Анализ эффективного использования производственных ресурсов предприятия ООО "Крокус-Инвест"

Размещено на http://allbest.ru/

Московский Государственный Университет Природообустройства.

Институт Выходного Дня.

Курсовая работа

по дисциплине АФХД

на тему: «Анализ эффективного использования производственных ресурсов предприятия ООО «Крокус - Инвест ».

Работу выполнил: Мортина Ирина

Работу проверил: Доцент Рожкова О.Н.

Москва 2012

Содержание

Введение

Глава 1. Основные показатели деятельности ООО "Крокус-Инвест"

1.1 Анализ выполнения производственной программы

Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов

2.1 Определение абсолютной и относительной обеспеченности трудовых ресурсов

2.2 Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы

2.3 Определение влияния использования фонда рабочего времени на производительность труда0

2.4 Анализ формирования фонда заработной платы

2.4.1 Определение абсолютной и относительной обеспеченности предприятия ФЗП

2.4.2 Факторный анализ формирования ФЗП организации

2.4.3 Определение соотношения темпов роста среднегодовой ЗП и производительности труда

Глава 3. Анализ использования основных средств предприятия

3.1 Оценка динамики основных показателей использования ОПФ

3.2 Определение относительной обеспеченности основными средствами

3.3 Факторный анализ использования ОПФ

3.4 Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных средств на уровень производительности труда в организации

3.5 Определение изменения потребности в основных средствах

Глава 4. Основные показатели использования оборотных средств

4.1 Основные показатели использования оборотных средств компании ООО «Крокус - Инвест»

4.2 Определение относительной обеспеченность предприятия ОБС

4.3 Факторный анализ использования оборотных средств

4.4 Определение изменения потребности в ОБС при изменении эффективности их использования

Раздел 5. Оценка конечных финансовых результатов деятельности себестоимости и прибыли

5.1 Оценка динамики уровня затрат

5.2 Конечные финансовые результаты деятельности предприятия

5.3 Факторный анализ себестоимости и прибыли

Выводы и предложения

Введение

Анализ хозяйственной деятельности играет важную роль в повышении экономической эффективности деятельности организации, в укреплении их финансового состояния. Он представляет собой экономическую науку, которая изучает экономику организаций, их деятельность с точки зрения оценки их имущественно - финансового состояния с целью выявления неиспользованных резервов повышения эффективности деятельности организаций.

Объектом экономического анализа является производственно - хозяйственная единица предприятия, притворяющая в жизнь современные экономические закономерности производства и реализации товаров, работ и услуг.

Предметом экономического анализа является хозяйственные процессы и конечные экономические результаты деятельности предприятия, отраженные в системе различных показателей.

Содержание экономического анализа - это всестороннее и детальное изучение на основе всех имеющихся источников информации различных аспектов функцианирования данной организации, направленное на улучшение её работы путем разработки и внедрения оптимальных управленческих решений, отражающих резервы, выявленные в процессе проведения анализа, и пути использования этих резервов.

В данной курсовой работе экономический анализ рассматривается с точки зрения исследования хозяйственной деятельности по эффективному использованию основных производственных ресурсов предприятия.

В основе методологии проведения исследования характера использования производственных ресурсов современного предприятия и влияния этого использования на конечные результаты деятельности лежит «Схема получения конечных результатов деятельности предприятия».

В соответствии с приведённой схемой использование производственных ресурсов характеризуется двумя основными видами факторов: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивные факторы использования производственных ресурсов дают количественную характеристику этих ресурсов, т.е. отражают их размер. Он определяется по бухгалтерской отчётности. Интенсивные факторы характеризуют использование производственных ресурсов с качественной стороны, т.е. отражают эффективность этого использования. Они являются расчётными.

Первый вид факторов напрямую влияют на формирование прямых затрат организации и себестоимость в целом, второй - на уровень прибыли. Получается, что соотношение себестоимости и прибыли в выручке определяется степенью влияния данных факторов. Поэтому эффективность (рентабельность) деятельности предприятия зависит от того, насколько эффективно используются имеющиеся у него производственные ресурсы.

(Рисунок 1.) Схема получения конечных результатов деятельности предприятия

Таблица 1. Таблица исходных данных Основные показатели деятельности ООО "Крокус-Инвест"

№ п\п	Показатели	Единица измерения	Обозначение показателя	Начало года	Конец года
1	2	3	4	5	6
1.	Объем реализации	Тыс. руб	О	461838	779562
2.	Число работников	Чел	Ч	1250	1300
3.	Основные средства	Тыс руб	ОПФ	37369	37775
4.	Оборотные средства	Тыс руб	ОБС	188028	270979
5.	Себестоимость	Тыс руб	С\С	457798	760900
6.	Прибыль от продажи	Тыс руб	Пр	4040	18662
7.	Выработка	Тыс руб\чел	В	369,47	599,66
8.	Фондоотдача	Руб\руб	Фо	12,36	20,63
9.	Коэф. оборачиваемости	Руб\руб	Коб	2,45	2,87
10.	Уровень затрат	Руб\руб	Уз	0,99	0,98
11.	Уровень прибыли	Руб\руб	Упр	0,01	0,02

Показатели данной таблицы с п.1 по п.6 взяты из бухгалтерской отчетности деятельности компании «Крокус - Инвест» за 2011 год. Остальные показатели, характеризующие интенсивность использования производственных ресурсов, являются расчетными.

Формулы и расчеты представлены ниже.

В= О\ЧНГ=461838\1250=369,47

КГ= 779562\1300=599,66

Фо=О\ОПФ

НГ= 461838\37369=12,36

КГ= 779562\37775=20,63

Коб=О\ОБС

НГ=461838\188028=2,45

КГ=779562\270979=2,87

Уз=С/С\О

НГ=457798\461838=0,99

КГ=760900\779562=0,98

Упр=Пр\О

НГ=4040\461838=0,01

КГ=18662\779562=0,02

Глава 1. Основные показатели деятельности ООО "Крокус-Инвест"

1.1 Анализ выполнения производственной программы

Основными задачами экономического анализа производства и реализации продукции являются:

1. Объективная оценка результатов деятельности предприятия;

2. Контроль за выполнением планов;

3. Выявление внутренних резервов повышения эффективности деятельности;

4. Подготовка информации для обоснования бизнес плана на предстоящий период;

5. Влияние определённых факторов на конечные результаты деятельности организации.

Цель анализа выполнения производственной программы заключается в выявлении наиболее эффективных путей увеличения объёма производства и реализации продукции, улучшения её качества, расширения деятельности в целом.

В данной курсовой работе будет рассматриваться деятельность строительной компании ООО «Крокус - Инвест».

Общая характеристика предприятия ООО «Крокус-Инвест»

Строительная компания ООО «Крокус - Инвест» была основана в 16 ноября 2005 года.

С начала своей деятельности компанией был сделан акцент на использовании современных технологий и качества предоставляемых услуг, которые позволяют добиться максимального соответствия принятым нормам, с целью удовлетворения самых жестких требований заказчиков.

В состав фирмы входят архитекторы, конструкторы, инженеры, имеющие опыт проектирования и технического надзора за строительством. Компания располагает мобильными бригадами монтажников, каменщиков, плотников, электриков, сантехников, отделочников. Строительство ведется под руководством опытных мастеров и прорабов в договорные сроки.

ООО «Крокус-Инвест» предоставляет услуги по ремонту, утеплению фасадов и кровель, реконструкции объектов промышленно-гражданского строительства; компания способна в краткие сроки разработать проектно-сметную документацию по объекту.

А также основным видом деятельности ООО «Крокус - Инвест» является продажа квартир в Домбае. Это новый уровень элитного жилья. Людям, которые заботятся о своем имидже, не придется беспокоиться о престиже. Вашу безопасность гарантирует круглосуточная охрана и видеонаблюдение. Вместе с домашним уютом люди получают возможность получить все преимущества отличного гостиничного сервиса.

Таблица 2.

№	Показатели	Начало Года	Конец года	Структура	Отклонения т.р	Темпы роста %
				НГ	КГ
1	2	3	4	5	6	7	8
1 1.1 1.2 1.3	Объем реализации Возведение зданий Ремонт фасадов Прочее	461838 250448 116987 94403	779562 500641 198456 80465	100 54,22 25,34 20,44	100 64,22 25,46 10,32	317724 250193 81469 -13938	168,79 199,89 169,63 85,23
2	По источникам финансирования
2.1 2.2 2.3	Гос. Бюджет Коммерческие орг. Частные лица	112987 295587 53264	347895 390616 41051	24,46 64 11,54	44,62 50,11 5,18	234908 95029 -12213	307,90 132,14 77,07
3	По договорам
3.1 3.2 3.3	Договор №1 Договор №2 Договор №3	198653 97045 166140	401502 102333 275727	43,01 21,01 35,98	51,50 13,13 35,37	202849 5288 109587	202,11 105,44 165,96

В строительной компании ООО «Крокус - Инвест» за отчетный год объемы работ возросли на 317724 тыс. руб., что составляет 68,79 по отношению к предыдущему году. При этом темпы роста по отдельным видам работ оказались различны. Лучше всего выполнялось возведение зданий с 99,89 темпом роста, а вот объем прочих работ сократился на 13938 тыс. руб., что на 14,77 хуже, прошлогоднего показателя.

Лучше всего выполнялись работы финансируемые за счет гос. бюджета. Хуже всего - работы финансируемые частными лицами. Здесь наблюдается ярко выраженное отставание от запланированного - всего лишь 77,07%. Доля работ, выполненных за счет коммерческих организаций снизилась до 50,11%, прибавив однако в темпах роста (132,14%).

Глава 2. Анализ использования трудовых ресурсов

2.1 Определение абсолютной и относительной обеспеченности трудовых ресурсов

Таблица 3.

№	Показатели	Начало года	Конец года	Отклонения	Темпы роста, %
1	2	3	4	5	6
1.	Объем реализации	461838	779562	317724	168,79
2.	Численность работников	1250	1300	50	104
3.	Выработка тыс руб\чел	369,47	599,66	230,19	162,30

Анализ использования трудовых ресурсов начинается с определения абсолютной обеспеченности предприятия этим производственным ресурсом, которая характеризует динамику показателя численности работников предприятия. Эти расчёты проводятся как в целом по предприятию, так и по отдельным производственным подразделениям в детализации по рабочим и служащим.

Ч = Ч к.г. - Ч н.г. = 1300-1250 = 50 (чел.)

Расчёт абсолютного отклонения численности трудовых ресурсов дополняется расчетом темпов роста этого показателя.

=./ * 100% = 1300/1250 *100% = 104%.

Эти расчёты отражают обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами, и характеризуют экстенсивный фактор его использования. Так, за исследуемый период абсолютная обеспеченность трудовыми ресурсами в организации составила 104%, что выше значений предыдущего года на 50 человек. То есть, можно сказать о росте абсолютной обеспеченности трудовыми ресурсами.

В то же время абсолютное отклонение по численности работников недостаточно полно характеризует обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, так как при этом не учитывается динамика выполненных объёмов работ.

Показатель, с помощью которого сопоставляются изменения численности и динамики объёмов работ, называют относительным отклонением численности.

Ч = Ч к.г. - Ч н.г. */ = 1300 - 1250 * 1,69 = 1300 - 2113 = -813.(чел.)

Итак, отрицательное значение этого показателя говорит нам об относительной экономии (высвобождении) ресурса и эффективном его использовании. Трудовые ресурсы используются эффективно, значит выработка на конец года увеличилась, что подтверждается данными (табл.3). При увеличении численности на 50 человек, в организации относительная экономия составила 813 человек. Это говорит о том, что объём работ отчётного года может выполняться 2113 работниками, если выработка организации останется на своём показателе.

Рис.1. Сопоставление темпов роста объёмов работ и численности.

2.2 Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы

Для проведения факторного анализа влияния обеспеченности ресурсом (экстенсивный фактор) и эффективности его использования (интенсивный фактор) на результирующий показатель применяется метод разниц.

Для исследования использования трудовых ресурсов двухфакторная модель будет выглядеть следующим образом:

О = *

Метод разниц выполняется в четыре шага:

1. Определим влияние на результирующий показатель экстенсивного фактора, т.е. изменения обеспеченности организации трудовыми ресурсами:

= ч* = 50*369,47 = 18473,5 (т.р.)

Рост численности на 50 человек привел к перевыполнению объёма работ на 18473,5 т.р.

2. Определим влияние снижения эффективности использования трудовых ресурсов (интенсивного фактора) на изменение результирующего показателя:

= * В = 1300 * 230,19 = 299247 (т.р.)

Увеличение производительности труда в организации на 230,19 т.р./чел. привело к перевыполнению объёма работ на 299247 т.р.

3. Определим взаимное влияние двух факторов:

О = + = 18473,5 + 299247 = 317720,5 (т.р.)

Факторы действовали в одном направлении. Более значимым оказался интенсивный фактор, т.е. выработка. Взаимное влияние факторов привело к росту объёмов работ на 317720,5 т.р.

4. Проводим балансовую проверку

О = - = 779562 - 461388 = 317724(т.р.)

Балансовая проверка подтверждает правильность расчётов:

317720,5317724 (т.р.)

Таким образом, объёмы работ в компании ООО «Крокус - Инвест» при анализе использования трудовых ресурсов наращивались преимущественно интенсивным путём. Это ведёт при прочих равных условиях к снижению уровня затрат в выручке и соответствующему увеличению уровня прибыли.

2.3 Определение влияния использования фонда рабочего времени на производительность труда

Эффективное использование трудовых ресурсов, характеризуется понятием - производительность труда. Оно измеряется двумя основными показателями:

1. Выработка может измеряться как в натуральном, так и в стоимостном выражении;

2. Трудоёмкость - отражает затраты труда на создание единицы продукции (чел./час; чел./день).

Эти два показателя связаны обратной зависимостью.

Фонд рабочего времени организации и его использование, является важнейшим фактором определяющим производительность труда, а значит и эффективность использования трудовых ресурсов. Он является экстенсивным фактором. А производительность использования живого труда, который характеризуется показателем часовой выработки - интенсивным фактором.

Табл. 4

№	Показатели	Обознач.	Н.г.	К.г.	Отклонения, ?
1.	Годовая выр-ка	В	369,47	599,66	230,19
2.	Кол-во рабочих дней в году	Д	240	242	2
3.	Продолжительность рабочего дня	П	7,6	7,2	0,4
4.	Выр-ка часовая	Вчас	0,203	0,344	0,141

ФРВ = Д * П

1. Оценка влияния изменения количества рабочих дней на годовую производительность труда.

?В^Д = ?Д*П^НГ*Вчас^НГ

?В^Д = 2*7,6*0,203 = 3,09 (т.р./чел/год)

Вывод: целосменное увеличение рабочего времени в количестве 2 дней привели к увеличению производительности труда на 3,09 (т.р./чел/год).

2. Оценка влияния внутрисменных потерь рабочего времени на годовой уровень выработки.

?В^П = Д^КГ*?П*Вчас^НГ

?В^П = 242* 0,4 *0,203 = 19,65 (тыс.р./чел/год)

Вывод: ликвидация внутрисменных простоев по сравнению с прошлым годом привела к повышению производительности труда на 19,65 (тыс.р./чел/год)

3. Оценка влияния интенсивного фактора на годовой уровень производительности труда.

?В^Вчас = Д^КГ*П^КГ*?Вчас

?В^Вчас = 242*7,2*0,141 = 245,68 (тыс руб./чел/год)

Вывод: увеличение часовой выработки по сравнению с прошлым периодом привело к увеличению производительности труда на 245,68 тыс руб/чел/год.

4. Взаимное влияние фактора

?В = ?В^Д + ?В^П + ?В^Вчас

?В = 3,09 + 19,65 + 245,68 = 268,42 тыс руб/чел/год.

Факторы действовали в одном направлении.(в сторону увеличения годового уровня выработки.)

Наиболее значимым фактором в увеличении годовой производительности труда оказалось влияние интенсивного фактора, т.е. часовой выработки

Взаимное влияние трех факторов приводит к повышению производительности труда на 268,42 тыс руб/чел/год.

5. Балансовая проверка

?В = В^КГ - В^НГ

?В = 599,66 - 369,47 = 230,19 268,42 тыс руб/чел/год.

Расчёты проведены верно.

2.4 Анализ формирования фонда заработной платы

Цель анализа ФЗП:

1. Выявить динамику и уровень среднегодовой зарплаты в целом по предприятию;

2. Определить влияние экстенсивного и интенсивного факторов на формирование ФЗП;

3. Выявить соотношение между темпами роста среднегодовой зарплаты и темпами роста производительности труда на предприятии.

Фактический ФЗП формируется в течении года за счёт выплат основной и дополнительной зарплаты работникам.

2.4.1 Определение абсолютной и относительной обеспеченности предприятия ФЗП

Таблица 5.

№	Показатели	Н.г.	К.г.	Откл.,?	Тр, %
1.	Объём реализации	461838	449562	317724	168,19
2.	ФЗП	228899	251788,9	22889,9	110
3.	Численность раб-ов	1250	1300	50	104
4.	Среднегодовая ЗП одного работника тыс.р./чел.	183,12	193,68	10,56	105,77

ФЗП за отчётный период увеличился на 22889,9 т.р., что составляет 10%.

Среднегодовая зарплата одного работника так же увеличилась на 10,56 т.р., т.е. на 5,77%.

Показатель относительной обеспеченности ФЗП сопоставляет динамику двух показателей - объёмов работ и ФЗП, т.е. с его помощью определяется, достаточно ли в организации размера ФЗП относительно выполненных и реализованных объёмов работ.

?ФЗП =-( * /)=251788,9 - (228899*1,69) =-135050,41т.р.

Относительная экономия ФЗП составила 135050,41т.р. Это говорит о том, что темпы роста объёмов работ опережают темпы роста ФЗП, следовательно, это ведет к росту уровня прибыли, и соответственно, снижению уровня затрат в выручке, т.е. можно говорить об увеличении эффективности деятельности компании.

Рис.2 Сопоставление темпов роста объёмов работ и фонда зарплаты.

Вывод На диаграмме видно, что ФЗП увеличился на 10%. При этом объёмы работ увеличились в большей степени на 68,79%, значит работа компании ООО «Крокус - Инвест» работает эффективно.

2.4.2 Факторный анализ формирования ФЗП организации

ФЗП = Ч * ЗП(одного раб.)

1. Оценка влияния экстенсивного фактора на формирование ФЗП:

= Ч * = 50 * 183,12 = 9156 т.р.

Вывод: Из расчёта видно, что рост численности на 50 человек, приводит к росту фонда зарплаты на 9156 т.р.

2. Оценка влияния интенсивного фактора на изменения ФЗП:

= * = 1300*10,56 = 13728 т.р.

Вывод: Увеличение среднегодовой зарплаты одного работника на 11 т.р./чел., привело к увеличению фонда зарплаты на 13728 т.р.

3. Взаимное влияние двух факторов:

?ФЗП = + = 9156 + 13728 = 22884 т.р.

Вывод: Факторы действовали в одном направлении (в сторону увеличения фонда зарплаты). При этом более значимым оказалось влияние интенсивного фактора - роста среднегодовой заработной платы одного работника. Общий рост ФЗП с начала года составил 22884 т.р.

4. Проводим балансовую проверку:

?ФЗП = - = 251788,9 - 228899 = 22889,922884 (т.р.).

Поскольку расчетное отклонение ФЗП примерно совпало с фактическим, балансовая проверка подтверждает правильность расчётов.

2.4.3 Определение соотношения темпов роста среднегодовой ЗП и производительности труда

Любое предприятие контролирует рост среднегодовой зарплаты своих сотрудников по отношению к изменению производительности труда. Опережающими темпами должна расти производительность труда (выработка).

= В (т.р./чел.) = (т.р./чел.)

Определим темпы роста зарплаты и выработки:

= * 100% = 193,68/183,12 * 100% = 105,77%

= * 100% = 599,66/369,47 * 100% = 162,30%

Определим процентное отклонение по ФЗП:

 = * 100% = * 100% = -34,83%

В компании ООО «Крокус-Инвест» заработная плата росла медленнее, чем выработка, в результате чего сформировалась относительная экономия, которая повлияла при прочих равных условиях на рост прибыли.

Сумма перерасхода ФЗП в абсолютном выражении определяется, исходя из рассчитанного процентного перерасхода и базового уровня ФЗП, скорректированного на степень выполнения объёмов работ.

ФЗП = * * =

= * 228899 * 1,69 = - 13473613 т.р.

Причиной формирования в компании относительной экономии ФЗП (ФЗП) на 13473613 т.р. явилось опережение темпов роста выработки по сравнению с темпами роста среднегодовой заработной платой. Это привело при прочих равных условиях к росту уровня прибыли, и соответственно снижению уровня затрат в выручке. Итак мы можем сказать что компания ООО «Крокус - Инвест» увеличивает эффективность своей деятельности в целом.

Глава 3. Анализ использования основных средств предприятия

Основные средства предприятия - это средства труда, с помощью которых осуществляется воздействие на предметы труда. Они приносят свою стоимость на создаваемую продукцию, равномерно, в течении всего срока службы, в виде амортизации, не изменяя при этом свою материально вещественную форму.

Задачи анализа, состояния и использования основных производственных фондов:

1) Изучение состава и динамики показателей использования ОПФ;

2) Оценка технического состояния и темпов обновления ОПФ, темпов технического перевооружения или реконструкцию. Внедрение новой техники, замены морально устаревшего оборудования:

3) Определение показателей использования основных производственных фондов, фондоёмкости, фондовооружённости и факторы влияющие на них;

4) Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования ОПФ на выполнение производственной программы, а так же на выручку, себестоимость и другие показатели;

5) Выявление внутренних резервов, повышение эффективного использования ОПФ. И разработка мероприятий по их реализации.

Основные производственные фонды планируются и учитываются на предприятии в натуральном и стоимостном выражении.

Оценка в натуральном выражении даёт представление о количественном и качественном составе ОПФ. Этот учёт ведется в инвентаризационных ведомостях и технических паспортах.

В стоимостном выражении для ОПФ различают:

- Первоначальную стоимость;

- Восстановительную(с учетом переоценки основных средств);

- Остаточную(за вычет амортизации).

Для характеристики состояния и воспроизводства ОПФ, ежегодно фиксируют выбытие и поступление отдельных элементов ОПФ. И рассчитывают соответствующие показатели:

- коэффициент выбытия;

- Коэффициент обновления;

- Коэффициент износа, и др.

3.1 Оценка динамики основных показателей использования ОПФ

Таблица 6

№	Показатели	Обозн.	Формула расчета	Н.г.	К.г.	Отклонения,	Тр., %
1.	Объём реализации	О	-	461838	779562	317724	168,79
2.	Среднегодовая стоимость опф	ОПФ	-	37369	37775	406	101,08
3.	Фондоёмкость, руб./руб.		ОПФ/О	0,080	0,048	-0,032	60
4.	Фондовооружён., Т.р./чел.		ОПФ/Ч	29,90	29,06	-0,84	97,19
5.	Фондоотдача,Руб./руб.		О/ОПФ	12,36	20,64	8,28	170

Как показывают расчёты, приведённые в таблице, обеспеченность компании «Крокус-Инвест» основными производственными фондами за исследуемый период увеличилась. Об этом нам говорят показатели (ОПФ; Фё; Фв).

Основные производственные фонды в компании используются эффективно, т.е. фондоотдача увеличивается.

3.2 Определение относительной обеспеченности основными средствами

Показатель относительной обеспеченности основными средствами предприятия сопоставляет динамику двух показателей - выполненных объёмов работ и среднегодовой стоимости ОПФ, т.е. с его помощью определяется, достаточно ли в организации ОПФ, относительно выполненных и реализованных объёмов работ.

?ОПФ = - * = 37775 - (37369 * 1,69) = -25378,61 т.р.

Итак, объём выполненных работ в компании «Крокус-Инвест» возрос за исследуемый период в 1,69 раза, при этом размер ОПФ увеличился на 406 т.р. Поэтому по отношению к выполненным объёмам работ относительная экономия основных производственных фондов составила 25378,61 т.р. Это свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств в компании.

Рис.3 Сопоставление темпов роста объёмов работ и ОПФ.

3.3 Факторный анализ использования ОПФ

Для Факторного анализа использования основных фондов применим метод разниц для двухфакторной модели:

О = ОПФ *

1. Определение влияния изменения размера ОПФ (экстенсивного фактора):

= ОПФ * = 406 * 12,36 = 5018,16 т.р.

Увеличение размера ОПФ на 406 т.р. привела к увеличению объёмов работ в компании на 5018,16 т.р.

2. Определение влияния изменения фондоотдачи (интенсивного фактора).

= * = 37775 * 8,28 = 312777 т.р.

Рост фондоотдачи на 8,28 руб./руб. привело к дополнительным объёмам производства на 312777 т.р.

3. Оценка взаимного влияния двух факторов;

?О = + = 5018,16 + 312777 = 317795,16 т.р.

Факторы действовали в одном направлении (в сторону увеличения фондоотдачи). При этом более значимым оказалось влияние интенсивного фактора - увеличение размера ОПФ. Общий рост объёма производства за год под влиянием этих факторов составил 317795,16 т.р.

4. Проведём балансовую проверку;

?О = - = 779562 - 461838 = 317724 т.р.

Балансовая проверка подтверждает правильность расчётов:

317724 т.р. 317795,16 т.р.

3.4 Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных средств на уровень производительности труда в организации

В = Фв * Фо; В = О\Ч*ОПФ\ОПФ = Фв*Фо;

1. Оценка влияния экстенсивного фактора на уровень производительности труда

?В^ФВ = ?ФВ *ФО^НГ

?В^ФВ = -0,84*12,36 = - 10,38 (тыс руб./чел)

Вывод: сокращение фондовооруженности за отчетный период приводит к снижению выработки на 10,38 тыс руб./чел.

2. Оценка влияния интенсивного фактора на уровень производительности труда:

?В^ФО = ФВ^КГ * ?ФО29,06 * 8,28 = 240,62 тыс. руб./чел

Вывод: увеличение фондоотдачи привело к росту выработки на 240,62руб/чел.

3. Оценка влияния двух факторов

?В = ?В^ФВ + ?В^ФО = -10,38 + 240,62 = 230,24 (тыс руб./чел)

Вывод:

3.1 Два фактора влияют на изменение выработки в разных направлениях

3.2 Наиболее значимое влияние на снижение выработки оказало изменение интенсивного фактора, т.е. увеличение фондоотдачи.

%?В^ФВ = -10,38\230,24 * 100 = -4,51%

%?В^ФО = 240,62\230,24* 100 = 104,51%

104,51 + (-4,51) = 100%

3.3 Взаимное влияние факторов привело к увеличению выработки на 230,24 тыс. руб/чел

4. Балансовая проверка

?В = В^КГ - В^{НГ =} 230,19?230,24 тыс.р.

Вывод: рассчитанная выработка равна реальному отклонению. Что свидетельствует о том, что расчеты проведены верно.

3.5 Определение изменения потребности в основных средствах

Потребность в любом производственном ресурсе в бизнес плане определяется исходя из запланированных объёмов работ. При этом необходимо помнить, что потребность в ресурсе связывается с эффективностью его использования. Так при снижении эффективности используемого ресурса , те же объёмы работ могут быть выполнены за счёт дополнительного вовлечения ресурсов деятельности.

Рост эффективности использования ресурса приводит к его высвобождению. Если размер ресурса сокращается, это называется абсолютным высвобождением. Если высвободившиеся ресурсы используются для производства дополнительных объёмов работ, такое высвобождение называется относительным.

Расчет определяется по следующей формуле:

 * ( - ) = 779562 * (0,048-0,080) = -24946 т.р.

Расчеты показывают, что повышение эффективности использования основных средств в компании ООО «Крокус - Инвест» приводят к высвобождению ОПФ на 24946 т.р. Поскольку объёмы работ при этом возрастают, данное высвобождение является относительным.

Глава 4. Основные показатели использования оборотных средств

Для характеристики обеспеченности и использования оборотных средств применяют следующие показатели:

1. Коэффициент закрепления оборотных средств - отражает размер ОБС, необходимых для создания стоимостной единицы объемов работ.

= ;

2. Коэффициент оборачиваемости - отражает количество оборотов, совершенных оборотными средствами за определённый период времени (год), т.е. размер объёмов работ, полусаемых предприятием с каждого рубля, вложенного в ОБС. Данный показатель характеризует эффективность использования оборотных средств.

= ;

3. Длительность одного оборота характеризует период, за которые все оборотные средства предприятия возвратились в виде выручки.

Д = .

4.1 Основные показатели использования оборотных средств компании ООО «Крокус - Инвест»

№	Показатели	Формулы	Н.г.	К.г.	Откл.,	Тр., %
1.	Объём реализации	О	461838	779562	317724	168,79
2.	Среднегодовая стоимость ОБС	ОБС	188028	270979	82951	144,12
3.	Коэф. закрепления ОБС	ОБС/О	0,408	0,348	-0,06	85294
4.	Коэф. оборачиваемости	О/БОС	2,454	2,877	0,423	117,24
5.	Длительность одного оборота,(дни)	365/Коб	148,74	126,87	-21,8	85,30

Итак, среднегодовая стоимость оборотных средств на предприятии увеличилась на 82951 т.р. Коэффициент оборачиваемости за отчётный период увеличился на 17,24%, а длительность одного оборота уменьшилась на 14,7%. Это означает, что эффективность оборотных средств повышается, т.к. обороты увеличиваются, а длительность одного оборота (дни) уменьшается.

4.2 Определение относительной обеспеченность предприятия ОБС

Показатель относительной обеспеченности ОБС сопоставляет динамику в изменении двух показателей - выполненных объёмов работ и ОБС. С его помощью определяется, достаточно ли в организации размера ОБС относительно выполненных и реализованных объёмов работ.

?ОБС = - * = 270979 - (188028 * 1,69)= -46788,32т.р.

Необходимый размер ОБС оказался меньше реального на 4688,32 т.р., т.е. наблюдается относительная экономия ОБС, что свидетельствует об увеличении коэффициента оборачиваемости, и эффективном его использовании.

Рис. 4 Составление темпов роста объёмов работ и оборотных средств.

На графике отчетливо видно, что ОБС сэкономлены, относительно объёмов работ на 24,67%. Для компании это оказалось положительным фактором, поскольку объёмы работ опережают рост ОБС.

Оборотные средства в абсолютном выражении увеличились на 82951 тыс.р., т.е. на 44,12%. При этом объём работ возросли в большей степени, их рост составил 317724 тыс.р. Поэтому относительно объёмов работ, оборотные средства сэкономлены на 46788,32 тыс.р.

4.3 Факторный анализ использования оборотных средств

В основе факторного анализа лежит двухфакторная модель произведения экстенсивного и интенсивного факторов использования оборотных средств:

О = ОБ * Коб.

Оценка влияния изменения обеспеченности оборотными средствами на выполнение производственной программы.

?Ообс = ?ОБС * Коб н.г. = 82951 * 2,454 = 203561,75 т.р.

Увеличение ОБС на 82951 т.р. привело к росту объёма работ на 203561,75т.р.

1. Оценка влияния эффективности использования оборотных средств на изменение объёмов работ:

?Окоб = ОБСк.г. * ?Коб = 270979 * 0,423 = 114624,11 т.р.

Увеличение оборачиваемости ОБС привело к увеличению объёма работ на 114624,11 т.р.

2. Взаимное влияние двух факторов:

?О = ?Ообс + ?Окоб = 203561,75 + 114624,11 = 318185,86 т.р.

Факторы действовали в одном направлении (в сторону увеличения размера ОБС). Большее значение оказал экстенсивный фактор. Общий рост объёма выполненных работ составил 318185,86 т.р.

3. Проводим балансовую проверку:

?О = 317724 318185,86 т.р.

Балансовая проверка подтверждает правильность расчётов.

4.4 Определение изменения потребности в ОБС при изменении эффективности их использования

ОБС = О/Коб

Длительность 1 об. = 365/Коб

Коб = 365/Д

ОБС = О/365 * Д

?ОБС^Д = О^КГ/365 * ?Д

?ОБС^Д = 779562\365\ * (-21,8) = 46560,14 тыс.р.

Вывод: в организации за отчетный год произошло высвобождение оборотных средств, вызванное ускорением их оборачиваемости. Вследствие чего уровень прибыли растет, а уровень затрат в свою очередь уменьшается.

?ОБС^/ = ?ОБС^Д

- 46788,32 тыс. руб. ? -46560,14 тыс. руб.

Таким образом, в организации обеспеченность оборотными средствами была недостаточной; о чем свидетельствует уменьшение коэффициента закрепления на 0,06 руб/руб. Однако эффективность использования оборотных средств увеличилась, подтверждает это ускорение оборачиваемости оборотных средств на 0,423 руб\руб. по сравнению с предыдущим периодом. На повышение Коб повлияла и сложившаяся ситуация экономии оборотных средств относительно объемов работ на 46560,14 тыс руб. Также ускорение оборачиваемости оборотных средств привело к их высвобождению. И тем самым оказало влияние на рост уровня прибыли и соответствующее сокращение уровня затрат.

Раздел 5. Оценка конечных финансовых результатов деятельности себестоимости и прибыли

5.1 Оценка динамики уровня затрат

В компании ООО «Крокус - Инвест» объемы работ в исследуемом году наращивались под преимущественным влиянием интенсивных факторов использования основных производственных ресурсов - увеличение фондоотдачи, выработки и ускорение оборачиваемости оборотных средств. В результате можно сделать вывод о сокращении предельного уровня затрат в выполненных и реализованных объемах работ. А также о росте уровня прибыли, что свидетельствует об улучшении эффективности деятельности организации.

5.2 Конечные финансовые результаты деятельности предприятия

Таблица 8.

№ п/п	Показатели	Н.Г.	К.Г.	Отклонение, ?	Темп роста, %
1.	Объем реализации, тыс. руб.	461838	779562	317724	168,79
2.	Себестоимость, тыс. руб.	457798	760900	303102	166,2
3.	Уровень затрат, руб./руб.	0,99	0,98	-0,01
4.	Прибыль, тыс. руб.	4040	18662	14662	461,93
5.	Уровень прибыли, руб./руб.	0,01	0,02	0,01	200

Данные таблицы свидетельствуют о том, что объемы реализации выросли по сравнению с предыдущим годом на 317724 тыс. рублей, т.е. на 68,79%. Одновременно с объемами реализации увеличивалась и себестоимость, в процентном соотношении рост составил 66,2%. В результате прибыль в организации увеличилась на 14662 тыс. рублей, что представляет 361,93% по сравнению с предыдущим годом. Уровень затрат, в свою очередь, снижается на 0,01. Уровень прибыли на эту же величину увеличивается.

производственный трудовой себестоимость прибыль

5.3 Факторный анализ себестоимости и прибыли

Уз =

Уп =

Таблица 9.

C/с = О * Уз	Пр = О * Упр
Оценка влияния экстенсивного фактора
?С/сО = ?О * УзН.Г. ?С/сО = 317724*0,99 = 31456,76 т.р.	?ПрО = ?О * УпрН.Г. ?ПрО = 317724*0,01 = 3177,24 т.р.
Проверка: 314546,76 + 3177,24 317724 т.р.
Вывод: дополнительные производительные затраты в размере 314546,76 тыс. рублей позволяют наращивать объемы на 317724 тыс рублей, а в них организация получила и дополнительную прибыль на 317724 тыс. рублей.
Оценка влияния интенсивного фактора
?С/сУз = ОКГ * ?Уз ?С/сУз=779562 + (-0,01) = -7795,62т.р.	?ПрУпр = ОКГ * ?Упр ?ПрУпр = 779562*(0,01) = 7795,62 т.р.
Проверка: ?С/сУз = - ?ПрУпр
Вывод: эффективное использование производственных ресурсов приводит к снижению уровня затрат и соответствующему росту прибыли на 146627 тыс. рублей.
Взаимное влияние двух факторов
?С/с = ?С/сО + ?С/сУз	?Пр = ?ПрО + ?ПрУпр
?С/с=314546,76+(-7795,62)=306751,14т.р	?Пр = 3177,24+7795,62= 14562 т.р.
	В целом прибыль повысилась на 14562 тыс.рублей. Факторы действовали в одном направлении, а именно в сторону увеличения. Наибольшее влияние оказал интенсивный фактор - увеличение уровня прибыли.
Балансовая проверка
?С/с = С/сКГ - С/сНГ = 303102?306751,14 т.р.	?Пр = ПрКГ- ПрНГ =14562?14662 т.р.
Балансовая проверка подтвердила правильность расчетов.

Таким образом, в организации ООО «Крокус - Инвест» прибыль за исследуемый год увеличилась. Основной причиной повышения прибыли оказалось эффективное использование производственных ресурсов, что обусловило снижение уровня затрат в выручке.

Выводы и предложения

В данной курсовой работе представлены расчеты основных производственных и экономических показателей деятельности компании ООО «Крокус - Инвест». В результате проделанной работы был сделан ряд выводов. Объемы работ за исследуемый период росли и составили в конце года 779562 тыс. руб. (Увеличение в абсолютном выражении составило 317724 тыс. руб.) Влияние на этот рост оказало и увеличение численности работников. К тому же сформировался относительный перерасход трудовых ресурсов (на 50 человек). Помимо этого увеличение рабочих дней, и снижение продолжительности рабочей смены привели к увеличению производительности труда. Таким образом, выработка за отчетный период увеличилась на 230,19 тыс. руб./чел, что составляет 130,19%.

В свою очередь фонд заработной платы вырос на 22889,9 тыс. руб., что составило 10% по отношению к предыдущему году. Увеличение данного показателя происходило под влиянием интенсивного фактора, т.е. ЗП одного работника, в то время как среднегодовая заработная плата одного работника также увеличилась на 10,56 тыс.руб. Рассчитанный показатель относительной обеспеченности предприятия фондом заработной платы, показал, что сформировалась относительный перерасход фонда заработной платы, а это ведет при прочих равных условиях к увеличению уровня затрат и соответствующему снижению уровня прибыли.

При анализе обеспеченности предприятия основными производственными фондами было выявлено, что организация в достаточной степени снабжена ими. Среднегодовая стоимость ОПФ выросла на 406 тыс. руб. Однако фондоемкость сокращалась, что составило 60% по сравнению с предыдущим годом. Фондовооруженность аналогично предыдущего показателя снижалась (в процентном соотношении это 97,19%). Использование основных средств осуществляется эффективно, что подтверждает увеличение фондоотдачи на 8,28 руб/руб (или на 70%), несмотря на сложившуюся ситуацию с относительным перерасходом ОПФ.

На ряду со всем происходящим в ООО «Крокус - Инвест» по основным полученным данным, очевидно, что обеспеченность ОБС недостаточна. Несмотря на это эффективность использования оборотных средств увеличивалась, об этом свидетельствует рост коэффициента оборачиваемости, его отклонение составило 0,423 руб/руб. А также сокращение длительности одного оборота на 21,8 дня.

В ООО «Крокус - Инвест» объемы работ в исследуемом году наращивались под преимущественным влиянием интенсивных факторов использования основных производственных ресурсов - увеличение фондоотдачи и ускорение оборачиваемости оборотных средств. Одновременно с объемами реализации увеличивалась и себестоимость, в процентном соотношении рост составил 66,2%. В результате прибыль организации увеличилась на 317724 тыс. рублей, что представляет 68,79% по сравнению с предыдущим годом. Уровень затрат, в свою очередь, снижается на 0,01. Уровень прибыли на эту же величину увеличивается.

Размещено на Allbest.ru