Оценка экономической деятельности строительного предприятия за два года

Размещено на http://www.allbest.ru/

26

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Цель данной курсовой работы - оценка деятельности предприятия за два года. Объектом работы является строительное предприятие, предмет - его экономическая деятельность. Курсовая включает в себя следующие задачи:

Расчет выручки от реализации построенного жилья

Где выручка вычисляется по формуле:

В = S * Ц, где

В - выручка, т.д.е;

S - ввод объектов общей площадью, м2 ;

Ц - стоимость 1 м2, т.д.е.

Темпы роста и прироста - по формулам:

Тр = (Ni/Ni-1) * 100%, где

Тр - темпы роста, %;

Ni - значение показателя за период i (2008 год);

Ni-1- значение показателя за предыдущий период i-1 (2007 год)

Тпр = (Ni/Ni-1) * 100% - 100%;

Тпр - темп прироста, %

Расчет производительности труда и заработной платы

Производительность труда - объем продукции (работ, услуг), приходящихся на 1 работника в единицу рабочего времени.

Производительность труда отдельного работника находим из формулы:

ПТсл.=В/Чсп.сл.;

ПТр.=В/Чсп.р.;

ПТсл. - производительность труда служащих, т.д.е./чел;

ПТр - производительность труда рабочих, т.д.е./чел;

В - выручка,т.д.е.;

Чсп.сл - среднесписочная численность служащих, чел;

Чсп.р - среднесписочная численность работников, чел.

Средняя заработная плата 1 работника за год вычисляется:

ЗПр=ФОТр./ Чсп.р;

ЗПсл=ФОТсл./ Чсп.сл;

ЗПр- средняя заработная плата рабочего за год, т.д.е./чел;

ЗПсл- средняя заработная плата служащего за год, т.д.е./чел.

Средняя заработная плата 1 работника за месяц вычисляется:

ЗПр.м.= ЗПр/12;

ЗПсл.м. = ЗПсл./12;

ЗПр.м.- средняя заработная плата рабочего за месяц, т.д.е./чел;

ЗПсл.м.- средняя заработная плата служащего за месяц, т.д.е./чел.

Влияние потерь рабочего времени на изменение объема СМР

Потери объемов СМР вычисляются по формуле:

Пi vсмр = Впл/(Чф*Дпл)*Прв, где

Пi vсмр - потери объемов СМР, т.д.е.;

Впл - плановая выручка, т.д.е.;

Чф - фактическая численность рабочих, чел.;

Дпл - дни плановые;

Прв - потери рабочего времени, чел-дни

Впл = Vпл*Ц;

Vпл - плановый ввод объектов, м2;

Ц - стоимость 1 м2

Дпл = 365 - Ппраз. - Вых.

Показатели использования основных средств

Основные средства - часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (выполнение работ, оказания услуг), либо для управленческих нужд предприятия в течение периода, превышающего 12 месяцев и стоимостью более 100-кратных ММОТ (минимальная месячная оплата труда).

Производится на основе вычисления таких показателей как фондовооруженность и фондоотдача, а также нахождения коэффициентов поступления и выбытия. Стоимость основных средств на конец года рассчитывается:

Фк.г. = Фн.г. + Фпос. - Фвыб., где

Фк.г. - стоимость основных средств на конец года, т.д.е.;

Фн.г - стоимость основных средств на начало года, т.д.е.;

Фпос. - стоимость поступивших основных средств, т.д.е.;

Фвыб. - стоимость выбывших основных средств, т.д.е.

Среднегодовая стоимость основных средств:

Фосн = (Фн.г + Фк.г.)/2;

Фосн - среднегодовая стоимость основных средств, т.д.е.

Фвоор = Фосн /Ч,

Фвоор - фондовооруженность т.д.е./чел;

Фондоотдача и фондоемкость характеризуют оснащенность строительной организации ОС:

Фотд = В/ Фосн;

Фотд - фондоотдача, т.д.е./т.д.е.;

Фемк = Фосн / В = 1/ Фотд;

Фемк - фондоемкость т.д.е./т.д.е.;

Кпос = (Фпос./ Фк.г. )Ч100% ;

Кпос - коэффициент поступления, %

Квыб. = (Фвыб../ Фн.г. )Ч100% ;

Квыб. - коэффициент выбытия, %

Показатели использования строительных машин

Для оценки показателей рассчитываем:

Креж = Тсм/Треж, где

Креж - коэффициент использования режимного времени;

Тсм - фактическое число отработанных смен

Треж = 365 - празд. - вых, где

Треж - режимное время, смен

Ккал = Тсм/Ткал, где

Ккал - коэффициент использования календарного времени,

Ткал - календарное время, смен

Показатели использования оборотных средств

Оборотные средства предприятия - совокупность денежных и материальных средств, вкладываемых в средства производства однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящим свою стоимость на готовый продукт.

Для оценки эффективности использования оборотных средств применяют следующие показатели:

Коэффициент загрузки средств в обороте (Фемк).

Объем оборотных средств приходящийся на 1 т.д.е. реализованной продукции:

Фемк = Фоб/О, где

Фемк - фондоемкость оборотных средств, т.д.е./т.д.е.,

Фоб - стоимость оборотных средств, т.д.е.,

О - величина оборота, т.д.е.

Коб = О/Фоб, где

Коб - коэффициент оборачиваемости, обороты

t = (Фоб Ч Д )/ О, где

t - длительность одного оборота, дни;

Д - продолжительность периода в днях, за которые определяется длительность одного оборота, дни

Расчет себестоимости СМР

Амортизационные отчисления - денежное выражение амортизации (размера), соответствующего степени износа основных средств:

АО = (Фпер.*Нам)/100;

АО - амортизационные отчисления, %,

Фпер. - стоимость основных средств на начало года, т.д.е.,

Нам - средняя норма амортизационных отчислений, %,

Нам = 12,5%

Пр.зат = 0,015*МЗ,

Пр.зат - прочие затраты, %

МЗ - материальные затраты, т.д.е.

УВ = Зi/?З;

УВ - удельный вес, %;

З - затраты, т.д.е.

Расчет прибыли от реализации СМР

Сб = МЗ+ЗОТ+ АО+П

Сб - себестоимость;

МЗ - материальные затраты, т.д.е.;

ЗОТ - затраты на оплату труда (ФОТ), т.д.е.;

АО - амортизационные отчисления;

П - прочие затраты

Валовая прибыль рассчитывается как разница выручки (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (В) и себестоимости проданных товаров, работ, услуг (Сб).

Првал = В - Сб,

Првал - прибыль валовая

Прдо н/о = Првал + Двнер - Рвнер,

Прдо н/о - прибыль до налогообложения;

Двнер - доходы от внериализационных мероприятий;

Рвнер - расходы от внериализационных мероприятий

Доходы от участия в других организациях отражают поступления от участия в уставных капиталах других фирм.

Пр н/о = Прдо н/о- Пр льгот - Двнер,

Пр н/о - налогооблагаемая прибыль;

Пр льгот - величина льготной прибыли

Sн.пр = Пр н/оЧ24%,

Sн.пр - сумма налога на прибыль

Чистая прибыль должна быть получена путем вычитания из прибыли до налогообложения текущего налога на прибыль:

Прчист = Прдо н/о - Sн.пр,

Прчист - чистая прибыль

Расчет рентабельности

Рентабельность основных средств - это съем прибыли с 1 д.е. ОС, которыми располагает организация.

Рентабельность основных средств (Rф):

Rф = (Прчист/Фосн ) Ч100%

Фосн - среднегодовая стоимость основных средств, т.д.е.

Рентабельность продукции (Rпрод):

Rпрод = (Првал(чист)/Себест) Ч100%

Рентабельность производства (Rпр-ва):

Rпр-ва = (Првал/Выруч) Ч100%

Таблица 1

Расчет выручки от реализации построенного жилья

№ п/п	Показатели	2007 год	2008 год	Тр	Тпр
1	Ввод объектов общей площадью, м2	793,4	1022	128,8	28,8
2	Стоимость 1 м2, т.д.е.	18,5	24	129,7	29,7
3	Выручка, т.д.е.	14677,9	24528	167,1	67,1

Решение:

Тр = 1022/793,4*100% = 128,8%

Тр = 24/18,5*100% = 129,7%

Тр = 24528/14677,9*100% =167,1%

Тпр = 128,8% - 100% =28,8%

Тпр = 129,7% - 100% = 29,7%

Тпр =167,1 % - 100% =67,1%

B2007 = 18,5* 793,4= 14677,9 т.д.е.

B2008 = 24* 1022= 24528 т.д.е.

Рис.1 Сравнение показателей выручки

К 2008 году выручка от реализации построенного жилья увеличилась на 9850,1 т.д.е., на 67,1%. За счет ввода объектов на 28,8% и увеличением стоимости жилья на 29,7%. Это говорит о более эффективной деятельности предприятия в 2008 году, по сравнению с 2007 годом.

Таблица 2 Расчет производительности труда и заработной платы

№ п/п	Показатели	2007 год	2008 год	Тр	Тпр
1	Выручка, т.д.е.	14677,9	24528	167,11	67,11
2	Среднесписочная численность служащих, чел	98	100	102,04	2,04
3	Среднесписочная численность рабочих, чел	75	82	109,33	9,33
4	Фонд оплаты труда:	2077,3	2633,1	126,76	26,76
	-служащих	623,19	789,93	126,76	26,76
	-рабочих*	1454,11	1843,17	126,76	26,76
5	Производительность труда служащих, т.д.е./чел	149,77	245,28	163,77	63,77
6	Производительность труда рабочих, т.д.е./чел	195,71	299,12	152,84	52,84
7	Средняя заработная плата 1 служащего за год, т.д.е./чел	6,36	7,9	124,22	24,22
8	Средняя заработная плата 1 рабочего за год, т.д.е./чел	19,39	22,48	115,94	15,94
9	Средняя заработная плата 1 служащего за месяц, т.д.е./чел	0,53	0,66	124,22	24,22
10	Средняя заработная плата 1 рабочего за месяц, т.д.е./чел	1,62	1,87	115,94	15,94

Решение:

*- ФОТ рабочих составляет 70% от общего ФОТ

ФОТр.= 0,7*ФОТобщ,

ФОТp.2007= 0,7*2077,3= 1454,11т.д.е.

ФОТp.2008= 0,7*2633,1=1843,17т.д.е

2007 год:

ПТсл =14677,9/98=149,77 т.д.е./чел

ПТр =14677,9/75=195,71 т.д.е./чел

ЗПсл =623,19/98=6,36 т.д.е./чел

ЗПр=1454,11/75=19,39 т.д.е./чел

ЗПсл.м =6,36/12=0,53 т.д.е./чел

ЗПр.м =19,39/12=1,62 т.д.е./чел

2008 год:

ПТсл =24528/100=245,28 т.д.е./чел

ПТр =24528/82=299,12 т.д.е./чел

ЗПсл=789,93/100=7,9 т.д.е./чел

ЗПр =1843,17/82=22,48 т.д.е./чел

ЗПсл.м.=7,9 /12= 0,66 т.д.е./чел

ЗПр.м =22,48/12=1,87 т.д.е./чел



Рис.2 Анализ заработной платы рабочего и служащего за год

Рис.3 Анализ производительности труда служащего и рабочего

К 2008 году численность рабочих предприятия увеличилась на 9,33%, служащих 2,04%. Рост средней заработной платы служащего составил 24,22%, рабочего 15,94%. За счет данного стимулирования и мотивации, производительность труда рабочих увеличилась на 52,84%, а служащих на 63,77%, с периода 2007 по 2008. Повышение производительности труда является главным фактором прироста объема строительной продукции, а темпы этого повышения предопределяют темпы развития всего строительного производства и роста его эффективности.

Таблица 3

Влияние потерь рабочего времени на изменение объема СМР

№ п/п	Простои из-за	Потери рабочего времени, чел-дни	Потери объемов СМР, т.д.е.	Тр	Тпр
		2007 год	2008 год	2007 год	2008 год
1	недопоставок материалов, чел.-смен.	82,4	113	61	127,62	209,22	109,22
2	погодных условий, чел.-смен	1	4,8	1,13	5,42	480	380
3	отсутствие фронта работ,чел.-смен	4,1	9,6	3,04	11,84	357,22	257,22
4	прогулы, чел.-смен.	1597,1	1810,7	1182,33	2045,03	172,97	72,97
5	неявки по уважительным причинам, чел.-смен	281,9	384,7	208,69	434,48	208,2	108,2
6	простои по случайным причинам, чел.-дни	1	4,8	0,74	5,42	732,3	632,3
7	нарушение трудовой дисциплины, чел.-час	4,1	9,6	3,04	10,84	357,22	257,22

Решение:

Д2007пл =255 дня

Д2008пл = 255дня

Впл 2007= 1000*18,5 = 18500 т.д.е.

Впл 2008= 1200*24=28800 т.д.е.

П2007 vсмр = 18500/(98*255)*82,4 =61 т.д.е.

П2007 vсмр = 18500/(98*255)*1 = 1,13 т.д.е.

П2007 vсмр =18500/(98*255)*4,1 = 3,04 т.д.е.

П2007 vсмр = 18500/(98*255)* 1597,1=1182,33 т.д.е.

П2007 vсмр = 18500/(98*255)* 281,9=208,69 т.д.е.

П2007 vсмр = 18500/(98*255)* 1=0,74 т.д.е.

П2007 vсмр = 18500/(98*255)* 4,1=3,04 т.д.е.

П2008 vсмр = 28800/(100*255)*113 = 127,62 т.д.е.

П2008 vсмр = 28800/(100*255)*4,8= 5,42 т.д.е.

П2008 vсмр =28800/(100*255)*9,6 = 10,84 т.д.е.

П2008 vсмр = 28800/(100*255)*1810,7 = 2045,03 т.д.е.

П2008 vсмр = 28800/(100*255)*384,7= 434,48 т.д.е.

П2008 vсмр = 28800/(100*255)* 4,8= 5,42 т.д.е.

П2008 vсмр = 28800/(100*255)* 9,6=10,84 т.д.е.

1. недопоставки материалов

2. погодные условия

3. отсутствие фронта работ

4. прогулы

5. неявки по уважительным причинам

6. простои по случайным причинам

7. нарушение трудовой дисциплины

Рис.4 Влияние потерь рабочего времени на изменение объемов СМР

В 2008 году наблюдается рост потерь объемов СМР в связи с увеличением потерь рабочего времени из-за простоев:

недопоставок материалов - 109,22%

погодных условий - 380%

отсутствие фронта работ - 257,22%

прогулы - 72,97%

неявки по уважительным причинам - 108,2%

простои по случайным причинам - 632,3%

нарушение трудовой дисциплины - 257,22%

В любом случаи необходимо соблюдение правил внутреннего трудового распорядка строительной организации. Точное соблюдение трудового режима, использование рабочего времени для продуктивной деятельности, своевременное и высококачественное исполнение работы, выполнение правил строительного производства и техники безопасности, быстрое и четкое выполнение работником распоряжений руководителей, а также бережное отношение к инструментам, оборудованию и другим материальным ценностям. Применение руководителем карательных мер таких как выговор, лишение премий, вплоть до увольнения.

Таблица 4

Показатели использования основных средств

№ п/п	Показатели	2007 год	2008 год	Тр	Тпр
1	Стоимость основных средств на начало года, т.д.е.	12927,4	17073	132,07	32,07
2	Стоимость поступивших основных средств, т.д.е.	6907,8	806,8	11,68	-88,32
3	Стоимость выбывших основных средств, т.д.е.	5488,7	244,1	4,45	-95,55
4	Стоимость основных средств на конец года, т.д.е.	14353,5	17635,7	122,87	22,87
5	Среднегодовая стоимость основных средств, т.д.е.	13640,45	17354,35	127,23	27,23
6	Среднесписочная численность работников предприятия, чел	98	100	102,04	2,04
7	Фондоотдача, т.д.е./т.д.е.	1,08	1,41	131,35	31,35
8	Фондоемкость, т.д.е./т.д.е.	0,93	0,71	76,13	-23,87
9	Фондовооруженность, т.д.е./чел	139,19	173,54	124,68	24,68
10	Коэффициент поступления	48,13	4,57	9,51	-90,49
11	Коэффициент выбытия	40,19	1,41	3,5	-96,5

Решение:

Ф2007к.г. = 12927,4+6907,8-5488,7 =14353,5 т.д.е.

Ф2008к.г. = 17073 +806,8 -244,1 =17635,7 т.д.е.

Ф2007осн = (12927,4 +14353,5 )/2 =13640,45 т.д.е.

Ф2008осн = ( 17073+17635,7 )/2 =17354,35 т.д.е.

Ф2007воор. = 13640,45/98 = 139,19 т.д.е./чел

Ф2008воор. = 17354,35/100 =173,54 т.д.е./чел

Ф2007отд = 14677,9/13640,45 =1,08 т.д.е./т.д.е.

Ф2008отд = 24528/17354,35 =1,41 т.д.е./т.д.е.

Ф2007емк = 1/1,08 =0,93 т.д.е./т.д.е.

Ф2008емк = 1/1,41=0,71 т.д.е./т.д.е.

К2007пос =6907,8 /14353,5*100 =48,13 %

К2008пос =806,8 /17635,7*100 =4,57 %

К2007выб. = 5488,7/13640,45*100 =40,24 %

К2008выб. =244,1 /17354,35*100 =1,41 %.

Рис.5 Процентное соотношение коэффициентов поступления и выбытия

Рис.6 Фондоёмкость

За 2008 год прослеживается понижение коэффициента поступления на 90,49% и коэффициента выбытия на 96,5%. Это свидетельствует о полном замещении выбывших основных средств поступившими.

Показатель фондоотдачи в 2008 году по сравнению с 2007 годом возрос на 31,35%, что положительно характеризует эффективность использования основных производственных фондов предприятия. Динамика коэффициента фондоемкости соответственно обратно пропорциональна показателю фондоотдачи.

Снижение фондоемкости может произойти за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных средств, либо за счет увеличения выручки. В нашем случае просматривается уменьшение фондоемкости на 23,87% за счет увеличения выручки на 67,1%, что говорит об эффективном использовании основных средств; фондоворуженность возросла на 24,68%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов возросла на 27,23%.

Таблица 5

Показатели использования строительных машин

№ п/п	Показатели	2007 год	2008 год	Тр	Тпр
1	Отработано в отчетном году машиной каждого типа, смен:
	бульдозеры,	288,5	341,5	118,37	18,37
	экскаваторы,	560,5	817,6	145,87	45,87
	башенные краны,	527,6	658,9	124,89	24,89
	автомобильные краны,	432,8	581,9	134,45	34,45
	самосвалы,	247,3	298,2	120,58	20,58
	подъемники	41,2	384,7	933,74	833,74
2	Календарное время, смен	365	365	100	0
3	Режимное время, смен	255	255	100	0
4	Коэффициент использования режимного времени
	бульдозеры,	113,14	133,92	118,37	18,37
	экскаваторы,	219,8	320,63	145,87	45,87
	башенные краны,	206,9	258,39	124,89	24,89
	автомобильные краны,	169,73	228,2	134,45	34,45
	самосвалы,	96,98	116,94	120,58	20,58
	подъемники	16,16	150,86	933,74	833,74
5	Коэффициент использования календарного времени
	бульдозеры,	79,04	93,56	118,37	18,37
	экскаваторы,	153,56	224	145,87	45,87
	башенные краны,	144,55	180,52	124,89	24,87
	автомобильные краны,	118,58	159,42	134,45	34,45
	самосвалы,	67,75	81,7	120,58	20,58
	подъемники	11,29	105,4	933,74	833,74

Решение:

Т2007реж = 255дня,

Т2008реж = 255 дня

2007:

Креж = (288,5/255)Ч100 =113,14;

Креж = (560,5/255)Ч100 =219,8;

Креж = (527,6/255)Ч100 =206,9;

Креж = (432,8/255)Ч100 =169,73;

Креж =(247,3/255)Ч100 =96,98;

Креж = (41,2/255)Ч100 =16,16

2008:

Креж = (341,5/255)Ч100 =133,92;

Креж = (817,6/255)Ч100 =320,63;

Креж = (658,9/255)Ч100 = 258,39;

Креж = (581,9/255)Ч100 = 228,2;

Креж = (298,2/255)Ч100 = 116,94;

Креж = (384,7/255)Ч100 =150,86

Ткал = 365 дней

2007:

Ккал = (288,5/365)Ч100 =79,04;

Ккал = (560,5/365)Ч100 =153,56;

Ккал = (527,6/365)Ч100 =144,55;

Ккал = (432,8/365)Ч100 =118,58;

Ккал = (247,3/365)Ч100 =67,75;

Ккал = (41,2/365)Ч100 =11,29

2008:

Ккал = (341,5/365)Ч100 =93,56;

Ккал = (817,6/365)Ч100 =224;

Ккал = (658,9/365)Ч100 =180,52;

Ккал = (581,9/365)Ч100 =159,42;

Ккал = (298,2/365)Ч100 =81,7;

Ккал = (384,7/365)Ч100 =105,4

Рис.7 Прирост коэффициента использования режимного времени

Рис.8 Прирост коэффициента использования календарного времени

За 2008 год по сравнению с 2007, наблюдается высокий прирост коэффициента использования режимного времени и коэффициента использования календарного времени. Данное увеличение вызвано интенсивностью использования машин, которое снижает затраты производства, способствует сближению сроков морального и физического износа оборудования.

Таблица 6

Показатели использования оборотных средств

№ п/п	Показатели	2007 год	2008 год	Тр	Тпр
1	Стоимость оборотных средств, т.д.е.	281,9	384,7	136,47	36,47
2	Величина оборота, т.д.е.	14677,9	24528	167,11	67,11
3	Фондоемкость оборотных средств, т.д.е./т.д.е.	0,019	0,016	81,66	-18,34
4	Коэффициент оборачиваемости, обороты	52,07	63,76	122,45	22,45
5	Длительность одного оборота, дни	7,01	5,72	81,66	-18,34

Решение:

Ф2007емк =281,9 /14677,9= 0,019т.д.е./т.д.е.,

Ф2008емк = 384,7/24528 =0,016 т.д.е./т.д.е.

К2007об =14677,9 / 281,9= 52,07 оборота

К2008об = 24528/384,7 =63,76 оборота

Д = 365

t2007= 281,9*365 / 14677,9 =7,01 дня,

t2008 = 384,7* 365 / 24528= 5,75 дня

Рис.9 Анализ фондоемкости оборотных средств

За счет увеличения стоимости оборотных средств в 2008 году на 36,47 % и величины оборота на 67,11 %, фондоемкость оборотных средств уменьшилась на 18,34%. Коэффициент оборачиваемости в 2008 году увеличился на 22,45% по сравнению с коэффициентом, рассчитанным годом ранее, это свидетельствует о быстром обороте оборотных средств. Длительность одного оборота в днях сократилась на 18,34%, что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств. Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует об увеличении выпуска и реализации готовой продукции, приходящийся на 1 т.д.е оборотных средств строительной организации. Чем быстрее оборачиваются средства, тем меньше их сумма, необходимая для выполнения одного и того же объема СМР и ввода объектов и производственных мощностей в эксплуатацию.

Таблица 7

Расчет себестоимости СМР

№ п/п	Затраты, включаемые в себестоимость	Период	Удельный вес, %	Тр	Тпр
		2007 год	2008 год	2007 год	2008 год
1	Материальные затраты, т.д.е.	6579,1	8235,9	64,03	63,33	98,9	-1,1
2	Фонд оплаты труда	2077,3	2633,1	20,22	20,25	100,14	0,14
3	Амортизационные отчисления	1615,93	2134,13	15,73	16,41	104,34	4,34
4	Прочие затраты	1,5	1,5	0,015	0,012	79	-21
	Итого	10273,83	13004,63	100	100

Решение:

АО2007 = 12927,4*12,5/100 =1615,93

АО2008 = 17073*12,5/100 = 2134,13

2007 2008

УВМЗ = 6579,1/10273,83 =64,03 ; УВМЗ = 8235,9/13004,63 =63,33 ;

УВ =2077,3/10273,83=20,22 ; УВ = 2633,1/13004,63 =20,25 ;

УВ = 1615,93/10273,83=15,73 ; УВ = 2134,13/13004,63 =16,41 ;

УВЗ = 1,5/10273,83 =0,015 УВ= 1,5/13004,63 = 0,012

Рис.10 Распределение затрат, входящих в себестоимость

При анализе себестоимости СМР на 2007-2008 гг мы видим, что основной удельный вес в затратах составляют материальные затраты 64,03 % и 63,3 %. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР. Вторая составляющая - фонд оплаты труда - 20,22% и 20,25%, это свидетельствует о трудоемкости СМР. Третья составляющая - амортизационные отчисления - 15,73% и 16,41 %. Четвертая составляющая - прочие затраты - 0,015% и 0,012 %. При увеличении абсолютных затрат по всем видам затрат в 2008 году, удельный вес затрат практически не изменился. Незначительное уменьшение происходит у материальных затрат 1,1% и у прочих затрат 21%, увеличение - фонда оплаты труда 0,14% и амортизационных отчислений на 4,34%.

Таблица 8

Расчет прибыли от реализации СМР

№ п/п	Показатели, т.д.е.	2007 год	2008 год	Тр	Тпр
1	Выручка	14677,9	24528	167,12	67,12
2	Себестоимость	10273,83	13004,63	126,58	26,58
3	Прибыль валовая	4404,08	11523,38	261,65	161,65
4	Доходы от внериализационных мероприятий	550,2	420,8	76,48	-23,52
5	Расходы от внериализационных мероприятий	206	126,2	61,26	-38,74
6	Прибыль до налогообложения	4748,28	11817,98	248,89	148,89
7	Величина льготной прибыли	136,53	898,82	658,35	558,35
8	Налогооблагаемая прибыль	4061,55	10498,35	258,48	158,48
9	Сумма налога на прибыль	974,77	2519,6	258,48	158,48
10	Чистая прибыль	3429,3	9003,77	262,55	162,55

Решение:

Сб2007 = 6579,1+2077,3+1615,93+1,5=10273,83 т.д.е;

Првал2007 = 14677,9-10273,83=4404,08 т.д.е;

Прдо н/о2007 =4404,08+550,2-206=4748,28 т.д.е;

Пр льгот2007 =3,1*4404,08/100=136,53 т.д.е;

Пр н/о2007 =4748,28-136,53-550,2=4061,55 т.д.е;

Sн.пр2007 = 4061,55Ч0,24 =974,77 т.д.е;

Прчист2007 =4404,08-974,77=3429,3 т.д.е.

Сб2008 = 8235,9+2633,1+2134,13+1,5 =13004,63 т.д.е;

Првал2008 =24528 -13004,63 =11523,38 т.д.е;

Прдо н/о2008 =11523,38+420,8-126,2=11817,98 т.д.е;

Пр льгот2008 = 7,8*11523,38 /100=898,82 т.д.е;

Пр н/о2008 =11817,98-898,82-420,8=10498,35 т.д.е;

Sн.пр2008 = 10498,35 Ч0,24 =2519,6 т.д.е;

Прчист2008 =11523,38-2519,6=9003,77 т.д.е.

Рис.11 Чистая и валовая прибыль

Из данных видно, что в 2008 году предприятие работало успешно, чем в 2007 году, так как прирост чистой прибыли составил 162,55%. Основным составляющим было увеличение выручки на 67,12 %, при росте себестоимости на 26,58 %. Прирост валовой прибыли составил 161,65%, уменьшились доходы от внереализационных мероприятий на 23,52%, расходы от внереализационных мероприятий на 38,74 %. Выросла льготная прибыль на 558,35%. Сумма налога на прибыль в 2008 году составила 2519,6 т.д.е., что почти в 3 раза ( прирост составил 158,48 %) больше, чем за 2007 год. Можно сделать вывод, что за 2008 год предприятие успешно вело свою деятельность.

Таблица 9

Расчет рентабельности

№ п/п	Показатели, %	2007 год	2008 год	Тр	Тпр
1	Рентабельность основных средств	25,14	51,88	206,37	106,37
2	Рентабельность продукции	33,38	69,24	207,42	107,42
3	Рентабельность производства	30	46,98	156,58	56,58

Решение:

Rф2007 = (3429,30/13640,45) Ч100% =25,14;

Rф2008 = (9003,77/17354,35) Ч100% =51,88

Rпрод2007 = (3429,3/10273,83) Ч100% =33,38;

Rпрод2008= (9003,77/13004,63) Ч100% =69,24

Rпр-ва2007 = (4404,08/14677,9) Ч100% =30;

Rпр-ва2008 =(11523,38/24528) Ч100% =46,98



Рис.12 Анализ рентабельности предприятия

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность основных средств - 51,88%

Рентабельность продукции - 69,24%

Применение этого показателя рентабельности наиболее рационально при внутрихозяйственных аналитических расчетах, при контроле за прибыльностью (убыточностью) отдельных видов изделий, внедрении в производство новых видов продукции снятии с производства неэффективных изделий.

Данный показатель характеризует реальный размер прибыли, которую приносит предприятию 1 т.д.е. произведенных затрат по ее выпуску и реализации.

Рентабельность производства - 46,98%

строительный производительность себестоимость выручка



Таблица 1 Поток реальных денег от инвестиционной деятельности

№ п /п	Показатели	0 год	1 год	2 год	3 год
1	Покупка промышленного здания, т.д.е	-520	-	-	-
2	Покупка земельного участка ,т.д.е	-80	-	-	-
3	Приобретение оборудования, т.д.е	-110	-	-	-
4	Приобретение или покупка машин , т.д.е	-145	-	19	-
5	Приобретение оригинальной техники, т.д.е	-28	-	-	-
	Итого основных средств	-883	-	19	-
6	Изменение оборотного капитала	-1100	200	-	-
	Итого инвестиций	-1983	200	19	-

Расчетная формула:

ДПид=ПРид-ОТид

ДПид -денежный поток от инвестиционной деятельности, т.д.е.

ОТид - оттоки денежных средств от инвестиционной деятельности , т.д.е.

ПРид - притоки денежных средств от инвестиционной деятельности , т.д.е.

Таблица 2

Итоговые данные затрат предприятия

№ п /п	Показатели	0 год	1 год	2 год	3 год
		пост.	перем.	пост.	перем.	пост.	перем.	пост.	перем.
1	Стоимость основных видов сырья и материалов	-	81,6	-	288	-	376	-	430
2	Стоимость прочих материалов	2,6	2,2	3,2	4,8	3,9	6	5,4	8
3	Коммуникационные издержки	12	-	40	-	59,4	-	94,08	-
4	Стоимость энергии на технические цели	-	14,4	-	48	-	59,4	-	80,64
5	Затраты на оплату труда:
	рабочих	-	18,48	-	67,2	-	90,1	-	131,7
	работников	7,9	-	28,8	-	38,61	-	56,5	-
6	Обслуживание и ремонт	7,2	-	24	-	29,7	-	40,32	-
7	Приобретение запчастей	1,03	1	1,4	2,6	1,49	3,5	2	4,7
8	Заводские НР	18	6	60	20	74,25	24,75	100,8	33,6
9	Обслуживание АУП	1,2	-	4	-	4,95	-	6,72	-
10	Затраты по сбыту	7,2	4,8	17,6	14,4	24,75	24,75	10,75	16,13
	Итог	57,13	128,5	179	445	237	584,5	316,5	704,7

Таблица 3

Поток реальных денег от операционной деятельности

№ п /п	Показатели	0 год	1 год	2 год	3 год
1	Выручка от реализованной продукции	-	800	990	1344
2	Постоянные затраты	57,13	179	237	316,5
3	Переменные затраты	128,5	445	584,5	704,7
4	Амортизация здания	-	10,4	10,4	10,4
5	Амортизация машин и оборудования:	-	18,65	18,65	15,15
	- оборудования - кран-балка - автомобильный кран	-	7,3	7,3	7,3
	-кран-балка	-	7,85	7,85	7,85
	-автомобильный кран	-	3,5	3,5	-
6	Проценты по кредиту	-	132	66	-
7	Прибыль до н /об	-185,63	14,95	73,45	297,25
8	Налог на прибыль	-	2,99	14,69	59,45
9	Чистая прибыль	-185,63	11,96	58,76	237,8
10	Итог операционной деятельности	-185,63	41	87,8	263,35

Расчетные формулы:

ДПод=ПРод-ОТод

ДПод -денежный поток от операционной деятельности, т.д.е.

ОТод - оттоки денежных средств от операционной деятельности , т.д.е.

ПРод - притоки денежных средств от операционной деятельности , т.д.е.

Таблица 4

Поток реальных денег от финансовой деятельности

№ п /п	Показатели	0 год	1 год	2 год	3 год
1	Собственные средства организации	+1400	-	-	-
2	Кредиты банка	+600	-	-	-
3	Погашение кредита	-	-300	-300	-
	Итог	+2000	-300	-300	-

Расчетная формула:

ДПфд=ПРфд-ОТфд

ДПфд -денежный поток от финансовой деятельности, т.д.е.

ОТфд - оттоки денежных средств от финансовой деятельности , т.д.е.

ПРфд - притоки денежных средств от финансовой деятельности , т.д.е.

Таблица 5

Поток реальных денег по всем видам деятельности организации

№ п /п	Показатели	0 год	1 год	2 год	3 год
1	Поток от инвестиционной деятельности	-1983	200	19	-
2	Поток от операционной деятельности	-185,23	41	87,8	263,35
3	Поток от финансовой деятельности	+2000	-300	-300	-
4	Дисконтированные доходы	2000	181,2	60,34	112,07
5	Дисконтированные расходы	2168,23	225,57	169,5	-
6	Чистый дисконтированный доход	-168,23	-44,4	-109,16	112,07
7	Чистый дисконтированный накопленный доход	-168,23	-213,5	-322,66	210,59

Расчетные формулы:

Чистая дисконтированная стоимость (NPV) в случае, когда расчет производится в базисных ценах и при постоянной норме дисконта определяется по формуле:

где Rt - результаты, достигнутые на t-м шаге расчета;

Зt - затраты (инвестиции) осуществляемые на том же шаге;

Т - горизонт расчета;

t - номер шага расчета;

q - норма дисконта, которая должна соответствовать для инвестора норме дохода на капитал.

Коэффициент дисконтирования, при реализации проекта определяется по следующей формуле:

,

где iреф. - ставка рефинансирования ЦБ РФ (9%);

Р - поправка на риск.

Индекс доходности ИД определяется по формуле:

Если ИД > 1, то проект эффективен.

Rt - результаты, достигнутые на t-м шаге расчета (доходы за вычетом расходов от текущей деятельности, например, выручка минус себестоимость), т.д.е.

Зt - затраты (инвестиции) осуществлямые на том же шаге (затраты на приобретение основных средст), т.д.е.

T - горизонт расчета, лет

t - номер шага расчета, год

q - норма дисконта, доля

Срок окупаемости:

Ток = t(-) + D(t(-)) / D(t(-) - D(t(+))

t(-) -период, в котором дисконтированный накопленный доход по проекту был отрицательным в последний раз, лет;

D(t(-)) - последний отрицательный дисконтированный накопленный доход по проекту, т.д.е.;

D(t(+)) - первый положительный совокупный накопленный доход по проекту, т.д.е.

Ток = 1 + -50 / -50-60=1,45 лет= 1 год 5,5 месяцев

Вывод: Т.к. ЧДД<0, индекс окупаемости<1, проект является неэффективным. Проект окупится через 1 год и 5,5 месяцев.

Заключение

Обобщающая оценка деятельности предприятия дается на основе изучения показателей прибыли и рентабельности. Выбор направлений и объектов анализа, приемов и способов его проведения определяется задачами управления.

К 2008 году выручка увеличилась на 67,1%, что уже говорит о прибыльной деятельности предприятия в 2008 году в сравнении с 2007 годом.

Заработная плата служащего возросла на 24,22%, рабочего на 15,94%. Среднесписочная численность увеличилась: служащих на 2,04%, a рабочих на 9,33%. Из-за роста оплаты труда наблюдается рост производительности служащих на 63,77%, рабочих на 52,84%. Повышение производительности труда является главным фактором прироста объема строительной продукции, а темпы этого повышения предопределяют темпы развития всего строительного производства и роста его эффективности.

Большая потеря объемов СМР происходит по случайным причинам, а так же из-за погодных условий. В любом случаи необходимо соблюдение правил внутреннего трудового распорядка строительной организации. Точное соблюдение трудового режима, использование рабочего времени для продуктивной деятельности, своевременное и высококачественное исполнение работы, выполнение правил строительного производства и техники безопасности, быстрое и четкое выполнение работником распоряжений руководителей, а также бережное отношение к инструментам, оборудованию и другим материальным ценностям. Применение руководителем карательных мер таких как выговор, лишение премий, вплоть до увольнения. Если не предпринять соответствующие меры, предприятие будет нести большие убытки.

За 2008 год прослеживается понижение коэффициента поступления на 90,49% и коэффициента выбытия на 96,5%. Это свидетельствует о полном замещении выбывших основных средств поступившими.

Показатель фондоотдачи в 2008 году по сравнению с 2007 годом возрос на 31,35%, что положительно характеризует эффективность использования основных производственных фондов предприятия. Динамика коэффициента фондоемкости соответственно обратно пропорциональна показателю фондоотдачи.

Снижение фондоемкости может произойти за счет уменьшения среднегодовой стоимости основных средств, либо за счет увеличения выручки. В нашем случае просматривается уменьшение фондоемкости на 23,87% за счет увеличения выручки на 67,1%, что говорит об эффективном использовании основных средств; фондоворуженность возросла на 24,68%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов возросла на 27,23%.

За 2008 год по сравнению с 2007, наблюдается высокий прирост коэффициента использования режимного времени и коэффициента использования календарного времени. Данное увеличение вызвано интенсивностью использования машин, которое снижает затраты производства, способствует сближению сроков морального и физического износа оборудования

За счет увеличения стоимости оборотных средств в 2008 году на 36,47 % и величины оборота на 67,11 %, фондоемкость оборотных средств уменьшилась на 18,34%. Коэффициент оборачиваемости в 2008 году увеличился на 22,45% по сравнению с коэффициентом, рассчитанным годом ранее, это свидетельствует о быстром обороте оборотных средств. Длительность одного оборота в днях сократилась на 18,34%, что говорит об ускорении оборачиваемости оборотных средств. Ускорение оборачиваемости оборотных средств свидетельствует об увеличении выпуска и реализации готовой продукции, приходящийся на 1 т.д.е оборотных средств строительной организации. Чем быстрее оборачиваются средства, тем меньше их сумма, необходимая для выполнения одного и того же объема СМР и ввода объектов и производственных мощностей в эксплуатацию.

Затраты, включаемые в себестоимость существенно не возросли.

Основной удельный вес в затратах составляют материальные затраты 64,03 % и 63,3 %. Это объясняется большой потребностью материалов на строительство при осуществлении СМР. Вторая составляющая - фонд оплаты труда - 20,22% и 20,25%, это свидетельствует о трудоемкости СМР. Третья составляющая - амортизационные отчисления - 15,73% и 16,41 %. Четвертая составляющая - прочие затраты - 0,015% и 0,012 %. При увеличении абсолютных затрат по всем видам затрат в 2008 году, удельный вес затрат практически не изменился. Незначительное уменьшение происходит у материальных затрат 1,1% и у прочих затрат 21%, увеличение - фонда оплаты труда 0,14% и амортизационных отчислений на 4,34%.

Прирост чистой прибыли составил 162,55%. валовой прибыли составил 161,65%, уменьшились доходы от внереализационных мероприятий на 23,52%, расходы от внереализационных мероприятий на 38,74%. Выросла льготная прибыль на 558,35 %. В общем можно сказать, что за 2008 год предприятие успешно вело свою деятельность.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность основных средств - 51,88%

Рентабельность продукции - 69,24%

Применение этого показателя рентабельности наиболее рационально при внутрихозяйственных аналитических расчетах, при контроле за прибыльностью (убыточностью) отдельных видов изделий, внедрении в производство новых видов продукции снятии с производства неэффективных изделий.

Данный показатель характеризует реальный размер прибыли, которую приносит предприятию 1 т.д.е. произведенных затрат по ее выпуску и реализации.

Рентабельность производства - 46,98%

Размещено на Allbest.ru