Планирование и организация производства продукции

Рассмотрим состояние и использование основных средств анализируемого предприятия, данные о которых представлены в табл. 3.

Таблица 3. Состояние и оценка эффективности использования основных средств ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	годы	Отклонение от 2008 г.
	2008	2009	2010	2009	2010
Основные производственные фонды, тыс. руб.	151148	92234	101905	-58914	-49243
Амортизация основных средств производственного назначения, тыс. руб.	56905	63150	71283	6245	14378
Фондовооруженность, руб.	133170	79925	104197	-53245	-28973
Фондоотдача ОС, руб.	2,61	4,65	2,77	2,04	0,16
Коэффициент износа, %	41,1	39,9	47,1	1,4	6,0
Коэффициент обновления, %	15,4	14,6	6,9	-0,8	-8,5
Коэффициент выбытия, %	0,46	0,33	0,88	-0,13	0,42
Доля основных средств в валюте баланса, %	22,5	22,2	25,6	-0,31	3,1

В рамках ОАО «Гидропривод» основные фонды за анализируемый период сократились на 49243 тыс. руб., и составили 101905 тыс. руб. Анализ качественного состояния основных фондов начинают с определения их физического износа. Любое оборудование по мере его использования изнашивается. Однако размер его можно сократить путем ухода за основными фондами, профилактического ремонта и рационального использования основных средств. В ОАО «Гидропривод» уровень износа за последний год вырос на 0,8 единиц, что свидетельствует о понижении качества состояния основных фондов.

Одним из обобщающих показателей, характеризующих техническое состояние основных фондов, является коэффициент обновления. В ОАО «Гидропривод» данный показатель сократился с 15,4% до 6,9%, следовательно, упал на 8,5%. Изменение данного показателя вызвано отсутствием средств на приобретение нового высокопроизводительного оборудования.

При проведении анализа качественного состояния необходимо характеризовать фондовооруженность и фондоотдачу, а также их динамику. В рамках ОАО «Гидропривод» показатель фондовооруженности сократился на 28973 руб., однако, по сравнению с 2009 годом данный показатель увеличился на 24272 руб., что является следствием ввода в эксплуатацию новых мощностей, т.е. увеличения среднегодовой стоимости основных фондов, а также за счет сокращения численности рабочих в наиболее заполненной смене.

Основным стоимостным показателем, характеризующим уровень использования основных средств, является показатель фондоотдачи, показывающий выпуск продукции на 1 руб. основных средств. Анализ проведенных расчетов показывает, что в отчетом году фондоотдача сократилась по сравнению с 2008 г. на 0,16 руб. Это произошло за счет снижения продолжительности рабочей недели, изменения структуры основных фондов, изменения стоимости воспроизводства единицы мощности основных фондов, изменения степени использования основных фондов под влиянием различных факторов.

Доля основных средств в валюте баланса по состоянию на конец 2010 г. составила 25,6%, что свидетельствует об ее увеличении на 3,1% по отношению к 2009 г.

Анализ использования основных фондов проводится в тесной связи с анализом использования производственных площадей, которые представлены в табл. 4.

Таблица 4. Использование наличных и производственных площадей ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение от 2008 г.
				2009 г.	2010 г.
Общая располагаемая площадь, м2 в том числе:	96326	97326	97326	1000	1000
- производственная площадь	78791	79791	79791	1000	1000
- непроизводственная площадь	17535	17535	17535	0	0
Съем продукции с 1 м2 располагаемой площади, тыс. руб. / м2	4,4	2,9	2,7	-1,5	-1,7
Съем продукции с 1 м2 производственной площади, тыс. руб. / м2	5,4	3,5	3,3	-1,9	-2,1
Производственная мощность, тыс. руб., всего	67250	75316	82848	8066	15598
Производственная программа предприятия, тыс. руб.	23250	21195	23315	-2055	65
Коэффициент использования производственной мощности, %	0,34	0,28	0,28	-0,06	-0,06

Из таблицы следует, что общая располагаемая площадь в 2009 г. увеличилась на 1,03% и составила 97326 м², данное значение производственной площади сохранилось и в 2010 г. Производственная площадь составила 79791 м², непроизводственная 17535 м². Это связано с дополнительным введением на предприятии в 2008 г. 1000 м² производственных мощностей, а именно: нового малярного отделения с окрасочным конвейером, которое позволило ликвидировать претензии потребителей относительно внешнего вида продукта; участка импортных станков с ЧПУ «HAAS»; расширен сборочный участок механосборочного цеха №3 и введена в эксплуатацию заводская столовая. Вместе с тем в 2008 г. на территории предприятия была построена газораспределительная станция и подведен природный газ, а также начат монтаж нового термического оборудования, которое будет способствовать значительному повышению качества термообработки и качеству выпускаемых изделий. За анализируемый период можно отметить увеличение производственной мощности на 15598 тыс. руб., под которой понимается максимально возможный выпуск продукции за единицу времени при полном использовании производственного оборудования и площадей, с учетом применения передовой технологии, улучшения организации производства и труда. Рост данного показателя обусловлен вводом в действие новых производственных мощностей, реконструкцией и техническим перевооружением действующих. В связи с увеличением производственной программы на 0,28% величина коэффициента использования производственной мощности уменьшилась на 0,06% и составила в 2010 г. 0,28%. В процессе производства выпуск продукции и ее себестоимость непосредственно зависят, прежде всего, от количества машин и оборудования, их свойств, мощности, состояния и степени использования. Изучение обобщающих показателей эффективности использования основных фондов позволяет перейти к более детальному анализу использования производственного оборудования. При анализе основных фондов прежде проверяется обеспеченность хозяйствующего субъекта оборудованием и полнота его использования.

Рассмотрим состояние и использование парка оборудования анализируемого предприятия, по данным табл. 5.

Таблица 5. Состояние и использование парка оборудования ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение от 2008 г.
				2009 г.	2010 г.
Среднегодовая стоимость оборудования, тыс. руб.	45875	61818	71958	15943	26083
Коэффициент поступления, %	24,34	21,12	10,19	-3,22	- 14,15
Коэффициент выбытия, %	0,46	0,33	0,88	-0,13	0,42
Коэффициент годности на конец года, %	61,87	63,28	60,49	1,41	-1,38
Коэффициент износа на конец года, %	38,13	36,72	39,51	-1,41	1,38
Коэффициент сменности работы оборудования	0,70	0,71	0,72	0,01	0,02
Коэффициент загрузки оборудования	0,70	0,71	0,72	0,01	0,02
Коэффициент интенсивного использования	0,64	0,70	0,42	0,06	-0,22
Коэффициент экстенсивного использования	0,85	0,84	0,84	-0,01	-0,01
Интегральный коэффициент	0,54	0,59	0,35	0,05	-0,19
Средний возраст установленного оборудования, лет	20	19	17	1	3

Из таблицы следует, что среднегодовая стоимость оборудования на протяжении рассматриваемого периода увеличилась и в 2010 г. составила 26083 тыс. руб., что превышает значение данного показателя за 2008 г. на 56,86%. Коэффициент поступления в 2010 г. составил 10,19%, что на 14,15% ниже, чем в 2008 г. В 2010 г. наблюдается увеличение коэффициента выбытия, он составил 0,88%, прослеживается ежегодное выбытие оборудования из производства. Коэффициент износа на конец 2010 г. равен 39,51%, соответственно коэффициент годности - 60,49%.

На ОАО «Гидропривод» в течение 2008-2010 гг. значительно изменился только коэффициент интенсивного использования оборудования и соответственно интегральный коэффициент. В 2008 г. показатель интенсивного использования оборудования составил 0,64, то в 2010 г. 0,42. Такое снижение обусловлено сокращением производственной программы. По данным 2010 года отмечено низкое значение интегрального коэффициента и уменьшение данного показателя в динамике, что является отрицательной тенденцией. Значение коэффициента сменности, показывающего время целосменного использования единицы установленного оборудования, оставалось неизменным на протяжении анализируемого периода и составляло 0,7. Величина коэффициента экстенсивного использования, характеризующего уровень использования оборудования по времени, также находилась на одном уровне.

Важнейшей характеристикой технического состояния основных фондов является возрастной состав оборудования. В составе основного оборудования на ОАО «Гидропривод» выделяют: металлорежущее, кузнечно-прессовое, литейное, деревообрабатывающее, подъемно-транспортное, термическое, компрессорное, сварочное, строительное, технологическое, энергетическое оборудование, сельхозмашины (табл. 6). Оптимальный срок службы большинства видов производственного оборудования не должен превышать 7 - 10 лет. Оборудование, служащее от 10 до 20 лет подлежит модернизации или усовершенствованию. Оборудование, срок службы которого превышает 20 лет, - это устаревшее, использование которого не может обеспечить должного уровня фондоотдачи.



Таблица 6. Состав основного оборудования ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Оборудование	на 1.01.09 г.	на 1.01.10 г.	на 1.01.11 г.
Всего по заводу	1144	1104	1044
в том числе:
Металлорежущее	728	731	693
Кузнечно-прессовое	31	31	29
Литейное	25	25	25
Деревообрабатывающее	20	20	20
Подъемно-транспортное	71	72	66
Термическое	27	27	28
Компрессорное	27	26	26
Сварочное	24	24	23
Строительное	9	9	9
Технологическое	95	83	77
Прочее	23	21	16
Сельхозмашины	29	-	-
Энергетическое	35	35	32

Основная часть оборудования, используемого на ОАО «Гидропривод» по срокам службы превышает оптимальный уровень и относится к устаревшему оборудованию, нуждающемуся в модернизации для более эффективной производственной деятельности. В частности, к данным видам оборудования относится металлорежущие станки, к кузнечно-прессовые и энергетическое оборудование. Работу по сбору информации о новых технологиях, оборудовании и их производителях на ОАО «Гидропривод» ведет отдел главного технолога. В поисках информации сотрудники отдела посещают промышленные выставки, сайты производителей в сети Интернет, заказывают научно-техническую литературу. В графическом виде табл. 6 представлена на рис. 2., которая выглядит следующим образом:



Рис. 2. Динамика основного оборудования ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Полученная информация позволяет произвести переоценку и выявить недостатки существующей технологии, и осуществить ее модернизацию по следующим параметрам: повышение качества продукции, повышение производительности труда, влияние на окружающую среду, унификация, перспектива, затраты на внедрение, срок окупаемости. Выборочно новые технологии включаются в план технических мероприятий предприятия и внедряются в производство для повышения качества продукции или для замены устаревших технологий. В процессе производства технологи цехов и непосредственные исполнители вносят свои предложения по совершенствованию действующих технологий, которые в обязательном порядке оцениваются по тем же параметрам. В тоже время, задача эффективного полного использования оборудования заключается в том, чтобы свести к минимуму количество установленного бездействующего оборудования. Ввод в действие новых машин повышает темпы наращивания производственных мощностей, которые способствует лучшему использованию средств производства.



2.2 Финансовая характеристика ОАО «Гидропривод»

В условиях современных рыночных отношений предприятия несут полную экономическую ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности, поэтому все большее значение приобретает анализ финансового состояния предприятия.

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов, которое описывается активными и пассивными статьями бухгалтерского баланса, а также соотношениями между ними. Оценка финансового состояния предприятия включает в себя анализ финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности. Основные задачи анализа финансовой устойчивости является:

- своевременная и объективная диагностика финансового состояния, изучение причин их образования;

- поиск резервов улучшения финансового состояния, его платежеспособности и финансовой устойчивости;

- разработка конкретных рекомендаций по повышению финансовой устойчивости

Для анализа финансовой устойчивости предприятий большое значение имеют коэффициенты, приведенные в табл. 6 и определяющие состояние основных и оборотных средств, степень финансовой независимости.

В настоящее время, когда на предприятии хозяйственная деятельность осуществляется не только за счет собственных средств, но и за счет заемных, важную роль имеет такая характеристика, как финансовая независимость, которую характеризует коэффициент автономии. Он показывает долю собственного капитала, авансированного для осуществления уставной деятельности в общей сумме источников средств предприятия.

Для ОАО «Гидропривод» показатели финансовой устойчивости представлены в табл. 7.

Таблица 7. Показатели финансовой устойчивости ОАО «Гидропривод» за 2009-2011 гг.

Показатели	Рекомендуемые значения	на 01.01. 2009 г.	на 01.01. 2010 г.	на 01.01. 2011 г.	Отклонения от 01.01.2009 г.
					2010 г.	2011 г.
Коэффициент автономии	Ка ? 0,5	0,85	0,81	0,84	-0,04	-0,01
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Кз/с ? 1	0,18	0,23	0,19	0,05	0,01
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств	-	3,01	2,73	2,81	-0,28	-0,20
Коэффициент маневренности	Км ? 0,5	0,73	0,71	0,72	-0,02	-0,01
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	Ко ? 0,6ч0,8	0,79	0,75	0,78	-0,04	-0,01

По данным табл. 7 можно сделать вывод о высокой финансовой независимости предприятия. Хотя коэффициент автономии снизился за 2008-2010 гг. на 0,01, его фактическое значение на начало 2011 г. составило 0,84, что в 1,7 раза превышает пороговый уровень (0,5). Высокий уровень данного показателя повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств и расширяет возможности для привлечения средств со стороны. Что касается коэффициента соотношения собственных и заемных средств, то следует отметить его увеличение на протяжении анализируемого периода на 0,01. На начало 2010 г. предприятие на 1 руб. собственного капитала привлекало 19 коп. заемного капитала. Желательно сформировать тенденцию снижения данного показателя, так как его увеличение свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлечения заемных средств и снижении его финансовой устойчивости. В связи с тем, что на предприятии довольно высокий удельный вес в имуществе занимают оборотные средства (73,73%), соотношение мобильных и иммобилизованных средств составляет 2,81 на начало 2011 г. Степень гибкости использования собственного капитала показывает коэффициент маневренности. Данные табл. 6 свидетельствуют о высоком значении данного показателя: 0,72 на начало 2011 г., что превышает оптимальное значение на 0,22. За анализируемый период наблюдалось незначительное колебание коэффициента. В 2009 г. он снизился на 0,02, а в 2010 вновь увеличился. Повышение коэффициента маневренности говорит о том, что собственный капитал мобилен, большая его часть вложена в оборотные средства. При анализе финансовой устойчивости также важным показателем является коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, характеризующий наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его текущей деятельности. В 2009 г. наблюдалось снижение коэффициента с 0,79 до 0,75. Однако в 2010 г. его величина повысилась на 0,03 и составила 0,78. Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства, то есть быть платежеспособным, или краткосрочные обязательства, то есть быть ликвидным. Для оценки платежеспособности ОАО «Гидропривод» используют относительные показатели, расчет которых представлен в табл. 8.

Таблица 8. Показатели платежеспособности ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	На 01.01. 2009 г.	На 01.01. 2010 г.	На 01.01. 2011 г.	Отклонения от нормативного значения
				на 01.01. 2009 г.	на 01.01. 2010 г.	на 01.01. 2011 г.
Общий показатель платежеспособности (?1)	2,21	2,98	2,47	1,21	1,98	1,47
Коэффициент абсолютной ликвидности (?2)	1,27	0,89	0,37	1,07	0,69	0,17
Коэффициент «критической оценки» (0,8ч1)	3,58	4,13	2,02	2,58	3,13	1,02
Коэффициент текущей ликвидности (1ч2)	11,02	14,25	8,04	7,52	10,75	4,54

По данным таблицы следует, что общий показатель платежеспособности превышает нормативное значение на 1,47 пункта, что свидетельствует о способности предприятия осуществлять расчеты по всем видам обязательств. За анализируемый период прослеживается снижение показателя абсолютной ликвидности на 0,9, что связано с сокращением денежных средств. Однако значение данного коэффициента на начало 2011 г. превышает рекомендуемое значение на 0,17 и равно 0,37, что говорит о полном погашении краткосрочных обязательств за счет имеющейся денежной наличности. За анализируемый период значение показателя снизилось на 0,9 пункта, что связано с сокращением денежных средств.

В 2008 г. величина коэффициента «критической оценки», характеризующего часть текущих обязательств, которые могут быть погашены не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги, составляла 3,58, а в 2010 г. - 2,02. Повышение показателя обусловлено ростом краткосрочной дебиторской задолженности. Коэффициент текущей ликвидности в экономической литературе называется коэффициентом покрытия, показывает степень, в которой оборотные активы покрывают оборотные пассивы. На протяжении анализируемого периода произошло сокращение данного показателя на 2,98. Превышение оборотных активов над краткосрочными финансовыми обязательствами обеспечивает резерв для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Предприятие должно регулировать наличие ликвидных средств в пределах оптимальной потребности в них, которая для конкретного предприятия зависит от следующих факторов: размера предприятия и объема его деятельности, отрасли промышленности и производства, длительности производственного цикла, продолжительности оборота, сезонности работы предприятия и общей экономической конъюнктурой. Результаты производственно - хозяйственной деятельности, выполнение плана производства во многом определяется степенью использования трудовых ресурсов. Рассмотрим структуру кадров и систему управления персоналом.

Особое значение имеет изучение движения рабочей силы и ее динамики, так как стабильность состава кадров на предприятии является существенной предпосылкой роста производительности труда и эффективности производства. Движение рабочей силы определяется коэффициентами оборота по приему и выбытию рабочих, а также коэффициентом текучести. На ОАО «Гидропривод» движение рабочей силы представлено в табл. 9.

Таблица 9. Анализ движения рабочей силы ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение от 2008 г.
				2009 г.	2010 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	1154	980	829	-174	-325
Принято работников, чел.	141	20	48	-121	-93
Выбыло работников, чел.	247	250	134	3	-113
в том числе:
по собственному желанию и	206	120	92	-86	-114
за нарушение трудовой дисциплины	41	130	42	89	1
Коэффициент оборота по приему, %	12,22	2,04	5,79	-10,18	-6,43
Коэффициент оборота по выбытию, %	21,40	25,51	16,16	4,11	-5,24
Коэффициент текучести кадров, %	17,85	12,24	12	-5,61	-5,85

Из таблицы следует, что в 2010 г. среднесписочная численность работников сократилась по отношению к 2008 г. на 325 человека. Это произошло в связи с финансово-экономическим кризисом, который повлиял на сокращение штата сотрудников на предприятии. В 2010 г. было принято всего 48 чел., тогда как в 2008 г. этот показатель составлял 141 чел. По собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины выбыло 92 чел. В 2008 г. наблюдается высокое значение коэффициента оборота по приему 12,22%, однако в 2010 г. удельный вес принятых работников составил всего 5,79%.

В отношении персонала руководство предприятия определило следующую политику и стратегию: недопущение массовых сокращений работников; ограничение роста численности персонала; освоение смежных профессий и переподготовка кадров; приоритетное закрытие вакансий за счет внутренних резервов (повышении в должности перспективного сотрудника, либо переход специалиста из одного подразделения в другое). В случае необходимости отступления от принятой политики поиск, выявление и привлечение подходящих кандидатов на вакантные места осуществляется с помощью мониторинга рынка труда по интересующим специальностям, профессиям. Это включает в себя:

- обмен информацией с кадровыми службами других предприятий и организаций;

- размещение объявлений о приеме на работу в СМИ;

- подача заявок в службу занятости;

- целевая подготовка специалистов в высших учебных заведениях;

- привлечение высококвалифицированных кадров путем материального стимулирования;

- укрепление информационной базы предприятия в области подбора персонала;

Данные табл. 9 показывают, что коэффициент оборота по выбытию на протяжении рассматриваемого периода сократилась на 5,24%. Коэффициент текучести кадров сократилась в 2010 г. по отношению к 2008 г. на 5,85%, и равен 12%. Ежемесячно на предприятии ведется статистический учет количества увольнений и их причин. Отделом кадров разработана специальная анкета увольняемого, применение которой позволяет оперативно решать вопросы, связанные с психологическими проблемами, конфликтами, а также с переходами в другие подразделения завода. По данным табл. 8 в течение рассматриваемого периода произошло снижение численности персонала практически по всем категориям. Наблюдается сокращение специалистов на 15,6%, служащих на 33,3%. Если в 2009 г. руководителей насчитывалось 126 человек, то в 2010 г. - 118, это на 7 человек меньше, чем в 2008 г. Число основных производственных рабочих сократилось на 128 человек, а вспомогательных - на 163, что является отрицательной тенденцией для данного предприятия. Снижение объемов реализации продукции не позволило поддержать в 2010 г. тенденцию ежегодного увеличения заработной платы работающих. Средняя заработная плата по состоянию на 2010 г. составила 9428 руб., что на 3,92% ниже, чем в 2008 г. и на 17,13% больше по отношению к 2009 г. В графическом виде табл. 9 представлено на рис. 3.

Рис. 3. Динамика движения рабочей силы ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Большую долю из списочной численности работников занимают рабочие, количество которых в 2009 году составило 721 человек, что на 159 человек меньше чем в 2008 году. Из данного графика видно, что ОАО «Гидропривод» на конец 2009 г. резко сократила прием работников в по сравнении с 2008 г., что свидетельствует об отрицательной тенденции для предприятия. Однако на конец отчетного года прием работников имеет тенденцию к увеличению. Состояние персонала ОАО «Гидропривод» показано в табл. 10.



Таблица 10. Состояние персонала ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение от 2008 г.
				2009 г.	2010 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	1153	978	827	-175	-324
ИТР, чел., всего	273	257	238	-16	-35
в том числе:
- руководители	129	126	118	-3	-11
- специалисты	135	123	114	-12	-21
- служащие	9	8	6	-1	-3
Рабочие, чел., всего	880	721	589	-159	-291
в том числе:
- основные производственные	345	292	217	-53	-128
- вспомогательные	535	429	372	-106	-163
МПО, чел.	32	31	12	-1	-20
Фонд заработной платы, тыс. руб.	134793	94164	93334	-40629	-41459
Средняя заработная плата всего персонала, руб.	9813	8049	9428	-1764	-385
в том числе рабочих	8999	7126	8510	-1873	-489
Выработка на одного работника, тыс. руб.	378	268	290	-110	-88
в том числе рабочего	488	359	493	-129	5

Из таблицы следует, что в 2010 г. выработка на одного работника сократилась на 88 тыс. руб., а выработка рабочего увеличилась на 5 тыс. руб. В свою очередь выработка является важным экономическим показателем, так как характеризует результативность трудовой деятельности как отдельных работников, так и всего коллектива работающих на предприятии в целом.

Жесткие условия рынка, экономические изменения в промышленности привели к тому, что испытывается потребность в квалифицированных рабочих кадрах, специалистах. Предприятие стремится решить эти вопросы собственными силами, поэтому на заводе создана и работает сеть профессионального обучения работников. Ежегодно формируется план обучения рабочих и ИТР на основании заявок руководителей подразделений. Обучение ведется по программам, утвержденным главным инженером. Для обучения привлекаются специалисты завода и преподаватели со стороны. Подготовка и повышение квалификации осуществляется: подготовкой новых рабочих; переподготовкой рабочих; повышением квалификации на производственно-технических курсах, курсах обучения вторым и смежным профессиям; курсам повышения квалификации ИТР с отрывом и без отрыва от производства; подготовкой специалистов в высших учебных заведениях.

Одним из способов передачи опыта работы молодым специалистам является проведение конкурсов профессионального мастерства. На предприятии действует положение о проведении конкурсов профессионального мастерства, которые проводятся ежегодно с 2000 года. Данное положение предусматривает не только разовые выплаты занявшим призовые места, но и надбавку к заработной плате в течение шести месяцев. Начальник подразделения, в котором работает победитель конкурса, также получает разовое вознаграждение. Конкурс проводится среди токарей, фрезеровщиков, сварщиков и контролеров отдела технического контроля и охватывает цеха, как основного производства, так и вспомогательного производства, параллельно ведутся соревнования опытных и молодых работников. Результаты конкурса доводятся до сведения коллектива специальным приказом. Всем участникам конкурса Генеральным директором предприятия лично вручаются ценные подарки, а победителям выплачиваются премии.

Немало важную роль при изучении персонала предприятия является анализ эффективности управленческого труда. Рассмотрим динамику эффективности использования управленческого труда на ОАО «Гидропривод» на основе данных, приведенных в табл. 11.



Таблица 11. Динамика эффективности использования управленческого труда ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение от 2008 г.
				2009 г.	2010 г.
				абс.	%	абс.	%
Численность работников управления, чел.	269	274	257	5	1,86	-12	-4,46
Удель. вес работников управления в среднесписочном составе предприятия, %	23,70	23,74	26,14	0,04	0,17	2,44	10,29
Удельный вес заработной платы ИТР в общем фонде заработной платы, %	31,30	29,90	34,52	-1,40	-4,47	3,22	10,29
Производство товарной продукции на 1 работника управления, тыс. руб.	1468	1569	1009	101	6,88	-459	-31,27
Производство товарной продукции на 1 тыс. руб. зарплаты работников управления, руб.	11,10	10,60	7,94	-0,5	-4,50	-3,16	-28,47
Рент. производства, как отношение прибыли к полной себестоимости, %	17,86	13,25	1,59	- 4,61	-25,81	-16,27	-91,10

Из таблицы следует, что в целом динамика эффективности использования управленческого труда отрицательная, так как отмечается значительное падение ряда показателей, таких как производство товарной продукции, рентабельность. Так, производство товарной продукции на 1 работника управления в 2010 г. сократилось на 31,27% по отношению к 2009 г. Рентабельность производства за период с 2008 г. по 2010 г. сократилась с 17,86% до 1,59%. Падение данного показателя связано с уменьшением прибыли от продажи. По данным табл. 10. можно отметить сокращение численности работников управления на 12 человек, или на 4,46%. Удельный вес работников управления в среднесписочном составе предприятия составил 26,14%, удельный вес заработной платы инженерно-технических работников в общем фонде заработной платы - 34,52%. На стабильность финансового положения предприятия большое влияние оказывает степень его деловой активности. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов, отражающих динамичность развития предприятия в направлении поставленной цели. Данные показатели зависят от следующих условий: во-первых от скорости оборота средств зависит размер годового оборота; во-вторых, чем быстрее оборот, тем меньше требуется на единицу объема продаж условно - постоянных расходов; в-третьих, ускорение кругооборота средств на той или иной стадии оборота влечет за собой ускорение оборота на других стадиях, что приводит к снижению общей потребности в средствах. В табл. 12. отражена динамика показателей деловой активности и эффективности деятельности ОАО «Гидропривод».

Таблица 12. Динамика показателей деловой активности и эффективности деятельности ОАО «Гидропривод» за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонения от 2008 г.
				2009 г.	2010 г.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	1,09	0,69	0,71	-0,4	-0,38
Коэффициент отдачи собственного капитала	1,31	0,84	0,96	-0,47	-0,35
Период оборачиваемости материальных запасов, дн.	162	260	271	98	109
Срок погашения дебиторской задолженности, дн.	48	83	81	35	33
Срок погашения кредиторской задолженности	13	23	36	10	23
Период погашения задолженности поставщикам, дн.	4	8	12	4	8
Длительность хранения готовой продукции на складе, дн.	89	158	180	69	91
Рентабельность производства (фондов), %	13,2	1,6	3,14	-11,6	-10,06
Рентабельность активов, %	8,72	0,21	9,09	-8,51	+ 0,37
Рентабельность продаж, %	11,60	1,56	3,22	-10,04	-8,38

По данным таблицы на анализируемом предприятии в 2009 г. наблюдалось улучшение всех показателей деловой активности и эффективности деятельности по сравнению с 2008 г., однако в 2010 г. некоторые рассмотренные показатели значительно ухудшились по сравнению с 2008 г. При этом коэффициент общей оборачиваемости капитала сократился на 0,38 об. и составил 0,71 об. Значительно повысился период оборачиваемости материальных запасов - на 109 дн., период погашения задолженности поставщикам - на 8 дн. Также об ухудшении деловой активности свидетельствует то обстоятельство, что срок погашения кредиторской задолженности увеличился на 23 дн., а дебиторской на 33 дня.

Таким образом, в 2010 г. на ОАО «Гидропривод» наблюдается низкий уровень деловой активности и эффективности деятельности. Для их повышения необходимо стремиться к повышению выручки и сокращению себестоимости реализованной продукции за счет повышения объема продаж продукции, повышения объема производства, а следовательно более полной загрузки оборудования и сокращения доли постоянных затрат в себестоимости продукции.

На рис. 4. представлена динамика показателей эффективности деятельности ОАО «Гидропривод» в 2008-2010 гг.

Рис. 4. Динамика показателей эффективности деятельности

Главная цель ОАО «Гидропривод» - выпуск качественных насосов и гидравлического оборудования, максимально удовлетворяющего требованиям и ожиданиям потребителей.



3. Планирование и организация производства продукции на примере ОАО «Гидропривод»

3.1 Процесс организации производства продукции

Организация производства охватывает все звенья - от групп отраслей и подотраслей народного хозяйства до рабочего места. В рамках машиностроительного предприятия ОАО «Гидропривод» выделяют три основные уровни организации производства:

1. Организация процесса производства на рабочем месте, которая обеспечивает рациональное соответствие основных параметров станка, используемого инструмента, уровня квалификации рабочего, особенностей используемых материалов и выполняемых работ.

2. Внутрицеховая организация производства обеспечивает сочетание операций, протекающих на рабочих местах, которые входят в одну стадию технологического процесса. В зависимости от технологического процесса такие операции выполняются либо на отдельном участке, либо в цеху.

3. Межцеховая организация производства включает проведение мероприятий, обеспечивающих пространственное и временное сочетание стадий производственного процесса.

Организация производства продукции представляет собой сложный процесс превращения сырья, материалов и полуфабрикатов в готовую продукцию. Одним из основных аспектов формирования производственной структуры как процесса является обеспечение взаимоувязанного функционирования всех его составляющих: подготовительных операций, основных производственных процессов, технического обслуживания. Необходимо всесторонне обосновать наиболее рациональные для конкретных производственно - технических условий организационные формы и методы осуществления тех или иных процессов. Важным элементом организации производственных процессов является организация труда работающих, конкретно реализующая соединение рабочей силы со средствами производства. В тоже время методы организации труда на ОАО «Гидропривод» в значительной мере определяются формами производственного процесса. В центре внимания в связи с этим должны стать обеспечение рационального разделения труда и определение на этой основе профессионально - квалификационного состава рабочих, научная организация и оптимальное обслуживание рабочих мест, всемерное улучшение и оздоровление условий труда. Нормальное течение процессов во времени обеспечивается также порядком запуска - выпуска изделий, созданием необходимых запасов (резервов) и производственных заделов, бесперебойным снабжением рабочих мест инструментом, заготовками, материалами. Важным направлением этой деятельности является организация рационального движения материальных потоков. Эти задачи решаются на основе разработки и внедрения систем оперативного планирования производства с учетом типа производства и технико-организационных особенностей производственных процессов.

Управление производством на ОАО «Гидропривод» осуществляется с целью обеспечения стабильного выпуска продукции и требуемого качества. ОАО «Гидропривод» организует производство продукции в соответствии со следующими условиями:

- наличие конструкторско-технологической документации, в том числе выписок из этой документации на рабочих местах;

- применение и надлежащее обслуживание средств технологического оснащения, требования к которым установлены в технологической документации;

- наличие и использование средств мониторинга и измерений;

- проведение мониторинга и измерений процессов и продукции, а также проведения мониторинга и измерений в целях оценки удовлетворенности потребителей, результатов внутренних аудитов;

- проведение при выпуске продукции всех видов контроля и испытаний,
включая контроль и испытания с установленной периодичностью.

Технологические процессы на рассматриваемом предприятии выполняются квалифицированным персоналом по процедурам, установленным технологических документах. Для каждого изделия в технологической документации устанавливается:

- процедуры, определяющие способ производства;

- указания по использованию оборудования;

- требования к окружающим условиям;

- ссылки на стандарты, правила и нормы, программы качества или инструкций;

- критерий качества продукции и процедуры контрольных операций;

- требования к квалификации персонала;

В процессе производства продукция идентифицируется записью в маршрутной карте, которая заполняется мастером и подтверждается подписью сектором технического контроля. Порядок производства продукции идентифицируется на всех стадиях ее жизненного цикла, которая позволяет установить статус продукции, выделить несоответствующую продукцию и проследить историю ее создания. При этом разработка плана производства и производственных заданий осуществляется следующим образом. После получения от ПЭО плана выпуска продукции не более чем в двухдневный срок инженер по производству разрабатывает производственные задания выпуска продукции для участков сборки. Оперативное управление процессом производства продукции в заготовительном и обрабатывающем цехе осуществляется следующим образом. Сначала начальники заготовительных и обрабатывающих производственных участков получают производственные задания и доводят их до своих мастеров, которые в свою очередь проводят: - анализ обеспеченности полученных производственных заданий материально - технических ресурсов (МТР) на основании лимитно - заборных карт;

- согласование сроков изготовления деталей и заготовок с инженером но подготовке производства, при этом учитывается наличие МТР на складе;

- анализ состояния загрузки оборудования, а также его работоспособность; - анализ по обеспечению производства инструментом, а также работоспособность оснастки.

Затем мастер на основании производственного задания распределяет работу между рабочими, выписывает маршрутную карту и выдает рабочему, что фиксируется в журнале учета работ участка. Рабочий в свою очередь на основании технологического процесса конструкторской документации осуществляет технологическую операцию по изготовлению продукции. По завершению технологических операций, рабочий обязан проконтроливать результаты своего труда, выявить несоответствия при их возникновении и устранить их. Затем, контролер проверяет качество проделанных работ по изготовлению продукции, а результаты проверки заносятся в маршрутную карту. После завершения всех технологических операций, мастером участка оформляется накладная, и отправляют на склад полуфабрикатов.

К основным задачам организации производства относятся:

- выбор наиболее совершенных вещественных элементов производственного процесса;

- обеспечение их полного использования и рационального пространственного и временного сочетания;

- экономия живого труда;

- повышения качества продукции.

Совокупность всех действий людей и орудий труда, осушествляемых на заводе для изготовления той или иной продукции, называется производственным процессом. В зависимости от конкретного вида продукции его длительность может быть различной. Продукция, изготовленная на ОАО «Гидропривод» состоит из большого количества деталей и сборочных единиц. Все это усложняет производственный процесс, который делится части, и отдельные части этого сложного процесса выполняется различными цехами и производственными участками завода. На рассматриваемом предприятии применяется смешанный способ управления производственным процессом. Основная часть производственного процесса проходит непосредственно в цехе, поэтому он имеет свой аппарат управления технологическим процессом. Далее проведем анализ выполнения плана производства за 2010 год основными цехами.

Таблица 13. Выполнение плана производства основными цехами ОАО «Гидропривод» за 2010 г.

Цеха	План, тыс. руб.	Факт, тыс. руб.	Отклонения от плана
			+/-	%
Механический цех №1	1602,4	1604,3	+1,9	0,1
Механосборочный цех №3	21577,0	21906,1	328,6	1,6
Термический цех №6	1469,0	1476,0	7,0	0,5
Литейный цех №9	3905,2	3907,6	1,4	0,04
Заготовительный цех №12	943,8	950,5	6,7	0,7
Механический цех №8	1550,0	1560,0	10,0	0,64
Механосборочный цех №4	2456,0	2556,0	10,0	0,64

Из данной таблицы следует, по всем рассматриваемым цехам, кроме механосборочного цеха №3 наблюдаются незначительные перевыполнения плана производства. Результаты данной таблицы свидетельствуют о том, что ОАО «Гидропривод» делает устойчивые шаги для развития своего будущего потенциала.

3.2 Планирование производства продукции

Планирование производства продукции на предприятии является важнейшей составной частью свободной рыночной системы, ее основным саморегуляторам. Взаимодействуя на микроуровне с такими экономическими науками, как маркетинг, организация производства, управление предприятием и многими другими, планирование и организация производства позволяет находить ответы на фундаментальные вопросы рыночной экономики. В настоящее время ОАО «Гидропривод», исходя из рыночного спроса на товары, работы и услуги, рационального использования имеющихся экономических ресурсов, получения максимальной прибыли, повышения личных доходов и качества жизни работников, самостоятельно планируют свою предстоящую производственно - хозяйственную деятельность, определяют перспективы расширения производства продукции и развития предприятия. Система планирования деятельности ОАО «Гидропривод» осуществляется по следующим основным направлениям:

- стратегическое планирование;

- текущее планирование;

- оперативное планирование.

Стратегическое планирование осуществляется путем разработки бизнес - планов, инвестиционных программ и планов производства продукции на основе проведенных маркетинговых исследований, анализа состояния и возможностей ОАО «Гидропривод». Оно также включает: определение целей и критерий развития предприятия, разработку путей решения ключевых задач, определяющих основные направления и способы дальнейшего функционирования. ОАО «Гидропривод» самостоятельно разрабатывает производственный план, что возможность формировать перспективные направления своего функционирования, который способствует распределению ресурсов.

Текущее планирование производства продукции ОАО «Гидропривод» осуществляется на основании портфеля заказов и договоров, оформленных между предприятием и потребителями. После оформления портфеля заказа и спецификаций к нему ОАО «Гидропривод» включают объем заказа в месячный план изготовления продукции, исходя из договора заключенными между ними. При этом для реализации текущего плана производства продукции разрабатываются:

- годовой план, сформированный на основании стратегической программы развития данного общества, результатов маркетинговых исследований и инвестиционных программ развития производства;

- квартальный план, сформированный на основании годового плана и заказов поступивших от потребителей;

- текущие месячные планы, сформированные на основании квартального плана с разбивкой по месяцам.

Для оптимизации деятельности подразделений ОАО «Гидропривод» руководители цехов ежемесячно предоставляют в плановый отдел проекты производственного плана. Используя данные производственного плана с помощью программного продукта «АЛЬТ-ИНВЕСТ» составим план производства продукции ОАО «Гидропривод» на 2012-2015 гг., которые представлены в табл. 13,14 и 15.

Таблица 13. План производства продукции в натуральном выражении ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг.

Наименование продукции	2012 г	2013 г	2014 г	2015 г.	Отклонение от 2012 г., %
					2013 г	2014 г	2015 г
Гидронасосы, шт	10 600	10 865,0	11 130	11 395	2,5	5	7,5
Гидраспределители руля, шт	50 000	51 050	52 150	53 400	2,1	4,3	6,8
Гидростанции, шт	188	191	194	198	1,6	3,2	5,3
Гидрораспределители, шт	17 148	17 405	17 662	17 919	1,5	2,99	4,5
Клапан напорный, шт	6 680	6 766	6 853	6 940	1,3	2,7	3,9

планирование продукция экономический

Из таблицы следует, что весь ассортимент планируемой продукции имеет тенденцию к увеличению объема производства. Наиболее высокий рост составляют гидронасосы, которые в 2013 г. увеличились на 2,5% по сравнению с 2012 г. и имеют такую динамику роста в последующих годах. А наименее высокий рост составляют клапан напорный, который по сравнению с 2012 г. увеличился на 1,3%.

Таблица 14. План производства продукции в стоимостном выражении ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс. руб.)

Наименование продукции	2012 г	2013 г	2014 г	2015 г.	Отклонение от 2012 г., %
					2013 г	2014 г	2015 г
Гидронасосы	490 890	543 415	601 203	664 759	7,6	16,6	25,9
Гидраспределители руля	501 120	552 575	609 640	674 193	8,1	15,6	26,04
Гидростанции	10 761	11 831	13 004	14 288	7,3	14,6	25,4
Гидрораспределители	549 669	602 547	660 368	723 584	6,9	13,8	23,5
Клапан напорный	34 629	37 886	41 442	45 324	5,7	12,7	22,9

Из таблицы следует, то весь объем производства продукции имеет тенденцию в сторону увеличения по сравнению с 2012 г. Но эти данные являются прогнозируемыми, и руководство предприятия может пересмотреть объем производства продукции с учетом внешних факторов и возникших обстоятельств. Объем производства продукции в стоимостном выражении ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. в графическом виде представлен на рис. 2.

Рис. 5. График объема производства продукции ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг.

При планировании производства продукции ОАО «Гидропривод» имеет определенные затраты на материалы и комплектующие, которые представлены в табл. 15.



Таблица 15. Затраты на материалы и комплектующие по видам продукции ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс. руб.)

Наименование продукции	2012 г.	2013 г	2014 г	2015 г.	Отклонение от 2012 г., %
					2013 г	2014 г	2015 г
Гидронасосы	232 165	257 007	284 338	314 396	10,7	22,4	35,4
Гидраспределители руля	246 240	271 524	299 565	331 285	10,2	21,65	32.4
Гидростанции	19 695	21 723	23 827	26 130	9,8	20,9	29,9
Гидрораспределители	268 167	293 978	322 166	353 022	9,62	19,8	31,6
Клапан напорный	94 364	103 241	112 934	123 516	9,4	18,7	30,8

Из данной таблицы следует, что наиболее удельный вес затрат приходится на производство гидронасосов и гидрораспределителей, которые в 2013 г. выросли почти на 11% и составили 257007 и 271524 тыс. руб. соответственно. Затраты на данные виды продукции в конце планируемого года увеличились на 35,4 и 32,4%. Поэтому предприятию необходимо принять меры для экономии затрат на данные виды продукции. В качестве таких мер, можно использовать ресурсосберегающие технологии и вторичную обработку сырья. В графическом виде табл. 15 представлена на рис. 6.

Рис. 6. Динамика затрат на материалы и комплектующие ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг.



Таблица 16. Расходы на персонал и заработную плату ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс. руб.)

Наименование продукции	2012 г.	2013 г	2014 г	2015 г.	Отклонение от 2012 г., %
					2013 г	2014 г	2015 г
Основной персонал	216 692	248 400	283 191	321 624	14,6	30,7	48,4
Вспомогательный персонал	1 296	1 400	1 512	1 633	8,0	16,7	26,0
Административный персонал	1 920	2 074	2 239	2 419	8,0	16,6	26,0
Коммерческий персонал	1 152	1 244	1 344	1 451	8,0	16,7	26,0
Страховые взносы	84 181	92 572	101 777	111 984	10,0	20,9	33,0

Из данной таблицы следует, что наиболее удельный вес расходов приходится на персонал основного производства и страховые взносы, которые возросли на 14,6% и составили 248400 тыс. руб. По данным таблицы видно, что страховые взносы в 2013 г. возросли на 10%. В целом все значения таблицы тенденцию к увеличению, т.к. при планировании данного проекта заложен предполагаемый темп годового роста цен на уровне 8%.

Таблица 17. Отчет о прибылях и убытках ОАО «Гидропривод» за 2012-2015 гг. (тыс. руб.)

Наименование продукции	2012 г.	2013 г	2014 г	2015 г.	Отклонение от 2012 г., %
					2013 г	2014 г	2015 г
Выручка	1 344 974	1 481 571	1 631 912	1798430	10,2	21,3	33,7
Себестоимость проданных товаров	869 161	956 492	1 052 500	1158870	10,0	21,1	33,3
Валовая прибыль	475 813	525 080	579 412	639 560	10,4	21,8	34,4
Налог на прибыль	114 195	126 019	139 059	153 494	10,4	21,8	34,4
Чистая прибыль	361 618	399 061	440 353	486 065	10,4	21,8	34,4

Из данной таблицы следует, что себестоимость продукции по сравнению с 2012 г. в 2013 г. вырос на 10% и составил 1481571 тыс. руб. Однако по мере увеличения себестоимости наблюдается увеличение и выручки, что свидетельствует об эффективности функционирования предприятия (проекта). Чистая прибыль на конец отчетного периода возросла на 34,4% и составила 486065 тыс. руб.

Формирование годовых планов производства продукции ОАО «Гидропривод» формируется по укрупненной номенклатуре с использованием результатов опроса потребителей о предполагаемых заказах на продукцию на следующий календарный год с разбивкой по кварталам, результатов анализа выпуска продукции предыдущих периодов и проектов инвестиционных программ. В тоже время, в зависимости от выбранной цели и применяемых методов, ОАО «Гидропривод» разрабатывает новые методы планирования и организации производства продукции исходя из сложившейся ситуации в рыночной экономике. В ходе планирования производства продукции в ОАО «Гидропривод» обосновываются оптимальные объемы производства на основе учета взаимодействия спроса и предложения на продукцию и услуги, выбираются необходимые производственные ресурсы и устанавливаются рациональные нормы их использования, определяются конечные финансово-экономические показатели.

Оперативное планирование производства продукции на ОАО «Гидропривод» осуществляется на основе технико-экономических планов предприятия. На данном этапе планирования устанавливаются текущие производственные задания отдельным цехам, участкам и рабочим местам, осуществляются разнообразные организационно-управленческие воздействия с целью корректировки процесса производства. Высокая степень экономической свободы в плановой деятельности на данном предприятии предполагает не только расширение практической работы, но и развитие научных знаний. Также на ОАО «Гидропривод» требуется расширение существующей классификации систем, видов, принципов и методов планирования и организация производства продукции. Все виды планирования и организация производства продукции на данном предприятии систематизируется по таким основным классификационным признакам, как содержание планов, уровень управления, методы обоснования, время действия, сфера применения, стадии разработки и степень точности. Каждый из них предусматривает выбор своей системы плановых показателей, характеризующих виды конкретной деятельности, сроки выполнения работ, конечные или промежуточные результаты.

Оперативное планирование и организация производства продукции на ОАО «Гидропривод» представляет собой выбор средств решения задач, которые поставлены, даны или установлены вышестоящим руководством. Такое планирование бывает обычно краткосрочным. Основная его задача состоит в выборе необходимых средств и ресурсов для выполнения заданных объемов работы или стоящих оперативных задач. При планировании производства продукции ОАО «Гидропривод» учитывает внутренние и внешние изменения в производственной деятельности предприятия и способствуют повышению уровня развития его экономического потенциала. Планируемая предприятием продукция базируется на анализе предшествующего опыта. Планирование производства продукции начинает менеджер низшего звена с перечня того, что нужно предусмотреть для предстоящих изменений. Затем разрабатывается проект отыскания и устранения причины недостатков, производится оценка затрат и результатов по каждому проекту и устанавливаются нужные приоритеты. Далее отбирается проект, предполагающий обычно расходование больших ресурсов, чем требуется в реальных условиях. Отобранный проект плана передается непосредственному руководителю, который после своей корректировки направляет его на следующий уровень управления. Передача проекта продолжается до тех пор, пока сводные планы не достигают высшего уровня управления, где происходит окончательный выбор варианта. Процесс планирования и организация производства продукции на ОАО «Гидропривод» состоит из нескольких этапов: