Планирование основных технико-экономических показателей деятельности предприятия

Оборотные средства - это средства предприятия, которые совершают оборот (деньги - производство - товар - деньги) в течение одного производственного цикла или за срок менее одного года. Оборотные средства включают в себя фонды обращения и оборотные производственные фонды.

Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, которая один раз участвует в производственном процессе, сразу и полностью переносит свою стоимость на производимую продукцию и в процессе производства изменяет или утрачивает свою натурально-вещественную форму.

Фонды обращения включают средства, обслуживающие процесс реализации продукции. Они не участвуют в производстве продукции, но необходимы для единства производства и обращения.

Годовая потребность в i-ом элементе производственных запасов определяется на основе годовой производственной программы и нормы его расхода:

, (6)

где Рi - потребность i-го элемента производственных запасов, ед.;

Hi - норма расхода i-го элемента на единицу выпускаемой продукции, ед.

, ,

, ,

Расход производственных запасов по элементам определяется исходя из их потребности и цены за единицу:

, (7)

где рi - стоимость i-го элемента, руб.;

Цi - цена единицы i-го элемента, руб.

, ,

, ,

Нормирование оборотных средств - это процесс определения минимальной, но достаточной для нормального протекания производственного процесса величины оборотных средств на предприятии.

Потребность в оборотных средствах определяется на основе рассчитанных нормативов по каждому элементу оборотных средств. Базой расчета являются нормы запаса каждого элемента.

Норматив оборотных средств i-го элемента определяется по формуле:

, (8)

где Нi - норматив запаса i-го элемента оборотных средств, руб.;

- однодневный расход i-го элемента оборотных средств, руб.;

ni - норма запаса, дн.

Сднi=Cпз/360

,

, ,

, ,

Норма запаса для каждого элемента производственного запаса складывается из:

, (9)

где tтек - текущий запас, дн.;

tстр - страховой запас, дн.;

tтр - транспортный запас, дн.;

tтех - технологический запас, дн.;

tпод - подготовительный запас, дн.

Результаты расчетов отражены в таблицах 3, 4.

Табл. 3

Состав и структура оборотных средств

Табл. 4

Производственные запасы

С точки зрения эффективности производства, объем оборотных средств оптимальный, т.е. достаточный для обеспечения бесперебойного производственного процесса, но в тоже время - минимальный, не ведущий к образованию сверхнормативных запасов, затормаживанию средств, росту издержек производства и реализации продукции.

Произведённые расчёты по главе 2,показали, что оборотные производственные фонды составляют 70% - 6789158руб.,в состав которых входят производственные запасы 50% - 3394579руб., незавершённое производство 40% - 2715663руб. и расходы будущих периодов 10% - 678916руб., а также фонды обращения составляют 30% - 2909639руб., в состав которых входят денежные средства 50% - 4849398,5руб., дебиторская задолженность 40% - 3879518,5руб.,и средства в расчётах 10% - 290964руб.,что всё вместе составляет 100% - 9698797руб.

3. Кадры предприятия и оплата труда

Персонал предприятия (кадры) состоит из работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как совокупности физических лиц, связанных договором найма с предприятием как юридическим лицом. Структурная характеристика персонала предприятия определяется составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.

Работники предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (выполнение работ, предоставление услуг), т.е. занятые производственной деятельностью, составляют промышленно-производственный персонал (ППП). Независимо от сферы приложения труда весь промышленно-производственный персонал предприятия подразделяется на две основные категории: рабочие и служащие. Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками; наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования; осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин; выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т.п.

В составе рабочих выделяются две группы: основных и вспомогательных. Функции, выполняемые ими, различны, поэтому различны и методы, используемые на стадии планирования для определения их численности на предприятии.

К основным относят рабочих, непосредственно занятых изготовлением продукции (станочники, операторы автоматических установок и т.п.), к вспомогательным - рабочих, которые обслуживают производственные процессы (наладчики оборудования, ремонтники, рабочие инструментальных цехов, транспортные и складские рабочие, контролеры и т.п.).

В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и непосредственно служащие. К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятия и его структурных подразделений, а также их заместители по следующим должностям: директора, начальники, управляющие в структурных единицах и подразделениях, главные специалисты (главный инженер, главный бухгалтер, главный механик, главный экономист и т.п.).

Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживанием и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).

Методика расчета потребности в работниках различных групп и профессий имеет свои особенности.

Необходимое число основных рабочих определяют по:

1) трудоемкости производственной программы;

2) нормам выработки;

3) рабочим местам на основании норм обслуживания.

Как известно, при планировании персонала различают календарный, номинальный и эффективный фонды бюджета рабочего времени. Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Номинальный фонд представляет собой календарное время за вычетом выходных и праздничных дней.

, (10)

где ФВн - номинальный фонд рабочего времени, дн.;

ФВк - календарный фонд времени, дн.;

Двых - количество выходных дней в течение календарного периода, дн.;

Дпр - количество праздничных дней в течение календарного периода, дн.

Реальный фонд времени рассчитывается как разность между номинальным фондом и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, прогулы, целодневные простои, забастовки и др.

, (11)

где Дотп - продолжительность отпуска, дн.;

Дб - дни по болезни, дн.;

Дго - дни выполнения государственных обязанностей, дн.;

Ддр - продолжительность других неявок, дн.

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником на предприятии в течение календарного периода и определяется:

, (12)

где tсм - продолжительность рабочей смены, ч;

Дпп - количество предпраздничных дней в году, дн.;

tс - время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, ч.

Трудоемкость производственной программы рассчитывается, как правило, прямым счетом: объем продукции по каждой номенклатурой позиции плана умножается на затраты времени, необходимые в плановом периоде на изготовление единицы продукции.

При расчете по нормам выработки численность основных рабочих определяют исходя из производственного задания и норм выработки по формуле:

, (13)

где Qг - годовой объем производства, ед.;

Нв - плановая норма выработки в единицу рабочего времени, ед.

Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ:

, (14)

где Твсп - плановая трудоемкость производственной программы (по затратам труда основных рабочих), чел.-ч.

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

. (15)

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с удельной трудоемкостью и годовой производственной программы:

, (16)

где t - удельная трудоемкость изготовления единицы продукции, чел.-ч.

Удельная трудоемкость величина, обратная норме выработке:

. (17)

Численность служащих определяется исходя из имеющихся сред-неотраслевых данных, а при их отсутствии - по нормативам, разработанным предприятием. Нужно отметить, что нормативы численности в зависимости от сферы их применения должны разрабатываться не только по каждой отдельной функции управления, предприятию в целом, но и по отдельным видам работ и должностям. Численность руководителей определяется размером предприятия, его отраслевыми особенностями, нормами управляемости.

Среднесписочная численность работников предприятия составит:

, (18)

где Кя - коэффициент явочной численности работников.

Для работников основного производства примем сдельно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

, (19)

где ФЗПо - фонд заработной платы работников основного производства, руб.;

ЗПосн - основная заработная плата, руб.;

ЗПдоп - дополнительная заработная плата, руб.

,

(20)

где ЗПтар - тарифная часть заработной платы, руб.;

ЗПд,н - доплаты, надбавка, руб.;

П - премия, руб.

, (21)

где Ср - сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.;

Кп - поясной коэффициент.

, (22)

где Нд,н - норма доплат и надбавок, 18%.

,

(23)

где Нп - норма премиальных выплат, 35%.

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и т.п.) и определяется

, (24)

где Ндоп - норма дополнительной заработной платы, 13%.

Среднемесячная заработная плата работников основного производства:

. (25)

Для работников вспомогательного производства примем повременно-премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится:

. (26)

Основная заработная плата:

.

(27)

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

, (28)

где Сч - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.

Доплаты, надбавки определим в соответствии с нормой:

, (29)

где Нд,н - норма доплат и надбавок, 16%.

Премии вспомогательным рабочим:

, (30)

где Нп - норма премиальных выплат, 30%.

Дополнительная заработная плата определяется

, (31)

где Ндоп - норма дополнительной заработной платы, 13 %.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства:

. (32)

Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячным окладом данной категории персонала:

, (33)

где ЗПрсс - среднемесячный оклад руководителей, специалистов и служащих, руб.;

Nрсс - число руководителей, специалистов и служащих, чел.

Фонд оплаты труда работников предприятия составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

. (34)

Отчисления во внебюджетные фонды:

, (35)

где Сесн - ставка единого социального налога, %.

Полученные расчеты отражены в таблице 5.

Табл. 5

Фонд оплаты труда работников предприятия

Произведённые расчёты по главе 3, показали, что весь фонд оплаты труда составляет 10531842,74руб, в состав которого входят фонд оплаты труда основных рабочих - 2753237.66руб, вспомогательных рабочих - 578605,08руб, руководителей, специалистов и служащих - 7200000руб.

Среднемесячная заработная плата работников предприятия составляет 45685,14руб,в том числе основных рабочих - 17648,96руб, вспомогательных рабочих - 8036,18руб, руководителей, специалистов и служащих - 20000руб.

Отчисления во внебюджетные фонды составляют 3601890,22руб.

4. Состав затрат на производство продукции