Анализ влияния мероприятий по ресурсосбережению на технико-экономические показатели ООО "НКТ-Сервис" УК ООО "ТМС-Групп"

С помощью маржинального анализа можно определить критический уровень не только объема продаж, но и суммы постоянных затрат, а также цены при заданном значении остальных факторов.

Используя исходные данные, представленные в таблице 3.8, найдем критический уровень постоянных издержек производства.

Критический уровень постоянных затрат ООО «НКТ-Сервис» составляет:

Н₂₀₁₂ = 3387(449,858-134,668) = 1067542 тыс. руб.

Н₂₀₁₃ = 3401(500,760-138,144) = 1233271 тыс. руб.

Смысл этого расчета состоит в том, чтобы определить максимально допустимую величину постоянных расходов, которая покрывается маржинальным доходом при заданном объеме продаж, цены и уровня переменных затрат на единицу продукции.

При сумме постоянных издержек, равной 1067542 тыс. руб. в 2012 году и 1233271 тыс. руб. в 2013 году, ООО «НКТ-Сервис» не будет иметь ни прибыли, ни убытков. Фактически постоянные затраты на реализацию продукции на предприятии меньше критических: 1038653 тыс. руб. в 2012 году (меньше критического уровня постоянных затрат на 2,71%), а в 2013 году 1188567 тыс. руб. (меньше критического уровня постоянных затрат на 3,62%).

Рассчитаем критический уровень цены ООО «НКТ-Сервис»:

Ц_кр0 = 1038653/3387 + 134,668 = 441,329 тыс. руб.

Ц_кр1 = 1188567/3401 + 138,144 = 487,616 тыс. руб.

Согласно расчетам, при таком уровне цена будет равна себестоимости единицы продукции, а прибыль и рентабельность - нулю. Следовательно, установление цены на уровне ниже 441,329 тыс. руб. в 2012 году и 487,616 тыс. руб. в 2013 году - невыгодно, так как в результате предприятие получит убыток.

Факторный анализ точки безубыточности и зоны безопасности реализации продукции ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг. проведем методом цепных постановок.

Точка безубыточного объема продаж по предприятию составит:

2012 год: рем.

2013 год: рем.

В 2013 году уровень точки безубыточности по сравнению с 2012 годом уменьшился на 17 рем. и составил 3278 рем. Фактически достигнутый объем реализации в 2012 году составил 3387 рем., а в 2013 году - 3401 рем.

Рассмотрим, за счет каких факторов произошли эти изменения. Для этого проведем факторный анализ точки безубыточности и зоны безопасности:

рем.

рем.

Найдем общее отклонение:

рем.

В т.ч. за счет изменения следующих факторов:

а) суммы постоянных затрат:

 рем.

б) цены реализации:

рем.

в) удельных переменных затрат:

рем.

рем.

Из проведенного анализа видно, что уровень безубыточного объема реализации в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 17 рем. и составил 3278 рем., на это повлияло изменение факторов:

- в результате роста цены реализации на 50,902 тыс. руб. уровень безубыточного объема производства снизился на 524 рем.,

- в результате роста суммы постоянных и удельных переменных затрат уровень точки безубыточности возрос на 476 рем. и 31 рем. соответственно.

Проведем анализ зоны безопасности предприятия:

Общее изменение зоны безопасности составило:

Зона безопасности в 2013 году увеличилась на 0,90%, это произошло за счет изменения следующих факторов:

а) объема реализации:

б) суммы постоянных затрат:

в) цены реализации:

г) удельных переменных затрат:

Таким образом, на изменение зоны безопасности повлияли факторы:

- положительное влияние оказало увеличение объема реализации, в результате зона безопасности увеличилась на 0,40%,

- за счет роста цены реализации зона безопасности увеличилась на 15,41%,

- за счет роста удельных переменных затрат зона безопасности производства продукции снизилась на 0,91%,

- за счет роста постоянных затрат зона безопасности снизилась на 14,00%.

Наибольшее влияние на изменение зоны безопасности предприятия оказал рост цены реализации, наименьшее влияние на изменение зоны безопасности оказало увеличение объема реализации.

3.3.5 Факторный анализ прибыли и рентабельности

Состав и динамика показателей прибыли ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг. представлены в таблице 3.9.

Таблица 3.9 - Состав и динамика показателей прибыли ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг., тыс. руб.

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонение
			+/-	%
1 Выручка от реализации оказываемых услуг	1523670	1703086	179416	111,78
2 Себестоимость оказываемых услуг	1494775	1658395	163620	110,95
3 Прибыль от реализации	28895	44691	15796	154,67
4 Прочие доходы	8836	6839	-1997	77,40
5 Прочие расходы	23418	32365	8947	138,21
6 Прибыль до налогообложения	14313	19165	4852	133,90
7 Налог на прибыль	2863	3833	970	133,88
8 Чистая прибыль	11450	15332	3882	133,90

Анализ абсолютных показателей, приведенных в таблице 3.9, показывает, что выручка от реализации выросла на 179416 тыс. руб., то есть на 11,78%, и составила в 2013 году 1703086 тыс. руб.

Себестоимость оказываемых услуг выросла в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 163620 тыс. руб., или на 10,95% и составила 1658395 тыс. руб.

Прибыль до налогообложения возросла на 4852 тыс. руб. и составила в 2013 году 19165 тыс. руб.

Чистая прибыль увеличилась на 3882 тыс. руб. и составила в 2013 году 15332 тыс. руб.

Динамика показателей выручки, а также прибыли от реализации и чистой прибыли ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг. представлена на рисунке 3.12.

Рисунок 3.12 - Динамика показателей выручки, а также прибыли от реализации и чистой прибыли ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг.

Таким образом, как видно из рисунка 3.12 и по таблице 3.9, показатель выручки предприятия растет в рассматриваемом периоде: выручка от реализации увеличилась на 11,78%, и показатели прибыли также растут; прибыль от реализации возросла на 15796 тыс. руб., или на 54,67%, чистая прибыль увеличилась на 3882 тыс. руб., или на 33,90% в 2013 году по сравнению с 2012 годом.

Факторный анализ прибыли от реализации ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг. представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 - Факторный анализ прибыли от реализации ООО «НКТ-Сервис»

Показатели	2012 год	Реализация 2013 г. в цене и себестоимости 2012 г.	2013 год
1	2	3	4
Цена 1 рем., тыс. руб.	449,858	-	500,760
Себестоимость 1 рем., тыс. руб.	441,327	-	487,620
Объем реализации, рем.	3387	-	3401
Выручка от реализации, тыс. руб.	1523670 (?q0р0)	1529967 (? q1р0)	1703086 (?q1р1)
Себестоимость оказываемых услуг, тыс. руб.	1494775 (?q0c0)	1500953 (?q1c0)	1658395 (?q1c1)
Прибыль от реализации, тыс. руб.	28895 (Р0)	29014 (Р1;0)	44691 (Р1)

Находим сумму прибыли при фактическом объеме реализации, но при базовом уровне себестоимости и цены:

q₁р₀ - q₁c₀ = 1529967 - 1500953 = 29014 тыс. руб.

Сумма прибыли от реализации ООО «НКТ-Сервис» в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросла на 15796 тыс. руб.:

?Р = Р₁-Р₀ = 44691 - 28895 = 15796 тыс. руб.

Рассчитаем, сколько прибыли ООО «НКТ-Сервис» могло бы получить при фактическом объеме реализации и цене, но при базовом уровне себестоимости. Для этого из фактической суммы выручки вычитаем условную сумму затрат:

q₁р₁ - q₁c₀ = 1703086 - 1500953 = 202133 тыс. руб.

Таким образом, если бы себестоимость оказываемых услуг осталась на уровне 2012 года, то предприятие получило бы 202133 тыс. руб. прибыли, но так как себестоимость 1 ремонта выросла на 46,293 тыс. руб., то прибыль от реализации составила в 2013 году 44691 тыс. руб.

Порядок расчета данных показателей в систематизированном виде представлен в таблице 3.11.

Таблица 3.11 - Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации

Показатель прибыли	Факторы	Порядок расчета	Прибыль, тыс. руб.
	Объем продаж	Цены	Себестоимость
Р0	to	to	to	B0 - С0	28895
Русл1	t1	to	to	П0 * Крп	29014
Русл2	t1	t1	to	B1 - Сусл	20133
Р1	t1	t1	t1	B1 - С1	44691

По данным таблицы 3.11 можно определить, как изменилась сумма прибыли за счет каждого фактора:

- объема реализации:

?Р_q = Р_усл1 - Р₀ = 29014-28895 = 119 тыс. руб. - увеличение объема реализации привело к увеличению прибыли от реализации на 119 тыс. руб.;

- себестоимости оказываемых услуг:

?Р_p = Р_усл2 - Р_усл1 = 20133-29014 = -8881 тыс. руб. - увеличение себестоимости оказываемых услуг привело к снижению прибыли от реализации на 8881 тыс. руб.;

- цены реализации:

?Р_С = Р₁ - Р_усл2 = 44691-20133 = 24558 тыс. руб. - увеличение цены реализации привело к росту прибыли от реализации на 24558 тыс. руб.

Итого ?Р = ?Р_q +?Р_p +?Р_С = 15796 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли от реализации ООО «НКТ-Сервис» произошел за счет увеличения объема и цены реализации. Этот рост был бы больше, если бы не рост себестоимости оказываемых услуг, который привел к снижению прибыли от реализации на 8881 тыс. руб.

Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса.

Исходные данные для расчета показателей рентабельности ООО «НКТ-Сервис» за 2012-2013 годы представлены в таблице 3.12.

Таблица 3.12 - Расчет показателей рентабельности ООО «НКТ-Сервис» за 2012-2013 гг.

Показатель	2012 год	2013 год	Отклонения
			+,-	%
1	2	3	4	5
1 Выручка от реализации оказываемых услуг, тыс. руб.	1523670	1703086	179416	111,78
2 Себестоимость оказываемых услуг, тыс. руб.	1494775	1658395	163620	110,95
3 Прибыль от реализации, тыс. руб.	28895	44691	15796	154,67
4 Чистая прибыль, тыс. руб.	11450	15332	3882	133,90
5 Стоимость активов, тыс. руб., в т.ч.:	856756	392804	-463952	45,85
- текущие активы, тыс. руб.	842170	379358	-462812	45,05
6 Собственный капитал, тыс. руб.	141814	125155	-16659	88,25
7 Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	933	1029	96	110,29
8 Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	714009	266620	-447389	37,34
9 Рентабельность активов, %	1,34	3,90	2,56	291,04
10 Рентабельность текущих активов, %	1,36	4,04	2,68	297,06
11 Рентабельность собственного капитала, %	8,07	12,25	4,18	151,80
12 Рентабельность заемного капитала, %	1,60	5,73	4,13	358,13
13 Рентабельность продаж, %	1,90	2,62	0,72	137,89
14 Рентабельность продукции, %	1,93	2,69	0,76	139,38

Коэффициент рентабельности активов предприятия рассчитывается делением прибыли на стоимость активов. Он показывает, сколько денежных единиц потребовалось ООО «НКТ-Сервис» для получения одной единицы прибыли, независимо от источников привлечения этих средств.

Динамика рентабельности активов, в том числе текущих, ООО «НКТ-Сервис» представлена на рисунке 3.13.

Рисунок 3.13 - Рентабельность активов ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг.

Как видно из рисунка 3.13, рентабельность активов в рассматриваемом периоде имеет тенденцию к росту: в 2012 году ООО «НКТ-Сервис» получило 0,0134 руб. прибыли на 1 рубль своих общих активов, тогда как в 2013 году - 0,0390 руб. Рост данного показателя свидетельствует о росте эффективности использования производственных мощностей предприятия. Рентабельность текущих активов ООО «НКТ-Сервис» в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросла на 2,68%, что свидетельствует о росте эффективности использования текущих активов.

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц прибыли заработала каждая денежная единица, вложенная в собственный капитал, и определяется отношением прибыли к стоимости собственного капитала. Коэффициент рентабельности заемного капитала показывает эффективность использования заемных средств и определяется делением прибыли на заемный капитал.

Динамика рентабельности собственного и заемного капитала ООО «НКТ-Сервис» представлена на рисунке 3.14.

Рисунок 3.14 - Рентабельность собственного и заемного капитала

ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг.

Рентабельность собственного капитала ООО «НКТ-Сервис» также имеет тенденцию к росту в 2013 году по сравнению с 2012 годом, что говорит о росте эффективности использования собственного капитала предприятия.

Сравнительный анализ коэффициентов рентабельности собственного и заемного капитала позволил выявить, что на протяжении всего анализируемого периода эффективность использования собственного капитала превышает эффективность использования заемного капитала. Таким образом, можно сделать вывод, что собственные средства ООО «НКТ-Сервис» используются более эффективно, чем заемные.

Показатели рентабельности продаж и рентабельности продукции свидетельствует об эффективности не только хозяйственной деятельности ООО «НКТ-Сервис», но и процессов ценообразования.

Динамика рентабельности продаж и рентабельности продукции ООО «НКТ-Сервис» представлена на рисунке 3.15.

Рисунок 3.15 - Рентабельность продаж и рентабельность продукции

ООО «НКТ-Сервис» в 2012-2013 гг.

Рентабельность продаж предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом имеет тенденцию к росту, что говорит о росте эффективности реализации.

Анализ рентабельности продукции показывает, что в рассматриваемом периоде также произошел рост показателя. Это говорит о том, что ООО «НКТ-Сервис» полностью окупает свои затраты и достаточно рационально использует свои ресурсы.

Повышение рентабельности продукции обеспечивает преимущественно снижение себестоимости единицы продукции. Мобилизация резервов увеличения показателей прибыли и рентабельности достигается благодаря внедрению достижений науки, новой техники и технологии, совершенствованию организации производства, выявлению и распространению передового опыта, а также путем устранения потерь и непроизводительных расходов.

3.3.6 Анализ прибыли и рентабельности по системе директ-костинг

Исходные данные для факторного анализа прибыли ООО «НКТ-Сервис» представлены в таблице 3.13.

Таблица 3.13 - Исходные данные для факторного анализа прибыли и рентабельности

Показатели	Обозначения	2012 год	2013 год	Отклонение
Объем оказываемых услуг, рем.	К	3387	3401	14
Средняя цена 1 ремонта, тыс. руб.	Ц	449,858	500,760	50,902
Общие издержки, тыс. руб.	И	1494775	1658395	163620
Удельные переменные издержки, тыс. руб.	V	134,668	138,144	3,47
Постоянные издержки, тыс. руб.	Н	1038653	1188567	149914
Выручка от реализации, тыс. руб.	В	1523670	1703086	179416

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:

П₀ = К₀(Ц₀-V₀)-Н₀ = 3387(449,858-134,668)-1038653 = 28895 тыс. руб.

П_усл1 =К₁(Ц₀-V₀)-Н₀ = 3401(449,858-134,668)-1038653 = 33308 тыс. руб.

П_усл2=К₁(Ц₁-V₀)-Н₀ = 3401(500,760-134,668)-1038653 = 206426 тыс. руб.

П_усл3=К₁(Ц₁-V₁)-Н₀ = 3401(500,760-138,144)-1038653 = 194604 тыс. руб.

П₁ = К₁(Ц₁-V₁)-Н₁ = 3401(500,760-138,144)-1188567 = 44691 тыс. руб.

Общее изменение прибыли от реализации составляет:

?П_общ. = П₁-П₀ = 44691-28895 = 15796 тыс. руб.,

в том числе за счет изменения:

а) объема реализации:

?П_К = П_усл1-П₀ = 33308-28895 = 4413 тыс. руб.,

б) цены реализации:

?П_Ц = П_усл2-П_усл1 = 206426-33308 = 173118 тыс. руб.,

в) удельных переменных затрат:

?П_V = П_усл3-П_усл2 = 194604-206426 = -11822 тыс. руб.,

г) суммы постоянных затрат:

?П_Н = П₁-П_усл3 = 44691-194604 = -149913 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли от реализации обусловлен ростом объема реализации и цены реализации. Наибольшее влияние на рост прибыли от реализации оказал рост цены реализации.

Произведем расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности продукции:

R₀ =;

R_усл1 =;

R_усл2 =;

R_усл3 =;

R₁ =.

Полученные данные показывают, что фактический уровень рентабельности продукции в 2013 году выше, чем в 2012 году на 0,76%:

?R_общ = 2,69-1,93 = 0,76%,

в том числе за счет изменения:

а) количества реализации:

?R_к = R_усл1 - R₀ = 2,23-1,93 = 0,30%;

б) цены реализации:

?R_ц = R_усл2 - R_усл1 = 13,79-2,23 = 11,56%;

в) удельных переменных затрат:

?R_v = R_усл3 - R_усл2 = 12,90-13,79 = -0,89%;

г) суммы постоянных затрат:

?R_н = R₁ - R_усл3 = 2,69-12,90 = -10,21%.

Таким образом, в 2013 году рентабельность продукции ООО «НКТ-Сервис» возросла на 0,76% за счет роста количества реализации и цены реализации.

4. РАСЧЕТ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО РЕСУРСОСБЕРЕЖЕНИЮ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОИЗВОДСТВА

4.1 Новые подходы и методы решения задач по внедрению ресурсосберегающих мероприятий в ООО «НКТ-Сервис» УК ООО «ТМС групп»

Экономический механизм ресурсосбережения должен быть нацелен на экономическое стимулирование мероприятий, проведение которых дает ресурсосберегающий эффект.

Специалистами разработано большое количество разнообразных по направлению и значимости ресурсосберегающих мероприятий, но главным образом технического и организационного характера. Для выбора основных на начальном этапе организации работы по ресурсосбережению проводят анализ мероприятий, исходя из которого устанавливают целесообразные для экономического стимулирования.

При выборе основных мероприятий по ресурсосбережению рекомендуется руководствоваться:

- анализом и перечнем рекомендуемых мероприятий по ресурсосбережению в зарубежных странах;

- рекомендациями отечественных институтов по основным мероприятиям по энергосбережению (топлива и электроэнергии);

- величиной экономии ресурсов по оцениваемому мероприятию на единицу и весь объем выполняемой работы в сравнении с базовым размером энерго- и ресурсозатрат на единицу и весь объем производимой продукции;

- сравнением народнохозяйственной и хозрасчетной экономической эффективности отдельных мероприятий;

- динамикой расхода отдельных видов материально-технических ресурсов;

- размером капитальных вложений для осуществления мероприятия и возможностью их покрытия за счет прибыли хозяйств.

Время, необходимое для практического проведения мероприятия, может составлять от нескольких дней до многих лет. Наиболее быструю отдачу можно получить за счет устранения расточительства и потерь при использовании техники и ресурсов, особенно топливно-энергетических.

Получить высокий экономический эффект и экономию материальных ресурсов можно и за счет внедрения технологических мероприятий по ресурсосбережению. Наибольшую актуальность представляют те из них, которые направлены на снижение энергоемкости производства.

Из других технологических мероприятий по ресурсосбережению наибольшую значимость и перспективу представляет использование ресурсосберегающих технологий.

Проведение крупных технических, технологических и организационных мероприятий, позволяющих получить экономию топливно-энергетических и других материальных ресурсов промышленного происхождения, требует значительных капитальных вложений. Для отдельных хозяйств- товаропроизводителей становиться практически невозможна реализация этих мероприятий из-за ограниченности или отсутствия финансовых средств. Только функционирование экономического механизма ресурсосбережения в условиях рыночной экономики может реально повысить эффективность использования ресурсов.

Основными критериями экономической оценки мероприятий по ресурсосбережению является минимум затрат (приведенных, полной себестоимости и эксплуатационных) и минимум ресурсов, которые учитываются в стоимостном выражении или по совокупным затратам энергии (при переводе всех используемых ресурсов в энергетический эквивалент).

Размер дотаций к ценам и других предоставляемых государством льгот определяется величиной годового экономического эффекта от реализации ресурсосберегающих мероприятий.

Для того, чтобы доказать результативность применения ресурсосберегающих технологий, необходимо использовать показатели экономической эффективности инвестиционных проектов.

Эффективность инвестиционного проекта -- это категория, отражающая его соответствие целям и интересам участников проекта. Осуществление (реализация) инвестиционного проекта направлено на увеличение прибыли и дохода предприятия.

Эффективность инвестиционного проекта оценивается в течение всего расчетного периода (жизненного цикла), охватывающего интервал во времени от первоначального вложения средств до его прекращения, воплощающегося в прекращении получения полезного результата и демонтаже оборудования. Расчетный период разбивается на шаги -- отрезки времени, в пределах которых осуществляется промежуточный расчет результата реализации предлагаемого инвестиционного проекта.

Шагам расчета даются номера: 0, 1, 2, ... n. Время в расчетном периоде измеряется в годах и отсчитывается от фиксированного момента t₀=0, принимаемого за базовый.

Реализация инвестиционного проекта порождает денежные потоки (потоки реальных денег). Денежный поток инвестиционного проекта -- полученные или уплаченные денежные средства за определенный период (шаг) и за весь расчетный период.

Важнейшим показателем эффективности инвестиционного проекта является чистый дисконтированный доход (ЧДД, NPV). Он соответствует величине накопленного дисконтированного денежного потока и определяется как алгебраическая сумма дисконтированных значений годовых сальдо за расчетный период.

Расчет ЧДД производится по следующей формуле:

,(4.1)

где В_i -- выручка от реализации продукции в году i;

T -- расчетный период оценки;

К_i -- капитальные вложения в году i;

Э_пpi -- эксплуатационные затраты (производственные) в году i без амортизационных отчислений и налогов, включаемых в состав себестоимости;

Н_i -- налоговые выплаты в году i;

А_i -- амортизационные отчисления в году i.

Чистый дисконтированный доход -- это приведенная к начальному моменту проекта величина дохода, который ожидается после возмещения вложенного капитала и получения годового процента, равного выбранной инвестором норме дисконта.

Если величина ЧДД положительна, инвестиционный проект считается рентабельным, что свидетельствует о целесообразности финансирования и реализации проекта.

При выборе наиболее эффективного варианта проекта (из альтернативных) предпочтение отдается варианту, характеризующемуся наиболее высоким значением ЧДД.

Сроком окупаемости называют продолжительность периода от начального момента реализации проекта до момента окупаемости. Моментом окупаемости является тот наиболее ранний момент времени в расчетном периоде, после которого накопленный дисконтированный денежный поток становится положительным и в дальнейшем остается неотрицательным (срок окупаемости с учетом дисконтирования).

Срок окупаемости (Т*) может быть определен из следующего равенства:

.(4.2)

Потребность в дополнительном финансировании -- максимальное значение абсолютной величины отрицательного накопленного дисконтированного сальдо денежного потока инвестиционного проекта. Эта величина показывает минимальный дисконтированный объем финансирования проекта, необходимый для его финансовой реализуемости. Этот показатель иногда называют капиталом риска.

Индексы доходности (ИД) характеризуют «отдачу проекта» на вложенные в него денежные средства. Отдача измеряется количеством денежных единиц, получаемых на каждую вложенную денежную единицу за расчетный период реализации проекта с учетом дисконтирования.

Индекс доходности дисконтированных затрат -- отношение суммы дисконтированных денежных притоков к сумме дисконтированных денежных оттоков.

Расчет индекса доходности дисконтированных затрат (R) производится по следующей формуле:

,(4.3)

где Э_i -- эксплуатационные затраты в году i с учетом амортизационных отчислений и налогов, включаемых в состав себестоимости;

H*_i -- налоги, в году i, не включаемые в состав себестоимости.

Расчет индекса доходности инвестиций (PI) производится по формуле:

,(4.4)

где П_i -- прибыль от реализации продукции в году i.

Внедрению ресурсосберегающих мероприятий уделяется пристальное внимание, так как от этого зависит не только бесперебойная работа предприятия, но и сохранность окружающей среды.

4.2 Экономическое обоснование и расчет экономической эффективности ресурсосберегающих мероприятий ООО «НКТ-Сервис» УК ООО «ТМС групп»

4.2.1 Расчет экономической эффективности организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе ООО «НКТ-Сервис»

Одним из ресурсосберегающих мероприятий, рекомендуемым к внедрению в ООО «НКТ-Сервис», является организация предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе ООО «НКТ-Сервис».

Исходные данные для расчета экономической эффективности организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе ООО «НКТ-Сервис» представлены в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Исходные данные для расчета экономической эффективности организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе

Показатели	Ед. изм.	Значение
Затраты на внедрение	тыс. руб.	0
Выручка от дополнительного объема ремонта НКТ	тыс. руб.	8179,2
Норма дисконтирования	%	10
Снижение эксплуатационных затрат	тыс. руб.	4195,6
Затраты на дополнительный объем ремонта НКТ	тыс. руб.	5731,8
Налог на прибыль	%	20
Продолжительность эффекта	лет	12

Расчет экономической эффективности организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе показан в таблице 4.2.

Снижение эксплуатационных затрат по мероприятию наблюдается в результате исключения повторных работ ПРС по причине завоза НКТ на скважину без предварительной сортировки, а также за счет ликвидации простоев бригады ПРС и КРС по причине отсутствия оборотного фонда ГНО.

Таблица 4.2 - Расчет экономической эффективности организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе, тыс. руб.

Показатель	Продолжительность эффекта, лет	Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Операционная деятельность
Выручка от дополнительного объема ремонта НКТ	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	8179,2	98150,4
Затраты на дополнительный объем ремонта НКТ	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	5731,8	68781,6
Снижение эксплуатационных затрат	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	4195,6	50347,2
Валовая прибыль	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	79716,0
Налогооблагаемая прибыль	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	6643,0	79716,0
Налог на прибыль	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	1328,6	15943,2
Чистая прибыль	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	63772,8
Коэффициент дисконтирования	1,00	0,91	0,83	0,75	0,68	0,62	0,56	0,51	0,47	0,42	0,39	0,35	-
Сальдо суммарного потока	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	5314,4	63772,8
то же накопленное	5314,4	10628,8	15943,2	21257,6	26572,0	31886,4	37200,8	42515,2	47829,6	53144,0	58458,4	63772,8	-
Дисконтированное сальдо	5314,4	4831,3	4392,1	3992,8	3629,8	3299,8	2999,8	2727,1	2479,2	2253,8	2048,9	1862,7	-
Чистый дисконтированный накопленный доход	5314,4	10145,7	14537,7	18530,5	22160,3	25460,2	28460,0	31187,1	33666,3	35920,2	37969,1	39831,8	-
ЧДД	39831,8	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	39831,8
Дисконтированный срок окупаемости, лет	0,524	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Притоки	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	12374,8	148497,6
то же дисконтированные	12374,8	11249,8	10227,1	9297,4	8452,2	7683,8	6985,3	6350,2	5772,9	5248,1	4771,0	4337,3	92749,9
Сумма дисконтированных притоков	92749,9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	92749,9
Оттоки	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	7060,4	84724,8
то же дисконтированные	7060,4	6418,5	5835,0	5304,6	4822,3	4384,0	3985,4	3623,1	3293,7	2994,3	2722,1	2474,6	52918,1
Абс.сумма дисконтированных оттоков	52918,1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	52918,1
Индекс доходности затрат дисконтированный	1,753	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Индекс доходности	1,753	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Динамика чистого дисконтированного дохода по инвестиционному проекту организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе представлена на рисунке 4.1.

Рисунок 4.1 - Динамика чистого дисконтированного дохода по проекту организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе, тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход по проекту организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе составляет 39832 тыс. руб.

Индекс доходности дисконтированных затрат по проекту равен 1,753. Индекс доходности составил 1,753. Дисконтированный срок окупаемости проекта составил 0,524 лет.

Результаты выполненного расчета позволяют сделать вывод об эффективности проекта организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе в ООО «НКТ-Сервис».

4.2.2 Расчет экономической эффективности реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе ООО «НКТ-Сервис»

Другим мероприятием по ресурсосбережению, рекомендуемым к внедрению в ООО «НКТ-Сервис», является реконструкция первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе.

Исходные данные для расчета экономической эффективности реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе ООО «НКТ-Сервис» представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Исходные данные для расчета экономической эффективности мероприятия

Показатели	Ед. изм.	Значение
Капитальные вложения	тыс. руб.	520
в т.ч. монтаж оборудования	тыс. руб.	520
Норма амортизации оборудования	%	8,3
Норма дисконтирования	%	10
Выручка от увеличения производительности линии	тыс. руб.	6125
Снижение эксплуатационных затрат	тыс. руб.	2540
Затраты на дополнительный объем ремонта НКТ	тыс. руб.	4188
Налог на прибыль	%	20
Налог на имущество	%	2,2
Продолжительность эффекта	лет	12

Расчет экономической эффективности реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе ООО «НКТ-Сервис» представлен в таблице 4.4.

Снижение эксплуатационных затрат по мероприятию наблюдается в результате исключения дополнительных затрат на возмещение расходов по устранению инцидентов, возникающих из-за невысокого качества диагностики НКТ.

Динамика ЧДД по инвестиционному проекту реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе ООО «НКТ-Сервис» представлена на рисунке 4.2.

Таблица 4.4 - Расчет экономической эффективности реконструкции 1-й линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе, тыс. руб.

Показатель	Продолжительность эффекта, лет	Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Инвестиционная деятельность
Инвестиции	520	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	520
Операционная деятельность
Выручка от увеличения производительности линии	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	6125,0	73500,0
Затраты на дополнительный объем ремонта	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	4188,0	50256,0
Снижение эксплуатационных затрат	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	2540,0	30480,0
Балансовая стоимость объекта	520	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	520
Амортизационные отчисления	43	43	43	43	43	43	43	43	43	43	43	43	520
Остаточная стоимость объекта
на начало года	520	477	433	390	347	303	260	217	173	130	87	43	3380
на конец года	477	433	390	347	303	260	217	173	130	87	43	0	2860
Валовая прибыль	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	4433,7	53204,0
Налог на имущество	11	10	9	8	7	6	5	4	3	-2	1	0	69
Налогооблагаемая прибыль	4422,7	4423,7	4424,6	4425,6	4426,5	4427,5	4428,4	4429,4	4430,3	4431,3	4432,2	4433,2	53135,4
Налог на прибыль	884,5	884,7	884,9	885,1	885,3	885,5	885,7	885,9	886,1	886,3	886,4	886,6	10627,1
Чистая прибыль	3538,2	3538,9	3539,7	3540,5	3541,2	3542,0	3542,7	3543,5	3544,3	3545,0	3545,8	3546,6	42508,3
Коэффициент дисконтирования	1,00	0,91	0,83	0,75	0,68	0,62	0,56	0,51	0,47	0,42	0,39	0,35	-
Сальдо суммарного потока	3061,5	3582,3	3583,0	3583,8	3584,5	3585,3	3586,1	3586,8	3587,6	3588,4	3589,1	3589,9	42508,3
то же накопленное	3061,5	6643,8	10226,8	13810,6	17395,1	20980,4	24566,5	28153,3	31740,9	35329,3	38918,4	42508,3	-
Дисконтированное сальдо	3061,5	3256,6	2961,2	2692,5	2448,3	2226,2	2024,2	1840,6	1673,6	1521,8	1383,8	1258,2	-
Чистый дисконтиров. накопленный доход	3061,5	6318,1	9279,3	11971,8	14420,1	16646,3	18670,6	20511,2	22184,8	23706,6	25090,4	26348,6	-
ЧДД	26348,6	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	26348,6
Дисконтированный срок окупаемости, лет	0,485	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Притоки	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	8665,0	103980,0
то же дисконтированные	8665,0	7877,3	7161,2	6510,1	5918,3	5380,3	4891,2	4446,5	4042,3	3674,8	3340,7	3037,0	64944,7
Сумма дисконтированных притоков	64944,7	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	64944,7
Оттоки	5603,5	5082,7	5082,0	5081,2	5080,5	5079,7	5078,9	5078,2	5077,4	5076,6	5075,9	5075,1	61471,7
то же дисконтированные	5603,5	4620,7	4200,0	3817,6	3470,0	3154,1	2866,9	2605,9	2368,6	2153,0	1957,0	1778,8	38596,1
Абс.сумма дисконтированных оттоков	38596,1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Индекс доходности затрат дисконтиров.	1,683	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Индекс доходности	1,692	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 4.2 - Чистый дисконтированный доход по проекту реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе, тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход по проекту составляет 26349 тыс. руб.

Индекс доходности дисконтированных затрат по проекту равен 1,683. Индекс доходности составляет 1,692. Дисконтированный срок окупаемости проекта составил 0,485 лет.

Результаты выполненного расчета позволяют сделать вывод об эффективности проекта реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе в ООО «НКТ-Сервис».

4.2.3 Расчет экономической эффективности повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции

Еще одним ресурсосберегающим мероприятием, рекомендуемым к внедрению в ООО «НКТ-Сервис», является повторное использование отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции.

Повторное использование изношенных цилиндров и плунжеров в составе сдвоенных насосов направлено на снижение объемов закупок нового глубинно-насосного оборудования за счет продления сроков службы и проводится в соответствии с технической политикой компании, касающейся повышения эффективности производства за счет экономии эксплуатационных затрат на добычу нефти.

Исходные данные для расчета экономической эффективности повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции представлены в таблице 4.5.

Таблица 4.5 - Исходные данные для расчета экономической эффективности повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции в ООО «НКТ-Сервис»

Показатели	Ед. изм.	Значение
Капитальные вложения	тыс. руб.	460
Норма амортизации оборудования	%	8,3
Норма дисконтирования	%	10
Выручка от реализации	тыс. руб.	5884
Затраты на дополнительный объем реализации	тыс. руб.	3755
Налог на прибыль	%	20
Налог на имущество	%	2,2
Продолжительность эффекта	лет	12

Расчет экономической эффективности повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции представлен в таблице 4.6.

Индекс доходности дисконтированных затрат по проекту равен 1,388. Индекс доходности составляет 1,396.

Динамика ЧДД по инвестиционному проекту повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции представлена на рисунке 4.3.

Таблица 4.6 - Расчет экономической эффективности повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции, тыс. руб.

Показатель	Продолжительность эффекта, лет	Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Инвестиционная деятельность
Инвестиции	460	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	460
Операционная деятельность
Выручка	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	70608,0
Затраты на производство	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	3755,0	45060,0
Балансовая стоимость объекта	460	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	460
Амортизационные отчисления	38	38	38	38	38	38	38	38	38	38	38	38	460
Остаточная стоимость объекта
на начало года	460	422	383	345	307	268	230	192	153	115	77	38	2990
на конец года	422	383	345	307	268	230	192	153	115	77	38	0	2530
Валовая прибыль	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	2090,7	25088,0
Налог на имущество	10	9	8	7	6	5	5	4	3	2	1	0	61
Налогооблагаемая прибыль	2081,0	2081,8	2082,7	2083,5	2084,3	2085,2	2086,0	2086,9	2087,7	2088,6	2089,4	2090,2	25027,3
Налог на прибыль	416,2	416,4	416,5	416,7	416,9	417,0	417,2	417,4	417,5	417,7	417,9	418,0	5005,5
Чистая прибыль	1664,8	1665,4	1666,1	1666,8	1667,5	1668,1	1668,8	1669,5	1670,2	1670,8	1671,5	1672,2	20021,8
Коэффициент дисконтирования	1,00	0,91	0,83	0,75	0,68	0,62	0,56	0,51	0,47	0,42	0,39	0,35	-
Сальдо суммарного потока	1243,1	1703,8	1704,5	1705,1	1705,8	1706,5	1707,2	1707,8	1708,5	1709,2	1709,9	1710,5	20021,8
то же накопленное	1243,1	2946,9	4651,3	6356,5	8062,3	9768,8	11475,9	13183,8	14892,3	16601,4	18311,3	20021,8	-
Дисконтированное сальдо	1243,1	1548,9	1408,6	1281,1	1165,1	1059,6	963,6	876,4	797,0	724,9	659,2	599,5	-
Чистый дисконтир. накопленный доход	1243,1	2792,0	4200,6	5481,7	6646,8	7706,4	8670,1	9546,4	10343,5	11068,3	11727,6	12327,1	-
ЧДД	12327,1	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	12327,1
Дисконтированный срок окупаемости	0,445	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Притоки	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	5884,0	70608,0
то же дисконтированные	5884,0	5349,1	4862,8	4420,7	4018,9	3653,5	3321,4	3019,4	2744,9	2495,4	2268,5	2062,3	44100,9
Сумма дисконтированных притоков	44100,9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	44100,9
Оттоки	4640,9	4180,2	4179,5	4178,9	4178,2	4177,5	4176,8	4176,2	4175,5	4174,8	4174,1	4173,5	50586,2
то же дисконтированные	4640,9	3800,2	3454,2	3139,6	2853,8	2593,9	2357,7	2143,0	1947,9	1770,5	1609,3	1462,8	31773,8
Абс.сумма дисконтированных оттоков	31773,8	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Индекс доходности затрат дисконтир.	1,388	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Индекс доходности	1,396	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Рисунок 4.3 - Чистый дисконтированный доход по проекту повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции, тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход по проекту повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции составляет 12327 тыс. руб.

Дисконтированный срок окупаемости проекта составил 0,445 лет.

Результаты выполненного расчета позволяют сделать вывод об эффективности проекта повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции в ООО «НКТ-Сервис».

4.3 Сводная оценка результатов эффективности ресурсосберегающих мероприятий

Проведем сравнение эффективности рекомендуемых к внедрению в ООО «НКТ-Сервис» мероприятий в таблице 4.7

Таблица 4.7 - Сводный анализ эффективности предложенных мероприятий

Показатель	Организация предварительной сортировки НКТ	Реконструкция первой линии по ремонту НКТ	Повторное использование отбракованных цилиндров ШГН
Чистая прибыль реализации проекта, тыс. руб.	63773	42508	20022
ЧДД, тыс. руб.	39832	26349	12327
Дисконтированный срок окупаемости, лет	0,524	0,485	0,445
Индекс доходности дисконтированных затрат, д.ед.	1,753	1,683	1,388
Индекс доходности, д.ед.	1,753	1,692	1,396

Чистая прибыль реализации рассматриваемых проектов в ООО «НКТ-Сервис» представлена на рисунке 4.4.

Рисунок 4.4 - Чистая прибыль реализации рассматриваемых проектов, тыс. руб.

Наибольшая чистая прибыль может быть получена по проекту организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе, она составит 63773 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход по предложенным мероприятиям в ООО «НКТ-Сервис» представлен на рисунке 4.5.

Рисунок 4.5 - Чистый дисконтированный доход по мероприятиям, тыс. руб.

Наибольший чистый дисконтированный доход может быть получен по проекту организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе, он равен 39832 тыс. руб.

Наименьший чистый дисконтированный доход может быть получен по проекту повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции, он равен 12327 тыс. руб.

Чистый дисконтированный доход по проекту реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе равен 26349 тыс. руб.

Индексы доходности дисконтированных затрат рассматриваемых проектов в ООО «НКТ-Сервис» представлены на рисунке 4.6.

Наибольший индекс доходности дисконтированных затрат соответствует проекту организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе, он равен 1,753.

Рисунок 4.6 - Индексы доходности дисконтированных затрат

рассматриваемых проектов, ед.

Наименьший индекс доходности дисконтированных затрат наблюдается по проекту повторного использования отбракованных цилиндров ШГН путем сборки насосов сдвоенной конструкции, он равен 1,388.

Индекс доходности дисконтированных затрат по проекту внедрения системы по проекту реконструкции первой линии по ремонту НКТ в Азнакаевском цехе составит 1,683.

Таким образом, наибольший экономический эффект по совокупности критериев наблюдается по проекту организации предварительной сортировки НКТ в Азнакаевском цехе. Данное мероприятие является наиболее эффективным по критериям прибыли от реализации проекта, чистому дисконтированному доходу, индексу доходности дисконтированных затрат и индексу доходности проекта.

4.4 Источники финансирования ресурсосберегающих мероприятий

Источниками финансирования разрабатываемых ресурсосберегающих мероприятий в ООО «НКТ-Сервис» могут быть собственные и заемные средства.

К источникам собственных средств ООО «НКТ-Сервис» для финансирования мероприятий относится амортизация, а также прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

Средства амортизационных отчислений поступают в составе выручки от реализации на расчетный счет предприятия, и непосредственно с расчетного счета производится оплата всех расходов по различным направлениям капитальных вложений.

Вторым источником собственных средств предприятия для финансирования воспроизводства основных средств является прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль).

К заемным источникам финансирования мероприятий относятся:

- кредиты банков;

- заемные средства других предприятий и организаций.

В качестве способов финансирования ресурсосберегающих мероприятий целесообразно выбрать финансирование за счет собственных средств.

4.5 Анализ влияния ресурсосберегающих мероприятий при подготовке нефти на финансовые результаты производства ООО «НКТ-Сервис» УК ООО «ТМС групп»

4.5.1 Анализ влияния ресурсосберегающих мероприятий на прибыль и рентабельность предприятия

Исходные данные для расчета влияния предложенных мероприятий на прибыль и рентабельность представлены в таблице 4.8.

Таблица 4.8 - Исходные данные для расчета влияния предложенных мероприятий на точку безубыточности и зону безопасности

Показатели	Обозначения	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий
1 Объем оказываемых услуг, рем.	К	3401	3441
2 Средняя цена 1 ремонта, тыс. руб.	Ц	500,760	500,760
3 Общие издержки, тыс. руб.	И	1658395	1665415
4 Удельные переменные издержки, тыс. руб.	V	138,144	138,555
5 Постоянные издержки, тыс. руб.	Н	1188567	1188648
6 Выручка от реализации, тыс. руб.	В	1703086	1723274

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации после внедрения ресурсосберегающих мероприятий произведем способом цепной подстановки:

П₀ = К₀ (Ц₀ -V₀) - Н₀ = 3401(500,760-138,144)-1188567 = 44691 тыс. руб.;

П_усл1 = К₁(Ц₀ -V₀)-Н₀ = 3441(500,760-138,144)-1188567 = 59195 тыс. руб.;

П_усл2 = К₁(Ц₁-V₀)-Н₀ = 3441(500,760-138,144)-1188567 = 59195 тыс. руб.;

П_усл3 = К₁ (Ц₁-V₁)-Н₀ = 3441(500,760-138,555)-1188567 = 57880 тыс. руб.;

П₁ = К₁ (Ц₁-V₁)-Н₁= 3441(500,760-138,555)-1188648 = 57859 руб.

Общее изменение прибыли в результате внедрения ресурсосберегающих мероприятий составит:

?П_общ. = П₁-П₀ = 57859-44691 = 13168 тыс. руб.,

в том числе за счет изменения:

а) количества продукции:

?П_К = П_усл1-П₀ = 59195-44691 = 14504 тыс. руб.,

б) цены реализации:

?П_Ц = П_усл2-П_усл1 = 59195-59195 = 0 тыс. руб.,

в) удельных переменных затрат:

?П_V = П_усл3-П_усл2 = 57880-59195 = -1315 тыс. руб.,

г) суммы постоянных затрат:

?П_Н = П₁-П_усл3 = 57859-57880 = -21 тыс. руб.

Результаты расчетов показывают, что рост прибыли в результате внедрения мероприятий в ООО «НКТ-Сервис» обусловлен ростом объема оказываемых услуг.

Динамика прибыли от реализации до и после внедрения мероприятий представлена на рисунке 4.7.

Рисунок 4.7 - Прибыль от реализации оказываемых услуг до и после внедрения мероприятий, тыс. руб.

Наибольшее влияние на изменение прибыли оказывает рост объема оказываемых услуг.

Произведем расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности продукции в результате внедрения предложенных мероприятий в ООО «НКТ-Сервис»:

R₀ =;

R_усл1 =;

R_усл2 =;

R_усл3 =;

R₁ =.

Полученные данные показывают, что фактический уровень рентабельности после внедрения мероприятий увеличился на 0,77%:

?R_общ = 3,46% -2,69% = 0,77%,

в том числе за счет изменения:

а) объема оказываемых услуг:

?R_к = R_усл1 - R₀ = 3,56% -2,69% = 0,87%;

б) цены реализации:

?R_ц = R_усл2 - R_усл1 = 3,56% -3,56% = 0,00%;

в) удельных переменных затрат:

?R_v = R_усл3 - R_усл2 = 3,47% -3,56% = -0,09%;

г) суммы постоянных затрат:

?R_н = R₁ - R_усл3 = 3,46%-3,47% = -0,01%.

Динамика рентабельности услуг до и после внедрения ресурсосберегающих мероприятий представлена на рисунке 4.8.

Рисунок 4.8 - Рентабельность услуг до и после внедрения мероприятий

В результате внедрения предложенных мероприятий рентабельность вырастет и составит 3,46%.

Наибольшее влияние на изменение рентабельности оказывает рост объема оказываемых услуг.

4.5.2 Анализ влияния ресурсосберегающих мероприятий на точку безубыточности и зону безопасности

Исходные данные для расчета влияния предложенных мероприятий на точку безубыточности и зону безопасности представлены в таблице 4.8.

Точка безубыточного объема продаж по предприятию составляет:

До внедрения мероприятий:

рем.

После внедрения мероприятий:

рем.

После внедрения мероприятий уровень точки безубыточности вырастет на 4 рем. и составит 3282 рем.

Необходимо рассмотреть, за счет каких факторов происходят эти изменения. Для этого проводим факторный анализ точки безубыточности и зоны безопасности предприятия:

рем.

рем.

Находится общее отклонение:

рем.

В т.ч. за счет изменения следующих факторов:

а) суммы постоянных затрат:

рем.

б) цены реализации продукции:

рем.

в) удельных переменных затрат:

рем.

рем.

Из проведенного анализа видно, что уровень безубыточного объема реализации после проведения мероприятий растет на 4 рем. и составит 3282 рем., на это влияет изменение следующих факторов:

- в результате роста суммы удельных переменных затрат уровень точки безубыточности вырастет на 4 рем.

Проведем анализ зоны безопасности предприятия:

До проведения мероприятий:

После проведения мероприятий:

Факторный анализ:

Общее изменение зоны безопасности составило:



Зона безопасности после внедрения мероприятий увеличивается на 1,00%, за счет изменения следующих факторов:

а) объема реализации:

б) суммы постоянных затрат:

в) цены 1 ремонта:

г) удельных переменных затрат:

Таким образом, на изменение зоны безопасности влияют следующие факторы: за счет увеличения объема реализации зона безопасности растет на 1,12%, за счет роста удельных переменных затрат зона безопасности уменьшается на 0,12%.

4.5.3 Сопоставление технико-экономических показателей до и после внедрения ресурсосберегающих мероприятий

Анализ влияния предложенных мероприятий на технико-экономические показатели ООО «НКТ-Сервис» представлен в таблице 4.9.

Таблица 4.9 - Анализ влияния предложенных мероприятий на технико-экономические показатели ООО «НКТ-Сервис»

Наименование показателей	До внедре-ния	За счет внедрения	После внедре-ния
		Организация предварительной сортировки НКТ	Реконструкция первой линии по ремонту НКТ	Повторное использование отбракованных цилиндров ШГН
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	1703086	8179	6125	5884	1723274
Себестоимость оказываемых услуг, тыс. руб.	1658395	1536	1691	3793	1665415
Объем оказываемых услуг, рем.	3401	16	12	12	3441
Средняя себестоимость 1 ремонта, тыс. руб./рем.	487,620	-1,834	-1,219	-0,603	483,992
Прибыль от реализации, тыс. руб.	44691	6643	4434	2091	57859
Производительность труда, тыс. руб./чел.	1161,723	5,579	4,178	4,014	1175,494
Рентабельность услуг, %	2,69	3,09	2,96	2,81	3,46

За счет внедрения ресурсосберегающих мероприятий в ООО «НКТ-Сервис»:

1) выручка от реализации увеличится на 20188 тыс. руб.;

2) рост себестоимости оказываемых услуг составит 7020 тыс. руб.;

3) средняя себестоимость 1 ремонта снижается на 3,628 тыс. руб./рем.;

4) прибыль от реализации растет на 13168 тыс. руб.;

5) производительность труда увеличивается на 13,771 тыс. руб./чел.

6) рентабельность растет на 0,77%.

Таким образом, все предложенные ресурсосберегающие мероприятия экономически эффективны, приносят дополнительную прибыль и приводят к росту рентабельности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Вопросам ресурсосбережения в современных условиях экономического развития уделяется повышенное внимание, как в нашей стране, так и за рубежом. Важнейшим фактором рационального потребления ресурсов и уменьшения их «вклада» в себестоимость конечной продукции является применение современных ресурсосберегающих технологий и оборудования.

В современных условиях роль мероприятий по ресурсосбережению возрастает многократно. Принимая то или иное управленческое решение, имея на руках обоснованный план мероприятий по ресурсосбережению, руководители компаний действуют не «вслепую», а четко представляя себе отчет: куда, зачем и почему расходуются финансовые ресурсы, а также через какой период времени вложенные средства начнут приносить прибыль.

ООО «НКТ-Сервис» - самая крупная из управляемых организаций УК ООО «ТМС-Групп» - многофункциональной сервисной компании, занимающей заметную позицию на рынке нефтесервиса в Республике Татарстан и в России в целом. Образование управляющей организации ООО «НКТ-Сервис» в составе Компании было в 2008 году.

Анализируя организационную структуру ООО «НКТ-Сервис», можно отметить, что структура сбалансирована, построена грамотно - имеется необходимое количество подразделений при руководстве, которые в свою очередь позволяют эффективно и быстро выполнять порученную им работу. Исполнительный директор осуществляет общее руководство за деятельностью общества.