,2/365 = 14,96 руб./дн.

Запас готовой продукции на складе предприятия (Згп) рассчитать по формуле:

, (27)

где Дз - дни запаса готовой продукции, дн.;

ВПдгод - годовой объем товарной продукции, в стоимостном выражении, руб.

Згп = 30*86207,81/365 = 7085,57 тыс.руб./год.

5.4 План по труду и заработной плате

5.4.1 Определение численности рабочих

В литейном цехе предусмотрен следующий график работы: по 12 часов в две смены.

Расчет планового баланса рабочего времени представлен в таблице 50.

Таблица 50 - Плановый баланс рабочего времени для рабочих

Показатели	Непрерывная рабочая неделя, 12-ти часовая смена
Календарный фонд времени, дни	365
Выходные и праздничные дни по графику сменности, дни	118
Номинальный фонд рабочего времени, дни	247
Невыходы по причинам:
Отпуск, дни	36
Болезнь, дни	8
Эффективный фонд рабочего времени, дни	203
Эффективный фонд рабочего времени, час	2436
Коэффициент перехода от штатной численности к списочной	1,2

Далее определим численность рабочих, расчет представлен в таблице 51.

Таблица 51 - Расчет численности рабочих

Профессия	Количество обслуживаемого оборудования	Кол-во смен	Явочная численность в смену, чел.	Штатная численность, чел.	Ксп	Списочная численность, чел.
Основные рабочие:
Мастер	10	1	4	4	1,2	4
Бригадир	5	4	4	4	1,2	16
Литейщики	5	4	30	32	1,2	128
Контролеры	-	4	8	8		32
Итого:	-	-	46	48	-	180
Вспомогательные рабочие:
Слесарь	10	4	4	4	1,2	16
Электрик	10	4	2	2	1,2	8
Уборщики производственных помещений	-	4	13	16	1,2	64
Итого:	-	-	19	22	-	88
Всего:	-	-	65	70	-	268

Коэффициент перехода от штатного расписания к списочному равен:

Ксп = Тном /Тэф (28)

Численность руководителей, специалистов и служащих принимается в соответствии со штатным расписанием.

Таблица 52 - Штатное расписание руководителей, специалистов и служащих

Должность	Количество человек	Оклад, руб./месс.
Начальник цеха	1	45 000
Инженер	2	23 000
Итого:	3	68 000

В результате проведенных расчетов получаем, что списочная численность работников литейного производства составляет - 271 человек, из них основные рабочие -180 человек, вспомогательные рабочие - 88 человек, руководителей и специалистов - 3 человека, что ниже прошлого года на 15,05 %. Это снижение обусловлено сокращение части промышленно-производственного персонала в связи со сложным финансовым положением предприятия.

5.4.2 Расчет годового фонда оплаты труда

Исходными данными для расчетов являются: численность, работающих по специальностям и профессиям, тарифные разряды и ставки рабочих, эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего, должностные оклады руководителей, специалистов, служащих.

Различают основную и дополнительную заработную плату.

Основная заработная плата представляет собой оплату за фактически отработанное время и включает в себя тарифный фонд, премиальные, доплаты за работу в ночное время, в праздничные дни.

Тарифный фонд определяется по формуле, руб.:

Фт = Чсп*Сч*Тэф (29)

где Фт - тарифный фонд заработной платы, руб.;

Чсп - списочная численность рабочих, чел.;

Сч - часовая тарифная ставка соответствующего разряда, руб.;

Тэф - эффективный фонд рабочего времени по данным баланса рабочего времени.

Премии основным рабочим устанавливают в размере 30 % к тарифному заработку, вспомогательным рабочим - 15 %.

Доплата за вечернее время работы (с 18.00 до 22.00 часов) составит 20 % от тарифной ставки за отработанное время, доплата за ночное время (с 22.00 до 6.00 часов) - 40 % от тарифной ставки за отработанное время. Отработанное время определяют путем деления количества часов, приходящихся на вечернее или ночное время, соответственно, к общему количеству отработанного времени за день или сутки.

При режиме работы в две смены по 12 часов, как в литейном цехе на данном предприятии, коэффициент доплаты за вечернее время рассчитывают как 4/24*0,2 = 0,033 доли ед., а за ночное время - 8/24*0,4 = 0,133 доли ед. Суммарный коэффициент доплаты за вечернее и ночное время - 0,033 + 0,133 = 0,166 доли ед.

Оплата работы в праздничные дни установлена в размере двойной тарифной ставки, поэтому коэффициент доплаты за эти дни, при непрерывном режиме работы, составит 12/365 = 0,03.

Районный коэффициент и северная надбавку принимают соответственно данному району.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 53.

Эффективный годовой фонд мастера, бригадира, литейщика, контролера, слесаря, уборщика производственных помещений и электрика рассчитывается, как сумма всех отработанных им часов за год. Весь перечисленный персонал работает в цехе в две смены по 11 часов в день (фактически отработано 12 часов, но табелируется 11 часов, за минусом одного часа обеда). График работы - три дня рабочих, три выходных. Таким образом, получаем: 1994 часов в год. Начальник цеха, инженер работают 247 дней в году по 8 часов в день. Их эффективный фонд рабочего времени составляет - 1976 часов в год.

В результате расчетов получили, что годовой фонд оплаты труда работников литейного производства составил 64 684,14 тыс. руб., что ниже прошлого года на 26,4 %, среднемесячная заработная плата одного работающего - 19 890 руб., среднемесячная заработная плата одного основного рабочего - 22 096,38 руб., вспомогательного - 14 764,17 руб.

Таблица 53 - Годовой фонд заработной платы рабочих, руб

Профессия	Списочная численность, чел.	Часовая тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд рабочего времени, час.	Основная заработная плата, руб.	С учетом район. К-та и север. надбавки, руб.
				Оплата по тарифу	Премии	Доплата за ночное и вечернее время	Доплата за праздничные дни
Основные рабочие:
Мастер	4	135	1994	1076760,00	753732,00	178742,16	35533,08	1398711,24
Бригадир	16	127	1994	4051808,00	2836265,60	672600,13	133709,66	5263298,59
Литейщики	128	118,5	1994	30244992,00	21171494,40	5020668,67	998084,74	39288244,61
Контролеры	32	85,8	1994	1368681,60	958077,12	227201,15	45166,49	1777917,40
Итого:	180	-	-	36742241,60	25719569,12	6099212,11	1212493,97	47728171,84
Вспомогательные рабочие:
Слесарь	16	79,8	1994	2545939,2	1782157,44	422625,9072	84015,9936	3307175,021
Электрик	8	78,4	1994	1250636,8	875445,76	207605,7088	41271,0144	1624577,203
Уборщик производственных помещений	64	64,3	1994	8205708,8	5743996,16	1362147,661	270788,3904	10659215,73
Итого:	88	-	-	12002284,8	8401599,36	1992379,277	396075,3984	15590967,96
Всего:	268	-	-	48744526,40	34121168,48	8091591,38	1608569,37	63319139,79

Таблица 54 - Годовой фонд оплаты труда для руководителей и специалистов цеха

Должность	Количество человек	Оклад, руб./мес.	Премии	Итого в месяц, руб.	Годовой ФЗП, руб./месс.
Начальник цеха	1	45 000	11 250	56 250	675 000
Инженер	2	23 000	5 750	57 500	690 000
Итого:	3	68 000	17 000	113 750	1 365 000

5.4.3 Расчет величины отчислений единого социального налога в государственные внебюджетные фонды

Расчет величины отчислений единого социального налога в государственные внебюджетные фонды представлен в таблице 55.

Таблица 55 - Расчет отчислений единого социального налога, руб.

Внебюджетные фонды	Норма отчислений от ЗП, %	Общий годовой фонд оплаты труда	Величина отчислений за год
Пенсионный фонд	20		1293682795,87
Фонд социального страхования	3		2069892,47
Фонд обязательного медицинского страхования	3		1811155,91
Итого	26	64 684 139,79	16817876,35

Таким образом, величина отчислений в государственные внебюджетные фонды составила 16 817,87 тыс. руб. Определим всю сумму затрат на производство продукции литейного цеха исходя из запланированного объема производства и снижения затрат на брак.

5.5 Расчет себестоимости продукции

Рассчитаем себестоимость продукции литейного производства с учетом нового спланированного объема и изменений в таких статьях, как материалы, заработная плата, отчисления на социальное страхование, и потери от брака, которые снизились за счет проведенного мероприятия - реконструкции шахтных печей - вагранок. Так как стоимость забракованной продукции при плавке чугуна в вагранке по причине нарушения подачи воздуха в фурменную коробку снизиться на 25 %, то, потери от брака снизятся на сумму экономии за счет снижения стоимости забракованной продукции, которая составляет 19 027,07 тыс. руб.

Составим смету затрат на производство литейной продукции в 2009 году с учетом всех произошедших изменений.

Таблица 56 - Смета затрат на производство литейной продукции в 2009 году

Наименование статей затрат	2009 год	тыс. руб.	%
Материалы	180361,15	49,37
в т.ч.кокс	4597,94	2,55
в т. ч. промгазы:	4733,80	2,62
Углекислота	4366,00	2,42
Кислород	165,80	0,09
Пропан	202,10	0,11
ТЗР	18483,00	5,06
Электроэнергия, всего	6386,80	1,75
электроэнергия со стороны	4166,30	65,23
Передача электроэнергии	2220,40	34,77
Сжатый воздух	1492,00	0,41
Стоки	569,90	0,16
Вода	364,90	0,10
Амортизация	114,00	0,03
Охрана труда (спец. одежда, спец. питание)	677,00	0,19
МБП (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы)3933,90	1,08
Доставка на работу и обратно	854,00	0,23
Содержание зданий	1216,90	0,33
ФОТ, всего:	63319,14	17,33
Отчисления на социальное страхование	16817,88	4,60
Потери от брака	66707,93	18,26
Общезаводские расходы	3862,70	1,06
Капитальные вложения	154,00	0,04
Итого	365315,20	100,00
Годное литье, тн.	5461,00	-
Себестоимость 1 тн. годного металла, тыс. руб./тн.	66,90	-

Таким образом, в результате проведенного расчета себестоимости продукции литейного производства на 2009 год получили, что по сравнению с прошлым годом себестоимость всей литейной продукции снизилась на 12,9 %, что стало возможным за счет снижения затрат на материалы (затраты на кокс) и потерь от брака. Кроме того, снизилась и себестоимость 1 тн. годного металла на 18,99 %.

5.6 Расчет показателей эффективности проекта

Реконструкция вагранки повлечет за собой изменение некоторых экономических показателей. Приведем расчет этих показателей в таблице 57.

Таблица 57 - Основные показатели эффективности проекта

Наименование показателя	Без проекта	С проектом	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
Объем выпуска литейной продукции в натуральном выражении, т./год	5 461	5 461	-	-
в т.ч. стальное литье	2 547	2 547	-	-
чугунное литье	2 914	2 914	-	-
Выпуск литейной продукции в стоимостном выражении, тыс. руб./год	173 052,52	173 052,52	-	-
в т. ч. стальное литье	83 528,64	83 528,64	-	-
чугунное литье	89 523,88	89 523,88	-	-
Доля брака в объеме товарной продукции, %	41,25	34,05	- 7,19	- 17,45
в т. ч. стальное литье	18,01	16,02	- 1,99	- 11,05
чугунное литье	23,24	18,03	- 5,21	- 22,4
Стоимость забракованной литейной продукции, тыс. руб./год	88 137,49	81 795,14	- 6 342,35	- 7,19
в т. ч. стальное литье	38 490,88	38 490,88	-	-
чугунное литье	49 646,61	43 304,26	- 6 342,35	- 12,78
Изменение затрат по чугунному литью, тыс. руб./год	30 411,11	23 625,01	- 6 786,10	- 22,31
в т. ч. за счет снижения расхода кокса	5 041,69	4 597,94	-443,75	- 8,80
за счет снижения стоимости забракованной продукции	25 369,42	19 027,07	- 6 342,35	- 25,00
Себестоимость литейной продукции, тыс. руб./год	372 101,30	365 315,20	- 6 786,10	- 1,82
Себестоимость 1 т. литейной продукции, тыс. руб./т.	68,14	66,90	-1,24	- 1,82
Затраты на реконструкцию, тыс. руб.		154,00

Результаты расчетов показали:

- снижается стоимость забракованной литейной продукции на 7,19 %, благодаря снижению брака по чугунному литью на 12,78 %;

- снижаются затраты при литье чугуна на 22,31 % за счет снижения расхода кокса - 8,8 % и снижения стоимости забракованной продукции по причине нарушения подачи воздуха в фурменную коробку - 25 %;

- вследствие произошедших изменений, снижается себестоимость годового объема производства всей литейной продукции на 1,82 % и себестоимость одной т. литейной продукции на 1,82 %.

Таким образом, приходим к выводу, что реализация предложенного проекта экономически целесообразна, так как повышается качество производственного процесса и выпускаемой продукции за счет снижения затрат и снижения доли брака.

Конечно же, реконструкция вагранки не способна полностью решить проблемы, связанные с повышением качества продукции и снижением брака, однако, это один из возможных вариантов снижения затрат, улучшения экономических показателей деятельности литейного цеха и всего предприятия в целом. Непрерывная работа, которая должна вестись на предприятии, по совершенствованию качества производственного процесса в конечном итоге приведет к более внушительным результатам и создаст условия для выхода ОАО «Сибинстрем» из сложившейся на сегодняшний день сложной экономической ситуации.

Заключение

В данном проекте решались задачи анализа и планирования деятельности литейного цеха предприятия.

На основании результатов оценки потенциала литейного производства ОАО «Сибинстрем» было выявлено следующее:

- оборудование литейных цехов в значительной степени физически и морально изношено;

- коэффициент загрузки мощностей литейного производства составляет более 50 процентов, однако имеет тенденцию к снижению и мощности загружены не полностью.

- в литейном производстве существует проблема повышенной сырьеемкости, в связи с чем, повышается общая материалоемкость и снижается материалоотдача, следовательно, существует необходимость в проведении мероприятий, направленных на снижение сырьеемкости;

- доля затрат на брак в себестоимости литейной продукции весьма значительна, к тому же за рассматриваемый период наблюдается её постоянный рост, следовательно, необходимо провести ряд мероприятий по снижению затрат на брак.

В целом анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия выявил ряд проблем. Одна из них носит внешний характер - это рост кредиторской и дебиторской задолженности. Решить возникшую проблему достаточно сложно, поэтому все внимание было обращено к внутренним трудностям предприятия, к проблемам качества производственного процесса и производимой продукции, к росту доли брака, к увеличению себестоимости готовой продукции.

В специальной части проекта были рассмотрены возможные пути решения возникших проблем, были исследованы направления снижения затрат на основе повышения качества производственного процесса, выявлены технологические недостатки процесса, предложен проект по их ликвидации. Реализация данного проекта приведет к снижению затрат и повышению качества производственного процесса и производимой литейной продукции. При планировании деятельности цеха, были рассчитаны основные технико-экономические показатели, такие как выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении, фонд оплаты труда работников литейного производства, расход материалов, стоимость забракованных изделий и себестоимость литейной продукции.

Результаты расчетов показали, что снижается стоимость забракованной литейной продукции, благодаря снижению брака по чугунному литью на 12,78 %; снижаются затраты при литье чугуна, за счет снижения расхода кокса - 8,8 % и снижения стоимости забракованной продукции по причине нарушения подачи воздуха в фурменную коробку - 25 %; вследствие произошедших изменений, снижается себестоимость литейной продукции на 1,82 % и себестоимость одной тонны литейной продукции на 1,82 %.

Таким образом, можно сделать выводы, что реализация предложенного проекта экономически целесообразна, так как повышается качество производственного процесса и выпускаемой продукции, вследствие снижения затрат и доли брака.

Непрерывная работа, которая должна вестись на предприятии, по совершенствованию качества производственных процессов в конечном итоге приведет к более внушительным результатам и создаст условия для выхода ОАО «Сибинстрем» из сложившейся на сегодняшний день сложной экономической ситуации.

Предложенный в работе проект конечно же, не способен полностью решить проблемы, связанные со снижением затрат на производство продукции, с повышением качества продукции и снижением брака, однако, это один из возможных вариантов снижения издержек, улучшения экономических показателей деятельности литейного цеха и всего предприятия в целом.

Список использованных источников

1) Анализ хозяйственной деятельности в промышленности [Текст]: учебник/ В.И Стражев, Л.А. Богдановская, О.Ф. Мигул и др.; под общ. ред. В.И. Стражева. - 5-е изд., перераб. и доп. - Мн.: Высш. Шк., 2003. - 480 с.

2) Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учеб, пособие для вузов / Г.В. Савицкая - М.: «Экоперспектива», «Новое знание», 1999.

3) Баканов, М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа [Текст]: учеб. пособие для студентов. - М.: Финансы и статистика, 1998.

4) Бевзелюк А.А. Расчеты эффективности хозяйственных мероприятий / Ред. Б.С. Кобриков. - Мн.: Наука и техника, 2001.-112с.

5) Бухалков М. И. Планирование на предприятии [Текст]: учеб./М. И. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2005.

6) Васильева И.Н. Экономические основы технологического развития: Учеб. Пособие для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2002.-160 с.

7) Денисенко Г.Ф. Охрана труда: Учеб. пособие для инж.-экон. спец. вузов М.: Высшая школа, 1990. - 319 с.

8) Злобинский Б.М. Охрана труда в металлургии. 2-е изд. перераб. и доп. М.: Металлургия, 1995 - 356 с.

9) Иванов Б.С. Охрана труда в литейном и термическом производстве: Учебник для учащихся средних специальных учебных заведений по специальности «Литейное производство» и «Металловедение и термическая обработка металлов». - М.: Машиностроение, 1990. - 224 с.

10) Ильин, В. А. Планирование на предприятии [Текст]: учеб./В. А. Ильин - Минск: Новое знание, 2002.

11) Козловский В.А., Маркина Т.В., Макаров В.М. Производственный и операционный менеджмент. Учебник. - СПб: «Специальная литература», 2001 - 366 с.

12) Кривандин В. А., Металлургические печи [Текст]: учеб. пособие для вузов / Кривандин В. А., Молчанов Н. Г., Соломенцев С. Л. - М.: изд-во Металлургия, 1989. - 348 с.

13) Мандричко Т.М. Анализ финансового состояния предприятий [Текст]: учебн. пособие / ГУЦМиЗ. - Красноярск. 1999.

14) Методика финансового анализа [Текст]: учеб, пособие для вузов /А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин - М.: Изд-во ЦИПК АП, 1999.

15) Оборудование литейных цехов [Текст]: учеб. пособие для вузов/Рубцов Н. Н., М.: Машиностроение, 1988.

16) Организация производства и управление предприятием: Учебник / Туровец О.Г., Бухалков М.И., Ролинов В.Б. и др.; Под ред. О.Г. Туровца - М.: ИНФРА-М, 2002-528 с.

17) Основы технологии важнейших отраслей промышленности. Под ред. И.В. Ченцова Мн. 1989г.

18) Планирование на предприятии: метод. Указания к выполнению курсового проекта для студентов экономических специальностей / сост. М. Т. Ковалева; ГОУ ВПО «Гос. ун-т цвет. металлов и золота». - Красноярск, 2006. 24 с.

19) Производственный менеджмент: Учебник для вузов / С.Д. Ильенкова, А.В. Бандурин, Г.Я. Горбовцев и др.; Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000-583 с.

20) Свенчанский А. Д., Электрические промышленные печи [Текст]: учеб. пособие для вузов / Свенчанский А. Д., Смелянский М. Я. - М.: Энергия, 1992. - 279 с.

21) Технология литейного производства [Текст]: учеб./Аксенов В. И. - М.: Машиностроение, 1987.

22) Титов Н. Д., Технология литейного производства [Текст]: учеб. пособие для вузов / Титов Н. Д., Степанов Ю. А. - М.: Машиностроение, 1991. - 472 с.

23) Управление производством: Учебник / Под ред. Н.А. Саломатина. - М.: ИНФРА-М, 2001-219 с.

24) Финансовый анализ [Текст]: учебн. пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир - М.: Изд-во «ДИС», НГАЭиУ, 1998.

25) Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учеб. Пособие для студентов экономических факультетов и вузов. 2-е изд., доп. и переработ. - Ростов-на-Дону: Издательский центр «Март», 2000-544 с.

26) Адлер Ю.П., Щепетова С.Е. От затрат на качество - к управлению затратами // Методы менеджмента качества. - 2002.-№4.

27) Адлер Ю.П., Щепетова С.Е. Экономика качества как система // Методы менеджмента качества. - 2002. - № 5.

28) Пикунов М. В. Особенности применения различных способов отливок в разовых формах // Литейщик России - 2005 - № 12, С. 61 - 66.

29) Розов Д.А. Организационно-экономические факторы жизнеспособности предприятия в условиях рыночной экономики // Консультант директора, 2004.-№4.-С.10-18.

Размещено на Allbest.ru