Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

"Кубанский государственный университет" (ФГБОУ ВПО "КубГУ")

Кафедра теоретической экономики

Выпускная квалификационная работа

Теневая экономика в современной интерпретации: сравнительный анализ

Работу выполнил А.В. Сиротинина

Научный руководитель

канд.экон.наук, доцент

Г.А. Бикмашев

Нормоконтролер

канд.экон.наук, преп. Е.В. Бочкова

Краснодар 2014

Содержание

Введение

1. Теневая экономика как экономическая категория

• 1.1 Генезис и векторы развития теневой экономики
• 1.2 Феномен теневой экономики в интерпретациях различных школ
• 1.2.1 Марксизм
• 1.2.2 Институционализм
• 1.2.3 Неолиберализм
• 1.3 Структура и механизм функционирования теневой экономики
• 1.4 Социально-экономические функции теневой экономики
• 1.4.1 Как проявление асоциальной и противоправной деятельности
• 1.4.2 Как предвестник прогрессивного развития экономики

2. Развитие теневого сектора в экономике России

• 2.1 История формирования теневой экономики в России
• 2.2 Общий взгляд на теневой сектор в экономике
• 2.3 Особенности развития теневого бизнеса под влиянием реформирования экономики
• 2.4 Анализ теневой экономики на примере современной России

3. Пути решения проблемы наличия теневого сектора в экономике России

• 3.1 Законодательные меры борьбы с теневой экономикой
• 3.2 Возможные подходы к решению проблемы существования теневого сектора в экономике
• 3.3 Практические меры по сокращению масштаба сектора теневой экономики
• Заключение
• Список использованных источников
• Приложения

Введение

Данная работа направлена на исследование такого важного в изучении функционирования национальной экономики вопроса, как исследование причин, масштабов и социально-экономических последствий теневой экономики. Теневая экономика - это экономические взаимоотношения граждан общества, развивающиеся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил. Доходы этого предпринимательства скрываются и не является налогооблагаемой экономической деятельностью. По сути, любое предпринимательство, результатом которого является сокрытие доходов от государственных органов, или уклонение от уплаты налогов, может считаться теневой экономической деятельностью. Доходы от этих видов деятельности поистине грандиозны, однако, те действия, которые пресекаются правоохранительными органами, являются лишь вершиной айсберга, определить размеры которого никому не под силу.

Возникает необходимость концептуального исследования сущности явления теневой экономики, ее происхождения, масштабов, элементов противостояния и стимулирования, возможностей ослабления и сужения сфер ее распространения, а также путей, форм и средств этого процесса.

Актуальность данной проблемы на современном этапе развития мирового сообщества и, в частности, России, видится в том, что любая экономическая система в любой стране представляет собой синтез легальной и нелегальной, теневой экономической деятельности. Нелегальная, скрытая экономика функционирует наряду с легальной экономикой и в некоторых странах по своему размаху практически не уступает легальной. Масштабы теневой экономики могут различаться, но ни одной из стран не удалось избавиться от нее полностью. В этом явление теневой экономики схоже с явлением преступности, масштабы явления можно уменьшить, но ликвидировать вовсе практически невозможно.

Таким образом, объектом изучения в дипломной работе определено явление теневой экономики в разрезе ее структурного и функционального содержания. Предметом исследования выступает факторное влияние явления теневой экономики на социально-экономическое развитие государства.

Научная новизна работы заключается в систематизации анализа теоретического и практического опыта изучения явления теневой экономики, выявлении основных резервов, способствующих повышению эффективности снижения данного явления на уровне государства. Отсюда цель проводимого исследования видится в том, чтобы определить направления повышения эффективности снижения масштабов теневой экономики и преодоления ее негативного воздействия.

Для достижения сформулированной цели ставятся следующие задачи. Во-первых, необходимо рассмотреть основные причины и предпосылки возникновения теневой экономики. Во-вторых, дать общую характеристику понятия явления теневой экономики, ее экономической природы. В-третьих, возникает необходимость провести содержательный и структурный анализ этого экономического явления. На пути к комплексному анализу темы потребуется определить факторы развития данного явления. При этом рассмотрение данного вопроса неизбежно предполагает анализ практической реализации явления теневой экономики в количественном и причинно-следственном выражении с целью выявления путей повышения эффективности снижения масштабов теневой экономики и преодоления ее негативного воздействия, что непосредственно ведет к достижению поставленной цели данной работы.

Теоретической базой исследования являются классические и современные труды отечественных и зарубежных ученых, публикации в периодических и специализированных изданиях, материалы научно-практических конференций и семинаров, посвященные проблемам теневой экономической деятельности. В работе использованы данные Росстата по РФ и ее субъектам, статистические данные, приводимые в научных публикациях и официальных отчетах, а также факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати, законодательные и нормативные документы Российской Федерации.

Говоря о степени разработки данной темы в литературе, следует отметить, что она достаточно мала в силу высокой динамичности изменения масштабов и проявлений, а также исследовательских выводов по данной проблеме. Считаем необходимым отметить, что большим шагом на пути к комплексному анализу явления теневой экономики выступает разработка в литературных источниках характеристик исторической и факторной природы данного понятия относительно целостного социально-экономического развития государства.

Структура работы определяется целью и задачами исследования и соответственно состоит из введения, трех глав, которые в свою очередь делятся на параграфы, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. Теневая экономика как экономическая категория

1.1 Генезис и векторы развития теневой экономики

Для описания исследуемого нами феномена в литературе используются различные определения: "теневая", "неформальная", "подпольная", "криминальная", "неучитываемая" и тому подобная экономика.

Этот разброс в терминологии свидетельствует, в первую очередь, о том, что разработка методологических основ подхода к определению теневой экономики далека от достижения консенсуса в данном вопросе. Экономические подходы к анализу экономики преступлений в России недостаточно неизвестны, хотя актуальность этого направления научного поиска для нашей страны гораздо выше, чем для развитых стран Запада, где зарождались эти теории.

За рубежом проблемы теневой экономики оказались в центре внимания экономистов, политологов, историков в 30-х гг. XX в. В отечественной науке и экономической практике всплеск интереса к теневой экономике был отмечен в 80-е гг. XX в.. Однако, само это явление возникло гораздо раньше. Преступность экономическая есть столь же древнее явление, как и цивилизованное общество.

Для определения понятия теневой экономики и изучения методологии ее исследования целесообразно обратиться к ретроспективному обзору эволюции рыночных отношений и экономических воззрений. Рассмотрим наиболее яркие моменты этой истории, выделяя общие закономерности развития теневой экономики с момента ее возникновения до сегодняшних дней. Вся история человечества, начиная с древних времен, полна событий, фактов, явлений и аномалий, которые сегодня является возможным смело объединить в понятие теневая экономика.

Едва возникло государство, налагающее на своих подданных определенные обязательства, родилась и теневая экономика. Эволюция теневых экономических отношений - это, прежде всего, элемент истории товарно-денежных отношений. Возникновение теневой экономики можно сопоставить с моментом появления товарно-денежных отношений. Например, с появлением первых денег появились фальшивомонетчики. Как только первые государства начали пользоваться монопольным правом на сбор налогов, у подданных появилось желание добывать средства к жизни, не делясь своими доходами с казной. При объявлении монополии на производство, обмен или реализацию некоторых видов товаров - появились контрабандисты.

Вместе с ростом бюрократического аппарата, с все новыми барьерами - появилась коррупция. До появления особых государственных правовых норм основными ограничителями теневых отношений выступали религия, мораль, этические нормы. Разграничение того, что было хорошо, с тем, что было плохо, происходило на основе религиозных положений, традиций, заповедей.

Разновидности теневых экономических явлений встречаются даже в ранних доиндустриальных обществах, обществах азиатского типа производства. Автор древнеиндийской "Артхашастры" замечает: "Так же как нельзя распознать, пьют ли воду плавающие в ней рыбы, нельзя определить, присваивают ли имущество чиновники, приставленные к делам". Восточные трактаты о науке государственного управления буквально переполнены жалобами на чиновников. Великий памятник "Янь те лунь" рассказывает о противостоянии государственной монополии с неформальным сектором хозяйства. Государственная монополия на соль и железо привела к массовому "подпольному" производству этих дефицитных продуктов. Древнейшей же формой организованной преступности можно считать известную по папирусам деятельность расхитителей гробниц в Древнем Египте. Древнегреческие же мыслители были ярыми сторонниками натурального хозяйства и такие рыночные категории как деньги, прибыль, процент, капитал и др. они считали противоестественными и несправедливыми.

Ксенофонт (430-355 гг. до н.э.) ввел в научный оборот термин "экономика". Целью хозяйственной деятельности, по его мнению, является создание полезных вещей, способных удовлетворять определенные человеческие потребности. С помощью денег, утверждал Ксенофонт, осуществляются товарное обращение и накопление богатства, но они не должны порождать ростовщическое обогащение.

Платон (428-348 гг. до н.э.) выступал против использования денег в целях накопления богатства, а так же и против ростовщичества.

Демокрит (ок. 470/460-360 гг. до н.э.) осуждал стремление к наживе, желание разбогатеть неправедным путем: "... надежда на нечестную прибыль есть источник убытка".

Аристотель (384-322 гг. до н.э.) признавал хрематистику - деятельность, направленную на извлечение прибыли, накопление богатства, - противоестественной. Его особое негодование вызывал процент, как форма дохода. Согласно взглядам Аристотеля, процент представляет собой "выгоду за счет должника", которую ростовщик присвоил и тем самым обогатился, что явилось отражением его порочности, алчности и скупости. По его мнению, если богатство обеспечивает его владельцу нормальную жизнь и он не преступает моральные нормы, то это можно признать полезным. Таким образом, по средством морально-этических норм в античном мире экономика делится на справедливую и несправедливую. А на основе товарно-денежных отношений возникает хрематистика как антипод этической, полезной экономики.

Этическая направленность экономической мысли пронизывает и труды практически всех мыслителей Средневековья. Основным инструментом регулирования всевозможных экономических отношений, связанных с развитием товарно-денежного хозяйства было каноническое право.

Фома Аквинский (1225/1226-1274 гг.) в трактате "Сумма Теологика" дает толкование канонической доктрины, проводит деление богатства на естественное (продукты натурального хозяйства) и искусственное (золото и серебро), которое не делает человека счастливым, и его приобретение не может быть целью, так как цель должна состоять в нравственном усовершенствовании.

Согласно всей идеологии христианства, экономические интересы должны быть подчинены общественному благу и подлинному делу жизни - спасению души. В средневековой теории нет места экономической деятельности, которая не связана с моральной целью. Церковь осуждала как ростовщичество, так отчасти и торговлю. Однако в своей практической деятельности христианская церковь часто нарушала свои же принципы. Ватиканский престол был инициатором крестовых походов, занимался продажей индульгенций, крупными спекулятивными операциями и т.п. Государство также часто нарушало свои правила, особенно в сфере денежного обращения. Распространенным было добавление при чеканке монет к золоту и серебру меди, обтачивание монет по краям.

Наглядным примером теневой экономики в христианских средневековых обществах стало ростовщичество: хотя согласно каноническому праву было запрещено давать ссуды под проценты, фактически же этим занимались не только представители этноконфессиальных меньшинств (прежде всего иудеи, мусульмане), но даже светские и церковные феодалы.

Период первоначального накопления ХV-ХVIII вв. следует считать временем рассвета криминальной экономики. Ведущие государства того времени напрямую активно участвовали в работорговле, вывозили драгоценные металлы из Латинской Америки, поощряли пиратство. Этот период привел к возникновению нового социального слоя - предпринимателей (торговцы, организаторы военных походов, разбойники). Главным при определении предпринимателя являлся критерий риска. Стремление предпринимателя получить возможно большую прибыль будет подталкивать его на риск, граничащий с авантюрой, который, как правило, заканчивается не только отказом от морально этических норм, но и вопиющим нарушением существующего закона. Здесь актуальным может стать высказывание Данинга Т.Дж.: "Дайте 5% прибыли - капитал становится оживленным, при 20% он становится очень активным, при 100 % нет такого преступления, на которое он не пошел бы даже под угрозой виселицы".

Таким образом, важным здесь является то, что взгляды на то, что следует считать добросовестной (формальной), а что недобросовестной (теневой) хозяйственной деятельностью, также меняются со временем. Так, такие криминальные явления, как работорговля, пиратство, конфискация земель туземного населения, процветавшие в период первоначального накопления, считались вполне нормальными.

XVIII в. был веком становления предпринимательской этики и теории прав и свобод личности. Все это подразумевало и свободу человека в сфере экономической деятельности. На смену христианского принципа приоритета общего блага над личным приходит принцип индивидуального эгоизма. Развитие индустриального общества вызвало буквально взрыв теневой деловой активности во всех её видах. Эта деятельность была реакцией на наступление власти денежного богатства, которое, однако, еще не имело институционального фундамента.

1.2 Феномен теневой экономики в интерпретациях различных школ

1.2.1 Марксизм

Одним из самых интересных направлений экономической мысли девятнадцатого века является марксизм, который можно рассматривать как одно из направлений развития классической политической экономии в той его части, где рассматриваются основы трудовой теории стоимости.

Один из основоположников классической политэкономии Смит А. (1723-1790 гг.) считал, что главным мотивом деятельности человека экономического является своекорыстный интерес. Человек экономический у Смита - это совестливый предприниматель, с симпатией относящийся к людям. Он осуждал бесчеловечную эксплуатацию, а не предпринимательство. В его действиях нет даже намека на то, что мы сегодня называем теневой экономикой.

У Смита "невидимая рука" рыночной экономики создает гармонию между предпринимателем и обществом. У Маркса К. (1818-1883 гг.) же предпринимательская деятельность формирует антагонистические отношения между капиталом и наемным трудом. Ликвидировать этот антагонизм можно только насильственным путем - с помощью ниспровержения системы частного предпринимательства, которая им делится на добропорядочную и теневую, так как она по своей природе грабительская, паразитическая, антисоциальная. Принцип социальной справедливости был основополагающим в те времена. Христианские социальные учения, признавая рыночную экономику, подчеркивают, что предпринимательство должно быть честным, опирающимся на морально-нравственные устои. Характерными чертами общественных учений периода становления и развития предпринимательства, отражающими отношение к проблемам теневой экономики можно назвать следующие пункты:

- признание рыночного хозяйства без его идеализации, резкая критика экономического либерализма;

- осознание негативных черт рыночных отношений, которые ведут к стяжательству, чрезмерной эксплуатации наемного труда;

- рассмотрение прибыли в качестве не главной цели предпринимательства, а показателя экономической эффективности;

- резкое неприятие всех форм теневой экономики;

- большое значение, придаваемое в регулировании теневой деятельности не только государству, но и морально-этическим нормам.

Капитализм в собственном смысле слова прочно стал на ноги лишь тогда, когда "протестантская этика" санкционировала погоню за богатством в форме "честного бизнеса", допускающего конкуренцию, но исключающего насилие и нарушение закона. Эпоха нового времени завершается легитимизацией одних форм теневого бизнеса (например, банковской деятельности) и ужесточением борьбы с наиболее криминальными его формами (пиратством, коррупцией). В эпоху "классического" капитализма теневая экономика отступает, хотя и не исчезает. Так, ограничения свободы торговли, действовавшие до XIX в., породили массовую контрабанду обычных товаров, контрабандная же торговля рабами процветала вплоть до середины XIX в.. Усиление государственного регулирования рыночного хозяйства в начале XX в. привело к формированию современных типов теневой экономической деятельности и организованной преступности.

В XX в. экономическая наука получила дальнейшее развитие, образовав множество направлений. Последователи Маркса предпочитали рассматривать рыночную экономику, основанную на эксплуатации человека человеком в целом, как антисоциальную, исторически преходящую, так как на стадии империализма она становится "паразитической", "загнивающей", "умирающей".

1.2.2 Институционализм

Долгое время экономисты строили свои теории, исходя из понятий совершенной конкуренции и общего экономического равновесия. Появились теории "несовершенной" и "монополистической" конкуренции, все большее внимание стало уделяться "неравновесным" процессам в экономике. Одним из самых парадоксальных явлений экономической науки XX в. стало то, что теневая экономика все более врастала в ткань рыночного хозяйства, меняя формы и масштабы, а экономисты продолжали игнорировать её, считая, что она является предметом изучения скорее уголовного права, криминалистики и т.п.

В центре внимания институционалистов - проблема власти, связанная с концентрацией производства и капитала, а также контроля и управления. Эта проблема рассматривается как в отношении крупных корпораций, так и применительно к государству. Институционалисты отвергают исходную предпосылку ортодоксальных теоретиков о конкурентном характере современной экономики и посвящают основное внимание проблемам монополизации и частно-монополистическому регулированию цен, объема производства и предложения. Этим проблемам посвящены работы Берли А. и Минза Г., Гэлбрейта Дж.. Уделяя большое внимание корпорации как особому институту современной экономики, они вскрыли такие важные явления, как дезинтеграция собственности и управления, новая роль профессионального менеджмента, особый характер мотивации поведения и целей крупной корпорации. Работы по монополистической конкуренции Чемберлина Э. и администрируемым ценам (Минз и Берли) стали объективной основой для развития идей эффективной конкуренции, усиления антитрестовского законодательства и расширения государственной помощи мелкому бизнесу.

Для институционализма характерна нацеленность на выработку теории социального контроля над экономикой и подчинение ее общественным интересам. Что предполагает ограничить приток ресурсов в отрасли, получившие чрезмерное развитие (военно-промышленный комплекс); изменить приоритеты в расходовании государственных средств в пользу социальных; регулировать (с помощью налогов и штрафов) те виды производства и потребления, которые порождают отрицательные внешние эффекты. При этом государственная власть выступает, во-первых, как центр, способный выражать интересы общества в целом; во-вторых, как сила, активно воздействующая на ход развития.

Значительное место в работах представителей этого направления занимает проблема трансформации капиталистического общества под влиянием технических и технологических сдвигов в посткапиталистическое - индустриальное, а затем и в постиндустриальное общество. В некоторых их работах (не без влияния Шумпетера Й.) говорится о превращении посткапиталистического общества в социализированную систему, где вместо частно-предпринимательского духа новаторства господствует осторожность корпоративизма, а многие общественные функции отданы государственной бюрократии. Выявляя противоречивый характер подобной трансформации, углубление разрыва между возможностями технического прогресса и ухудшением экономических условий существования общества, институционалисты подчеркивают особую важность государственного контроля за этим процессом.

Важной характерной особенностью институционализма является его резко критическая направленность. Произведения основателя институционализма - Веблена Т. характеризуют, по словам историка экономической мысли Селигмена Б., "безоговорочная неприязнь к капитализму, его нравам и культу денег", а его книга "Абсентеистская собственность" является "одним из самых резких выступлений против капитализма". Веблен Т. указывает на внутреннее противоречие капитализма - противоречие между машинным производством и капиталистическим предпринимательством; он отмечает наличие дихотомии между бизнесом и производством. Производство создает полезные для человека блага, а стимул денежной выгоды толкает людей на приобретение меновой стоимости. Характеризуя крупные предпринимательские корпорации, он писал, что жажда наживы препятствует производству важных для потребителя товаров, политика цен направлена на максимизацию прибыли путем создания нехватки товаров, преднамеренное снижение производительности.

1.2.3 Неолиберализм

Как неоклассическое направление в экономической теории, так и неолиберализм своими корнями уходят в экономические воззрения Смита А.. Именно его принцип "невидимой руки", уверенность, что реализация своекорыстного интереса человека в области экономической деятельности приведет к общественному благосостоянию и вытекающее из данной точки зрения требование невмешательства государства в экономику легли в основу концепций представителей неолиберализма. Суть теоретических положений экономического либерализма можно свести к тому, что либералы признают и подчеркивают существование очевидной связи между индивидуальной свободой, частной собственностью и уровнем экономической эффективности данного общества. Они настаивают, что никто не вправе нарушать чужую свободу, в том числе и экономическую. Индивидуализм, который стал основой европейской цивилизации, по мнению одного из видных представителей неолиберального направления Хайека Ф., это не эгоизм и самовлюбленность, это, прежде всего, уважение к личности ближнего, абсолютный приоритет права каждого человека реализовать себя в этом мире.

Свобода, о которой здесь идёт речь, является общим политическим принципом, который был целью всех освободительных движений и существует в виде отсутствия произвола и насилия. Хайек, однако, полагал, что насилие необходимо, если эта свобода ставится под вопрос: активная защита свободы должна быть непреклонной и догматичной, без согласия на уступки по каким-либо соображениям.

По мнению представителей либерального направления в политической экономии, именно свобода в сфере экономической деятельности выступает главным и необходимым условием быстрого экономического роста, где для сбалансированного развития общества в принципе достаточно действия механизма свободного рынка и свободной конкуренции, автоматически устанавливающих равенство между спросом и предложением. Роль же государства в экономике должна быть сведена к минимуму, главную и, по сути, единственную задачу государственных структур они видят в создании и поддержании условий, необходимых для благоприятного развития свободной конкуренции, под которой понимается создание равных возможностей для всех.

У истоков возрождения классического либерализма в двадцатом веке стоял известный экономист и философ Мизес Л.Ф. (1881-1973 гг.). Первоначально предметом экономических интересов Мизеса являлись проблемы денежного обращения, но в дальнейшем его интересы сместились в сферу анализа логики индивидуальной трудовой деятельности человека и рассмотрения мотивов, которые побуждают человека трудиться, в частности психологию, мораль, инстинкты.

Значительное внимание уделяет Мизес анализу функционирования различных экономических систем, последовательно рассматривая три варианта экономического устройства современного мира: чисто рыночное хозяйство, "испорченный рынок" и нерыночную экономику. По его мнению, именно частная собственность является "необходимым реквизитом цивилизации и материального благосостояния", а ее социальная функция заключается в том, что она способствует оптимальному использованию ресурсов и обеспечивает суверенитет потребителей. Только частная собственность способна быть основой рациональной экономической деятельности, так как порождаемые ею индивидуалистические стимулы обеспечивают максимальное использование ресурсов. Всесторонне Мизес рассматривает роль и функции денег в рыночном хозяйстве, их историческую эволюцию, проблемы инфляции и золотого стандарта, проблему сбережений и инвестиций, процента, исследует проблему соотношения заработной платы и налогов. Однако в данной теме нас интересует Мизес в первую очередь в качестве яркого представителя неолиберального направления, защитника идеи экономической свободы.

Мизес Л.Ф. обращал внимание и на то, что усиление роли государства неизбежно приведет к усилению роли бюрократии. Помимо традиционных негативных последствий бюрократизации (коррумпированности, снижении эффективности общественного производства), он выделяет такое явление как появление определенного типа человека, для которого "следование привычному и устаревшему - главная из всех добродетелей", и "удушение" новаторов, которые только и являются носителями экономического. Мизес Л.Ф. неоднократно подчеркивал в своих работах, что только в условиях свободного рынка потребитель является центром экономической системы, "голосуя" своим денежным доходом за тот или иной товар, тем самым определяя структуру общественного производства, и только в условиях свободного рынка экономические субъекты максимизируют свое благосостояние, имея свободу выбора альтернативных возможностей.

Свобода выбора означает уважение вкусовых предпочтений человека и в более широком смысле свидетельствует об уважении к человеческой личности. Кроме того, рыночная система предполагает высокие темпы экономического роста, обеспечивая такой уровень благосостояния, о котором раньше не могли и мечтать.

1.3 Структура и механизм функционирования теневой экономики

Теневая экономика как явление возникла с древних времен и "успешно" функционирует по сей день. Рассматривая ее масштабы, можно заключить, что она выступает во все более разнообразных формах. Изучая общие закономерности экономики, экономическая теория практически никогда не заостряла внимание на проблемах теневой экономики: она ею либо пренебрегала, либо считала, что теневая экономика функционирует с использованием тех же экономических механизмов, что и легальная.

Согласно общепринятому пониманию, теневая экономика использует те же ресурсы и рынки, что и легальная, с тем отличием, что все это происходит "вне поля зрения" государства. Такой упрощенный взгляд на теневую экономику привел к тому, что экономисты до сих пор не очень отчетливо понимают механизм теневой экономики, вследствие чего часто неэффективными являются те шаги, которые предпринимаются в целях ее искоренения.

Теневая экономика - явление, являющееся предметом интереса исследователей с 30-х г. XX в. В конце 1970-х гг. появились первые серьезные исследования этого сектора экономики, а в 1983 г. в г. Билефельде в Германии была проведена первая международная конференция по теневой экономике. В отечественной науке и экономической практике интерес к проблемам теневой экономики отчетливо проявился в 1980-е гг. Это было обусловлено как социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием ее роли в народном хозяйстве и криминализацией, так и с причинами идеологическими.

Теневую экономику можно разбить на три крупных блока:

1) неофициальная экономика, в которую входят все легально разрешенные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучитываемые официальной статистикой производство услуг, товаров, сокрытие этой деятельности от налогообложения.

2) фиктивная экономика - то есть приписки, хищения, спекулятивные сделки, взяточничество и всякого рода мошенничества, связанные с получением и передачей денег.

3) подпольная экономика, под ней понимаются запрещенные законом виды экономической деятельности. Для "отмывания" денег обычно выбираются страны, кредитно-финансовой системе которых присущи следующие признаки: нестабильная правовая база; тайна коммерческих и/или банковских операций и неопределенные законы об их регистрации; отсутствие препятствий (или минимальные ограничения) в отношении обмена иностранной валюты и открытия анонимных (номерных) банковских счетов; отсутствие налогов или низкое налогообложение доходов иностранных корпораций и т.п.

Отделение криминальной экономики от теневой позволило ранее провести типологизацию теневой и криминальной экономики по критериям, в аспекте их отделения друг от друга (табл. А.1). Для более объективного исследования причин возникновения явления теневой экономики, определение ее структуры необходимо отделить криминальную экономику от теневой. Разделение теневой экономики и криминальной обосновывается тем, что причины теневой экономики имеют социально-экономические аспекты и вызваны стремлением отдельных слоев населения к нормальной жизнедеятельности, а со стороны представителей малого и среднего предпринимательства к своему становлению и развитию. Причиной криминальной экономики является стремление индивидуума к неадекватному обогащению, используя преступные методы.

Механизм функционирования теневой экономики можно разделить на два больших класса. Это основной и вспомогательный механизмы. Соответствующие схемы это наглядно доказывают.

Первая: При предприятии создаются товарищества с ограниченной ответственностью (или акционерные общества закрытого типа и т.п.), в число учредителей которых входят руководящие работники базового предприятия. Закупка ресурсов, оборудования, комплектующих осуществляется при посредничестве этих товариществ так, что ресурсы предприятию обходятся дороже, чем при прямых поставках, но члены товарищества в результате увеличивают свой доход.

Схема является симметричной, действующей в обе стороны - продажа излишков сырья и материалов на сторону тоже осуществляется при посредничестве этих организаций, имеющих и здесь свой процент дохода.

Вторая: Некая коммерческая структура арендует у базового предприятия производственные мощности, выпуская продукцию, аналогичную продукции завода. В число работников, так или иначе задействованных в этой структуре, входят сотрудники отделов сбыта завода, направляющие наиболее выгодные заказы "параллельному предприятию".

Третья: Базовое предприятие представляет собой НПО или НИИ, получающие средства на проведение научно-исследовательских работ из государственного бюджета. Указанные средства переводятся с бюджетного счета предприятия на депозитный счет коммерческого банка. По истечении, обусловленного депозитным договором и временем выполнения плана научно-исследовательских работ, срока деньги выплачиваются реальным исполнителям (которые до этого работали без оплаты), бюджетный и депозитный счета "расчищаются", а депозитный процент перечисляется в соответствующую коммерческую структуру, где были задействованы так называемые "научные работники".

Отмеченные три схемы механизмов охватывают операции по сокрытию полученных доходов от налогообложения государства. Здесь, собственно, теряются "концы" указанных выше сделок: превращаясь в наличность или валюту, доходы вкладываются в недвижимость и личное имущество, перевозятся за рубеж.

Проблема определения параметров "скрытого" хозяйствования близка к традиционной для статистики проблеме - обеспечить полный охват отчетностью экономических единиц.

Если приоткрыть теневую завесу, то за ней окажется "пирамида" движущих сил неформального сектора экономики (рис. 1).

Рисунок 1 - Пирамидальное строение неформального сектора экономики

Своеобразная надстройка теневой экономики - криминальные элементы: торговцы наркотиками, оружием, угонщики автомобилей, наемные убийцы, сутенеры. К этой категории можно отнести и представителей органов власти и управления, если они берут взятки или торгуют государственными должностями и интересами. В середине теневики-хозяйственники. К ним следует отнести предпринимателей, коммерсантов, финансистов, промышленников, мелких и средних бизнесменов, в том числе и "челноков". Эти люди - "мотор" экономической деятельности, и не только нелегальной. Третья группа представлена наемными работниками, причем как физического, так и интеллектуального труда. К ним могут примыкать коррумпированные государственные служащие, в доходах которых (по некоторым данным) до 60 % составляют взятки.

Общий интерес для всех слоев "пирамиды" заключается в получении дополнительного дохода за пределами "правового поля". Есть и общие формы реализации интересов. Так, вывоз капитала за рубеж присущ всем. Правда, представители криминального и среднего уровней делают это в основном путем незаконных операций с сырьем и стратегическими материалами, с импортными товарами, с инвестициями, с подделкой платежных документов. Представители среднего слоя, как правило, изначально являются законными собственниками производимых доходов, лишь в дальнейшем по воле обстоятельств "уводят" доходы от налогообложения. Зачастую для них иначе нельзя: применение действующих штрафов и пени ставит под угрозу существование собственного дела. На роль "судей" по выполнению сделок они привлекают представителей криминальных структур. Криминальный слой "пирамиды" объективно заинтересован в существующих условиях, при которых набирает силу теневая экономика. Ибо ее представители контролируют до 90% предприятий и организаций. И это основное поле для получения нелегальных доходов. В целях консервирования такой ситуации в ход пускается подкуп выборных и назначенных должностных лиц.

1.4 Социально-экономические функции теневой экономики

1.4.1 Как проявление асоциальной и противоправной деятельности

Новое направление научного поиска быстро завоевало широкую популярность среди западных экономистов. До 1960-х гг. среди криминологов преобладало убеждение, что преступники - это люди, принципиально отличающиеся от нормальных законопослушных граждан: они не контролируют свое поведение и не задумываются о завтрашнем дне, иррациональны и аморальны. Беккер Г. впервые предложил исходить из того, что преступники по существу так же рациональны, как и любые другие люди, - они точно так же стремятся максимизировать свою выгоду при ограниченных ресурсах. Это означает, что преступник сознательно и долгосрочно планирует свою деятельность, выбирая из различных ее вариантов тот, при котором отношение выгод к затратам будет максимальным.

Поскольку современная экономическая теория использует в качестве измерителя затрат и выгод исключительно стоимостные (денежные) показатели, это позволяет абстрагироваться, например, от этических оценок, если они никак не влияют на показатели доходов и расходов. Как и при анализе обычной экономической деятельности, экономисты не утверждают, будто все преступники действуют рационально.

Чтобы предложенная модель рационального преступного поведения была признана корректной, вполне достаточно, если рационально ведет себя (или, по крайней мере, стремится вести) большая часть правонарушителей. Беккер и его последователи предлагали и более сложные модели преступной деятельности. Широко известны, в частности, модели портфельного выбора: потенциальный преступник может распределять свой денежный или человеческий капитал в различных пропорциях между легальной и нелегальной деятельностью.

Получается, что криминальную деятельность можно уподобить рынку, где будут действовать товаропроизводители различной степени концентрации. В легальном бизнесе спектр возможных видов организации производства в какой-либо отрасли варьируется от чистой конкуренции до чистой монополии. А как организован преступный бизнес? Этой проблемой и занимаются специалисты по экономике организованной преступности. В любом случае экономисты согласны, что мир организованной преступности можно рассматривать как сеть фирм, производящих запрещенные законом товары и услуги и стремящихся контролировать рынок.

Системное изучение теневой экономики в рамках социологической и экономической теорий стало активно развиваться лишь в последней трети ХХ вв. под влиянием неоинституционализма - расположенного на стыке социологии и экономики. В отечественной науки, аналогический подход в исследовании российской теневой экономики, стал применяться недавно и многие фундаментальные аспекты до сих пор остаются вне поля внимания обществоведов. Среди отечественных ученых необходимо отметить работы социолога Латова Ю.В.. По его мнению: "Теневая экономика является социально-экономическим феноменом не последних четырех десятилетий, когда ее стали активно изучать, а практически всей цивилизованной истории человечества".

Латов Ю.В. отмечает, что: "Сторонники структурного функционализма выделяют функции элементов социальной системы, как правило, с точки зрения их роли в стабилизации существующего общественного строя. На основании этого критерия можно выделить три социальные функции теневой экономики - инновационную, дублирующую и утилизационную".

Функция механизма институциональных инноваций: Институциональное новаторство всегда наталкивается на сопротивление сторонников традиционных норм, составляющих большинство в любом обществе. Поскольку законодательные нормы отражают волеизъявление большинства, стихийное рождение новых "правил игры", как правило, происходит с нарушением закона. Поэтому институциональное новаторство обязательно включает конкуренцию старых формальных (законных) и новых неформальных (незаконных) социальных практик.

Итак, первая функция теневой экономики - это институциональное новаторство. Данную закономерность можно проследить, прежде всего, в межсистемных сдвигах на примерах рождения капитализма (описанного Сото Э.Д. как "антимеркантилистская революция") и демонтажа советской командной экономики. Так, в СССР/России рубежа 1980-1990 гг. многие рыночные институты (например, посредническая торговля) отнюдь не рождались на пустом месте, а всего лишь трансформировались из теневых в легальные. Именно советская теневая экономика сыграла главную роль в подготовке перехода от командной экономической системы к рыночному хозяйству.

Теневая экономика играет важную роль не только в межсистемных, но и во внутрисистемных сдвигах. Между возникновением спроса на новый институт и формированием соответствующего легального института проходит более или менее значительный промежуток времени, в течение которых действуют институты теневой экономики. Ярким примером инновационной функции теневых отношений, связанной с созданием новых организационных структур внутри той же самой социально-экономической системы, является институциональная коррупция эпохи перехода от капитализма свободной конкуренции к олигополистическому капитализму.

Функция дубликата господствующих институтов: множественность институтов, выполняющих схожие функции, ведет к постоянной конкуренции между ними, а тем самым к отбору лучших и совершенствованию работы всех участников институциональной конкуренции. Тезис о теневой экономике как дубликате господствующих институтов наиболее очевиден в отношении "серого" (неформального) и "второго" ("беловоротничкового") сегментов современной теневой экономической деятельности. В обоих случаях перед нами - рынок, на котором действуют законы конкуренции, а цена товаров и услуг формируется под влиянием спроса и предложения. Но и "черная" теневая экономика, основанная, казалось бы, на применении насилия, тоже является субститутом легальных институтов. Если рассмотреть организованную преступность с точки зрения теории организации, то можно выделить черты, сближающие преступную организацию (мафию) со всеми тремя типами экономических субъектов легальной экономики - и с фирмой, и с государством, и с домохозяйством. Современная организованная преступность является, по существу, особой отраслью бизнеса - экономической деятельностью профессиональных преступников, направленной на удовлетворение считающихся антиобщественными остродефицитных потребностей рядовых граждан.

Организованная преступная группа интерпретирована как система неформальных (негласных) отношенческих контрактов, минимизирующих трансакционные издержки преступной деятельности. Помимо функций фирмы мафия может выполнять функции государства. Ведь, занимаясь рэкетом, преступная организация продает услуги по защите прав собственности. Правоохранительные услуги всегда относят к числу общественных благ, производство которых монополизирует государство. Поэтому развитие рэкет-бизнеса следует рассматривать как форму криминального политогенеза, создания теневого эрзац-правительства, конкурирующего с официальным правительством. Наконец, преступные организации имеют многие черты домохозяйств, когда внутри криминальной группы культивируются альтруистические взаимоотношения без ожидания наград, по типу отношений в архаичных общинах.

Функция институциональной утилизации: в сферу теневых отношений "сбрасываются" элементы отживших социально-экономических систем. В теневой экономике эти устаревшие институты продолжают еще долго действовать, сохраняя потенциальную возможность пережить "второе рождение". Поэтому разрастание теневых отношений часто означает регенерацию пережитых институтов, что ведет к торможению общественного развития. Чтобы проследить институциональную утилизацию, следует выделить основной долгосрочный (многовековой) тренд изменения системы правил социально-экономических взаимоотношений:

насилие > реципрокность > редистрибуция > рынок > альтруизм.

В обществе обычно параллельно действуют все пять метаинститутов. Однако значение стоящих в начале цепочки постепенно понижается, а значение стоящих в конце - растет. В теневой сфере тоже есть все эти метаинституты, но сильнее всего в ней представлены отношения, связанные с прямым насилием или с централизованным принудительным перераспределением. Вытеснение "экономики насилия" из легальной сферы в теневую можно проследить на примере эволюции торговли людьми. Европейская цивилизация от античной свободы торговли любыми категориями людей перешла сначала к ограничению категорий тех, кем можно торговать, затем к запрету отдельных каналов работорговли, затем к запрету не только работорговли, но и близких к ней форм хозяйственной деятельности.

"Экономика редистрибуции" прошла цикл, близкий к эволюции "экономики насилия". Этот цикл можно проследить, анализируя развитие коррупции: западная традиция недискреционного регулирования, основанного на "правлении права", позволила вытеснить коррупцию в сферу теневой экономики и противостоять ей даже в период начавшейся в конце XIX в. "административной революции".

Выделенные три основные функции теневой экономики - инновационная, дублирующая и утилизационная - изменяются по определенной системе. Когда происходит рождение нового социально-экономического строя, то наиболее активно выполняются инновационная и утилизационная функция. Когда же общество прошло точку бифуркации и начинает развиваться по аттрактору, то инновационная и утилизационная функции отходят на задний план, более важной становится дублирующая функция. Наличие теневого сектора экономики делает развитие общества в целом более устойчивым и безопасным, хотя в конкретные исторические периоды деструктивное влияние теневых отношений может превалировать над конструктивным.

1.4.2 Как предвестник прогрессивного развития экономики

Чтобы оценить влияние сектора теневой экономики на развитие экономического рынка в целом, нужно взглянуть на него под другим углом, отличным от привычного представления. Впервые подойти к анализу теневой экономики с позиций политической экономии попытался Осипенко О.. По его мнению, она представляет переплетение самых различных типов производственных отношений, особый сектор производства. Он делает анализ характера производственных отношений в теневой экономике опираясь на классическую марксистскую схему, базирующуюся на особенностях различных общественно-экономических формаций.

Так, экономические отношения внутри организованных преступных группировок он отождествляет с феодальным типом хозяйствования, наркобизнес и иные виды преступного бизнеса рассматривает как отношения частнокапиталистического предпринимательства, в том числе и с признаками монополизации. В конечном итоге, автор высказывает мысль о том, что теневая экономика представляет собой своеобразный "государственно-монополистически-феодальный" тип предпринимательства. Заметным недостатком приведенного подхода является, на наш взгляд, трактовки теневой экономики только как сектора производства, следовательно, ограничение ее только одной из фаз общественного воспроизводства.

Достаточно много внимания теневой экономике в своих работах уделяет Крылов А.А. По его мнению, теневая экономика - это специально созданная, подпольная, способная к расширенному воспроизводству, относительно самостоятельная экономическая структура, имеющая разветвленные связи внутри себя и с народнохозяйственной системой. При таком подходе, неоправданно сужается сфера теневой экономики, так как она не тождественна незаконному бизнесу. В социальной сфере жесткое структурирование проявляется в заранее заданной перспективе социального развития, в насаждении социальной однородности, понимаемой как примитивно-уравнительное распределение и потребление, в стремлении как можно быстрее преодолеть социальную дифференциацию общества, а также в попытке реализации концепции единого образа жизни и т.п. В научной жизни происходит усиление позиций "социализма", принципа партийности в науке, основу которого составляет положение, о том что социалистический экономический базис не может нести в себе противоречий, на которых существует теневая экономика.

Колесников В.В. рассматривает теневую экономику как "часть реального современного общества", как "достаточно сложное социальное явление, в котором тесно переплетены многие общественные отношения, составляющие важнейшие стороны существования социума: это и экономические, и социально-политические отношения, и законодательно-правовые аспекты, и вопросы этики, морали, психологии и т.д.". Отсюда, как он считает, политико-экономический подход к анализу теневой экономики должен содержать как минимум два аспекта.

"Во-первых, теневую экономику следует рассматривать как некую сферу экономической деятельности и специфическую структуру, включающую совокупность элементов, присущих и традиционным экономическим системам (производственный и технический потенциал, инфраструктуру, включая транспорт, средства связи и коммуникации, сервисную сферу, инвестиционную, финансово-кредитную и др.).

Во-вторых, теневая экономика - есть определенная система базисных экономических отношений (тесно переплетающихся с социально-политическими, политико-правовыми и другими отношениями, присущими этому явлению)".

При этом он указывает, что специфика теневой экономики состоит в нелегальности, неофициальности, неизученности, а в определенной части и криминальном характере экономической деятельности и возникающих в процессе ее отношений, и в сокрытии от государства получаемых в результате доходов. Целевой функцией теневой экономики и ее субъектов является получение скрываемых от государства доходов (любыми средствами, прежде всего, противоправными).

Рассмотрим суть экономического преступления в конфликте экономических интересов. К числу экономических преступлений наряду с хозяйственными следует относить все преступления против собственности, которые в условиях рыночной экономики так или иначе связаны с хозяйственной деятельностью. Стоит отметить, что ряд ученых в основу положили либо последствия в виде причинения материального ущерба, либо объект посягательства, либо корыстную мотивацию и личную заинтересованность и т.д.

Проанализировав подходы к трактовке понятия "экономическая преступность", приходим к выводу о том, что данное явление должно содержать в себе следующие признаки - корыстная направленность деяния, высокий профессиональный статус и высокая профессиональная квалификация лица, совершающего данные преступления, непосредственным объектом данных преступлений выступают общественные отношения, складывающиеся в сфере экономической деятельности и нормального функционирования предпринимательства, систематичность.

Сокрытие нормальной экономической деятельности деформирует систему разделения труда, увеличивает издержки производства и осуществления рыночных сделок, отрицательно отражается на качестве товаров и услуг. В нелегальном секторе опасность разоблачения играет решающую роль. В большинстве случаев, работающие нелегально выбирают работать одному, несмотря на то, что могли бы получить больше выгоды при организации совместного труда. Опасность разоблачения также мешает росту организаций и использованию преимуществ современной технологии и крупного производства.