Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Анализ использования материальных ресурсов и состояния запасов, использования основных средств и трудовых ресурсов, фонда заработной платы. Анализ затрат на производство и реализацию продукции, формирования и использования доходов, распределения прибыли.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.11.2013
Размер файла 1,1 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Тульский государственный университет»

Кафедра «Экономика и управление»

Курсовой проект

по дисциплине «АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ»

на тему: «Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Вариант 4

Выполнил: студент гр. 760583с

Прощалыкин А.В.

Проверил: доц., к.э.н. Хлынин Э.В.

Тула 2012

Исходные данные

Таблица 1

№ п/п

Показатель

Ед.изм.

Усл.

обозн.

Базисный период

Плановый период

Отчетный период

1

Готовые изделия:

тыс.шт.

q

?

?

?

К

3,3

3,3

3,2

выпуск в I квартале

0

0,8

0,8

выпуск во II квартале

1,1

0,8

0,8

выпуск в III квартале

1,1

0,7

0,8

выпуск в IV квартале

1,1

1

0,8

Л

6

6,9

6,5

выпуск в I квартале

2

2

2

выпуск во II квартале

1

1,9

1,5

выпуск в III квартале

1

1

1

выпуск в IV квартале

2

2

2

М

2,2

2,5

2,8

выпуск в I квартале

0,2

0,6

0,7

выпуск во II квартале

0

0,6

0,7

выпуск в III квартале

1

0,6

0,7

выпуск в IV квартале

1

0,7

0,7

2

Цена изделия:

тыс.руб.

p

?

?

?

К

4,5

4,6

4,9

Л

4,5

4,5

4,4

М

6,3

6,6

6,8

3

Изменение остатков полуфабрикатов и незавершенного производства:

тыс.шт.

?qпф+?qнзп

?

?

?

К

0,5

0,5

0,5

Л

0,6

0,5

0,4

М

-0,1

0,2

-0,2

4

Степень готовности полуфабрикатов и незавершенного производства:

kг

?

?

?

К

0,6

0,7

0,9

Л

0,8

0,9

0,8

М

0,6

0,5

0,6

5

Изменение остатков готовой продукции на складе:

тыс.шт.

?qгп

?

?

?

К

0,2

0,4

0,3

изменение остатков в I квартале

0

0,1

0

изменение остатков во II квартале

0,05

0,1

0,1

изменение остатков в III квартале

0,05

0,1

0,1

изменение остатков в IV квартале

0,1

0,1

0,1

Л

0,1

0,2

0,4

изменение остатков в I квартале

0

0,2

0,1

изменение остатков во II квартале

0

-0,2

0,1

изменение остатков в III квартале

0,05

-0,1

0,1

изменение остатков в IV квартале

0,05

0,3

0,1

М

-0,5

-0,2

-0,1

изменение остатков в I квартале

-0,1

-0,1

-0,1

изменение остатков во II квартале

-0,1

-0,1

0

изменение остатков в III квартале

-0,2

0

0

изменение остатков в IV квартале

-0,1

0

0

6

Изменение остатков продукции отгруженной, но неоплаченной:

тыс.шт.

?qоп

?

?

?

К

-0,1

0,2

0,1

изменение остатков в I квартале

-0,05

0,05

0,1

изменение остатков во II квартале

0

0,05

0

изменение остатков в III квартале

0

0,05

0

изменение остатков в IV квартале

-0,05

0,05

0

Л

-0,2

0,1

0,2

изменение остатков в I квартале

0

0,05

0,1

изменение остатков во II квартале

-0,1

0

0,1

изменение остатков в III квартале

0

0

0

изменение остатков в IV квартале

-0,1

0,05

0

М

-0,2

0,4

0,2

изменение остатков в I квартале

0

0,1

0,1

изменение остатков во II квартале

-0,1

0,1

-0,1

изменение остатков в III квартале

-0,1

0,1

0,1

изменение остатков в IV квартале

0

0,1

0,1

7

Метод определения реализации

кассовый метод

8

Расход сырья и материалов на единицу продукции:

кг.

РМ

?

?

?

К

10,5

11,8

10

Л

8,7

8,9

7,5

М

14

13,2

13,5

9

Цена сырья и материалов

руб./кг.

pМ

32

30

28

10

Количество используемых покупных изделий и полуфабрикатов в единице продукции:

шт.

РП/Ф

?

?

?

К

4

3

3

Л

3

4

3

М

4

5

6

11

Цена покупных изделий и полуфабрикатов

руб./шт.

pП/Ф

330

310

270

12

Расход топлива и энергии на единицу продукции:

кВт*ч.

РТЭ

?

?

?

К

400

380

330

Л

270

240

250

М

370

330

340

13

Цена (тариф) топлива и энергии

руб./ кВт*ч.

pТЭ

2,0

2,4

2,5

14

Расход прочих материальных ресурсов за год

кг.

900

800

800

15

Цена прочих материальных ресурсов

руб./кг.

12

12

14

16

Интервал между поставками:

дн.

И

?

?

?

сырья и материалов

?

15

16

изделий и полуфабрикатов

?

100

80

топлива и энергии

?

1

1

прочих материальных ресурсов

?

30

25

17

Средняя численность работников предприятия:

чел.

R

?

?

?

основных рабочих

40

45

50

вспомогательных рабочих

18

18

20

руководителей и специалистов

16

14

16

служащих

15

14

15

18

Сложность (разряд) работы:

ТР

?

?

?

К

2

3

4

Л

3

4

5

М

6

6

6

19

Тарифный разряд рабочих:

ТР

?

?

?

1

1

2

2

2

5

5

10

3

12

10

10

4

13

15

10

5

9

10

10

6

0

3

8

20

Число работников предприятия:

чел.

?

?

?

поступивших

RПР

4

-

16

выбывших

RВЫБ

5

-

4

уволившихся или уволенных

R'ВЫБ

4

-

2

постоянно числившихся

RПОСТ

76

-

75

21

Количество человеко-дней неявок

чел.-дн.

3000

3200

3200

22

Количество человеко-дней целодневных простоев

чел.-дн.

800

900

1000

23

Средняя часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика:

руб./ч.

СТАР

?

?

?

К

95

100

110

Л

100

110

120

М

140

140

140

24

Удельная трудоемкость изготовления продукции:

ч.

t

К

5,6

5,2

4,8

Л

4,8

4,2

4,6

М

4,9

5,5

5,0

25

Средняя часовая тарифная ставка рабочего-повременщика

руб./ч.

СТАР

70

75

80

26

Среднемесячный оклад служащего

тыс.руб.

ОМ

7,5

8,0

8,0

27

Полная стоимость основных средств на начало периода:

млн.руб.

ОФП

?

?

?

здания

55

?

?

сооружения

7

?

?

передаточные устройства

3,0

?

?

машины и оборудование

28,4

?

?

транспортные средства

6,4

?

?

инструменты

1,8

?

?

производственный и хозяйственный инвентарь

0,7

?

?

прочие основные средства

0,4

?

?

28

Износ основных средств на начало периода:

млн.руб.

И

?

?

?

здания

35

?

?

сооружения

4

?

?

передаточные устройства

1,2

?

?

машины и оборудование

11,5

?

?

транспортные средства

2,6

?

?

инструменты

0,8

?

?

производственный и хозяйственный инвентарь

0,5

?

?

прочие основные средства

0,3

?

?

29

Поступление основных средств:

млн.руб.

ОФППОС

?

?

?

здания

8

9

10

сооружения

1,5

0

0

передаточные устройства

0,2

0,3

0,2

машины и оборудование

0

1

1,5

транспортные средства

2

1,6

0,8

инструменты

0,4

0,3

0,4

производственный и хозяйственный инвентарь

0,2

0,2

0,2

прочие основные средства

1,8

1,4

1

30

Выбытие основных средств по полной стоимости:

млн.руб.

ОФПВЫБ

?

?

?

здания

4

4

6

сооружения

1

0,4

0,3

передаточные устройства

0,3

0,1

0,4

машины и оборудование

0,5

1,5

1

транспортные средства

1

1

0,4

инструменты

0,3

0,5

0,5

производственный и хозяйственный инвентарь

0,5

0

0,35

прочие основные средства

1,5

1,5

1,5

31

Выбытие основных средств

по остаточной стоимости:

млн.руб.

ОФОВЫБ

?

?

?

здания

2,5

2

4

сооружения

1

0,4

0,1

передаточные устройства

0,2

0,05

0,1

машины и оборудование

0,4

1

0,6

транспортные средства

0,7

1

0,2

инструменты

0,2

0,3

0,1

производственный и хозяйственный инвентарь

0,1

0

0,05

прочие основные средства

1,2

1,5

1,4

32

Срок полезного использования:

лет

Т

?

?

?

здания

50

52

54

сооружения

20

18

22

передаточные устройства

7

8

7

машины и оборудование

10

12

14

транспортные средства

8

9

9

инструменты

4

4

5

производственный и хозяйственный инвентарь

2

3

2

прочие основные средства

6

7

8

33

Коэффициент расходов на подготовку и освоение производства

%

kПОД

10

12

10

34

Коэффициент общепроизводственных расходов

%

kОБ.ПР

120

100

110

35

Коэффициент общехозяйственных расходов

%

kОБ.ХОЗ

70

70

80

36

Коэффициент потерь от брака

%

kБР

7

4

5

37

Коэффициент прочих

производственные расходов

%

kППР

20

16

18

38

Коэффициент расходов на продажу

%

kКОМ

8

9

10

39

Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов

млн.руб.

2

2,5

2,2

40

Поступления, связанные с участием в уставных капиталах других

предприятий, включая проценты и иные доходы по ценным бумагам

млн.руб.

0,8

1

1

41

Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств, продукции, товаров

млн.руб.

1,5

1

1,3

42

Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств предприятия, а также за использование банком денежных средств, находящихся на счете предприятия

млн.руб.

0,5

0,5

0,4

43

Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров

млн.руб.

0,4

0,5

0,3

44

Курсовые разницы

млн.руб.

0,2

0,3

0,3

45

Прочие внереализационные доходы

млн.руб.

0,4

0,5

0,6

46

Операционные расходы

млн.руб.

3,5

4

3,8

47

Внереализационные расходы

млн.руб.

1,5

1,2

1,4

48

Структура внеоборотных активов предприятия:

%

?

?

?

основные средства

87

88

85

нематериальные активы

5

6

7

незавершенное строительство

4

2

3

долгосрочные финансовые вложения

2

1

2

прочие внеоборотные активы

2

3

3

49

Удельный вес оборотных активов предприятия:

%

?

?

?

краткосрочные финансовые вложения

18

20

20

денежные средства

30

34

36

прочие оборотные активы

36

35

34

Содержание

Введение

1. Анализ производственных результатов деятельности предприятия

1.1 Анализ производства и реализации продукции предприятия

1.2 Анализ ритмичности работы предприятия

2. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов

2.1 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

2.2 Оценка эффективности использования материальных ресурсов

3. Анализ использования трудовых ресурсов

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

3.3 Анализ производительности труда

3.4 Анализ фонда заработной платы

4. Анализ состояния и использования основных средств

4.1 Анализ обеспеченности предприятия основными средствами

4.2 Оценка эффективности использования основных средств

4.3 Диагностика процесса амортизации основных средств

5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

5.1 Анализ себестоимости отдельных видов продукции

5.2 Анализ общей суммы затрат на производство и реализацию продукции

5.3 Оценка уровня затрат на рубль произведенной продукции

6. Анализ экономических результатов деятельности предприятия

6.1 Анализ формирования и использования доходов предприятия

6.2 Анализ формирования, распределения и использования прибыли предприятия

6.3 Оценка уровня экономического риска деятельности предприятия

7. Оценка эффективности деятельности предприятия

Заключение

Список литературы

Введение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности - это наука, изучающая экономические показатели работы предприятия, в их комплексном развитии в целях выявления внутрипроизводственных резервов. Под анализом в широком плане понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Данная курсовая работа посвящена осуществлению комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Целью выполнения курсовой работы является закрепление теоретических и методических знаний, полученных в результате изучения курса «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия».

В курсовой работе предусмотрено проведение аналитических расчетов по следующим основным разделам:

1. Анализ производственных результатов деятельности предприятия;

2. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов;

3. Анализ использования трудовых ресурсов;

4. Анализ состояния и использования основных средств;

5. Анализ затрат на производство и реализацию продукции;

6. Анализ экономических результатов деятельности предприятия;

7. Оценка эффективности деятельности предприятия.

Задачи, требующие решения в ходе выполнения курсовой работы:

1) выявление недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности;

2) прогнозирование возможных финансовых результатов, экономической рентабельности исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

3) разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

1. Анализ производственных результатов деятельности предприятия

1.1 Анализ производства и реализации продукции предприятия

Продукция промышленного предприятия представляет собой прямой и полезный результат основной деятельности предприятия, представленный в форме продукта (изделия) и работ промышленного характера.

Основными стоимостными показателями объемов производства и реализации являются валовая, товарная и реализованная продукции.

Валовая продукция - это общий результат деятельности предприятия за отчетный период, представляющий собой стоимость предназначенных для реализации готовых изделий, полуфабрикатов и работ промышленного характера, а также изменения остатков полуфабрикатов и незавершенного производства.

,

где - цена изделия;

- объем готовых изделий;

- изменение остатков полуфабрикатов в натуральном выражении;

- изменение остатков незавершенного производства в натуральном выражении;

- степень готовности полуфабрикатов и незавершенного производства.

Товарная продукция ? это конечный результат деятельности предприятия за отчетный период, отличающийся от валовой продукции тем, что не учитывает изменения остатков полуфабрикатов и незавершенного производства:

,

где - изменение остатков полуфабрикатов в стоимостном выражении;

- изменение остатков незавершенного производства в стоимостном выражении.

Реализованная продукция ? это стоимость отгруженной или оплаченной покупателями продукции в отчетном периоде, в зависимости от того, какой метод определения реализации используется на предприятии: метод начисления или кассовый метод. В первом случае реализованная продукция определяется:

,

где - изменение остатков готовой продукции на складе предприятия в стоимостном выражении;

- изменение остатков готовой продукции на складе предприятия в натуральном выражении.

Во втором случае реализованная продукция определяется:

,

где - изменение остатков продукции отгруженной, но неоплаченной в стоимостном выражении;

- изменение остатков продукции отгруженной, но неоплаченной в натуральном выражении.

Результаты расчета основных стоимостных показателей объемов производства и реализации за различные периоды представлены в табл. 1.1 и на рис. 1.1.

Таблица 1.1

Результаты расчета основных стоимостных показателей объемов производства и реализации

Вид продукции

Усл.

обозн.

Количество, тыс.шт. \ Цена, тыс.руб.

Стоимость, млн.руб.

базисный период

плановый период

отчетный период

базисный

период

плановый

период

отчетный

период

q0

p0

qпл

pпл

q1

p1

Готовые изделия:

?pq

?

?

?

?

?

?

55,71

62,73

63,32

К

Л

М

3,3

6,0

2,2

4,5

4,5

6,3

3,3

6,9

2,5

4,6

4,5

6,6

3,2

6,5

2,8

4,9

4,4

6,8

14,85

27,00

13,86

15,18

31,05

16,50

15,68

28,60

19,04

Изменение остатков полуфабрикатов и незавершенного производства:

?ПФ+?НЗП

?

?

?

?

?

?

3,13

4,30

2,80

К

Л

М

0,5

0,6

-0,1

4,5

4,5

6,3

0,5

0,5

0,2

4,6

4,5

6,6

0,5

0,4

-0,2

4,9

4,4

6,8

1,35

2,16

-0,38

1,61

2,03

0,66

2,21

1,41

-0,82

Валовая продукция

ВП

?

?

?

?

?

?

58,84

67,03

66,12

Товарная продукция

ТП

?

?

?

?

?

?

55,71

62,73

63,32

Изменение остатков

готовой продукции на складе:

?ГП

?

?

?

?

?

?

-1,80

1,42

2,55

К

Л

М

0,2

0,1

-0,5

4,5

4,5

6,3

0,4

0,2

-0,2

4,6

4,5

6,6

0,3

0,4

-0,1

4,9

4,4

6,8

0,9

0,45

-3,15

1,84

0,90

-1,32

1,47

1,76

-0,68

Изменение остатков

продукции отгруженной,

но неоплаченной:

?ОП

?

?

?

?

?

?

-2,61

4,01

2,73

К

Л

М

-0,1

-0,2

-0,2

4,5

4,5

6,3

0,2

0,1

0,4

4,6

4,5

6,6

0,1

0,2

0,2

4,9

4,4

6,8

-0,45

-0,90

-1,26

0,92

0,45

2,64

0,49

0,88

1,36

Реализованная продукция

РП

?

?

?

?

?

?

60,12

57,30

58,04

Наряду с абсолютными значениями в анализе производства и реализации продукции используются относительные показатели, характеризующие соотношение между различными стоимостными оценками продукции предприятия:

- доля товарной продукции в валовой продукции:

;

- доля реализованной продукции в валовой продукции:

- доля реализованной продукции в товарной продукции:

.

Рис. 1.1. Динамика стоимостных показателей продукции предприятия

Результаты расчета относительных показателей, характеризующих соотношение между различными стоимостными показателями продукции предприятия за различные периоды, представлены в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Определение относительных показателей, характеризующих соотношение между различными стоимостными показателями продукции предприятия

Вид продукции

Усл.обозн.

Значение

базисный

период

плановый

период

отчетный

период

Валовая продукция, млн.руб.

ВП

58,84

67,03

66,12

Товарная продукция, млн.руб.

ТП

55,71

62,73

63,32

Реализованная продукция, млн.руб.

РП

60,12

57,30

58,04

Доля товарной продукции в валовой продукции

УТП/ВП

0,947

0,936

0,958

Доля реализованной продукции в валовой продукции

УРП/ВП

1,022

0,855

0,878

Доля реализованной продукции в товарной продукции

УРП/ТП

1,079

0,913

0,917

Для анализа динамики производства и реализации продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным используется формула:

,

где - физический объем производства (реализации) различных видов продукции соответственно в отчетном и базисном периодах;

- физический объем продукции, впервые произведенной (реализованной) в отчетном периоде;

- цена различных видов продукции соответственно в отчетном и базисном периодах.

Результаты анализа динамики производства и реализации продукции представлены в табл. 1.3 и 1.4.

Таблица 1.3

Анализ динамики производства продукции

Вид произведенной продукции

Объем производства, тыс.шт.

Цена реализации тыс.руб.

Стоимость производства в базисном периоде млн.руб.

Стоимость производства отчетного периода в ценах базисного периода, млн.руб.

базисный

период

отчетный

период

базисный

период

отчетный

период

q0

q1

p0

p1

q0·p0

q1·p0

К

3,3

3,2

4,5

-

14,85

14,40

Л

6,0

6,5

4,5

-

27,00

29,25

М

2,2

2,8

6,3

-

13,86

17,64

Итого

55,71

61,29

Динамики производства продукции, %

110,02

Таблица 1.4

Анализ динамики реализации продукции

Вид реализованной продукции

Объем реализации, тыс.шт.

Цена реализации тыс.руб.

Стоимость реализации в базисном периоде млн.руб.

Стоимость реализации отчетного периода в ценах базисного периода, млн.руб.

базисный

период

отчетный

период

базисный

период

отчетный

период

q0

q1

p0

p1

q0·p0

q1·p0

К

3,2

2,8

4,5

-

14,40

12,60

Л

6,1

5,9

4,5

-

27,45

26,55

М

2,9

2,7

6,3

-

18,27

17,01

Итого

60,12

56,16

Динамики реализации продукции, %

93,41

Для оценки выполнения плана по производству и реализации продукции используется формула:

,

где - объем производства (реализации) продукции соответственно фактический и по плану;

- объем производства (реализации) различных видов продукции в натуральном выражении соответственно фактический и по плану;

- цена реализации различных видов продукции соответственно фактическая и по плану.

В анализе производства и реализации продукции важным является не только общий объем выпуска, но и какой именно продукции выпущено. Для этого определяется показатель выполнения плана по ассортименту:

,

где - фактический объем производства (реализации) различных видов продукции в натуральном выражении в пределах плана.

Результаты оценки выполнения плана производства и реализации продукции представлены в табл. 1.5 и 1.6.

Таблица 1.5

Оценка выполнения плана производства продукции

Вид произведенной продукции

Объем производства, тыс.шт.

Фактический объем производства в пределах плана, тыс.шт.

Цена реализации, тыс.руб.

Стоимость производства по плану, млн.руб.

Фактическая стоимость производства, млн.руб.

Фактическая стоимость производства в пределах плана, млн.руб.,

по плану

факт.

по плану

факт.

qпл

qф

qфпл

pпл

pф

qпл·pпл

qф·pф

qфпл·pпл

К

3,3

3,2

3,2

4,6

4,9

15,18

15,68

14,72

Л

6,9

6,5

6,5

4,5

4,4

31,05

28,60

29,25

М

2,5

2,8

2,5

6,6

6,8

16,50

19,04

16,50

Итого

62,73

63,32

60,47

Выполнение плана по производству продукции, %

100,94

Выполнение плана производства по ассортименту, в долях

0,964

Таблица 1.6

Оценка выполнения плана реализации продукции

Вид реализованной продукции

Объем реализации, тыс.шт.

Фактический объем реализации в пределах плана, тыс.шт.

Цена реализации, тыс.руб.

Стоимость реализации по плану, млн.руб.

Фактическая стоимость реализации, млн.руб.

Фактическая стоимость реализации в пределах плана, млн.руб.,

по плану

факт.

по плану

факт.

qпл

qф

qфпл

pпл

pф

qпл·pпл

qф·pф

qфпл·pпл

К

2,7

2,8

2,7

4,6

4,9

12,42

13,72

12,42

Л

6,6

5,9

5,9

4,5

4,4

29,70

25,96

26,55

М

2,3

2,7

2,3

6,6

6,8

15,18

18,36

15,18

Итого

57,30

58,04

54,15

Выполнение плана по реализации продукции, %

101,29

Выполнение плана реализации по ассортименту, в долях

0,95

Проанализировав производство и реализацию продукции, можно отметить, что наблюдается увеличение валовой продукции, изменение остатков незавершенного производства, полуфабрикатов и готовой продукции, продукции отгруженной, но не оплаченной, а так же наблюдается снижение реализованной продукции.

Из таблиц 1.5 и 1.6 видно, что предприятие перевыполнило план по производству и реализации продукции, что означает увеличение выручки и прибыли. Также видно, что превышение динамики производства над динамикой реализации составило 16,01 %, что свидетельствует об остатках готовой продукции на складах предприятия. По ассортименту предприятие недовыполнило план производства на 4%, а план реализации - на 5%.

1.2 Анализ ритмичности работы предприятия

При изучении деятельности предприятия необходимо анализировать ритмичность производства и реализации продукции. Ритмичность представляет собой равномерное производство (реализацию) продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Для оценки выполнения плана по ритмичности работы предприятия используются прямые и косвенные показатели. К прямым показателям относятся:

- коэффициент ритмичности, характеризующий процент производства (реализации) продукции в сроки, установленные планом-графиком, определяется:

,

где - количество рассматриваемых периодов времени;

- объем производства (реализации) продукции за период времени соответственно фактический и по плану;

- общий объем производства (реализации) продукции соответственно фактический и по плану;

- коэффициент вариации, характеризующий процент отклонения производства (реализации) продукции от объемов, установленных планом-графиком, определяется:

;

- коэффициент аритмичности, характеризующий отклонение производства (реализации) продукции от объемов, установленных планом-графиком, определяется:

.

Ритмичность производства и реализации определяется по каждому виду продукции. Полученные результаты представлены в табл. 1.7 и 1.8.

Таблица 1.7

Анализ ритмичности производства продукции

Вид произведенной продукции

Квартал

Объем производства, тыс.шт.

по плану

факт.

К

I

0,35

0,4

16,00

14,58

14,58

0

0

II

0,65

0,7

28,00

27,08

27,08

0,077

0,0025

III

0,55

0,7

28,00

22,92

22,92

0,273

0,0225

IV

0,85

0,7

28,00

35,42

28,00

0,176

0,0225

Итого

2,4

2,5

100

100

92,58

-

0,0475

В среднем за квартал

0,60

?

?

?

?

?

0,011875

Коэффициент ритмичности, %

92,58

?

?

Коэффициент аритмичности, в долях

?

0,526

?

Коэффициент вариации, %

?

?

18,16

Л

I

2

2

30,77

28,99

28,99

0

0

II

1,9

1,5

23,08

27,54

23,08

0,211

0,16

III

1

1

15,38

14,49

14,49

0

0

IV

2

2

30,77

28,99

28,99

0

0

Итого

6,9

6,5

100,00

100,00

?

?

0,16

В среднем за квартал

1,73

?

?

?

?

?

0,04

Коэффициент ритмичности, %

95,54

?

?

Коэффициент аритмичности, в долях

?

0,211

?

Коэффициент вариации, %

?

?

11,59

М

I

0,6

0,7

24,00

25,00

24,00

0,167

0,01

II

0,6

0,7

24,00

25,00

24,00

0,167

0,01

III

0,6

0,7

24,00

25,00

24,00

0,167

0,01

IV

0,7

0,7

28,00

25,00

25,00

0

0

Итого

2,5

2,8

100,00

100,00

?

?

0,03

В среднем за квартал

0,63

?

?

?

?

?

0,0075

Коэффициент ритмичности, %

97,00

?

?

Коэффициент аритмичности, в долях

?

0,5

?

Коэффициент вариации, %

?

?

13,86

Из таблицы 1.7 видно, что коэффициент ритмичности производства продукции по всем изделиям отклоняется не более, чем на 10%. Можно считать, что это неплохой показатель, но производство продукции отстает от графика, тем самым порождая непроизводительные расходы в начале месяца в связи с простоем оборудования, транспорта, рабочей силы, нарушения договорных обязательств по поставкам продукции покупателям, а в конце месяца -- непроизводительные расходы связаны со сверхурочными работами, снижением качества выпускаемой продукции.

Таблица 1.8

Анализ ритмичности реализации продукции

Вид произведенной продукции

Квартал

Объем

производства, тыс.шт.

по плану

факт.

К

I

0,65

0,7

25,00

24,07

24,07

0,080

0,0025

II

0,65

0,7

25,00

24,07

24,07

0,080

0,0025

III

0,55

0,7

25,00

20,37

20,37

0,273

0,0225

IV

0,85

0,7

25,00

31,48

25,00

0,177

0,0225

Итого

2,7

2,8

100,00

100,00

?

?

0,05

В среднем за квартал

0,68

?

?

?

?

?

0,0125

Коэффициент ритмичности, %

93,52

?

?

Коэффициент аритмичности, в долях

?

0,250

?

Коэффициент вариации, %

?

?

16,56

Л

I

1,75

1,8

30,51

26,52

26,52

0,029

0,0025

II

2,1

1,3

22,03

31,82

22,03

0,381

0,64

III

1,1

0,9

15,25

16,67

15,25

0,182

0,04

IV

1,65

1,9

32,20

25,00

25,00

0,152

0,0625

Итого

6,6

5,9

100,00

100,00

?

?

0,745

В среднем за квартал

1,65

?

?

?

?

?

0,1863

Коэффициент ритмичности, %

88,80

?

?

Коэффициент аритмичности, в долях

?

0,743

?

Коэффициент вариации, %

?

?

26,16

М

I

0,6

0,7

26,09

25,93

25,93

0,167

0,01

II

0,6

0,8

26,09

29,63

26,09

0,333

0,04

III

0,5

0,6

21,74

22,22

21,74

0,2

0,01

IV

0,6

0,6

26,09

22,22

22,22

0

0

Итого

2,3

2,7

100,00

100,00

?

?

0,06

В среднем за квартал

0,58

?

?

?

?

?

0,015

Коэффициент ритмичности, %

95,97

?

?

Коэффициент аритмичности, в долях

?

0,7

?

Коэффициент вариации, %

?

?

21,30

Из таблицы 1.8 видно, что коэффициент ритмичности реализации продукции имеет отклонение по изделиям К и М менее 10%, а по изделию Л более 10%. Это говорит о том, что не вся продукция реализуется в срок.

Анализ поквартального выпуска изделий показал, что на коэффициенты, отражающие ритмичность работы предприятия оказывают воздействие, как недопроизводство, так и перепроизводство продукции, которые, в свою очередь, по-разному влияют на эффективность работы организации. Недопроизводство может обернуться для компании не выполнением договорных обязательств, риском уплаты штрафов за несвоевременную отгрузку продукции, несвоевременным поступлением выручки, замедлением оборачиваемости капитала.

2. Анализ использования материальных ресурсов и состояния их запасов

2.1 Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Под материальными ресурсами (производственными запасами) предприятия будем понимать предметы труда, которые используются в производственном процессе в течение короткого периода времени и целиком переносят свою стоимость на готовый продукт. С этой целью величина материальных ресурсов предприятия определяется в трех оценках: натуральных единицах, стоимостном выражении и днях обеспеченности.

Обеспеченность предприятия материальными ресурсами в натуральных единицах устанавливается по каждому их виду на основе определения показателя выполнения плана снабжения по объему:

,

где - фактический объем поступлений материального ресурса в натуральных единицах;

- плановый объем поступлений (потребность) материального ресурса в натуральных единицах.

Объем поступлений материального ресурса определяется по формуле:

,

где - однодневный расход материального ресурса, который определяется:

,

где - расход материального ресурса за рассматриваемый период;

- количество рабочих дней в рассматриваемом периоде;

Обеспеченность предприятия материальными ресурсами в стоимостном выражении устанавливается по всем ресурсам и по каждому их виду на основе определения показателя выполнения плана снабжения по объему:

,

где , - цена материального ресурса по плану и фактически.

В анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами важным является не только общий объем снабжения, но и каких именно ресурсов поступило. Для этого определяется показатель выполнения плана снабжения по ассортименту:

,

где - фактический объем поступлений материальных ресурсов различных видов в натуральных единицах в пределах плана.

Обеспеченность предприятия материальными ресурсами в днях устанавливается по каждому их виду на основе определения запаса материальных ресурсов в днях:

,

где - потери при хранении материального ресурса на складе, в долях.

Для анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами количество рабочих дней и коэффициент страхового запаса в плановом и отчетном периодах примем равными соответственно 252, 250 дн. и 25%, 30 %. Потери при хранении материальных ресурсов на складе в базисном, плановом и отчетном периодах составляют соответственно 7 %, 6 % и 5 %. Полученные результаты представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами

Показатель

Усл.

обозн.

Величина

плановый период

отчетный период

Однодневный расход:

- сырье и материалы, кг.

- изделия и полуфабрикаты, шт.

- топливо и энергия, кВт·ч.

- прочие материальные ресурсы, кг.

?

529,17

198

14821

3,17

?

474,20

184

14532

3,20

Объем поступления:

- сырье и материалы, кг.

- изделия и полуфабрикаты, шт.

- топливо и энергия, кВт·ч.

- прочие материальные ресурсы, кг.

?

9921,88

24802

18527

119,05

?

9863,36

19094

18892

104,00

Цена материального ресурса, руб./ед.:

- сырье и материалы

- изделия и полуфабрикаты

- топливо и энергия

- прочие материальные ресурсы

?

30

310

2,4

12

?

28

270

2,5

14

Выполнение плана снабжения по объему в натуральном выражении, %:

- сырье и материалы

- изделия и полуфабрикаты

- топливо и энергия

- прочие материальные ресурсы

?

99,41

76,99

101,97

87,36

Выполнение плана снабжения по объему в стоимостном выражении, %:

- сырье и материалы

- изделия и полуфабрикаты

- топливо и энергия

- прочие материальные ресурсы

68,23

92,78

67,05

106,22

101,92

Выполнение плана снабжения по ассортименту, в долях

0,78

Запас материальных ресурсов в днях:

- сырье и материалы

- изделия и полуфабрикаты

- топливо и энергия

- прочие материальные ресурсы

?

17,69

117,92

1,18

35,38

?

19,81

99,05

1,24

30,95

Обеспеченность предприятия материальными ресурсами во многом зависит от экономного их использования, в результате чего снижается потребность в ресурсах. Потребность предприятия в материальных ресурсах может быть определена:

или ,

где - количество видов производимой продукции;

- расход материального ресурса при производстве i-го вида продукции;

- объем производства i-го вида продукции в натуральном выражении;

- общий объем производства продукции в натуральном выражении;

- структура i-го вида продукции в общем объеме производства, в долях;

Значения факторов, влияющих на потребность предприятия в материальных ресурсах, представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Значения факторов, влияющих на потребность предприятия в материальных ресурсах

Наименование фактора

Усл.

обозн.

Значение

базисный

период

плановый

период

отчетный

период

Расход сырья и материалов, кг.:

К

Л

М

10,5

8,7

14,0

11,8

8,9

13,2

10,0

7,5

13,5

Расход изделий и полуфабрикатов, шт.:

К

Л

М

4

3

4

3

4

5

3

3

6

Расход топлива и энергии, кВт·ч.:

К

Л

М

400

270

370

380

240

330

330

250

340

Расход прочих материальных ресурсов, кг.

900

800

800

Объем производства продукции в натуральном

выражении, тыс.шт.:

А

Б

В

3,3

6,0

2,2

3,3

6,9

2,5

3,2

6,5

2,8

Общий объем производства продукции в натуральном выражении, тыс.шт.

11,5

12,7

12,5

Структура производства продукции, в долях:

К

Л

М

0,29

0,52

0,19

0,26

0,54

0,20

0,26

0,52

0,22

Потери при хранении на складе, в долях

0,07

0,06

0,05

Осуществим факторный анализ потребности предприятия в материальных ресурсах в отчетном периоде по сравнению с базисным и плановым периодами и представим результаты расчетов в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Факторный анализ потребности предприятия в материальных ресурсах

Изменение потребности предприятия в материальном ресурсе в результате изменения:

Факторная модель, используемая для анализа

в отчетном периоде по сравнению с базисным

в отчетном периоде по сравнению с плановым

в отчетном периоде по сравнению с базисным

в отчетном периоде по сравнению с плановым

для сырья и материалов

расхода материального ресурса

-11,56

-14,86

-11,56

-14,86

объема производства продукции

12,52

-0,83

10,95

-2,23

структуры производства продукции

?

?

1,57

1,40

потерь при хранении на складе

-2,37

-1,19

-2,37

-1,19

Общее изменение

-1,41

-16,87

-1,41

-16,87

для изделий и полуфабрикатов

расхода материального ресурса

2,57

-3,92

2,57

-3,92

объема производства продукции

3,75

-0,42

3,72

-0,83

структуры производства продукции

?

?

0,02

0,41

потерь при хранении на складе

-0,92

-0,46

-0,92

-0,47

Общее изменение

5,40

-4,81

5,40

3,91

для топлива и энергии

расхода материального ресурса

-468,66

-71,02

-468,66

-71,02

объема производства продукции

339,19

-37,10

349,29

-62,35

структуры производства продукции

?

?

-10,10

25,25

потерь при хранении

на складе

-72,66

-36,33

-72,66

-36,33

Общее изменение

-202,13

-144,45

-202,13

-144,45

для прочих материальных ресурсов

расхода материального ресурса

-107,00

0

?

?

объема производства продукции

?

?

?

?

структуры производства продукции

?

?

?

?

потерь при хранении на складе

-16,00

-8,00

?

?

Общее изменение

-123,00

-8,00

?

?

На основе анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами можно сделать вывод о том, что интервалы поставок сырья и материалов увеличились на 2 дня, топлива и энергии практически остались неизменными, по другим статьям уменьшились. Выполнение плана снабжения по объему в стоимостном выражении - план перевыполнен по прочим материальным ресурсам и топливу и энергии, и недовыполнен по сырью и материалам, по изделиям и полуфабрикатам.

На основе факторного анализа можно сказать, что потребности предприятия в материальных ресурсах по сравнению с базисным периодом уменьшилась по всем позициям.

2.2 Оценка эффективности использования материальных ресурсов

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов определяются обобщающие и частные показатели.

Обобщающие показатели характеризуют эффективность использования всех материальных ресурсов предприятия. К ним относятся:

- материалоотдача:

,

где - валовая продукция;

- сумма материальных затрат в стоимостном выражении;

- материалоемкость:

;

- коэффициент опережения:

,

где - темп роста (индекс) валовой продукции;

- темп роста (индекс) материальных затрат в стоимостном выражении.

Результаты расчетов обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов представлены в табл. 2.4.

Частные показатели характеризуют эффективность использования отдельных видов материальных ресурсов и уровень материалоемкости конкретного изделия (удельная материалоемкость).

Таблица 2.4

Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатель

Усл.

обозн.

Величина

Темп роста (индекс), %

базисный

период

плановый

период

отчетный

период

Валовая продукция, млн.руб.

58,84

67,02

66,12

112,36

Сумма материальных затрат в стоимостном выражении, млн.руб.

24,484

28,47

24,81

101,32

Материалоотдача, руб./руб.

2,40

2,35

2,67

?

Материалоемкость, руб./руб.

0,416

0,425

0,375

?

Коэффициент опережения, в долях

1,11

Из таблицы 2.4 видно, что материалоотдача увеличилась в отчетном периоде по сравнению с базисным, а следовательно, предприятие стало производить больше изделий в стоимостном выражении на 1 рубль затрачиваемых материальных ресурсов. Судя по коэффициенту опережения, значение которого больше единицы, рост валовой продукции превышает рост используемых материальных ресурсов, что, впоследствии, скажется положительно на себестоимости продукции.

Коэффициент использования материального ресурса определяется:

,

где - количество видов производимой продукции;

, - расход материального ресурса на единицу i-го вида продукции соответственно в отчетном и базисном (плановом) периодах;

, - физический объем производства i-го вида продукции соответственно в отчетном и базисном (плановом) периодах.

Удельная материалоемкость определяется:

,

где - количество видов потребленных материальных ресурсов;

- расход материального ресурса j-го вида на единицу продукции соответствующего вида;

- цена материального ресурса j-го вида;

- цена реализации продукции соответствующего вида.

Результаты расчетов частных показателей эффективности использования материальных ресурсов представлены в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Частные показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатель

Усл.

обозн.

Величина

базисный

период

плановый

период

отчетный

период

Расход сырья и материалов, кг.:

К

Л

М

10,5

8,7

14,0

11,8

8,9

13,2

10,0

7,5

13,5

Расход изделий и полуфабрикатов, шт.:

К

Л

М

4

3

4

3

4

5

3

3

6

Расход топлива и энергии, кВт·ч.:

К

Л

М

400

270

370

380

240

330

330

250

340

Расход прочих материальных ресурсов, кг.

900

800

800

Цена материального ресурса, руб./ед.:

Сырье и материалы

Изделия и полуфабрикаты

Топливо и энергия

Прочих материальных ресурсов

32

330

2

12

30

310

2,4

12

28

270

2,5

14

Объем производства продукции, тыс.шт.:

К

Л

М

3,3

6,0

2,2

3,3

6,9

2,5

3,2

6,5

2,8

Цена продукции, руб.:

К

Л

М

4,5

4,5

6,3

4,6

4,5

6,6

4,9

4,4

6,8

Суммарный расход материального ресурса

в натуральном выражении:

Сырье и материалы

Изделия и полуфабрикаты

Топливо и энергия

Прочие материальные ресурсы

117,65

40

3754

900

133,35

50

3735

800

118,55

45,9

3633

800

Удельный расход материальных ресурсов

в стоимостном выражении, руб./шт.:

К

Л

М

2,456

1,808

2,508

2,196

2,083

2,738

1,915

1,645

2,848

Удельная материалоемкость, руб./руб.:

К

Л

М

0,546

0,402

0,398

0,477

0,463

0,415

0,391

0,374

0,419

Коэффициент использования материального ресурса:

Сырье и материалы

Изделия и полуфабрикаты

Топливо и энергия

Прочие материальные ресурсы

в отчетном периоде по сравнению с

базисным

плановым

1,008

1,148

0,968

0,889

0,889

0,918

0,973

1,000

Анализ частных показателей эффективности показал, что удельная материалоемкость уменьшилась по изделиям К и Л, а по изделию М увеличилась. Коэффициент использования материального ресурса в отчетном периоде по сравнению с базисным чуть больше или равен единицы, что показывает нормальное использование материалов. Коэффициент использования материального ресурса в отчетном периоде по сравнению с планом меньше или равен единицы, что свидетельствует об экономии материальных ресурсов.

3. Анализ использования трудовых ресурсов

3.1 Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Трудовые ресурсы предприятия представляют собой совокупность наемных работников, отдающих свой труд (умственный и физический), воплощенный в полезных продуктах и других положительных результатах деятельности предприятия.

Весь промышленно-производственный персонал предприятия в зависимости от выполняемых функций разделяется на три категории:

- рабочие основные и вспомогательные ? это работники, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказывающие производственные и транспортные услуги;

- руководители и специалисты ? это работники, осуществляющие организацию производственного процесса и руководящие им;

- служащие ? это работники, осуществляющие финансово-расчетные, снабженческо-сбытовые и другие функции.

Для определения обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами рассчитывается показатель соблюдения (экономии или перерасхода) лимита численности работников (рабочих) по формулам:

или ,

где ,, - средняя численность работников (всех или по категориям) соответственно в базисном, плановом и отчетном периодах;

- индекс (динамика) объема производства продукции, в долях:

или .

По сравнению с базисным:

По сравнению с плановым:

Результаты расчета показателя соблюдения лимита численности работников представлены в табл. 3.1.

Наряду с определением обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проанализируем качественный состав персонала по их квалификации. Для оценки соответствия квалификации рабочих сложности выполняемых работ сравниваются средние тарифные разряды работ и рабочих, рассчитываемые по формулам:

, ,

где - количество видов работ по сложности их выполнения;

- i-тый тарифный разряд выполняемой работы или рабочих;

- объем выполняемых работ i-той сложности;

- средняя численность рабочих i-го разряда.

Таблица 3.1

Соблюдение лимита численности работников

Категория работников

Средняя численность, чел.

Соблюдение лимита численности, чел.

базисный период

плановый период

отчетный период

в отчетном периоде

по сравнению

с базисным

в отчетном периоде

по сравнению

с плановым

Основные рабочие

40

45

50

-6

-5

Вспомогательные рабочие

18

18

20

-1

-2

Руководители и специалисты

16

14

16

2

-2

Служащие

15

14

15

2

-1

Работники предприятия

89

91

101

-3

-10

Результаты анализа качественного состава персонала предприятия по их квалификации представлены в табл. 3.2.

Таблица 3.2

Анализ качественного состава персонала предприятия по их квалификации

Вид продукции

Сложность (разряд)

работы

Объем производства, тыс.шт.

Тарифный разряд рабочих

Численность рабочих, чел.

базисный период

плановый период

отчетный период

базисный период

плановый период

отчетный период

базисный период

плановый период

отчетный период

К

Л

М

2

3

6

3

4

6

4

5

6

3,3

6,0

2,2

3,3

6,9

2,5

3,2

6,5

2,8

1

2

3

4

5

6

1

5

12

13

9

0

2

5

10

15

10

3

2

10

10

10

10

8

Общий объем производства,

тыс.шт.

11,5

12,7

12,5

Средняя численность

рабочих, чел.

40

45

50

37,8

52,5

62,1

144

170

190

Средний разряд работ

3

4

5

Средний тарифный разряд рабочих

4

4

4

В процессе анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами необходимо устанавливать изменения в составе работников по категориям. Для этого рассчитываются показатели структуры и динамики по формулам:

- структура персонала предприятия по категориям:

,

где - численность работников i-той группы по категориям;

- общая численность персонала предприятия;

- динамика персонала предприятия по категориям:

,

где - средняя численность той или иной группы работников по категориям соответственно в отчетном и базисном периоде.

Результаты анализа структуры и динамики персонала предприятия представлены в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Анализ структуры и динамики персонала предприятия

Категория работников

Средняя численность, чел.

Структура персонала, %

Динамика персонала, %

базисный период

плановый период

отчетный период

базисный период

плановый период

отчетный период

Основные рабочие

40

45

50

44,94

49,45

49,50

125,00

Вспомогательные рабочие

18

18

20

20,22

19,78

19,80

111,11

Руководители и специалисты

16

14

16

17,98

15,38

15,84

100,00

Служащие

15

14

15

16,85

15,38

14,85

100,00

Работники предприятия

89

91

101

100

100

100

113,48

Для анализа движения трудовых ресурсов предприятия рассчитываются следующие показатели: коэффициент оборота по приему; коэффициент оборота по выбытию; коэффициент текучести кадров; коэффициент постоянства кадров.

Коэффициент оборота по приему определяется:

,

где - число работников (рабочих), принятых на предприятие в отчетном периоде.

Коэффициент оборота по выбытию определяется:

,

где - число работников (рабочих), выбывших с предприятия в отчетном периоде.

Коэффициент текучести кадров определяется:

,

где - число работников (рабочих), выбывших с предприятия по собственному желанию или уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины.

Коэффициент постоянства кадров определяется:

,

где - число работников (рабочих), состоявших в списке (штате) предприятия в течение всего отчетного периода.

Результаты анализа движения трудовых ресурсов предприятия представлены в табл. 3.4.

Таблица 3.4

Анализ движения трудовых ресурсов предприятия

Категория

работников

Коэффициент оборота

по приему

Коэффициент оборота

по выбытию

Коэффициент текучести

кадров

Коэффициент постоянства кадров

базисный период

отчетный период

базисный период

отчетный период

базисный период

отчетный период

базисный период

отчетный период

Основные рабочие

0,045

0,144

0,056

0,036

0,045

0,018

0,855

0,675

Вспомогательные рабочие

0,044

0,160

0,056

0,040

0,044

0,020

0,844

0,750

Руководители и специалисты

0,050

0,200

0,063

0,050

0,050

0,025

0,950

0,938

Служащие

0,040

0,160

0,050

0,040

0,040

0,020

0,760

0,750

Работники предприятия

0,045

0,158

0,056

0,040

0,045

0,020

0,854

0,743

Анализ соблюдения лимита численности работников показал, что как в отчетном периоде по сравнению с базисным, так и по сравнению с плановым наблюдается экономия.

Из таблицы 3.3 видно, что количество основных и вспомогательных рабочих увеличилось на 11% и 25% соответственно, а количество руководителей и специалистов и служащих осталось неизменным. Увеличение удельного веса основных рабочих является положительным моментом, так как от них зависит в основном рост объёма производства.

Коэффициент оборота по выбытию за отчётный период не превышает коэффициент оборота по приему, что не может негативно отразиться на динамике численности предприятия. Уменьшился коэффициент постоянства кадров. Это могло произойти за счет ухудшения трудовой дисциплины, увеличения количества увольнений по собственному желанию, неудовлетворенность работников условиями труда, трудовыми и социальными льготами.

3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия предусматривает определение различных экстенсивных показателей. Экстенсивные показатели использования трудовых ресурсов позволяют оценить затраты рабочего времени. Для оценки затрат рабочего времени определяются следующие фонды рабочего времени: календарный; табельный; максимально возможный; явочный и фактический.

Календарный фонд рабочего времени представляет собой общую сумму человеко-дней явок и неявок работников предприятия за отчетный период, включая праздники и выходные дни. Календарный фонд может быть определен через среднесписочную численность работников предприятия по формуле:

,

где - число календарных дней в рассматриваемом периоде, в расчетах принять равным 365 дн.

Табельный фонд рабочего времени определяется путем исключения из календарного фонда человеко-дней неявок в праздничные и выходные дни. В расчетах для базисного, планового и отчетного периодов число праздничных и выходных дней принять равным соответственно 110, 113 и 115 дн.

Максимально возможный фонд рабочего времени определяется путем исключения из табельного фонда человеко-дней очередных отпусков. В расчетах число дней очередных отпусков принять равным 25 дн.

Явочный фонд рабочего времени представляет собой общую сумму человеко-дней явок работников предприятия за отчетный период.

Фактический фонд рабочего времени представляет собой общее количество отработанных человеко-дней за отчетный период.

Для анализа использования фондов рабочего времени рассчитаем показатели, характеризующие соотношение общего количества отработанных человеко-дней за отчетный период и различных фондов рабочего времени:

,

где - фактический фонд рабочего времени;

- фонд рабочего времени (календарный, табельный, максимально возможный или явочный).

Результаты расчетов фондов рабочего времени и анализа их использования представлены в табл. 3.5.

Таблица 3.5

Размер фондов рабочего времени и анализ их использования

Фонд Рабочего времени

Размер, чел.-дн.

Коэффициент использования фонда рабочего времени

базисный период

плановый период

отчетный период

базисный период

плановый период

отчетный период

Календарный

32485

33215

36865

0,513

0,498

0,503

Табельный

22695

22932

25250

0,735

0,722

0,734

Максимально возможный

20470

20657

22725

0,814

0,802

0,815

Явочный

17470

17457

19525

0,954

0,948

0,949

Фактический

16670

16557

18525

1

1

1

Повысить эффективность использования различных фондов рабочего времени можно за счет наращивания в их составе общего количества отработанных дней и часов, то есть в результате увеличения фактического фонда. Фактический фонд рабочего времени зависит от среднесписочного числа работников, удельного веса фактически работавших из числа состоявших в списке предприятия, количества рабочих дней в периоде, приходящихся на одного работника, и средней продолжительности рабочего дня:

.

Число фактически работавших может быть определено как отношение фактического фонда рабочего времени к количеству рабочих дней в периоде, приходящихся на одного работника. Среднюю продолжительность рабочего дня для базисного, планового и отчетного периодов принять равным соответственно 6,8, 7 и 7,3 часа.

Значения факторов, влияющих на размер фактического фонда рабочего времени, представлены в табл. 3.6

Таблица 3.6

Значения факторов, влияющих на размер фактического фонда рабочего времени

Наименование фактора

Усл.

обозн.

Значение

базисный

период

плановый

период

отчетный

период

Среднесписочное число работников, чел.

89

91

101

Удельный вес фактически работавших из числа

состоявших в списке предприятия, в долях

0,81

0,80

0,82

Количество рабочих дней в периоде,

приходящихся на одного работника, дн.

230

227

225

Средняя продолжительность рабочего дня, час

6,8

7

7,3

Влияние различных факторов на размер фактического фонда рабочего времени и его изменение под действием всех факторов определяется по формулам, представленным в табл. 3.7.

Осуществим факторный анализ фактического фонда рабочего времени в отчетном периоде по сравнению с базисным и плановым периодами и представим результаты расчетов в табл. 3.7.

Таблица 3.7

Факторный анализ фактического фонда рабочего времени, чел.-час

Изменение фактического фонда рабочего времени в результате изменения:

Факторная модель, используемая для анализа

в отчетном периоде по сравнению с базисным

в отчетном периоде по сравнению с плановым

среднесписочного числа работников

15283,96

12736,15

удельного веса фактически работавших из числа состоявших в списке предприятия

129,38

2192,51

количества отработанных дней работником в среднем за период

-2799,33

-1152,67

средней продолжительности рабочего дня

9262,50

5557,50

Общее изменение

21876,50

19333,50

На основе факторного анализа фактического фонда рабочего времени можно сделать вывод о том, что размер этого фонда по в отчетном периоде по сравнению, как с базисным, так и с плановым увеличился. Это произошло за счет увеличения среднесписочного числа работников и средней продолжительности рабочего дня. Естественно, что увеличение фонда приводит к увеличению выпуска продукции, но при этом увеличение средней продолжительности рабочего дня может сказаться на снижении производительности труда, а среднесписочного числа работников на увеличение фонда заработной платы.

3.3 Анализ производительности труда

Анализ использования трудовых ресурсов предприятия предусматривает определение различных интенсивных показателей. Интенсивные показатели использования трудовых ресурсов позволяют оценить результативность (эффективность) труда работников предприятия. Для этого применяется экономическая категория, называемая производительностью труда. Количественными характеристиками производительности труда являются два показателя: выработка и трудоемкость.

Выработка ? это относительный показатель эффективности использования трудовых ресурсов предприятия, определяющий объем выпуска продукции, приходящийся на единицу затрат труда.

Выработка может быть определена по формуле:

,

где - валовая продукция;

- средняя численность работников предприятия.

Трудоемкость ? это относительный показатель, обратный выработке и определяющий затраты труда, приходящиеся на единицу выпуска продукции. Трудоемкость может быть определена по формуле:

.

Для анализа производительности труда, прежде всего, оцениваются ее динамика и выполнение плана по формулам:

- динамика производительности труда:

,

где - выработка соответственно в отчетном и базисном периодах;

- трудоемкость соответственно в отчетном и базисном периодах;

- динамика трудоемкости, %;

- выполнение плана по производительности труда:

,

где - выработка соответственно фактическая и по плану;

- трудоемкость соответственно фактическая и по плану.

Прирост (снижение) выработки за счет изменения трудоемкости определяется по формуле:

,

где - прирост (снижение) трудоемкости, %.

Результаты расчетов интенсивных показателей, анализа их динамики и выполнения плана, а также определения прироста (снижения) выработки за счет изменения трудоемкости представлены в табл. 3.8.

В анализе производительности труда различают следующие ее виды:

- среднегодовая выработка работника:

,

где - доля основных рабочих в общей численности работников предприятия;

- среднегодовая выработка рабочего;

- среднегодовая выработка рабочего:

,

где - среднедневная выработка рабочего;

- среднее количество дней, отработанных рабочим за год;

- среднедневная выработка рабочего:

,

где - среднечасовая выработка рабочего;

- средняя продолжительность рабочего дня (смены).

Таблица 3.8

Величина производительности труда и анализ ее динамики и выполнения плана

Показатель

Величина

Динамика производительности труда, %

Выполнение плана по производительности труда, %

базисный период

плановый период

отчетный период

Валовая продукция, млн.руб.

58,84

67,03

66,12

?

?

Средняя численность работников, чел.

89

91

101

?

?

Выработка, млн.руб./чел.

0,661

0,737

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены