Теневая экономика в РФ

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В настоящее время теневая экономика является предметом активного изучения учеными, экономистами. Ей посвящено значительное число научных работ и публикаций. Правда, единое, общепринятое понятие теневой экономики не выработано. Ее называют - криминальной, подпольной, черной, серой, незаконной, неофициальной. Она проявляется в различных экономических системах стран мира, в том числе и в России. Сегодня роль теневой экономики неоднозначна. С одной стороны, уход от уплаты налогов повышает конкурентные преимущества предприятий, практикующих теневые действия, позволяет получать дополнительные доходы их работникам, снижает уровень реальной безработицы. С другой стороны, наносит ущерб государственному бюджету, снижает эффективность макроэкономической политики, ухудшает инвестиционный климат, конкурентную среду для законопослушных налогоплательщиков и наносит ущерб национальным интересам государства. Экономическая обстановка в России остается сложной и характеризуется ростом налоговой и экономической преступности во всех основных отраслях экономики, ее массовостью, постоянным усложнением применяемых схем и способов уклонения от налогообложения, в том числе основанных на несовершенстве действующего законодательства. Это дает основание рассматривать теневизацию экономической деятельности как угрозу национальной безопасности и обусловливает необходимость всестороннего изучения указанного экономического феномена. В России процент теневых доходов на сегодня составляет около 20 % ВВП, а эти деньги могли бы пойти на становление и развитие таких сфер деятельности: помощь малому бизнесу, снижение социальной напряженности, повышение эффективности государственных финансов за счет увеличения реальной базы налогообложения предпринимательского сектора и т.п.

1. Понятие теневой экономики

Понятие «теневая экономика» в России имеет множество определений. Но, первоначальная попытка выделить и экономически определить этот феномен была предпринята немецкими исследователями, которые изначально относили к теневой экономике лишь финансовые тайные сделки различного рода. В России вопрос о понятии теневой экономики является дискуссионным. Так, по мнению специалистов МВД РФ весь спектр негативных явлений в экономике можно с известной условностью разделить на два блока: «теневую» и «криминальную» экономики. Теневая экономика - это деформации экономических отношений, которые не находят отражения в законодательстве и соответственно не признаются правонарушениями. Криминальная экономика - это деяния в экономической сфере, подпадающие под определённые статьи законодательства, т.е. экономические правонарушения и преступления - организованная преступность, коррупция и лоббирование выгодных миру законопроектов.

В рамках статистического подхода, под теневой экономикой понимают виды экономической деятельности, которые официально не отражены, не учтены.

Есть другая позиция, относительно которой теневая экономика -- это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются, и не являются налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью.

В общем, можно сказать, что теневая экономика - экономическая деятельность, которая не зарегистрирована соответствующим государственным органом и в определенных случаях является противоправной по отношению к закону.

2. Структура теневой экономики

теневой экономика подпольный бизнес

Все «теневые» деяния специалисты условно делят на 3 сферы:

1)«неофициальная экономика» - легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеет место, не фиксируемое статистикой производство товаров и услуг, сокрытие этой деятельности от налогов;

2)«подпольный бизнес» - все запрещенные законом виды экономической деятельности;

3)«фиктивная экономика» - это экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества и всякого рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег;

С позиции международного стандарта (СНС-93), все страны при макроэкономических расчётах обязаны учитывать параметры теневой экономики. «Голубая книга» (издание статистического комитета ООН), излагающая методологию СНС, вводит 3 понятия (См. Прил. 1):

1) «скрытая» или теневая экономика;

2) «неформальная» или «неофициальная» экономика;

3) нелегальная деятельность.

«Скрытая экономика» - разрешённая законом деятельность, которая официально «не показывается» или преуменьшается осуществляющими субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, внесения социальных взносов или от выполнения определённых административных обязанностей.

«Неформальный» сектор - это некорпорированные и принадлежащие домашним хозяйствам предприятия, действующие обычно на законном основании и нацеленные на производство товаров и услуг для обеспечения в этих хозяйствах занятости и доходности (например, осуществляемое собственными силами индивидуальное строительство дома).

Нелегальная деятельность - действительно происходит трудовой процесс, а выпускаемые продукты и услуги имеют эффективный рыночный спрос. К нелегальным относятся хозяйствующие субъекты, занятые незаконным производством или сбытом продуктов и услуг (производство оружия или наркотиков, контрабанда), а также не имеющие права заниматься определенным видом деятельности (например, врачи, практикующие без лицензии).

Таким образом, соответствующие поправки при определении ВВП должны отражаться через следующие показатели:

1.Показатели законной деятельности, скрываемой или преуменьшаемой производителями в целях уклонения от уплаты налогов или выполнения других оговорённых законом обязательств.

2.Показатели неформальной (неофициальной) деятельности, в том числе деятельности не коррумпированных предприятий, работающих для собственных нужд и с неформальной занятостью.

3.Показатели неофициальной (нелегальной) деятельности, в том числе:

а) разрешенных на основе закона видов деятельности, которыми занимаются нелегально;

б) нелегальной деятельности, которая представляет собой запрещённое законом производство и незаконное распространение товаров и услуг, на которые имеется эффективный рыночный спрос;

в) нелегальной деятельности, направленной против личности или имущества (например, грабёж, воровство, терроризм и т.д.). Преступная деятельность, направленная против личности или имущества не может быть включена в границы производства. Тем не менее, CHC рекомендует учитывать ее экономические последствия в национальных счетах как особый случай и отражать его на специальном счете. Можно добавить, что воровство, грабеж, разбой, рэкет и другие виды криминальной деятельности представляют собой перераспределение доходов от одних лиц к другим и поэтому общую сумму ВВП не увеличивают.

Субъектами теневой экономики выступают различные социальные слои, их можно иерархично соотнести в виде пирамиды (См. Прил. 2).

Верхушку теневой экономики составляют криминальные элементы - торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры, бандиты, грабители, наёмные убийцы, проститутки, коррумпированные представители органов власти и управления и т.п. Криминальные элементы - это своеобразная надстройка теневой экономики - примерно 15-25 % всей пирамиды и обладающая значительными ресурсами и влиянием.

Посередине находятся теневики-хозяйственники - предприниматели, коммерсанты, финансисты, банкиры, промышленники, аграрии, мелкие и средние бизнесмены. Эти люди - некий мотор экономической деятельности, причем не только нелегальной.

Подножие пирамиды составляют наёмные работники физического и умственного (интеллектуального) труда, мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых по имеющимся оценкам, сегодня больше 60% составляют взятки.

Эти группы не отгорожены друг от друга «китайской стеной», в той или иной степени пересекаются.

3. Причины развития теневой экономики

Причины теневой экономики различны для всех регионов мира, однако, комплекс причин существования теневого бизнеса при рынке будет более разнообразным, в особенности, если иметь в виду не самые устоявшиеся отрасли рыночной экономики. Обычно выделяют факторы в соответствии со сферами жизни общества.

1. Экономические факторы: несовершенство налоговой системы, кризис финансовой системы и влияние его негативных последствий на экономику в целом; несовершенство процесса приватизации 1990 г.; деятельность незарегистрированных экономических структур; переструктуризация сфер хозяйственной деятельности (промышленного и сельскохозяйственного производства, услуг, торговли).

2. Социальные факторы: низкий уровень жизни населения, что способствует развитию скрытых видов экономической деятельности; высокий уровень безработицы и ориентация части населения на получение доходов любым способом.

Прекрасной "питательной средой" для теневой экономики является безработица. Люди, потерявшие работу или не получающие долгими месяцами заработную плату, соглашаются на все условия нелегальной, теневой занятости, выгодной работодателям. Следственно, чем эффективно будет бороться государство с безработицей, тем ниже будет влияние социального фактора.

3. Правовые факторы: несовершенство законодательства; недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной экономической деятельности; несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью, незащищенность прав собственности; отсутствие антикоррупционной криминологической и ситуационной экспертизы проектов законодательных и иных нормативных правовых актов; слабая и в значительной степени коррумпированная система правоохранительных.

4. Социально-политические факторы. Они связаны с достаточно низким авторитетом государственной власти у населения, нарушением обязательств социальной направленности со стороны государства, наличием в обществе социально-психологических настроений и ориентиров, степенью разрешения социально-экономических проблем общества.

Не только отечественный, но и международный опыт свидетельствует: как только эта система разрушается или дает сбои, теневая экономика получает дополнительные стимулы для развития. Противоречия между потребностями развития экономики и проводимой государственной политикой также оказывают существенное влияние на процесс формирования теневой экономики.

5. Административные факторы: отсутствие эффективной государственной вертикали управления, охватывающей все сферы экономики России; чрезмерные административные барьеры, препятствующие развитию легального бизнеса; местничество и мздоимство чиновников (своеобразная чиновничья рента); безответственность и некомпетентность государственного управленческого аппарата, отсутствие зависимости оплаты труда чиновника от конкретных результатов его труда по развитию легальных рыночных от-ношений в экономике; высокая неофициальная «благотворительная» нагрузка на предпринимателей.

6. Часть исследователей феномена теневой экономики выделяют еще такую группу причин - этические факторы, заключающиеся в противоречии между законодательством и морально-этической основой предпринимательства. Конечно, сами законы во многом отражают морально-этические ценности данного времени. К этой группе причин также можно отнести роль институтов гражданского общества. Большое значение имеют воспитательные функции, которые должны осуществлять институты гражданского общества: СМИ, профсоюзы, объединения предпринимателей, и другие организации. Независимые расследования экономических преступлений средствами массовой информации могут оказать государству существенную помощь в борьбе с теневой экономикой. Опыт многих стран с развитыми институтами гражданского общества доказывает, что прозрачность социально-экономической политики государства -- одна из важнейших гарантий того, что будут поставлены серьезные барьеры на пути коррупции и теневых операций между властными структурами и бизнесом.

4. Методы борьбы с теневизацией экономики

Важным условием эффективного контроля над экономической преступностью является гармоничное, сбалансированное сочетание действенного социально-правового контроля за социально-экономическими и политическими процессами в стране и соблюдения фундаментальных прав человека. Успешное достижение этой цели требует реализации комплекса неотложных мер. Среди них специалисты выделяют некоторые наиболее важные:

1. Внедрения открытости («прозрачности») принятия экономически значимых решений (о приватизации, акционировании, проведении аукционов и т.д.) государственными должностными лицами. Именно несоблюдение этого фундаментального принципа является важнейшим фактором развития коррупции и связанной с ней криминализации финансовой системы государства. По мнению В.В. Лунеева, нарушение установленного порядка открытости принятия решения должно рассматриваться в качестве коррупционного деяния, влекущего жесткие санкции. Это должно исключить выгодность подобного поведения.

2. Важнейшим направлением социально-правового контроля является усиление различных видов контроля за социально-экономическими и политическими процессами, за финансовыми и товарными потоками (бюджетного, банковского, валютного, таможенного и других). Причем в среднесрочной перспективе это направление может дать большие результаты, чем контроль за отдельными лицами. Сложность проблемы состоит в том, что углубление дискреционного контроля является фактором коррупции и экономической преступности.

3. Последовательно вводить ограничения на совмещение должностей в системе государственной службы и в акционерных обществах с долей государственного участия. В настоящее время такое совмещение вполне законно. Так, Указом Президента РФ «О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий» утвержден список важнейших отраслей промышленности, где разрешается представлять интересы государства в советах директоров должностным лицам органов государственного управления за соответствующее вознаграждение. Пользуясь этим, многие высокопоставленные чиновники министерств и ведомств входят в советы директоров различных акционерных обществ. Этот феномен представляет собой не что иное, как узаконенную коррупцию.

4. Нуждается в правовой регламентации процесс перехода государственных служащих на должности руководителей коммерческих предприятий. Целесообразно в этом отношении учесть зарубежный опыт урегулирования подобных вопросов. Во многих странах государственное должностное лицо после увольнения со службы в течение установленного периода должно получать разрешение правительства, прежде чем принять приглашение на работу в частном секторе или начать заниматься коммерческой деятельностью, имеющей отношение к его прежней должности. В России подобное, фактически коррупционное поведение, является вполне законным.

5. Необходимо закрепить реально действующие формы коррупции в уголовном законодательстве. К ним, в частности, относятся: коррупционный лоббизм, фаворитизм, протекционизм, взносы на политические цели, взносы на проведение выборов, предоставление конфиденциальной информации, традиции перехода государственных чиновников на должности почетных президентов корпораций и частных фирм, инвестирование коммерческих структур за счет бюджета, перевод государственного имущества в акционерные общества, обучение детей за рубежом за счет спонсоров и многие другие опасные завуалированные формы коррупции.

6. Важной антикриминогенной мерой является скорейшее законодательное решение вопроса о предоставлении государственными должностными лицами сведений об имущественном положении членов семей. Финансовый контроль за доходами и имуществом должностных лиц и их семей существует во всех цивилизованных странах. Это нашло отражение в Международном кодексе поведения государственных должностных лиц.

7. Необходимо принятие законов «О борьбе с коррупцией», «О борьбе с организованной преступностью» и «О борьбе с отмыванием доходов, полученных незаконным путем».

8. Ввести обязательную криминолого-экономическую экспертизу проектов криминологически значимых законодательных и иных правовых актов в целях недопущения в них положений (пробелов, исключений и иных недостатков), прямо или косвенно способствующих совершению преступлений в сфере экономики. Проект положения о криминологической экспертизе был разработан по распоряжению Совета безопасности РФ более двух лет тому назад, но так и не был принят, тогда как Положение об экологической экспертизе принято.

9. Необходима практическая реализация конституционного принципа равенства всех перед законом и судом. Это предполагает принятие законов об уточнении депутатского иммунитета, об ответственности должностных лиц категории «А» (в том числе и руководителей субъектов Федерации) за нарушения законов и о ликвидации необоснованных привилегий.

10. Создание механизма парламентского контроля над уголовной политикой в сфере борьбы с экономической преступностью.

11. Важным направлением социально-правового контроля над экономической преступностью является эффективное использование гражданско-правовых инструментов. Не будучи связанными с применением уголовно-процессуального законодательства, эти меры позволяют на совершенно легитимной основе, без применения сомнительных репрессивных действий существенно подорвать финансово-экономическую основу наиболее опасных видов преступности, в том числе коррупционной.

Одной из важной сфер внедрения новых изменений являются денежно-кредитная и налогово-бюджетная. Как же бороться в этой области с теневой экономикой? Следует учесть, что основу теневого оборота и роста преступности составляют неучтенные доходы экономических агентов и неисполнение ими же своих обязательств. Необходимо для них сделать налично-денежный оборот и неуплату налогов экономически невыгодными и юридически наказуемыми.

Примерная программа действий следующая:

1) следует стимулировать безналичный денежный оборот. Таким образом, НДС, акцизы и подоходные налоги при этом будут «перекачивать» деньги из теневого оборота;

2) установить запреты на бесконтрольное представление и привлечение кредитов, отчуждение собственности и принятия на себя обязательств неплатежеспособными предприятиями и гражданами;

3) укрепить судебную и правоохранительные органы, закрепив за соответствующими институтами часть налоговых доходов;

4) превратить защиту прав акционеров, инвесторов и кредиторов в государственный приоритет.

Реализация предполагаемых мер приведет к снижению объема кредитных и фондовых операций при обеспечении их эффективности и надежности. Многократно возрастут масштабы безналичных расчетов - это плюс для финансовой элиты. Плюс для государства - получит прирост бюджетных доходов и расходов. Менеджеры обретут перспективу упрочения своего положения легальным образом вместо вынужденной тактики разворовывания остатков имущества предприятия. Подавление налично-денежного и безналичного платежно-расчетного оборота приведет к увеличению потребности в безналичной рублевой массе и облегчит решение проблем дедоллоризации (снижение зависимости от доллара) экономики и стабилизации рубля.

Немало важным направлением деятельности является борьба с неуплатой налогов. Для уменьшения масштабов уклонения от уплаты налогов, по моему мнению, требуется совершенствование демократических институтов, способных восстановить разорванную связь между уплатой налогов и получением выгод от потребления общественных благ. Необходима реальная борьба с коррупцией и злоупотреблениями общественной властью в корыстных интересах.

Уклонение от налогов породило создание множества концепций борьбы с этим поистине всеобщим явлением. Условно подходы к борьбе с уклонением от налогов можно разделить на пять видов.

1. Юридический подход предполагает совершенствование законодательной базы.

2. Утилитаристский подход подкрепляется совершенствованием формальных правил, пытаясь апеллировать к экономическим интересам рационально действующих агентов.

3. Силовой подход связан с ужесточением санкций против нарушителей. Реализовываться такой подход может по-разному. Например, нарастить фронтальное давление на деловые круги при сохранении разных режимов фактического налогообложения или попытаться устранить разные налоговые режимы; нанести фокусированные удары по инфраструктуре, обеспечивающей реализацию схем уклонения от налогов и т.п.

4. Конвенциональный подход предлагает иное решение: нужно заботиться о выработке формальных и неформальных соглашений на микроуровне по поводу конкретных форм соблюдения существующих правил и процедур согласования неизбежно возникающих конфликтов.

5. Культурно-нормативный подход нацелен на изменение социальных норм: выработку лояльности по отношению к государству, достижение уважения к формальным правилам, преодоление стереотипных представлений о невозможности их соблюдения и нацеленности на непременный поиск обходных путей.

Перечисленные подходы являются дополняющими друг друга, нельзя сказать какой лучше. Реализация их в совокупности придаст эффективность борьбе с злостными неплательщиками налогов.

Не вызывает сомнений тезис, что борьба с теневой экономикой - это прежде всего борьба с коррупцией, сложность борьбы с которой состоит в том, что коррупция - не только криминальная проблема, но и политическое, экономическое, социальное явление. Наиболее простым инструментом борьбы с коррупцией являются реформы законодательства - не только и не столько ужесточение наказаний за коррупцию, сколько упрощение и уменьшение государственного контроля для снижения самих возможностей злоупотреблять служебным положением.

Успешная борьба с коррупцией, как доказывают экономисты, дает немедленные выгоды, которые во много раз превышают связанные с нею расходы. Согласно некоторым оценкам, затрата одной денежной единицы на противодействие коррупции приносит в среднем 23 единицы при борьбе с ней на уровне отдельной страны и около 250 при борьбе на международном уровне.

В настоящее время общепризнанно, что ни отдельные страны, ни международные организации не могут справиться с коррупцией самостоятельно, без помощи друг другу. Победить коррупцию в отдельной стране почти невозможно, так как сопротивление бюрократии оказывается слишком сильным. Даже если и существует политическая воля к подавлению коррупции, недостаток практического опыта, информации и финансовых ресурсов снижает ее эффективность.

В современной отечественной криминологической литературе господствует мнение, что именно организованная преступность несет обществу наибольшую опасность и потому должна быть главным объектом правоохранительной деятельности. Правоохранительные органы должны быть наилучшем образом подготовлены и осведомлены в этой области. Так называемые «экономические пирамиды» должны своевременно раскрываться, этому должен поспособствовать государственный и социальный контроль.

Указанные методы и применение их в соответствующих направлениях, являются далеко не исчерпывающими. Только научная разработка специалистами методологии против теневизации экономики, опираясь на практику, позволит определить те или иные эффективные подходы борьбы с данным феноменом.

Заключение

Завершая анализ, отметим, что нелегальное производство товаров и услуг, сокрытие доходов, оборот неучтенной наличности, взятки и злоупотребление служебным положением и другие проявления теневой деятельности - факты российской экономической жизни, не требующие доказательств. Конфликт между реальной экономической практикой и действующим законом приобрел системный (и систематический) характер и стал едва ли не самым существенным явлением современной отечественной истории. Коррупция выступает одним из основных системных факторов, обуславливающих прочные позиции неформальным отношениям в экономической и других общественно значимых сферах.

Наряду с этим, наши знания о «теневых» процессах, несмотря на наличие значительного корпуса исследований, остаются пока фрагментарными. Не разработано интегральных методов оценки масштабов и динамики развития «теневой» экономики». Данные официальной статистики не дают объективного представления об исследуемом явлении.

Интересно отметить и то обстоятельство, что в теневой экономике сформировался примерно тот же набор институтов и механизмов, регулирующих официальную хозяйственную систему, свои «законы» и «правила».

В ней действуют свои правила ценообразования, свои способы обеспечения соблюдения контрактов, имеется свой специфический набор профессий со своим профессиональным кодексом поведения, работают свои механизмы инвестирования. Эти теневые механизмы изменили жизнь многих тысяч и миллионов людей в России, создали свои особые условия работы предприятий. Трудно ожидать, что в ближайшие 5-10 лет эти механизмы преобразуются в цивилизованные и выйдет из «тени».

Скорее всего, нас ожидает постепенная эволюция теневых отношений, смягчение и легализация некоторых из них, и медленное изживание неприемлемых для цивилизованного общества норм.

Список литературы

1. Борисов Е.Ф. Основы экономики. 2-е изд., испр. - М.: Дрофа.

2. Борисов Е.Ф., Березкина Т.Е., Петров А.А. Экономика. - М.: Проспект, 2011.

3. Исправников В.О. Теневая экономика в России (шифр 338 И88).

4. Исправников В.О., Куликов В.В. / Теневая экономика в России: иной путь и третья сила. - М.,2006 - с.13-27.

5. Латов Ю.В., Ковалев С.Н. / Теневая экономика: Учебное пособие для вузов // 2007 - с-245.

6. Латов Ю.В. / Экономика вне закона: очерки по теории и истории теневой экономики. // 2008.№ 3 - с. 34-38.

7. Латов Ю.В. Экономика развития - для развивающейся России // Вопросы экономики. 2009. № 3 - с. 7-15.

8. Николаев И. / Теневая экономика: причины, последствия, перспективы. /Общество и экономика //2007 - №3.с31-35.

9. Сквознников В.Я. Проблемы оценки теневой экономики // Вопросы статистики. 2001 №12 с. 18-22.

Размещено на Allbest.ru