Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Характеристика предприятия, его производственной базы и рыночной конъюнктурной ситуации. Информационная база анализа. Оценка имущественного состояния, финансовой устойчивости. Собственный оборотный капитал и его достаточность, прогнозирование банкротства.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.03.2012
Размер файла 2,3 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

В меру кредиторская задолженность уменьшает потребность хозяйствующего субъекта в оборотных средствах, а также уменьшает его расходы и отрицательные денежные потоки на предприятии. Обращение к кредиторской задолженности как к источнику финансирования особенно выгодно в период инфляции, когда предприятие погашает свои долги обесценивающимися платежными средствами.

В процессе анализа важно изучить динамику кредиторской задолженности. Аналитические таблицы для оценки дебиторской и кредиторской задолженности представлены в приложении К. Состав краткосрочной кредиторской задолженности представлении на рисунке 9.

Рисунок 9 - Состав краткосрочной кредиторской задолженности тыс. руб.

С 2007по 2009 гг. происходит увеличение краткосрочной кредиторской задолженности. В 2007 году рост составил 25%. Причинами такого роста слали значительное увеличение суммы расчетов с поставщиками и подрядчиками на 131%, резкий рост краткосрочных кредитов составил 499%, рост прочей кредиторской задолженности составил 68%. А авансы полученные и расчеты по налогам и сборам уменьшились на 43% и 55% соответственно.

В 2008 году рост краткосрочной кредиторской задолженности составил 30% по тем же причинам, что и в прошлом году, а также еще и увеличились по сравнению с прошлым периодом авансы полученные на 67%, и значительное увеличение наблюдалось у расчетов, прирост составил 87%.

В 2009 году рост краткосрочной дебиторской задолженности начинает останавливаться и составляет 22%. В структуре задолженности происходит снижение показателей: расчетов с поставщиками и подрядчиками на 23%, авансы полученные значительно снизились 59%, расчеты по налогам и сборам на 40%. А рост наблюдался у таких показателях как кредиты они значительно увеличились на 91%, потом прочая кредиторская задолженность на 90%.

На этом предприятии за все рассматриваемые периоды не формировалась долгосрочная кредиторская задолженность.

Необходимо рассмотреть управление дебиторской и кредиторской задолженностью на ОАО "Корвет" и разработка мер по улучшению расчетов с контрагентами.

Вопросами управления данных объектов занимаются два отдела: финансовый и планово-экономический отделы. Анализом управления кредиторской и дебиторской задолженности занимаются два экономиста 1ой категории из группы экономического анализа и внутреннего аудита, которая подчиняется заместителю начальника планово - экономического отдела. Еще этими вопросами занимается группа анализа финансово - хозяйственной деятельности, которая подчиняется начальнику финансового отдела.

Основными методами по управлению дебиторской задолженности на предприятии являются:

Оценка вероятности безнадежных долгов - один из важнейших методов управления оборотным капиталом. Эта оценка ведется отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения.

Оценка финансового состояния контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа.

Контроль за тем, чтобы средняя оборачиваемость дебиторской задолженности была выше аналогичного показателя по кредиторской задолженности или избежать возникновения дефицита денежных средств будет сложно. Планирование объема дебиторской задолженности и мотивирования на его достижение сотрудников предприятия, вовлеченных в процесс управления дебиторской задолженностью.

При неисполнении договорных обязательств проводятся следующие мероприятия: напоминание о необходимости погашения задолженности, рассылка претензий, возврат задолженность в судебном порядке.

И другие методы.

Основными методами по управлению кредиторской задолженности на предприятии являются:

1. Кредиторская задолженность не должна ослаблять финансовую устойчивость предприятия, его финансовый имидж, отношения с контрагентами.

2. У кредиторской задолженности должны быть объективные лимиты и критерии.

3. Объем кредиторской задолженности должен быть увязан с финансовым положением предприятия, сопоставим с дебиторской задолженностью.

4. Избирательный подход к контрагентам предприятия. Они должны быть разграничены по степени их приоритетности для деятельности предприятия.

5. Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты. Порядок списания регулируется Гражданским Кодексом РФ и актами Президента РФ.

Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности представлен в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО "Корвет"

№ п/п

Показатели

Год

Отклонение, %

Год

Отклонение, %

2007

2008

2008

2009

1

Выручка от продаж (нетто)

2015079

2714792

134,72

2714792

2178561

80,24

2

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

6,57

6,43

97,86

6,43

5,01

77,91

3

продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях

56

57

101,78

57

73

128,07

4

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

8,74

11,77

134,66

11,77

8,06

68,47

5

продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях

42

31

73,80

31

45

145,16

Снижается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в течение всего исследуемого период. На конец 2007 года он составил 6,57, на конец 2008 года 6,43, на конец 2009 года 5,01,. Это означает уменьшение числа оборотов, совершенных дебиторской задолженностью предприятия, то есть скорости оборота выручки от реализации, снимаемой с каждого рубля дебиторской задолженности. А продолжительность оборота дебиторской задолженности в днях растет. На конец 2007 года продолжительность оборота дебиторской задолженности составляла 56 дней, на конец 2008 года 57 дней, на конец 2009 года 73 дня и на. То есть время, в течение которого деньги, вложенные в дебиторскую задолженность, возвращаются в денежную наличность в результате реализации продукции, увеличивается. Это является негативной тенденцией для предприятия, так как его деловая активность сокращается. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в течение 2007-2008 гг. увеличивается, но в период 2008-2009 гг. снижается. Так на конец 2007 года он составил 8,74, на конец 2008 года 11,77, на конец 2009 года 8,06. Это означает уменьшение числа оборотов, совершенных кредиторской задолженностью предприятия, то есть скорости оборота выручки от реализации, снимаемой с каждого рубля кредиторской задолженности. А продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях к концу 2009 г растет на 145%. На конец 2007 года продолжительность оборота кредиторской задолженности составляла 42 дня, на конец 2008 года 31 день, на конец 2009 года 45 дней. То есть время, в течение которого деньги, вложенные в кредиторскую задолженность, возвращаются в денежную наличность в результате реализации продукции, увеличивается. Для предприятия это является положительной тенденцией, потому что оно имеет возможность использовать данные привлеченные средства.

Необходимо сравнить кредиторскую и дебиторскую задолженности, представлено на рисунке 10.

Рисунок 10 - Динамика кредиторской и дебиторской задолженности тыс. р.

Кредиторская задолженность на протяжении всего исследуемого периода превышает дебиторскую задолженность. Данная ситуация является положительной, так как временно привлеченные средства предприятия превышают временно отвлеченные средства из оборота предприятия. Однако оно обязано погашать свою кредиторскую задолженность независимо от того, получает предприятие долги от своих кредиторов или нет.

Период оборота кредиторской задолженности превышает период оборота дебиторской задолженности в течение всего исследуемого периода. Это является положительной тенденцией, так как погашение задолженности дебиторами происходит быстрее, чем погашение задолженности предприятия перед кредиторами. Следовательно, предприятие получает больше временно привлеченных средств, чем отдает само в распоряжение своим дебиторам.

При анализе дебиторской и кредиторской задолженности были выявлены следующие проблемы:

Увеличение дебиторской задолженности в динамике.

Произошел абсолютный и относительный прирост величины дебиторской задолженности. Значит, рост дебиторской задолженности обусловлен не только расширением объемов деятельности, но и замедлением ее оборачиваемости в связи с ухудшением состояния расчетов.

Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности в динамике, рассмотрено в приложении Ж и на рисунке 11.

Рисунок 11 - Динамика коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Решить все это можно с помощью факторинга. Факторинг - разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента, что связано с переуступкой клиентом-поставщиком факторинговой компании (фактор-фирме) неоплаченных платежных требований за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги и, соответственно, права получения платежа по ним. Он включает инкассирование дебиторской задолженности клиента, кредитование и гарантию от кредитных и валютных рисков.

Цель факторингового обслуживания - своевременное инкассирование долгов для сокращения потерь вследствие задержки платежа и предотвращения появления сомнительных долгов (т.е. долгов, своевременная оплата которых сомнительна), предоставление (по желанию поставщика) кредита в форме предварительной оплаты, помощь предприятиям в ведении бухгалтерского учета и в увеличении их оборота и прибыли. Банк становится собственником неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется.

При использовании факторинга предприятиям позволяет достичь ускорения оборачиваемости средств в расчетах, снижения платежей, укрепления финансового состояния предприятий, создания необходимых условий для их работы при рыночных отношениях.

Заключение

Анализ деятельности предприятия является одной из функций управления и основывается на глубоком знании экономики, финансов, организации производства, бюджетирования.

Эффективность принимаемых управленческих решений зависит от качества проведенного анализа. Качество самого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия зависит от применяемой методики, достоверности данных бухгалтерской отчетности, а также от компетенции лица, проводившего анализ.

Проведенный финансово-экономический анализ показал, что за анализируемый период (2007-2009 гг.) финансово-хозяйственная ситуация в ОАО "АК "Корвет" улучшилась. Темпы роста реализации продукции, а также темпы роста балансовой и чистой прибыли значительно увеличились.

В структуре активов предприятия значительно уменьшилась доля внеоборотных активов, а оборотных - увеличилась. Доля собственного капитала увеличилась, доля заемного капитала, соответственно, уменьшилась, следовательно, сократилась и степень риска.

Характеризуя величину чистых активов, можно сказать, что чистые активы ОАО "АК "Корвет" на все исследуемые даты, (кроме ситуации на начало 2007 года), превышают величину уставного капитала. Деятельность предприятия соответствует требованиям Гражданского кодекса, указанным в статье 99 и статьях 35 и 26 Федерального закона "Об акционерных обществах" от 26.12.95 № 208-ФЗ. Уставный капитал организации соответствует требованиям Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ, то есть превышает тысячекратную сумму минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату регистрации общества.

К концу рассматриваемого периода предприятие не достигает нормативного уровня ни по одному из показателей ликвидности. Выход из этой ситуации - сокращение кредиторской задолженности (в частности необходимо приобретать меньше товаров в кредит) и снижение доли дебиторской задолженности.

Вместе с тем показатели рентабельности положительные, имеют тенденцию к увеличению. Кроме того, анализ вероятности банкротства показал, что в 2007 - 2009 гг. показатели "Z-счета" выше 3, и поэтому вероятность банкротства очень низкая.

Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования показывает, что организация финансирует запасы за счет кредиторской задолженности. Есть недостаток собственного оборотного капитала, долгосрочных и краткосрочных заемных источников, что соответствует кризисному финансовому положению. Выходом из положения является увеличение прибыли за счет оптимизации расходов и, соответственно, увеличение собственного оборотного капитала, однако это не выгодно для организаций в условиях действующего налогообложения прибыли.

Факторный анализ прибыли показал, что наибольшее влияние на отклонение прибыли от продаж оказывает фактор изменения себестоимости проданных товаров и коммерческих расходов. Положительно влияет на прибыль изменение цен на продукцию и себестоимости.

Показатели финансовой устойчивости показали, что предприятие не может покрывать свои обязательства собственными средствами (коэффициент автономии не соответствует норме), однако эта ситуация типична для торговых организаций. Значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами ниже рекомендуемого значения, хотя данный коэффициент имеет тенденцию к увеличению, он все равно не соответствует рекомендуемому значению.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств увеличивается, это свидетельствует об уменьшении зависимости предприятия от привлеченного капитала.

Рассматривая все вышеуказанные показатели в совокупности, можно сделать вывод о необходимости проведения ряда мероприятий по улучшению финансовой деятельности предприятия, среди которых будет снижение себестоимости, оптимизация коммерческих расходов, своевременное погашение кредиторской задолженности, ускорение расчетов с покупателями.

ОАО "АК "Корвет" для улучшения эффективности деятельности в дальнейшем необходимо наращивать объемы продаж и соответственно увеличивать чистую прибыль при снижении себестоимости продукции. Необходимо поддерживать такое положение, чтобы вся деятельность предприятия в комплексе была бы рентабельна и обеспечивала бы денежные поступления в необходимом объеме.

Значительный объем кредиторской задолженности делает финансовое состояние анализируемого предприятия неустойчивым, однако фактически значительный рост выручки от реализации и чистой прибыли свидетельствуют об успешном функционировании организации на рынке области.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2010.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: ИНФРА-М, 2010.

3. Федеральный закон "Об акционерных обществах" от 26.12.95 № 208-ФЗ.

4. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник /Под ред.М.И. Баканова. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 536с.

5. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА - М, 2008. - 237с.

6. Бернстайн Л. А.: Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация; науч. ред. Елесеева И.И., - М.: Финансы и статистика, 1996;

7. Бороненкова С. А.: Экономический анализ в управлении предприятием. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 218 с.;

8. Бочаров В. В.: Комплексный финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2008. - 432 с.;

9. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И. И.: Экономический анализ: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации. - М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2010. - 507 с.;

10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 560с.

11. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 264с.

12. Краюхин Г.А. Управление затратами на предприятии: Учебник. Санкт - Петербург "Издательский дом Бизнес - пресса", 2007 г.

13. Савицкая Г. В.: Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая. - Минск: ООО "Новое звание", 2002;

14. Стоянова Е. С.: Финансовый менеджмент: Теория и практика: учебник / под ред.Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2002;

15. Стражев В. И.: Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / под ред.В.И. Стражева. - Минск: Высшая школа, 2000;

16. www.korvet-jsc.ru - официальный сайт ОАО "Корвет".

17. Финансовый анализ: учебник / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010. - 336 с.

18. Финансы: Учебное пособие / Под ред. профессора А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 336с.

Приложения

Приложение А

Таблица 1 - Оценка имущественного состояния на начало и конец 2007 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I Внеоборотные активы:

1.1 Нематериальные активы

110

594

664

70

0,0003

11,785

0,001

0,001

-0,0001

0,008

1.2 Основные средства

120

329872

404510

74638

0,298

22,626

0,369

0,354

-0,016

8,360

1.3 Незавершенное строительство

130

13252

26683

13431

0,054

101,351

0,015

0,023

0,008

1,504

1.4 Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.5 Долгосрочные финансовые вложения

140

32761

36764

4003

0,016

12,219

0,037

0,032

-0,005

0,448

1.6 Отложенные налоговые активы

145

5

17

12

0,00005

240

0,00001

0,00001

0,00001

0,001

Итого по разделу I

190

376484

468638

92154

0,368

24,478

0,422

0,410

-0,012

10,322

II Оборотные активы:

2.1 Запасы

210

316795

391227

74432

0,297

23,495

0,355

0,342

-0,013

8,337

2.2 НДС

220

7592

1089

-6503

-0,026

-85,656

0,009

0,001

-0,008

-0,728

2.3 Долгосрочная дебиторская задолженность

230

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.4 Краткосрочная ДЗ

240

171993

269625

97632

0,390

56,765

0, 193

0,236

0,043

10,935

2.5 Денежные средства

260

15895

4510

-11385

-0,045

-71,626

0,018

0,004

-0,014

-1,275

2.6 Прочие оборотные активы

270

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.7 Краткосрочные финансовые вложения

250

4075

8038

3963

0,016

97,252

0,005

0,007

0,002

0,444

Итого по разделу II

290

516350

674489

158139

0,632

30,626

0,578

0,590

0,012

17,712

Итого активы (баланс)

300

892834

1143127

250293

1.0000

0,28

1.0000

1.0000

x

x

3 Коэф-т соотношения оборотных и ВНА

1,372

1,439

0,068

x

0,80

х

х

х

х

4 Коэф-т им-ва произв-го назначения

0,739

0,719

-0,020

x

х

х

х

х

Таблица 2 - Оценка имущественного состояния на начало и конец 2008 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Сумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I Внеоборотные активы:

1.1 Нематериальные активы

110

664

886

222

0,001

33,434

0,001

0,001

0,0001

0,019

1.2 Основные средства

120

404510

456264

51754

0,277

12,794

0,354

0,343

-0,011

4,527

1.3 Незавершенное строительство

130

26683

9915

-16768

-0,09

-62,842

0,023

0,007

-0,016

-1,467

1.4 Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.5 Долгосрочные финансовые вложения

140

36764

36761

-3

-0,00002

-0,008

0,032

0,028

-0,005

-0,0003

1.6 Отложенные налоговые активы

145

17

14

-3

-0,00002

-17,647

0,00001

0,00001

-0,000004

-0,0003

Итого по разделу I

190

468638

503840

35202

0,189

7,512

0,410

0,379

-0,031

3,079

II Оборотные активы:

2.1 Запасы

210

391227

456131

64904

0,348

16,590

0,342

0,343

0,001

5,68

2.2 НДС

220

1089

3606

2517

0,013

231,129

0,001

0,003

0,002

0,22

2.3 Долгосрочная ДЗ

230

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.4 Краткосрочная ДЗ

240

269625

305799

36174

0, 194

13,416

0,236

0,230

-0,01

3,16

2.5 Денежные средства

260

4510

52351

47841

0,256

1060,776

0,004

0,039

0,04

4, 19

2.6 Прочие оборотные активы

270

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.7 Краткосрочные финансовые вложения

250

8038

8038

0

0

0

0,007

0,006

-0,001

0

Итого по разделу II

290

674489

825925

151436

0,811

22,452

0,590

0,621

0,031

13,25

Итого активы (баланс)

300

1143127

1329765

186638

1.0000

0,163

1.0000

1.0000

x

x

3 Коэф-т соотношения оборотных и ВНА

1,439

1,639

0,2

x

0,335

х

х

х

х

4 Коэф-т им-ва произв-го назначения

0,719

0,694

-0,026

x

х

х

х

х

Таблица 3 - Оценка имущественного состояния на начало и конец 2009 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Сумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

I Внеоборотные активы:

1.1 Нематериальные активы

110

886

1224

338

0,00300859

38,149

0,001

0,001

0,0002

0,025

1.2 Основные средства

120

456264

435825

-20439

-0,182

-4,480

0,344

0,303

-0,041

-1,539

1.3 Незавершенное строительство

130

9915

6126

-3789

-0,034

-38,215

0,007

0,004

-0,003

-0,285

1.4 Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.5 Долгосрочные финансовые вложения

140

36761

285904

249143

2,218

677,737

0,028

0, 199

0,171

18,762

1.6 Отложенные налоговые активы

145

12

11

-1

-0,00001

-8,333

0,00001

0,00001

-0,000001

-0,0001

Итого по разделу I

190

503838

729090

225252

2,005

44,707

0,379

0,506

0,127

16,963

II Оборотные активы:

2.1 Запасы

210

456131

438421

-17710

-0,158

-3,883

0,344

0,304

-0,039

-1,334

2.2 НДС

220

3605

2908

-697

-0,006

-19,334

0,003

0,002

-0,001

-0,052

2.3 Долгосрочная ДЗ

230

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.4 Краткосрочная ДЗ

240

305799

258177

-47622

-0,424

-15,573

0,230

0,179

-0,051

-3,586

2.5 Денежные средства

260

2351

5711

3360

0,030

142,918

0,002

0,004

0,002

0,253

2.6 Прочие ОА

270

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.7 Крат-ные фин. вложения

250

56161

5923

-50238

-0,447

-89,454

0,042

0,004

-0,038

-3,783

Итого по разделу II

290

824047

711140

-112907

-1,005

-13,702

0,621

0,494

-0,127

-8,503

Итого активы (баланс)

300

1327885

1440230

112345

1.0000

8,460

1.0000

1.0000

x

x

3 Коэф-т соот-ия оборотных и ВНА

1,636

0,975

-0,660

x

-3,263

х

х

х

х

4 Коэф-т им-ва произв-ого назначения

0,695

0,611

-0,083

x

х

х

х

х

Приложение Б

Таблица 1 - Анализ источников имущества предприятия на начало и конец 2007 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

Начало периода

Конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Капитал и резервы

1.1Уставный капитал

410

99500

99500

0

0

0

0,111

0,087

-0,024

0

1.2 Собственные акции выкупленные у акционеров

411

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.3 Добавочный капитал

420

121120

117034

-4086

-0,016

-3,374

0,136

0,102

-0,033

-0,458

1.4 Резервный капитал

430

24875

24875

0

0

0

0,028

0,022

-0,006

0

1.5 Нераспределенная прибыль

470

0

183352

183352

0,733

0,000

0

0,16

0,16

0

Итого по разделу

490

650253

833606

183353

0,733

28, 197

0,728

0,729

0,001

20,536

2 Долгосрочные обязательства

2.1 Займы и кредиты

510

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.2 Отложенные налоговые обязательства

515

11260

18618

7358

0,029

65,346

0,013

0,016

0,004

0,824

2.3 Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу

590

11260

18618

7358

0,029

65,346

0,013

0,016

0,004

0,824

3 Краткосрочные обязательства

3.1 Кредиты и займы

610

67200

158033

90833

0,363

135,168

0,075

0,138

0,063

10,174

3.2 КЗ

620

164105

132859

-31246

-0,125

-19,040

0,184

0,116

-0,068

-3,5

3.4 Доходы будущих периодов

640

16

11

-5

-0,00002

-31,250

0,00002

0,00001

-0,00001

-0,001

3.5 Резервы предстоящих рас-в

650

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.6 Прочие КО

660

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу

690

231321

290903

59582

0,238

25,757

0,259

0,254

-0,005

6,673

4 Итого источников (баланс)

700

892834

1143127

250293

1,000

28,034

1,000

1,000

х

28,034

5 Коэф-т финансовой независимости

0,728

0,729

0,001

х

0,128

х

х

х

х

6 Коэф-т соот-ия заемных и собственных средств

0,373

0,371

-0,002

х

-0,470

х

х

х

х

Таблица 2 - Анализ источников имущества предприятия на начало и конец 2008 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Сумма

Доля изменения

Начало периода

Конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Капитал и резервы

1.1Уставный капитал

410

99500

99500

0

0

0

0,087

0,075

-0,012

0

1.2 Собственные акции выкупленные у акционеров

411

0

0

0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

1.3 Добавочный капитал

420

117034

112965

-4069

-0,022

-3,477

0,102

0,085

-0,017

-0,356

1.4 РК

430

24875

24875

0

0

0

0,022

0,019

-0,003

0

1.5НП

470

0

91754

91754

0,497

0,000

0

0,069

0,069

0

Итого по разделу

490

833606

925359

91753

0,497

11,007

0,729

0,697

-0,032

8,026

2 Долгосрочные обязательства

2.1 Займы и кредиты

510

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.2 Отложенные налоговые обязательства

515

18618

23402

4784

0,026

25,696

0,016

0,018

0,001

0,419

2.3 Прочие ДО

520

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу

590

18618

23402

4784

0,026

25,696

0,016

0,018

0,001

0,419

3 КО

3.1 Кредиты и займы

610

158033

183620

25587

0,138

16, 191

0,138

0,138

0,000

2,238

3.2 КЗ

620

132859

195499

62640

0,339

47,148

0,116

0,147

0,031

5,480

3.4 Дох. будущих перио.

640

11

7

-4

0,000

-36,364

0,00001

0,00001

-0,000004

-0,0003

3.5 Резервы предстоящих расх.

650

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.6 Прочие КО

660

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу

690

290903

379126

88223

0,478

30,327

0,254

0,286

0,031

7,718

4Итого источников

700

1143127

1327887

184760

1,000

16,163

1,000

1,000

х

16,163

5 Коэф-фициент финн. независимости

0,729

0,697

-0,032

х

х

х

х

х

6 Коэф-т соотношения заемных и собственных сред-в

0,371

0,435

0,064

х

х

х

х

х

Таблица 3 - Анализ источников имущества предприятия на начало и конец 2009 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Сумма

Доля изменения

Начало периода

Конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Капитал и резервы

1.1Уставный капитал

410

99500

99500

0

0

0

0,075

0,069

-0,006

0

1.2 Собственные акции выкупленные у акционеров

411

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1.3 Добавочный капитал

420

112965

111221

-1744

-0,016

-1,544

0,085

0,077

-0,008

-0,131

1.4 Резервный капитал

430

24875

24875

0

0

0

0,019

0,017

-0,001

0

1.5 Нераспределенная прибыль

470

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу

490

929257

945317

16060

0,143

1,728

0,700

0,656

-0,043

1, 209

2 Долгосрочные обязательства

2.1 Займы и кредиты

510

0

0

0

0

0

0

0

0

0

2.2 Отложенные налоговые обязательства

515

19502

23397

3895

0,035

19,972

0,015

0,016

0,002

0,293

2.3 Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу

590

19502

23397

3895

0,035

19,972

0,015

0,016

0,002

0,293

3 Краткосрочные обязательства

3.1 Кредиты и займы

610

183620

322215

138595

1,234

75,479

0,138

0,224

0,085

10,437

3.2 Кредиторская задолженность

620

195499

149299

-46200

-0,411

-23,632

0,147

0,104

-0,044

-3,479

3.3 Задолженность перед участниками по выплате дохода

630

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.4 Доходы будущих периодов

640

7

2

-5

-0,00004

-71,429

0,00001

0,000001

-0,000004

-0,0004

3.5 Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

0

0

0

0

0

0

3.6 Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итого по разделу

690

379126

471516

92390

0,822

24,369

0,286

0,327

0,042

6,958

4 Итого источников (баланс)

700

1327885

1440230

112345

1,000

8,460

1,000

1,000

х

8,46

5 Коэффициент финансовой независимости

0,700

0,656

-0,043

х

х

х

х

х

6 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,429

0,524

0,095

х

х

х

х

х

Приложение В

Таблица 1 - Оценка чистых активов организации за период 2007 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в чистых активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВЫ

1 Нематериальные активы

110

594

664

70

0,0003

11,785

0,001

0,001

-0,0001

0,011

2 Основные средства

120

329872

404510

74638

0,298

22,626

0,507

0,485

-0,022

11,478

3 Незавершенное строительство

130

13252

26683

13431

0,054

101,351

0,020

0,032

0,012

2,065

4 Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 Финансовые вложения

140

32761

36764

4003

0,016

12,219

0,050

0,044

-0,006

0,616

6 Прочие

150

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7 Запасы

210

316795

391227

74432

0,297

23,495

0,487

0,469

-0,018

11,446

8 НДС

220

7592

1089

-6503

-0,026

-85,656

0,012

0,001

-0,010

-1,000

9 Дебиторская задолженность

240

171993

269625

97632

0,390

56,765

0,264

0,323

0,059

15,014

10 Денежные средства

260

15895

4510

-11385

-0,045

-71,626

0,024

0,005

-0,019

-1,751

11 Прочие оборотные активы

250

4075

8038

3963

0,016

97,252

0,006

0,010

0,003

0,609

12 Итого активы, принимаемые к расчету

300

892834

1143127

250293

1.0000

0,280

1,373

1,371

x

x

ПАССИВЫ

13 Долгосрочные обязательства по кредитам и займам

590

11260

18618

7358

0,110

65,346

0,017

0,022

0,005

1,132

14 Прочие долгосрочные

520

0

0

0

0

0

0

0

0

0

15 КО по кредитам и займам

610

67200

158033

90833

1,357

135,168

0,103

0, 190

0,086

13,969

16 Кредиторская задолженность

620

164105

132859

-31246

-0,467

-19,040

0,252

0,159

-0,093

-4,805

17 Задолженность участникам по выплате доходов

630

0

0

0

0

0

0

0

0

0

18 Резервы предстоящих расх.

650

0

0

0

0

0

0

0

0

0

19 Прочие КО

660

0

0

0

0

0

0

0

0

0

20 Итого пассивы принимаемые к расчету

690

242565

309510

66945

1,000

27,599

0,373

0,371

-0,002

10,295

21 Стоимость ЧА

650269

833617

183348

х

28, 196

1.0000

1.0000

х

Таблица 2 - Оценка чистых активов организации за период 2008 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в чистых активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

сумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВЫ

1 Нематериальные активы

110

664

886

222

0,001

33,434

0,001

0,001

0,0002

0,027

2 Основные средства

120

404510

456264

51754

0,277

12,794

0,485

0,492

0,007

6, 208

3 Незавершенное строительство

130

26683

9915

-16768

-0,090

-62,842

0,032

0,011

-0,021

-2,011

4 Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 Финансовые вложения

140

36764

36761

-3

0,000

-0,008

0,044

0,04

-0,004

-0,0004

6 Прочие

150

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7 Запасы

210

391227

456131

64904

0,348

16,590

0,469

0,492

0,023

7,786

8 НДС

220

1089

3606

2517

0,013

231,129

0,001

0,004

0,003

0,302

9 Дебиторская задолженность

240

269625

305799

36174

0, 194

13,416

0,323

0,330

0,006

4,339

10 Денежные средства

260

4510

52351

47841

0,256

1060,776

0,005

0,056

0,051

5,739

11 Прочие оборотные активы

250

8038

8038

0

0

0

0,01

0,009

-0,001

0

12 Итого активы, принимаемые к расчету

300

1143127

1329765

186638

1.0000

0,163

1,371

1,434

x

x

ПАССИВЫ

13 Долгосрочные обязательства по кредитам и займам

590

18618

23402

4784

0,051

25,696

0,022

0,025

0,003

0,574

14 Прочие долгосрочные

520

0

0

0

0

0

0

0

0

0

15Краткосрочные обязательства по кредитам и займам

610

158033

183620

25587

0,275

16, 191

0, 19

0, 198

0,008

3,069

16 Кредиторская задолженность

620

132859

195499

62640

0,673

47,148

0,159

0,211

0,051

7,514

17 Задолженность участникам по выплате доходов

630

0

0

0

0

0

0

0

0

0

18 Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

0

0

0

0

0

0

19 Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

0

0

0

0

0

0

20 Итого пассивы принимаемые к расчету

690

309510

402521

93011

1,000

30,051

0,371

0,434

0,063

11,158

21 Стоимость чистых активов

833617

927244

93627

х

11,23

1.0000

1.0000

х

Таблица 3 - Оценка чистых активов организации за период 2009 года

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в чистых активах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Сумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

АКТИВЫ

1 Нематериальные активы

110

886

1224

338

0,003

38,149

0,001

0,001

0,0003

0,036

2 Основные средства

120

456264

435825

-20439

-0,182

-4,480

0,491

0,461

-0,030

-2, 199

3 Незавершенное строительство

130

9915

6126

-3789

-0,034

-38,215

0,011

0,006

-0,004

-0,408

4 Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 Финансовые вложения

140

36761

285904

249143

2,218

677,737

0,040

0,302

0,263

26,811

6 Прочие

150

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7 Запасы

210

456131

438421

-17710

-0,158

-3,883

0,491

0,464

-0,027

-1,906

8 НДС

220

3605

2908

-697

-0,006

-19,334

0,004

0,003

-0,001

-0,075

9 Дебиторская задолженность

240

305799

258177

-47622

-0,424

-15,573

0,329

0,273

-0,056

-5,125

10 Денежные средства

260

2351

5711

3360

0,030

142,918

0,003

0,006

0,004

0,362

11 Прочие оборотные активы

250

56161

5923

-50238

-0,447

-89,454

0,060

0,006

-0,054

-5,406

12 Итого активы

300

1327885

1440230

112345

1.0000

8,460

1,429

1,524

x

x

ПАССИВЫ

13 Долгосрочные обязательства по кредитам и займам

590

19502

23397

3895

0,0405

19,972

0,021

0,025

0,004

0,419

14 Прочие долгосрочные

520

0

0

0

0

0

0

0

0

0

15 КО по кредитам и займам

610

183620

322215

138595

1,439

75,479

0, 198

0,341

0,143

14,914

16 Кредиторская задолженность

620

195499

149299

-46200

-0,48

-23,632

0,2104

0,158

-0,052

-4,972

17 Задолженность участникам по выплате доходов

630

0

0

0

0

0

0

0

0

0

18 Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

0

0

0

0

0

0

19 Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

0

0

0

0

0

0

20 Итого пассивы

690

398621

494911

96290

1,000

24,156

0,429

0,524

0,095

10,362

21 Стоимость чистых активов

929264

945319

16055

х

1,728

1.0000

1.0000

х

Приложение Г

Таблица 1 - Расчет собственного оборотного капитала и оценка его достаточности за период 2007 года

Показатели

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

1 Остаток на 31.12

99500

121120

24875

0

650253

2 Остаток на 01.01

99500

117034

24875

183352

833606

3 Остаток на 31.12

4 Остаток на 01.01

5 Изменение за период

0

4086

0

-183352

-183353

6 В процентах к итогу изменения

0

-0,022

0

1,000

100.00

7 Темп изменения в % за период

0

-3,374

0

0

28, 197

8 Доля на начало периода

0,153

0,186

0,038

0

1.0000

9 Доля на конец периода

0,119

0,140

0,030

0,220

1.0000

10 Изменение доли за период

-0,034

-0,046

-0,008

0,220

х

11 Влияние факторов (11=7*8)

0

-0,628

0

0

x

Таблица 2 - Расчет собственного оборотного капитала и оценка его достаточности за период 2008 года

Показатели

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

1 Остаток на 31.12

99500

117034

24875

0

833606

2 Остаток на 01.01

99500

112965

24875

91754

925359

3 Остаток на 31.12

4 Остаток на 01.01

5 Изменение за период

0

4069

0

-91754

-91753

6 В процентах к итогу изменения

0

-0,044

0

1,0000

100.00

7 Темп изменения в % за период

0

-3,477

0

0

11,007

8 Доля на начало периода

0,119

0,14

0,03

0

1.0000

9 Доля на конец периода

0,108

0,122

0,027

0,099

1.0000

10 Изменение доли за период

-0,012

-0,018

-0,003

0,099

х

11 Влияние факторов (11=7*8)

0

-0,488

0

0

x

Таблица 3 - Расчет собственного оборотного капитала и оценка его достаточности за период 2009 года

Показатели

Уставный капитал

Добавочный капитал

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль

Итого

1 Остаток на 31.12

99500

112965

24875

0

929257

2 Остаток на 01.01

99500

111221

24875

0

945317

3 Остаток на 31.12

4 Остаток на 01.01

5 Изменение за период

0

1744

0

0

-16060

6 В процентах к итогу изменения

0

-0,109

0

0

100.00

7 Темп изменения в % за период

0

-1,544

0

0

1,728

8 Доля на начало периода

0,107

0,122

0,027

0

1.0000

9 Доля на конец периода

0,105

0,118

0,026

0

1.0000

10 Изменение доли за период

-0,002

-0,004

0,000

0

х

11 Влияние факторов (11=7*8)

0

-0,188

0

0

x

Таблица 4 - Аналитическая таблица расчета собственного оборотного капитала и факторов, влияющих на его изменение за 2007 год

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в собственных оборотных средствах, в долях

Влияние факторов в %

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

9=5*6

Cумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1Оборотные активы

290

516350

674489

158139

1,734

30,626

1,886

1,848

-0,038

57,764

2 Обязательства (краткосрочные и долгосрочные)

690+590

242581

309521

66940

0,734

27,595

0,886

0,848

-0,038

24,451

3 Собственный оборотный капитал

1стр-3стр

273769

364968

91199

1.0000

33,312

1,000

1,000

0

33,312

4 Собственный капитал

490

650253

2655020

2004767

1,048

308,306

2,375

1,214

-1,161

732,284

5 Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов

190

376484

468638

92154

0,048

24,478

1,375

0,214

-1,161

33,661

6 Собственный оборотный капитал

490-190

273769

2186382

1912613

1.0000

698,623

1,000

1,000

0

698,623

7 Влияние факторов на изменение собственного оборотного капитала

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7.1 Уставный капитал в части формирования оборотных активов

410-190

99500

99500

0

0

0

0,405

0,234

-0,171

0

7.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7.3 Добавочный капитал

420

121120

117034

-4086

-0,023

-3,374

0,493

0,276

-0,218

-1,664

7.4 Резервный капитал

430

24875

24875

0

0

0

0,101

0,059

-0,043

0

7.5 Нераспределенная прибыль

470

0

183352

183352

1,023

0

0

0,432

0,432

0

8 Итого факторов

245495

424761

179266

1,000

73,022

1,000

1,000

0,000

73,022

Таблица 5 - Аналитическая таблица расчета собственного оборотного капитала и факторов, влияющих на его изменение за 2008 год

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в собственных оборотных средствах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1Оборотные активы

290

674489

825925

151436

2,592

22,452

1,848

1,951

0,103

41,493

2 Обязательства (краткосрочные и долгосрочные)

690+590

309521

402528

93007

1,592

30,049

0,848

0,951

0,103

25,484

3 Собственный оборотный капитал

1стр-3стр

364968

423397

58429

1.0000

16,009

1,000

1,000

0,000

16,009

4 Собственный капитал

490

833606

925359

91753

1,622

11,007

2,284

2, 195

-0,089

25,140

5 Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов

190

468638

503840

35202

0,622

7,512

1,284

1, 195

-0,089

9,645

6 Собственный оборотный капитал

490-190

364968

421519

56551

1.0000

15,495

1,000

1,000

0

15,495

7 Влияние факторов на изменение собственного оборотного капитала

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7.1 Уставный капитал в части формирования оборотных активов

410-190

99500

99500

0

0

0

0,412

0,302

-0,11

0

7.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7.3 Добавочный капитал

420

117034

112965

-4069

-0,046

-3,477

0,485

0,343

-0,142

-1,686

7.4 Резервный капитал

430

24875

24875

0

0

0

0,103

0,076

-0,027

0

7.5 Нераспределенная прибыль

470

0

91754

91754

1,046

0

0,000

0,279

0,279

0

8 Итого факторов

241409

329094

87685

1,000

36,322

1,000

1,000

0,000

36,322

Таблица 6 - Аналитическая таблица расчета собственного оборотного капитала и факторов, влияющих на его изменение за 2009 год

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Удельный вес в собственных оборотных средствах, в долях

Влияние факторов в % 9=5*6

На начало периода

На конец периода

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

Начало периода

Конец период

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1Оборотные активы

290

824047

711140

-112907

0,540

-13,702

1,937

3,289

1,352

-26,540

2 Обязательства (краткосрочные и долгосрочные)

690+590

398628

494913

96285

-0,460

24,154

0,937

2,289

1,352

22,633

3 Собственный оборотный капитал

1стр-3стр

425419

216227

-209192

1.0000

-49,173

1,000

1,000

0

-49,173

4 Собственный капитал

490

929257

945317

16060

-0,077

1,728

2,184

4,372

2,188

3,775

5 Собственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов

190

503838

729090

225252

-1,077

44,707

1,184

3,372

2,188

52,948

6 Собственный оборотный капитал

490-190

425419

216227

-209192

1.0000

-49,173

1,000

1,000

0,000

-49,173

7 Влияние факторов на изменение собственного оборотного капитала

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7.1 Уставный капитал в части формирования оборотных активов

410-190

99500

99500

0

0

0

0,419

0,422

0,003

0

7.2 Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

0

0

0

0

7.3 Добавочный капитал

420

112965

111221

-1744

1,000

-1,544

0,476

0,472

-0,004

-0,735

7.4 Резервный капитал

430

24875

24875

0

0,000

0,000

0,105

0,106

0,001

0

7.5 Нераспределенная прибыль

470

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8 Итого факторов

237340

235596

-1744

1,000

-0,735

1,000

1,000

0,000

-0,735

Таблица 7 - Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования за исследуемый период 2007 года

Показатели

Код строки

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

А

Б

1

2

3

1. Собственный оборотный капитал

490-190

273769

364968

91199

2. Долгосрочные обязательства

590

11260

18618

7358

3. Долгосрочные источники формирования запасов (3=1+2)

285029

383586

98557

4. Краткосрочные кредиты и займы

610

67200

158033

90833

5. Общая величина основных источников формирования запасов (5=3+4)

352229

541619

189390

6. Запасы и НДС

324387

392316

67929

7. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (7=1-6)

-50618

-27348

23270

8. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (8=3-6)

-39358

-8730

30628

9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (9=5-6)

27842

149303

121461

10. Качественная оценка типа финансовой устойчивости

неустойчивое финансовое состояние

неустойчивое финансовое состояние

х

11. Коэффициент маневренности

0,421

0,137

-0,284

12. Коэффициент автономии источников формирования запасов

0,777

0,674

-0,103

13. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

1,185

1,075

-0,110

14. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,530

0,541

0,011

Таблица 8 - Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования за исследуемый период 2008 года

Показатели

Код строки

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

1. Собственный оборотный капитал

490-190

364968

423397

58429

2. Долгосрочные обязательства

590

18618

23402

4784

3. Долгосрочные источники формирования запасов (3=1+2)

383586

446799

63213

4. Краткосрочные кредиты и займы

610

67200

158033

90833

5. Общая величина основных источников формирования запасов (5=3+4)

450786

604832

154046

6. Запасы и НДС

392316

459737

67421

7. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (7=1-6)

-27348

-36340

-8992

8. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (8=3-6)

-8730

-12938

-4208

9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (9=5-6)

58470

145095

86625

10. Качественная оценка типа финансовой устойчивости

неустойчивое финансовое состояние

неустойчивое финансовое состояние

х

11. Коэффициент маневренности

0,438

0,458

0,02

12. Коэффициент автономии источников формирования запасов

0,810

0,7

-0,11

13. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

1,075

1,086

0,011

14. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,541

0,513

-0,028

Таблица 9 - Анализ обеспеченности запасов источниками их формирования за исследуемый период 2009 года

Показатели

Код строки

На начало периода

На конец периода

Изменение за период

1. Собственный оборотный капитал

490-190

425419

216227

-209192

2. Долгосрочные обязательства

590

19502

23397

3895

3. Долгосрочные источники формирования запасов (3=1+2)

444921

239624

-205297

4. Краткосрочные кредиты и займы

610

183620

322215

138595

5. Общая величина основных источников формирования запасов (5=3+4)

628541

561839

-66702

6. Запасы и НДС

459736

441329

-18407

7. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (7=1-6)

-34317

-225102

-190785

8. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов (8=3-6)

-14815

-201705

-186890

9. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (9=5-6)

168805

120510

-48295

10. Качественная оценка типа финансовой устойчивости

неустойчивое финансовое состояние

неустойчивое финансовое состояние

х

11. Коэффициент маневренности

0,458

0,229

-0,229

12. Коэффициент автономии источников формирования запасов

0,677

0,385

-0,292

13. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

1,081

2,041

0,960

14. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,516

0,304

-0,212

Приложение Д

Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2007 год

Актив

На начало периода

На конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (недостаток)

На начало периода

На конец периода

А1

19970

12548

П1

164105

132859

-144135

-120311

А2

171993

269625

П2

67200

158033

104793

111592

А3

350529

416210

П3

11260

18618

339269

397592

А4

350337

444727

П4

650253

833617

-299916

-388890

Баланс

892834

1143127

Баланс

892834

1143127

0

0

Таблица 2 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2008 год

Актив

На начало периода

На конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (недостаток)

На начало периода

На конец периода

А1

12548

60389

П1

132859

195499

-120311

-135110

А2

269625

305799

П2

158033

183620

111592

122179

А3

416210

483778

П3

18618

23402

397592

460376

А4

444727

479785

П4

833606

925359

-388879

-445574

Баланс

1143127

1327885

Баланс

1143127

1327885

0

0

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса предприятия за 2009 год

Актив

На начало периода

На конец периода

Пассив

На начало периода

На конец периода

Платежный излишек (недостаток)

На начало периода

На конец периода

А1

58512

11634

П1

195499

149299

-136987

-137665

А2

305799

258177

П2

183620

322215

122179

-64038

А3

483777

717692

П3

19502

23397

464275

694295

А4

479785

452716

П4

929257

945317

-449472

-492601

Баланс

1327885

1440230

Баланс

1327885

1440230

0

0

Таблица 4 - Анализ ликвидности предприятия за 2007 год

Показатели

Норма

На начало периода

На конец периода

Изменение

Краткосрочные обязательства

231321

290903

59582

Долгосрочные обязательства

11260

18618

7358

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

19970

12548

-7422

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность

191963

282173

90210

Оборотные активы

516350

674489

158139

Активы

892834

1143127

250293

Коэффициент абсолютной ликвидности

? 0.2

0,086

0,043

-0,043

Коэффициент текущей ликвидности

? 1.0

0,830

0,970

0,140

Коэффициент покрытия

? 2.0

2, 199

2,315

0,116

Общий коэффициент платежеспособности

? 2.0

2,681

2,693

0,013

Коэффициент общей задолженности

х

2,650

х

Коэффициент задолженности по кредитам и займам

0,400

1,353

0,953

Коэффициент задолженности другим предприятиям

0,081

0,281

0, 200

Коэффициент задолженности фискальной системе

0,158

0,132

-0,027

Коэффициент внутреннего долга

0,081

0,188

0,107

Таблица 5 - Анализ ликвидности предприятия за 2008 год

Показатели

Норма

На начало периода

На конец периода

Изменение

Краткосрочные обязательства

290903

379126

88223

Долгосрочные обязательства

18618

23402

4784

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

12548

60389

47841

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность

282173

366188

84015

Оборотные активы

674489

825925

151436

Активы

1143127

1327885

184758

Коэффициент абсолютной ликвидности

? 0.2

0,043

0,159

0,116

Коэффициент текущей ликвидности

? 1.0

0,970

0,966

-0,004

Коэффициент покрытия

? 2.0

2,315

2,169

-0,146

Общий коэффициент платежеспособности

? 2.0

2,693

2,299

-0,394

Коэффициент общей задолженности

х

2,397

х

Коэффициент задолженности по кредитам и займам

0,699

1,093

0,395

Коэффициент задолженности другим предприятиям

0

0

0

Коэффициент задолженности фискальной системе

0

0

0

Коэффициент внутреннего долга

0

0

0

Таблица 6 - Анализ ликвидности предприятия за 2009 год

Показатели

Норма

На начало периода

На конец периода

Изменение

Краткосрочные обязательства

379126

471516

92390

Долгосрочные обязательства

19502

23397

3895

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

58512

11634

-46878

Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность

364311

269811

-94500

Оборотные активы

824047

711140

-112907

Активы

1327885

1440230

112345

Коэффициент абсолютной ликвидности

? 0.2

0,154

0,025

-0,130

Коэффициент текущей ликвидности

? 1.0

0,961

0,572

-0,389

Коэффициент покрытия

? 2.0

2,164

1,502

-0,662

Общий коэффициент платежеспособности

? 2.0

2,331

1,910

-0,421

Коэффициент общей задолженности

х

2,188

х

Коэффициент задолженности по кредитам и займам

1,011

1,424

0,413

Коэффициент задолженности другим предприятиям

0

0

0

Коэффициент задолженности фискальной системе

0

0

0

Коэффициент внутреннего долга

0

0

0

Приложение Е

Таблица 1 - Оценки финансовых результатов предприятия за 2007 год

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Соотношение фактора и результативного показателя в%

Влияние факторов в % 9=5*6

За предыдущий год

За отчетный год

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

За предыдущий год

За отчетный год

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Анализ прибыли от продаж

1 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

10

1401757

2015079

613322

3,927

43,754

10,637

6,997

15,94

465,403

2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

20

-1249916

-1693406

-443490

-5,43

35,482

-9,485

-5,88

11,54

-336,531

3 Коммерческие расходы

30

-20058

-33690

-13632

-2,57

67,963

-0,152

-0,117

4,4

-10,344

4 Управленческие расходы

40

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 Прибыль от продаж

50

131783

287983

156200

1,000

118,528

1,000

1,000

0,000

118,528

2 Анализ прибыли до налогообложения

1 Прибыль от продаж

50

131783

287983

156200

0,957

118,528

1,466

1,137

-0,328

173,723

2 Проценты к получению

60

622

931

309

0,002

49,678

0,007

0,004

-0,003

0,344

3 Проценты к уплате

70

8282

7822

-460

-0,003

-5,554

0,092

0,031

-0,061

-0,512

4 Доходы от участия в других организациях

80

99

0

-99

-0,001

-100

0,001

0

-0,001

-0,11

5 Прочие операц-ые расх.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6 Прочие доходы

90

19220

30331

11111

0,068

57,81

0,214

0,12

-0,094

12,358

7 Прочие расходы

100

-64640

-47128

17512

0,107

-27,092

-1,067

-0,186

0,881

28,905

8 Прибыль до н. о

140

89913

253184

163271

1,000

181,588

1,000

1,000

х

181,588

3 Анализ чистой прибыли

1 Прибыль до н. о

140

89913

253184

163271

1,330

181,588

1,484

1,381

-0,103

269,495

2 Отложенные налоговые активы

141

3

12

9

0,0001

300

0,00005

0,0001

0,00002

0,015

3 Отложенные налоговые обязательства

142

2658

7358

4700

-0,129

176,825

0,044

0,04

-0,004

7,758

4 Текущий Н. на прибыль

150

-25937

-62379

-36442

-0,297

140,502

-0,428

-0,340

0,088

-60,151

5 ЧП (убыток) от. периода

190

60584

183352

122768

1,000

202,641

1,000

1,000

х

202,641

Таблица 2 - Оценки финансовых результатов предприятия за 2008 год

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Соотношение фактора и результативного показателя в%

Влияние факторов в % 9=5*6

За предыдущий год

За отчетный год

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

За предыдущий год

За отчетный год

Изменение за период

А

Б

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1 Анализ прибыли от продаж

1 Выручка (нетто) от продажи Т, продукции, Р, У

10

2015079

2714792

699713

-6,284

34,724

6,997

15,370

15,94

242,97

2 Себестоимость проданных Т, продукции, Р, У

20

-1693406

-2499870

-806464

-5,430

47,624

-5,880

-14,153

11,54

-280,039

3 Коммерческие рас.

30

-33690

-38290

-4600

-2,570

13,654

-0,117

-0,217

4,4

-1,597

4 Управленческие рас.

40

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 Прибыль от продаж

50

287983

176632

-111351

1,000

-38,666

1,000

1,000

0,0

-38,666

2 Анализ прибыли до налогообложения

1 Прибыль от продаж

50

287983

176632

-111351

0,888

-38,666

1,137

1,382

0,244

-43,98

2 % к получению

60

931

1438

507

-0,004

54,458

0,004

0,011

0,008

0,2

3 Проценты к уплате

70

-7822

-15725

-7903

0,063

101,036

-0,031

-0,123

-0,092

-3,121

4 Дох-ы от участия в других орг-ях

80

0

3659

3659

-0,029

0

0

0,029

0,029

0

5 Прочие опер-ые рас.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6 Прочие доходы

90

19220

18412

-808

0,006

-4, 204

0,076

0,144

0,068

-0,319

7 Прочие расходы

100

-47128

-56597

-9469

0,076

20,092

-0,257

-0,443

-0,186

-5,164

8 Прибыль до н. о

140

253184

127819

-125365

1,000

-49,515

1,000

1,000

х

-49,515

3 Анализ чистой прибыли

1 Прибыль до н. о

140

253184

127819

-125365

1,369

-49,515

1,381

1,393

0,012

-68,374

2 Отложенные налоговые активы

141

12

-3

-15

0,0002

-125,000

0,0001

-0,00003

-0,00010

-0,008

3 Отложенные налоговые обязательства

142

7358

4784

-2574

-0,087

-34,982

0,04

0,052

0,012

-1,404

4 Текущий Н. на прибыль

150

-62379

-32683

29696

-0,324

-47,606

-0,340

-0,356

-0,016

16, 196

5 ЧП (убыток) от. пер.

190

183352

91754

-91598

1,000

-49,957

1,000

1,000

х

-49,957

Таблица 3 - Оценки финансовых результатов предприятия за 2009 год

Показатели

Код строки

Величина

Темп прироста в % (+) (-)

Соотношение фактора и результативного показателя в%

Влияние факторов в % 9=5*6

За предыдущий год

За отчетный год

Изменения за период (+), (-)

Cумма

Доля изменения

За предыдущий год

За отчетный год

Изменение за период

1 Анализ прибыли от продаж

1 Выручка (нетто) от продажи Т, продукции, Р, У

10

2714792

2178561

-536231

4,969

-19,752

15,370

31,699

15,94

-303,587

2 Себестоимость проданных Т, продукции, Р, У

20

-2499870

-2075412

424458

-5,430

-16,979

-14,153

-30, 198

11,54

240,306

3 Коммерческие рас.

30

-38290

-34422

3868

-2,570

-10,102

-0,217

-0,501

4,400

2, 19

4 Управленческие рас.

40

0

0

0

0

0

0

0

0

0

5 Прибыль от продаж

50

176632

68727

-107905

1,000

-61,09

1,000

1,000

0

-61,09

2 Анализ прибыли до налогообложения

1 Прибыль от продаж

50

176632

68727

-107905

1,015

-61,090

1,382

3,189

1,807

-84,42

2 % к получению

60

1438

1217

-221

0,002

-15,369

0,011

0,056

0,045

-0,173

3 Проценты к уплате

70

-15725

-31520

-15795

0,149

100,445

-0,123

-1,463

-1,34

-12,357

4 Дох-ы от участия в других орг-ях

80

3659

1990

-1669

0,016

-45,614

0,029

0,092

0,064

-1,306

5 Прочие опер-ые рас.

0

0

0

0

0

0

0

0

0

6 Прочие доходы

90

18412

26354

7942

-0,075

43,135

0,144

1,223

1,079

6,213

7 Прочие расходы

100

-56597

-45219

11378

-0,107

-20,104

-0,617

-2,098

-1,482

12,401

8 Прибыль до н. о

140

127819

21549

-106270

1,000

-83,141

1,000

1,000

х

-83,141

3 Анализ чистой прибыли

1 Прибыль до н. о

140

127819

21549

-106270

1,404

-83,141

1,393

1,342

-0,051

-115,821

2 Отложенные налоговые активы

141

-3

-1

2

-0,00003

-66,667

-0,00003

-0,0001

-0,00003

0,002

3 Отложенные налоговые обяз-ва

142

-4784

-3895

889

0,716

-18,583

-0,052

-0,243

-0, 190

0,969

4 Текущий Н. на прибыль

150

-1405

-163

1242

-0,016

-88,399

-0,015

-0,01

0,005

1,354

5 ЧП (убыток) от. пер.

190

91754

16059

-75695

1,000

-82,498

1,000

1,000

х

-82,498

Таблица 4 - Оценка влияния факторов, определяющих прибыль от продаж за 2007 год

Показатели

Условные обозначения

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение

Расчет влияния фактора

Структура влияния

А

Б

1

2

3

4

5

Выручка от продаж

ВП

1401757

2015079

613322

х

х

Себестоимость продаж

С

1249916

1693406

443490

х

х

Прибыль от продаж

Пр

131783

287983

156200

х

1

Физический объем проданной продукции в натуральном измерении (количество продукции в тоннах, в час. услуг и т.п.)

К

934,505

1550,061

615,556

923334,154

-0,017

Средняя цена единицы проданной продукции

Страница:


Подобные документы

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "СУ-155 Капитал"

    Классификация методов, информационная база и особенности анализа финансово-хозяйственной деятельности строительной организации ООО "СУ-155 Капитал". Прогнозирование вероятности банкротства строительных организаций, зарубежные и отечественные модели.

    курсовая работа [326,7 K], добавлен 21.04.2014

  • Анализ экономического потенциала и результативности ФХД ГУГ "Шебекинского лесхоза"

    Анализ показателей имущественного положения, финансовой устойчивости и ликвидности предприятия. Методы экспресс-анализа для прогнозирования банкротства. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия (прибыль и рентабельность).

    курсовая работа [26,4 K], добавлен 12.01.2011

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО "Стройэлектромонтаж"

    Характеристика предприятия ООО "Стройэлектромонтаж". Анализ имущественного состояния предприятия, капитала, вложенного в его имущество. Прогнозирование возможности банкротства предприятия на основании модели Э. Альтмана. Оценка чистых активов предприятия.

    отчет по практике [79,3 K], добавлен 03.07.2009

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ТрансКонтейнер"

    Организационно-экономическая характеристика транспортной компании. Оценка имущественного положения и структуры капитала. Определение ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Анализ возможности банкротства и рентабельности.

    курсовая работа [259,6 K], добавлен 23.04.2012

  • Повышение финансовой устойчивости и доходности коммерческого предприятия ООО "МАП"

    Сущность финансовой устойчивости и доходности. Индикатор и шкала финансово-экономической устойчивости. Анализ финансового состояния предприятия "МАП". Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оптимизация ценообразования.

    дипломная работа [524,4 K], добавлен 24.10.2002

  • Анализ хозяйственной деятельности предприятия

    Оценка результата деятельности предприятия и финансового состояния по итогам финансовой деятельности. Содержание, информационная база, задачи анализа финансового положения. Система критериев и методика анализа прогнозов вероятности банкротства.

    курсовая работа [56,4 K], добавлен 21.08.2008

  • Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия

    Теоретические основы и методика определения финансовой устойчивости и доходности предприятий. Анализ и оценка финансового состояния предприятия "МАП", прогнозирование его финансово-хозяйственной деятельности и рекомендации по оптимизации ценообразования.

    курсовая работа [660,0 K], добавлен 25.06.2010

  • Финансово-хозяйственная деятельность предприятия энергетики

    Теоретические аспекты методов анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия энергетики. Финансовые проблемы организаций энергетики и пути их решения. Анализ имущественного положения и структуры капитала и финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [226,8 K], добавлен 10.02.2013

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл"

    Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл". Обобщённый анализ финансового состояния фирмы: оценка имущественного состояния, оценка ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности.

    курсовая работа [138,3 K], добавлен 13.05.2010

  • Комплексный экономический анализ предприятия

    Общая характеристика деятельности предприятия. Проведение анализа финансовых результатов, имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия. Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности.

    отчет по практике [97,2 K], добавлен 28.06.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены