Анализ финансово-хозяйственной деятельности на примере ЗАО "Бурвод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ»

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

на примере ЗАО «Бурвод»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ производства и реализации продукции

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

3. Анализ использования труда и заработной платы

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

5. Анализ финансовых результатов

6. Анализ финансового состояния предприятия

Заключение

Список литературы

Приложение

производство реализация финансовый заработный

ВВЕДЕНИЕ

Роль экономического анализа в управлении организацией заключается в том, что он:

· позволяет установить основные закономерности развития предприятия, выявить внутренние и внешние факторы, стабильный или случайный характер изменений;

· способствует лучшему использованию ресурсов, выявляя неиспользованные возможности, указывая направления поиска резервов и пути их реализации;

· способствует воспитанию коллектива организации в духе бережливости и экономии;

· воздействует на совершенствование механизма самоокупаемости предприятия, а также самой системы управления, вскрывая ее недостатки, указывая пути лучшей организации управления.

Объектом исследования в данной курсовой работе является ЗАО «Бурвод».

Закрытое Акционерное Общество «Бурвод» занимается производством буровых работ на поверхности, в шахтах и разрезах Кузбасса, бурение эксплуатационных скважин на воду.

Общая площадь производственной базы предприятия - 1 га. На этой площади расположились: административно-бытовой комплекс, механический цех, ремонтный цех, сварочный цех, гараж, трубная база, склады.

Численность рабочих на ЗАО «Бурвод» составляет 76 человек.

К основным потребителям продукции ЗАО «Бурвод» можно отнести:

1. ООО «СДС»

2. ООО «Строймонтаж»

3. ООО «КузбассСтройНедра»

4. Прочие физические и юридические лица.

Целью проведения анализа ЗАО «Бурвод» является получение максимально полных сведений об экономической деятельности данного предприятия.

Для достижения поставленной цели, необходимо провести:

· анализ производства и реализации продукции;

· анализ основных фондов предприятия и их использования;

· анализ использования труда и заработной платы;

· анализ затрат на производство и реализацию продукции;

· анализ финансовых результатов;

· анализ финансового состояния предприятия.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

Полное наименование предприятия: Закрытое акционерное общество «Бурвод».

Сокращенное наименование предприятия: ЗАО «Бурвод»

Дата основания предприятия: 01.06.1995 г.

Вид деятельности: Код ОКВЭД: 45.25.2 - Строительство фундаментов и бурение водяных скважин.

Организационно-правовая форма предприятия: Закрытое акционерное общество.

Среднесписочная численность работающих: 76 человек.

Почтовый и юридический адрес предприятия: 650070 г. Кемерово, ул. Терешковой 47.

Телефон: 32-33-67.

Электронный адрес: burvod-kuzbass@mail.ru.

Сайт: www.бурвод.рф.

Руководитель предприятия: Савицкий Станислав Павлович.

Главный бухгалтер: Васильева Мария Алексеевна.

1. АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Таблица 1, тыс. руб.

Выпуск и реализация продукции

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Темп роста, %
1.Реализованная продукция: - в фактических ценах - в сопоставимых ценах	134 047 134 073	199 770 205 271	+65 723 +71 198	149,03 153,1
2. Товарная продукция: - в фактических ценах - в сопоставимых ценах	134 047 134 073	199 770 205 271	+65 723 +71 198	149,03 153,1

Для определения сопоставимых цен нам необходимо знать уровень инфляции. Так в 2009 году уровень инфляции составил 8,8%. В 2010 году уровень инфляции составил 8,78%. В 2011 году уровень инфляции составил 6,1%.

Определяем сопоставимую цену реализованной продукции в 2010 году:

Сц 2010 =

Аналогично определяем сопоставимую цену реализованной продукции в 2011 году:

Сц 2011 =

Как мы видим в таблице 1 реализованная и товарная продукция в 2011 году увеличились в фактических ценах на 65 723 тыс. руб., темп роста составил 149,03 %. В сопоставимых ценах увеличение составило 71 198 тыс. руб., темп роста составил 153,1 %.

Таблица 2, тыс. руб.

Оценка выполнения плана по выпуску продукции

Показатели	2010 г.	2011 г.	Отклонение
		план	факт	от плана	от факта 2010
1.Выпуск продукция в фактических ценах, тыс. руб.	134 047	199 770	199 770	0	+65 723
2. Производственная мощность, тыс. руб.	-	-	-	-	-
3. Уровень освоения производственной мощности, %	-	-	-	-	-

Как мы видим из таблицы 2 выпуск продукции в фактических ценах в 2011 году составил 199 770 и полностью равен плану в 2011 году. Отклонение от фактического выпуска продукции 2010 году увеличилось на 65 723 тыс. руб.

Таблица 3, тыс. руб.

Выпуск продукции предприятия по ассортименту

Наименование продукции	План	Факт	Факт в пределах плана	Недовыполнение плана
1. Бурение скважин на воду, 2010 год	134 047	134 047	134 047	0
2. Бурение скважин на воду, 2011 год	199 770	199 770	199 770	0
Итого:	134 047	134 047	134 047	0

Таблица 4, тыс. руб.

Выпуск продукции по кварталам

Период	2010 г.	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	33 511,75	33 511,75	100	33 511,75	1
2 квартал	33 511,75	33 511,75	100	33 511,75	1
3 квартал	33 511,75	33 511,75	100	33 511,75	1
4 квартал	33 511,75	33 511,75	100	33 511,75	1
ГОД	134 047	134 047	100	134 047	1

Таблица 5, тыс. руб.

Период	2011 г.	Выполнение плана, %	Факт в пределах плана	Коэффициент ритмичности
	план	факт
1 квартал	49 942,5	49 942,5	100	49 942,5	1
2 квартал	49 942,5	49 942,5	100	49 942,5	1
3 квартал	49 942,5	49 942,5	100	49 942,5	1
4 квартал	49 942,5	49 942,5	100	49 942,5	1
ГОД	199 770	199 770	100	199 770	1

Кр = , где:

ВП пл i - плановый выпуск продукции за i-е периоды (по группам продукции);

ВП н i - недовыполнение плана по выпуску продукции за i-е периоды (по группам продукции).

2. АНАЛИЗ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ И ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Таблица 6, тыс. руб.

Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Среднегодовая стоимость основных фондов	94 510	98 310	+3 800	104,26

Как мы видим из таблицы 7 среднегодовая стоимость основных фондов в 2011, по сравнению с данными 2010 года, увеличилась на 3 800 тыс. руб. или на 4,26%.

Таблица 7

Структура основных фондов предприятия

Группы основных фондов	2010 г.	2011 г.	Отклонение
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Всего ОПФ	94 510	-	98 310	-	+3 800	-
Здания	35 471	37,53	35 471	36,08	0	-1,45
Сооружения	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование	46 839	49,56	49 339	50,19	+2 500	+0,63
Транспортные средства	9 000	9,52	9 000	9,15	0	-0,37
Инструмент и инвентарь	3 200	3,38	4 500	4,58	+1 300	1,2
Активная часть	-	-	-	-	-	-

Проведем оценку движения основных фондов, используя коэффициент ввода. Данный коэффициент рассчитывается по формуле:

К ввода = , где:

С введ - стоимость введённых основных фондов;

С к.г. - стоимость основных фондов на конец года.

Таблица 8

Показатели движения основных фондов

Группы основных фондов	Коэффициент ввода
Всего ОПФ	0,039
Здания	-
Сооружения	-
Машины и оборудование	0,051
Транспортные средства	-
Инструмент и инвентарь	0,289
Активная часть	-

Оценка состояния основных фондов

Фондоотдача - показывает, сколько рублей продукции приносит один рубль основного капитала

Фо = , где:

Фо -- уровень фондоотдачи (руб./руб.);

ВП -- выпуск продукции в денежном выражении;

ОФ -- стоимость основных фондов.

Фондоемкость - показывает, сколько рублей основного капитала необходимо для производства одного рубля продукции:

Фе = , где:

Фо - фондоотдача.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами.

Фв = , где:

ОФ - основные фонды;

ССЧ - среднесписочная численность.

Фондорентабельность - показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

Фр =

Таблица 9

Анализ использования основных фондов

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсол. откл.	Темп роста, %
1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс. руб.	134 073	205 271	+71 198	153,1
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	94 510	98 310	+3 800	104,02
3. Численность рабочих, чел.	76	76	0	0
4. Балансовая прибыль, тыс. руб.	24 417	33 590	+9 173	137,57
5. Фондоотдача, к.	1,43	2,03	+0,6	141,96
6. Фондоемкость, к.	0,7	0,49	-2,21	70
7. Фондовооруженность, тыс. руб./чел	1 236,84	1 289,47	+52,63	104,26
8. Фондорентабельность, %	0,21	0,27	+0,06	128,57

Балансовая прибыль = Пр + Пп + Пво, где

Пр - прибыль от реализации продукции(услуг);

Пп - результат от прочей реализации;

Пво - сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.

Как мы видим из таблицы 10 товарная продукция в сопоставимых ценах в 2011 году увеличилась на 71 198 тыс. руб., темп роста составил 153,1%. Среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась в 2011 году на 3 800 тыс. руб., темп роста составил 104,02%. Численность рабочих в 2011 году не изменилась, она равна 76 человекам. Балансовая прибыль в 2011 году увеличилась на 9 173 тыс. руб., темп роста составил 137,57%. Коэффициент фондоотдачи в 2011 году увеличился на 0,6, темп роста равен 141,96%. Коэффициент фондоемкости снизился на 2,21, темп роста составил 70%. Коэффициент фондовооруженности в 2011 году увеличился на 52,63 тыс. руб./чел., темп роста составил 104,26%. Коэффициент фондорентабельности в 2011 году составил 0,27%, увеличение по сравнению с 2010 годом равно 0,06%, а темп роста равен 128,57%.

3. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Таблица 10, чел.

Обеспеченность предприятия кадрами

Категория трудящихся	2010 г.	2011 г.	Отклонение от базы
		план	факт	абс. откл.	%	абс. откл.	%
Всего:	76	76	76	0	0	0	0
в том числе: ППП из них: - рабочие - руководители - специалисты	67 61 6 0	67 61 6 0	67 61 6 0	0 0 0 0	0 0 0 0	0 0 0 0	0 0 0 0
Непромышленный персонал	9	9	9	0	0	0	0

Как мы видим из таблицы обеспеченность предприятия кадрами, численность трудящихся за период 2010 - 2011 гг. не изменилась. И составили 76 человек. Это говорит о хорошей кадровой политике предприятия, и является положительным фактором.

Таблица 11, чел.

Показатели движения трудовых ресурсов

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение
Численность списочная на начало года	76	76	0
Принято на работу, всего	0	0	0
Уволилось, всего	0	0	0
из них по неуважительным причинам	0	0	0
Численность списочная на конец года	0	0	0
Среднесписочная численность	76	76	0
Коэффициент по приему, %	-	-	-
Коэффициент по выбытию, %	-	-	-
Коэффициент текучести, %	-	-	-

Как можно увидеть в таблице показатели движения трудовых ресурсов, численность рабочих в 2011 году составляют 76 человек. По сравнению с показателями 2010 года они не претерпели изменений. Отсутствие изменений в движении трудовых ресурсов, имеет двоякое значение. Положительным моментом является - отсутствие текучести кадров. Отрицательным моментом является то, что кадровый состав не обновляется.

Таблица 12

Факторный анализ выработки

Наименование показателя	Отчетный период	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Влияние фактора
	план	факт
1. Среднегодовая выработка, руб./чел.	2345,03	3274,92	+929,89	-
2. Численность работников, чел.	76	76	0	-
3. Число дней работы	248	249	+1	-
4. Длительность рабочего дня, час.	8	8	0	-
5. Часовая выработка, руб./чел.	1,11	1,64	+0,53	-

Среднегодовая выработка =

Часовая выработка =

Как видно из таблицы факторный анализ выработки, в отчетном периоде фактическое значение среднегодовой выработки увеличилось на 9292,89 тыс. руб., от планируемого значения. Фактическая часовая выработка увеличилась в отчётном периоде незначительно, на 0,53 тыс. руб. по сравнению с плановыми показателями. Эти изменения являются положительными.

Таблица13

Динамика затрат на оплату труда

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1. Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1117,2	1153,4	+362,5	103,24 %
2. Среднесписочная численность, чел.	76	76	0	0
3. Среднесписочная заработная плата, руб.	14700	15177	+477	103,25 %

Как наблюдается в таблице динамика затрат на оплату труда, фонд

оплаты труда предприятия в 2011 году возрос на 362,5 тыс. руб., или на 3,24%. В 2011 году возросла среднесписочная заработная плата на 477 тыс. руб., или на 3,25%. Это показывает, что в каждом году происходит увеличение заработной платы, что положительно отражается на финансовом состоянии предприятия.

4. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ

Таблица 14

Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
1. Товарная продукция в действующих ценах, тыс. руб.	134047	199770	+65723	149,03
2. Затраты на производство и реализацию продукции, тыс. руб.	108167	149990	+41823	138,67
3. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб.	0,8	0,75	-0,05	93,75

Как видно из таблицы динамика затрат на рубль товарной продукции, в 2011 году по сравнению с 2010 годом серьёзно изменились некоторые показатели. Такие как: товарная продукция в действующих ценах, на 65723 тыс. руб., или 49,03%., и затраты на производство и реализацию продукции которые увеличились на 41823 тыс. руб., или на 38,67%. Увеличение затрат на производство и реализацию продукции является отрицательным фактором.

Таблица 15

Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

Элементы затрат	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. веса, %
1. Материальные затраты	107049,8	98,97	148836,6	99,23	+41786,8	+0,26
2. Затраты на оплату труда	1117,2	1,03	1153,4	0,77	+362,5	-0,26
3. Отчисления на социальные нужды	-	-	-	-	-	-
4. Амортизация основных фондов	-	-	-	-	-	-
5. Прочие	-	-	-	-	-	-
Всего	108167	100	149990	100	41823	100

Как можно увидеть в таблице анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам происходит большое увеличение материальных затрат. По сравнению с 2010 годом в 2011 году материальные затраты возросли на 41786,8 тыс. руб., или на 0,26%. Затраты на оплату труда уменьшились в 2011 году на 362,5 тыс. руб., или на 0,26%.

5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Таблица 16

АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ПРИБЫЛИ

Наименование показателя, тыс. руб.	2010 год	2011 год	Отклонение (+/-)	Уровень в % к выручке в 2010 году	Уровень в % к выручке в 2011 году	Отклон. Уровня (+/-)
1	2	3	4	5	6	7
Выручка	134 047	199 770	+65 723	100	100	0
Себестоимость продаж	(108 167)	(149 990)	+41 823	80,69	75,08	-5,61
Валовая прибыль (убыток)	25 880	49 862	+23 982	19,3	24,96	+5,66
Управленческие расходы	(-)	(14 893)	+14 893	-	7,5	+7,5
Прибыль (убыток) от продаж	25 880	34 969	+9 089	19,3	17,5	-1,8
Прочие доходы	562	289	-273	0,3	0,2	-0,1
Прочие расходы	(2 025)	(1 668)	-357	1,5	0,8	-0,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	24 417	33 590	+9 173	18,22	16,81	-1,41
Текущий налог на прибыль	(4 983)	(6 780)	+1 797	3,72	3,4	-0,32
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	50	62	+12	0,01	0,01	0
Чистая прибыль (убыток)	19 434	26 810	+7 376	14,5	13,42	-1,08
СПРАВОЧНО
Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода	-	(5 531)	+5 531	-	2,77	+2,77
Совокупный финансовый результат периода	19 434	21 279	+1 845	14,5	10,65	-3,85

Судя по данным из таблицы 6 мы можем наблюдать рост почти всех показателей. Выручка в 2011 году увеличилась на 65 723 тыс. руб. или на 49,04 % и составила 199 770 тыс. руб. Значительно возросла валовая прибыль: её рост в 2011 году составил 23 982 тыс. руб. или 92,67 % и к концу отчётного периода была равен 49 862 руб. Прибыль от продаж увеличилась на 9 089 тыс. руб. или на 35,12 % и стала равна 34 969 тыс. руб. Чистая прибыль увеличилась на 7 376 тыс. руб. или на 37,95 % и составила 26 810 тыс. руб. В 2011 году возникли результаты от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль составили 5 531 тыс. руб. Совокупный финансовый результат увеличился на 1 845 тыс. руб. или на 9,5 % и составил 21 279 тыс. руб. Себестоимость продаж увеличилась 41 823 тыс. руб. или на 38,67 % и составила 149 990 тыс. руб.

Помимо увеличения прибыли в 2011 году увеличились и расходы. В 2011 году возникли управленческие расходы, которые составили 14 893 тыс. руб. Текущий налог на прибыль увеличился на 1 797 тыс. руб. или на 36,06 % и он составил в 2011 году 6 780 тыс. руб. (в том числе увеличились постоянные налоговые обязательства на 12 тыс. руб. или на 24% и они составили 62 тыс. руб.).

Следует так же отметить, что прочие расходы уменьшились на 357 тыс. руб. или на 17,63 % и составил 1 668 тыс. руб. и прочие доходы уменьшились на 273 тыс. руб. или на 94,46 % и составили 289 тыс. руб.

6. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 17

Анализ имущества предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп роста, %
1.Стоимость имущества, тыс. руб.	94510	98310	+23870	104,02
2.Внеоборотные активы, тыс. руб. - в % к имуществу	35648 36,67	63059 64,14	+27411	177
3.Оборотные активы, тыс. руб. -в % к имуществу	47951 50,73	65185 66,31	+17234	136
3.1.Запасы, тыс. руб. -в % к оборотным активам	4945 10,31	1887 2,89	-3058	38,16
3.2.Дебиторская задолженность, тыс. руб. -в % к оборотным активам	12532 26,14	37502 57,53	+24970	299,25
3.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. - в % к оборотным активам	29672 61,88	25581 39,24	-4091	86,21
3.4.Прочие оборотные активы и НДС, тыс. руб. - в % к оборотным активам	802 1,67	215 0,33	-587	27
4.Просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб. - в % к дебиторской задолженности	-	-	-	-

Как мы видим из таблицы анализ имущества предприятия, произошло увеличение - стоимости имущества, внеоборотных активов, оборотных активов, дебиторской задолженности. Стоимость имущества за 2011 год возросла на 23870 тыс. руб., или на 4,02%. Внеоборотные активы в 2011году увеличилась на 27411 тыс. руб., или на 77%. В 2011 году произошёл рост оборотные активы по сравнению с 2010 годом на 17234 тыс. руб., или на 36%. Самый большой рост произошёл в показателе дебиторская задолженность по отношению к данным 2010 года на 24970 тыс. руб., или на 199,25%. Произошло в 2011 году уменьшение запасов на 3058 тыс. руб., уменьшение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений на 4091 тыс. руб. Уменьшение этих показателей негативно отразилось на финансовом состоянии за 2011 год.

Таблица 18

Анализ источников средств предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	Абс. откл., тыс. руб.	Темп роста, %
1.Стоимость имущества, тыс. руб., всего	94510	98310	+23870	104,02
2.Собственный капитал, тыс. руб., всего	44	44	0	0
2.1.Собственные оборотные средства, тыс. руб.	32140	59551	+27411	185,29
3.Заемный капитал, тыс. руб.	-	-	-	-
3.1.Долгосрочные обязательства, тыс. руб.	-	-	-	-
3.2.Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб.	-	-	-	-
3.3.Кредиторская задолженность, тыс. руб.	6833	25847	+19014	378,27
3.4.Прочие краткосрочные обязательства, тыс.руб.	30	40	+10	133,33
4.Просроченная деб. задолженность, тыс. руб.	-	-	-	-

Как видно из таблицы анализ источников средств предприятия, в 2011 году увеличились собственные оборотные средства по сравнению с данными 2010 года на 27411 тыс. руб., или на 85,29%. Ещё произошло крупный рост показателя кредиторская задолженность на 19014 тыс. руб., или на 278, 27% по отношению к данным за 2010 год. Увеличение кредиторской задолженности является негативным и приводит к повышению краткосрочных обязательств на 10 тыс. руб., или на 33,33%.

Таблица 19

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Наименование показателя	Способ расчёта	Нормальное ограничение	Период
			2010 год	2011 год
Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,4-0,6	0,57	0,51
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования		0,1-0,5 и выше	0,86	0,54
Коэффициент финансовой устойчивости	U5 =	Выше 0,6	0,57	0,51

В 2011 году рост валюты баланса значительно превысил рост собственного капитала, что привело к снижению данного коэффициента.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования в 2011 году снизился из-за увеличения оборотных активов предприятия.

АНАЛИЗ ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Наиболее ликвидные активы (А1) - Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев. Краткосрочная дебиторская задолженность.

Медленно реализуемые активы (А3) - Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы.

Трудно реализуемые активы (А4) - Внеоборотные активы.

Наиболее срочные обязательства (П1) - Кредиторская задолженность.

Краткосрочные пассивы (П2) - Краткосрочные заёмные средства + Задолженность участникам + Прочие краткосрочные обязательства.

Долгосрочные пассивы (П3) - Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов

Постоянные пассивы (П4) - Капиталы и резервы.

Таблица 20

АКТИВ	2010	2011	ПАССИВ	2010	2011	Платёжный излишек или недостача
Наиболее ликвидные активы (А1)	29 672	25 581	Наиболее срочные обязательства (П1)	6 833	25 847	+22 839	-266
Быстрореализуемые активы (А2)	-	-	Краткосрочные пассивы (П2)	30	40	-30	-40
Медленно реализуемые активы (А3)	18 279	39 604	Долгосрочные пассивы (П3)	-	-	+18 279	+39 604
Трудно реализуемые активы (А4)	35 648	63 059	Постоянные пассивы (П4)	76 736	98 015	-41 088	-34 956
БАЛАНС	83 599	128 244	БАЛАНС	83 599	128 244	-	-

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > П1, А2 > П2, АЗ > ПЗ, А4 < П4

Исходя из данных в таблицах 7 и 8 получаем:

2010 г.

29 672 > 6 833, 0 < 30, 18 279 > 0, 35 648 < 76 736, т.е.:

А1 > П1, А2 < П2, АЗ > ПЗ, А4 < П4

Исходя из этих неравенств, можно сказать, что наиболее ликвидные активы значительно возросли и превысили наиболее срочные обязательства почти в 5 раз, но при этом быстрореализуемых активов в 30 раза меньше, чем краткосрочных пассивов, следовательно, можно утверждать, что баланс на 2010 год не абсолютно ликвиден.

2011 г.

25 581 < 25 847, 0 < 40, 39 604 > 0, 63 059 < 98 015, т.е.:

А1 < П1, А2 < П2, АЗ > ПЗ, А4 < П4

В 2011 году, как и в 2010 году, наблюдается отсутствие абсолютной ликвидности баланса. Наиболее ликвидные активы лишь незначительно меньше наиболее срочных обязательств, но по-прежнему краткосрочных пассивов значительно больше, чем быстро реализуемых активов.

Текущая ликвидность

ТЛ = (А1 + А2) - (П1 + П2)

2010 г.

ТЛ = (29 672) - (6 833 + 30) = 22 809 тыс. руб.

2011 г.

ТЛ = (25 581) - (25 847 + 40) = - 306 тыс. руб.

В 2011 году мы можем видеть, что наиболее ликвидные активы почти не изменились, но в тоже время наиболее срочные обязательства увеличились в 3.5 раза, что крайне негативно сказалось на состоянии текущей ликвидности.

Перспективная ликвидность

ПЛ = А3 - П3

2010 г.

ПЛ = 18 279 тыс. руб.

2011 г.

ПЛ = 39 604 тыс. руб.

В анализе перспективной ликвидности мы наблюдаем лишь положительные показатели. Это связано с тем, что у организации нет долгосрочных пассивов. Так же стоит отметить то, что в 2011 году перспективная ликвидность увеличилась, по сравнению с 2010 годом в 2 раза.

Общий показатель платёжеспособности. Рекомендуемое значение - больше или равно 1.

2010 г.

2011 г.

В 2011 году мы можем наблюдать значительное уменьшение общих показателей платёжеспособности. Причиной этому стали почти не изменившиеся показатели наиболее ликвидных активов, но существенно возросшие показатели наиболее срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств и привлечённых к ним финансовых вложений. Рекомендуемое значение - 0,1 - 0,7.

2010 г.

2011 г.

В 20111 году коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился из-за существенного увеличения текущих обязательств и небольшого уменьшения денежных средств.

Коэффициент «критической оценки» - показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а так же поступлений по расчётам. Рекомендуемое значение - 0,7 - 0,8.

2010 г.

2011 г.

В анализе коэффициент «критической оценки» мы видим ровно то, что было в анализе коэффициент абсолютной ликвидности, из-за отсутствия у предприятия финансовых вложений как таковых.

Коэффициент текущей ликвидности - показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Минимальное значение - 1,5. Оптимальное - 2,0 - 3,5.



2010 г.

2011 г.

В 2011 году сумма оборотных активов существенно выросла, но с ним выросла сумма текущих обязательств в 5 раз, из-за этого роста и произошло снижения коэффициента текущей ликвидности.

Коэффициент манёвренности функционирующего капитала - показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Уменьшение показателя в динамике - положительный факт.

2010 г.

2011 г.

значительно превышала сумму медленно реализуемых активов.

В 2011 году сумма медленно реализуемых активов увеличилась в 2 раза, при этом разность оборотных активов и текущих обязательств уменьшилась на 20,8%, что привело к 2-х кратному увеличению коэффициента манёвренности функционирующего капитала.

Доля оборотных средств в активах. Рекомендуемое значение - 0,5 или больше.

2010 г.

2011 г.

Из анализа доли оборотных средств мы видим, что в динамике за 2 года этот показатель почти не изменяется, т.к. объём оборотных активов и валюта баланса растут равномерно.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует наличие собственных оборотных средств у организации, необходимых для её текущей деятельности. Минимальное значение - 0,1.

2010 г.

2011 г.

В 2011 году, по мимо роста собственного капитала существенно увеличилась сумма оборотных активов (на 27,7%), что привело к снижению коэффициента обеспеченности собственными средствами.

Таблица 21, обороты

АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Наименование коэффициента	Способ расчета	2010 год	2011 год	Изменение
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала		1,6	1,56	-0,04
2.Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств		2,8	3,06	+0,26
3.Коэффициент отдачи собственного капитала, (оборотов)		0,57	0,49	-0,08

В 2011 году коэффициент общей оборачиваемости капитала снизился на 0,04 оборота и составил 1,56 оборота. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2011 году увеличился на 0,26 оборота и составил 3,06 оборота. Коэффициент отдачи собственного капитала снизился на 0,08 оборота и составил 0,49 оборота.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В курсовой работе было проанализировано закрытое акционерное общество «Бурвод». В первой части отчёта была дана общая характеристика предприятия, её основных направлений деятельности, покупателей и конкурирующих предприятий.

Далее был произведён анализ производства и реализации продукции, анализ основных фондов предприятия и их использования, анализ использования труда и заработной платы, анализ затрат на производство и реализацию продукции, анализ финансовых результатов, анализ финансового состояния предприятия.

Подводя итоги экономической деятельности ЗАО «Бурвод» за 2010-2011 гг. можно сказать следующее:

1. объём товарной продукции в 2011 году вырос на 71 138 тыс. руб. или на 49,03%.

2. Численность работающего персонала в 2011 году не изменилась.

3. Фондоотдача выросла на 0,6, или на 41,96%.

4. Фондоемкость снизилась на 2,21 или на 70%.

Фондовооружённость выросла на 52,63 или на 4,26%.

Фондорентабельность выросла на 0,06 или на 28,57%

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия // Т.Б. Бердникова - М.: Инфра-М, 2007. - 215 с.

2. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ // В.В. Бочаров - СПб: Питер, 2005. - 432 c.

3. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности // Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова - М.: Дело и сервис, 2004. -- 336 с.

4. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия // Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г. Дьякова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 471 с.

5. Маркарьян Э.А. Финансовый анализ: Учеб. пособие // Э. А. Маркарьян, Г.П. Герасименко - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. - 217 с.

6. Скамай Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия // Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина - М.: Инфра. - 304 с.

7. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное и практическое пособие для экономических вузов // А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев - М.: ИНФРА-М, 2001. - 208 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ

Форма №1 - Активы

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.
	2010 год	2011 год
1	2	3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	32 140	59 551
Прочие внеоборотные активы	3 508	3 508
ИТОГО по разделу I	35 648	63 059
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	4 945	1 887
Дебиторская задолженность	12 532	37 502
Денежные средства и денежные эквиваленты	29 672	25 581
Прочие оборотные активы	802	215
ИТОГО по разделу II	47 951	65 185
БАЛАНС	83 599	128 244

Форма №1 - Пассивы

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс. руб.
	2010 год	2011 год
1	2	3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставной капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	44	44
Добавочный капитал (без переоценки)	1 887	1 887
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	74 805	96 084
ИТОГО по разделу III	76 736	98 015
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность	6 833	25 847
Оценочные обязательства	-	4 342
Прочие обязательства	30	40
ИТОГО по разделу V	6 863	30 229
БАЛАНС	83 599	128 244

Форма №2 - Отчёт о прибылях и убытках

Наименование показателя, тыс. руб.	2010 год	2011 год
1	2	3
Выручка	134 047	199 770
Себестоимость продаж	(108 167)	(149 990)
Валовая прибыль (убыток)	25 880	49 862
Управленческие расходы	(-)	(14 893)
Прибыль (убыток) от продаж	25 880	34 969
Прочие доходы	562	289
Прочие расходы	(2 025)	(1 668)
Прибыль (убыток) до налогообложения	24 417	33 590
Текущий налог на прибыль	(4 983)	(6 780)
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)	50	62
Чистая прибыль (убыток)	19 434	26 810
СПРАВОЧНО
Результат от прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток) периода	-	(5 531)
Совокупный финансовый результат периода	19 434	21 279

Размещено на Allbest.ru