Економічне обґрунтування проекту створення магазину з продажу побутової техніки

Адміністратор організовує безперебійну роботу підприємства. Здійснює закупівельну діяльність. Здійснює контроль за відповідним оформленням товарних секцій, торгового залу, приміщення підприємства в цілому, стежить за розміщенням, оновленням і станом реклами. Забезпечує чистоту і порядок в товарних секціях, торговельному залі, на складі, на підприємстві в цілому і на прилеглій території. Контролює вихід працівників на роботу, присутність працівників на робочому місці протягом робочого дня, контролює охайний вигляд працівників, носіння працівниками у час форменого робочого одягу. Організовує приймання-здачу товарів на склад, контролює своєчасну подачу товарів у торгову секцію, перевіряє якість, терміни придатності товарів, перевіряє наявність маркувань, цінників на товарах. Дотримується сам і контролює дотримання підлеглими працівниками трудової та виробничої дисципліни, правил і норм охорони праці, вимог виробничої санітарії і гігієни, вимог протипожежної безпеки, цивільної оборони.

Продавець-консультант, який здійснює продаж товарів за зразками, може запропонувати покупцеві послуги з підключення, налагодження і запуску в експлуатацію технічно складних товарів, якщо згідно з технічними вимогами це не може бути зроблено без участі відповідних спеціалістів.

Метод продажу товарів за зразками зручний тим, що на порівняно невеликій площі торгового залу можна виставити зразки достатньо широкого асортименту товарів. Цей метод доцільно застосовувати при продажу технічно складних і великогабаритних товарів, котрі вимагають під час огляду та вибору консультації кваліфікованого спеціаліста, а також його допомоги. За зразками рекомендується здійснювати також реалізацію товарів, котрі відрізняються високою чутливістю до механічних впливів і можуть бути швидко пошкоджені або деформовані внаслідок частого і невмілого поводження з ними покупців.

Після вибору товарів проводиться оформлення та оплата покупки. При продажу товарів, згідно з вимогами Правил торгівлі непродовольчими товарами суб'єкт господарювання зобов'язаний зробити в гарантійному талоні технічного паспорта на виріб, або в документі, що його замінює, відмітку про дату і місце продажу товару за підписом матеріально відповідальної особи, завірену штампом (печаткою), а також надати інформацію про підприємства (майстерні), що здійснюють гарантійний ремонт. На вибрані покупцем товари продавець (продавець-консультант) виписує товарний чек з зазначенням у ньому номера або назви торговельного підприємства, назви товару, його артикулу, переліку окремих виробів, які входять до складу набору (гарнітура), загальної кількості товарів у наборі (гарнітурі), забарвлення і малюнка оздоблювальних, облицювальних матеріалів, фурнітури тощо, ціни, дати продажу і прізвища продавця. (Згідно з Правилами торгівлі непродовольчими товарами товарний чек виписується на технічно складні товари та деякі інші непродовольчі товари -- тканини, одяг, трикотаж, взуття, килими, меблі, будівельні матеріали тощо.)

Оплачені великогабаритні товари, крім оформлених для перевезення додому, можуть зберігатися за охоронною розпискою протягом доби. До товару прикріплюється ярлик із зазначенням дати продажу, номера товарного чека та таблички з написом "Продано". При ньому магазин несе відповідальність за зберігання та якість товару.

Під час вручення покупки при продажу електропобутових товарів, телерадіотоварів, великогабаритних товарів для фізичної культури, спорту, туризму продавець зобов'язаний в присутності покупця перевірити їх якість, комплектність, наявність технічного паспорта, гарантійного талона (за потреби), інструкції по експлуатації, перевірити виріб у дії.

При оформленні покупки з доставкою товарів додому та наданням платних додаткових послуг на вибраний покупцем товар виписується товарний чек, на послуги з доставки -- замовлення-квитанція, а на послуги зі збирання або встановлення товару в покупця -- бланк-замовлення. Оплата вартості товару та послуг проводиться покупцем через касу магазину.

Далі розглянему структуру кадрового складу магазину «Технопарк». Вона формується відповідно до штатного розкладу (табл. 2.2.)

Таблиця 2. 2

Штатний розклад магазину «Технопарк”.

Посада	Кількість чол.	Оклад	ФОП на рік
1. керівники
1.1.Діректор	1	10000,00	120 000,00
1.2.Адміністратор	1	7 000,00	84 000,00
2. Фахівці
2.1. Бухгалтер	1	6 000,00	72 000,00
3. Торгово-оперативний персонал
3.1. Продавець	4	5 000,00	240 000,00
3.2. Касир	3	5 000,00	180 000,00
4. Допоміжний персонал
4.1. Вантажник	2	3 720,00	89 280,00
4.2. Прибиральниця	1	3 720,00	44 640,00
Разом	13		829 920,00

З таблиці 2 видно, що весь персонал ТОВ «Технопарк» розбитий на 4 категорії: керівники, фахівці, торгово-оперативний персонал і допоміжний персонал. До складу керівників входять: директор та адміністратор. До фахівців відноситься бухгалтер. У складі торгово-оперативного персоналу виділяють посади (професії) продавців та касирів. У складі допоміжного персоналу професії, вантажників і прибиральників.Таким чином, організаційна структура магазину «Технопарк» побудована за лінійно-функціональною ознакою. З урахуванням того, що розглянуте нами підприємство є підприємством роздрібної торгівлі, розподіл обов'язків за функціональною ознакою і лінійна підпорядкованість є оптимальними. Пряме підпорядкування працівників не порушує нормативів і норм керованості, так як всі працівники мають велику ступінь самостійності у прийнятті рішень і частина з них є в повному розумінні менеджерами: головний бухгалтер, адміністратор.

План маркетингу

З метою визначення сильних і слабких сторін діяльності магазину проведено SWOT -- аналіз.

Таблиця 2.3

Загальна характеристика фірми

Переваги	Недоліки
невелика, гнучка компанія з хорошим чуттям на вимоги ринку і великий гнучкістю; можливість швидкого реагування на попит; бажання розвивати бізнес і охоплювати нові сегменти ринку; вміння оптимізувати витрати; широкий асортимент; серйозні наміри.	відсутність європейського рівня роздрібної торгівлі; відсутність чіткості в операціях з поставки товару; відсутність стратегії в просуванні нового товару; мало рекламується; техніка викладки товару на дуже низькому рівні.
Можливості	Небезпеки
створити обстановку, що сприяє піднесенню покупців на придбання; прагнути надати максимальний рівень інформації, сервісу і рівня обслуговування.	з розвитком ринку посилюється конкуренція; розвиток великих і відомих конкурентів в даному сегменті, що користуються популярністю; непередбачуваність купівельного попиту.

Таблиця 2.4

Структура компанії

Переваги	Недоліки
приватна компанія легко може дозволити розвиток нового напрямку діяльності; досвід у роздрібній торгівлі дозволить уникнути певних помилок і врахувати побажання покупців.	структура компанії ускладнює роботу.
Можливості	Небезпеки
можливість швидко організувати нові напрями діяльності; зростання кваліфікованого персоналу.	потрібні тренінги і розвитов персоналу; існує залежність від ключових фігур усередині бізнесу.

Таблиця 2.5

Стратегія розвитку

Переваги	Слабкості
компанія вже знайома з ринком побутової техніки і тенденціями, що склалися на ринку; розпізнання можливостей даного ринку і освоєння нового сектора; бажання розвивати нову частину бізнесу; наявність товарних запасів на складі;	мінливість клієнтури, на яку орієнтований магазин.
Можливості	Небезпеки
бути провідним спеціалізованим магазином в районі.	розвиток великих мереж продажу побутової техніки, розвиток мережі магазинів_конкурентів;непередбачуваність ринку; серйозні неприємності у випадку зриву поставок, формування негативної репутації.

Пропозиції по просуванню магазину і стимулювання збуту

Мета роботи по стимулюванню продажів магазину в загальному випадку полягає у збільшенні обсягів продажів.Підвищити обсяг продажів в магазинах можна:

залучаючи нових покупців;

спонукаючи цих покупців зробити покупку;

стимулюючи на комплексну або наступну покупку;

завойовуючи більше число постійних покупців.

Мало залучити покупця в магазин, необхідно спонукати його щось купити, при чому як можна більше необхідних йому товарів.

Як стимулювання потрібно використовувати систему знижок. На підприємстві вже існує система знижок за вартість покупки. Можна також надавати покупцям знижку на товар певної марки. Найбільш ефективна дія в рекламі мають зазначені в ній низькі ціни. Для покупця, крім цін, має значення, як виставлений товар. В чистий, акуратний магазин зайти приємніше. Важливо зручне розташування товару в торговому залі, доступність продукції і цін для огляду, легкість пошуку потрібного товару в магазині. Раніше через обмеженість в площі товар був розставлений по всіх кутках, не було систематизації по фірмах і по застосуванню. Товар був забезпечений цінниками, які не давали чіткої інформації про ціну і кількості.

На початку року необхідно створити сторінку в «Інтернет», яку потрібно рекламувати на різних сайтах, постійно її оновлювати, змінювати ціни і т.д.

Як реклами на першому етапі необхідно використовувати найпростіші і підручні засоби, які вимагають значно менше витрат, але не менш ефективні. Це:

- Реклама на місці продажу товарів. Поширювати в магазині рекламні матеріали - найдешевший спосіб реклами, до того ж спрямований на того, кого потрібно. Можна поширювати листівки з докладними прайс-листами по товарах. Це зручно покупцеві і він може взяти їх з собою, щоб детальніше ознайомитися з асортиментом та цінами. Розповсюдження листівок у магазині, по-перше, створює приємне враження для відвідувачів, по-друге, створює додаткову рекламу. Тому, доцільно мати в магазині якомога більше реклами у вигляді буклетів з описом продукції, кольорових ілюстрацій і над кожним товаром вивіску з найменуванням фірми.

- Фірмові поліетиленові пакети для товару. Якщо пакет досить міцний, то він може послужити досить тривалий час і нагадувати про магазин.

- Максимально підвищити рівень обслуговування. Це найдешевший шлях в просуванні фірми, але досить ефективний.

2. Цінова політика фірми.

Ціна на підприємстві розраховується наступним чином:

Ціна поставки + торгова націнка.

При виборі цінової політики компанія використовує дві можливості:

- Цінове лідерство: досягнення переваги перед конкурентами за рахунок більш низьких цін;

- Диференціація: досягнення переваги перед конкурентами за рахунок розширеного асортименту товарів.

Орієнтуючись на обрані стратегії конкуренції, планується використовувати два варіанти цінових стратегій:

2.1. Стратегія цінової конкуренції. В даному випадку планується проводити активну цінову політику. Ціну використовуємо, як найважливіший інструмент для досягнення цілей, які переважно пов'язані з обсягами продажів і з часткою ринку. Рішення керівництва базуються на двох ідеях:

за допомогою низьких цін можна розширити ринок (збільшити обсяг продажів),

за допомогою низьких цін можна буде перерозподілити частки ринку в свою користь (за рахунок зменшення часток конкурентів).

Прагнення до збільшення обсягів продажів і розширення частки ринку пов'язане з бажанням створити базу для зростання прибутку в довгостроковому плані. Значна частка ринку (і значить обсяг продажів) дасть компанії певні переваги перед конкурентами в області витрат, що в кінцевому рахунку, дозволить витягти достатній прибуток. Однак цінову конкуренцію не прийнято вважати гарною стратегією, тому даний вид стратегії планується застосувати тільки для частини товарного.

На секторі ринку пропозиції імпортних товарів існують кілька великих конкурентів, які є безпосередніми імпортерами. Це дає їм можливість диктувати ціну на ринку.

В даному випадку планується встановлювати ціну на рівні середньоринкової. Для конкурентоспроможності, фірма планує пропонувати повний набір товарного асортименту, постійна наявність на складі.

3. Корекція політики поставок

Планується за окремими видами товарів укласти договір з реалізації. Можливості даного договору: оплачувати тільки проданий товар; повертати незатребуваний товар; постійно оновлювати асортимент; експериментувати з новими видами продукції, не маючи поки достатнього капіталу для великих оптових закупівель, мати мінімальний запас необхідного товару.

Кількісне планування вимагає наявності історії продажів і функції аналітичної системи прогнозування продажів.Даний вид планування повинен враховувати надлишки товарного запасу або зняті резерви щоб уникнути перевищення товарного запасу на складі над оптимальним.

Оптимальним залишком у фірмі є товарний запас на строк не більше 14 днів виходячи з такого розрахунку:

- Поточні товарні запаси - 7 днів (з урахуванням того, що замовлення проводиться з регулярністю 1 раз на тиждень);

- Підготовчі товарні запаси - 2 дні;

- Страхові товарні запаси - 5 днів.

Разом- 14 днів.

Такий підхід забезпечить безперебійні поставки товару в магазин. Раніше весь товарний запас фірми становив 7 днів. Це пояснюється великою наявністю постачальників на ринку пропозиції і постійним пошуком більш «доступних» пропозицій. Тому більш тривалий товарний запас не виправдав би себе. На складі передбачається зберігати запас товару з урахуванням наявних продажів. Даний запас поповнюється у міру його зменшення.

Якісне планування має здійснюватися на підставі вивчення задоволеного і незадоволеного попиту в магазині й у конкурентів.

Таким чином, просування магазину складається з 2-х основних етапів:

-Інформування про магазин, товари, ціни - залучення покупців в магазин;

-Стимулювання покупки, вплив на рішення покупців про покупку.

Виробничий план

Потреба в приміщенні та обладнанні

Торгівля електронікою і побутовою технікою вимагає спеціального підходу до планування площ і підбору обладнання.Приміщення магазину має в себе включати торговий зал та допоміжні приміщення, до яких належить: склад, офісні приміщення тощо На відміну від продовольчої супермаркету, потреба в допоміжних приміщеннях у магазині електропобутової техніки мінімальна. У магазинах, що входять в мережу «Технопарк», під торговий зал виділяється близько 80% всіх площ, а в деяких випадках - і того більше. При розміщенні товарних груп великої побутової техніки відводиться місце біля стіни далеко від касової зони, щоб вона не загороджує інший товар.

Обладнання для магазину побутової техніки повинно бути розраховане на велике навантаження. Основу меблів складають металеві стелажі, що витримують до 1000 кг., А полиці мають велику глибину, тому що найчастіше розраховані на великогабаритний товар. Вони можуть бути цільними або складовими. Для підключення і перевірки роботи апаратури передбачають кабель-канали, в яких заховані дроти та розетки. На задній стінці стелажів роблять отвори для антенних штекерів.

Для дорогої апаратури невеликого розміру (фото-, відеотехніки) зручніше стелажі зі скляними вітринами замикаються з підсвічуванням. У надставках передбачені отвори для установки протівокражевих систем. Продажі аудіо-, відеокасет та компакт-дисків збільшують стелажі з різними надставками та аксесуарами, що поліпшують оглядовість товару. Для прослуховування компакт-дисків використовуються спеціальні дисплеї, які забезпечені центральним блоком управління і навушниками.

Для продажу великогабаритної побутової техніки магазину потрібні стелажі з посиленими полкодержатели і цільними полками з додатковими ребрами жорсткості. Добре підходять для цих цілей різні подіуми. Магазинам електропобутової техніки потрібно і допоміжне обладнання - прилавки для тестової перевірки товару, в яких передбачена можливість підключення до електромережі, антени, телефонної лінії.

Обладнання для кухні найчастіше виділяється в окрему зону: це полегшує покупцю пошук товару. У цьому випадку навіть використовується обладнання іншого кольору, що дозволяє зробити акцент на цій групі товарів. Пошук тієї чи іншої техніки в залі повинні спрощувати великі покажчики, що пояснюють, де який товар знаходиться. Це особливо важливо у відношенні товару, розміщеного вздовж стін - тобто на віддалі від основних купівельних потоків.

Найменш вдалим є варіант використання в торговому залі магазину електропобутової техніки великої кількості острівних конструкцій. Як правило, покупець плутається, не може повернутися вдруге до зацікавило його товару, втрачається. Я б порадилп використовувати лінійну планування: коли певна група товарів демонструється в одному ряду.Такий спосіб розстановки обладнання дозволяє підкреслити розміри торгового залу і значно полегшує покупцю пошук. Однак лінії не повинні бути довше 20 м, інакше він не дійде до товару, розміщеного в самому кінці стелажа.

Модельний ряд представлений у магазині можна розділити на декілька категорій:

аудіо-та відео-техніка;

Hi-Fi техніка

Автотехніка

Побутова техніка

Кухонна техніка

Фототехніка

Телефони

Аксесуари та супутні товари.

Висновки до розділу 2

Бізнес-ідея - це перш за все концепція бізнесу - створюються з метою надання допомоги підприємцям-початківцям або заново створеним фірмам в пошуку джерел венчурного (ризикового) фінансування для проведення додаткових досліджень, створення дослідних зразків товарів (послуг), проведення маркетингових досліджень, започаткування фірми. Тому під бізнес-ідеями розуміється не тільки концепція бізнесу, але і той мінімальний обсяг інформації про запропонований товар (послугу), який дозволить потенційним партнерам оцінити перспективи поданих пропозицій.

Бізнес-ідея - це визначення потреб покупців, групи покупців, технологічного і функціонального виконання.

Бізнес має властивість затягувати людину, витісняючи розваги и особисте життя, тому слід знайти таку діяльність, якою буде цікаво займатися. Тобто у створеному бізнесі застосовуються сильні сторони підприємця, а слабкі сторони не повинні впливати на результат.

Вибір бізнесу за сильними сторонами підприємця має і чисто економічну сторону. Якщо у бізнесі будуть активно використовуватися сильні сторони, то це стане важливою перевагою перед конкурентами, які цими якостями володіють у меншій мірі.

Важливим аспектом просування бізне-ідеї є добре проведенна маркетингова компанія. Адже реклама є невід'ємною частиною торгівлі. Особливо якщо мова йде про відкриття нового магазина, в такому разі люди мають можливість дізнатися нього. Це дозволяє залучати покупців саме до вас.

Розділ 3 ОЦІНКА ЕКОНОМІЧНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ ПРОЕКТУ

3.1 Розрахунок грошового потоку проекту

Для того, що б ясно розуміти чи підприємство прибутковим, нам необхідно планування інвестиційної діяльності. Головне питання полягає в тому, чи принесе нам очікуваний дохід наш бізнес, і чи варто вкладати в нього кошти і сили.

Масштаб нового підприємства залежить від наявних коштів, і можливості отримати позику. Важливо правильно скласти план, оцінюючи свої можливості.

Для початку потрібно скласти календарний план робіт відкриття магазину побутової техніки. Розглянемо його в таблиці 3.1

Таблиця 3.1

Календарний план робіт з відкриття магазину побутової техніки

№ п/п	Найменування етапу	Тривалість етапу
1	Реєстрація юридичної особи	7 днів
2	Укладнення довгострокового договору аренди	3 дні
3	Складння дизайну та ремонт приміщення	40 днів
4	Установка торгівельного обладнання	8 дні
5	Купівля товару	10 дні
6	Купівля офісних меблів	10 днів
7	Підбір персоналу	14 днів
8	Проведення маркетингових заходів	Початок за три неділі до відкриття

До складу витрат на заснування бизнесу входять наступні елементи:

а) витрати на реєстарацію новостворюванного бизнесу ( для данного це ТОВ)

б) транспортні витрати

в) оренда та ремонт приміщення

г) купівля та установка обладнання

д) купівля офісного обладнання, програмного забеспечення ( комп'ютери, система видеоспостереження, охоронна сигналізація)

е) купівля першої партії товару ( для початку не великого об'єму)

ж) вистаті на персонал

з) маркетингові витрати

1. Реєстрація товариства з обмеженою відповідальністю буде коштувати 26 000 грн, Отримання сертифікату якості техніки 3 000 грн.

2. Магазин «Технопарк» розташовуватиметься у приміщенні загальною площею 200 кв.м. при ніж 120 кв.м.буде відведено на торгову площу, а 80 м для допоміжних приміщень. Приміщення знаходиться в м . Южне в торговельному центрі, на другому поверсі.

Оренда приміщень складається з оренди приміщень під торговельні точки і під склад і складе 350 грн. за кв.м на місяць. Тобто 70000 грн за 200 кв. м. Річна орендна плата складе: 200 * 350 * 12 = 840000 грн.

Таблиця 3.2

Витрати на стартову рекламу

Рекламні заходи	Витрати, .грн.
Реклама у маршрутних таксі	7 000
Реклама у соціальних мережах	6 000
Реклама у мережі інтернет	11 000
Всього	24 000

Для розташування товару в торговому залі, побрібні стелажі та подіуми для великої техніки.

Таблиця 3.3

Потреба в обладнані

Види обладнання	Витрати грн
Подіум для великої техніки	15 700
Стелажі для аудіо і відео техніки	62 600
Стелажі для дрібної техніки	47 000
Разом	125 300

Взагалом всі витрати представлені в таблиці

Таблиця 3.4

Стартові витрати на започаткування бізнесу

№ п.п	Статті витрат (необхідні розрахунки)	Сума, грн.	Структура витрат, %
1.	Реєстрація ТОВ та отримання сертифікату якості техніки	29 000	2,93
2.	Транспорт	30 000	3,03
3.	Оренда приміщення на 2 місяця	50 000	5,05
4.	Обладнання (стелажі, подіуми) + установка	128 300	12,97
5.	Ремонт приміщення	140 000	14,15
6.	Система відеоспостереження	21 000	2,12
7.	Офісні меблі	10 000	1,01
8.	Комп'ютер, принтер	32 000	3,23
9.	Телефон (придбання, установка і т.п.)	3 000	0,30
10.	Реклама	24 000	2,43
11.	Охоронна сигналізація (установка і т.п.)	9 000	0,91
12.	Закупівля партії товару	523 066	51,87
	У С Ь О Г О	989 366	100 %
	ДЖЕРЕЛА ФІНАНСУВАННЯ
1.	Власні засоби	489 366	49,46
2.	Кредити комерційних банків	500 000	50,54

Позику планується брати у ПАТ “Укрсіббанку”, у розмірі 500 000 гривень під 21% річних на два роки. При ануітетнії схемі обслуговування кредиту щомісячний платіж складатиме 25 692,83 грн. без урахування відсотків. В таблиці 3.5 представлені графік погашень кредиту. [16]

Таблиця 3.5

Графік погашень кредиту.

№	Залишок борга після виплат	Погашення основного боргу	Сплата відсотків	Сума платежа
1	2	3	4	5
0	500 000
1	483 057,17	16 942,83	8 750,00	25 692,83
2	465 817,85	17 239,3	28 453,50	25 692,83
3	448 276,84	17 541,01	8 151,81	25 692,83
4	430 428,86	17 847,98	7 844,84	25 692,83
5	412 268,54	18 160,32	7 532,50	25 692,83
6	393 790,41	18 478,13	7 214,70	25 692,83
7	374 988,92	18 801,49	6 891,33	25 692,83
8	355 858,40	19 130,52	6 562,31	25 692,83
9	336 393,09	19 465,30	6 227,52	25 692,83
10	316 587,15	19 805,95	5 886,88	25 692,83
11	296 434,60	20 152,55	5 540,28	25 692,83
12	275 929,38	20 505,22	5 187,61	25 692,83
13	255 065,31	20 864,06	4 828,76	25 692,83
14	233 836,13	21 229,18	4 463,64	25 692,83
15	212 235,44	21 600,69	4 092,13	25 692,83
16	190 256,73	21 978,71	3 714,12	25 692,83
17	167 893,40	22 363,33	3 329,49	25 692,83
18	145 138,71	22 754,69	2 938,13	25 692,83
19	121 985,81	23 152,90	2 539,93	25 692,83
20	98 427,74	23 558,07	2 134,75	25 692,83
21	74 457,40	23 970,34	1 722,49	25 692,83
22	50 067,58	24 389,82	1 303,00	25 692,83
23	25 250,93	24 816,64	876,18	25 692,83
24	0,00	25 250,93	441,89	25 692,83
Разом		500000,00	116 627,81	616 627,81

Таким чином загальна сума виплат складатиме 616 627,81 грн переплата за кредит буде 116 627,81 грн або 23,33% від суми кредиту.

Таблиця 3.6

Загальні витрати

Назва	Сума (UAH)	Платежі
Комунальні послуги	16 162,00	Щомісячно, весь проект
Аренда пріміщення	70 000,00	Щомісячно, весь період вир-ва
Транспорт	4 000,00	Щомісячно, весь проект
Витрати на маркетинг	15 000,00	Щомісячно, весь проект

Пiсля проведення маркетингових досліджень в даній сфері торгівлі, та після опитування постачальників ставимо націнку в 50 %. Згідно з додатком Б приблизна каса магазину за деть складає 63 460,000. Звідси маємо ціну закупки 50 306,67 грн.

3.2 Розрахунок критеріїв ефективності проекту

Розрахунок критеріїв ефективності проекту створення магазину побутової техніки “Технопарк” буде проводитися на підставі наступних показників: внутрішня норма дохідності (IRR), чиста поточна вартість (NPV), період окупності (PP).

Основний показник прибутковості проекту це показник чистого приведеного прибутку (net present value, NPV). Він характеризує загальний абсолютний результат інвестиційної діяльності, її кінцевий ефект. Під NPV розуміють різницю дисконтованих на один період показників прибутку В(t) і витрат C(t). Якщо прибутки і витрати подані у вигляді потоку надходжень, то NPV дорівнює сучасній величині цього потоку. Величина NPV є основою для визначення інших вимірювачів ефективності. [32, с. 52]

потік надходжень характеризується розмірами Rt=B(t)-C(t) причому ці величини можуть бути як позитивними, так і негативними. Тоді за умови, що ставка порівняння дорівнює q, маємо:

(3.1)

де Rt ? розмір учасника потоку платежів;

v ? дисконтний множник по ставці і (ставці порівняння, дісконтування).

Якщо первісні витрати ? А виділяються в так званий нульовий період (період часу до початку експлуатаційної фази проекту), то формула 1 перетвориться до такого виду:

(3.2)

Якщо розмір учасника потоку платежів постійний для всього періоду, то формула перетвориться до виду:

t

(1+q) -q

NPV = Rt ------------ . (3.3)

q(1+q) t

Індекс прибутковості показує відносну прибутковість проекту або дисконтовану вартість грошових надходжень від проекту в розрахунку на одиницю вкладень. Дослідники проектів використовують різноманітні підходи до його визначення. У цьому випадку критерій ухвалення рішення аналогічний рішенню, що ґрунтується на NPV, тобто РІ > 0. Інші дослідники сприймають цей критерій як частку від ділення дисконтованих надходжень на дисконтовані виплати, тоді його значення для ефективних проектів не може бути менше одиниці [33 c.98]:

(3.4)

де CIFt (від англ. - cash inflows) - сума чистого грошового притоку по окремих інтервалах загального періоду експлуатації інвестиційного проекту;

ICOF (від англ. - initial cash outflows) - сума одноразових інвестиційних витрат на реалізацію інвестиційного проекту.

Якщо PI> 1, то проект ефективний. PI показує запас фінансової міцності проекту, що дозволяє ранжувати проекти в інвестиційному портфелі. Згідно з міжнародними стандартами бізнес-планування застосовується як один з фінансових показників ефективності бізнес-планів.

Розрахунок періоду окупності проекту здійснюється за формулою 3.5.

(3.5)

Розглянемо значення процентної ставки r *, при якому NPV = 0. У цій точці дисконтований потік витрат дорівнює дисконтованою потоку вигод. Вона має конкретний економічний зміст дисконтованої "точки беззбитковості" і називається внутрішньою нормою рентабельності, або, скорочено, IRR. Цей критерій дозволяє інвестору даного проекту оцінити доцільність вкладення коштів. Якщо банківська облікова ставка більше IRR, то, мабуть, поклавши гроші в банк, інвестор зможе отримати більшу вигоду.

Критерії NPV, IRR і PI, найбільш часто застосовуються в інвестиційному аналізі, є фактично різними версіями однієї і тієї ж концепції, і тому їх результати пов'язані один з одним. Таким чином, можна очікувати виконання наступних математичних співвідношень для одного проекту:

Якщо NPV>0, то PI>1 и IRR>r 

Якщо NPV<0, то PI<1 и IRR<r 

Якщо NPV=0, то PI=1 и IRR=r

Розрахуємо фінансові показники у таблиці 3.7.

Таблиця 3.7.

Фінансові показники проекту

Рядок	2019	2020 рік	2021 рік
Коефіцієнт поточної ліквідності (CR), %	2 123,35	378,13	3 857,11
Коефіцієнт термінової ліквідності (QR), %	2 123,35	378,13	3 857,11
Чистий обіговий капітал (NWC), UAH	791 029,59	1 476 062,01	2 778 125,64
Чистий обіговий капітал (NWC), USD	29 297,39	54 668,96	102 893,54
Коеф. обігу робітничого капіталу (NCT)	16,71	13,08	6,95
Коеф. обігу основних засобів (FAT)	104,54	190,17	262,62
Коеф. обігу активів (TAT)	13,82	9,16	6,60
Сумарні зобов'язання до активів (TD/TA), %	56,36	27,15	2,53
Довгостр. зобов`язання до активів (LTD/TA), %	52,27	1,98
Довгостр. зобов'язання до позаобігов. акт. (LTD/FA), %	395,36	41,05
Сумарні зобов'язання до власн. кап. (TD/EQ), %	129,13	37,27	2,59
Коефіцієнт покриття відсотків (TIE), разів	-12,33	15,74
Коеф. рентабельності валового прибутку (GPM),%	20,73	20,73	20,73
Коеф. рентабельності операц. прибутку (OPM), %	-10,59	8,02	8,56
Коеф. рентабельності чистого прибутку (NPM), %	-11,18	-11,18	7,02
Рентабельність оборотних активів (RCA), %	-178,10	63,24	47,52
Рентабельність позаоборотних активів (RFA), %	-1 169,04	1 250,34	1 843,80
Рентабельність інвестицій (ROI), %	-154,55	60,20	46,32
Рентабельність власного капіталу (ROE), %	-354,12	82,63	47,52

Ставки дисконтування: гривні - 27% (середні ставки по депозитах + інвестиційні ризики + інфляційні ризики + загальний вплив факторів). Долар США -12,5%.

Період розрахунку інтегральних показників - 36 місяців.

Інтегральні показники економічної ефективності проекту створення магазину побутової техніки «Технопарк», дані представленні в таблиці 3.8.

Таблиця 3.8

Інтегральні показники проекту

Показник	Грн.	US Dollar
Ставка дисконтування	27,00 %	12,50 %
Період окупності - PB	9 міс	9 міс
Період окупності з дисконтом - DPB	10 міс	9 міс
Середняя норма рентабельності- ARR	198,16 %	198,16 %
Чистий приведений дохід- NPV	1 897 766	88 546
Індекс прибутковості - PI	4,17	4,97
Внутрішнняя норма рентабельностіі - IRR	410,70 %	410,70 %
Модифікованая внутрішняя норма рентабельності- MIRR	103,06 %	91,34 %
Тривалість - D	1,46 років	1,54 років

Середня норма рентабельності представляє доходність проекту як відношення між середньодовичними поступлениями від його реалізацій та величини початкових інвестицій. Показник був отриманий на рівні 198,165 %

Також за даними таблиці 3.8 видно, що чистий приведений дохід дорівнює 1 897 766 грн. Такі дані показника свідчить про прибутковість проекту з урахуванням зміни вартості грошей у часі.

Індекс прибутковості -- PI являє собою відношення дисконтованих грошових доходів до наведених на ту ж дату інвестиційних витрат. PI визначає що в данному випадку на кожна вкладена в проект гривня принесе 4,17 грн чистого прибутку в перехунку на сьогодення.

Внутрішня норма рентабельності є ставкою дисконту, при якій NPV проекту дорівнює нулю. Вона дорівнює максимальному проценту за позиками, який можна платити за використання необхідних ресурсів, залишаючись при цьому на беззбитковому рівні. В даному випадку ця величина становить 410,70 %.

Під терміном окупності інвестицій розуміється очікуваний період відшкодування початкових вкладень з чистих надходжень (де чисті надходження являють собою грошові надходження за вирахуванням витрат). Таким чином, обчислюється той період часу, за який надходження від оперативної діяльності підприємства (net cash inflows) покриють витрати на інвестиції.. Для даного проекту період окупності триватиме 9 місяців. З врахуванням зміна вартовті грошей у часі дисконтований показник буже дорівнювати вже 10 місяців. Такий малий проміжок часу пояснюється запланованими великими продажами.

В цілому пiсля проведення аналiзу показникiв, даний інвестиційний проект можна рекомендувати до реалізації, оскільки розрахунки показали його економічну доцільність.

3.3 Аналіз ризиків проекту

Ризик - поєднання ймовірності та наслідків настання несприятливих подій, які з'являються завдяки впливу на дану систему внутрішніх, зовнішніх або тих і інших факторів разом.

Можна вважати, що в разі реалізації будь-якого проекту є можливість отримати дану послідовність грошових потоків. Проаналізувати та вирішити чи варто реалізувати проект. Але всеж неможливо з точністю прогнозувати грошові потоки.

Необхідність аналізу ризиків інвестиційного проекту полягає в тому, що інвестиційні проекти розробляються на основі визначених передбачень щодо капітальних і поточних витрат, обсягів реалізації продукції, цін на товари та послуги тощо. Незалежно від якості та кількості даних передбачень, майбутній розвиток подій завжди є неоднозначним, тому практика планування капітальних інвестицій розглядає й аспекти невизначеності та ризику.

Аналіз беззбитковості - аналітичний метод, який допомагає визначити величину беззбиткового обігу щодо підприємства і за видами продукції з подальшим розробленням заходів для досягнення і подолання межі беззбитковості в короткостроковому періоді.

Мета аналізу беззбитковості виробництва - встановити, що буде з фінансовими результатами, якщо визначений рівень продуктивності або обсяг виробництва зміняться.

Аналіз беззбитковості ґрунтується на залежності між змінами обсягу виробництва і змінами витрат та їх впливом на кінцевий фінансовий результат - прибуток від продажу продукції.

Таблиця 3.9

Розрахунок точки беззбитковості

Крок аналізу: рік

Продукт	2019	2020	2021
Каса магазина	13,99	18,65	17,85

Візуалізація розрахунку точки беззбитковості магазина побутової техніки «Технопарк» представлена на рис. 3.1.

Рис. 3.1. Точка беззбитковості магазина побутової техніки «Технопарк»

Точка беззбитковості для проекту створення магазина побутовой техніки розрахована з застосуванням програмного продукту «Project Expert».

Точка визначається перетином осей виручки і розмірів витрат.

В інвестиційному і фінансовому менеджменті під ризиком найчастіше розуміють міру непевності в одержанні очікуваних доходів від заданих інвестицій. У ринковій економіці завжди наявний ризик.

Якщо конкретизувати загальне визначення ризику для аналізу проекту, то ризик проекту - це міра непевності в одержанні очікуваного рівня дохідності при реалізації даного проекту.

Метою аналізу проектних ризиків є: надання оцінки всім видам ризиків проекту; визначення ступеня доцільності реалізації проекту за наявного рівня ризику та способів його зниження; визначення можливих шляхів зниження ризиків.

Проектні ризики бувають зовнішні та внутрішні. Зовнішні ризики, у свою, чергу поділяються на непередбачувані і передбачувані.

Зовнішні непередбачувані ризики зумовлені: зміною політичної ситуації та непередбачуваними державними заходами регулювання у сфері землекористування, оподаткування, ціноутворення, експорту-імпорту, охорони довкілля і т.д.; природними катастрофами (повенями, землетрусами, кліматичними змінами тощо); злочинами та несподіваним зовнішнім екологічним і соціальним впливом; зривами у створенні необхідної інфраструктури, банкрутствами, затримками у фінансуванні, помилками у визначенні цілей проекту.

Зовнішні непередбачувані ризики врахувати практично неможливо.

Зовнішні ж передбачувані ризики при аналізі проекту можна врахувати. До них належать: ринковий ризик через погіршення можливостей одержання сировини, підвищення цін на неї, зміну вимог споживачів продукції, посилення конкуренції тощо; операційний ризик, пов'язаний із відступом від цілей проекту і неможливістю підтримання управління проектом; ризик шкідливого екологічного впливу; ризик негативних соціальних наслідків; ризик зміни валютних курсів; ризик непрогнозованої інфляції; ризик податкового тиску.

Внутрішні ризики поділяються на планово-фінансові, пов'язані із зривом планів робіт і перевитратою коштів, та технічні, пов'язані із зміною технології, погіршенням якості продукції, помилками в проектно-технічній документації і т.д.

Проектні ризики зумовлені особливостями життєвого циклу проекту. Для оцінки ризику при виборі варіанта інвестування можна застосовувати метод експертних оцінок ризиків у різних фазах проекту.

При аналізі ризиків у передінвестиційній фазі оцінюють фінансово-економічну життєздатність проекту, організаційно-технічний потенціал, функції та завдання основних учасників, роботи, що виконуються, і рівень гарантій за інвестиціями та кредитами.

Аналіз ризиків у передінвестиційній фазі лежить в основі вибору варіанта інвестування, однак при цьому прогнозуються ризики і в інвестиційній та експлуатаційній фазах.

Аналіз чутливості - це метод, який точно показує, наскільки зміняться інтегральні показники ефективності (NPV або IRR) при зміні однієї з вхідних змінних, якщо всі інші змінні не змінюються. Техніка проведення аналізу чутливості полягає у зміні вибраних параметрів в певних межах, за умови, що інші параметри залишаються незмінними. Чим більше діапазон варіації параметрів, при якому NPV або норма прибутку залишається позитивною величиною, тим стійкіше проект.

Аналіз чутливості проекту стосовно показника NPV містить у собі такi розрахунки як: визначення абсолютного зниження величини NPV при зміні параметрів, що варіюють, у гіршу сторону із заданим кроком розрахунку (крок розрахунку прийнятий на рівні 10%), оцінюється стабільність проекту, під якою розуміється збереження показників ефективності проекту в певних межах (у розрахунках зміна факторів від-20% до +20%).

Абсолютний аналіз чутливості дозволяє визначити чисельне відхилення результуючих показників при зміні значень вихідних змінних. Значення змінних, що відповідають нульовим значенням результуючих показників, відповідають розглянутим вище показниками граничного рівня.

За допомогою виикористання програмного комплексу «Project Expert», було проведено аналіз чутливості чистої приведеної вартості проекту створення магазина побутовой техніки, що представлений на рис. 3.2. та рис 3.3.

Рис. 3.2. Аналіз чутливості NPV проекту створення магазина побутової техніки «Технопарк»

Аналіз даних вказує, що проект створення магазина побутової техніки є найбільш чутливим до наступних факторів: ціна збуту, прямі витрати.

Рис. 3.3. Аналіз чутливості факторів реалізації проекту створення магазина побутової техніки «Технопарк»

Не зважаючи на те, що ціна на продукцію є найбільш чутливим фактором, саме вона забезпечує високу ефективність проекту.

Ефективність проекту підтверджується розрахунком точки беззбитковості. См таблицю 3.9

Висновки до розділу 3

Як показують розрахунків, вкладений капітал окупиться через 9 місяців, а з врахуванням вартості грошей у часі 10 місяців. Прибутковість проекту досить висока - на 1 грн. початкових інвестицій припадає в середньому 4,17 грн. чистого дисконтованого доходу за весь період життєвого циклу проекту. Внутрішня норма рентабельності становить 410,70 % , що вказує на високу стійкість проекту, чистий приведений дохід складе 1 897 766 грн (88 546 доларів США). Всі проаналізовані показники свідчать про високу ефективність проекту, при збереженні закладених рівнів основних факторів реалізації проекту. Ціна на продукцію є найбільш чутливим фактором та саме вона забезпечує високу ефективність проекту.

ВИСНОВКИ

У результаті проведеного дослідження було зроблено такі висновки:

1.Бізнес (англ. Business - справа, діло) - підприємницька, комерційна чи будь-яка інша діяльність, що не може суперечити закону і спрямована на отримання прибутку.

2. Бізнес-планування - процес техніко-економічного обґрунтування діяльності підприємств в ринкових умовах або модель функціонування підприємства в мінливому середовищі в майбутньому.

3. Планується створення магазину побутової техніки «Технопарк», загальною площею 200 м2 за унікальним дизайном, креативним інтер'єром.інтер'єр створювався на основі відтінків, в сучасному стилi. Асортимент буде представлен різноманітний асортимент товару. Від великої техніки, такі як холодильнік, до дрібної техніки та аудіо- та відео систем.

4. Магазин «Технопарк» буде засновано у виді Товариства з обмеженою відповідальністю. Згідно з ч.3 ст.80 ГК України Товариством з обмеженою відповідальністю є господарське товариство, що має статутний капітал, подільний на частки, розмір яких встановлюється статутом товариства. Підприємство буде знаходитись на загальній системі оподаткування та платником податку на додану вартість.

5. Споживання електропобутових товарів коливається залежно від національних тенденцій, економічної ситуації. В цілому ринок електропобутових товарів є тим, що сформувався, хоча і має деякі національні особливості.

Згідно данних на 2017 рік українці почали частіше купувати побутову техніку. Продажи данного товару зросли на 20 % . Ринок побутової техніки України є одним із ринків споживчих товарів тривалою обігу, що найбільш динамічно розвивається в останні роки. не нав'язлив

6. Основним критерієм вибору закладу все частіше стає не інтер'єр або престижність, а якость обслуговування, то як запропонують товар. Тому немає сенсу створювати унікальний інтер'єр, якщо в торговому залі продавці не допомагають покупцям з вибором товару.

7. При проведенні SWOT-аналізу новоствореного підприємства було виявлено, що основними сильними сторонами проекту є гнучкість компанії. Компанія з хорошим чуттям на вимоги ринку і великий гнучкістю; можливість швидкого реагування на попит; бажання розвивати бізнес і охоплювати нові сегменти ринку; вміння оптимізувати витрати; широкий асортимент; серйозні наміри.

8. З метою ефективного розвитку бізнесу будуть проводитися наступні заходи: визначення оптимального рівня цін; підвищення якості обслуговування та ширини асортименту надання послуг; контроль роботи персоналу та діяльності підприємства в цілому; щоденний аналіз фінансових результатів; формування стратегії підвищення конкурентоспроможності у сфері роздрібної торгівлі в умовах нестабільності.

9. Стартові витрати на започаткування бізнесу складаюсть 989 366,00 грн., 49,46 % з яких профінансовані за рахунок власних коштів, решта - кредит комерційного банку у розмірі 500000,00 грн. Щомісячні загальні витрати будуть складати 182 322,00 грн.

10. Товарообіг магазину роздрібної торгівлі складається основної складової: продаж закупівельних товарів. Для здійснення ритмічної роботи підприємства і своєчасного випуску готової продукції високої якості і необхідні умови чіткого планування.

11. Розрахунки запланованих обсягів реалізації майбутнього магазину проводились виходячи з його середнього середнього чеку, сума якого складається з продажів техніки. При цьому середньозважена націнка на матеріальну складову складатиме 50%.

12. Чистий дохід за проектом в перший рік визначено на рівні 359103,38 грн., що вказує на значну абсолютну прибутковість проекту.

14. Термін окупності інвестицій у даний проект складає 9 місяців, а з урахуванням вартості грошей у часі - 10 місяців, що є достатньо коротким проміжком часу, проте відповідає дійсності враховуючи реалії ведення аналогічного бізнесу. Усі показники, що відображають ефективність інвестування, а саме середня норма рентабельності, індекс прибутковості та внутрішня норма рентабельності також свідчать про високий ступінь віддачі коштів, інвестованих в проект, що планується.

15. Аналіз ризиків - процедура виявлення чинників ризику і оцінки їх важливості, по суті, аналіз вірогідності того, чи відбудуться певні небажані події і негативно вплинуть на досягнення цілей проекту. Аналіз ризиків включає оцінку ризику і методи зниження ризиків або зменшення пов'язаних з ним несприятливих наслідків.

16. З точки зору функціональної спрямованості найбільш ймовірними ризиками слід вважати ризики пов'язані з споживачами та зовнішнім середовищем. Аналіз даних вказує, що проект відкриттямагазину побутової техніки «Технопарк» є найбільш чутливим до таких факторів, як обсяг збуту та його цінова складова. За для запобігання ризиків або зменшення їх наслідків майбутньому магазину «Технопарк» слід максимально звернути увагу саме на маркетингові фактори у у своїй діяльності. Ці заходи передбачають провадження максимально раціональної цінової політики та концентрації на збільшенні відвідуваності закладу, в т.ч. на забезпеченні формування його постійної клієнтури.

17.На збільшення продажів позитивний вплив має надати паралельне введення заходів по стимулюванню продажів. Можливо також збільшення продажів за рахунок значного розширення асортименту супутніх товарів і введення нових груп товарів.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Кулишер И. М. Основные вопросы международной торговой политики / И.М. Кулишер. 5'е изд., стеретип. -- Челябинск: Социум, 2008. -- 479 с.

Chernelevs'kyj, L. M. (2003), Ekonomichnyj analiz na pidpryiemstvakh promyslovosti i torhivli [Economic analysis of industrial enterprises and trade], Kyiv, Ukraine.

Апопій В.В. Соціальна функція торгівлі / В.В. Апопій // Економіка і пронозування: Науково'аналітичний жур' нал. -- 2007. -- N 4. -- С. 93--104.

Гилберт Д. Управление розничным маркетингом. / Д. Гилберт. -- М.: ИНФРА'М, 2005. -- 571 с.

Тарасюк Г.М., Шваб Л.І. Плануваня діяльності підприємства. Навчальний посібник. Київ: «Каравела», 2003, 432 с.

Нелеп В.М. Планування на підприємстві [Електронний ресурс]. - Режим доступу: http://library.if.ua/book/122/8077.html

Алиев, В.С. Бизнес-планирование с использованием программы Project Expert (полный курс): Учебное пособие / В.С. Алиев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 352 c.

Баринов, В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие / В.А. Баринов. - М.: Форум, 2013. - 256 c.

Бронникова, Т.С. Разработка бизнес-плана проекта: Учебное пособие / Т.С. Бронникова. - М.: Альфа-М, ИНФРА-М, 2012. - 224 c.

Буров, В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика: Учебное пособие / В.П. Буров. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 c.

Виноградова, М.В. Бизнес-планирование в индустрии гостеприимства: Учебное пособие / М.В. Виноградова. - М.: Дашков и К, 2013. - 280 c.

Вишняків Я. Д., Колосов А. В., Шемякин В. Л. Оцінка й аналіз фінансових ризиків підприємства в умовах ворожого навколишнього середовища бізнесу // Менеджмент в Україні й за рубежем - 2003. №3, с. 15-17.

ДОДАТОК А

КВЕД

47.54 : Роздрібна торгівля побутовими електротоварами в спеціалізованих магазинах

Описание:

Цей клас не включає:

- роздрібну торгівлю аудіо та відео устаткованням, див.47.43

47.43 : Роздрібна торгівля в спеціалізованих магазинах електронною апаратурою побутового призначення для приймання, записування, відтворювання звуку й зображення

Описание:

Цей клас включає:

- роздрібну торгівлю радіо та телевізійним устаткованням

- роздрібну торгівлю аудіо та відео устаткованням

роздрібну торгівлю плеєрами та магнітофонами CD, DVD тощо

КВЕД Секція G Торгівля

52. Роздрібна торгівля; ремонт побутових виробів та предметів особистого вжитку.

Цей розділ включає роздрібну торгівлю - перепродаж (продаж без перероблення), головним чином населенню, нових та уживаних товарів, призначених для особистого вжитку чи домашніх господарств, магазинами, кіосками та з лотків, фірмами посилкової торгівлі, рознощиками та вуличними торговцями, споживчими кооперативами тощо (крім роздрібної торгівлі транспортними засобами). Роздрібну торгівлю класифікують залежно від виду торгових точок: у магазинах - групи 52.1-52.5; поза магазинами - група 52.6.

Роздрібну торгівлю в магазинах поділяють на роздрібну торгівлю новими товарами (52.1-52.4) і роздрібну торгівлю уживаними товарами (52.5).

Щодо роздрібної торгівлі новими товарами в магазинах, існує ще один поділ: на роздрібну торгівлю в спеціалізованих магазинах (52.2 - 52.4) та в неспеціалізованих магазинах (52.1). Наведені вище групи, в свою чергу,поділяються залежно від асортименту товарів, якими торгують.

ДОДАТОК Б

Запланований товарообіг на 2019 рік

Найменування товару	Середня ціна, грн.	Продаж за рік, шт.	Товарообіг, тис. грн.	% Від загального товаро-обороту
Аудиосистема	6500	1080	7020	14.27
Телефон	5500	1080	5940	12.08
Телевізор	8000	1080	8640	17.57
Холодильник	10000	720	7200	14.64
Пральна машина	10000	360	3600	7.32
Електрична плита	7000	360	2520	5.12
Кухонна техника	1400	1500	2100	4.27
Фен	1260	1800	2268	4.61
Пилосос	5400	1080	5843	11.88
Посудомийна машина	8000	360	2880	5.86
Праска	350	1800	630	1.28
Аксесуари	50	10800	540	1.1
Разом	63 460,00		23 188	100 %

ДОДАТОК В

Річна потреба продажу товару

Найменування товару	План на 2019 рік, шт.
	день	місяць	рік
Аудиосистема	1	30	1080
Телефон	1	30	1080
Телевізор	1	30	1080
Холодильник	1	30	720
Пральна машина	1	30	360
Електрична плита	1	30	360
Кухонна техніка	1	30	1500
Фен	1	30	1800
Пилосос	1	30	1080
Посудомийна машина	1	30	360
Праска	1	30	1800
Аксесуари	20	600	10 800

ДОДАТОК Г

Кеш-Фло (UAH)

Рядок	2019 рік	2020 рік	2021 рік
Надходження від продаж	15 865 000,00	23 162 900,00	23 162 900,00
Видатки на матеріали і комплектуючі	12 576 667,50	18 361 934,55	18 361 934,55
Сумарні прямі видатки	12 576 667,50	18 361 934,55	18 361 934,55
Загальні видатки	1 051 944,00	1 261 944,00	1 261 944,00
Затрати на персонал	742 440,00	925 920,00	925 920,00
Сумарні постійні видатки	1 794 384,00	2 187 864,00	2 187 864,00
Податки	608 835,16	1 200 017,10	1 228 333,65
Кеш-Фло від операційної діяльності	885 113,34	1 413 084,35	1 384 767,80
Видатки на придбання активів	140 000,00
Інші видатки підготовчого періоду	336 300,00
Кеш-Фло від інвестиційної діяльності	-476 300,00
Позики	500 000,00
Виплати в погашення позик			500 000,00
Виплати відсотків по позикам	105 000,00	105 000,00
Кеш-Фло від фінансової діяльності	395 000,00	-105 000,00	-500 000,00
Баланс готівки на почало періоду	489 366,70	1 293 180,04	2 601 264,40
Баланс готівки на кінець періоду	1 293 180,04	2 601 264,40	3 486 032,19

ДОДАТОК Д

Прибутки-Збитки (UAH)

Рядок	2019 рік	2020 рік	2021 рік
Валовий обсяг продажу	13 220 833,33	19 302 416,67	19 302 416,67
Чистий обсяг продажу	13 220 833,33	19 302 416,67	19 302 416,67
Матеріали і комплектуючі	10 480 556,25	15 301 612,12	15 301 612,12
Сумарні прямі витрати	10 480 556,25	15 301 612,12	15 301 612,12
Валовий прибуток	2 740 277,08	4 000 804,54	4 000 804,54
Адміністративні витрати	161 620,00	161 620,00	161 620,00
Виробничі витрати	565 000,00	740 000,00	740 000,00
Маркетінгові витрати	150 000,00	150 000,00	150 000,00
Зарплата адміністративного персоналу	164 400,00	164 400,00	164 400,00
Зарплата виробничого персоналу	852 742,80	1 104 110,40	1 104 110,40
Сумарні постійні витрати	1 893 762,80	2 320 130,40	2 320 130,40
Амортизація	23 333,33	28 000,00	28 000,00
Відсотки по кредитах	105 000,00	105 000,00
Сумарні невиробничі витрати	128 333,33	133 000,00	28 000,00
Інші витрати	280 250,00
Збитки попередніх періодів
Прибуток до виплати податку	437 930,95	1 547 674,14	1 652 674,14
Прибуток до оподаткування	437 930,95	1 547 674,14	1 652 674,14
Податок на прибуток	78 827,57	278 581,35	297 481,35
Чистий прибуток	359 103,38	1 269 092,80	1 355 192,80

Размещено на Allbest.ru