Разработка мероприятий по совершенствованию системы государственной поддержки малого бизнеса

В общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные в 2008 году на 167 тыс. руб. и в 2009 году на 286 тыс. руб., так как долгосрочная кредиторская задолженность, величина которой составляла 0,0 тыс.руб., осталась на прежнем уровне (0,0% от общей структуры имущества).

Величина краткосрочной дебиторской задолженности, которая 2008 году составляла 167 тыс. руб., увеличилась на 119 тыс. руб. и в 2009 году установилась на уровне 286 тыс. руб.

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части позитивным.

Изменение отчета о прибылях и убытках в 2009 году по сравнению с 2008г. представлено в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Анализ структуры отчета о прибылях и убытках

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение, тыс.руб.	Темп прироста,%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи т.р.у. (за минусом НДС	1655	1211	-444	-26,8
Себестоимость проданных т.р.у.	1360	1030	-330	-24,3
Валовая прибыль	295	181	-174	-38,6
Коммерческие расходы	184	114	-70	-38
Управленческие расходы	80	38	-42	-52,6
Прибыль (убыток) от продаж	31	29	-2	-6,5
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	-	-	-	-
Прочие расходы	-	-	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	31	29	-2	-6,5
Отложенные налоговые активы	-	-	-	-
Отложенные налоговые обязательства	9	10	1	11,1
Текущий налог на прибыль	6	6	0	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	16	13	-3	-20

По результатам горизонтального анализа на основании данных таблицы и приложений формы 2-НДФЛ «Отчет о прибылях и убытках» можно сделать вывод, что чистая прибыль в отчетном (2009) году составила 13 тыс. руб., которая уменьшилась на 3 тыс. руб. по сравнению с предыдущим (2008) годом, прирост составил 80% к предыдущему году. Прибыль от продаж в отчетном году составила 29 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 2 тыс. руб., относительный прирост прибыли равен 93,5%. Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.

Рентабельность предприятия можно рассчитать по следующим формулам[10. С.65]:

1. Экономическая рентабельность или рентабельность активов:

(2.1)

2. Рентабельность инвестиций:

(2.2)

3. Рентабельность собственного капитала:

(2.3)

4. Рентабельность производства:

(2.4)

5. Рентабельность продаж:

(2.5)

Таблица 2.4 Динамика показателей рентабельности ООО «Консенсус»

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение, %	Темп прироста, %
1.Рентабельность активов, %	4,36	4,66	+0,30	107
2.Рентабельность инвестиций, %	80,50	93,50	+13,00	116
3.Рентабельность собственного капитала, %	39,00	38,70	-0,30	99
4.Рентабельность производства, %	11,45	6,27	-5,18	55
5.Рентабельность продаж, %	0,91	0,99	+0,08	109

Как видно из таблицы, за анализируемый период значения большинства показателей рентабельности увеличились, что следует скорее рассматривать как положительную тенденцию.

Таблица 2.5 Анализ финансовой рентабельности

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение,%	Темп прироста, %
1.Чистая прибыль, тыс. руб.	16	13	-3	80
2.Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб.	38,5	31	-7,5	80,5
3.Рентабельность собственного капитала, %	39	38,7	-0,3	99,2

Данные таблицы показывают, что финансовая рентабельность предприятия уменьшилась в 2009 году на 0,3% по сравнению с предыдущим 2008 годом. На изменение уровня рентабельности против прошлого года повлияли изменения суммы чистой прибыли, полученной предприятием, и суммы собственного капитала, вложенного в предприятие.

Влияние изменения чистой прибыли на финансовую рентабельность рассчитывается по формуле:

(2.6)

Размещено на http://allbest.ru/

Размещено на http://allbest.ru/

или -7,8%

Влияние изменения величины собственного капитала на финансовую рентабельность рассчитывается по формуле:

(2.7)

Размещено на http://allbest.ru/

Размещено на http://allbest.ru/

или 7,7%

Таким образом, сокращение чистой прибыли в отчетном периоде на 3 тыс. руб., или на 20% (80% - 100%), вызвало уменьшение прибыли на 1 руб. собственного капитала на 7,8 коп. При этом снижение среднегодовой стоимости собственного капитала на 7,5 тыс. руб., или 19,5%(80,5% - 100%), также отрицательно повлияло на рентабельность собственного капитала, и составила 7,7 коп прибыли на 1 руб. собственного капитала.

Для определения типа финансовой устойчивости необходимо рассчитать абсолютные показатели финансовой устойчивости.

Таблица 2.6 Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Консенсус»

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение, тыс.руб.
1.Собственные оборотные средства СОС = СК (3разд) - ВА (1разд)	19	43	+24
2.Собственные и долгосрочные источники формирования запасов СД = СОС + ДО (4 разд)	19	43	+24
3.Общая величина источников формирования запасов ОИ = СД+ КраткосрочЗаемСр	19	43	+24
4. Сумма запасов (стр. 210)	155	228	+73
5. ± СОС (№1 - №4)	-136	-185	-49
6. ± СД (№2 - №4)	-136	-185	-49
7. ± ОИ (№3 - №4)	-136	-185	-49

Проводя анализ типа финансовой устойчивости предприятия в динамике, заметно, что финансовая устойчивость предприятия не изменилось за 2008-2009 гг. Можно сделать вывод, что соответственных источников формирования запасов нет, и запасы формируются за счет кредиторской задолженности, которая используются не по назначению.

Для анализа финансовой устойчивости также используются относительные показатели, которые рассчитываются по следующим формулам:

1. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

, норматив 0,1 - 0,5 (2.8)

где СОС - собственные оборотные средства,

ОбСр - оборотные средства.

2. Коэффициент обеспеченности запасов СОС:

, норматив 0,6 - 0,8 (2.9)

3. Коэффициент маневренности:

, норматив 0,2 - 0,5 (2.10)

4. Коэффициент автономии:

, норматив 0,3 - 0,6 (2.11)

Коэффициент соотношение заемных и собственных средств:

, норматив < 1 (2.12)

5. Коэффициент финансирования:

(2.13)

6. Коэффициент финансовой устойчивости:

(2.14)

Расчет данных коэффициентов, сведенный в таблицу 2.7, говорит о том, что, по представленным в таблице показателям, по сравнению с 2008 годом ситуация на ООО «Консенсус» незначительно улучшилась.

Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств.

Таблица 2.7 Анализ изменения относительных показателей финансовой устойчивости ООО «Консенсус»

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение
1.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КобСОС)	0,10	0,13	+0,03
2.Коэффициент обеспеченности запасов СОС (КобЗапСОС)	0,12	0,19	+0,07
3.Коэффициент маневрености (Кманев-ти)	1	1	0
4.Коэффициент автономии (Кавтономии)	0,10	0,13	+0,03
5.Коэффициент соотношение заемных и собственных средств (КЗС/СК)	8,79	6,65	-2,14
6.Коэффициент финансирования (КФин)	0,11	0,15	+0,04
7.Коэффициент финансовой устойчивости (КФУ)	0,10	0,13	+0,03

Ш Показатель «Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами», за анализируемый период увеличился на 0,03 и на конец 2009 составил 0,13. Это ниже нормативного значения (0,5).

Ш Показатель «Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами», за анализируемый период увеличился на 0,07 и на конец 2009 года составил 0,19. Это ниже нормативного значения (0,6-0,8). Предприятие испытывает недостаток собственных средств для формирования запасов и затрат, что показал и анализ показателей финансовой устойчивости в абсолютном выражении.

Ш Коэффициент маневренности характеризует, какая доля источников собственных средств находится в мобильной форме. Нормативное значение показателя зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких. За анализируемый период, данный показатель не изменился и в 2008-2009 годах он равен 1.

Ш Показатель «Коэффициент автономии», за анализируемый период увеличился на 0,03 и на конец 2009 года составил 0,13. Это ниже нормативного значения (0,5) при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью предприятия.

Ш Показатель «Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг)», за анализируемый период снизился на 2,14 и на конец 2009 года составил 6,65. Чем больше этот коэффициент превышает 1, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень часто определяется условиями работы каждого предприятия, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Поэтому дополнительно необходимо определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее оборотных средств, что означает довольно высокую интенсивность поступления на предприятие денежных средств, т.е. в итоге - увеличение собственных средств. Поэтому при высокой оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения собственных и заемных средств может намного превышать 1.

Ш Коэффициент финансирования за 2008-2009 гг. увеличился на 0,04 и на конец отчетного периода он достиг уровня 0,15. И, следовательно, только 15% деятельности финансируется за счет собственных источников.

Ш Коэффициент финансовой устойчивости за анализируемый период изменился с 0,10 до 0,13, и данное изменение составило 0,03. и по результатам анализа данного показателя можно сказать, что удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать в своей деятельности длительное время составляет в 2008 году 10%, а в 2009 - 13%.

Под ликвидностью подразумевается способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Анализ ликвидности предприятия - анализ возможности для предприятия покрыть все его финансовые обязательства.

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства. Платежеспособность - это способность предприятия своевременно и в полном объеме погашать свои платежные обязательства.[16. С.17]

Для анализа ликвидности необходимо составить платежный баланс.

Таблица 2.8 Платежный баланс ООО «Консенсус»

Активы	Абсолютные показатели, тыс. руб.	Пассивы	Абсолютные показатели, тыс. руб.	Платёжный излишек (недостаток)
	2008 год	2009 год		2008 год	2009 год	2008 год	2009 год
А1	16	101	П1	167	286	-151	-185
А2	15	0	П2	0	0	+15	0
А3	155	228	П3	0	0	+155	+228
А4	0	0	П4	19	43	-19	-43
БАЛАНС	186	329	БАЛАНС	186	329	0	0

После составления платежного баланса рассчитывают следующие показатели:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности:

, норматив = 0,2 - 0,4; (2.15)

2. Коэффициент быстрой ликвидности:

, норматив = 0,8 -1,0; (2.16)

3. Коэффициент текущей ликвидности или коэффициент покрытия:

, (2.17)

4. Коэффициент восстановления:

 (2.18)

Таблица 2.9. Динамика коэффициентов ликвидности ООО «Консенсус»

Наименование показателя	2008 год	2009 год	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,10	0,35	+0,25
Коэффициент быстрой ликвидности	0,19	0,35	+0,16
Коэффициент текущей ликвидности	1,11	1,15	+0,04
Коэффициент восстановления	-	0,59	+0,59

Ш Коэффициент абсолютной ликвидности в 2008 году находится ниже нормативного значения (0,2) и составляет 0,1, что говорит о том, что предприятие не в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов, а в 2009 году данный коэффициент составляет уже 0,35.

Ш Коэффициент промежуточной (быстрой) ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя - 0,6 - 0,8, означающее, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80% за счет быстрореализуемых активов. В 2008 году значение данного показателя составляет 0,19, а в 2009 году - 0,35. Значения коэффициентов промежуточной ликвидности очень малы, но то, что коэффициент увеличивается можно расценивать как положительную тенденцию.

Ш Коэффициент текущей ликвидности и в 2008 и в 2009 году находится ниже нормативного значения (2) и говорит о том, что значение коэффициента слишком низко и предприятие не в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

2.2 Анализ налоговой нагрузки в ООО «Консенсус»

Численность сотрудников ООО «Консенсус» согласно штатному расписанию составляет 26 человек. Предприятие считается малым, т. к. малыми считаются производственные организации, где численность работников не превышает 100 человек и выручка от реализации товаров (работ, услуг) не превышает 1 миллиона в квартал (без учета НДС).

Организация производит расчёт и оплату налогов: налог на имущество, налог на прибыль, НДС, ЕСН. Так же сдает отчёты в фонд социального страхования и региональное статистическое управление (форма №ПМ - регион) ежеквартально.

НДС - расчёт производится согласно книге покупок и книге продаж. В книге продаж отражаются счета фактуры по проданным товарам, выполненным работам и услугам. В книге покупок отражаются счета фактуры по полученным товарам, выполненным работам и услугам. К учету покупок принимаются те товары, работы, услуги, которые оплаченные и оприходованные. Разницы сумм НДС между продажей (исходящий НДС) и сумм покупок (входящий НДС) определяет сумму НДС, исчисленную к уплате (к уменьшению) в бюджет (из бюджета). Данные книги продаж и книги покупок отражаются в налоговой декларации по НДС ежеквартально, согласно которой производятся перечисления в бюджет.[12. С.43]

Схематично расчет НДС можно представить следующим образом:

«Исходящий» НДС к уплате - «Входящий» НДС к вычету= НДС к уплате в бюджет (возмещению из бюджета)

Налог на прибыль в организации рассчитывается ежеквартально и предоставляется в ИФНС налоговой декларацией по налогу на прибыль организации. Для расчета налога на прибыль определяется доход от реализации товара (работ, услуг), в которые входят выручка от реализации услуг, оказанных за отчетный период и принятых к учету, выручка от реализации товаров. Так же определяются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации.

При формировании расходов по обычным видам деятельности, должно быть, обеспечена их группировка по следующим элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие затраты.

К внереализационным расходам относятся: штрафы, пени, суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности и т.д.

Разница между доходами и расходами, и есть прибыль (убыток) организации. Данная сумма является налоговой базой для расчета налога на прибыль, который составляет 20% (2% - в федеральный бюджет; 18% - в бюджет субъекта РФ). Расчет налога предоставляется в налоговые органы не позднее 28 числа текущего месяца, следующего за отчетным периодом, а оплата производится в эти же сроки.

СВ на ОПС, объектом обложения являются выплаты в виде вознаграждений по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг. Плательщики - все лица, как физические так и юридические, которые производят выплаты заработных плат физическим лицам. Налоговая ставка СВ на ОПС в ООО «Консенсус» составляет 26%. Из них 14% в ПФ, 6% на финансирование базовой части трудовой пенсии, 3,1 % в фонд обязательного медицинского страхования, 2,9% в фонд социального страхования.[11. С.34]

Таблица 2.10 Уплаченные налоги ООО «Консенсус»

Наименование налога	Сумма налога, тыс. руб. за 2008 год	Сумма налога, тыс. руб. за 2009 год
СВ на ОПС	104	91
НДС	298	218
Налог на прибыль	6	6
Земельный налог	38	38
Итого налогов:	446	353

По данным таблицы 2.10 можно сделать вывод, что общая сумма налогов уменьшилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 26%. При этом это произошло за счет снижения налога на добавленную стоимость на 37%, т.е. можно сказать, что за 2009 год финансовые показатели организации улучшились и сумма налогов уменьшилась.

Для расчета налоговой нагрузки предприятия применяются различные методики. Различие данных методик в том, какие показатели берутся для расчета (прибыль, выручка, добавленная стоимость и др.). Мы остановимся на двух из них. Где в качестве показателей выбираются прибыль (расчетная) и добавленная стоимость. Так как они наиболее точно отражают налоговую нагрузку на предприятие.

Для анализа налоговой нагрузки нам необходимы следующие данные: суммы, уплачиваемых налогов и финансовые показатели предприятия. Данные о налогах были приведены выше в таблице 2.10. Финансовые показатели деятельности предприятия взяты из первичной бухгалтерской документации и представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 Финансовые показатели деятельности предприятия, тыс. руб

Показатель	2008г.	2009г.
1. Фонд оплаты труда	400	350
2. Амортизация основных средств	-	-
3. Чистая прибыль	16	13

На основании данных, приведенных в таблице 2.11, проведем расчет налоговой нагрузки на добавленную стоимость и прибыль (расчетную).

Добавленная стоимость показывает стоимость созданную на предприятии. Она рассчитывается по формуле:

ДС=АОС+ФОТ+СВнаОПС+НПДС+ЧП, (2.19)

где ДС - добавленная стоимость;

АОС - амортизация основных средств;

ФОТ - фонд оплаты труда;

СВнаОПС - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

НПДС - налоги, выплачиваемые из добавленной стоимости;

ЧП - чистая прибыль.

Сделав расчеты по формуле получаем:

ДС₂₀₀₈=400+104+298+38+16=856 тыс. руб.;

ДС₂₀₀₉=350+91+218+38+13=710тыс. руб.

Налоговая нагрузка на добавленную стоимость, созданную на предприятии рассчитывается по формуле :

ННдс=(СВнаОПС+НПДС) /ДС*100%, (2.20)

где ННдс - налоговая нагрузка на добавленную стоимость;

СВнаОПС - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;

НПДС - налоги, выплачиваемые из добавленной стоимости;

ДС - добавленная стоимость.

Произведем расчет налоговой нагрузки по формуле:

ННдс₂₀₀₈ = (104+298+38) / 856*100% = 51%;

ННдс₂₀₀₉ = (91+218+38) / 710*100% = 49%.

Проанализировав данные о налоговой нагрузке на добавленную стоимость, можно сделать вывод о том, что налоговая нагрузка за 2008 год выше нормы, а в 2009 году находиться на ее границе. При этом оптимальное значение показателя 40-45%. В 2009 году произошло снижение налоговой нагрузки за счет значительного увеличения добавленной стоимости.

Другим показателем, на основании которого рассчитывается налоговая нагрузка, является расчетная прибыль. Налоговая нагрузка на расчетную прибыль определяется по формуле [13. С.58]:

ННрс = НП/(ЧП+НП) *100%, (2.21)

где ННрс - налоговая нагрузка на расчетную прибыль;

НП - налоги, уплаченные предприятием;

ЧП - чистая прибыль.

Произведем по формуле необходимые расчеты:

ННрс2008 = 446/(16+446) *100% = 97%;

ННрс2009 = 353/(13+353) *100% = 96%.

Полученные данные свидетельствуют о чрезмерной налоговой нагрузке на расчетную прибыль предприятия. Но оно продолжает функционировать из-за своей социальной важности - удовлетворение потребностей населения в сфере автомобильных услуг.

Проанализировав полученные данные и сравнив их с данными приведенными Министерством финансов РФ о средней налоговой нагрузке по России (35,6%) можно сделать вывод, что налоговая нагрузка на предприятие высокая. В связи с этим предприятию требуется провести мероприятия по налоговому планированию, которые будут направлены на снижение налоговой нагрузки, снижение налоговых платежей предприятия и, следовательно, улучшения финансового состояния предприятия, за счет высвобождения части финансовых ресурсов.

2.3 Проблемы и недостатки в механизме государственной поддержки ООО «Консенсус»

По данным научно-исследовательского института проблем предпринимательства, и Министерства поддержки и развития малого предпринимательства, темпы роста малого бизнеса в сибирском регионе несколько выше, чем в среднем по стране. Тем не менее, имеет место неравномерность отраслевого развития малого бизнеса в регионе. В сфере малого бизнеса превалируют торговля и ремонт автотранспортных средств и предметов личного пользования. Наблюдается рост оборота в материальных сегментах экономики - обрабатывающем производстве и строительстве. Ощутим рост малого бизнеса в сегменте гостиниц и ресторанов. Заметна относительно высокая удельная занятость работающих в сфере малого и среднего бизнеса в строительстве. Чрезвычайно мало число инновационных предприятий. Наблюдаются значительные диспропорции в развитии малого бизнеса в территориальном аспекте, весьма низок уровень развития малого и среднего бизнеса в северных районах региона.[18. С.4]

Таблица 2.12 Проблемные и уязвимые точки субъектов малого предпринимательства по данным Национального института системных исследований проблем предпринимательства

Категория субъектов малого предпринимательства (МП)	Проблемные точки
1	2
МП, которые активно используют заемные средства для производства, оказания услуг	Отсутствие доступа к банковскому финансированию, переоценка залогового обеспечения, ухудшение условий кредитования, проблемы с оборотными средствами, переход к теневому кредитованию в форме нелегальных кредитных услуг и организованных преступных группировок
МП, производящие продукцию для средних и крупных предприятий	Снижение спроса на продукцию, риск неплатежей со стороны контрагентов
МП, оказывающие производственные, маркетинговые, кадровые, информационные, консультационные и прочие услуги	Снижение спроса на услуги, риск неплатежей
МП, действующие в сфере строительства (производство строительных материалов, выполнение строительных и ремонтных работ)	Снижение спроса на продукцию и услуги, снижение стоимости продукции, тогда как материалы могли быть закуплены по высоким ценам начала - середины года
МП, действующие в оптовой и розничной торговле	Повышение стоимости импортной продукции, проблема с оборотными средствами, в среднесрочной перспективе - снижение спроса на продукцию
МП, действующие в сфере общественного питания и ресторанном бизнесе	Снижение спроса на продукцию и услуги, снижение рентабельности и ликвидация отдельных предприятий
МП, оказывающие услуги в сфере транспорта	Снижение спроса на продукцию и услуги, снижение рентабельности и ликвидация отдельных предприятий
МП, работающие по государственному и муниципальному заказу	Снижение объемов заказов в 2009 г., неоплата произведенных работ в 2008 г., повышение конкуренции на государственный и муниципальный заказ
МП, реализующие инвестиционные проекты, направленные на модернизацию и расширение производства	Отсутствие финансовых средств для развития, замораживание проектов развития
Все субъекты МП	Административное давление на бизнес, увеличение числа проверок, снижение оборачиваемости капитала, увольнение наемных работников

Основными недостатками малого бизнеса являются:

1. По сравнению с крупными предприятиями малые предприятия обладают более высоким уровнем риска и, следовательно, высокой степенью неустойчивости на рынке.

2. Малые предприятия зависимы от крупных компаний и не задействуется резерв в интеграции малого и крупного бизнеса (субконтрактация, кластеризация)

3. Слабая компетентность руководителей и менее профессиональные работники.

4. Повышенная чувствительность к изменениям условий хозяйствования.

5. Малый бизнес связан с большими трудностями в привлечении дополнительных финансовых средств и получении кредитов.

6. Малые предприятия не обладают рыночной властью и хорошей ресурсной базой.

7. Несмотря на повышенную гибкость, потенциальные способности малых предприятий к изменениям не велики.

8. Малый бизнес имеет малую склонность к инвестиционной деятельности из-за недостаточных размеров капитала и долгосрочности отдачи от вложений.

9. Высокие административные барьеры для стартующего бизнеса.

10. Действия со стороны контрольно-разрешительных региональных и федеральных органов, приводящие к негативным последствиям у субъектов малого бизнеса.

11. Профессиональный уровень менеджмента на субъектах МСП, не отвечающий вызовам современности.

12. Низкий уровень межрегиональных и международных связей в области стимулирования, поддержки и развития МСП.

Также имеется ряд существенных проблем, препятствующих качественному развитию малого бизнеса:

- в управлении малым и средним предпринимательством преобладает администрирование;

- отсутствует принцип селективности. Существующая система поддержки малого и среднего предпринимательства имеет общий характер и не способствует выявлению «точек роста»;

- существуют пробелы в поддержке и развитии предпринимательства. Отсутствует целостная благоприятная среда как для выращивания потенциальных предпринимателей на дотационных территориях, так и создания управленческих команд для развития инновационных бизнесов на развитых территориях. Имеются разрывы в цепи непрерывной поддержки субъектов малого и среднего бизнеса разных категорий и различного уровня развития, в том числе предприятий, ориентированных на инновации; отсутствует единое информационное поле для принятия эффективных управленческих решений в отношении малого бизнеса.

Миссия малого бизнеса на территории региона заключается в участии субъектов малого бизнеса в реализации приоритетных национальных проектов и Стратегии в качестве высокотехнологичного, социально-ориентированного, конкурентоспособного сектора экономики региона, что достигается через развитие главного ресурса региона - интеллекта, творческих способностей, предприимчивости и высокой квалификации рабочих. С развитием малого и среднего бизнеса связано улучшение инвестиционной привлекательности региона, повышение капитализации и совокупной отдачи региональных ресурсов, рост валового регионального продукта. Но главное - малый бизнес является мощным инструментом инновационного развития области, с помощью которого возможно обеспечить системный приток ресурсов в экономику региона и их эффективное преумножение, что гарантирует повсеместный рост качества жизни и благосостояния жителей региона.

ГЛАВА 3. Совершенствование системы государственной поддержки малого бизнеса и предложения по улучшению финансово-экономического состояния организации

3.1 Выбор направления поддержки как метод налоговой и финансовой оптимизации в организации

Исходя из данных проведенного анализа можно сделать вывод, что предприятию требуется провести мероприятия по налоговому планированию, в частности, переход на упрощенную систему налогообложения. Но так как предприятие решило развивать сферу обслуживания через открытие новых торговых точек по городу, был дополнительно проведен расчет суммы кредита на пополнение оборотных средств и закупку оборудования, аренду помещения. Для этого был произведен расчет кредита в размере 2 000 000 руб. на 12 месяцев по трем банкам находящимся в данном регионе.

1)Абсолют Банк . Предлагает специальные программы кредитования на приобретение оборудования, недвижимости, транспорта и пополнение оборотных средств. Для перспективных предпринимателей Абсолют Банк разработал четыре актуальные программы кредитования - от короткого овердрафта до инвестиционного кредита с максимальным сроком в пять лет представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 Программы кредитования малого и среднего бизнеса

Программа	Сумма, руб.	Проценты	Срок
Овердрафт	от 300 000 до 5 000 000	от 18% годовых	до 12 месяцев
Микрокредит	от 150 000 до 1 000 000	от 24% годовых	до 36 месяцев
Развитие	от 1 000 000 до 15 000 000	от 17% годовых	до 36 месяцев
Инвестиционный	от 1 000 000 до 30 000 000	от 18% годовых	до 72 месяцев

Преимущества получения кредита в Абсолют Банке:

- срок рассмотрения кредитной заявки от 2-х рабочих дней;

- отсутствие ежемесячной платы за ведение ссудного счета;

- отсутствие требований по предоставлению бизнес-плана;

- принимается к рассмотрению управленческая отчетность;

- в качестве залога рассматриваются товары в обороте, автотранспорт, оборудование, недвижимость и другое ликвидное имущество;

- гибкие условия погашения кредита.

Примерный расчет микрокредита в размере 2 000 000руб., на 12 месяцев с годовой процентной ставкой 24% представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 Расчет кредита по программе микрокредитования

Период	Число календарных дней в периоде (Pk)	Остаток ссудной задолженности (Кост)	Погашение кредита	Сумма уплачиваемых процентов	Необходимый размер ставки рефинансирования ЦБ РФ(Пr)	Сумма субсидии (S)
май 08	31	2 000 000		40656	8,00%	13552
июн.08	30	2 000 000		39344	8,00%	13115
июл.08	31	2 000 000	200 000	40656	8,00%	13552
авг.08	31	1 800 000	200 000	36590	8,00%	12197
сен.08	30	1 600 000	200 000	31475	8,00%	10492
окт.08	31	1 400 000	200 000	28459	8,00%	9486
ноя.08	30	1 200 000	200 000	23607	8,00%	7869
дек.08	31	1 000 000	200 000	20328	8,00%	6776
янв.09	31	800 000	200 000	16262	8,00%	5421
фев.09	28	600 000	200 000	11016	8,00%	3672
мар.09	31	400 000	200 000	8131	8,00%	2710
апр.09	30	200 000	200 000	3934	8,00%	1311
май 09	31	0		0	8,00%	0
Итого			2 000 000	300459		100153

Сумма субсидии в мае 2008 года рассчитывается по формуле

S=Кост*Pk*Rs*Пr , (3.1)

100*Д

где S - размер субсидии, руб.;

Кост - остаток ссудной задолженности по кредиту, руб.;

Pk - период уплаты процентов за пользование кредитом, установленный кредитным договором, дней;

Rs - коэффициент, равный 1, - для субъектов малого предпринимательства; равный ? - для субъектов среднего предпринимательства;

Пr - ставка рефинансирования Банка России на дату предоставления кредита (части кредита);

Д - количество календарных дней в расчетном году.

Pk=P¹_k - P⁰_k, (3.2)

где P⁰_k - дата начала периода расчета субсидии;

P¹_k - дата окончания периода расчета субсидии.

2 000 000*31*8% / 366=13552 руб. Далее аналогично по каждой строке. Общая сумма субсидии, на которую может претендовать заявитель, составляет 100 153 руб., в том числе в 2008 году - 87 039 руб., в 2009 году - 13 114 руб. Т.е. предприятие покроет субсидией часть процентов и конечная сумма процентов составит 300459-100153=200306 руб. 2)Акционерный коммерческий сберегательный банк РФ (ОАО) Восточно-Сибирский банк

С целью повышения доступности кредитных ресурсов Сбербанком России разработан специальный кредитный продукт, ориентированный на юридических лиц и предпринимателей, имеющих годовую выручку, не превышающую 60 млн.руб.

1) Овердрафтное кредитование

Овердрафтный кредит предоставляется для покрытия временного разрыва в обороте денежных средств клиентам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в Банке не менее 3 месяцев, имеющим стабильные обороты по счетам в Банке и устойчивое финансовое положение при условии отсутствия просроченной задолженности перед бюджетом. Овердрафтный кредит предоставляется на срок до 30 календарных дней в соответствии с Соглашением об овердрафтных кредитах, которое может быть заключено в рамках Генерального соглашения сроком до 180 дней. Лимит овердрафтного кредитования устанавливается:

- по кредитам в российских рублях - в размере до 40% среднемесячного поступления выручки на расчетные и текущие валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца;

- по кредитам в иностранной валюте - в размере до 25% от среднемесячного поступления выручки на валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца.

Овердрафтные кредиты могут предоставляться без обеспечения.

2)Краткосрочное кредитование (табл. 3.3 - 3.6).

- без имущественного обеспечения (краткосрочный беззалоговый кредит);

Таблица 3.3 Условия краткосрочного кредита без имущественного обеспечения

Кто может получить	Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 2-х лет
Цель	Пополнение оборотных средств, мелкие инвестиции
Срок	До 2 лет
Валюта	Рубли РФ, доллары США, евро
Максимальная сумма	До 1 000 000 рублей или эквивалента в иностранной валюте
Процентная ставка	Устанавливается индивидуально для каждого Заемщика
Погашение	Ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможна отсрочка погашения кредита на срок до 6 месяцев.
Обеспечение	Не требуется
Поручительство	Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) Заемщика.
Досрочное погашение	Без ограничений

- пополнение оборотных средств (кредит на пополнение оборотных средств под различные виды залога);

Таблица 3.4 Условия краткосрочного кредита на пополнение оборотных средств

Кто может получить	Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 3-х месяцев
Цель	Пополнение оборотных средств
Срок	До 1,5 лет
Валюта	Рубли РФ, доллары США, евро
Максимальная сумма	Определяется финансовым состоянием Заемщика
Процентная ставка	Устанавливается индивидуально для каждого Заемщика
Погашение	Ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможно предоставление отсрочки в погашении основного долга.
Обеспечение	Движимое и недвижимое имущество, драгоценные металлы, ценные бумаги, поручительство юридических лиц, гарантии коммерческих банков или органов государственной власти, поручительства Гарантийных фондов, а также Фондов микрокредитования, входящих в инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства.
Поручительство	Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) Заемщика.
Досрочное погашение	Без ограничений

- финансирование расходов (долгосрочная кредитная программа с возможностью привлечения большого объема кредитных средств);

Таблица 3.5 Условия краткосрочного кредита на финансирование расходов

Кто может получить	Индивидуальный предприниматель или малое предприятие с годовой выручкой до 150 млн рублей и минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности 6 месяцев (для торговой сферы деятельности - 3 месяца)
Цель	Приобретение, капитальный и (или) текущий ремонт объектов недвижимости; приобретение оборудования и транспортных средств и т.д.
Срок	До 5 лет
Валюта	Рубли РФ, доллары США, евро
Максимальная сумма	Определяется платежеспособностью Заемщика
Процентная ставка	Устанавливается индивидуально для каждого Заемщика
Погашение	Ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможна отсрочка в погашении кредита на срок до 6 месяцев.
Обеспечение	Движимое и недвижимое имущество, драгоценные металлы, ценные бумаги, поручительство юридических лиц, гарантии коммерческих банков или органов государственной власти, личное поручительство учредителей - физических лиц (в случае, если Заемщик - малое предприятие).
Поручительство	Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) Заемщика.
Досрочное погашение	Без ограничений

- Госзаказ (кредит на пополнение оборотных средств для финансирования затрат на выполнение контрактов/рефинансирование затрат по исполненным контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом №94-ФЗ)

Таблица 3.6 Условия краткосрочного кредита для госзаказа

Кто может получить	Субъекты малого и среднего предпринимательства, срок ведения хозяйственной деятельности которых не менее 12 месяцев.
Цель	Кредит на пополнение оборотных средств для финансирования затрат на выполнение контрактов/ рефинансирование затрат по исполненным контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом №94-ФЗ.
Срок	До 18 месяцев
Валюта	Рубли РФ
Максимальная сумма	70% от суммы контракта, но не более 10,5 млн.руб.
Процентная ставка	Устанавливается индивидуально для каждого Заемщика
Погашение	Устанавливается в соответствии с датами поступления выручки по контракту.
Обеспечение	Сумма кредита до 5 млн.руб.: 100%-залог имущественных прав по контракту. Сумма кредита свыше 5 млн.руб.: 70% - залог имущественных прав по контракту, 30% - иное ликвидное обеспечение.
Страхование	Страхование иного ликвидного обеспечения - обязательно.

3) Долгосрочное кредитование (табл. 3.7, 3.8).

- вложение во внеоборотные средства (долгосрочная кредитная программа с возможностью привлечения большого объема кредитных средств).

Таблица 3.7 Условия долгосрочного кредита для вложения во внеоборотные средства

Кто может получить	Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 3-х месяцев.
Цель	Приобретение, капитальный и (или) текущий ремонт объектов недвижимости; приобретение оборудования и транспортных средств и т.д.
Срок	До 5 лет
Валюта	Рубли РФ, доллары США, евро
Максимальная сумма	Определяется финансовым состоянием Заемщика
Процентная ставка	Устанавливается индивидуально для каждого Заемщика
Погашение	Ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможно предоставление отсрочки в погашении основного долга.
Обеспечение	Движимое и недвижимое имущество, драгоценные металлы, ценные бумаги, поручительство юридических лиц, гарантии коммерческих банков или органов государственной власти, поручительства Гарантийных фондов, а также фондов микрокредитования, входящих в инфраструктуру поддержки субъектов малого предпринимательства.
Поручительство	Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) Заемщика.
Досрочное погашение	Без ограничений

- бизнес- авто (целевой кредит под залог приобретаемых транспортных средств)

Таблица 3.8 Условия кредита для покупки транспортных средств

Кто может получить	Индивидуальный предприниматель или юридическое лицо с минимальным периодом ведения хозяйственной деятельности от 6-ти месяцев.
Цель	Приобретение транспортного средства для использования в хозяйственной деятельности, страхование приобретаемого транспортного средства.
Срок	До 5 лет
Валюта	Рубли РФ
Максимальная сумма	До 80% цены приобретаемого транспортного средства плюс страховая премия за 1-й год пользования кредитом
Процентная ставка	Устанавливается индивидуально для каждого Заемщика
Погашение	Ежемесячно равными долями или в соответствии с индивидуальным графиком погашения. Возможна отсрочка погашения кредита на срок до 3-х месяцев.
Обеспечение	Приобретаемое транспортное средство
Поручительство	Личное поручительство фактических собственников бизнеса, супруга (супруги) Заемщика.
Досрочное погашение	Без ограничений

Примерный расчет краткосрочного беззалогового кредита в размере 2 000 000руб., на 12 месяцев с годовой процентной ставкой 20%, представлен в таблице 3.9.

Таблица 3.9 Расчет кредита по программе микрокредитования

Период	Число календарных дней в периоде (Pk)	Остаток ссудной задолженности (Кост)	Погашение кредита	Сумма уплачиваемых процентов	Необходимый размер ставки рефинансирования ЦБ РФ(Пr)	Сумма субсидии (S)
май 08	31	2 000 000		33880	8,00%	13552
июн.08	30	2 000 000		32787	8,00%	13115
июл.08	31	2 000 000	200 000	33880	8,00%	13552
авг.08	31	1 800 000	200 000	30492	8,00%	12197
сен.08	30	1 600 000	200 000	26230	8,00%	10492
окт.08	31	1 400 000	200 000	23716	8,00%	9486
ноя.08	30	1 200 000	200 000	19672	8,00%	7869
дек.08	31	1 000 000	200 000	16940	8,00%	6776
янв.09	31	800 000	200 000	13552	8,00%	5421
фев.09	28	600 000	200 000	9180	8,00%	3672
мар.09	31	400 000	200 000	6776	8,00%	2710
апр.09	30	200 000	200 000	3279	8,00%	1311
май 09	31	0		0	8,00%	0
Итого			2 000 000	250383		100153

Сумма субсидии в мае 2008 года рассчитывается по формуле 3.1.

2 000 000*31*8,00% / 366=13552 руб. Далее аналогично по каждой строке. Общая сумма субсидии, на которую может претендовать заявитель, составляет 100 153 руб., в том числе в 2008 году - 87 039 руб., в 2009 году - 13 114 руб. Т.е. предприятие покроет субсидией часть процентов и конечная сумма процентов составит 250383-100153=150230 руб.

3) ОАО АКБ «Росбанк». В ОАО АКБ «Росбанк» существуют следующие программы кредитования малого предпринимательства (см. приложение 1):

1) Овердрафт пополняет расчетный счет клиента при недостатке собственных средств

Преимущества овердрафта:

- без залога для клиентов банка;

- возможность оперативного использования кредитных ресурсов банка;

- начисление процентов только при использовании установленного лимита овердрафта;

- возможность пересмотра лимита овердрафта при увеличении среднемесячных поступлений на счет в банке;

- доступен клиентам, применяющим как общую, так и упрощенную систему налогообложения.

2) Кредит под залог приобретаемого движимого имущества

Цель кредита - приобретение производственного или торгового оборудования, автотранспорта.

Преимущества кредитования в Росбанке:

- залоговым обеспечением выступает приобретаемое имущество (оборудование, автотранспорт).

- длительные сроки кредитования - до 5 лет.

- отсрочка погашения основного долга до 6 месяцев.

3) Кредит без залогового обеспечения для индивидуальных предпринимателей и руководителей предприятий малого и среднего предпринимательства.

Цель кредита:

- пополнение оборотных средств предприятия

- приобретение производственного или торгового оборудования коммерческого автотранспорта, недвижимости

- проведение текущего или капитального ремонта помещений.

Примерный расчет краткосрочного беззалогового кредита в размере 2 000 000руб., на 12 месяцев с годовой процентной ставкой 16%, представлен в таблице 3.10.

Таблица 3.10 Расчет кредита по программе микрокредитования

Период	Число календарных дней в периоде (Pk)	Остаток ссудной задолженности (Кост)	Погашение кредита	Сумма уплачиваемых процентов	Необходимый размер ставки рефинансирования ЦБ РФ(Пr)	Сумма субсидии (S)
май 08	31	2 000 000		27104	8,00%	13552
июн.08	30	2 000 000		26230	8,00%	13115
июл.08	31	2 000 000	200 000	27104	8,00%	13552
авг.08	31	1 800 000	200 000	24393	8,00%	12197
сен.08	30	1 600 000	200 000	20984	8,00%	10492
окт.08	31	1 400 000	200 000	18973	8,00%	9486
ноя.08	30	1 200 000	200 000	15738	8,00%	7869
дек.08	31	1 000 000	200 000	13552	8,00%	6776
янв.09	31	800 000	200 000	10842	8,00%	5421
фев.09	28	600 000	200 000	7344	8,00%	3672
мар.09	31	400 000	200 000	5421	8,00%	2710
апр.09	30	200 000	200 000	2623	8,00%	1311
май 09	31	0		0	8,00%	0
Итого			2 000 000	200306		100153

Сумма субсидии в мае 2008 года рассчитывается по формуле 3.1.

2 000 000*31*8,00% / 366=13552 руб. Далее аналогично по каждой строке. Общая сумма субсидии, на которую может претендовать заявитель, составляет 100 153 руб., в том числе в 2008 году - 87 039 руб., в 2009 году - 13 114 руб. Т.е. предприятие покроет субсидией часть процентов и конечная сумма процентов составит 200306-109542=100153 руб.

В итоге можно сделать вывод, что если предприятие хочет в дальнейшем развивать свою деятельность и открывать новый салон, то лучше взять кредит в Росбанке, т.к. там меньше процентная ставка, и экономия но процентах по отношению к другим банкам в среднем около 100 000 руб.

3.2 Меры по совершенствованию действующей системы государственной поддержки на предприятии

В 2008-2010 гг. финансирование программы государственной поддержки малого предпринимательства, из бюджета Российской Федерации составит около 4 млрд. рублей ежегодно. Об этом говорится в Прогнозе социально - экономического развития российской федерации на 2008-2010 года, подготовленном Министерством экономического развития РФ.

Средства федерального бюджета, предусмотренные на реализацию государственной финансовой поддержки малого предпринимательства, предоставляются субъектам Российской Федерации на конкурсной основе при условии софинансирования расходов по их реализации из региональных бюджетов. Такой подход позволяет в дополнение к средствам федерального бюджета привлекать финансовые средства регионов, а также стимулировать регионы к принятию новых, более эффективных программ поддержки и развития малого предпринимательства. [17. С.22]

В результате конкурсного отбора бюджетам субъектов Российской Федерации в 2008-2009 гг. субсидии из федерального бюджета предоставляются для финансирования следующих мероприятий:

§ развитие системы кредитования субъектов малого предпринимательства;

§ поддержка микрофинансовых проектов;

§ развитие программы по субсидированию процентных ставок;

§ улучшение системы гарантий для малых предприятий.

В 2008-2010 гг. поддержка малого бизнеса по этим направлениям будет продолжена, отмечают в МЭРТ. Напомним, что МЭРТ подготовило 2 варианта прогноза развития экономики на этот период. Первый вариант (инерционный) отражает развитие российской экономики в условиях стабилизации объемов экспорта углеводородов при продолжающемся ухудшении ценовой конкурентоспособности отечественной продукции и замещении ее импортной. Темпы роста ВВП в условиях данного варианта снижаются с 6,7 % в 2006 году до 5,2-5,3 процента в 2009-2010 годах.

Второй вариант (умеренно оптимистичный) ориентируется на относительное улучшение конкурентоспособности российского бизнеса и активизацию структурных сдвигов за счет реализации комплекса мер по ускорению экономического роста. При такой же, как и в первом варианте, конъюнктуре на мировых рынках энергоносителей темпы роста ВВП составят в 2008-2010 годах 6,0-6,2 процента. Второй вариант прогноза рассматривается как основной для составления бюджета на 2008-2010 годы. [23. С.18]

Первый (инерционный) вариант прогноза социально - экономического развития РФ предполагает замедление темпов роста российского малого бизнеса, ухудшение конкурентоспособности продукции отечественных предприятий, низких темпов роста экспорта, негативные тенденции в изменении предпринимательского климата.

Второй (умеренно оптимистичный) вариант ориентируется на положительную динамику роста малого бизнеса в условиях благоприятной экономической конъюнктуры. Принятие закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» повысило эффективность реализации финансовых механизмов государственной поддержки и обеспечит снижение затрат малого предпринимательства на преодоление административных барьеров до 3% от выручки, что т способствует дальнейшему развитию системы малого предпринимательства, увеличению объемов производства.

Кроме того, в регионах с низким уровнем социально-экономического развития реализация мер государственной поддержки будет иметь, наряду с экономической, и социальную значимость, являясь эффективным механизмом снижения безработицы[16].

Приоритетными направлениями в сфере государственного финансирования малого предпринимательства на период 2008-2010 гг. станут:

§ формирование благоприятных условий и поддержка институтов микрофинансирования;

§ формирование институциональных условий для развития кредитования предпринимательства банковскими учреждениями;

§ обеспечение доступа субъектов малого предпринимательства к недвижимому имуществу, находящемуся в государственной и муниципальной собственности;

§ специальные программы поддержки конкурентоспособных, экспортно-ориентированных проектов;

§ развитие системы бизнес-инкубаторов для начинающих предпринимателей.

Реализация государственной финансовой поддержки малого предпринимательства может осуществляться за счет двух источников финансирования: бюджетного и внебюджетного. Сочетание мер прямой и косвенной бюджетной поддержки должно способствовать формированию необходимого стартового капитала для вновь создаваемых, а также развитию существующих малых предприятий и преодолению негативной тенденции ухода этих предприятий от налогообложения. При этом наряду с выделением средств из бюджета необходимо разработать автономные механизмы финансирования МП из внебюджетных источников.

В настоящее время необходима разработка новой парадигмы развития российского малого предпринимательства, функционирования систем его государственной поддержки. Ключевым моментом здесь должна быть устойчивая хозяйственная кооперация малого среднего и крупного бизнеса, что в свою очередь должно стать объектом целенаправленной политики государственной поддержки как на федеральном, так и на региональном уровне.

К основным направлениям развития механизмов финансирования относятся:

1. Бюджетная поддержка малого предпринимательства через реализацию Федеральной и региональных программ государственной поддержки малого предпринимательства.

2. Разработка и реализация программ кредитных гарантий (распределение инвестиционных рисков между государством и частным капиталом).

3. Развитие и внедрение высокодинамичной и экономически эффективной системы микрофинансирования.

4. Внедрение в сфере малого бизнеса типовых схем финансового, возвратного, оперативного лизинга и "лизинга под ключ".

5. Субсидирование процентной ставки коммерческим организациям по кредитам и займам, выдаваемым субъектам малого предпринимательства.

6. Обеспечение возможности для малых предприятий участвовать в выполнении государственных и муниципальных заказов.

Обеспечить доступ предпринимателей к кредитам - значит не только поддержать существующий сектор малого предпринимательства и вывести его из тени, но и стимулировать появление новых предприятий. Согласно данным проведенных исследований, доступ к финансовым ресурсам из 875 тыс. единиц ежегодно имеют лишь порядка 13-15 тыс. малых предприятий. Это означает, что сегодня в России организации, предоставляющие финансовые услуги предпринимателям, охватывают менее 1% потенциального рынка.

Общая потребность действующих субъектов малого предпринимательства в финансовых ресурсах, например, в сфере микрокредитования составляет около 7 млрд. долл. США. Больше всего предпринимателей планируют получение кредитов в государственных фондах поддержки малого предпринимательства (порядка трети тех руководителей малых предприятий, кто собирается привлекать внешнее финансирование). Далее в рейтинге следует частный сектор (партнерский кредит), банковский кредит, привлечение кредитов международных организаций и зарубежных фирм, получение займов в кредитных кооперативах. [28. С.7]

При определении форм и методов доступа предпринимателей к финансовым ресурсам необходимо обеспечить дифференцированный подход, учитывая при этом разные категории предпринимателей.

Первая категория - это начинающие предприниматели. Для того, чтобы предприниматель этой категории мог открыть свой бизнес государством должна быть выстроена инфрастуктура по обучению, правовому сопровождению, консалтингу и информационному обеспечению. С учетом мирового опыта и в реальных условиях дефицита финансовых ресурсов государство должно создать условия, которые с привлечением федерального и муниципального имущества могут формировать преимущественно инновационные бизнесы, которые потом передаются предпринимателям в "лизинг под ключ" на длительный срок. В этом случае не требуется обеспечения со стороны предпринимателей:

§ простота процедуры лизинга приводит к понижению стоимости транзакции;

§ для малых предприятий нет необходимости замораживать капитал для софинансирования такого же оборудования в полном объеме;

§ лизинговые контракты специально приспособлены, чтобы соответствовать потребностям МП.

Микрофинансирование должно быть обращено к потребностям владельцев индивидуальных, семейных бизнесов, постоянно нуждающихся в доступе к финансовым ресурсам, но не имеющих возможности пользоваться услугами банков и других кредитных организаций, не заинтересованных в работе с мелкими заемщиками.

Микрофинансирование способствует решению как минимум трех задач: