Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ремонтно-строительного предприятия

Анализ хозяйственно-финансовой деятельности ремонтно-строительного предприятия

Оценка деятельности строительной организации на основании анализа производственных, экономических и финансовых показателей. Налог на имущество предприятия. Относительный показатель рентабельности. Анализ изменения выработки. Уровень механизации работ.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 15.12.2011
Размер файла 98,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные

№ п.п.

Показатели, ед. изм.

Анализируемый год

Предыдущий год

1

Объемы СМР, выполненных собственными силами.

37618

37590

2

Себестоимость СМР, т.р.

32088

32252

3

Структура затрат на производство, %

А) Материалы, конструкции, детали

Б) Зарплата основных рабочих

В) Эксплуатация машин и механизмов

Д) Накладные расходы

61,4

22

4,1

12,5

62,2

22,5

4,8

11,8

4

Выработка на одного работника в год, тыс.руб.

244,61

239,42

5

Фонд оплаты труда, т.р.

8276

8156

6

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.

1809

1894

7

Среднегодовая стоимость оборотных средств, т.р.

8957

8321

8

Внереализационные доходы тыс.руб

201

49

9

Внереализационные расходы тыс.руб

75

89

10

Численность административно-управленческого персонала, чел

34

34

11

Отработка человеко-дней на СМР

37753

38654

12

Нормативное рабочее время на выполненные работы, чел-дней

42397

43021

13

Объем работ в натуральных показателях

А) земляные механизированные, 100 м.куб.

Б) земляные вручную, 100 м.куб.

В) бетонные механизированные, м.куб.

Г) бетонные вручную, м.куб.

Д) штукатурные механизированные, м.кв.

Е) штукатурные вручную, м.кв.

Ж) малярные механизированные, м.кв.

З) малярные вручную, м.кв.

И) кирпичная кладка, м.куб.

К) монтаж сборных ж.б. конструкций, м.куб.

Л) заполнение оконных и дверных проемов, м.кв.

М) устройство полов, м.кв.

Н) кровельные работы, м.кв.

4948

1299

2628

5856

38188

33627

96844

73678

12918

12980

17125

25862

27105

5103

1193

3076

4105

37219

35112

94927

73872

11839

11732

17728

24269

25948

14

Применение прогрессивных конструкций вместо традиционных

А) стеновых панелей повышенной заводской готовности, вместо обычных, м.кв.

Б) плит покрытия 3х6 м вместо 1,5х6 м, м.кв.

В)Установка анкерных болтов на пласто-цементном клее вместо обычной технологии

7928

163

1250

6320

131

818

15

Внутрисменные потери рабочего времени, %

7,35

8,49

В данном задании необходимо дать оценку деятельности строительной организации на основании анализа производственных, экономических, и финансовых показателей, отражающих итоги её работы.

Анализ начинается с оценки результатов деятельности предприятия по прибыли.

Провести анализ хозяйственно-финансовой деятельности ремонтно строительного предприятия.

В данном задании необходимо дать оценку деятельности строительной организации на основании анализа производственных, экономических, и финансовых показателей, отражающих итоги её работы.

I. Анализ начинается с оценки результатов деятельности предприятия по прибыли

Определяем прибыль от реализации СМР (Пр) - разница между стоимостью СМР, выполненных организацией своими силами и себестоимостью СМР.

Пр=Ср-С

а) предыдущий год: Пр=37590-32252=5338 т.р.

б) анализируемый год: Пр=37618-32088=5530 т.р.

Вывод: фактическая прибыль в анализируемом году заметно больше (192 т.р.) прибыли за предыдущий год.

Конечным результатом деятельности организации является балансовая прибыль (ПБ), которая определяется как алгебраическая сумма прибыли полученная от реализации СМР, внереализационных доходов и расходов, налогов.

Пб=Пр+Дв+Рв+Н; Н - налог на имущество предприятия в размере 2% от стоимости основных фондов.

а) предыдущий год: Н=1894*2%=37,88 т.р.

б) анализируемый год: Н=1809-2%=36,18т.р.

Следовательно Пб=Пр-Н.

а) предыдущий год: Пб=5338-37,88=5300,12 т.р.

б) анализируемый год: Пб=5530-36,18=5493,82 т.р.

Определяем чистую прибыль оставшуюся после начисления налога на прибыль

Чп=Пб-Нп; Нп=20%

а) предыдущий год: Чп=5300,12-20%=4240 т.р.

б) анализируемый год: Чп=5493-20%=4395 т.р.

Абсолютные размер прибыли недостаточно характеризует результаты деятельности предприятия.

II. Определяем относительный показатель рентабельность.

1. Рентабельность строительства

а) предыдущий год: ;

б) анализируемый год: ;

2. Рентабельность производства

а) предыдущий год: ;

б) анализируемый год:

Вывод: наиболее высокая рентабельность строительства и производства была в анализируемом году.

III. Определяем факторы повлиявшие на уровень эффективности производства

1. Выполним анализ работ по объему работ выполненных собственными силами

2. Определим влияние на объем работ, производительность труда и численность работников по сравнению с предыдущим годом.

а) анализируемый год: чел

б) предыдущий год: чел

3. Определяем влияние изменения численности

(Чан.г-Чп.г)*Вп.г=(154-157)*239,42=-718,26 т.р.

Вывод: изменение численности рабочих привело к снижению прибыли.

IV. Проведем анализ себестоимости СМР. Анализ начинаем с определения затрат на 1 руб. СМР всего и по статьям затрат табл.1.

Табл.1 затраты на 1 руб. СМР

Наименование показателей

Период

Отклонение от предыдущего года

Анализируемый год

Предыдущий год

Себестоимость всего, в том числе:

-Материалы

-зарплата рабочих

-машин и механизмов

-Накладные расходы

85.7

71,64

26,76

5,63

13,84

85,2

73,00

25,67

4,78

14,58

-0,5

1,36

-0,73

-0,85

0,75

Анализ затрат на 1 руб. СМР показывает, сто в целом себестоимость в анализируемом году фактически повысились .

- Сильнее всего выросли затраты на материалы.

-Выросли затраты на накладные расходы.

- Снизились затраты на машины и механизмы и з/п основных рабочих.

V. Определяем факторы влияющие на себестоимость

1. Анализ использования основных фондов

ѕ Темпы роста

ѕ Определяем уровень фондоотдачи

а) предыдущий год:

б) анализируемый год:

ѕ определяем фонда вооружённость ; Ч -численность работающих.

а) предыдущий год: т.р/чел.

б) анализируемый год: т.р/чел.

Вывод: фондоотдача в анализируемом году выше, т.е. производительность основных фондов увеличилась при уменьшающейся фонда вооруженности.

2. Проведем анализ использования оборотных средств:

ѕ Темпы роста по сравнению с предыдущим годом:

ѕ Определяем оборачиваемость оборотных средств:

а) предыдущий год:

б) анализируемый год:

Определяем длительность одного оборота:

а) предыдущий год: дней;

б) анализируемый год: дней.

ѕ Дополнительный объем работ средств по сравнению с предыдущим годом

V=(nан.г.-nп.г.)*Фан.гоб.с.=(4,19-4,51)*8957=-2866т.р.

Дополнительного объема оборотных средств по сравнению с предыдущим годом не было.

VI. Проведем анализ трудовых показателей

1. Определим темпы роста производительности труда

2. Определяем темпы роста фонда вооруженности по сравнению с предыдущим годом

Вывод: фактически рост производительности труда опережает фонда вооруженность, развитие организации эффективно.

3. Определяем среднюю заработанную плату на 1-ного работника и темпы его роста

а) предыдущий год: т.р.;

б) анализируемый год: т.р.

ѕ определяем темпы роста средней заработанной платы:

ѕ Определяем прирост выработки:

Определяем прирост средней заработной платы

Прирост средней заработанной платы на 1% прироста производительности труда

организация развивается неэффективно, т.к. темпы роста производительности труда отстают от темпов роста средней заработанной платы.

1. Выполним анализ изменения выработки в анализируемом году по сравнению с предыдущим годом

В=Iр*Я*Вд

где Iр- удельный вес рабочих (Iр=8)

Определим исходя из того, что соотношение рабочих и административно управленческий персонал составляет 8/1.

Я - среднее число явок на работу одного рабочего

Я=Т/Чр

где Т - отработано чел.дн одного рабочего, Чр - число рабочих.

а) предыдущий год: Чр=34*8=272 ;

б) анализируемый год: Чр=34*8=272.

а) предыдущий год: ;

б) анализируемый год: .

ВД - средняя дневная выработка рабочих:

а) предыдущий год: т.р/чел.дн;

б) анализируемый год: т.р/чел.дн.

а) предыдущий год: В=8*142*0.97=1101,92т.р;

б) анализируемый год: В=8*139*0,99=1100,88т.р.

2. Средняя дневная выработка определяется по формуле

;

Где: QHi - объем i-тых СМР в натуральных показателях; Цi - цена i-тых видов СМР; mi - трудоемкость единицы i-тых работ.

предыдущий год: т.р/чел.дн;

анализируемый год: т.р/чел.дн.

Принимаем «0»- предыдущий год; «I» - анализируемый год.

ВIд=В0д*iстр*iц*im

где: iстр- индекс определяющий изменение выработки, за счет структурных сдвигов в составе работ, в предыдущим году по сравнению с анализируемым, iц- тоже за счет изменения цен; im- тоже за счет изменения трудоёмкости СМР.

Таблица №2 Расчет и СТР

№пп

Виды работ

Ед. изм

Объем работ

трудоемкость, чел/дн., mi

Затраты труда, Чел/дн.

в базисном году, О0нi

в анализируемом году, О1нi

в базисном году, Т0н

в анализируемом году, Т1н

1

Земляные механизированные

100м3

4949

5103

1,2

5938,8

6123,6

2

То же вручную

м3

1299

1193

0,53

668,47

632,29

3

Бетонные механизированные

м3

2628

3076

1,08

2838,24

3322,29

4

То же вручную

м3

5856

4105

1,65

9662,4

6773,25

5

Штукатурные механизированные

м2

38118

37219

0,05

1905,9

1860,9

6

То же вручную

м2

33627

35112

0,2

6725,4

7022,4

7

Малярные механизированные

м2

99844

94927

0,04

3993,76

3797

8

То же вручную

м2

73678

73872

0,13

9578,14

9603,96

9

Кирпичная кладка

м3

12918

11839

0,65

8396,7

7695,3

10

Монтаж сборного железобетона

м3

12980

11732

0,74

9605,2

8681,68

11

Заполнение оконных и дверных проемов

м2

17125

17728

0,24

4110

4254,72

12

Устройство полов

м2

25862

21269

0,22

5689,6

5339,18

13

Устройство кровли

м2

27105

25948

0,15

4065

3892,2

Итого: iстр

73195,35

68993,14

; - нормативные затраты труда на объем работ анализируемого года при структуре предыдущего года.

- тоже на объем и структура работы на анализируемый год.

; ;

; ; - индекс средне дневной выработки рабочих;

;

ВIд=0,97*0,94*1,25*0,825=0.94.

VII. Выявим причины изменения выработки за счет изменения технического уровня строительного производства

1. Изменение нормативных затрат труда на программу анализируемого года за счет увеличения или уменьшения объемов применения прогрессивных конструкций и деталей по сравнению с предыдущим годом.

где Кi - объем применяемых i-тых прогрессивных конструкций и деталей в место традиционных в соответственно в анализируемый и предыдущий год; mi - трудоемкость единицы i-тых работ при выполнении их соответственно традиционными и прогрессивными способами (таб№3 ).

Таблица№3. Расчет

№п/п

Наименование показателей новой техники

Ед. изм

Объем применения

Трудоемкость чел .дн.

Изменение затрат труда, ?Тс

В предыдущем году, К`i

В англизируемом году, K0 i,

рост (+), уменьшение(-)

по традиционной технологии m0i

по новой технике m`i

Экономия труда на ед.

1

Применение стеновых панелей повышенной заводской готовности вместо обычных

м2

7928

6320

1608

0,28

0,17

-0,09

-144,72

2

Применение плит покрытия 3х6 вместо 1,5х6

м2

163

131

32

0,11

0,06

-0,05

-1,6

3

Установка анкерных болтов на пласто-цементном клее

100

шт.

1250

818

432

28,7

6,1

-22,6

-9763,2

Итого:

-9909,52

2. Изменение нормативных затрат труда на программу анализируемого года за счет повышения или снижения уровня механизации работ по сравнению с предыдущим годом.

где Мi - коэффициент механизации i-тых видов работ по сравнению с предыдущим и анализируемыми годами.

mi - трудоемкость работ механизированным способом и в ручную.

строительный выработка рентабельность механизация

Таблица№4 Расчет Мi

Виды работ

Ед изм

Предыдущий год

Отчетный год

Общий объем, О0нi

В том числе

Коэффициент механизации М0i

Общий объем, О1нi

В том числе

Коэффициент механизацииM1i

вручную

механизировано

вручную

механизировано

Земляные

м3

6296

1193

5103

0,81

6247

1299

4948

0,79

Бетонные

м3

7181

4105

3076

0,42

8484

2628

5856

0,69

Штукатурные

м2

71745

33627

38118

0,53

72331

35112

37219

0,51

Малярные

м2

172522

73678

98844

0,56

168799

94027

73872

0,43

Таблица№5 Расчет

Виды работ

Ед изм

Общий объем работ анализируемого года (О1нi)

Коэффициент механизации

Трудоемкость единицы измерения, чел.-дн.

Изменение затрат труда, ?Тм

в базисном году, м0i

в анализируемом году, м'i

Рост (+)., уменьшение (-)

механизированным способом, mмi

вручную, mрi

Экономия на единицу

Земляные

м3

6296

0,81

0,79

-0,02

0,012

0,53

-0,518

64,21

Бетонные

м3

7181

0,42

0,69

0.27

1,08

1,65

-0,57

-1105

Штукатурные

м2

71745

0,53

0,51

-0.02

0,05

0,2

-0,15

215,23

Малярные

м2

172522

0,56

0,43

-0.13

0,04

0,13

-0,09

2018

Итого:

Итого

1192,44

3. Индекс изменения выработки за счет изменения составе работ. Раскладываем на 3 составляющих

;

;

=1.15*0.98*0.88=0.99.

VIII. Трудоёмкости работ от факторов, непосредственно влияющих на этот показатель

ѕ За счет увеличения или уменьшения внутрисменных потерь рабочего времени

;

Где: в - внутрисменное потребление рабочего времени.

ѕ Изменения уровня выполнения норм выработки

где Н - выполнение норм выработки в анализируемом и базисном годах.

а) предыдущий год: ;

б) анализируемый год:

ѕ За счет изменения непроизводительных затрат рабочего времени на исправление брака, выполнение лишних, случайных работ

Влияние каждого фактора на производительность труда.

а) Влияние изменения удельного веса рабочих:

тыс.руб.

Изменение численности рабочих не повлияло на производительность труда.

б) Влияние изменения среднего числа явок на работу

тыс.руб.

Снижение среднего числа явок на работу рабочих повлияло на снижение производительности труда.

в) влияние изменения степени применения прогрессивных строительных конструкций и деталей

тыс.руб.

С ростом степени применения прогрессивных конструкций и деталей увеличивается производительность труда.

г) влияние изменения уровня механизации работ

тыс.руб.

С уменьшением уровня механизации работ снизилась и производительность труда.

д) влияние действительных структурных изменений в объеме работ

тыс.руб.

Действительные структурные изменения отрицательно сказались на производительности труда.

е) влияние изменения уровня цен на строительную продукцию.

тыс.руб.

Увеличение уровня цен на строительную продукцию привело к повышению производительности труда.

ж) влияние изменения внутрисменных потерь рабочего времени

тыс.руб.

Увеличение внутрисменных потерь рабочего времени привело к повышению производительности труда.

з) влияние изменения уровня выполнения норм выработки

тыс.руб.

Увеличение уровня выполнения норм выработки положительно сказывается на производительности труда.

и) влияние изменения уровня непроизводительных затрат

.

тыс.руб.

Увеличение уровня непроизводственных затрат, отрицательно повлияло на производительность труда.

Все основные результаты расчетов объединены в сводную таблицу.

Таблица.6. Основные результаты расчетов

№ п/п

Наименование показателей

Ед. измерения

Анализируемый год

Предыдущий год

Отклонение от предыдущего года (±)

1

Объем СМР своими силами

тыс.руб.

37618

37590

+28

2

Себестоимость СМР

тыс.руб.

32088

32252

-164

3

Затраты на 1 руб. СМР

%

85,7

85,2

-0,5

4

Балансовая прибыль

тыс.руб.

5493,82

5300,82

+192

5

Рентабельность строительства

%

14,6

14,09

+0,51

6

Рентабельность производства

%

17,11

14,22

+2,89

7

Фонд оплаты труда(ФОТ)

тыс.руб.

8276

8156

+120

8

Численность работающих

чел

154

157

-3

9

В том числе: рабочихАУП

чел.

34

34

0

10

Производительность труда одного работника

руб.

250,15

248,31

+1,84

11

Среднегодовая зарплата

тыс.руб.

53,74

52

+1,74

12

Фондоотдача

20,79

19,84

+0.95

13

Фондовооруженность

11,74

12,06

-0,32

14

Число оборотов оборотных средств

n

4,19

4,51

-0,32

15

Длительность, одного оборот;

день

87

81

+6

Заключение

Конечным результатом деятельности организации является балансовая прибыль, она составила за анализируемый год 5493,82 тыс.руб. Балансовая прибыль увеличилась на 192 тыс.руб. относительно предыдущего года.

Рентабельность предприятия составила 14,6%, а в прошлом году 14,09%. На это повлияли следующие факторы: увеличение себестоимости СМР, в связи с этим уменьшились затраты на 1рубль СМР, в том числе затраты на материалы увеличились на 1,37, зарплата уменьшилась на 0,43, затраты на эксплуатацию машин и механизмов уменьшились на 0,85, а накладные расходы увеличились на 0,74.

Удорожание на материалы получилось в результате нерационального использования материальных ресурсов, исправление брака, дополнительных транспортных расходов, уменьшения числа оборотов оборотных средств.

Увеличение затрат на заработную плату вызвано соотношением темпов роста производительности труда и темпов роста средней заработной платы.

Средняя заработная плата на одного работника в анализируемом году выросла относительно предыдущего года на 1,74тыс.руб .

Фондоотдача в анализируемом году выросла на +0.95 относительно предыдущего года. Фактический рост производительности труда опережает фондовооруженность.

Несмотря на то, что предприятие работает рентабельно, оно имеет резервы в повешении эффективности производства за счет устранения недостатков.

Предприятию следует обратить внимание на лучшую организацию труда, и улучшение использования всех ресурсов производства.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены