Ниже приведена таблица классификации персонала по характеру трудовых функций на рассматриваемом предприятии.

Таблица 2.4.1

Классификация персонала по характеру трудовых функций

№ п/п	Категория работников	Состав	Кол-во человек
1	2	3	4
1	Руководители	Генеральный директор Главный инженер Заместитель генерального директора по экономике Главный механик Главный энергетик Начальники отделов Главный маркшейдер Главный бухгалтер Заместитель главного бухгалтера Менеджеры Главный диспетчер Начальники участков Мастер строительных и монтажных работ Заведующий материально-техническим складом	90
2	Специалисты	Механики Энергетики Ведущий инженер Старший инженер Инженеры Маркшейдеры Старший бухгалтер Бухгалтера Инженер по охране труда Юрисконсульт Инженер по защите информации Инспектора по кадрам Диспетчер	55
1	2	3	4
3	Технические исполнители	Кассир Секретарь руководителя Табельщик Комендант Водитель легкового автомобиля Уборщик производственных и служебных помещений	19
4	Рабочие		17

Составим диаграмму процентного соотношения работников разных категорий (рис. 2.4.2).

Рис. 2.4.2 Диаграмма процентного соотношения работников различных категорий

Профессиональная структура персонала организации - это соотношение представителей различных профессий или специальностей, обладающих комплексом теоретических знаний и практических навыков, приобретенных в результате обучения и опыта работы в конкретной области. Наглядно такую структуру можно увидеть на рис. 4.3.6 в специальной части данного дипломного проекта.

Квалификационная структура персонала - это соотношение работников различного уровня квалификации, т.е. степени профессиональной подготовки, необходимого для выполнения определенных трудовых функций. В ООО «Инжстрой-Сити Монолит» все работники, включая руководителей, являются высококвалифицированными и дипломированными специалистами в своей области.

Структура персонала по полу и по возрасту представлена на рис. 4.3.2 и 4.3.3 в специальной части данного проекта соответственно, структура персонала по стажу представлена на рис. 4.3.7 и стажу работы в данной организации на рис. 4.3.8 также в четвертой главе.

Структура персонала по уровню образования (общего и специального) характеризует выделение лиц, имеющих высшее образование, в том числе по уровню подготовки - бакалавр, специалист, магистр; незаконченное высшее (более половины срока обучения); среднее специальное; среднее общее, неполное среднее, начальное. Наглядно структуру персонала по уровню образования можно посмотреть на рис. 4.3.5 в четвертой главе данной дипломной работы.

Текучесть кадров на предприятии на конец 2004 года составляет 64,7%, что является неблагоприятным показателем состояния кадрового резерва предприятия. Однако по сравнению с прошлым годом эта цифра значительно выросла, что свидетельствует об ухудшении условий труда, необходимых для нормальной работы на предприятии, низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе. Для решения проблемы высокого уровня текучести кадров ООО «Инжстрой-Сити Монолит» сотрудничает с Московским Государственным Горным Университетом, привлекая на работу молодых специалистов - выпускников ВУЗа.

По данным Отдела Охраны Труда уровень травматизма невысок и составляет 4%, что говорит о надежности оборудования, применяемого на участках работ, а также о соблюдении всех правил и техник безопасности.

Руководящий состав организации имеет высокий уровень профессионализма, высококвалифицированы, общий стаж работы на предприятии у них в среднем 5 лет.

Работа с персоналом на предприятии ведется непосредственно в Отделе кадров, который выполняет задачи найма, приема, отбора персонала. В организации плохо развита система повышения квалификации, однако имеет место быть. Так, для рабочих существует внутриорганизационное повышение квалификации. Это небольшое обучение, по итогам которого рабочие сдают экзамены. Социальные программы для работников, к сожалению, отсутствуют, не хватает средств для обеспечения им медицинского страхования, отдыхов, детских садов и школ. Профсоюзы также плохо развиты. Это сказывается на работе персонала. Нет стимулирования труда и мотивации деятельности персонала, а, следовательно, и низкая производительность.

Выводы

В результате анализа системы организации и управления можно сделать следующие выводы.

Производственная структура предприятия довольно разнообразна. Главным фактором, влияющим на нее, является разбросанность, т.е. объекты рассосредоточены по территории огромной площади. Деление происходит по территориальному признаку.

ООО «Инжстрой-Сити Монолит» выполняет функции генерального подрядчика по строительству центрального ядра ММДЦ «Москва-Сити», что является его основной деятельностью.

Организационная структура предприятия имеет линейную структуру и является многоуровневой. Основным недостатком представленной организационной структуры можно считать перегруженность работой главного инженера, что является основанием для ее совершенствования. Поэтому в работе представлен альтернативный вариант организационной структуры предприятия, в которой основные функции главных специалистов распределены более равномерно.

Проанализировав штатное расписание ООО «Инжстрой-Сити Монолит» можно сделать вывод о низком уровне заработной платы, что негативно сказывается на работе персонала, а, следовательно, и на производительности труда.

Условия труда, санитарно гигиенические, психофизиологические и эстетические, соответствуют нормам.

В ООО «Инжстрой-Сити Монолит» очень развито информационное обеспечение, все офисы оснащены компьютерами и необходимым программным обеспечением, что ведет к повышению качества и производительности труда, снижению издержек производства и, как следствие, к снижению себестоимости и увеличению прибыли.

Анализ кадрового состава предприятия показал обеспеченность предприятия человеческими ресурсами. В результате структура персонала была рассмотрена по различным признакам: по возрастному, по половому, по уровню образования, общему стажу и стажу работы в данной организации, были представлены диаграммы профессиональной структуры персонала и процентного соотношения работников разных категорий. Главным недостатком на данный момент является высокий уровень текучести кадров, который растет, что связано с неудовлетворительными условиями труда, а именно с низким уровнем заработной платы, а также на предприятии плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Руководящий состав предприятия имеет большой опыт работы в данной организации, высококвалифицирован и имеет высокий уровень профессионализма. Работа с персоналом ведется непосредственно в отделе кадров.

3. Анализ и планирование производственно-финансовой деятельности предприятия.

3.1 Анализ финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.

3.1.1 Общие сведения об анализе финансовой деятельности предприятия.

Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заемные. Следует знать и такие понятия рыночной экономики, как финансовая устойчивость, платежеспособность, деловая активность, рентабельность и др.

Назначение анализа финансовых показателей с позиции пользователя является рассмотрение и оценка информации, имеющейся в финансовой отчетности, для того, чтобы получить достоверные выводы о прошлом состоянии предприятия с целью предвидения его жизнеспособности в будущем. Финансовая деятельность предприятий всех видов характеризуется целым рядом показателей, которые позволяют оценить финансовое состояние предприятия на основе вычисления различных коэффициентов. Существует 3модели оценки финансового состояния предприятия:

· дескриптивный;

· придикативный;

· нормативные.

К дескриптивной модели относятся построение системы отчетных балансов (горизонтального и вертикального), анализ отчетности и построение сравнительно-аналитического баланса, система аналитических коэффициентов и аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности.

Горизонтальный баланс позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста балансовых статей или статей отчета о прибыли и убытках.

В основе вертикального баланса лежит представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей.

Ведущим элементом анализа финансового состояния предприятия является система аналитических финансовых коэффициентов, которые объединяются в следующие основные группы:

· коэффициенты, характеризующие ликвидность предприятия;

· коэффициенты, характеризующие структуру имущества предприятия;

· коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия;

· показатели, характеризующие деловую активность предприятия;

· показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности предприятия.

В приложении представлены бухгалтерский баланс (приложение 1) и отчет о прибылях и убытках (приложение 2) по предприятию за 2004 год.

3.1.2 Горизонтальный баланс предприятия

Горизонтальный анализ баланса заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Таблица 3.2.1

Горизонтальный баланс за 2004 год

А К Т И В	Код	На начало года	На конец года
	показателя	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0	0	0,00
Основные средства	120	2192	100	2059	93,93
Незавершенное строительство	130	0	0	0	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0	0	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0	0,00
1	2	3	4	5	6
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	0,00
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	16	в 16 р.
ИТОГО по разделу I	190	2192	100	2075	94,66
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2529	100	8508	336,42
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0	0	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0	0	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	14453	100	9648	66,75
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0
Денежные средства	260	3159	100	586	18,55
Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0,00
ИТОГО по разделу II	290	20141	100	18741	93,05
БАЛАНС	300	22333	100	20817	93,21
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2119	100	2119	100,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0	0	0	0,00
Добавочный капитал	420	0	0	0	0,00
Резервный капитал	430	0	0	0	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2220	100	185	8,33
ИТОГО по разделу III	490	4339	100	2304	53,10
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0	0	0,00
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0	0	0,00
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0	0	0,00
ИТОГО по разделу IV	590	0	0	0	0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	0	0	0	0,00
Кредиторская задолженность	620	17994	100	18513	102,88
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0	0	0,00
Доходы будущих периодов	640	0	0	0	0,00
1	2	3	4	5	6
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0	0	0,00
ИТОГО по разделу V	690	17994	100	18513	102,88
БАЛАНС	700	22333	100	20817	93,21

Из таблицы видно, что сумма финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении предприятия снизилась на 6,79%, за 2004 год произошло увеличение запасов на 236,42%, основные средства и прочие внеоборотные активы снизились на 5,44%, долгосрочных обязательств так и не появилось, кредиторская задолженность за год повысилась на 2,88%. Денежные средства предприятия резко сократились в пять раз.

3.1.3 Вертикальный баланс предприятия

Вертикальный анализ устанавливает структуру баланса и выявляет динамику ее изменения за анализируемый период. Сопоставляя отдельные виды активов с соответствующими видами пассивов, определяют ликвидность баланса предприятия. Вертикальный анализ - это представление бухгалтерской отчетности в виде относительных величин, которые характеризуют структуру итоговых показателей. Все статьи баланса при вертикальном анализе приводятся в процентах к итогу баланса.

Таблица 3.2.2

Вертикальный баланс

А К Т И В	Код	На начало года	На конец года
	показателя	тыс.р.	%	тыс.р.	%
1	2	3	4	5	6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	0	0,00	0	0,00
Основные средства	120	2192	0,80	2059	0,07
Незавершенное строительство	130	0	0,00	0	0,00
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0,00	0	0,00
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0,00	0	0,00
1	2	3	4	5	6
Отложенные налоговые активы	145	0	0,00	0	0,00
Прочие внеоборотные активы	150	0	0,00	16	0,00
ИТОГО по разделу I	190	2192	0,80	2075	9,96
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	2529	11,30	8508	40,90
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	0	0,00	0	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0,00	0	0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	14453	64,70	9648	46,34
Краткосрочные финансовые вложения	250	0	0,00	0	0,00
Денежные средства	260	3159	14,20	586	2,80
Прочие оборотные активы	270	0	0,00	0	0,00
ИТОГО по разделу II	290	20141	90,20	18741	90,04
БАЛАНС	300	22333	100,00	20817	100,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	2119	9,50	2119	10,20
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0	0,00	0	0,00
Добавочный капитал	420	0	0,00	0	0,00
1	2	3	4	5	6
Резервный капитал	430	0	0,00	0	0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2220	9,90	185	0,90
ИТОГО по разделу III	490	4339	19,40	2304	11,10
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0,00	0	0,00
Отложенные налоговые обязательства	515	0	0,00	0	0,00
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0,00	0	0,00
ИТОГО по разделу IV	590	0	0,00	0	0,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	0	0,00	0	0,00
Кредиторская задолженность	620	17994	80,60	18513	88,90
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0,00	0	0,00
1	2	3	4	5	6
Доходы будущих периодов	640	0	0,00	0	0,00
Резервы предстоящих расходов	650	0	0,00	0	0,00
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0,00	0	0,00
ИТОГО по разделу V	690	17994	80,60	18513	88,90
БАЛАНС	700	22333	100,00	20817	100,00

Вертикальный анализ баланса позволяет наглядно определить значимость активов и пассивов баланса. Оборотные активы занимают значительную часть всех средств (на начало года их доля составила 90,2%, а на конец - 90,04%), к концу 2004 года 40,9 % оборотных средств представлены запасами и 46,34 % дебиторской задолженностью, денежные средства составляют только 2,8 %.

Уставный и добавочный капитал занимает в источниках средств предприятия 90,5 % в начале года и 10,2 % к концу года. Заемный капитал представлен краткосрочной кредиторской задолженностью, которая в начале рассматриваемого периода составила 80,6 % и 88,9 % к концу периода.

Таким образом, наблюдаем уменьшение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской.

3.1.4 Анализ прибыли предприятия

Ключевым показателем финансового состояния предприятия, характеризующим конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности является прибыль. Она представляет собой разность между доходами от деятельности предприятия и расходами на ее осуществление. На практике используется система показателей прибыли, существенно различающихся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению. Базой для всех расчетов служит балансовая прибыль, являющаяся основным финансовым показателем производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Чистая прибыль - эта та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций и отчислений в благотворительные фонды.

Все показатели отчета о прибылях и убытках при проведении структурного анализа приводятся в процентах к объему выручки от реализации.

Таблица 3.2.3

Вертикальный анализ отчета о прибылях и убытках

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Наименование	Код	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	72369	100,00	44398	100,00
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	71151	98,32	41674	93,86
Валовая прибыль	029	1218	1,68	2724	6,14
Коммерческие расходы	030	0	0,00	0	0,00
Управленческие расходы	040	0	0,00	0	0,00
Прибыль (убыток) от продаж	050	1218	1,68	2724	6,14
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	0	0,00	0	0,00
Проценты к уплате	070	0	0,00	0	0,00
Доходы от участия в других организациях	080	0	0,00	0	0,00
Прочие операционные доходы	090	219	0,30	142	0,32
Прочие операционные расходы	100	972	1,34	445	1,00
Внереализационные доходы	120	0	0,00	0	0,00
Внереализационные расходы	130	0	0,00	0	0,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	510	0,70	2421	5,45
Отложенные налоговые активы	141	0	0,00	0	0,00
Отложенные налоговые обязательства	142	0	0,00	0	0,00
Текущий налог на прибыль	150	340	0,47	805	1,81
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	413	0,57	2384	5,37

В выручке от реализации полная себестоимость составила в конце 2004 года 98,32 %, а в начале она была равна 93,86, а следовательно произошло значительное увеличение себестоимости. Прибыль от реализации в составе выручки снизилась с 6,14% до 1,68% за год. Соответственно и снизилась чистая прибыль: в начале 2004 года она составляла 5,37% от всей выручки, а к концу года была равна всего 0,57%.

Влияние на величину балансовой прибыли результатов от разных сфер деятельности предприятия представлено в табл. 3.2.4.

Таблица 3.2.4

Анализ состава и структуры прибыли

Показатели	Начало года	Конец года
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1.Прибыль(убыток) от реализации	2724	112,5	1218	238,8
2. Прочие операционные доходы	142	5,8	219	42,9
3. Прочие операционные расходы	445	18,4	927	181,8
4. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности	2421	100	510	100
5. Прочие внереализационные доходы	-	-	-	-
6. Прочие внереализационные расходы	-	-	-	-
7. Прибыль (убыток) отчетного года	2421	100	510	100

Из таблицы видно, что в большей степени на величину прибыли за отчетный год влияет прибыль от реализации (112,5% и 238% соответственно), а также прочие операционные расходы в конце года (181,8%).

3.1.5 Оценка платежеспособности и ликвидности

На начальном этапе анализа бухгалтерской отчетности (чтение отчетности) пользователь может определить ликвидность баланса по существующим рациональным балансовым пропорциям, соблюдение которых способствует финансовой устойчивости предприятия. Ликвидность - способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости. Такими пропорциями являются следующие:

-быстрореализуемые активы должны показывать наиболее срочные обязательства или превышать их;

-активы средней реализуемости должны покрывать краткосрочные обязательства или превышать их;

-медленно реализуемые активы должны покрывать долгосрочные обязательства или превышать их;

-труднореализуемые активы должны покрываться собственными средствами и не превышать их.

Таблица 3.2.5

Анализ ликвидности баланса

Актив	Сумма (т.руб.)	Пассив	Сумма (т.руб.)	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
1	2	3	4	5
1.Быстрорелизуемые активы		1.Наиболее срочные обязательства
Начало года	3159	Начало года	1710	+1449
Конец года	586	Конец года	2107	-1521
2.Активы средней реализуемости		2.Краткосрочная кредиторская задолженность
Начало года	14453	Начало года	16284	-1831
Конец года	9648	Конец года	16406	-6758
3.Медленно реализуемые активы		3.Долгосрочные пассивы
Начало года	2529	Начало года	-	+2529
Конец года	8508	Конец года	-	-8508
1	2	3	4	5
4.Трудно реализуемые активы		4.Собственный капитал
Начало года	2192	Начало года	4339	+2147
Конец года	2075	Конец года	2304	+229

В результате сопоставления активов и пассивов по балансу можно сделать следующие выводы:

1. Можно наблюдать недостаток быстрореализуемых активов в конце 2004 года для оплаты срочной кредиторской задолженности, хотя в начале года быстрореализуемые активы намного превышали обязательства.

2. Активов средней реализуемости также не хватает для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности как в начале, так и в конце 2004 года (14453 < 16284 и 9648 < 16406).

3. В третьей пропорции наблюдается платежный излишек (+2525) в начале года и платежный недостаток (-8508) в конце года.

4. Последняя пропорция свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств (4339 тыс. руб. на начало года и 2304 тыс.руб. на конец года), что необходимо для соблюдения минимального условия его финансовой устойчивости.

Одно из условий финансовой устойчивости предприятия выражено в показателях платежеспособности и ликвидности. Показатели платежеспособности и ликвидности отражают способность предприятия погасить свои краткосрочные обязательства легко реализуемыми средствами.

Финансовое положение предприятия характеризуется как устойчивое при достаточно высоком уровне платежеспособности предприятия. Низкое значение коэффициентов платежеспособности и ликвидности свидетельствует о возможности возникновения проблемы наличности на предприятии и о возможных затруднениях в дальнейшей операционной деятельности. В тоже время очень большое значение коэффициентов свидетельствует о невыгодном вложении средств в оборотные средства.

Устойчивость финансового положения предприятия - фактор его застрахованности от возможного банкротства. При анализе показателей платежеспособности и ликвидности важно проследить их динамику.

Платежеспособность предприятия - это способность своевременно и в полном объеме погашать свои финансовые обязательства.

Ликвидность - это способность отдельных видов имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей балансовой стоимости.

Таблица 3.2.6

Группировка активов по уровню ликвидности.

Наименование активов	На начало года	На конец года
1.Легкореализуемые активы	3159	586
-денежные средства	3159	86
-краткосрочные финансовые вложения	-	500
2.Дебиторская задолженность	14453	9648
3.Высоколиквидные активы	17612	10234
4.Запасы	2529	8507
5.ИТОГО ликвидные активы	20141	18741
6.ИТОГО неликвидные активы	2192	2076
6.1.ИТОГО внеоборотные активы	2192	2075
-основные средства	2192	2059
-нематериальные активы	-	16
-незавершенное строительство	-	-
-долгосрочные финансовые вложения	-	-
6.2.Расходы будущих периодов	-	1
6.3.Безнадежная дебиторская задолженность	-	-
7.ВСЕГО активы	22333	20817
8.Текущая краткосрочная задолженность	17994	18513

Оценку уровня ликвидности активов можно произвести с помощью коэффициентов уровня ликвидности.

Таблица 3.2.7

Расчет показателей оценки платежеспособности и ликвидности.

Показатель	Формула	На начало года	На конец года	Норматив
1.Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
1.1.Коэффициент текущей платежеспособности		1,119	1,012
1.2.Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности		0,979	0,553
1.3.Коэффициент абсолютной ликвидности		0,176	0,032
2.Показатели качественной характеристики платежеспособности и ликвидности
2.1.Чистый оборотный капитал		2147	228	рост в динамике
2.2.Коэффициент соотношения денежных ср-в и чистого оборотного капитала		1,471	2,57	от 0 до 1
2.3.Коэффициент соотношения запасов и чистого оборотного капитала		1,178	37,316	чем выше и ближе к 1, тем хуже
2.4.Коэффициент соотношения запасов и краткосрочной задолженности		0,141	0,46	0,5-0,7
2.5.Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности		0,803	0,521

Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности соответствовало рекомендованному как в начале, так и в конце отчетного периода, что свидетельствует о том, что предприятие располагает ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. К концу года значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности.

Очень низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о недостаточности готовых средств платежа. Почти все ликвидные активы предприятия находятся в дебиторской задолженности и в запасах, что предполагает для обеспечения платежеспособности проведение эффективной работы по возврату долгов, а также необходимости такого количества запасов.

Предприятие располагает чистым оборотным капиталом, но наблюдается его уменьшение к концу года, что расценивается как отрицательная тенденция. Существует мнение, что чистый оборотный капитал должен покрывать не менее 30 % оборотных активов и не менее 50 % запасов. В данном случае размер чистого оборотного капитала недостаточен.

Платежеспособность предприятия зависит от ликвидности баланса предприятия. Если сумма всех оборотных средств не менее суммы всех краткосрочных обязательств, баланс считается ликвидным. В нашем примере баланс можно считать ликвидным как в начале, так и в конце 2004 года.

3.1.6 Рейтинговая экспресс-оценка финансового состояния предприятия

С целью оперативного определения финансового состояния предприятия и оценки предприятия как потенциального партнера в деловых отношения поводится сравнительная рейтинговая экспресс-оценка.

В данной методике используют 5 следующих коэффициентов:

1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К_осс):

, где

III_pП - итог III раздела пассива баланса;

I_pA и II_pA - итог I и II раздела актива баланса соответственно;

Стр.640,650 - строка пассива баланса «доходы будущих периодов» и строка пассива баланса «резервы предстоящих расходов и балансовых платежей» соответственно.

Этот коэффициент характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его устойчивости. Из приведенной формулы видно, что коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов. Нормативное значение коэффициента: .

2. Коэффициент текущей ликвидности (К_тл):

или

Этот коэффициент дает общую оценку платежеспособности предприятия и характеризует степень общего покрытия всеми оборотными средствами предприятия суммы срочных обязательств. Данный коэффициент определяется как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей. Нормативное значение коэффициента: .

3. Коэффициент интенсивности авансированного капитала (К_и):

, где

N - количество дней в рассматриваемом периоде;

Ф№2, стр. 010 - итог строки 010 формы номер 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

Ф№1, стр. (300н + 300к) - значения по строке 300актива баланса, соответствующие началу и концу исследуемого периода.

Коэффициент интенсивности оборота авансированного капитала характеризует объем реализованной продукции, приходящейся на 1 рубль средств, вложенных в деятельность предприятия. Нормативное значение коэффициента: .

4. Коэффициент менеджмента (К_м):

Данный коэффициент характеризует степень эффективности управления предприятием. Нормативное значение коэффициента: , где

r - учетная ставка ЦБРФ (в период 15 июня 2004 г. - 25 декабря 2005 г. ставка рефинансирования ЦБРФ составила 13%). Тогда

5. Коэффициент прибыльности (рентабельности) собственного капитала (К_пр):

Коэффициент прибыльности характеризует размер прибыли, приходящейся на 1 рубль собственного капитала. Нормативное значение коэффициента: .

Последовательность действий при определении комплексной рейтинговой экспресс-оценки финансового состояния предприятия следующая:

1) На основе данных баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках вычисляются соответствующие финансовые коэффициенты.

2) Определяется рейтинговое число с использованием выражения:

, где

L - число показателей (финансовых коэффициентов), используемых для рейтинговой эксперсс-оценки;

N_i - нормативное значения для i-го финансового коэффициента;

K_i - значение i-го финансового коэффициента.

Для удобства расчета сведем все вычисления в одну таблицу (табл. 3.2.6)

Таблица 3.2.6

Рейтинговая экспресс-оценка финансового состояния предприятия

за 2004 год

Название коэф- фициента	Значение на начало года	Значение на конец года	Норматив-ное значение
Косс			0,1
Ктл			2
Ки			2,5
Км			0,923
Кпр			0,2
R			1

По результатам полученных вычислений можно сделать следующие выводы:

1) На начало 2004 года финансовое состояние предприятие было удовлетворительное, так как .

2) На конец 2004 года состояние ухудшилось: рейтинговая экспресс-оценка снизилась и составила 0,551, что свидетельствует о неудовлетворительном состоянии предприятия в анализируем периоде.

3.1.7 Обобщенная оценка финансового состояния предприятия методом главных компонент

Для получения представления о финансовом состоянии предприятия методом главных компонент для начала необходимо вычислить следующие коэффициенты:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами;

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств;

- коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств;

- коэффициент рентабельности продукции.

Использование метода главных компонент позволяет в наибольшей мере учесть экономическое содержание частных коэффициентов, а также степень их перекрываемости, дублируемости.

Так как при расчете рейтинговой экспресс-оценки коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами уже были рассчитаны, нам необходимо вычислить оставшиеся.

1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К_сзс):

Коэффициент К_сзс характеризует роль привлекаемых предприятием заемных средств в его общей финансовой деятельности. Он определяется отношением всех краткосрочных и долгосрочных заемных средств к собственным средствам предприятия.

2. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (К_д):

Данный коэффициент показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет долгосрочных заемных средств. С помощью этого коэффициента оценивают, насколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства. Если капитальные вложения, осуществляемые за счет этого источника, приводят к существенному росту прибыли, то использование долгосрочных кредитов целесообразно.

3. Рентабельность реализованной продукции (К_р):

, где

П_рп - прибыль от реализации продукции;

С_рп - полная себестоимость реализации продукции.

Рентабельность реализованной продукции показывает, сколько прибыли от реализации продукции приходится на 1 рубль полных затрат.

Формула обобщенной оценки финансового состояния (К_фс):

Сведем все расчеты в единую таблицу (табл.3.2.7).

Таблица 3.2.7

Оценка финансового состояния предприятия методом главных компонент

Название коэффициента	На начало года	На конец года
Ктл
Косс
Ксзс
Кд
Кр
Кфс

В результате проведенной оценки финансового состояния предприятия методом главных компонент можно сделать вывод о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия, как на начало, так и на конец 2004 года, причем в течение года состояние значительно ухудшилось.

Вывод

В третьей главе данного дипломного проекта был произведен анализ производственно-финансовой деятельности предприятия. Анализ технико-экономических показателей показал удовлетворительное состояние ООО «Инжстрой-Сити Монолит», поскольку по большинству показателей плановые выполнены, но по сравнению с прошлым годом по ряду показателей наблюдается отрицательная динамика.

Имеется экономия фонда заработной платы, рост производительности труда опережает рост средней зарплаты, но сохраняется высокая текучесть кадров. Необходимо продумать кадровую политику организации, систему оплаты и стимулирования труда для снижения текучести кадров и закреплению квалифицированных специалистов.

В этой главе представлены динамика среднесписочной численности работников и среднегодовой стоимости основных фондов. Показатели фондоотдачи и фондоемкости снизились по сравнению с предыдущим годом. Производительность труда также снизилась, что связано со снижением объема произведенной продукции в этот год.

Следует улучшить организацию труда на объектах, исключить необоснованные потери рабочего времени, улучшить качество работ, для снижения себестоимости, изыскивать возможность использования новых, более дешевых материалов.

В результате анализа горизонтального и вертикального баланса произведен анализ прибыли предприятия. Он показал снижение к концу 2004 года уровня чистой прибыли, на которую по большей части влияют прибыль от реализации и прочие операционные расходы. Значение коэффициента текущей платежеспособности и ликвидности соответствовало рекомендованному как в начале, так и в конце отчетного периода, что свидетельствует о том, что предприятие располагает ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности. К концу года значение коэффициента снизилось, но предприятие продолжает оставаться платежеспособным, так как его ликвидные активы превышают размер краткосрочной задолженности. Рейтинговая экспресс-оценка показала, что финансовое состояние предприятия с начала года к концу значительно ухудшилось. В итоге была произведена обобщенная оценка финансового состояния предприятия методом главных компонент, которая подтвердила вывод о неудовлетворительном финансовом состоянии предприятия, как на начало, так и на конец 2004 года.

4. Анализ основных технико-экономических показателей и разработка рекомендаций повышения эффективности работы предприятия

4.1. Основные технико-экономические показатели.

Таблица 4.1.1

Основные технико-экономические показатели за 2002-2004 гг.

№	Наименование показателя	2002 г.	2003 г.	2004 г.
		план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
1	Объем строительно-монтажных работ (тыс. руб.)	112920	139657	123,7	43500	43552	100,1	71200	71350	100,2
	- по объекту №1	92520	114678	123,9	41200	40782	98,9	48400	48350	99,8
	- по объекту №2	20400	249979	122,4	2260	2770	122,6	22800	23000	100,9
2	Объем строительно-монтажных работ, выполненных собственными силами (тыс. руб.)	1012	1379	136,1	1398	1617	115,7	2315	2856	123,4
3	Объем строительно-монтажных работ, выполненных субподрядными организациями (тыс. руб.)	111907	138278	123,5	42102	41935	99,6	68885	68494	99,4
4	Среднесписочная численность (чел.)	135	113	83,7	166	145	87,7	212	181	85,4
	- руководители	35	33	94,2	56	56	100	89	90	101,1
	- специалисты	51	49	96,1	57	54	94,7	65	55	84,6
	- тех. исполнители	25	15	60	29	21	72,4	27	19	70,4
	- рабочие	24	16	66,7	24	14	58,4	31	17	54,8
5	Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	520,1	490,1	94,2	610,0	570,5	93,5	625,0	560,1	89,6
6	Среднемесячная зар. плата (руб.)		3437			2070			4072
7	Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.)		70503			22333			20817
	- основные		328			2192			2059
	- оборотные		70175			20141			18741
8	Фондоотдача (тыс. руб.)		425,8			19,9			34,6
9	Оборачиваемость оборотных средств (дни)		177			165			94,5
10	Себестоимость (тыс. руб.)		137782			41674			71151
12	Прибыль (тыс. руб.)		1875			2724			1218

4.2. Анализ выполнения плана по объему подрядных работ.

В план подрядных строительно-монтажных работ включаются объекты, технологические этапы, комплексы и отдельные виды работ, обеспеченные проектно-сметной документацией, финансированием, материальными ресурсами и необходимым оборудованием. Общий объем строительно-монтажных работ служит основой для определения потребности в материально-технических ресурсах, фонда заработной платы и размера оборотных средств.

В процессе анализа устанавливается выполнение плана подрядных работ за анализируемый период по общему объему генерального подрядчика. Определяется степень выполнения плана строительно-монтажных работ собственными силами генподрядной организации и силами привлеченных организаций (субподрядчиков). Степень выполнения плана подрядных работ определяется сравнением фактически выполненного объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости с плановыми показателями и показателями за предыдущий период.

При невыполнении планового объема строительно-монтажных работ устанавливают, по каким именно объектам имело место невыполнение, и выявляют причины, вызвавшие отклонение от плана. Невыполнение плана по отдельным объектам может иметь место даже при выполнении и перевыполнении плана по строительной организации в целом. Поэтому, анализируя выполнение производственной программы, следует сопоставить плановые и фактически выполненные объемы работ по отдельным объектам.

План по объему строительно-монтажных работ в целом за все годы выполнен: 2002 г. - 123,7 %, 2003 г. - 100,1%, 2004 г. - 100,2%, по объему работ, выполняемых собственными силами, по объему работ, выполненными субподрядными организациями за последний год имеем невыполнение плана: 2003 г. - 99,6%, 2004 г. - 99,4 % (табл. 4.1)

Общий объем подрядных работ в 2003 году значительно уменьшился по сравнению с 2002 годом, в 2004 году - увеличение генподрядных работ, но уровень 2002 года не достигнут.

Объем работ собственными силами увеличивался: 1379 т.руб. в 2002 году, 1617 т.руб. в 2003 году и 2856 т.руб. в 2004 году. План выполнялся в течение всех трех лет.

Объем работ, выполняемых субподрядными организациями выполнен только в 2002 году, далее наблюдается недовыполнение плана: 99,6% в 2003 году и 99,4 % в 2004 году. Недовыполнение плана субподрядных работ произошел за счет несоблюдения графика работ субподрядных организаций.

4.3. Анализ ритмичности работы организации.

Ритмичность означает равномерное выполнение объема строительно-монтажных работ в течение года, квартала, месяца, суток, смены. Ритмичное производство обеспечивает более полное использование трудовых ресурсов, производственных фондов, служит важным условием своевременного выполнения плана. Ритмичное выполнение плана предполагает строгую организацию работы по заранее разработанному графику производства работ.

Ритмичность производства строительно-монтажной организации характеризует работу строительной организации с качественной стороны и прежде всего уровень организации производства и труда, согласованность в работе всех подразделений, эффективность использования мощности. Неравномерная работа приводит к «штурмовщине», снижению качества строительно-монтажных работ, ухудшает технико-экономические показатели деятельности подрядной строительной организации.

Анализ ритмичности работы может проводится за любой промежуток времени.

Проанализируем ритмичность выполнения плана по кварталам по двум объектам (Участок строительства канализационного коллектора в р-не «Таганский» d=2 и участок строительства канализационного коллектора в районе «Коптево» d=1200) за 2003 год как показатель недовыполнения плана (табл. 4.3.1).

Таблица 4.3.1

Ритмичность выполнения плана

Квартал	План т. руб.	Факт т. руб.	% выполнения	% к году план	% к году факт
1 объект
1	10200	11008	107,9	24,7	26,9
2	10400	10560	101,5	25,3	25,9
3	10600	10250	96,7	25,7	25,3
4	10000	8964	89,6	24,3	21,9
Всего	41200	40782	98,9	100	100
2 объект
1	500	600	120	22,2	21,7
2	650	670	103,1	28,7	24,2
3	640	700	109,4	28,3	25,3
4	470	800	170	20,8	28,8
Всего	2260	2770	122,6	100	100

Годовой объем по кварталам распределен неравномерно. Средний квартальный объем работ в процентах к годовому составляет 25% (100/4).

Разная степень выполнения объема работ по кварталам свидетельствует об имеющихся резервах.

Отклонение объема строительно-монтажных работ от средне квартального объема определяем следующим образом.

Таблица 4.3.2

Отклонение от средне квартального объема

Квартал	План	Факт
1 объект
1	25-24,7=0,3	26,9-25=1,9
2	25,3-25=0,3	25,9-25=0,9
3	25,7-23=2,7	25,3-25=0,3
4	25-24,3=0,7	25-21,9=3,1
Итого	4,0	6,2
2 объект
1	25-22,2=2,8	25-21,7=3,3
2	28,7-25=3,7	25-24,2=0,8
3	28,3-25=3,3	25,3-25=0,3
4	25-20,8=4,2	28,8-25=3,8
Итого	10,4	8,2

Ритмичность работы строительной организации оценивается коэффициентом ритмичности, который рассчитывается по формуле:

R=(100 - n УДСi) : 100

Где дельта Сi - отклонение объема строительно-монтажных работ в i-м промежутке времени от среднего, % n- число промежутков времени в рассматриваемом периоде.

1) Определим коэффициент ритмичности для 1 объекта:

Кпл=(100-4,0) : 100=0,96

Кф=(100-6,2) : 100=0,938

Коэффициент ритмичности для 1 объекта плановый, выше чем фактический.

Низкий коэффициент ритмичности способствовал недовыполнению плана по 1 объекту.

2) Определим коэффициент ритмичности для 2 объекта:

Кпл=(100-14,0) : 100=0,86

Кф=(100-8,2) : 100=0,918

На 2 объекте коэффициент ритмичности фактический выше планового. Это позволило перевыполнить годовой план.

При ритмичном производстве строительно-монтажных работ отклонений от среднего объема работ нет, сумма отклонений в этом случае равна нулю и коэффициент ритмичности имеет максимальное значение, равное 1.

Чем больше отклонений объемов работ за отдельные промежутки времени от средних значений, тем меньше коэффициент ритмичности и, следовательно, тем не равномернее выполняется работа.

Недовыполнение плана выполнения строительно-монтажных работ по 1 объекту произошло из-за несвоевременной поставки материалов на объект, неподготовленности к осенне-зимнему периоду. Поэтому рекомендуется более тщательный подбор поставщиков, обеспечение своевременного предоставления заявок на строительные материалы, а так же заблаговременная подготовка к осенне-зимнему периоду.

4.4. Анализ использования труда и заработной платы.

Анализ выполнения плана по труду и заработной платы является одним из основных разделов анализа работы строительной организации. Только на основе глубокого и комплексного рассмотрения и изучения всех факторов можно дать оценку выполнения плана, оценить степень использования живого труда.

Задачами анализа выполнения плана по труду и заработной платы являются: выполнение обеспеченности строительной организации работниками соответствующих категорий по видам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых в строительной организации мер по повышению квалификации рабочих.

4.4.1. Анализ численности.

Анализ выполнения плана по труду и заработной платы начинается с определения обеспеченности строительной организации рабочей силой как по группам персонала, так и по категориям работников.

Рассмотрим обеспеченность по категориям работников.

Таблица 4.4.1.1

Структура численности по категориям работников

Наименование показателя	2002 г.	2003г.	2004 г.
	план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
Среднесписочная численность (чел.)	135	113	83,7	166	145	87,3	212	181	85,4
- руководители	35	33	94,2	56	56	100	89	90	101,1
- специалисты	51	49	96,1	57	54	94,7	65	55	84,6
- тех. исполнители	25	15	60	29	21	72,4	27	19	70,4
- рабочие	24	16	66,7	24	14	58,4	31	17	54,9

Обеспеченность строительной организации различными категориями работников неодинакова. Так общая обеспеченность строительной организации работниками составляет 83,7 %; 87,3 %; 85,4 % за три года соответственно, в то время как обеспеченность рабочими - 66,7 %; 58,4 %; 54,9 % что ниже общей обеспеченности.

4.4.2. Анализ текучести кадров.

Размеры потерь рабочего времени из-за текучести кадров возрастают в тем большей степени, чем увеличиваются масштабы текучести. Это вызвано тем, что в связи с ростом производительности труда «цена» каждого потерянного рабочего для постоянно повышается. Текучесть кадров характеризуется коэффициентом текучести, который определяется как отношение числа рабочих, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, к их среднесписочной численности.

В рассматриваемой строительной организации за отчетный период текучесть кадров на строительно-монтажных работах характеризуется данными, представленными в таблице 4.4.2.1

Таблица 4.4.2.1

Анализ текучести кадров

Показатель	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Выбыло человек:	57	38	42
В т.ч.
В связи с переводом в др. организации	27	24	21
За прогулы	8	7	7
По собственному желанию	22	7	14
Среднесписочная численность	113	145	181

Текучесть кадров анализируется в сравнении с предыдущим годом.

За 2002 г. - Кт = (27+8+22) : 113 = 50,4%.

За 2003 г. - Кт = (24+7+7) : 145 = 26,2%.

За 2004 г. - Кт = (21+7+14) : 181 = 23,2%.

Таким образом, имеем высокий коэффициент текучести, его уменьшение свидетельствует о том, что в строительной организации плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, совершивших прогулы, уменьшилось только на 1 человека в 2003 году или 25% и не уменьшилось в 2004 году. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства, труда и заработной платы, социально-бытовые причины, которые не решаются вовсе.

4.4.3. Анализ качественного состава рабочих.

Наряду с количественным анализом текучести рабочих кадров необходимо проводить и качественный квалификационный анализ состава рабочих на основании определения среднего тарифного разряда.

Таблица 4.4.3.1

Квалификационный состав рабочих

Разряд	2004 г. (чел.)	2003 г. (чел.)	2002 г. (чел.)
1
2	5	4	5
3	3	4	4
4	2	1	1
5	4	3	3
6	3	2	3
Итого	17	14	16

Средний тарифный разряд рабочих исчисляется как средневзвешенная арифметическая величина.

СРтр 2004 г.= 5*2+3*3+2*4+4*5+3*6 = 3,82

5+3+2+4+3

СРтр 2003 г. = 4*2+4*3+1*4+3*5+2*6 = 3,64

4+4+1+3+2

СРтр 2002 г. = 5*2+4*3+1*4+3*5+3*6 = 3,69

5+4+1+3+3

Незначительное снижение среднего тарифного разряда в 2003 году затем повышение его в 2004 году позволяет положительно оценить изменение квалификационного состава рабочих. Но этот разряд был и остается очень низким, что влияет на производительность труда, качество работ. Поэтому необходимо принимать срочные меры для повышения квалификации рабочих, в том числе возобновлять обучение рабочих без отрыва от производства в собственной строительной организации с привлечением сторонних организаций, а также уделять внимание на более тщательный отбор рабочих кадров при приеме на работу.

4.4.4. Анализ производительности труда.

Производительность труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства. Он является одним из основных показателей, характеризующих деятельность строительной организации.

Производительность труда в строительной организации измеряется количеством строительно-монтажных работ, выполненных в единицу времени (выработкой), или затратами времени на единицу строительно-монтажных работ (трудоемкостью).

Уровень производительности труда определяется по формулам:

В = V / T - выработка;

T = T / V - трудоемкость;

Где V - объем выполненных строительно-монтажных работ;

Т - количество рабочего времени, затраченного на выполнение объема строительно-монтажных работ.

В строительстве применяют натуральный и стоимостной методы измерения производительности труда.

Натуральный метод измерения заключается в определении выработки в натуральных единицах измерения в единицу времени и применяется обычно для определения выработки по видам работ.

Стоимостной метод заключается в определении выработки, т.е. объема строительно-монтажных работ по сметной стоимости, приходящейся на 1 работающего или на 1 рабочего, занятого на строительно-монтажных работах в единицу времени в денежном выражении.

Для данной строительной организации определим выработку в стоимостном выражении.

Годовая выработка за 2002 г. = 1379 т.руб./16 чел.= 86187 руб.

Годовая выработка за 2003 г. = 1617 т.руб./14 чел.= 115500 руб.

Годовая выработка за 2004 г. = 2856 т.руб./17 чел.= 168000 руб.

Уменьшение удельного веса рабочих в 2003 году и увеличение объема работ, выполненных собственными силами обеспечило повышение производительности труда рабочих.

Годовая производительность зависит от среднедневной выработки и числа рабочих дней в году.

Для выявления потерь рабочего времени, определения их причин и путей их устранения проводится анализ показателей использования рабочего времени на основании данных баланса рабочего времени.