Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Показатель прибыли от продаж сократился на 941 тыс. руб. (28,88%) и составил 2317 тыс. руб.

Величина управленческих расходов снизилась на 88 тыс. руб. (на 25%), а также и коммерческих расходов уменьшилась на 66 тыс. руб. (на 34,24%), что является положительным элементом.

Величина прибыли от продаж в отчетном году уменьшилась на 941 тыс. руб. (на 28,88%), заметно и то, что произошло уменьшение прибыли отчетного периода (на 319 тыс. руб. - 10,08%) и чистой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим годом (на 242 тыс. руб. - 10,06%).

Таким образом, учитывая уменьшение прибыли от продаж в отчетном году на 941 тыс. руб., а также увеличение прочих доходов на 361 тыс. руб. (98,9%) и снижение прочих расходов на 261 тыс. руб. (56,99%) получается, что в конечном результате прибыль отчетного года снизилась на 319 тыс. руб.

По данным приведенных выше таблиц можно раскрыть структуру всех основных элементов, формирующих конечные финансовые результаты - чистую прибыль (убыток). Анализ структуры прибыли позволяет установить, что основную ее часть составляет валовая прибыль - 100,98% за отчетный год, что ниже аналогичного показателя в прошлом году на 23,57 %.

Отрицательным моментом явилось то, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом тенденции, выразившиеся в снижении удельного веса валовой прибыли в прибыли отчетного периода на 23,57 %, прибыли от продаж на 21,53 %.

Положительным - изменение произошло в изменении удельного веса чистой прибыли на 0,01%. Все это заставляет организацию искать возможности и усиливать контроль в целях оптимизации структуры расходуемых ее средств и повышения эффективности их использования.

Для то, чтобы повысить прибыль необходимо:

- увеличение объемов товарооборота; снижение себестоимости;

- повышение качества товарной продукции;

- реализация на более выгодных рынках сбыта;

- снижение уровня издержек обращения.

В предыдущем году предприятие имеет 40,95 % рентабельности совокупных активов. В отчетном году рентабельность активов снизилась до 32,8%, что является отрицательной тенденций, так как при уменьшении уровня рентабельности активов спрос на данную продукцию падает.

Уровень рентабельности собственного капитала в прошлом году 79,79% свидетельствует о хорошей инвестиционной привлекательности анализируемого предприятия. В отчетном году наблюдается снижение рентабельности собственного капитала до 59,23%, что свидетельствует о не эффективном использовании собственного капитала. Снижение рентабельности собственного капитала говорит о том, что на предприятии существуют перенакопления активов, что и является отрицательной тенденцией.

Низкое значение рентабельности продаж в 6,04% в прошлом году может свидетельствовать о неэффективной деятельности предприятия. Снижение рентабельности продаж в отчетном году до 4,7%, является отрицательной тенденцией - говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

Проанализировав динамику изменения показателей рентабельности, можно сказать, что в отчетном году самое большое отклонение имеет рентабельность собственного капитала (снижение на 20,56%). Также произошло уменьшение рентабельности активов и рентабельности продаж, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

Анализ структуры прибыли позволил сформировать некоторые рекомендации по увеличению рентабельности:

если рентабельности продаж низкая, то необходимо стремиться к ускорению оборота активов;

увеличить выручку от реализации продукции, а соответственно и увеличить объем готовой продукции;

произвести сокращение уровня издержек и контроля за ними.

Глава 2. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УВЕЛИЧЕНИЮ ПРИБЫЛИ

Величина прибыли от реализации продукции зависит от объема реализации продукции, ее структуры, себестоимости, уровня цен реализации продукции. Величина балансовой прибыли зависит от уровня прибыли от реализации продукции, уровня прибыли от прочей реализации, внереализационных доходов и расходов (смотрите рисунок).

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Прибыль от реализации продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов:

1. Объем реализации продукции.

2. Структура продукции.

3. Себестоимость продукции.

4. Уровень цен на продукцию.

Произведем формализованный расчет факторных изменений прибыли от реализации.

?П = П1-П0 - общее изменение прибыли

?П = 2532-1914 = 618 (т.р.)

- влияние на прибыль изменения отпускных цен на продукцию. Это влияние определяется как разность между выручкой от реализации по отчету в фактически действующих ценах и ценах базисного периода.

?П1 = ВР1-ВР0

?П1 = 60753-61068 = - 315 (т.р.) - произошло снижение цен, прибыль снизилась на 315 т.р.

- влияние на прибыль изменения объема продаж. Для расчета влияния данного фактора исчисляют коэффициент изменения объема продаж.

К1 = З1,0/З0

К1= 60537/60789 = 0,99585

?П2 = П0(К1-1)

?П2 = 1914*(0,99585-1)= -7,9431 (т.р.)

- влияние на прибыль изменений в структуре продукции. Для расчета влияния данного фактора базисная величина прибыли корректируется на разность между коэффициентом изменения объема реализации в оценке по отпускным базисным ценам и коэффициентом изменения объема реализации продукции в оценке по себестоимости в базисных ценах.

К2 = ВР1,0/ВР0

К2 = 61068/62703 = 0,97392

?П3 = П0*(К2-К1)

?П3 = 1914*(0,97392-0,99585) = -41,97 (т.р.) - прибыль снизилась на 41,97 т.р., структура изменилась в пользу более дешевых изделий.

- влияние на прибыль экономии по себестоимости продукции. Влияние данного фактора определяется как разность между полной себестоимостью в базисных ценах фактически реализованной продукции и фактической себестоимостью, исчисленной с учетом изменения договорных цен отчетного года на материальные и прочие ресурсы.

?П4 = З1,0 - Зц

?П4 = 60537 - 63857 = - 3320 (т.р.) - произошло повышение себестоимости, за счет чего прибыль снизилась на 3320 т.р.

- влияние на прибыль изменения себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции. Влияние данного фактора определяется как разность между базисной полной себестоимостью, скорректированной на коэффициент роста объема реализации продукции, и полной себестоимостью в базисных ценах фактически реализованной продукции.

?П5 = З0*К2 - З1,0

?П5 = 60789*0,97392 - 60537 = - 1333,38 (т.р.)

- влияние на прибыль изменений договорных цен отчетного года на материалы, тарифов на энергию, перевозки и прочее. Для этого используется сведения о себестоимости продукции. В нашем задании влияние данных факторов составило:

?П6 = 63857 - 58221 = +5636 (т.р.)

Балансовая увязка: 618 = 618 (т.р.)

Таблица 10

Показатели	Т.р.
Отклонение прибыли - всего	+ 618
В том числе за счет:
Изменения отпускных цен на продукцию	-315
Изменения объема продаж	-7,9431
Изменения структуры продукции	-41,97
Изменения экономии по себестоимости продукции	-3320
Изменения себестоимости за счет изменения структурных сдвигов	- 1333,38
Изменения цен на материалы и тарифы	+5636

Вывод: По данным таблицы можно сказать, что общее отклонение прибыли составило 618 тыс. руб. Наибольшее влияние на отклонение прибыли оказало изменение цен на материалы и тарифы на 5636 тыс. руб.

Из-за снижения отпускных цен произошло снижение прибыли на 315 тыс. руб. За счет изменения объемов реализации продаж получено убытков на 7,9431 тыс. руб., из-за изменения структуры продукции прибыль снизилась на 41,97 тыс. руб., так как структура изменилась в пользу более дешевых изделий.

Из-за повышения себестоимости прибыль снизилась на 3320 тыс.руб., а также изменение себестоимости за счет структурных сдвигов повлияло отрицательно на прибыль на 1333, 38 тыс.руб.

Резервы увеличения прибыли можно выделить следующие:

- изменение отпускных цен на продукцию, изменение объема продаж;

- изменения в структуре продукции, экономия по себестоимости продукции;

- изменение себестоимости за счет изменения структурных сдвигов.

Для увеличения прибыли от реализации продукции необходимо предпринять следующие мероприятия:

1. снизить себестоимость продукции на 1944 тыс. руб. (3,34%) за счет снижения расходов по статьям перерасхода, выявленным при анализе себестоимости продукции.

Получим уже новые данные для расчета, которые приведены в таблице 11:

Таблица 11

	По базису	По базису на фактически реализованную продукцию	Фактические данные по отчету	Фактические данные с корректировкой на изменение цен
Реализация продукции в оптовых ценах (В)	62703	61068	60753	66934
Полная себестоимость продукции (ССП)	60789	60537	56277	63857
Прибыль (П)	1914	531	4476	3077



Расчет факторных изменений прибыли от реализации

?П = 2562 (т.р.)

?П1 = -315 (т.р.)

?П2 = -7,9431 (т.р.)

?П3 = -41,97 (т.р.)

?П4 = -3320 (т.р.)

?П5 = -1333,38 (т.р.)

?П6 = +7580 (т.р.)

Балансовая увязка: 2562=2562 (т.р.).

Таким образом, фактическая прибыль после снижения себестоимости продукции увеличится на 1944 т.р.

2. увеличить объем реализации продукции на 5%, то есть на 3038 тыс. руб. за счет:

- расширения производства;

- покупки более производительного оборудования;

- освоения новых технологий;

- реализации продукции на более выгодных рынках сбыта;

- реализации продукции в более оптимальные сроки.

Тогда получаем следующие исходные данные для расчета:

Таблица 12

	По базису	По базису на фактически реализованную продукцию	Фактические данные по отчету	Фактические данные с корректировкой на изменение цен
Реализация продукции в оптовых ценах (В)	62703	61068	63791	66934
Полная себестоимость продукции (ССП)	60789	60537	58221	63857
Прибыль (П)	1914	531	5570	3077

Произведем расчет факторных изменений прибыли от реализации с измененными показателями

?П = 3656 (т.р.)

?П1 = +2723 (т.р.)

?П2 = -7,9431 (т.р.)

?П3 = -41,97 (т.р.)

?П4 = -3320 (т.р.)

?П5 = -1333,38 (т.р.)

?П6 = +5636 (т.р.)

Балансовая увязка: 3656=3656 (т.р.).

Таким образом, фактическая прибыль после увеличения объемов продаж увеличится на 3038 т.р.

3. повысить качество товарной продукции, что в последствии приведет к повышению цен и соответственно росту выручки от реализации. Или изменить структуру ассортимента в направлении повышения удельного веса изделий с более высокой рентабельностью, что обеспечит дополнительный прирост прибыли.

4. осуществить необходимые капиталовложения в разработку и освоение в производстве новых перспективных изделий, идущих на смену тем, что выпускаются в настоящее время.

5. снизить трудоемкость продукции и повысить рост производительности труда с помощью механизации и автоматизации производства, разработки и применении прогрессивных, высокопроизводительных технологий.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основой разработки научно обоснованных планов-прогнозов и управленческих решений и контроля за их выполнением с целью повышения эффективности функционирования предприятия.

В результате анализа результатов хозяйственной деятельности предприятия были сделаны выводы относительно отдельных направлений деятельности. Так при анализе производства и реализации продукции было выявлено, что фактически темп роста товарной продукции нарастающим итогом составил 89,2%, то есть план был недовыполнен, а процент выполнения плана по ассортименту составил 96,17%, также было выявлено сокращение удельного веса продукции высшего качества. При оценке ритмичности выпуска продукции был определен коэффициент ритмичности, который составил 0,95, что свидетельствует о несоответствии уровня ритмичности запланированному.

Анализ использования трудовых ресурсов показал, что предприятие эффективно использует свои трудовые ресурсы, а также достаточно полно использует фонд рабочего времени и снижает трудоемкость изготовления продукции. При изучении эффективности использования основных производственных фондов было выявлено увеличение фондоотдачи и снижение фондоемкости, что говорит об улучшении использования основных фондов. В результате анализа использования материальных ресурсов было выявлено увеличение материалоотдачи и снижение материалоемкости.

Анализ себестоимости продукции показал, что в целом себестоимость товарной продукции снизилась на 2316 тыс. руб., на это главным образом повлияло снижение расходов на сырье и материалы.

Проанализировав уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия, было выявлено снижение выручки, величины прибыли от продаж, прибыли отчетного года и чистой прибыли. Показатели рентабельности активов, продаж и собственного капитала снизились, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

Во второй главе был проведен факторный анализ прибыли от реализации продукции, который показал, что общее изменение прибыли составило 618 тыс. руб. Наибольшее влияние на отклонение прибыли оказало изменение цен на материалы.

Для увеличения прибыли от реализации продукции были следующие мероприятия:

- снижение себестоимости продукции;

- увеличение объемов реализации;

- повышение качества товарной продукции;

- капиталовложения в разработку и освоение в производстве новых перспективных изделий, идущих на смену тем, что выпускаются в настоящее время;

- снижение трудоемкости продукции и повышение роста производительности труда.



СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРА

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст]: учебник для вузов / под ред. В. Я. Позднякова. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 616 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.611-612. - Доп. УМО. - ISBN 978-5-16-003462-1.

Кобелева, И.В. Практикум по курсу «Анализ хозяйственной деятельности»: практикум / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. - Магнитогорск: МаГУ, 2008. - 88 с.

Кобелева, И.В. Рабочая тетрадь по курсу «Анализ хозяйственной деятельности»: раб.тетрадь / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. - Магнитогорск:МаГУ, 2008. - 88 с.

Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие для вузов / Н. П. Любушин. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ, 2007. - 445 с. - Библиогр.: с. 437-439. - Рек. Мин. обр. - Рек. УМО. - ISBN 978-5-238-01248-3.

Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник для вузов / Д. В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 319 с. - (Высшее образование). - Рек. УМО. - ISBN 978-5-16-003127-9.

Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. пособие для вузов / Г. В. Савицкая. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 407 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.402-404. - ISBN 978-5-16-003635-9.

Орехов, А. М. Методы экономических исследований [Текст] : учеб. пособие для вузов / А. М. Орехов. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 391 с. - (Учебники РУДН). - Библиогр. в конце глав. - Рек. УМО. - ISBN 5-16-002567-7.

Пенюгалова, А. В. Теория экономического анализа [Текст] : учеб. пособие для вузов / А. В. Пенюгалова, С. Н. Яковенко, Е. А. Мамий. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 183 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 180-181. - ISBN 978-5-222-14484-8.

Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / Г. В. Савицкая. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 534 с. - Библиогр.: с. 528 - 530 .

Савицкая, Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. пособие для вузов / Г. В. Савицкая. - 2-е изд., испр. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 302 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.297-298. - ISBN 978-5-16-003429-4.

Скамай, Л. Г.Экономический анализ деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / Л. Г. Скамай, М. И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 295 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.291. - Рек. УМО. - ISBN 978-5-16-002578-0.

Чечевицына, Л. Н.Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. пособие для вузов / Л. Н. Чечевицына, И. Н. Чуев. - 4-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 382 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 375-378. - ISBN 978-5-222-14199-1.

Чуев, И. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: Дашков и К, 2007. - 367 с. - Библиогр.: с.359-361. - ISBN 978-5-91131-475-0.

Шеремет, А. Д.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник для вузов / А. Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 366 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: 363. - Рек. УМО. - ISBN 978-5-16-003199-6.

Шеремет, А. Д.Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник для вузов / А. Д. Шеремет. - Изд. доп. и испр. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 415 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.415. - Рек. Мин. обр. РФ. - ISBN 978-5-16-003125.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Отчет о выполнении плана по выпуску продукции и выполнении договорных обязательств

Таблица 1

Объем продукции в оптовых ценах, (т.р.)

№ п/п	Наименование показателя	9 вариант	10 вариант	11 вариант	12 вариант
		План на год	Фактически	План на год	Фактически	План на год	Фактически	План на год	Фактически
			За отчетный год	За предшест вующий год		За отчетный год	За предшест вующий год		За отчетный год	За предшест вующий год		За отчетный год	За предшест вующий год
А	Б	1	2	3	1	2	3	1	2	3	1	2	3
1	Объем реализации продукции в оптовых ценах предприятия, принятых в плане	438900	535964	489534	132364	147650	121915	62703	61068	65268	6967	8724	9324
2	Объем реализации в оптовых ценах, принятых в плане с учетом выполнения обязательств по поставкам		524180			145572			58016			8288
3	Товарная продукция в неизменных оптовых ценах	504480	565408	474594	152171	169644	141694	65718	66934	73080	7302	9562	10440
4	Продукция, подлежащая аттестации	504480	565907	465647	149235	166510	138939	65718	66542	72114	7302	9526	10302
5	Продукция высшего качества	235300	266802	212358	70936	80056	63407	36747	34671	38486	4083	4953	5498
6	Товарная продукция в действующих оптовых ценах предприятия: - принятых в плане - фактически действующих	438900	490385 507281		132364 -	147132 147064		62703	60753 60347		6967	8679 8621	- -

Таблица 2

Производство продукции по видам, выполнение работ

Виды продукции	Единица измерения	10 вариант	11 вариант	12 вариант
		План на отчетный год	Фактически произведено	Стоимость фактически выпущенной продукции в неизменных ценах	План на отчетный год	Фактически произведено	Стоимость фактически выпущенной продукции в неизменных ценах	План на отчетный год	Фактически произведено	Стоимость фактически выпущенной продукции в неизменных ценах
			За отчет-ный год	За предыдущий год			За отчет-ный год	За преды-дущий год			За отчетный год	За предыдущий год
Изделие 1	т.шт. т.р.	12 8540,2	-	13,5 9562,3	-	10,5 3370,5	10,5 3370,5	-	3370,5	10,6 1248,7	9,5 1673,4	11,2	2210,6
Изделие 2	т.шт. т.р.	-	36,2 27027,9	-	30541,5	25,4 5850	21,6 5644,6	24,3	6321,9	2,3 831,5	2 798,6	2,5	856,2
Изделие 3	т.шт. т.р.	85,6 64230,5	91,8 73657,3	85	81023,3	32,5 7450	35,8 9681,8	30,4	10456,3	5,8 948,3	6,2 1778,8	5,5	1972,1
Изделие 4	т.шт. т.р.	25,4 26502,3	20,1 15549,1	23,8	19460,4	64,2 18443,2	61,4 17147,4	64,6	18563,1	8,5 1430,4	8,5 1430,4	8	1430,4
Итого продукция, соответствующая стандарту и профилю	т.р.	99273	116234,3		131025,2	35113,7	35844,3		38711,8	4458,9	5681,2		6469,3
Товары народного потребления	т.шт. т.р.	78,5 17851,2	97,6 22145,8	75,8	28142,3	45,6 12540,6	38,9 10358,6	46,5	11601,6	1,2 1254,6	-	1,5	-
Нестандарт ное оборудование	т.р.	652,5	428,1		465,4	9405,5	9501,8		10452	10,8	15		16,5
Кап.ремонт оборудования	т.р.	14587,3	8323,8		10011,1	5643,2	5048,3		6168,6	1242,7	2982,8		3076,2
Всего продукции	т.р.	132364	147132		169644	62703	60753		66934	6967	8679		9562



Таблица 3

Выписка из формы № 1-П за:

Период	7 вариант	8 вариант	9 вариант	10 вариант	11 вариант	12 вариант
Базовый год: - товарная продукция фактически в неизменных ценах, т.р.	55810	105230	450725	138921	75038	11622
Доотчетный год: - товарная продукция по плану в неизменных ценах, т.р.	56050	104800	470280	140850	73400	10440

Таблица 4

Выпуск продукции по кварталам

Выпуск по кварталам	10 вариант	11 вариант	12 вариант
	Производство продукции по кварталам	Всего за год	Производство продукции по кварталам	Всего за год	Производство продукции по кварталам	Всего за год
			1	2	3	4		1	2	3	4
	1	2	3	4
Прошлый год, фактически, %	25	25	25	25	100	20,6	24,8	26,1	28,5	100	23,4	24,7	26,3	25,6	100
Отчетный год, т.р. - план -факт	31520 35201	34850 36872	33420 37257	32904 37802	132364 147132	15075 15075	15960 15204	17830 15037	13838 15437	62703 60753	1680 1984	1740 2187	1790 2236	1757 2272	6967 8679

Таблица 1

Себестоимость всей товарной продукции по статьям затрат (т.р.)

	9 вариант	10 вариант	11 вариант	12 вариант
	Фактически выпущенная ТП по плановой себестоимости	Фактическая себестоимость	Фактически выпущенная ТП по плановой себестоимости	Фактическая себестоимость	Фактически выпущенная ТП по плановой себестоимости	Фактическая себестоимость	Фактически выпущенная ТП по плановой себестоимости	Фактическая себестоимость
Статьи затрат
1. Сырье и материалы	239956,8	254754,33	81934,02	93466,75	39349,05	36679,23	2557,5	3594,56
2. Возвратные отходы (вычитаются)	599,89	345,43	104,04	143,8	60,54	46,58	5,12	57,74
3. Покупные изделия, полуфабрикаты	11997,84	15112,55	2731,13	2875,9	1210,74	1222,64	41,43	368,12
4. Топливо и энергия на технологические цели	4399,21	5181,44	3511,46	4313,85	1816,11	1571,97	127,88	433,08
5.Затраты на оплату труда	67987,76	71244,86	16256,75	17255,4	7264,44	7277,63	1023	1068,26
6. Отчисления на соц. страх	2399,57	3454,3	5462,27	5751,8	2421,48	2445,28	25,58	281,5
7. Расходы на подготовку и освоение производства	20396,33	26770,79	7413,08	8627,7	3632,22	3318,6	230,18	129,92
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	20796,26	13385,4	364,15	431,39	181,61	163,02	143,22	368,12
9. Цеховые расходы	11197,98	1295,36	1300,54	1150,36	484,3	582,21	281,33	54,14
10. Общезаводские расходы	399,93	13385,4	3251,35	5751,8	2421,48	1455,53	204,6	31,04
11. Потери от брака	11197,98	10794,68	5332,21	3875,9	1210,74	2387,06	306,9	295,94
12. Прочие производственные расходы	799,86	863,57	195,08	287,59	121,07	87,33	7,67	144,36
13. Производственная себестоимость товарной продукции	392129,4	416588,1	127856,09	142932,23	60173,78	57237,07	4954,39	6826,78
14.Коммерческие расходы	7798,6	15198,9	2197,91	862,77	363,22	983,93	160,61	391,22
15. Полная себестоимость товарной продукции	399928	431787	130054	143795	60537	58221	5115	7218

Таблица 1

Основные средства организации

Показатель, т.р.	9 вариант	10вариант	11вариант	12вариант
	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год	Предыдущий год	Отчетный год
Стоимость основных фондов, всего	32015	30456	29810	21967	3650	2786	1024	1983
в т.ч. активных	17524	16531	15420	13457	1681	1426	528	1004

Таблица 1

План по труду и его выполнение

Показатели	9 вариант	10вариант	11вариант	12вариант
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
1. Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производительности труда, чел.	2654	2730	1304	1315	678	672	68	81
2. Среднесписочная численность рабочих, принятая для исчисления производительности труда, чел.	2102	2105	952	964	603	607	50	62
3. Число отработанных рабочими чел.-дней	650230	513620	243712	244856	148338	148108	12500	15376
4. Число отработанных рабочими чел.-часов, тыс.	5201,84	3995,96	1949,7	1907,43	1186,7	1140,41	100	120,7

Таблица 1

Финансовые результаты организации

Показатель, т.р.	9 вариант	10вариант	11вариант	12вариант
	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	535964	489534	174650	121915	61068	65268	8724	9324
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	431787	392483	143795	99657	58221	61326	7218	8597
Валовая прибыль	104177	97051	30855	22258	2874	3942	1506	727
Коммерческие расходы	52407	48369	1148	1308	361	427	98	84
Управленческие расходы	34698	31458	698	751	169	257	369	114
Прибыль (убыток) от продаж	17372	17224	29009	20199	2317	3258	1039	529
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	1025	210	904	428	726	365	754	329
Проценты к уплате	658	457	695	521	197	458	258	326
Прибыль (убыток) до налогообложения	17739	16977	29218	20106	2846	3165	1535	532
Текущий налог на прибыль	4257	4074	7012	4825	683	760	368	128
Чистая прибыль (убыток) очередного периода	13482	12903	22206	15281	2163	2405	1167	404
Справочно: собственный капитал	18465	17548	22546	18423	3652	3014	1634	954
Справочно: стоимость активов	65874	63102	87562	68754	6954	5873	3658	4028

Таблица 2

Реализация продукции, т.р.

Слагаемые прибыли	5 вариант	11 вариант
	По базису	По базису на фактически реализованную продукцию	Фактические данные по отчету	Фактические данные с корректировкой на изменение цен	По базису	По базису на фактически реализованную продукцию	Фактические данные по отчету	Фактические данные с корректировкой на изменение цен
Реализация продукции в оптовых ценах	48765	48724	48553	55981	62703	61068	60753	66934
Полная себестоимость продукции	46320	46567	45922	53497	60789	60537	58221	63857
Прибыль	2445	2157	2631	2484	1914	531	2532	3077

Размещено на Allbest.ru