Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации на примере ООО "Амурстройинвест"
Общая характеристика предприятия ООО "Амурстройинвест", его организационная и производственная структура. Анализ экономических результатов работы, состояния и использования основных фондов. Ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | отчет по практике |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 17.04.2013 |
| Размер файла | 362,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
- Введение
- 1. Общая характеристика предприятия, его организационная и производственная структура
- 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
- 2.1 Анализ экономических результатов работы предприятия
- 2.2 Анализ состояния и использования основных фондов предприятия
- 2.3 Анализ финансового состояния организации
- 2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- 2.5 Анализ показателей финансовой устойчивости
- 2.6 Анализ оборачиваемости активов организации
- 2.7 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
- Заключение
- Список использованных источников
Введение
Важным этапом в подготовке специалистов высшей квалификации является прохождение практики: для закрепления и углубления полученных знаний, а также для приобретения опыта самостоятельной работы.
Основной целью стажировки является приобретение знаний и первоначальных навыков, необходимых для формирования профессиональной и самостоятельной деятельности студента, познания сущности материального производства и развития экономического мышления.
Прохождение стажировки преследует также следующие цели:
· ознакомление студентов с реальной деятельностью и особенностями функционирования предприятия, организации, фирмы - места стажировки;
· участие студента в конкретной работе на месте стажировки в качестве стажера, временного или штатного сотрудника;
· сбор необходимой для написания аналитического отчета научной, проектной, фактографической и иной информации [1].
Данный отчет составлен по материалам прохождения практики в ООО "Амурстройинвест" с 17 сентября по 29 декабря 2012 г.
Организация располагается по адресу:
г. Владивосток ул. Набережная, 20, офис 302.
тел.: + 7 (423) 241 13 15,факс: + 7 (423) 241 13 15
Генеральный директор: Коротченков Игорь Анатольевич
it@skynet-dv.ru
1. Общая характеристика предприятия, его организационная и производственная структура
Общество с ограниченной ответственностью "Амурстройинвест" основано 25.01.2010 года. Предприятие имеет свой логотип, печать с полным наименованием на русском языке.
Строительство - это самостоятельная отрасль национальной экономики, предназначенная для ввода в действие новых, а также реконструкции, расширения, модернизации, технического перевооружения и капитального ремонта действующих объектов производственного и непроизводственного назначения.
Основная цель строительной отрасли - создание условий для поступательного развития всей экономики страны.
Целью деятельности любого общества является производство благ (материальных и нематериальных) для удовлетворения потребностей людей.
В процессе строительного производства создается строительная продукция, которая представляет собой законченные строительством и сданные в эксплуатацию заводы и фабрики, железные и автомобильные дороги, электростанции, порты, жилые дома и другие объекты, образующие основные фонды хозяйственного комплекса страны.
ООО "АСИ" компания, которая предоставляет клиентам полный спектр услуг в рамках проекта по комплексному оснащению квартиры, дома, здания или группы зданий всеми инженерными системами, включая автоматизацию этих систем (система "УМНЫЙ ДОМ") с последующим сервисным обслуживанием. В рамках проекта осуществляется анализ требований клиента к новому зданию, разработка концепции инженерных систем здания и технико-экономического обоснования проекта, проектирование инженерных систем и взаимосвязей между ними, пуско-наладка, интеграция систем в единую систему управления и сдача всего инженерного комплекса приемной комиссии клиента.
Являясь платформо-независимым интегратором, устанавливает на объектах инженерные системы тех производителей, чье оборудование отвечает всем требованиям клиента по надежности, экономичности, безопасности и цене. При этом предпочтение отдается тем инновационным инженерным системам, применение которых позволяет сокращать расходы клиента не только на этапе строительства и в процессе их эксплуатации, но и сохранять инвестиции при наращивании и модернизации систем в течение всего жизненного цикла здания.
Основным видом деятельности ООО "АСИ" является:
· Электромонтаж;
· Внутренние сети;
· Наружное освещение;
· Слаботочные сети;
· Компьютерные сети;
· Телефонные сети и АТС;
· Системы контроль доступа:
· Видеонаблюдение;
· Пожарная сигнализация;
· Телевизионные сети;
· Автоматизированные парковочные системы;
· Умный дом.
Главная стратегическая задача - это построение долговременных отношений с клиентом, создание современных и надёжных инженерных систем, обеспечивающих высокое качество работ и выполнение принятых на себя обязательств.
Технология работы - менеджеры компании помогают клиенту сформулировать техническое задание, создать концепцию комплексного решения. Отдел проектирования разрабатывает проектную документацию любого уровня сложности, как отделочных систем, так и полного комплекса силовых и слаботочных систем здания, отдела АСУ - системы автоматизации и диспетчеризации зданий, предприятий, технологических процессов.
Логистический центр обеспечивает поддержку оптимального складского запаса, что позволяет компании осуществлять своевременные поставки оборудования. Отдел сопровождения ведёт авторский надзор и экспертную поддержку в ходе исполнения монтажных и пусконаладочных работ, а так же планирует распределение ресурсов на объектах.
IT-специалист внедряет и интегрирует информационные решения, производит настройку ЛВС, компьютерного и коммуникационного оборудования и другой сложной техники.
Производственный отдел осуществляет монтаж, пуско-наладочные работы, а также сборку электрощитового оборудования на сертифицированном участке.
Общее руководство деятельностью общества осуществляет генеральный директор.
Линейное руководство подразделениями осуществляет управленческий персонал (технический директор, it директор, бригадир), аппарат управления возглавляет генеральный директор. Все направления производственно-технической деятельности и качества курирует технический директор. Экономическая, финансовая, учетная, юридическая деятельность находятся в подчинении генерального директора.
В своей деятельности кадровая служба компании руководствуется Трудовым законодательством РФ, Уставом и учредительным договором.
Организационная структура ООО "АСИ" представлена на схеме №1:
ликвидность платежеспособность финансовая устойчивость
Схема №1
Общая численность сотрудников ООО "АСИ" составляет от 80 до 200 человек. Количество людей необходимых для выполнения работ варьируется в зависимости от объекта, поэтому большинство сотрудников работают по трудовому договору со сдельно-премиальной системой оплаты труда [2].
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации
Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО "АСИ" представлены в таблице 1.
Таблица 1
|
Наименование |
2011 г. тыс. руб. |
2012 г. тыс. руб. |
Абс. отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Объем строительно-монтажных работ по генподряду |
53 100 |
33 497 |
-19 603 |
63,1% |
|
|
2. Объем строительно-монтажных работ собственными силами |
27 323 |
24 951 |
-2 372 |
91,3% |
|
|
3. Выручка от выполненных работ, услуг |
54505 |
36155 |
-18 350 |
66,3% |
|
|
4. Производительность труда |
157,9 |
237,6 |
79,7 |
150,5% |
|
|
5. Фонд оплаты труда |
13 663 |
11 963 |
-1 700 |
87,6% |
|
|
6. Среднемесячная оплата труда работающего персонала (руб.) |
6581 |
9494 |
2 913 |
144,3% |
|
|
7. Себестоимость работ, услуг |
52 148 |
35 244 |
-16 904 |
67,6% |
|
|
8. Среднесписочная численность (чел.) |
173 |
105 |
-68 |
60,7% |
|
|
9. Задолженность |
0 |
||||
|
- дебиторская |
65 117 |
25 093 |
-40 024 |
38,5% |
|
|
- кредиторская |
52 870 |
31 274 |
-21 596 |
59,2% |
|
|
В т. ч. по налогам |
1 451 |
2 028 |
577 |
139,8% |
|
|
10. Финансовые результаты |
|
0 |
|||
|
10.1. Прибыль, убыток (+,-) до налогообложения |
-6 981 |
-8 446 |
-1 465 |
||
|
10.2. Чистая прибыль, убыток (+. - ) |
-7 029 |
-8 464 |
-1 435 |
В 2012 году в целом произошло уменьшение основных показателей производственно - хозяйственной деятельности. Объем подрядных работ в 2012 году работ снизился на 19,6 млн. руб. по отношению 2011 году и составил 33,5 млн. руб. или 63,1%.
Объем строительно-монтажных работ выполненных за счёт собственных сил в 2012 году составил 25 млн. руб. что показывает снижение на 2,4 млн. руб. по отношению к 2011 году. Выручка от выполненных работ и услуг так же снизилась в 2012 году на сумму 18,3 млн. руб., что составляет 33,7%.
Недостаток объемов строительно-монтажных работ ощущался в течение 2012 года. В связи с неплатежами дебиторов за выполненные объемы работ, дебиторская задолженность на начало года составила 65,1 млн. руб. Соответственно, возникла задолженность по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды в начале периода в сумме 1,45 млн. руб. Как положительную тенденцию следует отметить уменьшение дебиторской и кредиторской задолженности в 2012 году.
В связи со сложившимися условиями вынуждены работать в режиме неполного рабочего времени и приводить численность работающих в соответствии с имеющимся объемом работ. В 2012 году произошло сокращение среднесписочной численности персонала на 68 человек. Отсутствие объемов работ, неплатежи заказчиков за выполненные объемы работ отразились на результатах производственно-экономической деятельности, в том числе на социальных показателях. Произошло увеличение среднемесячной оплаты труда на 2913 руб., что составило 44,3%.
Просроченной задолженности по заработной плате в течение всего отчетного периода не было, равно как и задолженности по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.
Финансирование технического оснащения производства осуществляется за счет собственных источников (амортизация, прибыль) [3].
Основные причины неудовлетворительной деятельности:
· задолженность заказчиков за выполненные работы более 30 млн. руб. по состоянию на 01.01.2012г стала одним из факторов безуспешной работы всего года.
· недозагрузка мощностей, что повлекло сокращение численности работающих и компенсационные выплаты, связанные с сокращением (выходное пособие, сохранение среднемесячной заработной платы на период трудоустройства, компенсации, за неиспользованные дни отпуска), которые составили 319 тыс. руб.
· недостаток объемов строительно-монтажных, работ в течение всего отчетного периода.
2.1 Анализ экономических результатов работы предприятия
Анализ экономических результатов работы предприятия включает:
· Оценку динамики абсолютных показателей прибыли;
· Обоснованность фактической величины образования и распределения прибыли;
· Выявление и измерение действия различных факторов на прибыль;
· Анализ относительных показателей рентабельности;
· Оценка возможных резервов роста прибыли и рентабельности.
По имеющимся данным предприятия, взятым из формы № 2 проведём анализ уровня и динамики финансовых результатов. Рассчитаем структуру прибыли до налогообложения. Расчёты представлены в таблице 2.
Таблица 2
|
Показатели, тыс. руб. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
Абсолютное откл. |
Относительное откл. |
||
|
наименование |
код |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
36 155 |
54 505 |
-18 350 |
66,3% |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
35 244 |
52 148 |
-16 904 |
67,6% |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
911 |
2 357 |
-1 446 |
38,7% |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
8 976 |
10 864 |
-1 888 |
82,6% |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
-8 065 |
-8507 |
442 |
94,8% |
|
|
Прочие доходы и расходы |
|
|||||
|
Проценты к уплате |
070 |
3 |
- |
3 |
- |
|
|
Прочие доходы |
090 |
2 746 |
20 865 |
-18 119 |
13,2% |
|
|
Прочие расходы |
100 |
3 124 |
19 339 |
-16 215 |
16,2% |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
-8 446 |
-6 981 |
-1 465 |
121,0% |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
23 |
-23 |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
68 |
-68 |
- |
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
180 |
18 |
93 |
-75 |
19,4% |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
-8 464 |
-7 029 |
-1 435 |
120,4% |
|
|
СПРАВОЧНО: |
||||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
- |
46 |
-46 |
- |
Выводы по результатам анализа можно сделать следующие: выручка от реализации в отчётном периоде по сравнению с предыдущим снизилась на 18350 тыс. руб., что составляет 33,7%; себестоимость товаров, продукции, услуг сократилась на 16904 тыс. руб., или 32,4%; валовая прибыль так же снизилась в отчётном периоде на 61,3% и составила 911 тыс. руб. произошло уменьшение управленческих расходов на 17,4% и небольшое увеличение прибыли от продаж, на 5,2%, однако фирма всё равно находится в убытке - прибыль до налогообложения составляет - 8446 тыс. руб.; после уплаты налогов чистая прибыль составила - 8464 тыс. руб., относительно прошлого года задолженность увеличилась на 20,4%.
Из данной таблицы так же видно, что полученной валовой прибыли в размере 911 тыс. руб. не хватает на покрытие управленческих расходов в размере 8976 тыс. руб., соответственно из-за этого фирма имеет убыток от продаж в размере 8065 тыс. руб. Прочие доходы, так же значительно ниже прочих расходов и поэтому задолженность фирмы только увеличилась.
Произведем анализ относительных показателей рентабельности и рассчитаем фондоотдачу и фондоемкость основных средств организации. Расчёты представлены в таблице 3.
Таблица 3
|
Наименование |
Предыдущий период, тыс. руб. |
Отчётный период, тыс. руб. |
Абсолютное откл., тыс. руб. |
Относительное откл., % |
|
|
1 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1. Выручка от выполненных работ, услуг, тыс. руб. |
54 505 |
36 155 |
-18 350 |
66,3% |
|
|
2. Среднесписочная численность (чел.) |
173 |
105 |
-68 |
60,7% |
|
|
3. Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
315,1 |
344,3 |
29,3 |
109,3% |
|
|
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
13 663 |
11 963 |
-1 700 |
87,6% |
|
|
5. Среднегодовой уровень оплата труда |
79 |
114 |
35 |
144,3% |
|
|
6. Среднегодовая стоимость основных средств на начало года |
8 398 |
7 842 |
-556 |
93,4% |
|
|
7. Себестоимость работ, услуг |
52 148 |
35 244 |
-16904 |
67,6% |
|
|
8. Фондоотдача (1/6) |
6,49 |
4,61 |
-1,9 |
71,0% |
|
|
9. Фондоемкость (6/1) |
0,15 |
0,22 |
0,1 |
140,8% |
|
|
10. Прибыль от продаж |
-8 507 |
-8 065 |
442 |
94,8% |
|
|
11. Рентабельность продукции, %, (10/7) |
-16% |
-23% |
-7 |
- |
|
|
12. Рентабельность производства, %, (10/6) |
-101% |
-103% |
-2 |
- |
|
|
13. Рентабельность продаж, %, (10/1) |
-16% |
-22% |
-7 |
- |
Фондоотдача в отчётном году сократилась на 29%, это вызвано значительным снижением выручки и снижением среднегодовой стоимости основных средств. Фондоёмкость, которая определяется обратным соотношением, увеличилась на 40,8% в следствии изменения этих же показателей. Прибыль от продаж в отчетном году уменьшилась на 5,2%, что является следствием сокращения выручки. Рентабельность продукции, производства и продаж снизилась на: 7%; 2%; 7 % соответственно, что было вызвано сильным темпом снижения прибыли от продаж относительно показателей себестоимости, среднегодовой стоимость ОПФ и выручки от реализации.
Результативность функционирования организации оценивается показателями прибыли и рентабельности, которые в свою очередь зависят от организации производства, его ритмичности, эффективности использования ресурсов организации.
В течение года постоянно велась работа по сокращению накладных расходов, которые уменьшились по сравнению с 2011 годом на 18 млн. руб., но обеспечить безубыточную деятельность за 2012 год не смогли. Убытки составили 8464 тыс. руб.
2.2 Анализ состояния и использования основных фондов предприятия
Успешное функционирование любого предприятия, невозможно без наличия и укрепления материально технической базы, основу которой составляют основные фонды.
Для анализа основных фондов используется система показателей, которая подразделяется на 3 группы:
· показатели, характеризующие наличие, состав, состояние и движение основных фондов;
· показатели, характеризующие техническую оснащенность предприятия;
· показатели, характеризующие эффективность использования основных фондов.
Задачи анализа использования средств труда на предприятии:
· изучение состава и динамики ОПФ, технического состояния и темпов обновления их активной части;
· определение обобщающих показателей использования ОПФ и производственной мощности - фондоотдачи и фондоёмкости, а также факторов влияющих на них;
· установление степени эффективности применения средств труда, характеристика экстенсивности и интенсивности работы важнейших групп оборудования;
· выявление влияния использования основных фондов на объем производства, себестоимости продукции и других показателей;
· определение резервов повышения эффективности использования средств труда.
Наличие основных фондов характеризует ряд абсолютных показателей: общая сумма основных фондов по балансовой стоимости на начало и конец анализируемого периода [4].
Состав материально-технической базы раскрывается с помощью показателей структуры или удельного веса определяемых как отношение того или оного вида основных фондов к общей их сумме.
Анализ наличия основных фондов предприятия произведем на основе данных таблицы 4, необходимые показатели были взяты из формы № 5 (Приложение В).
Таблица 4
|
Основные средства, тыс. руб. |
Показатели |
На начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
На конец года |
|
|
Здания, сооружения и передаточные устройства |
Первоначальная стоимость |
1 627 |
- |
- |
1 627 |
|
|
Амортизация |
1 322 |
- |
- |
1 364 |
||
|
Остаточная стоимость |
305 |
- |
- |
263 |
||
|
Машины и оборудование |
Первоначальная стоимость |
1 592 |
- |
187 |
1 405 |
|
|
Амортизация |
1 149 |
- |
- |
1 122 |
||
|
Остаточная стоимость |
443 |
- |
- |
283 |
||
|
Транспортные средства |
Первоначальная стоимость |
5 014 |
- |
256 |
4 758 |
|
|
Амортизация |
2 168 |
- |
- |
2 555 |
||
|
Остаточная стоимость |
3 476 |
- |
- |
2 209 |
||
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
Первоначальная стоимость |
130 |
- |
113 |
17 |
|
|
Амортизация |
130 |
- |
- |
17 |
||
|
Остаточная стоимость |
- |
- |
- |
- |
||
|
Прочие объекты основных средств |
Первоначальная стоимость |
35 |
- |
- |
35 |
|
|
Амортизация |
21 |
- |
- |
25 |
||
|
Остаточная стоимость |
14 |
- |
- |
10 |
||
|
ИТОГО |
Первоначальная стоимость |
8 398 |
- |
556 |
7 842 |
|
|
Амортизация |
4 790 |
- |
- |
5 083 |
Для построения таблицы 4 использовались данные формы №1 "Бухгалтерского баланса предприятия". Результаты анализа представлены в таблице 5.
Таблица 5
|
Показатели, тыс. руб. |
Наличие на начало отчётного периода |
Наличие на конец отчётного периода |
Изменения |
||||
|
тыс. руб. |
Уд. вес (%) |
тыс. руб. |
Уд. вес (%) |
тыс. руб. |
Уд. вес (%) |
||
|
Здания |
58 |
0,7% |
58 |
0,7% |
0 |
0% |
|
|
Сооружения и передаточные устройства |
1 569 |
18,7% |
1 569 |
20,0% |
0 |
0% |
|
|
Машины и оборудование |
1 592 |
19,0% |
1 405 |
17,9% |
-187 |
34% |
|
|
Транспортные средства |
5 014 |
59,7% |
4 758 |
60,7% |
-256 |
46% |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
130 |
1,5% |
17 |
0,2% |
-113 |
20% |
|
|
Другие виды основных средств |
35 |
0,4% |
35 |
0,4% |
0 |
0% |
|
|
Итого |
8 398 |
100% |
7 842 |
100% |
-556 |
100% |
По полученным результатам анализа состава и структуры основных фондов можно сделать следующие выводы: за исследуемый период стоимость основных фондов предприятия уменьшилась с 8396 тыс. руб. до 7842 тыс. руб. Данные изменения произошли в результате уменьшения числа оборудований с 1592 тыс. руб. до 1405 тыс. руб., и уменьшения числа транспортных средств с 5014 тыс. руб. до 4758 тыс. руб.
Указанное обстоятельство вызвано тем, что организация избавляется от морально устаревшего оборудования и не подлежащих ремонту транспортных средств. А так же происходит значительное уменьшение производственного инвентаря [5].
Для рассмотрения структуры основных фондов предприятия мы вычислили удельный вес каждого показателя и построили гистограмму (Рисунок 1).
Рисунок 1 - Структура основных фондов ОО "АСИ"
Согласно расчётам в структуре основных фондов преобладает доля транспортных средств, на начало отчётного периода - 59,7%, на конец отчётного периода - 60,7%.
Второе по величине место в структуре основных фондов занимают два показателя: сооружения и передаточные устройства (на начало периода - 18,7%, на конец - 20%), и машины и оборудования (на начало периода - 19%, на конец - 17,9%). Далее по убыванию идут здания (без изменений на начало и на конец периода - 0,7%), производственный и хозяйственный инвентарь (на начало периода - 1,5%, на конец - 0,2%) и другие виды основных средств (без изменений на начало и на конец периода - 0,4). Наблюдается тенденция роста доли транспортных средств, сооружений и передаточных устройств, а так же тенденция снижения доли машин и оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря.
Проведём анализ движения и технического состояния основных фондов. Исходные данные необходимые для расчёта сведены в таблицу 6.
Таблица 6
|
Показатель, тыс. руб. |
Стоимость на начало года |
Поступило |
Выбыло |
Стоимость на конец года |
|
|
Всего ОПФ |
8 398 |
- |
556 |
7 842 |
|
|
Амортизация |
4 790 |
- |
- |
5 083 |
Для характеристики состояния основных фондов предприятия рассчитывают:
коэффициент обновления (Коб):
Коэффициент обновления для данной организации равен нулю, это свидетельствует о том, что за отчётный период основные фонды не обновлялись.
коэффициент выбытия основных фондов (Кв):
Согласно произведенным расчетам, за отчётный период из-за ветхости и износа выбыло 6,6% основных средств.
коэффициент износа
Коэффициент износа основных фондов ООО «АСИ» равен 57% - на начало года и 65% -на конец отчётного периода. Наблюдается увеличение коэффициента в динамике, что говорит о необходимости обновления основных фондов.
коэффициент годности
Согласно расчётам, коэффициент годности на начало отчётного периода равен 43%, а на конец отчётного периода - 35%. Снижение данного коэффициента в динамике, говорит об ухудшении технического состояния основных средств.
Изучив показатели движения и технического состояния ОПФ можно сделать вывод о необходимости обновления основных средств, в связи с тенденцией увеличения износа и выбытия устаревшего оборудования [6].
2.3 Анализ финансового состояния организации
Под финансовым состоянием понимается способность организации финансировать свою деятельность и характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Для получения общей оценки динамики финансового состояния рассмотрим сравнительный аналитический баланс структуры имущества по таблице 7, данные необходимые для составления таблицы, были взяты из формы № 1 (Приложение А).
Таблица 7
|
Наименование |
Абсолютные величины тыс. руб. |
Удельный вес % |
Изменения в абсолютных величинах тыс. руб. |
|||
|
На начало периода |
На конец периода |
На начало периода |
На конец периода |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
АКТИВ |
||||||
|
1. Долгосрочные активы |
6 150 |
13 351 |
8 |
29 |
7 201 |
|
|
Текущие активы, Всего в том числе: |
||||||
|
- запасы |
4 829 |
7 645 |
6 |
17 |
2 816 |
|
|
- налог на добавленную стоимости по приобретённым ценностям |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
- дебиторская задолженность |
65 117 |
25 093 |
85 |
54 |
-40 024 |
|
|
- денежные средства |
70 |
72 |
0 |
0 |
2 |
|
|
- прочие оборотные активы |
67 |
12 |
0 |
0 |
-55 |
|
|
БАЛАНС |
76 233 |
46 173 |
100 |
100 |
-30 060 |
|
|
ПАССИВ |
||||||
|
Собственный капитал |
23 221 |
14 757 |
30 |
32 |
-8 464 |
|
|
Долгосрочные пассивы |
142 |
142 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Кредиторская задолженность |
52 870 |
31 274 |
69 |
68 |
-21 596 |
|
|
БАЛАНС |
76 233 |
46 173 |
100 |
100 |
-30 060 |
По данным таблицы 6.1 видно, что валюта баланса уменьшилась на 30060 тыс. руб. и составила на конец отчетного периода 46173 тыс. руб. Произошло значительное сокращение текущих активов.
Несмотря на уменьшение дебиторской и кредиторской задолженностей, соответственно на 40024 тыс. руб. и 21596 тыс. руб., эти показатели достаточно высокие.
Факт превышения дебиторской задолженности над кредиторской позволяет отметить, что источником финансирования данного превышения стал собственный капитал [7].
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Ликвидность - (от английского слова Liquidity) - это способность материальных ценностей быстро и без проблем превращаться в денежные средства, денежные активы для погашения долгов, проведения оплаты, сделок или для собственных нужд. При этом ликвидные материальные ценности сохраняют свой номинал стоимости.
Ликвидность предприятия - это наличие возможности погашать задолженности предприятия в сжатые сроки. Степень ликвидности определяется отношением объема ликвидных средств, находящихся в распоряжении предприятия (актив баланса), к сумме имеющихся задолженностей (пассив баланса). Другими словами, ликвидность предприятия - это показатель его финансовой стабильности.
Обычно различают высоколиквидные, низко ликвидные и неликвидные ценности (активы). Чем легче и быстрее можно получить за актив полную его стоимость, тем более ликвидным он является.
В российском бухгалтерском балансе активы предприятия расположены в порядке убывания ликвидности. Их можно разделить на следующие группы:
Ё А1 - Высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно.
Ё А2 - Быстрореализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность, т.е. задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).
Ё А3 - Медленно реализуемые активы (прочие, не упомянутые выше, оборотные активы). Это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья "Расходы будущих периодов" не включается в эту группу.
Ё А4 - Труднореализуемые активы (все вне оборотные активы). Активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени.
Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом:
Ё П1 - Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства, к которым относится текущая кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками, персоналом, бюджетом и т.п.)
Ё П2 - Среднесрочные обязательства (краткосрочные кредиты и займы, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства)
Ё П3 - Долгосрочные обязательства (раздела IV баланса "Долгосрочные пассивы")
Ё П4 - Постоянные пассивы (собственный капитал организации) статьи раздела III баланса "Капитал и резервы" и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: "Доходы будущих периодов" и "Резервы предстоящих расходов". Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства.
Предприятие считается платежеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Предприятие ликвидно, если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства [8]. Более наглядно динамику соответствующих группировок актива и пассива отражает таблица 8.
Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса
|
Актив |
на начало, тыс. руб. |
на конец, тыс. руб. |
Пассив |
на начало, тыс. руб. |
на конец, тыс. руб. |
Платежный излишек (недостаток), тыс. руб. |
||
|
на начало года |
на конец года |
|||||||
|
Наиболее ликвидные активы (А1) |
70 |
72 |
Наиболее срочные обязательства (П1) |
52 870 |
31 274 |
-52 800 |
-31 202 |
|
|
Быстро реализуемые активы (А2) |
65 117 |
25 093 |
Краткосрочные пассивы (П2) |
- |
- |
65 117 |
25 093 |
|
|
Медленно реализуемые активы (А3) |
4 896 |
7 657 |
Долгосрочные пассивы (П3) |
142 |
142 |
4 754 |
7 515 |
|
|
Трудно реализуемые активы (А4) |
6 150 |
13 351 |
Постоянные пассивы (П4) |
23 221 |
14 757 |
-17 071 |
-1 406 |
|
|
Итого |
76 233 |
46 173 |
Итого |
76 233 |
46 173 |
- |
- |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов. Идеальным считает ликвидность, при которой выполняются следующие условия: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.
Фактическое соотношение следующее: А1< П1; А2> П2; А3 >П3; А4 <П4. Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность баланса как недостаточную.
При анализе текущего финансового состояния предприятия используются также относительные показатели.
Расчет относительных показателей ликвидности ООО "АСИ" представлен в таблице 9.
Таблица 9
|
Относительный показатель ликвидности |
Формула расчета |
Результат на начало года |
Результат на конец года |
Изменение |
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
Ка. л = |
0,001 |
0,002 |
-0,001 |
|
|
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности |
Кб. л = |
1,2 |
0,8 |
0,4 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
Кт. л = [1; 2] |
1,3 |
1 |
0,3 |
|
|
Коэффициент "цены" ликвидности |
Кц. л= |
1,4 |
1,5 |
-0,1 |
|
|
Общий показатель ликвидности |
Колб = |
0,6 |
0,5 |
0,1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности организации; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.
На анализируемом предприятии на начало года коэффициент абсолютной ликвидности был на много ниже нормы, к концу года он не значительно увеличился и составил 0,002. Это говорит о том, что на конец отчетного года предприятие может покрыть имеющимся у него банковским активом только 0,2% своих краткосрочных обязательств.
Коэффициент быстрой ликвидности по своему смысловому значению аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако отличается тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко - и средне ликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения). Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности организации, показывая, сколько рублей оборотных средств (текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств). Коэффициент отражает способность компании погашать текущие обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия.
Таким образом, на начало года значение коэффициента находилось в пределах нормы. (1,3). На конец года коэффициент текущей ликвидности уменьшился до 1, что не является положительной тенденцией.
Коэффициент "цены" ликвидности на начало года равен 1,4, на конец года - 1,5. Он определяет, в какой степени будут покрыты все внешние обязательства организации в результате её ликвидации и продажи имущества.
Общий показатель ликвидности характеризует ликвидность баланса предприятия в целом. Он показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных) при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.
Общий показатель ликвидности позволяет сравнивать балансы предприятия, относящиеся к разным отчетным периодам, а также балансы различных предприятий. Значение этого коэффициента должно быть больше или равно 1. Для нашей организации данный показатель находится ниже нормы, на начало года равен 0,6 на конец года - 0,5, что отражает отрицательную тенденцию снижения.
2.5 Анализ показателей финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость - характеристика стабильности финансового положения организации, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости для нашей организации. В качестве исходных данных используем Форму №1 бухгалтерского баланса ООО "АСИ".
Для расчётов нам необходимы третий, четвёртый и пятый разделы баланса которые приведены в таблице 10.
Таблица 10
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. Капитал и резервы |
|
|||
|
Уставной капитал |
410 |
142 |
142 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
31 128 |
11 560 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
-8 049 |
3 055 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
23 221 |
14 757 |
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
142 |
142 |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
142 |
142 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
52 870 |
31 274 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
49 742 |
27 320 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
1 220 |
884 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
295 |
252 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
1 156 |
1 743 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
457 |
1075 |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
52 870 |
31 274 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
76 233 |
46 173 |
Исходя из данных баланса, коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, имеют следующие значения (таблица 11).
Таблица 11
|
Показатели |
Формула |
Результат: |
Нормальное ограничение |
||
|
на начало года |
на конец года |
||||
|
1. Коэф. капитализации |
(с.590+с.690) /с.490 |
2,28 |
2,13 |
Не выше 1,5 |
|
|
2. Коэф. обеспеченности соб. источниками финансирования |
(с.490-с. 190) /с.290 |
0,24 |
0,04 |
Нижняя граница 0,1 Орt ?0,5 |
|
|
3. Коэф. финансовой независимости |
с.490/с.700 |
0,31 |
0,32 |
Коэф. ? 0,4: 0,6 |
|
|
4. Коэф. финансирования |
с.490/ (с.590+690) |
0,44 |
0,47 |
Коэф. ? 0,7. Opt=1,5 |
|
|
5. Коэф. финансовой устойчивости |
(с.490+с.590) /с.700 |
0,31 |
0,32 |
Коэф. ? 0,6. |
По расчётам полученным в таблице 10 видно, что все коэффициенты не соответствуют нормативным ограничениям, это является отрицательной тенденцией и свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости предприятия.
2.6 Анализ оборачиваемости активов организации
Финансовое положение организации, его платежеспособность, непосредственно зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Расчет оборачиваемости активов приведен в таблице 12.
Таблица 12
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Изменения |
|
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
54 505 |
36 155 |
-18 350 |
|
|
2. Средняя величина текущих активов, тыс. руб. |
70 083 |
32 888 |
-37 195 |
|
|
3. Оборачиваемость текущих активов (строка 1/строка 2) к-во раз |
0,78 |
1,1 |
0,32 |
|
|
4. Продолжительность оборота текущих активов (360/строка 3) дни |
461 |
327 |
-134 |
По сравнению с прошлым годом продолжительность оборота текущих активов уменьшилась на 134 дня, т.е. средства, вложенные в отчетном периоде в текущие активы, проходят полный цикл и снова принимают денежную форму на 134 дня быстрее, чем в 2011 году, и это является положительной тенденцией. Коэффициент оборачиваемости текущих активов вырос на 0, 32 в сравнении с предыдущим периодом, чем выше значение коэффициента оборачиваемости текущих активов, тем лучше используются оборотные средства. Его рост означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота.
2.7 Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности
Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе текущих активов (77% на конец отчетного периода) определяет их особое место в оценке оборачиваемости оборотных средств.
Расчет показателей оборачиваемости дебиторской задолженности приведен в таблице 13.
Таблица 13
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Изменения |
|
|
1. Выручка от реализации, тыс. руб. |
54 505 |
36 155 |
-18 350 |
|
|
2. Текущие активы, тыс. руб. |
70 083 |
32 822 |
-37 261 |
|
|
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
65 117 |
25 093 |
-40 024 |
|
|
4. Доля дебиторской задолженности в общем объеме (стр.3/стр.2), % |
92,9 |
76,5 |
-16,4 |
|
|
5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз (стр.1/стр.3) |
0,84 |
1,44 |
0,6 |
|
|
6. Период погашения дебиторской задолженности (360/стр.5), дни |
429 |
250 |
-179 |
Согласно таблице 13, состояние расчетов по сравнению с прошлым отчетным периодом значительно улучшилось. На 179 дней сократился средний срок погашения дебиторской задолженности, что вызвало общее ускорение оборачиваемости текущих активов. Оборачиваемость дебиторской задолженности в отчётном периоде увеличилась на 0,6 в сравнении с предыдущим периодом, чем выше значение этого коэффициента, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом их оплаты. В результате для продолжения производственно-коммерческой деятельности высвободились дополнительные средства [9].
Заключение
На основании информации, представленной и проанализированной в данном отчете, о проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО "АСИ" можно сделать следующие выводы:
Учитывая объективные факторы, повлиявшие на платежеспособность предприятия и динамику изменения экономических показателей за период c 01.01.20011 г. по 01.01.2012 г., характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, можно сказать, что ООО "Амурсторойинвест" в течение всего анализируемого периода не имело оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. В связи с чем, баланс предприятия имел неудовлетворительную структуру во всем проверяемом периоде, а предприятие являлось убыточным, однако просроченной задолженности по заработной плате в течение всего отчетного периода не было, равно как и задолженности по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды.
Анализ экономических результатов работы предприятия показал, что в течение года велась работа по сокращению накладных расходов, которые уменьшились по сравнению с 2011 годом на 18 млн. руб., но вследствие сокращения валовой выручки в отчётном периоде в 1,5 раза и имеющейся задолженности заказчиков за выполненные работы (более 30 млн. руб.), обеспечить безубыточную деятельность за 2012 год не удалось. Убытки составили 8464 тыс. руб.
Анализ состояния и использования основных фондов предприятия показал, что за отчётный период на предприятии не происходило обновление ОПФ, однако рост коэффициентов выбытия и износа показывает необходимость данного мероприятия.
Проанализировав финансовое состояние организации, мы выяснили, что несмотря на уменьшение дебиторской и кредиторской задолженностей в отчётном периоде, соответственно на 40024 тыс. руб. и 21596 тыс. руб., эти показатели остаются достаточно высокими: дебиторская задолженность - 25093 тыс. руб., кредиторская задолженность - 31274 тыс. руб.
Факт превышения дебиторской задолженности над кредиторской позволяет отметить, что источником финансирования данного превышения стал собственный капитал.
В результате анализа ликвидности выяснилось, что организация не имеет возможности погашать свои задолженности в сжатые сроки. Степень ликвидности крайне маленькая, показатель на конец года равен 0,002, в то время как норма находится в пределах (0,2-0,5). Другими словами организация обладает недостаточной финансовой стабильностью.
Анализ оборачиваемости активов и дебиторской задолженности организации показал, что хотя организация и находится в убыточном состоянии, положительные тенденции всё же наблюдаются, а именно уменьшение продолжительности оборота текущих активов и дебиторской задолженности и высвобождение дополнительных средств.
В качестве мероприятий, необходимых для улучшения финансового состояния ООО "Амурстройинвест", можно предложить: провести анализ валовой выручки, который позволит выявить причины её столь резкого сокращения, возможно, это падение спроса на услуги, вследствие ухудшения финансового положения в регионе, или появления более успешной конкурирующей фирмы. В этом случае необходим пересмотр маркетинговой политики, проведение исследований, а так же запуск нового проекта, для увеличения числа потребителей.
Второй фактор, препятствующий развитию компании - это задолженность заказчиков, поэтому необходимо принять меры по усилению контроля над выплатами заказчиков, а так же перейти на поэтапный способ оплаты. При таком способе расчёта, большая часть от суммы договора (около 80%) должна быть выплачена до завершения работ, остальная же часть непосредственно в момент сдачи объекта.
Список использованных источников
1. Голодная Н.Ю., Одияко Н.Н. Стажировка (программа практики). Учебно - методическое издание. - М: ВГУЭС, 2010. - 25 с.
2. Устав ООО "АСИ" Утвержден генеральным директором Коротченковым И.А. - 15 с.
3. Акимов В.В. Экономика отрасли строительства. - М: ИНФРА-М, 2009. - 304 с.
4. Берникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. М: ИНФАРМА-М, 2007. - 215 с.
5. Пшеничная Е.А. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия. - М: ВГУЭС, 2007. - 39 с.
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Юнити-Дана, 2005. - 545 с.
7. Коупленд Т., Коллер Т., Муррин Дж. "Стоимость компаний: оценка и управление". - М: ЗАО Олимп-Бизнес 2010. - 576 с.
8. Бухгалтерская отчётность ООО "АСИ" за период с 1 января по 31 Декабря 2012 г.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - М: ПИТЕР, 2009. - 240 с.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП "ПАТП №1" г. Ярославля, его информационное обеспечение. Оценка технико-экономических показателей предприятия: финансовая устойчивость, ликвидность, платежеспособность, динамика баланса, рентабельность.
дипломная работа [253,8 K], добавлен 08.10.2013Организационная структура управления и характеристика экономического потенциала ОАО "Омега". Финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность предприятия. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.
дипломная работа [145,8 K], добавлен 31.05.2013Характеристика предприятия ОАО "Подольский машиностроительный завод". Структура баланса; анализ показателей хозяйственной деятельности организации: финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность, деловая активность; вероятность банкротства.
курсовая работа [1,2 M], добавлен 22.03.2014Анализ выпуска и реализации продукции, основных фондов предприятия и их использования, использования труда и заработной платы, затрат на производство и реализацию продукции, финансовых результатов, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
курсовая работа [4,6 M], добавлен 04.02.2014Ликвидность и платежеспособность как основные элементы финансово-экономической устойчивости предприятия. Общая характеристика хозяйственной деятельности ООО "Прогресс"; анализ изменений в структуре имущества организации и источников его формирования.
курсовая работа [269,5 K], добавлен 01.04.2012Виды, предмет, объекты, функции и принципы анализа хозяйственной деятельности. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Вега-Термопласт". Структура пассивов и активов баланса, финансовая устойчивость, платежеспособность, ликвидность, рентабельность.
дипломная работа [152,9 K], добавлен 25.09.2011Характеристика деятельности и структура управления ООО "Подводнефтегазсервис". Анализ технико-экономических показателей и основных фондов. Финансовая независимость, ликвидность и платежеспособность. Программное обеспечение и информационные технологии.
отчет по практике [98,4 K], добавлен 02.10.2011Общая характеристика и обзор основных технико-экономических показателей ООО "Кировсклес". Анализ структуры имущества организации и источников его формирования. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности и деловой активности предприятия.
курсовая работа [93,1 K], добавлен 04.08.2010Оценка финансового состояния хозяйствующего субъекта. Динамика состава и структуры имущества, источников финансовых ресурсов. Формирование системы показателей рейтинговой оценки: платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, рентабельность.
курсовая работа [141,4 K], добавлен 23.03.2014Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Белгородэнерго". Основные технико-экономические показатели. Анализ состояния и использования основных фондов. Оценка финансовой устойчивости и анализ платежеспособности (ликвидности) предприятия.
курсовая работа [194,0 K], добавлен 03.08.2009
