Экономическая модель управления МУП "ТеплоЭнерго"

МУП «ТеплоЭнерго» вырабатывает тепловую энергию 11 муниципальными котельными, в том числе 3 сельскими. Транспортировка тепла производится через теплосети протяжённостью 21 км. Общая численность персонала предприятия составляет 171 человек.

Предприятие реализует услуги трем группам потребителей: населению, бюджетным организациям и прочим потребителям. Предприятие обслуживает население 242 многоквартирных жилых домов, 76 организаций -юридических лиц, 286 индивидуальных предпринимателей и 65 бюджетных учреждений г. Катав- Ивановска. Население потребляет 70% услуг, бюджетные организации 14% и 6% прочие потребители.

На предприятии действуют договорные отношения, в 2010 году заключено на оказание коммунальных услуг 153 договора. На поставку газа и электроэнергии заключены договора с Межгерионгазом и Челябэнерго.

На основе данных статистической отчетности МУП «ТеплоЭнерго» получены показатели, характеризующие структуру показателей производства предприятия за 2007-2010 годы. Произведем расчеты в соответствии с Блоком 1 « Общая характеристика теплового предприятия». Согласно Таблицы 1 Блока 1 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 2.1

Таблица 2.1 Структура показателей производства предприятия

Показатели	Период
	2007	2008	2009	2010
Выработка тепловой энергии, Гкал	52739,5	138589,8	121330,0	121330,0
Полезный отпуск тепловой энергии, Гкал	46230,4	115324,4	106685,5	106802
Отапливаемая площадь, м2	311687	336773,00	314808,0	314808,0
Расход топлива, т(м3)	7696,9	18278,6	18756,7	18757,3
Расход электроэнергия, тыс. квт\ч	1705,70	4204,2	2911,92	3093,92
Расход воды, м3	153,7	322,0	303,33	303,33
Цена топлива, тыс. руб	1361,5	1333,6	1886,9	2122,0
Цена электрической энергии, тыс. руб	1,379	1,49	1,916	2,445
Цена воды, тыс. руб	5,08	9,72	13,82	17,54
Среднеотпускной тариф, руб/Гкал	423	488	591	697

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Сопоставим величины показателей за «соседние» периоды, что позволит рассчитать абсолютные приросты и темпы роста показателей производства за 2007-2010 годы, а также базисный абсолютный прирост и темп роста.

Таблица 2.2 Динамика производства предприятия

Показатели	Период	За весь рассматриваемый период
	2008	2009	2010
	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста
Выработка тепловой энергии, Гкал	85850,3	2,6	-17259,8	0,9	0,0	1,0	68590,5	2,30
Полезный отпуск тепловой энергии, Гкал	69094,0	2,5	-8638,9	0,9	116,5	1,0	60571,6	2,31
Отапливаемыя площадь, м2	25086,0	1,1	-21965,0	0,9	0,0	1,0	3121,0	1,01
Расход топлива, т(м3)	10581,7	2,4	478,2	1,0	0,5	1,0	11060,4	2,44
Расход электроэнергия, тыс. квт\ч	2498,5	2,5	-1292,3	0,7	182,0	1,1	1388,2	1,81
Расход воды, м3	168,3	2,1	-18,7	0,9	0,0	1,0	149,6	1,97
Цена топлива, тыс. руб	-28,0	1,0	553,4	1,4	235,0	1,1	760,4	1,56
Цена эл.энергии, тыс. руб	0,1	1,1	0,4	1,3	0,5	1,3	1,1	1,77
Цена воды, тыс. руб	4,6	1,9	4,1	1,4	3,7	1,3	12,5	3,45
Среднеотпускной тариф, руб/Гкал	65,0	1,2	103,0	1,2	106,0	1,2	274,0	1,65

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

На основе бухгалтерской отчетности МУП «ТеплоЭнерго» получены показатели, характеризующие экономическую модель предприятия и прибыль - как главный результат деятельности предприятия за 2007-2010 г.г.

Произведем расчеты в соответствии с Блоком 2 «Оценка эффективности экономической деятельности». Согласно Таблицы 1 Блока 2 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 2.3

Таблица 2.3 Структура прибыли от продаж продукции

Показатели	Период
	2006	2007	2008	2009
	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налогов)	49551	49,9	65174	49,2	76324	49,9	82863	49,5
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	49071	49,5	64570	48,7	75673	49,4	83385	49,8
Прибыль (убыток от продаж)	480	0,5	604	0,5	651	0,4	-522	-0,3
Чистая прибыль (убыток)	112	0,1	2173	1,6	391	0,3	1838	1,1
Итого	99214	100%	132521	100%	153039	100%	167564	100%

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Сопоставим величины форм прибыли за «соседние» периоды позволяет рассчитать абсолютные приросты (+-?) и темпы роста форм прибыли. Согласно Таблицы 2 Блока 2 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 2.4

Таблица 2.4 Динамика прибыли от продаж продукции

Показатели	Период	За весь рассматриваемый период
	2007	2008	2009
	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налогов)	15623	1,3	11150	1,2	6539	1,1	33312	1,67
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	15499	1,3	11103	1,2	7712	1,1	34314	1,70
Прибыль (убыток от продаж)	124	1,3	47	1,1	-1173	-0,8	-1002	-1,09
Чистая прибыль (убыток)	1053	1,9	-1782	0,2	1447	4,7	718	1,64
Итого прибыли	32299		20518		14525		67342

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Расчет показателей рентабельности включает анализ таких характеристик, как рентабельность основной деятельности, рентабельность продаж, экономическая рентабельность, финансовая рентабельность.

Рассчитаем рентабельность основной деятельности.

Р _тз ²⁰⁰⁷ = 480/49071*100 = 0,98%

Р _тз ²⁰⁰⁸ = 604/64570*100 = 0,94%

Р _тз ²⁰⁰⁹ = 651/75673*100 = 0,86%

Р _тз ²⁰¹⁰ = - 522/83385*100 = - 0,63%

Рассчитаем рентабельность продаж.

Р _рп²⁰⁰⁷ = 480/49551*100 = 0,97%

Р _рп ²⁰⁰⁸ = 604/65174*100 = 0,93%

Р _рп ²⁰⁰⁹ = 651/76324*100 = 0,85%

Р _рп ²⁰¹⁰ = -522/82863*100 = - 0,63%

Рассчитаем экономическую рентабельность.

Р_а²⁰⁰⁷ = 1992/10136*100 = 19,65%

Р_а ²⁰⁰⁸ = 3192/16568*100= 19,27%

Р_а ²⁰⁰⁹ = 803/19619*100 = 4,09%

Р_а ²⁰¹⁰ = 2347/25499*100 = 9,20%

Рассчитаем финансовую рентабельность.

Р_ск ²⁰⁰⁷ = 1120/-1892*100 = - 59,20%

Р_ск ²⁰⁰⁸ = 217/281*100 = 77,2%

Р_ск ²⁰⁰⁹ = 391/672*100 = 58,18%

Р_ск ²⁰¹⁰ = 1838/2510*100 = 73,23%

Согласно Блока 2 выбранного расчетного алгоритма проведем оценку рентабельности как показателей оценки управления. Рассчитаем выбранные показатели за каждый период. Результаты проведенных расчетов представлены в сводной таблице 2.5

Таблица 2.5 Анализ показателей рентабельности

Показатель	Период	За весь период
	2007	2008	2009	2010	min	среднее	max
Рентабельность текущих затрат	0,98	0,94	0,86	-0,63	-0,63	0,54	0,98
Рентабельность продаж	0,97	0,93	0,85	-0,63	-0,63	0,53	0,97
Экономическая рентабельность	19,65	19,27	4,09	9,20	4,09	13,05	19,65
Финансовая рентабельность	-59,20	77,2	58,18	73,23	-59,20	37,3	77,2

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

На основе статистической отчетности МУП «ТеплоЭнерго» получены показатели, характеризующие обеспеченность трудовыми ресурсами за 2007-2010 г.г. Произведем расчеты в соответствии с Блоком 3 «Оценка использования трудовых ресурсов».

Согласно Таблицы 1 Блока 3 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 2.6, 2.7

Таблица 2.6 Структура обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатели	Период
	2007	2008	2009	2010
Среднесписочное общее количество персонала предприятия, чел.	158	155	153	148
Среднесписочное количество рабочих предприятия, чел.	125	123	120	121
Общее число отработанных человеко- дней, тыс	36,8	33,5	30,6	28,8
Общее число отработанных человеко- часов, тыс	332,1	302,5	289,5	276,6

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Таблица 2.7 Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатели	Период	За весь рассматриваемый период
	2008	2009	2010
	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста
Среднесписочное общее количество персонала предприятия, чел.	-3	1,0	-2	1,0	-5	1,0	-10	0,94
Среднесписочное количество рабочих предприятия, чел.	-2	1,0	-3	1,0	1	1,0	-4	0,97
Общее число отработанных человеко- дней, тыс	-3,3	0,9	-2,9	0,9	-1,8	0,9	-8	0,78
Общее число отработанных человеко- часов, тыс	-29,6	0,9	-13	1,0	-12,9	1,0	-55,5	0,83

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Проведем расчет для анализа обеспеченности трудовыми ресурсами занесем все данные в таблицу 2.8

Рассчитаем выработку продукции на одного работающего.

ВП²⁰⁰⁷=49551/158=0,31тыс. руб

ВП²⁰⁰⁸=65174/155=0,42 тыс. руб

ВП²⁰⁰⁹=76324/153=0,5 тыс. руб

ВП²⁰¹⁰=82863/148=0,56 тыс. руб

Рассчитаем удельную трудоемкость.

Т ²⁰⁰⁷=332,1/49551= 0,15%

Т ²⁰⁰⁸=302,5/65174= 0,22%

Т ²⁰⁰⁹=276,6/76324= 0,15%

Т ²⁰⁰⁷=289,5/82863= 0,15%

Рассчитаем удельный вес рабочих в общей численности персонала.

Др²⁰⁰⁷ = 125*100/158=79,11%

Др ²⁰⁰⁸= 123*100/155=79,35%

Др ²⁰⁰⁹= 120*100/153=78,43%

Др ²⁰⁰⁸= 121*100/158=81,76%

Рассчитаем удельный вес прочего персонала в общей численности персонала

Дпроч²⁰⁰⁷ = (158-125)*100/158=20,89%

Дпроч ²⁰⁰⁸= (158-123)*100/155=20,65%

Дпроч ²⁰⁰⁹= (158-120)*100/153=21,57%

Дпроч ²⁰⁰⁸= (158-121)*100/158=18,24%

Рассчитаем среднее количество часов отработанных одним рабочим.

ОВ общ ср²⁰⁰⁷ = 332100/158=2101,9 час

ОВ общ ср²⁰⁰⁸ = 302500/155=1951,6 час

ОВ общ ср²⁰⁰⁹ = 289500/153=1892,46 час

ОВ общ ср²⁰¹⁰ = 276600/158=1868,9 час

Рассчитаем среднюю продолжительность рабочего дня

ОВ ср²⁰⁰⁷ = 332100/36800=9,02 час

ОВ ср²⁰⁰⁸ = 302500/33500=9,03 час

ОВ ср²⁰⁰⁹ = 276600/30600=10,05 час

ОВ ср²⁰¹⁰ = 289500/28800=9,02 час

Рассчитаем среднегодовая выработка на одного рабочего

ВПср²⁰⁰⁷=49551/125=396,41 руб

ВПср²⁰⁰⁸=65174/123=529,87 тыс. руб

ВПср²⁰⁰⁹=76324/120=636,03 тыс. руб

ВПср²⁰¹⁰=82863/121=684,82 тыс. руб

Рассчитаем среднедневная выработка на одного рабочего, тыс. руб

ВПср д²⁰⁰⁷=49551/36800=0,05 руб

ВПср д²⁰⁰⁸=65174/33500=0,06 тыс. руб

ВПср д²⁰⁰⁹=76324/30600=0,07 тыс. руб

ВПср д²⁰¹⁰=82863/28800=0,07 тыс. руб

Рассчитаем среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. руб

ВПср ч²⁰⁰⁷=49551/332100=0,15 руб

ВПср ч²⁰⁰⁸=65174/302500=0,22 тыс. руб

ВПср ч²⁰⁰⁹=76324/289500=0,26 тыс. руб

ВПср ч²⁰¹⁰=82863/276600=0,3 тыс. руб

Таблица 2.8 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатель	Период	За весь период
	2007	2008	2009	2010	min	среднее	max
Выработка продукции на одного работающего, тыс. руб	0,31	0,42	0,50	0,56	0,31	0,45	0,56
Трудоемкость, %	0,0067	0,0046	0,0038	0,0033	0,003	0,005	0,007
Удельный вес рабочих в общей численности персонала, %	79,11	79,35	78,43	81,76	78,43	79,66	81,76
Удельный вес прочего персонала в общей численности персонала, %	20,89	20,65	21,57	18,24	18,24	20,34	21,57
Среднее количество часов отработанных одним рабочим, час	2101,90	1951,61	1892,2	1868,9	1868,9	1953,6	2101,9
Средняя продолжительность рабочего дня, час	9,02	9,03	9,46	-860,42	-860,42	-208,23	9,46
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб	396,41	529,87	636,03	684,82	396,41	561,78	684,82
Среднедневная выработка на одного рабочего, тыс. руб	0,05	0,06	0,07	0,07	0,05	0,06	0,07
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. руб	0,15	0,22	0,26	0,30	0,15	0,23	0,30

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

2.2 Анализ тенденций показателей оценки управления

На основе полученных данных проведем анализ тенденций изменения показателей управления предприятием.

Проанализируем тенденции показателей характеризующих тепловое предприятие по результатам расчета Блока 1.

Рассмотрим структуру выработки тепловой энергии за 2007-2010 года на рис. 2.1

Рис. 2.1 Структура выработки тепловой энергии за 2007-2010годы. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

На рис. 2.1 видно, что фактическая выработка тепловой энергии тепловой энергии увеличилась в 2008г., но при этом полезный отпуск составил всего 83% от всей выработки тепловой энергии по с равнению 87 % 2007, 2009, 2010 годами. В 2009 и 2010 годах уровень выработки тепловой энергии практически остался на одном уровне.

Проанализируем количество отапливаемой площади по договорам.

Динамика отапливаемой площади представлена на рис.2.2

Рис. 2.2. Динамика отапливаемой площади за 2007-2010годы. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Согласно рис. 2.1 Структура выработки тепловой энергии за 2007-2010годы и рис. 2.2. Динамика отапливаемой площади за 2007-2010годы видно, что выработка тепловой энергии напрямую зависит от количества потребителей т.е. в нашем случае от отапливаемой площади. Проанализируем расход энергоресурсов для выработки тепловой энергии. Динамику расхода энергоресурсов для выработки тепловой энергии рассмотрим на рис. 2.3. Расход топлива, рис. 2.4 Расход электроэнергии, рис. 2.5 Расход воды.

Рис. 2.3. Расход топлива за 2007-2010годы. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Рис . 2.4 Расход электроэнергии за 2007-2010годы *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Рис. 2.5 Расход воды за 2007-2010годы *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Согласно рассмотренным графику (рис 2.3) видно что расход топлива в течении 2008-2010 года практически не изменился. Резкий перепад от 2007 по 2008 год расхода топлива связан со сменой собственника и отсутствием статистических данных предыдущего собственника. Расход электроэнергии и воды (рис. 2.4, рис. 2.5) в 2010 по сравнению с 2008 годом сократился электроэнергии на 27%, воды- 6%. Сокращение потребления энергоресурсов, связано с введением в производство энергосберегающего оборудования - замена котлов с большим КПД, насосов, двигателей дымоходов и др. оборудования, установка счетчиков для более точного фиксирования расхода энергоресурсов.

Рассмотрим цены на энергоресурсы и зависимость среднеотпускного тарифа на тепловую энергию.

На рис 2.6 рассмотрим динамику цен на электроэнергию и воду.

Рис . 2.6 Динамика цен на электроэнергию и воду*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Из графика на рис.2.6 видно, что электроэнергия в 2010 году стала дороже по сравнению с 2007 годом на 1,74 тыс. руб -54%, вода в свою очередь выросла в цене на 3,45-71%.

Рассмотрим динамику цен на топливо рис 2.7

Рис . 2.7 Динамика цен на топливо*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Из графика на рис.2.6 видно, что топливо в 2010 году стала дороже по сравнению с 2007 годом на 760 тыс. руб. 46%.

Рассмотрим динамику среднеотпускного тарифа на тепловую энергию на рис. 2.8.

Рис . 2.8 Динамика цен на среднеотпускного тарифа на тепловую энергию *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

На рис. 2.8 видно, что среднеотпускной тариф в 2010 году на тепловую энергию вырос на 274 руб- 60% по сравнению с 2007 годом. Что доказывает прямую зависимость среднеотпускного тарифа с ценами на энергоресурсы.

Для того, чтобы спрогнозировать финансовые результаты работы МУП «ТеплоЭнерго» на перспективу проведем анализ существующего состояния дел и изменение показателей, характеризующих финансовые результаты МУП «ТеплоЭнерго» за 2007-2010 годы.

Проанализируем эффективность экономической деятельности по результатам расчета согласно Блоку 2.

Рассмотрим структуру прибыли за 2007 г. (рис 2.9) и за 2010 г. (рис 2.10).

Рис. 2.9 Структура прибыли предприятия за 2007 г. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Рис. 2.10 Структура прибыли предприятия за 2010 г. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Согласно рассмотренной структуре, что прибыль от продаж снизились до отрицательного значения.

Рассмотрим динамику выручки и себестоимости проданной продукции на рис. 2.11

Рис. 2.11 Динамика выручки и себестоимости проданной продукции*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По рис. 2.11 видно, что выручка (нетто) выросла в 2010 г. на 33312 тыс. руб - 67% по сравнению с 2007 годом и себестоимости проданной продукции выросла соответственно на 34314 тыс. руб - 70% .

Рассмотрим динамику прибыли предприятия на рис. 2.12.

Рис. 2.12 Динамика прибыли от продаж продукции*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По рис. 2.12 можно сделать вывод, что прибыль продаж за 2007-2010 годы имеет положительное значение и увеличивалась с 480 тыс. руб. (2007 год) до 651 тыс. руб. на 30% (2008 год), В 2010 году сказались негативные последствия мирового финансового кризиса, величина прибыль от продаж уже имеет отрицательную величину и составила - 522 тыс. руб (20%). Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг растет медленнее, чем нетто-выручка от реализации. Это свидетельствует об относительном увеличении затрат на производство продукции.

Проанализируем тенденции изменения коэффициентов рентабельности.

Динамика рентабельности МУП «ТеплоЭнерго» представлена на рис. 2.13

Рис. 2.13 Динамика рентабельности предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Анализ графика рис. 2.13 позволяет сделать выводы. Максимальные показатели рентабельности были в 2006 году, а минимальные в 2010 году.

Что свидетельствует о рыночном спаде предприятия.

Показатель рентабельности продаж МУП «ТеплоЭнерго» ниже среднего показателя по отрасли, поскольку расходы предприятия в целом неоправданно высоки. Высокий уровень расходов во многом определяется неэффективностью управленческих решений. Отрицательная динамика экономической рентабельности за 2007-2010 годы характеризует снижение отдачи всего комплекса ресурсов организации.

Финансовая рентабельность показывает прибыльность собственного капитала в рассматриваемом периоде, согласно графика, находится в нестабильной ситуации.

Таким образом, хотя динамика большинства показателей финансового состояния и финансовой устойчивости МУП «ТеплоЭнерго» положительна, но они имеют значения по многим позициям ниже нормативных. Следовательно, основной задачей руководства должно стать повышение показателей финансовой устойчивости, что вызывает необходимость разработки мероприятий, направленных на рост прибыли предприятия, более эффективное ее использование.

Проанализируем показатели использования трудовых ресурсов согласно Блоку 3.

Динамика показателей обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия МУП «ТеплоЭнерго» , представлена рис. 2.14

Рис. 2.14 Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По рис. 2.14 можно сделать вывод, что среднесписочное количество персонала предприятия за 2007-2010 г.г. имеет тенденцию к снижению, так в 2010 году по сравнению с 2007 годом среднесписочное число персонала предприятия уменьшилось на 10 человек- 6%, при этом среднесписочное число рабочих уменьшилось на 4 человека - 3%. Общее число отработанных человеко-дней в 2010 году уменьшилось на 8 тыс. чел.дн. - 22% по сравнению с 2007 годом, а общее число отработанных человеко-часов уменьшилось на 55,5 тыс. чел. час. - 17%. Обеспечение трудовыми ресурсами постепенно снижается.

Рассмотрим динамику показателей трудоемкости МУП «ТеплоЭнерго» на рис. 2.15.

Рис. 2.15 Динамика показателей трудоемкости предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По рис. 2.15 можно сделать вывод, что трудоемкость в 2010 году по сравнению с 2007 годом на 0,0034. Минимальный показатель трудоемкости зафиксирован в 2010 году. Что указывает на повышение производительности труда.

Рассмотрим структуру персонала МУП «ТеплоЭнерго» на рис. 2.16

Рис. 2.16 Структура персонала предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Из рис 2.16 структуры персонала предприятия видно, что за период с 2007 г. по 2010г. значительных изменений не произошло, однако удельный вес рабочих в общей численности в 2010 г. вырос на 2,65% по сравнению с 2007г. При этом удельный вес прочего персонала (управленческий персонал, ИТР) снизился. Проанализируем показатели среднегодовой выработки на одного рабочего. Динамика среднегодовой выработки на одного рабочего рассмотрена на рис. 2.17

Рис. 2.17 Динамика среднегодовой выработки на одного рабочего *

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго».

Анализ графика рис. 2.17 позволяет сделать выводы. Среднегодовая выработка на одного рабочего увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2007г. на 288 тыс. руб. что показывает интенсивный путь развития предприятия. Отрицательное влияние оказало снижение численности персонала, однако оно было незначительным и компенсировалось повышением производительности труда персонала, это произошло за счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,04 часа.

3. РАЗРАБОТКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ МОДЕЛИ УПРАВЛЕНИЯ МУП «ТЕПЛОЭНЕРГО»

3.1 Концептуальные аспекты экономической модели управления

Задачи обеспечения эффективности и экономической устойчивости производства остаются по-прежнему актуальными. Не утратила своей силы и необходимость разработки системы показателей, наилучшим образом характеризующей различные функции и подсистемы экономической динамики предприятий, а также критерии оценки и пороговые величины, позволяющие относить полученные значения показателей к успешным или неудачным.

В условиях современного развития России для эффективного управления хозяйственной деятельностью предприятия возрастает роль информационной базы, имеющейся у руководителя. Именно системный подход к оценке основных показателей, финансового состояния, трудовых ресурсов муниципальных предприятий позволит дать наиболее объективную основу для принятия управленческих решений.

Показатели работы организации характеризуют абсолютную эффективность управления предприятия. Анализ результатов управления предприятием подводит менеджмент к необходимости осуществления системных действий в части бизнес- планирования и составления прогнозной отчетности. Секрет успеха малого бизнеса во многом зависит от умения менеджеров прогнозировать будущее и на этой основе формировать планы развития предприятия. Умение прогнозировать результаты работы предприятия является показателем профессионализма и владения менеджерами эффективными методами расчета. Прогнозирование позволяет оценить экономические перспективы развития предприятия, выработать стратегию и тактику действий при осуществлении производственно-бытовой и финансовой деятельности.

Определим какие цели перед нами стоят:

1. Увеличение количества полезного отпуска тепловой энергии

2. Уменьшение затрат на энергоресурсы.

3. Снижение себестоимости продукции.

4. Увеличение прибыли предприятия, более эффективное её использование.

5. Увеличение производительности труда.

3.2 Прогнозная оценка внедрения экономической модели в 2011 -2012 годах

На основании разработанных задач по разработке экономической модели управления предлагаются следующие мероприятия по улучшению результатов управленческой деятельности МУП «ТеплоЭнерго» и более эффективному использованию энергоресурсов, трудовых ресурсов и прибыли, которые возможно применить как в краткосрочном и среднесрочном, так и в долгосрочном периодах.

Таблица 3.1 Рекомендуемые мероприятия по эффективному управлению МУП «ТеплоЭнерго»

Рекомендуемые мероприятия	Эффективность мероприятий
Организационные мероприятия
Внедрение системы управленческого учета затрат в разрезе центров ответственности, центров затрат и отдельных групп товарной продукции.	Улучшение управления затратами, контроль появления затрат, получения доходов и прибыли
Внедрение системы менеджмента качества	Улучшение системы управления, четкое представление о функциях подразделений.
Разработка эффективной и гибкой ценовой политики, дифференцированной по отношению к отдельным категориям покупателей.	Увеличение объема продаж на 5%
Усовершенствование рекламной деятельности, повышение эффективности	Увеличение объема продаж на 0,5%
Рекомендуемые мероприятия	Эффективность мероприятий
отдельных рекламных мероприятий.
Осуществление систематического контроля за работой оборудования, своевременная его наладка.	Рост производительности труда
Сокращение расхода тепловой энергии на собственные нужды за счет более экономного расходования энергоресурсов на выработку тепловой энергии.	Увеличение объема выпуска и продаж на 3%
Сокращение расхода тепловой энергии на собственные нужды за счет снижения потерь в теплотрассах при передаче теплоносителя.	Увеличение объема выпуска и продаж на 5%
Разработка и введение эффективной системы материального стимулирования персонала, тесно увязанной с основными результатами хозяйственной деятельности предприятия и экономией ресурсов.	Рост производительности труда на 2%
Технические мероприятия
Совершенствование технологии производства тепловой энергии, повышение КПД котлов.	Снижение затрат на производство продукции на 1%
Автоматизация производственного процесса	Снижение затрат на производство продукции 3%
Строительство и ввод в эксплуатацию на территории котельной «Центральная» когенерационного энергетического комплекса - мини-ТЭС, работающего на природном газе, что позволит обеспечить собственные нужды предприятия дешевой электрической энергией в 3-7 раз более дешевой, чем у ОАО «Челябэнерго».	Снижение затрат на производство продукции на 3%
Использование локальных источников производства теплоэнергии на отдельных домах.	Снижение затрат на производство продукции на 1%
Улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации производства.	Снижение затрат на производство продукции 1%
Рекомендуемые мероприятия	Эффективность мероприятий
Сокращение потерь тепловой за счет утепления теплотрасс, проведения ремонта и частичной замены теплообменников, капитального ремонта бойлеров на котельной «Центральная» и «Запрудовка», ремонта сетей теплоснабжения.	Увеличение выручки от реализации продукции до 3%

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

В соответствии с предложенным алгоритмом рассчитаем прогнозные показатели финансовых результатов работы МУП «ТеплоЭнерго» на 2011-2012 годы.

Согласно Таблицы 1 Блока 1 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 3.2

Таблица 3.2 Структура показателей производства предприятия

Показатели	Период
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Выработка тепловой энергии, Гкл	52739,5	138589,8	121330,0	121330,0	121330,0	131036,4
Полезный отпуск тепловой энергии, Гкал	46230,4	115324,4	106685,5	106802	115346,16	124573,85
Отапливаемая площадь, м2	311687	336773,00	314808,0	314808,0	316382,0	317964,0
Расход топлива, т(м3)	7696,9	18278,6	18756,7	18757,3	18738,5	18719,8
Расход электроэнергия, тыс. квт\ч	1705,70	4204,2	2911,92	3093,92	3090,8	3087,7
Расход воды, м3	153,7	322,0	303,33	303,33	303,0	302,7
Цена топлива, тыс. руб	1361,5	1333,6	1886,9	2122,0	2122,0	2122,0
Цена электрической энергии, тыс. руб	1,379	1,49	1,916	2,445	2,445	2,445
Цена воды, тыс. руб	5,08	9,72	13,82	17,54	17,54	17,54
Среднеотпускной тариф, руб/Гкал	423	488	591	697	697	697

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Фактические и прогнозные абсолютные приросты (+,-Д) и темпы роста показателей за 2007-2012 годы, а также базисный абсолютный прирост и темп роста показаны в таблице 3.3.

Таблица 3.3 Динамика показателей производства предприятия

Показатели	Период	За весь рассматриваемый период
	2008	2009	2010	2011	2012
	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста
Выработка тепловой энергии, Гкал	85850,3	2,6	-17259,8	0,9	0,0	1,0	0,0	1,0	9706,4	1,1	78296,9	2,48
Полезный отпуск тепловой энергии, Гкал	69094,0	2,5	-8638,9	0,9	116,5	1,0	8544,2	1,1	9227,7	1,1	78343,5	2,69
Отапливаемыя площадь, м2	25086,0	1,1	-21965,0	0,9	0,0	1,0	1574,0	1,0	1581,9	1,0	6277,0	1,02
Расход топлива, т(м3)	10581,7	2,4	478,2	1,0	0,5	1,0	-18,7	1,0	-18,7	1,0	11022,9	2,43
Расход электроэнергия, тыс. квт\ч	2498,5	2,5	-1292,3	0,7	182,0	1,1	-3,1	1,0	-3,1	1,0	1382,0	1,81
Расход воды, м3	168,3	2,1	-18,7	0,9	0,0	1,0	-0,3	1,0	-0,3	1,0	149,0	1,97
Цена топлива, тыс. руб	-28,0	1,0	553,4	1,4	235,0	1,1	0,0	1,0	0,0	1,0	760,4	1,56
Цена эл.энергии, тыс. руб	0,1	1,1	0,4	1,3	0,5	1,3	0,0	1,0	0,0	1,0	1,1	1,77
Цена воды, тыс. руб	4,6	1,9	4,1	1,4	3,7	1,3	0,0	1,0	0,0	1,0	12,5	3,45
Среднеотпускной тариф, руб/Гкал	65,0	1,2	103,0	1,2	106,0	1,2	0,0	1,0	0,0	1,0	274,0	1,65

По таблице 3.3 можно сделать вывод, что в прогнозном периоде выручка от реализации продукции увеличится с 121330,0 тыс. руб. в 2010 году до 131036,4 тыс. руб. в 2011 году или на 10%. Отапливаемая площадь увеличься с 314808,0 м2 до 317964,0 м2. или на 2%. Расход энергоресурсов сократится на 3%. Тем самым среднеотпускной тариф можно оставить на том же уроне 2010 г.

Рассмотрим структуру выработки тепловой энергии за 2007-2012 года на рис. 3.1

Рис. 3.1 Структура выработки тепловой энергии за 2007-2011годы. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

На рис. 3.1 видно, что фактическая выработка тепловой энергии тепловой энергии увеличилась в 2012г.и при этом полезный отпуск составил 87 % .

Проанализируем количество отапливаемой площади по договорам.

Динамика отапливаемой площади представлена на рис.3.2



Рис. 3.2 Динамика отапливаемой площади за 2007-2012годы. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Согласно рис. 3.2 в 2012 году видно из увеличения отапливаемой площади, что количество потребителей выросло.

Проанализируем расход энергоресурсов для выработки тепловой энергии в 2007-2012 г.г.. Динамику расхода энергоресурсов для выработки тепловой энергии рассмотрим на рис. 3.3. Расход топлива, рис. 3.4 Расход электроэнергии, рис. 3.5 Расход воды.

Рис. 3.3. Расход топлива за 2007-2010годы. *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Рис . 3.4 Расход электроэнергии*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Рис. 3.5 Расход воды *

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Согласно графикам расход энергоресурсов сократился на 3%.

Можем предположить, что тарифы на энергоресурсы за 2011-2012 годы не изменятся. Тем самым среднеотпускной тариф можно будет не повышать.

На основе бухгалтерской отчетности МУП «ТеплоЭнерго» получены показатели, характеризующие экономическую модель предприятия и прибыль - как главный результат деятельности предприятия за 2007-2012 г.г.

Произведем расчеты в соответствии с Блоком 2 «Оценка эффективности экономической деятельности». Согласно Таблицы 1 Блока 2 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 3.4

Таблица 3.4 Структура прибыли от продаж продукции

Показатели	Период
	2006	2007	2008	2009	2010	2011
	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу	Тыс. руб	% к итогу
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налогов)	49551	49,9	65174	49,2	76324	49,9	82863	49,5	85348,9	50,8	87909,36	52,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	49071	49,5	64570	48,7	75673	49,4	83385	49,8	80956,3	48,2	78598,36	46,7
Прибыль (убыток от продаж)	480	0,5	604	0,5	651	0,4	-522	-0,3	-474,5	-0,3	-431,40	-0,3
Чистая прибыль (убыток)	112	0,1	2173	1,6	391	0,3	1838	1,1	2021,8	1,2	2223,98	1,3
Итого	99214	100%	132521	100%	153039	100%	167564	100%	167852,5	100%	168300,29	100%

Сопоставим величины форм прибыли за «соседние» периоды позволяет рассчитать абсолютные приросты (+-?) и темпы роста форм прибыли. Согласно Таблицы 2 Блока 2 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 3.5

Таблица 3.5 Динамика прибыли от продаж продукции

Показатели	Период	За весь рассматриваемый период
	2008	2009	2010	2011	2012
	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста
Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налогов)	15623	1,3	11150	1,2	6539	1,1	2485,9	1,0	2560,47	1,0	-46990,53	0,05
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	15499	1,3	11103	1,2	7712	1,1	-2428,7	1,0	-2357,95	1,0	-51428,95	-0,05
Прибыль (убыток от продаж)	124	1,3	47	1,1	-1173	-0,8	47,5	0,9	43,14	0,9	-436,86	0,09
Чистая прибыль (убыток)	1053	1,9	-1782	0,2	1447	4,7	183,8	1,1	202,18	1,1	-917,82	0,18
Итого прибыли	32299		20518		14525		288,4552		447,83		447,84

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По таблице 3.5 можно сделать вывод, что в прогнозном периоде выручка от реализации продукции увеличится с 82853 тыс. руб. в 2010 году до 87909,36 тыс. руб. в 2011 году или на 10%. Затраты на производство продукции уменьшатся с 83385 тыс. руб. до 89064 тыс. руб. или на 6%.

Согласно Блока 2 выбранного расчетного алгоритма проведем оценку рентабельности как показателей оценки управления. Рассчитаем выбранные показатели за каждый период. Результаты проведенных расчетов представлены в сводной таблице 3.6

Таблица 3.6 Анализ показателей рентабельности

Показатель	Период	За весь период
	2007	2008	2009	2010	2011	2012	min	среднее	max
Рентабельность текущих затрат	0,98	0,94	0,86	-0,63	-0,69	-0,76	-0,63	0,54	0,98
Рентабельность продаж	0,97	0,93	0,85	-0,63	-0,57	-0,52	-0,63	0,53	0,97
Экономическая рентабельность	19,65	19,27	4,09	9,20	10,12	11,13	4,09	13,05	19,65
Финансовая рентабельность	-59,20	77,2	58,18	73,23	80,55	88,61	-59,20	37,3	77,2

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Рассмотрим динамику выручки и себестоимости проданной продукции на рис. 3.6

Рис. 3.6 Динамика выручки и себестоимости проданной продукции*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По рис. 3.6 видно, что выручка (нетто) выросла в 2012 г. на 5% по сравнению с 2007 годом.

Рассмотрим динамику прибыли предприятия на рис. 3.7.

Рис. 3.7 Динамика прибыли от продаж продукции*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Величина прибыли от продаж уже имеет отрицательную величину но уже на 10% меньше чем в 2010 году Прибыль от реализации товаров, продукции, работ, услуг растет медленнее, чем нетто-выручка от реализации. Это свидетельствует об относительном увеличении затрат на производство продукции.

Проанализируем тенденции изменения коэффициентов рентабельности.

Динамика рентабельности МУП «ТеплоЭнерго» представлена на рис. 3.8

Рис. 3.8 Динамика рентабельности предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Анализ графика рис. 3.8 позволяет сделать выводы.

Что свидетельствует о рыночный положение предприятия находится на одном уровне, но существует тенденция в медленному улучшению экономического положения предприятия.

Показатель рентабельности продаж МУП «ТеплоЭнерго» ниже среднего показателя по отрасли, поскольку расходы предприятия в целом неоправданно высоки. Высокий уровень расходов во многом определяется неэффективностью управленческих решений. Финансовая рентабельность показывает прибыльность собственного капитала в рассматриваемом периоде, согласно графика, находится все еще в нестабильной ситуации.

На основе статистической отчетности МУП «ТеплоЭнерго» получены показатели, характеризующие обеспеченность трудовыми ресурсами за 2007-2012 г.г. Произведем расчеты в соответствии с Блоком 3 «Оценка использования трудовых ресурсов».

Согласно Таблицы 1 Блока 3 расчетного алгоритма результаты расчета сведены в таблицу 3.7

Таблица 3.7 Структура обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатели	Период
	2007	2008	2009	2010	2011	2012
Среднесписочное общее количество персонала предприятия, чел.	158	155	153	148	135	122
Среднесписочное количество рабочих предприятия, чел.	125	123	120	121	110	100
Общее число отработанных человеко- дней, тыс	36,8	33,5	30,6	28,8	28,9	28,9
Общее число отработанных человеко- часов, тыс	332,1	302,5	289,5	276,6	277,2	277,7

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Таблица 3.8 Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатели	Период		За весь рассматриваемый период
	2008	2009	2010	2011	2012
	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста	+-?	Темп роста
Среднесписочное общее количество персонала предприятия, чел.	-3	1,0	-2	1,0	-5	1,0	-13	0,9	-12	0,9	-36	0,77
Среднесписочное количество рабочих предприятия, чел.	-2	1,0	-3	1,0	1	1,0	-11	0,9	-10	0,9	-25	0,80
Общее число отработанных человеко- дней, тыс	-3,3	0,9	-2,9	0,9	-1,8	0,9	0	1,0	0	1,0	-8	0,79
Общее число отработанных человеко- часов, тыс	-29,6	0,9	-13	1,0	-12,9	1,0	1	1,0	1	1,0	-54	0,84

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

Таблица 3.9 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Показатель	Период	За весь период
	2007	2008	2009	2010	2011	2012	min	среднее	max
Выработка продукции на одного работающего, тыс. руб	0,31	0,42	0,50	0,56	0,63	0,70	0,314	0,521	0,698
Трудоемкость, %	0,0067	0,0046	0,0038	0,0033	0,0032	0,0031	0,003	0,004	0,007
Удельный вес рабочих в общей численности персонала, %	79,11	79,35	78,43	81,76	81,76	81,76	78,431	80,362	81,757
Удельный вес прочего персонала в общей численности персонала, %	20,89	20,65	21,57	18,24	18,24	18,24	18,243	19,638	21,569
Среднее количество часов отработанных одним рабочим, час	2101,90	1951,61	1892,2	1868,9	2059,9	2270,4	1868,919	2024,159	2270,447
Средняя продолжительность рабочего дня, час	9,02	9,03	9,46	9,60	9,60	9,60	9,024	9,388	9,604
Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб	396,41	529,87	636,03	684,82	714,67	853,49	396,408	635,881	853,489
Среднедневная выработка на одного рабочего, тыс. руб	0,05	0,06	0,07	0,07	0,07	0,07	0,055	0,065	0,070
Среднечасовая выработка на одного рабочего, тыс. руб	0,15	0,22	0,26	0,30	0,28	0,31	0,149	0,253	0,307

Проанализируем показатели использования трудовых ресурсов согласно Блоку 3.

Динамика показателей обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия МУП «ТеплоЭнерго», представлена рис. 3.9

Рис. 3.9 Динамика обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По рис. 3.9 можно сделать вывод, что среднесписочное количество персонала предприятия за 2007-2012 г.г. имеет тенденцию к снижению, так в предприятие планирует автоматизацию производственного процесса, при этом произойдет сокращение персонала.

Рассмотрим динамику показателей трудоемкости МУП «ТеплоЭнерго» на рис. 3.10

Рис. 3.10 Динамика показателей трудоемкости предприятия*

* Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго»

По рис. 3.10 можно сделать вывод, что трудоемкость в 2012 году по медленно снижается, что указывает на повышение производительности труда.

Проанализируем показатели среднегодовой выработки на одного рабочего. Динамика среднегодовой выработки на одного рабочего рассмотрена на рис. 3.11

Рис. 3.11 Динамика среднегодовой выработки на одного рабочего *

*Источник: рассчитано и составлено автором самостоятельно на основе данных отчетности МУП «ТеплоЭнерго».

Анализ графика рис. 3.11 позволяет сделать выводы. Среднегодовая выработка на одного рабочего увеличивается, что показывает интенсивный путь развития предприятия. Отрицательное влияние оказало снижение численности персонала, однако оно было незначительным и компенсировалось повышением производительности труда персонала, это произошло за счет автоматизации производства.

4. ПРОГРАММА МОДЕРНИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Модернизация ? это комплекс мер, направленных на расширение выпуска продукции, сокращение издержек производства и повышение производительности труда.

Качество содержания жилищного фонда и предоставление коммунальных услуг находится на неудовлетворительном уровне и не соответствует не только потребностям и ожиданиям населения, но и общему объему финансовых ресурсов, направляемых в этот сектор. Основные причины неэффективности жилищно-коммунального хозяйства (далее ? ЖКХ) - высокий уровень износа основных фондов жилищно-коммунального комплекса, неэффективность существующей системы управления в коммунальном секторе, преобладание административных нерыночных отношений. За годы экономических реформ в среднем по России физический износ котельных составляет 55 %, коммунальных сетей водопровода -- 65 %, канализации и тепловых сетей -- 63 %, электрических сетей -- 58 %, водопроводных насосных станций -- 65 %, канализационных насосных станций -- 57 %, очистных сооружений водопровода -- 54 % и канализации -- 56 %.

Износ коммунальной инфраструктуры Катав-Ивановского муниципального района Челябинской области составляет 65 процентов, около 35 процентов основных фондов полностью отслужили свой срок. Все это привело к тому, что потери тепла при эксплуатации существующих тепловых сетей значительно превышают нормативы. Срок службы теплотрасс в настоящее время в 4?6 раз ниже нормативного. Суммарные потери в тепловых сетях достигают 30 процентов от произведенной тепловой энергии. Происходит перерасход топлива в котельных из-за плохой водоподготовки и неотлаженного процесса горения. Планово-предупредительный ремонт сетей и оборудования систем водоснабжения, энергетики для нужд ЖКХ уступил место аварийно-восстановительным работам, единичные затраты на проведение которых в 2,5 ? 3 раза выше, чем затраты на плановый ремонт таких же объектов. Из-за повышенного загрязнения водоисточников традиционно применяемые технологии обработки воды стали в большинстве случаев недостаточно эффективными и не всегда обеспечивают подачу населению питьевой воды, соответствующей по качеству санитарным нормам. Большинство аварий на инженерных сетях происходит по причинам их ветхости, поэтому дальнейшее увеличение износа сетей и сооружений приведет к резкому возрастанию аварий, ущерб от которых может значительно превысить затраты на их предотвращение. Проблема усугубляется большим размером задолженности предприятий ЖКХ, образовавшейся, в первую очередь, в результате невыполнения своих обязательств бюджетами всех уровней и неэффективной тарифной политики.

Решить проблему повышения качества и надежности предоставления коммунальных услуг возможно только объединением усилий всех уровней власти с привлечением частных инвестиций. Поэтому одной из основных задач программы является формирование условий, обеспечивающих привлечение частных средств, в том числе заемных, в модернизацию объектов коммунальной инфраструктуры, а в ряде случаев ? с отказом от централизованного отопления жилых домов.

Основной целью программы является комплексное решение проблемы перехода к устойчивому функционированию и развитию ЖКХ.

Программа предусматривает решение следующих задач:

-модернизация объектов коммунальной инфраструктуры с высоким уровнем износа, а также со строительством новых объектов, направленных на замену объектов с высоким уровнем износа;

-создание условий для развития конкурентного бизнеса в сфере управления жилищным фондом и в коммунальной сфере;

-развитие финансовых инструментов и институтов в целях привлечения инвестиций для модернизации и реконструкции многоквартирных домов, проведения их капитального ремонта;

-проведение комплекса мер по финансовому оздоровлению организаций жилищно-коммунального комплекса;

-создание условий для привлечения средств частных инвесторов в модернизацию и развитие объектов коммунальной инфраструктуры; государственную финансовую поддержку процессов модернизации и развития коммунальной инфраструктуры, в том числе с целью минимизации рисков частных инвесторов;

-развитие приборного учета в сфере поставки коммунальных услуг и оплаты услуг по показаниям приборов учета.

Внешние стимулы к модернизации предприятия:

-задачи, поставленные Президентом РФ по реформированию жилищно-коммунальной сферы;

-неприятие населения города Катав-Ивановска постоянного роста тарифов на отопление и горячее водоснабжение.

Внутренние стимулы модернизации предприятия:

- высокий уровень износа основных средств;

-значительные потери тепловой энергии во время производства и транспортировки теплоэнергии вследствие физический износ объектов;

-большинство аварий на инженерных сетях происходит по причинам их ветхости, поэтому снижение износа сетей и сооружений приведет к снижению количества аварий, ущерб от которых значительно превышает затраты на их предотвращение;

-ухудшение обстановки в районе за счет роста риска возникновения аварийных ситуаций на инженерных сетях и сооружениях.

Барьеры модернизации для МУП «ТеплоЭнерго»:

-отсутствие необходимых финансовых средств;

-недоступность долгосрочных инвестиционных ресурсов для организации коммунального комплекса, в связи, с чем она не может осуществить проекты модернизации объектов коммунальной инфраструктуры без значительного повышения тарифов.

Привлечение инвестиционных и заемных средств на длительный период могло бы позволить организациям коммунального комплекса снизить издержки предоставления коммунальных услуг за счет модернизации объектов коммунальной инфраструктуры и обеспечить возвратность кредитов и окупаемость инвестиционных проектов без значительного повышения тарифов.

В коммунальной инфраструктуре необходимо решение проблемы повышения эффективности и надежности работы коммунальной инфраструктуры путем ее масштабной модернизации и обновления при обеспечении доступности коммунальных ресурсов для потребителей. С этой целью предусматривается создать условия для эффективного инвестирования в коммунальную инфраструктуру в целях снижения издержек и повышения надежности при обеспечении доступности коммунальных услуг для потребителей и минимально необходимой нагрузки на бюджетную систему.

Для разработки мероприятий программы модернизации МУП «ТеплоЭнерго» произведем оценку текущего состояния операционных внеоборотных активов МУП «ТеплоЭнерго».

Коэффициент износа основных средств - показатель, характеризующий уровень износа основных средств.

К изн = И_ОС /ПС_ОС, (4.1)

где И_ОС - сумма износа основных средств на определенную дату;

ПС_ОС - первоначальная стоимость основных средств на определенную дату.

К изн = 29187/44089 *100= 66,20%

Коэффициент годности основных средств - показатель, характеризующий уровень годности основных средств.

КГ_ОС = ОС_ОС /С_ОС, (4.2)

где ОС_ОС - остаточная стоимость основных средств на определенную дату.

КГ_ОС = 14902/44089*100 = 33,80%

Коэффициент ввода в действие новых операционных внеоборотных активов.

КВД_ОВА = ОВА_ВД /ОВ_АК, (4.3)

где ОВА_ВД - стоимость вновь введенных внеоборотных активов в отчетном периоде;

ОВ_АК - стоимость операционных внеоборотных активов на конец отчетного периода.

КВД_ОВА = 2978/44089 = 0,068

Коэффициент обновления операционных внеоборотных активов.

КВД_ОВА = (ОВА_ВД -ОВ_АК)/ОВА _К, (4.4)

где ОВА_В - стоимость выбывших внеоборотных активов в отчетном периоде.

КВД_ОВА = (2978 - 3240)/44089 = - 0,006

Потребность в обновлении операционных внеоборотных активов.

ОП_ОВА = (ОВА_К - ОВА_НП)*(1+ ДКИ_В)*(1+ ДКИ_М)*(1+ ДОР_П), (4.5)

где ОВА_НП - стоимость операционных внеоборотных активов, не принимающих участие в производственном процессе, на конец отчетного периода;

ДКИ_В - планируемый прирост коэффициента использования операционных внеоборотных активов во времени;

ДКИ_М - планируемый прирост коэффициента использования операционных внеоборотных активов по мощности;

ДОР_П - планируемый темп прироста объема реализации продукции, выраженный десятичной дробью.

Рассчитаем потребность в обновлении операционных внеоборотных активов.

ОП_ОВА = (44089 - 250)*(1+0,06)*(1+0,08)*(1+0,05) = 52696 тыс. руб.

Результаты анализа показателей, характеризующих качество внеоборотных активов МУП «ТеплоЭнерго» свидетельствуют, что основные средства предприятия изношены, уровень износа составляет 66,2%, в 2010 году коэффициент обновления операционных внеоборотных активов равнее -0,006, таким образом, предприятие больше вывело основных средств, чем приобрело новые. Все это подтверждает сделанный ранее вывод, что на предприятии наблюдается высокий уровень морального и физического износа объектов и сооружений.

Чтобы достичь запланированных показателей использования внеоборотных активов на 2011 год, необходимая потребность обновлении операционных внеоборотных активов составит 8607 тыс. руб.

Выполнение мероприятий подпрограммы позволит обеспечить в 2011 году:

-снижение уровня износа объектов коммунальной инфраструктуры до 60 процентов;

-доведение доли частных инвестиций в проекты по модернизации объектов коммунальной инфраструктуры до 20 процентов;

-повышение качества и надежности предоставления коммунальных услуг, комфортности проживания населения.

Направления модернизации МУП «ТеплоЭнерго» и конкретные мероприятия на 2011 год показаны на рис. 4.1.

4.1 Направления модернизации МУП «ТеплоЭнерго

Таким образом, проведенная программа модернизации МУП «ТеплоЭнерго» предусматривает реализацию мероприятий на решение проблемы повышения эффективности и надежности работы коммунальной инфраструктуры путем ее масштабной модернизации и обновления при обеспечении доступности коммунальных ресурсов для потребителей.

5. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

Экономическая и финансовая безопасность - это состояние экономики, при котором обеспечивается устойчивый экономический рост, эффективное удовлетворение общественных потребностей, высокое качество управления, защита экономических интересов на национальном и международном уровнях.

Экономическая безопасность предприятия это такое состояние корпоративных ресурсов (ресурсов капитала, персонала, информации и технологии, техники и оборудования, прав) и предпринимательских возможностей, при котором гарантируется наиболее эффективное их использование для стабильного функционирования и динамического научно технического и социального развития, предотвращение внутренних и внешних отрицательных влияний.