Размещено на http://www.allbest.ru/

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

на примере ОАО «Холдинговая компания «Сибирский цемент»

Курсовая работа по дисциплине:

Экономический анализ

Кемерово 2013г.

Содержание

Введение

1. Анализ выпуска и реализации продукции

1.1 Анализ производства и реализации продукции

1.2 Анализ выпуска продукции по ассортименту

1.3 Анализ ритмичности

1.4 Анализ уровня освоения производственной мощности и напряженности плана

1.5 Резервы увеличения объема выпуска продукции

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

2.1 Анализ обеспеченности основными фондами

2.2 Анализ оценки структуры основных фондов

2.3 Оценка движения основных фондов

2.4 Оценка состояния основных фондов

2.5 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Анализ динамики численности работающих

3.2 Анализ движения трудовых ресурсов

3.3 Оценка динамики производительности труда

3.4 Факторный анализ выработки

3.5 Анализ затрат на оплату труда

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

4.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции

4.2 Анализ структуры затрат по элементам

5. Анализ финансовых результатов

5.1 Анализ динамики прибыли

5.2 Факторный анализ прибыли от продаж

5.3 Анализ рентабельности

6. Анализ финансового состояния

6.1 Анализ имущества предприятия

6.2 Анализ источников средств предприятия

6.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

6.4 Анализ платежеспособности

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Экономический анализ представляет собой объективно необходимый элемент управления производством и является этапом управленческой деятельности. При помощи экономического анализа познается сущность хозяйственных процессов, оценивается хозяйственная ситуация, выявляются резервы производства и подготавливаются научно обоснованные решения для планирования и управления. Многообразие функций экономического анализа в системе управления производством порождает многообразие его целей и задач, содержания, методов и организационных форм. Особую роль экономический анализ играет в рыночной экономике, где он во многом носит ситуационный характер, приспосабливаясь к условиям неопределенности, характерным для рыночной экономики.

В рыночных условиях предприятие «плавает» самостоятельно в хаотичном, иногда бурном море свободной конкуренции. Основой хозяйственной деятельности предприятия являются финансы, бухгалтерский учет и анализ, финансовый контроль, особенно в форме аудита.

Коммерческая организация (предприятие) - это организация хозяйственной деятельности (коммерческого дела) с целью получения прибыли. По О.Бальзаку, «жизнь - это чередование всяких комбинаций, их нужно изучать, следить за ними, чтобы всюду оставаться в выгодном положении». Эти слова верно характеризуют жизнь коммерческого предприятия, где единственным средством «слежения», характеристики экономики предприятия является ведение счетов (вот почему бухгалтерию называют «языком бизнеса»). Средством «изучения» жизнедеятельности предприятия является анализ, позволяющий принимать наиболее рациональные решения в хаосе изменяющихся событий.

Объект исследования - ОАО «Холдинговая компания «Сибирский цемент».

Период исследования - 2010-2011 гг.

Цель курсовой работы - произвести анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, комплексно охарактеризовать финансовое состояние, произвести сводный подсчет резервов и предложить систему мер по их использованию.

Открытое акционерное общество «Холдинговая Компания «Сибирский цемент» (далее также - ОАО «ХК «Сибирский цемент») образовано в августе 2004 года без ограничения срока его существования и деятельности.

Основные виды деятельности - производство цемента общестроительного, тампонажного и с минеральными добавками.

Сотрудничающими с ОАО «ХК «Сибирский цемент» являются следующие дочерние организации:

1. ООО «Топкинский цемент» - крупнейший производитель цемента в Сибирском федеральном округе. Завод выпускает в основном общестроительные цементы (ПЦ500-Д0/ЦЕМ I42,5Б; ПЦ400-Д20/ЦЕМ II/A-Ш 32,5Б; ШПЦ400/ЦЕМ II/В-Ш 32,5Н; ПЦ400-Д0-Н; ПЦ500-Д0-Н), а также обычные тампонажные портландцементы, как бездобавочные (ПЦТ I-50, ПЦТ I-100), так и с активными минеральными добавками (ПЦТ II-50, ПЦТ II-100). Годовой объем производства в 2011 году составил 2 511 тыс.тн. Доля участия Общества в уставном капитале ООО «Топкинский цемент» составляет 100% (с ноября 2006 года).

2. ООО «Красноярский цемент» - крупнейший производитель и поставщик цемента на территории Красноярского края. Завод выпускает общестроительные цементы (ПЦ500-Д0/ЦЕМ I42,5Н; ПЦ400-Д20/ЦЕМ II/A-Ш32,5Б; ПЦ400-Д0), а также специальные портландцементы: для производства асбестоцементных изделий (ПЦА), для гидротехнических сооружений (ПЦГ400-Д0), сульфатостойкий (ССПЦ400-Д0), тампонажный портландцемент высокой сульфатостойкости (ПЦТ-I-G-СС-1). Годовой объем производства в 2011 году составил 835 тыс.тн. Доля участия Общества в уставном капитале ООО «Красноярский цемент» составляет 100% (с июня 2006 года).

3. ООО «Торговый дом «Сибирский цемент» организует снабжение предприятий группы Холдинга материально-техническими средствами, обеспечивает процесс приобретения материально-производственных запасов, а так же максимальную эффективность закупочной деятельности и ценовой политики поставщиков. Общество является единственным участником ООО «ТД «Сибирский цемент» (решение о создании от 28.02.2005г.).

4. Общество с ограниченной ответственностью «ЗапСибЦемент» является сбытовым агентом производителей цемента, входящих в Холдинговую Компанию «Сибирский цемент».

Сегодня ООО «ЗапСибЦемент» регулирует деятельность своих филиалов, реализующих цемент с Красноярского, Топкинского и Тимлюйского цементных заводов, такая структура позволяет сделать процесс приобретения цемента наиболее удобным. Основными способами доставки цемента являются автомобильный и железнодорожный. Общество является единственным участником ООО «ЗапСибЦемент» (доля приобретена в марте 2007 года).

1. Анализ выпуска и реализации продукции

К числу показателей, характеризующих продукцию в денежном выражении, относят товарную и реализованную продукцию.

Товарная продукция представляет собой объем продукции, изготовление которой полностью завершено на данном предприятии и которая сдана на склад готовой продукции. Товарная продукция оценивается в действующих и сопоставимых ценах.

Объем реализации продукции (работ, услуг) определяется или по отгрузке или по оплате (выручке) может выражаться в сопоставимых и действующих ценах.

Источником информации для анализа выпуска продукции являются формы: № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ, услуг», № 1 - Предприятие (годовая).

1.1 Анализ производства и реализации продукции

Данные для анализа выпуска и реализации продукции представлены в таблице 1.

Таблица 1

Выпуск и реализация продукции, тыс.руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Изменение
			абсолютное, ±	относительное, %
1. Товарная продукция
в действующих ценах	887521	966689	+79168	108,9
в сопоставимых ценах и условиях	887521	886871	-650	99,9
2. Реализованная продукция
в действующих ценах	887521	966689	+79168	108,9
в сопоставимых ценах и условиях	887521	886871	-650	99,9

Объемы в сопоставимых ценах (индекс инфляции 9%) составят:

товарная 966689 / 1,09 = 886871тыс.руб.

реализованная 966689 / 1,09 = 886871 тыс.руб.

Из данных таблицы видно, что объем товарной (реализованной) продукции в действующих ценах в 2011 году возрос по сравнению с 2010 годом на 79168 тыс. руб. или на 8,9%, объем продукции в сопоставимых ценах возрос 650 руб. или на 0,1%.

1.2 Анализ выпуска продукции по ассортименту

Выполнить план по ассортименту - значит сохранить в фактическом выпуске продукции (работ, услуг) запланированные соотношения отдельных ее видов. Невыполнение плана по ассортименту и номенклатуре приводит к структурным сдвигам в составе продукции, изменению стоимости товарной и реализованной продукции.

Анализ представлен в таблице 2.

Таблица 2

Выпуск продукции (работ, услуг) предприятия по ассортименту, тыс.руб.

Наименование продукции, работ, услуг	2011 год	Факт в пределах плана	Выполнение плана, %
	план	факт
1. Общестроительные цементы	700000	684533	684533	97,8
2. Тампонажные портландцементы	280000	255114	255114	91,1
3. Цементы с минеральными добавками	200000	27042	20000	135,2
Итого	1000000	966689	959647	96,7

По данным таблицы 2 видно, что не выполнен план по общестроительным цементам и тампонажным портланцементам. В результате выполнение плана по ассортименту составило 96,7%. Резерв роста товарной продукции - 40353 тыс.руб.

1.3 Анализ ритмичности

Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели: снижается качество продукции, увеличиваются сверхплановые остатки готовой продукции на складах и как следствие замедляется оборачиваемость капитала.

Выпуск продукции по кварталам представлен в таблице 3.

Таблица 3

Выпуск продукции по кварталам, тыс.руб.

Период	2011 год	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	150000	133504	89,0	133504	0,89
2 квартал	350000	328403	93,8	328403	0,94
3 квартал	400000	411608	102,9	400000	1,0
4 квартал	100000	93174	93,2	93174	0,93
Год	1000000	966689	96,7	955081	0.97

Коэффициент ритмичности в 2011 году составил 0,97, т.е. предприятие работало неритмично в 1, 2, 4 кварталах.

1.4 Анализ уровня освоения производственной мощности и напряженности плана

В процессе анализа объем фактически выпущенной продукции (оказанных услуг) сравнивается с плановым значением и с производственной мощностью организации, которая является нормативным показателем его работы.

Результаты выполнения плана выпуска продукции (оказания услуг) и освоения производственной мощности представлены в таблице 4.

Таблица 4

Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение	Выполнение плана, %	Темп роста, %
		план	факт	от плана	от факта
1. Выпуск продукции в фактических ценах, тыс.руб.	887521	1000000	966689	-33311	+79168	96.7	108,9
2. Производственная мощность, тыс.руб.	120000	1200000	1200000	-	-	100	100
3. Уровень освоения производственной мощности, %	74,0	83,3	80,6	-2,7	+6,6	-	-

Из данных таблицы видно, что план выпуска продукции в 2011 году был выполнен на 96,7%. Уровень освоения производственной мощности составил 80,6%, что на 6,6% выше уровня 2010 года за счет роста объемов продукции.

В то же время план освоения производственной мощности выполнен на 100%. Это означает, что план выпуска продукции был не напряжен. Общий резерв роста объемов выпуска продукции составляет 200000 тыс.руб. (1200000 - 1000000).

1.5 Резервы увеличения объема выпуска продукции

На основании результатов анализа осуществим подотчет резервов, которые представлены в таблице 5.

Таблица 5

Резервы увеличения объема выпуска продукции

Резервы	Сумма, тыс.руб.
1. Резервы роста товарной продукции	243353
1.1. Выполнение плана по ассортименту	40353
1.2. Увеличение использования производственной мощности	200000
2. Резервы роста реализованной продукции	253353
2.1. Увеличение товарной продукции	243353

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

2.1 Анализ обеспеченности основными фондами

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятии является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Анализ проводится на основе Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Произведем расчет среднегодовой стоимости и результаты занесем в таблицу 6:

2010 год: (44823 + 74295) / 2 = 59559 тыс.руб.

2011 год: (74295 + 753881) / 2 = 114088 тыс.руб.

Таблица 6

Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

тыс.руб.

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных фондов	599884	114088	+54529	191,6

Из данных таблицы 6 видно, что среднегодовая стоимость основных фондов возросла на 91,6% или на 54529 тыс.руб. за счет роста суммы основных средств.

2.2 Анализ оценки структуры основных фондов

Доля оценки структуры основных промышленно-производственных фондов произведем их анализ по функциональным группам.

Структура основных фондов представлена в таблице 7.

Таблица 7

Структура основных фондов

Наименование	На конец 2010 года	На конец 2011 года	Отклонение	Темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	уд.вес, %
Здания	1307	1,8	1307	0,8	-	-1	100
Сооружения	163	0.2	227	0.2	+64	-	139,3
Машины и оборудование	37281	50,2	81979	53,7	+44698	+3,1	219,9
Транспортные средства	20230	27,2	44341	28,8	+24111	+1,6	219,2
Производственный и хозяйственный инвентарь	15314	20,6	25246	16,4	+9932	-4,2	164,9
Другие виды ОФ	-	-	761	0,5	+761	+0,5	х
Всего ОПФ:	74295	100	153881	100	+79586	-	207.1
Активная часть	72825	98,0	152347	99,0	+79522	+1,0	209,2
Пассивная часть	1470	2,0	1534	1,0	+64	-1,0	104,4

Из данных таблицы видно, что стоимость основных фондов за анализируемый период возросла на 79586 тыс.руб. или на 107,1%. Это изменения, в основном, вызвано ростом по группе «машины и оборудование» на 44698 тыс.руб. или на 119,9%, по группе «транспортные средства» на 24111 тыс.руб. или на 119,2%.

Проанализируем пассивную часть и активную часть фондов. Удельный вес пассивной части равна 1%. Активная часть занимает 99% в составе основных фондов предприятия; структура основных фондов оптимальна для данной организации.

2.3 Оценка движения основных фондов

Для оценки движения основных фондов необходимо использовать показатели ввода, выбытия и прироста и компенсации выбытия основных фондов, которые рассчитываются по отдельным группам, используем для анализа форму «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Рассчитаем показатели движения основных производственных фондов.

Кввода (Кп) =	Стоимость поступивших ОПФ	(1)
	Стоимость ОПФ на конец периода

Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основные средства.

Квыбытия (Квыб) =	Стоимость выбывших ОПФ	(1)
	Стоимость ОПФ на начало периода

Коэффициент выбытия показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начинало свою деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам.

Коэффициент компенсации выбытия =	стоимость поступивших ОФ	(2)
	стоимость выбывших ОФ

- характеризует интенсивность замещения выбывших из производства основных фондов новыми.

Коэффициент прироста =	стоимость поступивших - стоимость выбывших	(3)
	стоимость ОПФ на начало периода

- характеризует наращивание производственного потенциала или прирост стоимости ОФ на рубль их стоимости на начало года.

Результаты расчетов занесены в таблицу 8.

Таблица 8

Показатели движения основных фондов

Группы основных фондов	Коэффициенты
	ввода	выбытия	прироста	компенсации выбытия
Здания	-	-	-	-
Сооружения	0,28	-	0,39	-
Машины и оборудование	0,55	-	1,2	-
Транспортные средства	0,54	0,002	1,2	561,7
Производственный и хозяйственный инвентарь	0,48	0,2	0,65	4,19
Другие виды ОФ	1,0	-	-	-
Всего ОПФ	0,54	0,04	1,07	-
Активная часть	0,54	0,04	1,09	26,2
Пассивная часть	0,04	-	0,04	-

Из данных таблицы 8 видно, что новых основных средств в организацию поступило 54%, а выбыло -7%, в том числе наибольшую долю составило движение по группе «машины и оборудование» (55% - введено, 0% - выбыло) и по группе «транспортные средства» (54% - введено и 0,2% - выбыло). По группе «производственный и хозяйственный инвентарь» (20% - выбыло, 48% - поступило).

Коэффициент ввода выше коэффициента выбытия, что свидетельствует о росте производственного потенциала и стоимости основных фондов.

2.4 Оценка состояния основных фондов

Для анализа составим таблицу 9.

Таблица 9

Оценка состояния основных фондов

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
1. Первоначальная стоимость	74295	153861	+79566
2. Остаточная стоимость, тыс.руб.	46670	106282	+59612
3. Износ, тыс.руб. (1-2)	27625	47579	-19954
4. Коэффициент износа, %	37,2	30,9	-6,3
5. Коэффициент годности, %	62,8	69,1	+6,3

Кизнос =	Сумма износа ОФ	(4)
	Первоначальная стоимость ОФ на соответствующую дату

Кгодности =	Остаточная стоимость	(5)
	Первоначальная стоимость ОФ

Высокая степень износа ОПФ (30,9%) и высокая степень выбытия основных производственных фондов отрицательно характеризуют состояние основных фондов организации. Как положительный фактор можно отметить снижение коэффициента износа на 6,3%, что связано с вводом новых основных фондов.

2.5 Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Обобщающими показателями, характеризующими эффективность использования основных производственных фондов, являются фондовооруженность труда, фондорентабельность, фондоотдача, фондоемкость.

Для расчета показателей использования основных фондов используем таблицу 10.

Таблица 10

Анализ использования основных фондов

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.руб.	887521	886871	-650	99,9
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	59559	114088	+54529	191,6
3. Численность работников, чел.	220	259	+39	117,7
4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	-47823	538384	+586207	х
5. Фондоотдача, руб.	14,9	7,77	-7,13	52,1
6. Фондоемкость, руб.	0.07	0,13	+0,06	185,7
7. Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	270,7	440,5	+169,8	162,7
8. Фондорентабельность, %	-80,3	4,7	+85	х
9. Производительность труда 1 работника, тыс.руб./чел.	4034,19	3424,21	-609,98	84,9

Фондоотдача =	товарная продукция	*100 (6)
	среднегодовая стоимость ОПФ

Фондоемкость =	среднегодовая стоимость ОПФ	(7)
	товарная продукция

Фондовооруженность труда =	среднегодовая стоимость ОПФ	(8)
	среднесписочная численность

Фондорентабельность =	прибыль	(9)
	среднегодовая стоимость ОПФ

Из расчетов следует, что показатель фондоотдачи в динамике снизился на 7,13 руб. или на 47,9% и составил 7,77 руб., а показатель фондоемкости соответственно возрос на 0,06 руб. или на 85,7%, что свидетельствует о сниженииотдачи основных фондов.

Положительным фактом является то, что показатель фондовооруженности труда возрос на 169,8 тыс. руб./чел. или на 62,7%, возрос показатель фондорентабельности на 85%, это связано с ростом прибыли.

Произведем анализ влияния изменения фондоотдачи и стоимости основных фондов на динамику товарной продукции, применив формулу [4]:

ТП = Фо * ОПФ (10)

где: Фо - фондоотдача

ОПФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов

ТП - товарная продукция

ТП = ТП11 - ТП10 = 886871 - 887521 = -650 тыс.руб.

а) за счет изменения ОПФ

ТПопф = (ОПФотч. - ОПФбаз.)*Фобаз =(114088 - 59559)*14,9 = 812482 тыс.руб.

б) за счет изменения Фо

ТПфо = (Фоотч - Фобаз.) * ОПФотч. = (7,77 - 14,9) * 114088 = -813132 тыс. руб.

Совокупное влияние 2-х факторов:

ТП = ТПопф + ТПфо = 812482 + (-)813132 = -650 тыс.руб.

За счет роста среднегодовой стоимости ОПФ на 54529 тыс. руб. получено дополнительно товарной продукции на 812482 тыс.руб., а за счет снижения фондоотдачи на 7,13 недополучено товарной продукции на 813132 тыс. руб.

Факторный анализ фондоотдачи

Фондоотдача выражается формулой [4]:

Фо = ПТ / Фв (11)

где ПТ - производительность труда

Фв - фондовооруженность

Фопт = ПТ1 / Фв0 - ПТ0 / Фв0

Фофв = ПТ1 / Фв1 - ПТ1 / Фв0

Фо = 7,77 - 14,9 = -7,13 руб.

Анализ произведем методом цепных подстановок.

Изменение фондоотдачи за счет изменения производительности труда

Фопт = 3424,21 / 270,7 - 4034,19 / 270,7 руб. = 12,65 - 14,9 = -2,25 руб.

Изменение фондоотдачи за счет изменения фондовооруженности

Фофв = 3424,21 / 440,5 - 3424,21 / 270,7 = 7,77 - 12,65 = -4,88 руб.

За счет снижения производительности труда на 609,98 тыс.руб./чел. фондоотдача снизилась на 2,25 руб., за счет роста фондовооруженности труда на 169,8 тыс.руб./чел. фондоотдача снизилась на 4,88 руб.

Совокупное влияние 2-х факторов:

Фо = Фопт + Фофв = (-)2,25 + (-)4,88 = -7,13 руб.

3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1 Анализ динамики численности работающих

Основными задачами анализа трудовых показателей являются:

Изменение динамики трудовых показателей, установление причин изменения их уровня и определение степени их влияния на объем производства продукции.

Выявление резервов роста производительности труда и ее влияния на объем производства.

Выработка решений по совершенствованию управления трудовыми ресурсами.

Источником информации является форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»;

Среднесписочная численность персонала характеризуется следующими данными (табл .11):

финансовый устойчивость платежеспособность продукция

Таблица 11

Обеспеченность предприятия кадрами, чел.

Категория	2010 год	2011 год	Отклонение от базы
		план	факт	абсолютное отклонение	%	абсолютное отклонение	%
рабочие	167	208	203	-5	97,6	+36	121,6
руководители	11	12	12	-	100	+1	109,1
специалисты	37	90	39	-1	97.5	+2	105,4
служащие	5	5	5	-	100	-	100
Итого	220	265	259	-6	97,7	+39	117,7

Обеспеченность организации кадрами - 97,7%, недостаток по категории «рабочие» - 5 чел, «специалисты» - 1 чел., остальными категориями кадров организация обеспечена. Против прошлого года рост персонала на 39 чел. по всем категориям работников кроме служащих.

3.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Изменение численности работников предприятия за отчетный период характеризуется системой абсолютных и относительных показателей.

Уровень интенсивности движения работников показывают коэффициенты оборота по приему и выбытию, коэффициент текучести.

Расчет показателей движения кадров на предприятии проведем по данным баланса численности работников.

Источник информации: форма П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Таблица 12

Показатели движения трудовых ресурсов

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение (±), 11-10
1. Численность списочная на начало года	205	241	+36
2. Принято - всего	54	38	-16
3. Уволилось - всего	18	2	-16
в т.ч.:
- на пенсию по возрасту	-	-	-
- сокращение численности	-	-	-
- по собственному желанию	18	2	-16
- по другим причинам	-	-	-
4. Численность списочная на конец года	241	277	+36
5. Среднесписочная численность	220	265	+45
6. Коэффициент по приему, %	22,4	137	-8.7
7. Коэффициент по выбытию, %	8,8	0,8	-8,0
8. Коэффициент текучести, %	8,8	0,8	-8,0

Воспользовавшись таблицей 12, рассчитаем коэффициенты движения рабочей силы.

1). Коэффициент оборота по приему:

Кобор.по приему =	Чпринятых
	Чна конец года

К10 = 54 / 241 * 100 = 22,4%

К11 = 38 / 277 * 100 = 13,7%

2). Коэффициент оборота по выбытию:

Кобор.по выбытию =	Чвыбывших
	Чна начало года

К10 = 18 / 205 * 100 = 8,8%

К11 = 2 / 241 * 100 = 0,8%

3). Коэффициент текучести:

Ктек. =	Чприч.текуч.
	Чна начало года

К10 = 18 / 205 * 100 = 8,8%

К11 = 2 / 241 * 100 = 0,8%

Исходя из приведенных данных, коэффициент приема в 2011 году в организации составил 13,7%, по сравнению с 2010 годом снижение на 8,7%. Коэффициент по выбытию снизился на 8% и составил 0,8%. Коэффициенты свидетельствуют о значительной подвижности рабочей силы в основном за счет роста объемов продукции.

3.3 Оценка динамики производительности труда

Для анализа эффективности использования труда рассмотрим выработку продукции на одного работника основной деятельности.

Таблица 13

Выработка продукции (работ, услуг) на одного работника ППП

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
1. Выпуск продукции (работ, услуг) в сопоставимых ценах, (П)	887521	886871	-650
2. Среднесписочная численность, чел. (Ч)	220	259	+39
3. Средняя выработка продукции на 1 работника, тыс.руб./чел., стр.1/стр.2, (В)	4034,19	3424,21	-609,98

Из приведенной таблицы видно, что показатель выработки на 1 работника в целом за анализируемый период снизился на 609,98 тыс.руб./чел.

Рост численности и рост выработки оказали влияние на изменение выпуска продукции (работ, услуг).

Определим влияние данных факторов:

П = П11 - П10 = 886871 - 887521 = -650 тыс.руб./чел.

за счет изменения численности

Пч = (Ч11 - Ч10) * В10

где: П - выпуск продукции

Ч - среднесписочная численность

В - выработка на одного работника

Пч = (259 - 220) * 4034,19 = 157333 тыс.руб.

За счет снижения численности на 39 чел. получено продукции на 157333 тыс. руб.

2) за счет изменения выработки

Пв = (В11 - В10) * Ч11 = (3424,21 - 4034,19) * 259 = -157983 тыс.руб.

За счет снижения выработки на 609,98 тыс.руб./чел., недополучено продукции на 157983 тыс.руб.

Суммарное влияние 2-х факторов:

157333 + (-)157983 =-650 тыс.руб.

3.4 Факторный анализ выработки

Эффективность использования труда на предприятии характеризует производительность труда. Для целей анализа используют прямой показатель производительности труда - выработку и показатели использования рабочего времени. Расчеты выработки сведем в таблицу.

Таблица 14

Факторный анализ выработки

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение	Темп роста,%
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, т.руб.	887521	886871	-650	99,9
2. Среднесписочная численность работников, чел.	220	259	+39	117,7
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	167	203	+36	121,6
4. Доля рабочих в составе работников	0,759	0,784	+0,025	103,3
5. Число дней работы по выпуску продукции	249	248	-1	99.6
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	8	-	100
7. Среднегодовая выработка работников, тыс.руб./чел. (1/2)	4034,19	3424,21	-609,98	84,9
8. Среднегодовая выработка рабочих, тыс.руб./чел. (1/3)	5314,5	4368,82	-945,68	82,2
9. Среднечасовая выработка рабочих, тыс.руб./чел. (стр.8/стр5*стр.6)	2,6679	2,202	-0,4659	82,5

Данные таблицы 14 свидетельствуют о снижении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в отчетном году выработка работников снизилась на 609,98 тыс.руб./чел. или на 15.1%, рост снижения выработки рабочего составил 945,68 тыс.руб./чел. или 17,8%.

На величину среднегодовой выработки оказывают влияние 4 фактора, оценку которых осуществим методом абсолютных разниц на основе данных таблицы 14:

- влияние изменения доли рабочих в численности работников:

0,025 * 249 * 8 * 2,6679 = 132,86 тыс.руб.

- влияние изменения числа дней работы:

0,784 * (-)1 * 8 * 2,6679 = (-)16,73 тыс.руб.

- влияние изменения длительности рабочего дня:

0,784 * 248 * 0 * 2,6679 = 0 тыс.руб.

- влияние изменения среднечасовой выработки рабочего:

0,784 * 248 * 8 * (-)0,4659 = (-)726,11 тыс.руб.

Совместное влияние факторов:

132,86 + (-)16,73 + 0 + (-)726,11 = -609,98 тыс.руб.

Таким образом, главным фактором роста выработки работников является снижение среднечасовой выработки рабочего. Отрицательное влияние оказало снижение числа дней работы.

В результате роста выработки изменилась товарная продукция. Для расчета влияния факторов используем метод абсолютных разниц:

- влияние изменения численности:

39 * 4034,19 = 157333 тыс.руб.

- влияние изменения выработки:

-609,98 * 259 =-157983 тыс.руб.

Таким образом, за счет снижения выработки недополучено товарной продукции на 157983 тыс.руб., а за счет роста численности работников на 39 чел. получено дополнительно продукции на 157333 тыс.руб.

3.5 Анализ затрат на оплату труда

Оценим эффективность предприятия, для чего определим соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда.

Исходные данные представлены в таблице 15.

Таблица 15

Динамика затрат на оплату труда

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
			11-10, ±	11/10, %
1. Фонд оплаты труда работников, тыс.руб.	51491	72401	+20910	140,6
2. Среднесписочная численность работников, чел.	220	259	+39	117,7
3. Среднемесячная заработная плата одного работника, руб.	19504	23295	+3791	119,4

Фонд оплаты труда работников в 2011 году возрос на 20910тыс.руб. или на 40,6%, среднемесячная зарплата возросла на 3791 руб. или на 19,4%. Темп роста оплаты труда выше темпа роста производительности труда, что оценивается отрицательно.

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Источником информации для анализа себестоимости является:

- годовая форма № 1 «Предприятие»,

- форма «Отчет о финансовых результатах»,

- Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

4.1 Анализ затрат на рубль товарной продукции

Проанализируем факторные изменение себестоимости, в результате установим степень снижения (роста) уровня затрат на 1 рубль продукции (табл.16).

Таблица 16

Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение
			абсолютное, ±	относительное, %
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс.руб.	887521	966689	+79168	108,9
2. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс.руб.	572461	749761	+177300	131,0
3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. (стр.2/стр.1)	0,645	0,776	+0,131	120,3

Из данной таблицы видно, что затраты на производство и реализацию продукции в отчетном периоде возросли на 177300 тыс.руб. или на 31% по сравнению с предыдущим годом.

Затраты на 1 рубль товарной продукции возросли на 0,131 руб. или на 120,3% и составили 0,776 руб., из чего можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода организация работала эффективно.

4.2 Анализ структуры затрат по элементам

Для анализа имеющиеся данные занесем в таблицу 17.

Таблица 17

Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

Элементы затрат	Фактически, тыс.руб.	Удельный вес, %	Отклонение	Темп роста, %
	2010 год	2011 год	2010 год	2011 год	абсолютное, ±	уд.вес,%
1. Материальные затраты	475982	615306	83,1	82,1	+139324	-1,0	129,3
2. Затраты на оплату труда	51491	72401	9,0	9,7	+20910	+0,7	140,6
3. Отчисления на социальные нужды	16065	22589	2,8	3,0	+6524	+0,2	140,6
4. Амортизация основных фондов	10021	20310	1,8	2,7	+10289	+0,9	+202,7
5. Прочие затраты	18902	19155	3,3	2,5	+253	-0,8	101,3
Итого затрат	572461	749761	100	100	+177300	-	131,0

Как видно из таблицы сумма затрат на производство и реализацию возросла на 177300 тыс.рублей или на 31%, в основном за счет роста затрат на материальные затраты (на 139324 тыс.руб.) и расходы на оплату труда (на 20910 тыс.руб.). При этом удельный вес материальных затрат снизился с 83,1% до 82,1% (на 1%), удельный вес затрат на оплату труда возрос на 0,7%, составив 9,7%. Незначительный удельный вес в отчетном периоде занимали прочие затраты (2,5%) и амортизационные отчисления (2,7%).

5. Анализ финансовых результатов

Источником анализа финансовых результатов является форма «Отчет о финансовых результатах». В процессе анализа изучается формирование и использование прибыли, оценка показателей рентабельности.

5.1 Анализ динамики прибыли

Различают следующие показатели прибыли: валовая прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения, чистая прибыль.

Анализ динамики прибыли показан в таблице 18.

Таблица 18

Анализ динамики прибыли

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение, тыс.руб.	Темп роста, %
	сумма, тыс.руб.	в % к выручке	сумма, тыс.руб.	в % к выручке
1. Выручка от продажи	887521	100	966689	100	+79168	108,9
2. Себестоимость продукции	516549	58,2	686594	71,0	+170045	132,9
3. Валовая прибыль	390972	41,8	280095	29,0	-90877	75,5
4. Управленческие расходы	55912	6,3	63167	6,5	+7255	113,0
5. Коммерческие расходы	-	-	-	-	-	-
6. Прибыль (убыток) от продаж	315060	35,5	216928	22,4	-98132	68,9
7. Доходы от участия в других организациях	-	-	703000	72,7	+703000	х
8. Проценты к получению	56855	6,4	11797	1,2	-45058	20,7
9. Проценты к уплате	131946	14,9	132943	13,8	+997	100,8
10. Прочие доходы	75964	8,6	14779	1,5	-61185	19,5
11. Прочие расходы	363756	41,0	275177	28,5	-88579	75,6
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	-47823	-5,4	538384	55,7	+586207	х
13. Налог на прибыль	30712	3,5	-	-	-30712	х
14. Изменение ОНО	290	-	3168	0,3	+2878	1092,4
15. Изменение ОНА	10177	1,1	17508	1,8		72,0
16.Прочее	1540	0,2	151	-	-1389	9,8
17. Чистая прибыль	-69608	-7,8	547563	56,6	+617171	х

Как видно из данных таблицы организация является в 2011 году рентабельным, при этом величина чистой прибыли в организации возросла на 617171 тыс.руб.

Отрицательное влияние на величину прибыли оказал рост процентов к уплате на 997 тыс.руб. или на 0,8%, снижение прочих доходов на 61185 тыс.руб. или на 80,5%, снижение процентов к получению на 45058 тыс.руб. или 79,3%. Положительное влияние оказало снижение прочих расходов на 88579 тыс. руб. или на 24,4%, рост доходов от участия на 703000 тыс.руб. и снижение налога на прибыль на 30712 тыс.руб.

5.2 Факторный анализ прибыли от продаж

На прибыль от продаж оказывают влияние следующие факторы: выручка от продажи, себестоимость, управленческие расходы, коммерческие расходы.

Влияние данных факторов оценивается следующим образом:

1. Фактор «выручка от реализации»

Пв = [(В1 - В0) * Р0] / 100 (12)

где: В1 и В0 - выручка в отчетном и базисном периодах

Р0 - рентабельность продаж в базисном периоде

Пв = [(966689 - 887521)*35,5] / 100 = 27537 тыс.руб.

2. Фактор «себестоимость»

Пс = [-В1 (УС1 - УС0)] / 100 (13)

где: УС1 и УС0 - доля себестоимости в выручке, %

Пс = [(-)966689*(71,0 - 58,2)] / 100 = -123736 тыс.руб.

3. Фактор «Управленческие расходы»

Пур = [-В1 (УУР1 - УУР0)] / 100 (14)

где: УС1 и УС0 - доля себестоимости в выручке, %

Пур = [(-)966689*(6,5 - 6,3)] / 100 = -1933 тыс.руб.

Оценку влияния факторов сведем в таблицу 19.

Таблица 19

Влияние факторов на прибыль от продаж

Показатели	тыс.руб.
1. Изменение выручки от продажи	27537
2. Изменение уровня себестоимости	-123736
3. Изменение уровня управленческих расходов	-1933
Всего	-98132

Таким образом, основным фактором, оказавшем отрицательное влияние на прибыль от продаж, в отчетном периоде явился рост доли себестоимости в выручке от продажи. Напротив, изменение выручки от продажи оказало положительное влияние.

5.3 Анализ рентабельности

В анализе финансовых показателей используются следующие группы показателей относительной доходности:

рентабельность продаж,

рентабельность собственного капитала,

рентабельность производственных фондов,

рентабельность всего имущества (всех активов).

Рассчитаем показатели рентабельности:

Rпр2010 = 315060 / 887521 * 100 = 35,5

Rпр2011 = 216928 / 966689 * 100 = 22,4

Rск2010 = -69608 / (3243507 + 3173999) * 0,5 = 2,2%

Rск2011 = 547563 / (3173899 + 3721462) * 0,5 = 15,9%

Rа2010 = -69608 / (4808179 + 5089111) * 0,5 = -1,4%

Rа2011 = 547563 / (5089111 + 5126146) * 0,5 = 10,7%

Rинв2010 = -47873 / (4808179 + 5089111 + 239932 + 1729443) * 0,5 = -0,8

Rинв2011 = 538384/(5089111 + 5126146 + 1729443 + 1303307) * 0,5 = 8,1%

Rф2010 = 315060 / (24373 + 46667 + 20572 + 25301) * 0,5 = 539%

Rф2011 = 216928 / (46667 + 113732 + 25301 + 20290) * 0,5 = 210,6%

В таблице 20 приведена динамика показателей рентабельности.

Таблица 20

Показатели рентабельности капитала

Показатель рентабельности	Значение показателя, %
	2010 г.	2011 г.
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки).	35,5	22,4	Отношение прибыли от продаж к выручке. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 12%.
Рентабельность собственного капитала	2,2	15,9	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение: 16% и более.
Рентабельность активов	-1,4	10,7	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: 9% и более.
Прибыль на инвестированный капитал	-0,8	8,1	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов	539,0	210,6	Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.

Рентабельность прибыли от продаж в 2011 году составила 22,4%, по сравнению с предыдущим годом наблюдается снижение на 13,1%.

За 2011 год каждый рубль собственного капитала организации обеспечил прибыль в размере 15,9 коп. За весь рассматриваемый период изменение рентабельности собственного капитала составило 13,7%. За последний год значение рентабельности собственного капитала удовлетворяет нормативному.

Рентабельность активов за 2011 год равнялась 10,7%. За весь рассматриваемый период наблюдалось повышение рентабельности активов на 12,1%. Значение рентабельности активов в 2011 году укладывалось в установленный норматив.

Рентабельность производственных фондов очень высока, что свидетельствует о достаточно высоком производственном потенциале организации.

6. Анализ финансового состояния

Для анализа финансового состояния используются: форма «Бухгалтерский баланс», форма «Отчет о финансовых результатах», форма «Сведения о движении капитала», форма «Сведения о движении денежных средств», Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

6.1 Анализ имущества предприятия

Размещение и использование средств (активов) характеризует финансовое состояние предприятия.

Анализ проведем на основе баланс предприятия в виде сравнительного аналитического баланса, где отразим лишь основные разделы.

Данные для анализа имущества представлены в таблице 21.

Таблица 21

Анализ имущества предприятия

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение, ±	Темп роста, %
1. Стоимость имущества, тыс.руб., всего	5089111	5126146	+37035	101,0
2. Внеоборотные активы, тыс.руб.	3780534	3772928	-7606	99,8
- в % к имуществу	74,3	73,6	-0,7
3. Оборотные активы, тыс.руб.	1308577	1353218	+44641	103,0
- в % к имуществу	25,7	26,4	+0,7
3.1. Запасы, тыс.руб.	25301	20290	-5011	80,2
- в % к оборотным активам	1,9	1,5	-0,4
3.2. Дебиторская задолженность, тыс.руб.	1176195	1234429	+58234	105,0
- в % к оборотным активам	89,9	91,2	+1,3
3.3. Денежные средства и финансовые вложения, тыс.руб.	106876	98311	-8565	92,0
- в % к оборотным активам	8,2	7,3	-0,9
3.4. Прочие оборотные активы и НДС, тыс.руб.	205	188	-17	91,7
- в % к оборотным активам	-	-
4. Просроченная дебиторская задолженность, тыс.руб.	-	-
- в % к дебиторской задолженности	-	-

Анализ данных таблицы 21 свидетельствует о росте стоимости имущества на 37035 тыс.руб. или на 1%. Изменение стоимости имущества было обеспечено снижением внеоборотных активов на 7606 тыс.руб. или на 0,2%. Оборотные активы при этом возросли на 44641 тыс.руб. или на 3%.

Доля внеоборотных активов снизилась на 0,7% и составила 73,6%; доля оборотных активов составила 26,4%. Причиной роста оборотных активов явился рост дебиторской задолженности на 58234 тыс.руб. или на 5%. Сумма финансовых вложений и денежных средств снизилась на 8565 тыс.руб. или на 8%.

Удельный вес денежных средств и краткосрочных финансовых вложений составил 7,3%. Таким образом, у организации достаточная величина наиболее мобильных средств.

Запасы снизились за отчетный период на 5011 тыс.руб. или на 19,8%, и при этом снизился их удельный вес с 1,9% до 1,5%. Это связано со специфичностью продукции и небольшим сроком нахождения ее в организации.

6.2 Анализ источников средств предприятия

Поступление, приобретение, создание имущества осуществляется за счет собственных и заемных средств.

Данные для анализа источников формирования имущества предприятия представлены в таблице 22.

Таблица 22

Анализ источников средств предприятия

(тыс.руб.)

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютное отклонение, ±	Темп роста, %
1. Стоимость имущества, всего, тыс.руб.	5089111	5126146	+37035	101,0
2. Собственный капитал	3173899	3721462	+547563	117,0
- в % к имуществу	63,3	72,6	9,3
2.1. Собственные оборотные средства, тыс.руб.	-606635	-51466	+555169	8,5
- в % к собственному капиталу	-	-
3. Заемный капитал, тыс.руб.	1915212	1404684	-510528	77,4
- в % к имуществу	36,7	27,4	-9,3
3.1. Долгосрочные обязательства, тыс.руб.	1729443	1303307	-426136	75,0
- в % к заемному капиталу	90,3	92,8	+2,5
3.2. Краткосрочные кредиты и займы, тыс.руб.	26866	-	-26866	х
- в % к заемному капиталу	1,4	-	-1,4
3.3. Кредиторская задолженность, тыс.руб.	158903	101377	-57526	64,0
- в % к заемному капиталу	8,3	7,2	-1,1
3.4. Прочие краткосрочные обязательства, тыс.руб.	-	-
- в % к заемному капиталу
4. Пророченная кредиторская задолженность, тыс.руб.	-	-
- в % к кредиторской задолженности	-	-

Как следует из таблицы 22 изменение источников формирования имущества в отчетном периоде составило 37035 тыс.руб. или 1%, которое было обеспечено ростом собственного капитала на 547563 тыс.руб. или 17% и снижением заемного капитала на 510528 тыс.руб. или 22,6%. В результате доля собственных источников снизилась с 63,3% до 72,6%, те. в отчетном периоде 27,4% имущества сформировано за счет заемного капитала, что позволяет сделать вывод о финансовой независимости предприятия.

Отсутствие собственных оборотных средств свидетельствует о невозможности усилить финансовую устойчивость в будущем.

В составе заемного капитала 7,2% составляет кредиторская задолженность, 92,8% - долгосрочные обязательства, что свидетельствует о доверии к организации и предоставлению ей долгосрочных заемных средств на реконструкцию. Положительным моментом является снижение суммы кредиторской задолженности на 57526 тыс.руб. или на 36%.

6.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Относительными показателями финансовой устойчивости является система финансовых коэффициентов, норматив значения и порядок их расчета представлены в таблице 23.

Таблица 23

Показатели финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Расчетная формула	Норматив	2010 г.	2011 г.
Коэффициент независимости (К1)	с.1300 / с.1700	?0,5	3173899 / 5089111 = 0,62	3721462 / 5126146 = 0,73
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала	(с.1400+с.1500) / стр.1300	?1	(1729443+185769) / 3173899 = 0,60	(1303307+101377) / 3721462 = 0,38
Коэффициент реальной стоимости основных средств	с.11501 / с.1700	?0,5	46667 / 5089111 = 0,01	113732 / 5126146 = 0,02
Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия	(с.11501+с.1210) / стр.1700	>0,5	(46667+25301) / 5089111 = 0,01	(113732+20290) / 5126146 = 0,03
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	(с.1300-с. 1100) / с.1200	нижняя граница 0,1; оптимальное значение ?0,5	(3175889-3780534) / 1308577 = -0,46	(3721462-3772928) / 1353218 = -0,04
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	(с.1300+с.1400) / с.1700	?0,6	(3175889+1729443) / 5089111 = 0,96	(3721462+1303307) / 5126146 = 0,98
Коэффициент маневренности	(с.1300-с. 1100) / с.1300		(3175889-3780534) / 3175889= -0,19	(3721462-3772928) / 3721462 = -0,01

Данные таблицы свидетельствуют о финансовой устойчивости предприятия. Так, коэффициент независимости возрос с 0,62 до 0,73, т.е. 73% имущества сформировано за счет собственного капитала (при нормативном значении коэффициента К ? 0,5).

Значение коэффициента соотношения заемного и собственного капитала свидетельствует о том, что предприятие на 1 рубль собственных средств привлекает 0,38 руб. заемных средств. Таким образом, предприятие независимо от заемных источников, что свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия очень низок и составляет всего 3% при нормативе 50%.

Это свидетельствует о неэффективности использования средств производства.

6.4 Анализ платежеспособности

Платежеспособность (ликвидность) предприятия характеризуется следующими относительными показателями:

Коэффициент абсолютной ликвидности

=	стр.1240 + стр.1250
	стр.1510+стр.1520+стр.1540+стр.1550

Теоретически достаточное значение ?0,2.

Ка.л.2010 = (106519 + 357) / (26866 + 158903) = 0,58

Ка.л.2011 = (96989 + 1322) / 101377 = 0,97

Как видно из расчета у организации коэффициент абсолютной ликвидности выше норматива, что свидетельствует о том, что абсолютная ликвидность организации является обеспеченной.

Коэффициент критической ликвидности

=	стр.1230+ стр.1240+стр.1250
	стр.1510+стр.1520+стр.1540+стр.1550

Теоретически достаточное значение ?0,8.

Кк.л.2010 = (106519 + 357 + 1176195) / (26866 + 158903) = 6,9

Кк.л.2011 = (96989 + 1322 + 1234429) / 101377 = 13,1

На конец 2011 года значение коэффициента увеличилось и приняло значение 13,1; т.е. выше предельно-допустимой нормы. Это значит, что предприятие сможет расплатиться по текущим обязательствам, но прибегая к вынужденной продаже своих товарно-материальных ценностей.

Коэффициент общей (текущей) ликвидности

=	стр.1200 - стр.1220
	стр.1510+стр.1520+стр.1540+стр.1550

Теоретически достаточное значение ?2.

Кт.л.2010 = (1308577 - 3) / (26866 + 158903) = 7,0

Кт.л.2011 = 1353218 / 101377 = 13,3

Высокое значение коэффициентов свидетельствует о том, что платежеспособность обеспечена, предприятие способно покрыть все текущие долги из средств оборотного капитала.

На каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 13,3 руб. ликвидных активов. Таким образом, предприятие имеет достаточную платежеспособность.

Заключение

ОАО «Холдинговая компания «Сибирский цемент» находится в нормальном финансовом состоянии, предприятие имеет возможность вести текущую деятельность и погашать кредиторскую задолженность.

Производственные мощности используются на 80.6%, имеется достаточный резерв для увеличения выручки.

Высока степень износа основных фондов - 30,9%. Фондоотдача составила 7,77 руб., снизилась фондовооруженность на 169,8 тыс.руб./чел. или на 37,3%.

Численность работающих за анализируемый период возросла на 36 чел. и составила 256 человек. Очень значительна подвижность рабочей силы.

Затраты на 1 рубль товарной продукции составили 0,776 рубля.

В результате хозяйственной деятельности получена чистая прибыль в сумме 547563 тыс.руб., которая по сравнению с предыдущим годом возросла на 617176 тыс.руб.

Платежеспособность предприятия обеспечена. У организации имеется резерв для наращивания объема реализованной продукции (услуг).

Результаты подсчета резервов в таблице 24.

Таблица 24

Сводный подсчет резервов повышения эффективности работы предприятия

Перечень резервов	Единицы измерения	Количество
1. Дополнительный выпуск товарной продукции	тыс.руб.	243353
2. Дополнительный объем реализованной продукции	тыс.руб.	243353

Список используемой литературы

1. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности: учеб. / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - М.: ДИС, 2010. - 368 стр.

2. Герасимов Б.И., Коновалова Т.М., Спиридонов С.П. Экономический анализ: Учеб. пособие. В 2 ч. - Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2010. Ч.1. 64 с.

3. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности организации: учеб. / О.Н. Волкова, В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2007. - 387 стр.

4. Любушкин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности организации: учеб. пособие / Н.П. Любушкин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова; под ред. Н.П. Любушкина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 318 с.

5. Савицкая, Г.В. Экономический анализ /Г.В.Савицкая. - 10-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2011. - 388 с.

6. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 212 с.

Размещено на Allbest.ru