Анализ производства и реализации продукции, использования трудовых ресурсов предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Магнитогорский государственный университет»

Кафедра экономики и предпринимательства

КУРСОВАЯ РАБОТА

по «Анализу хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнил: Гаврилюк Т.А.

Проверил: Кобелева И. В.

Магнитогорск 2011



Задание

1. Определить динамику товарной продукции по годам нарастающим итогом. Дать оценку напряженности плана, исходя из анализа динамики объема продукции.

2. Проанализировать производство продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении (за отчетный период). Рассчитать выполнение плана по ассортименту. Определить изменение уровня специализации предприятия.

3. Дать оценку деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения качества на основные показатели деятельности предприятия.

4. Оценить ритмичность выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции и коэффициент ритмичности. Составить аналитическую таблицу и заполнить ее.

5. Проанализировать выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда.

6. Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости.

7. Сделать анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов.

8. Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат.

9. Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.



Анализ производства и реализации продукции

Определить динамику товарной продукции по годам нарастающим итогом. Дать оценку напряженности плана, исходя из анализа

Рассчитаем величину выполнения плана по формуле:

ОВП=Ф₁/П₁х100% (1)

ОВП₁=21925/21000х100=104,4

ОВП₂=21037/18254х100=115,3

Рассчитаем абсолютный прирост (на базисной основе):

?y=y_i - y₀ (2)

?y _1план=21000 - 21685=- 685

?y _1факт=21925 - 21685=240

?y _2план=18254 - 21685= - 3431

?y _2факт=21037 - 21685= - 648

в)Рассчитаем темп роста ТП по годам:

Тр=y_i /y₀ х100% (3)

1 год: Тр_п=21000/21685х100=96,84

Тр_ф=21925/21685х100=101,11

2 год: Тр_п=18254/21685х100=84,2

Тр_ф=21037/21685х100=97

г) Определим темп роста ТП нарастающим итогом с 1 года:

Тр = y_i/y_i-1 х 100% (4)



Тр_п=18254/21000х100=86,92

Тр_ф=21037/21925х100=95,95

План по объёму ТП был перевыполнен в соотчетном году на 4,4% , в отчётном году на 15,3%; но по отношению к базовому году в отчетном году объём ТП снизился на 648 т.р.

Таблица 1

Показатели	Базовый год, фактически	По годам
		Первый год (соотчетный)	Второй год (отчётный)
		план	факт	план	факт
1. Товарная продукции, т.р.	21685	21000	21925	18254	21037
2. Выполнение плана, %	-	-	104,4	-	115,3
3. Годовой абсолютный прирост, т.р.	-	-685	240	-3431	-648
4. Темп роста ТП по годам, %	100,0	96,84	101,11	84,2	97
5. Темп роста ТП нарастающим итогом с первого года, %	100,0	-	-	86,92	95,95

Проанализировать производство продукции основной номенклатуры в натуральном и стоимостном выражении (за отчетный период). Рассчитать выполнение плана по ассортименту. Определить изменение уровня специализации предприятия.

Рассчитаем относительную величину структуры (план).

ОС=х 100%(5)

Изделие 1

ОС₁=21,8/201,2 х100=11

ОС₁=3251,7/17417х100=19

Изделие 2

ОС₂=30,5/201,2х100=15

ОС₂=2985,6/17417х100=17

Изделие 3

ОС₃=39/201,2х100=19

ОС₃=5008,4/17417х100=29

Изделие 4

ОС₄=12,5/201,2х100=6

ОС₄=3558,7/17417х100=20

Товары народного потребления

ОС=97,4/201,2х100=49

ОС=1566,7/17417х100=9

Нестандартное оборудование

ОС=418/17417х100=2

Кап. ремонт оборудования

ОС=627,9/17417х100=4

Относительная величина структуры (факт).

Изделие 1

ОС₁=23/205,8х100=11

ОС₁=3402,8/19094х100=18

Изделие 2

ОС₂=28,7/205,8х100=14

ОС₂=2879,1/19094х100=15

Изделие 3

ОС₃=41,5/205,8х100=20

ОС₃=5847,3/19094х100=31

Изделие 4

ОС₄=10,8/205,8х100=5

ОС₄=3146/19094х100=16

Товары народного потребления

ОС=101,8/205,8х100=50

ОС=1909,4/19094х100=10

Нестандартное оборудование

ОС=763,8/19094х100=4

Кап. ремонт оборудования

ОС=1145,6/19094х100=6

б) Рассчитаем изменения в объёме тыс.руб, шт. %

Изделие 1

23-21,8=1,2 23/21,8х100=105,5

3402,8-3251,7=151,1

3402,8/3251,7х100=104,65

Изделие 2

28.7-30,5= -1,8 28,7/30,5х100=94,1

2879,1-2985,6= -106.5

2879,1/2985,6х100=96,43

Изделие 3

41,5-39=2,5 41,5/39х100=106,41

5847,3-5008,4=838,8

5847,3/5008,4х100=116,75

Изделие 4

10,8-12.5= -1,7 10,8/12,5х100=86,4

3146-3558,7= -412,7

3146/3558,7х100=88,4

Товары народного потребления

101,8-97,4=4,4 101,8/97,4х100=104,52

1909,4-1566,7=342,7

1909,4/1566,7х100=121,87

Нестандартное оборудование

763,8-418=345,8 763,8/418х100=182,73

Таблица 2

Вид продукции	Объем ТП, т.р.	Изменения	Структура, %	Засчит-ся в выполнение плана по ассортименту, т.р.	Факт-ий выпуск в плановой струк-ре, т.р.	Засчит-ся в выполнение плана по стр-ре, т.р.
	Факт	План	В объеме	В структуре, %	План	Факт
			Т.р.	%
Изделие 1	23 3402,8	21,8 3251,7	+1,2 +151,1	105,5 104,65	- -1	11 19	11 18	21,8 3251,7	23 3628	21,8 3251,7
Изделие 2	28,7 2879,1	30,5 2985,6	-1,8 -106,5	94,1 96,43	-1 +14	15 17	14 31	28,7 2879,1	31 3246	28,7 2879,1
Изделие 3	41,5 5847,3	39 5008,4	+2,5 +838,8	106,41 116,75	+1 -14	19 29	20 15	39 5008,4	39 5537	39 5008,4
Изделие 4	10,8 3146	12,5 3558,7	-1,7 -412,7	86,4 88,4	-1 -4	6 20	5 16	10,8 3146	12 3055	10,8 3055
Товары народного потребления	101,8 1909,4	97,4 1566,7	+4,4 +342,7	104,52 121,87	+1 +1	49 9	50 10	97,4 1566,7	101 1718	97,4 1566,7
Нестандартное оборудование	763,8	418	+345,8	182,73	+2	2	4	418	382	382
Кап.ремонт оборудования	1145,6	627,9	+517,7	182,45	+2	4	6	627,9	764	627,9
Всего продукции	205,8 19094	201,2 17417	+4.6 +1677	102,29 109,63	- -	100 100	100 100	197,7 17095,5	205,8 19094	197,7 16770,8

Дать оценку деятельности предприятия по улучшению качества и технического уровня продукции. Изучить динамику объема и удельного веса продукции высшего качества. Охарактеризовать влияние изменения качества на основные показатели деятельности предприятия. Показатели свести в таблице.

товарный стоимостный номенклатура ритмичность

Таблица 3

Показатели	Предыд. год, факт	Отчетный год	Отклонение фактических показателей отчетного года
		План	Факт	Абс.	Относит.	Абс. пл	Относит. пл
1. Товарная продукция, подлежащая аттестации, т.р.	21634	18254	20957	-677	96,9	+2703	114,8
2. Продукция высшего качества, т.р.	11546	10208	10897	-649	94,4	+689	106,7
3. Уд.вес продукции высшего качества, %	53,37	55,22	52	-1,73	97,4	-3,22	94,2

Оценить ритмичность выпуска продукции по кварталам. Рассчитать удельный вес продукции и коэффициент ритмичности. Составить аналитическую таблицу и заполнить ее.

а) Удельный вес ТП за квартал в годовом выпуске по формуле (5)

ОС_П1=24,94%

ОС_П2=4350/17417 х 100%=24,98%

ОС_П3=4363/17477 х 100%=25,03%

ОС_П4=4363/17477 х 100%=25,05%

ОС_ф1=4584/19094 х 100%=24,01%

ОС_ф2=4777/19094 х100%=25,02%

ОС_ф3=4787/19094 х 100%=25,07%

ОС_ф4=4945/19094 х 100%=25,90%

Коэффициент ритмичности:

К_ритм=

где: ВП- валовая прибыль плановая

Н- недовыполнение плана

Коэффициент ритмичности будет равен 1 так как за анализируемый период недовыполнения плана не было.

Производство продукции по кварталам	Предыд. год, факт %	Отчетный год	Удельный Динамика вес ТП%
		План	Факт	План	Факт	Абс.	Относит.
1.	18,7	4344	4585	24,94	24,01	+241	105,5
2	21,8	4350	4777	24,98	25,02	+427	109,8
3.	27,5	4360	4787	25,03	25,07	+427	109,8
4.	32	4364	4945	25,05	25,9	+581	113,3
Всего за год	100	17417	19094	100	100	-	-

Анализ использования трудовых ресурсов

Проанализировать выполнение разработанного предприятием плана по производительности труда. Результаты анализа свести в таблицу.

а) Для анализа рассчитаем удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих,% по формуле (5):

УД_п=357/486х100%=73,46%

УД_ф=369/497х100%=74,25%

б) Рассчитаем выработку ТП на одного работающего, руб.

(v) В=ЦП/Т(6)

Где: ЦП - рубли.

Т - чел.,чел/день,чел/час.

В_п=18254/486=37,560

В_ф=21037/497=42,328

в) Рассчитаем среднегодовую выработку на одного рабочего.

В_п=18254/357=51,132

В_ф=21037/369=57,011

г) Рассчитаем среднее количество дней отработанных одним рабочим.

Д=Чел./дни//чел(7)

Д_п=92106/357=258

Д_ф=94464/369=256

д)Рассчитаем среднюю продолжительность рабочего дня.

Пр=чел./час//чел./дни(8)

Пр_п=736850/92106=8

Пр_ф=736820/94464=7,8

е) Среднечасовая выработка ТП на одного рабочего, руб.

(v) t=T/ЦП(9)

t_п=736850/18254=40,366

t_ф=736820/21037=35,025

Найдем годовую выручку одного рабочего:

ГВ=Уд х Д х t х В(10)

ГВ_п=73,46х258х8х40,366=6120351,047

ГВ_ф=74,25х256х7,8х35,025=5192890,56

Анализ показал, что годовая выручка одного рабочего меньше плановой на 15,15%. Это связано с уменьшением продолжительности рабочего дня. Предприятию необходимо устранить внутрисменную потерю рабочего времени.

Таблица 4

Показатели	Отчетный год	Отклонения от плана
	план	факт	Абс.	Относ.
1. Товарная продукция (ТП), т.р.	18254	21037	+2783	115,25
2. Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производительности труда, чел.	486	497	+11	102,26
3. Удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих, %	73,46	74,25	+0,79	101,08
4. Среднегодовая выработка ТП на одного работающего, руб.	37,560	42,328	+4,768	112,69
5.Среднегодовая выработка ТП на одного рабочего, руб.	51,132	57,011	+5,879	111,5
6. Число отработанных рабочими чел.-дней	92106	94464	+2358	102,56
7. Число отработанных рабочими чел.-часов, тыс.	736,85	736,82	- 0,03	99,99
8. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим, дни	258	256	-2	99,22
9. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	7,8	-0,2	97,5
10. Среднечасовая выработка ТП на одного рабочего, руб.	40,366	35,025	- 5,341	86,77

Анализ использования основных производственных фондов

Проанализировать динамику показателей фондоотдачи и фондоемкости. Результаты расчетов свести в таблицу, сделать выводы.

а) Найдем фондоотдачу (количество продукции приходящиеся на один рубль стоимости основных фондов) по формуле:

Ф_отд=ВП/Ф(11)



где ВП - валовая продукция, Ф - стоимость основных фондов

ВП=ТП-НП_нг+НП_кг+ВО(12)

Ф_{отд п}=21925/6530=3,357

Ф_{отд ф}=21037/7542=2,789

б) Найдем фондоемкость (количество основных фондов необходимых для производства единицы продукции) по формуле:

Ф_емк=Ф/ВП=1/Ф_отд(13)

Ф_{емк п=}6530/21925=0,3

Ф_{емк ф}=7542/21037=0,36

в) Рассчитаем темп роста,% (на базисной основе), по формуле (3).

Тр=21037/21925х100=95,95%

Тр=7542/6530х100=115,5%

Тр=2,789/3,357х100=83,08%

Тр=0.36/0,3х100=120%

Вывод: В отчетном году объём товарной продукции снизился на 4,05%, а стоимость основных производственных фондов, напротив, возросла на 15,5%. Это отразилось на показателях фондоотдачи (снизилась на 6,02%), и фондоемкости (увеличилась на 20%)

Таблица 5

Показатели	Фактически	Отклонения (+, -) от пред. года	Темп роста, %
	В пред. году	За отчетный год
Объем товарной продукции, т.р.	21925	21037	- 888	95,95
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, т.р.	6530	7542	+1012	115,5
Фондоотдача	3,357	2,789	- 0,568	83,08
Фондоемкость	0,3	0,36	+ 0.06	120

Анализ использования материальных ресурсов

Сделать анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов. Результаты расчетов свести в таблицу. Сделать выводы по результатам анализа, дать рекомендации по повышению эффективности использования основных фондов.

а) Рассчитаем материалоотдачу (выход продукции с каждого рубля стоимости материальных ресурсов) по формуле:

М_отд=ВП/МS(14)

Где : ВП - валовая продукция

МS - материальные затраты

М_{отд п}=18254/6830,9=2,67

М_{отд ф}=21037/8152,35=2,58

б) Найдем материалоемкость (количество материалов необходимых для производства единицы продукции) по формуле:

М_емк=МЗ/ВП(15)

М_{емк п}=6830,9/18254=0,37

М_{емк ф}=8152,35/21037=0,39

в) Проанализируем влияние материальных ресурсов на изменение выпуска продукции по формуле:

ВП=МЗ/М_емк(16)



ВП_п=6830,9/0,37=18461,89

ВП_ф=8152,35/0,39=20903,46

Из анализа видно, что в отчетном году план по объёму товарной продукции перевыполнен на 15,25%, но и материальные затраты увеличились на 19,35%. Из-за увеличения затрат снизилась материалоотдача на 3,37% и увеличилась материалоемкость на 5,41%.

Рекомендации: Для уменьшения влияния материальных ресурсов на изменение выпуска продукции предприятию необходимо снизить материальные затраты за счет снижения цены материала, либо повышения отпускной цены на продукцию.

Таблица 6

Показатели	Факт в ценах плана	Факт за отчетный год	Отклонения (+, -) от плана	Относительное изменение, %
Объем товарной продукции, т.р.	18254	21037	+2783	115,25
Материальные затраты, т.р.	6830,9	8152,35	+1321,45	119,35
Материалоотдача	2,67	2,58	- 0,09	96,63
Материалоемкость	0,37	0,39	+ 0,02	105,41

Анализ себестоимости продукции предприятия

Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат. Выявить положительные и отрицательные отклонения в себестоимости. Указать резервы снижения затрат. Данные внести в таблицу.



Таблица 7

Статьи и группы затрат	Полная себестоимость, т.р.
	Факт в ценах плана	Факт за отчетный год	Снижение(-), повышение (+)
			т.р.	в % к плановым затратам
				по статье	к итогу
1. Сырье и материалы	6830,9	8152,35	+1321,45	119,35	51
2. Возвратные отходы (вычитаются)	180,16	191,82	+11,66	106,47	1,2
3. Покупные изделия, полуфабрикаты	840,73	767,28	-73,45	91,26	4,8
4. Топливо и энергия на технологические цели	750,65	895,16	+144,51	119,25	5,6
5.Затраты на оплату труда	1685,96	2541,62	+855,66	150,75	15,9
6. Отчисления на соц. Страх	590,09	511,52	- 78,57	86,69	3,2
7. Расходы на подготовку и освоение производства	720,62	319,7	-400,92	44,36	2
8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	1007,62	671,37	- 336,25	66,63	4,2
9. Цеховые расходы	540,47	79,93	- 460,54	14,79	0,5
10. Общезаводские расходы	275,04	127,88	-147,16	46,50	0,8
11. Потери от брака	748,32	607,43	-140,89	81,17	3,8
12. Прочие производственные расходы	181,66	63,37	-118,29	34,88	0,4
13. Производственная себестоимость товарной продукции	14172,27	14929,99	+757,72	105,35	93,4
14. Внепроизводственные расходы	840,73	1055,01	+214,28	125,49	6,6
15. Полная себестоимость товарной продукции	15013	15985	+972	106,47	100



Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия. Результаты анализа оформить в таблицу. Сделать выводы о динамике и структуре финансовых результатов. Дать рекомендации по увеличению прибыли и рентабельности.

1 Найдем рентабельность продаж по формуле:

R_продаж = П/ВР = ВР-З/ВР (17)

а)Базисный показатель:

R₀=21148-19768/21148=0,065

б) Рентабельность выручки от реализации:

R_ВР=ВР₁-З₀/ВР₁ (18)

R_ВР=1345/21113=0,064

в) Фактический показатель:

R₁=21113-19464/21113=0,078

г) Общее изменение рентабельности:

?R=R₁-R₀ (19)

?R=0,078 - 0,065=0,013

?R_ВР = R_ВР- R₀ (20)

?R_ВР=0,064 - 0,065= - 0,001



?R_З= R₁ - R_ВР (21)

?R_З = 0,078 -0,064 = 0,014

В результате изменения цен на продукцию рентабельность снизилась, это говорит о не эффективной ценовой политике. Факторный анализ рентабельности активов рассчитывается по формуле Дюпона:

R_А=П/А= R_продаж К_обор^А (22)

где: А - величина активов

ВР- выручка от продаж

П - прибыль

R_Абаз=0,06521148/9652 = 0,142

R_Афакт=0,07821113/9854 = 0,167

Рентабельность активов увеличилась на 17,6%.

Факторный анализ рентабельности собственного капитала рассчитывается по формуле:

R_Ск=П/С_кА/А=П/АА/С_к= R_А L (23)

где: С_к - собственный капитал L - финансовый левиредж - характеризует долю активов сформированных за счет заемного капитала.

R_{Ск баз} = 0,1429652/1058 = 1,295

R_{Ск факт} = 0,1679854/1420 = 1,159

Рентабельность собственного капитала снизилась на 10,5% за счет снижения доли активов сформированных за счет заемного капитала.

Проведем вертикальный анализ - он позволит оценить структуру прибыли то есть долю каждого вида прибыли в общей прибыли предприятия ( прибыль до налогообложения).

ВР_Б=21148/1244 х 100%=1700%

ВР_Ф=21113/1747 х 100% =1208,5%

С/с_б=18985/1244 х100%=1526%

С/с_ф=18576/1747 х 100%=1063%

ВП_б=2163/1244 х 100%=173,9%

ВП_ф=2537/1747 х 100%=145%

Р_{ком б}=421/1244 х 100%=33,8%

Р_{ком ф}=567/1747 х 100%=32,5%

Р_{упр б}=362/1244 х 100%=29%

Р_{упр ф}=321/1747 х 100%=18,4%

П_{прод б}=1380/1244 х100%=110,9%

П_{прод ф}=1649/1747 х 100%=94,4%

Д_{пр б}=521/1244 х 100%=41,9%

Д_{пр ф}=632/1747 х 100%=36%

Р_{пр б}=657/1244 х 100%=52,8%

Р_{пр ф}=534/1747 х 100%=30,6%

ЧП_б=945/1244 х 100%=76%

ЧП_ф=1328/1747 х 100%=76%

R_Аб=0,142/1244 х 100%=0,011%

R_Аф=0,167/1747 х 100%=0,009%

R_{Ск б}=1,295/1244 х 100%=0,104%

R_{Ск ф}=1,159/1747 х 100%=0,066%

R_{прод б}=0,065/1244 х 100%=0,005%

Таблица 8

Показатели	Сумма, т.р.	Структура, %	Динамика
	Предыдущий год	Отчетный год	Пред. год	Отчетный год	Суммы	Структуры, %
					Т.р.	%
Выручка от реализации	21148	21113	1700	1208,5	- 35	99,8	- 491,5
Себестоимость продукции	18985	18576	1526	1063	- 409	97,8	- 463
Валовая прибыль	2163	2537	173,9	145	+374	117.3	- 28,9
Коммерческие расходы	421	567	33,8	32,5	+146	134,7	- 1,3
Управленческие расходы	362	321	29	18,4	- 41	88,7	- 10,6
Прибыль от продаж	1380	1649	110,9	94,4	+269	119,5	- 16,5
Прочие доходы	521	632	41,9	36	+111	121,3	- 5,9
Прочие расходы	657	534	52,8	30,6	- 123	81,3	- 22,2
Прибыль отчетного периода	1244	1747	100	100	+503	140,4	-
Чистая прибыль	945	1328	76	76	+383	140,5	0
Рентабельн-ть активов	0,142	0,167	0,011	0,009	+0,025	117,6	- 0,002
Рентаб-ть собственного капитала	1,295	1,159	0,104	0,066	- 0,136	89,5	- 0,038
Рентабельн-ть продаж	0,065	0,078	0,005	0,004	+0,013	120	- 0,001

Выявить факторы повышения среднегодовой выработки одного работника. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

Таблица 9

показатели	численность	% обеспеченности
	план	факт
Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производ-ти труда, чел.	486	497	102
В том числе рабочие	357	369	103,4

Полноту использования персонала можно оценить по числу отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени(ФРВ)



ФРВ=ЧРДП (24)

Где: ЧР - численность рабочих

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год

П - продолжительность рабочего дня

Д₀=92106/357=258

Д₁=94464/369=256

П₀=736850/92106=8

П₁=736820/94464=7/8

ФРВt₀=3572588=736848

Таблица 10

показатель	Значение показателя	Изменение (+, - )
	t0	t1
Среднегодовая численность рабочих (ЧР)	357	369	+12
отработано дней одним рабочим за год (Д)	258	256	- 2
отработано часов одним рабочим за год (Ч)	736850	736820	- 30
продолжительность рабочего дня(П)	8	7,8	- 0,2
ФРВ	736848	736819,2	- 28,8

Численности рабочих

?ФРВ_ЧР=(ЧР₁ - ЧР₀) х Д₀ х П₀ (25)

?ФРВ_ЧР=(369 - 357) х 258 х 8=+24768ч

Количества отработанных дней одним рабочим

?ФРВ_Д=ЧР₁ х (Д₁ - Д₀) х П₀ (26)

?ФРВ_Д=369 х (256 - 258) х 8= - 5904ч

Продолжительности рабочего дня



?ФРВ_п=ЧР₁ х Д₁ х (П₁ - П₀) (27)

?ФРВ_п=369 х 256 х (7,8 - 8)= - 18892,8ч

Как видно из приведенных данных, предприятие использует имеющиеся трудовые ресурсы недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 356 дней вместо 358, в силу чего целодневные потери рабочего времени на одного рабочего увеличились на 2 дня, а на всех - на 738 дней, или 5904 ч. (369 х 2).

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,2ч, а за все отработанные дни всеми рабочими - 18892,8 (369 х 256 х 0,2).

Общие потери рабочего времени - 24796,8ч (5904+18892,8), или 3,4% (24796,8736819,2)

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями работников с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, из-за отсутствия работы ,сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Каждый вид потерь анализируется более подробно, особенно те, которые произошли по вине предприятия.

Сокращение потерь рабочего времени, которые обусловлены причинами, зависящами от трудового коллектива, является резервом производства продукции, не требующим дополнительных инвестиций и позволяющим быстро получить отдачу. Для этого необходимо потери рабочего времени (ПРВ) умножить на плановую среднегодовую выработку продукции:



?ВП=ПРВ х ЧВ₀

Наиболее обобщающий показатель производительности труда - среднегодовая выработка продукции одним работником.

Рассчитаем удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих,% по формуле (5):

УД_п=357/486х100%=73,46%

УД_ф=369/497х100%=74,25%

б) Рассчитаем выработку ТП на одного работающего, руб.

(v) В=ЦП/Т(28)

Где: ЦП - рубли.

Т - чел.,чел/день,чел/час.

В_п=18254/486=37,560

В_ф=21037/497=42,328

в) Рассчитаем среднегодовую выработку на одного рабочего.

В_п=18254/357=51,132

В_ф=21037/369=57,011

Найдем годовую выручку одного рабочего:

ГВ=Уд х Д х t х В(29)

ГВ_п=73,46х258х8х40,366=6120351,047

ГВ_ф=74,25х256х7,8х35,025=5192890,56

Анализ показал, что годовая выручка одного рабочего меньше плановой на 15,15%.



Таблица11

Показатели	Отчетный год	Отклонения от плана
	план	факт	абсолютные	относительные
1. Товарная продукция (ТП), т.р.	18254	21037	+2783	115,25
2. Среднесписочная численность работающих, принятая для исчисления производительности труда, чел.	486	497	+11	102,26
3. Удельный вес производственных рабочих в общей численности работающих, %	73,46	74,25	+0,79	101,08
5.Среднегодовая выработка ТП на одного рабочего, руб.	51,132	57,011	+5,879	111,5
6. Число отработанных рабочими чел.-дней	92106	94464	+2358	102,56
7. Число отработанных рабочими чел.-часов, тыс.	736,85	736,82	- 0,03	99,99
8. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим, дни	258	256	-2	99,22
9. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	8	7,8	-0,2	97,5
10. Среднечасовая выработка ТП на одного рабочего, руб.	40,366	35,025	- 5,341	86,77

Вывод: из данных табл. видно, что среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 111,5 руб., или на 11,5%, в том числе за счет изменения:

а) . Удельного веса производственных рабочих в общей численности работающих

?ГВ_уд=?Уд х Д₀ х П₀ х ЧВ₀ (30)

Где: ЧВ - Среднечасовая выработка ТП на одного рабочего, руб.

?ГВ_уд=(+0,79) х 258 х 8 х 40,366= +65819руб

б) Количества отработанных дней одним рабочим



?ГВ_Д=Уд₁ х ?Д х П₀ х ЧВ₀ (31)

?ГВ_Д=74,25 х (-2) х 8 х40,366= - 47954,8

в) Продолжительности рабочего дня

?ГВ_П=Уд₁ х Д₁ х ?П х ЧВ₀ (32)

?ГВ_П=74,25 х 256 х (-0,2) х 40,366= - 153455 руб

г) Среднечасовой выработки рабочих

?ГВ_ЧВ=Уд₁ х Д₁ х П₁ х ?ЧВ (33)

?ГВ_ЧВ=74,25 х 256 х 7,8 х (- 5,341)= - 791869

Анализ изменения среднегодовой выработки рабочего

ГВ^, = Д х П х ЧВ (34)

?ГВ_Д=?Д х П₀ х ЧВ₀=- 2 х 8 х 40,366= - 645,856

?ГВ_П=Д₁ х ?П х ЧВ₀=256 х (-0,2) х 40,366= - 2066,7

?ГВ_ЧВ=Д₁ х П₁ х? ЧВ =256х7,8х (-5,341)= - 10664,9

Итого: - 13377,5руб. Изменение уровня среднечасовой выработки за счет определенного фактора(?ЧВ_х):

?ЧВ_х = (?ФРВ_х/100 ?ФРВ_х) хЧВ (35)

Где: ФРВ_х - процент относительного сокращения фонда рабочего времени за счет проведения определенного мероприятия. Предположим за счет применения компьютерных технологий затраты труда на производство продукции сократилисьна15000ч. или на 2,04%. В связи с этим уровень среднечасовой выработки повысился на 0,84руб

Модернизация действующего оборудования позволила сократить затраты труда на 5670чел.,ч, или на 0,77%,из-зи чего уровень среднечасовой выработки повысился на

?ЧВ_х=(0,77/100 - 0,77) х 40,366=0,3руб

?ЧВх=(2,04/100 - 2,04) х 40,366=0,84руб

Рассчитаем затраты труда на единицу продукции по формуле

ТЕ= Т/ЦП= 1/В (36)

ТЕ_п= 256/21,8=11,1

ТЕ_ф=258/23=11,2

Таблица 12

Вид продукции	затраты труда на единицу прод-ции(ТЕ) ч/д	Объём производства шт.	Структура продукции	Изм. Среднего уровня t,ч.
	план	факт	t0	t1	t0	t1	Изм.
Изд 1	11,7	11,2	21,8	23	0,11	0,11	-	- 0,5
Изд 2	8,4	9	30,5	28.7	0,15	0,14	- 0,01	+0,6
Изд 3	6,6	6,2	39	41,5	0,19	0,2	+0,01	- 0,4
Изд 4	20,5	12,6	12,5	10,8	0,06	0,05	- 0,01	- 7,9
Тов. нар. потреб.	2,6	2,5	97,4	101,8	0,49	0,5	+0,01	-0,1
Итого:	9,96	8	201,2	205,8	1	1	-	- 8,3

?ФВР_стр=_i х ТЕ_i0) х VПВ_общ1 (37)

?ФВР_стр=(-0,01) х 8,4+0,01 х 6,6+(-0,01) х 20,5 +0,01 х 2,6= - 0,084+0,066 - 0,205+0,026= - 0,197

Вывод: в связи с уменьшением удельного веса большинства изделий общая сумма трудовых затрат снизились на 0,197 чел/дней.



Использованная литература

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий [Текст] : учебник для вузов / под ред. В. Я. Позднякова. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 616 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.611-612. - Доп. УМО. - ISBN 978-5-16-003462-1.

Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник для вузов / Г. В. Савицкая. - 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 534 с. - Библиогр.: с. 528 - 530 .

Чечевицына, Л. Н.Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст] : учеб. пособие для вузов / Л. Н. Чечевицына, И. Н. Чуев. - 4-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д : Феникс, 2008. - 382 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 375-378. - ISBN 978-5-222-14199-1.

Шеремет, А. Д.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник для вузов / А. Д. Шеремет. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 366 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: 363. - Рек. УМО. - ISBN 978-5-16-003199-6.

Шеремет, А. Д.Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст] : учебник для вузов / А. Д. Шеремет. - Изд. доп. и испр. - М. : ИНФРА-М, 2009. - 415 с. - (Высшее образование). - Библиогр.: с.415. - Рек. Мин. обр. РФ. - ISBN 978-5-16-003125-5.

Размещено на Allbest.ru