Анализ заработной платы районной государственной администрации

20

Шлома Роман 31 гр.

Районная государственная администрация является местным органом исполнительной власти, что в пределах своих полномочий осуществляет исполнительную власть на территории Новотроицкого района, а также реализует полномочия, делегированные ей районным советом.

Районная государственная администрация действует на основании основного закона - Конституции Украины и Закона Украины "О местных государственных администрациях".

Основными задачами районной государственной администрации являются:

1) исполнение Конституции и законов Украины, актов Президента Украины, Кабинета Министров Украины, других органов исполнительной власти высшего уровня;

2) обеспечение законности и правопорядка; соблюдения прав и свобод граждан;

3) выполнение государственных, областных и районных программ социально-экономического и культурного развития, программ охраны окружающей среды, а в местах компактного проживания коренных народов и национальных меньшинств - также программ их национально-культурного развития;

4) подготовка и исполнение районного бюджета;

5) отчет об исполнении бюджета и соответствующих программ;

6) взаимодействие с органами местного самоуправления;

7) реализация других предоставленных государством.

Структура районной государственной администрации

Руководство районной государственной администрации:

- Председатель

- Первый заместитель председателя

- Заместители председателя

- Руководитель аппарата

1. Аппарат районной государственной администрации:

- Отдел организационно-кадровой работы

- Сектор по вопросам внутренней политики, связям с общественными организациями и средствами массовой информации

- Общий отдел

- Отдел финансово-хозяйственного обеспечения

-Сектор юридического обеспечения и взаимодействия с правоохранительными органами

- Государственный регистратор

- Сектор контроля

- Главный специалист по мобилизационной работы

Управления, отделы и службы

2. Управление агропромышленного развития

3. Управление труда и социальной защиты населения

4. Финансовое управление

5. Управление экономики

6. Отдел по делам молодежи и спорта

7. Отдел образования

8. Отдел культуры и туризма

9. Отдел по вопросам чрезвычайных ситуаций

10. Служба по делам несовершеннолетних

11. Архивный отдел

Новотроицкая районная государственная администрация обеспечивает заработной платой более 200 человек.

Рассмотрим динамику заработной платы, которая предоставлена в таблице 1.

Таблица 1

Показатели	2001 г	2002 г	2003 г	2004 г	2005 г	2006 г
Бюджетный отдел
Фактическое отработанное время, ч.	724	690	550	590	630	440
Часовая тарифная ставка, грн	0,7	0,9	1,3	1,5	1,9	2,0
Заработная плата, грн.	506,8	621	715	885	1197	880
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Фактическое отработанное время, ч.	1200	1000	980	990	1000	760
Часовая тарифная ставка, дол.	1,3	1,8	1,9	2,8	4,4	3,9
Заработная плата, дол.	1560	1800	1862	2772	4400	2964
Отдел планирования и анализа доходов
Фактическое отработанное время, ч.	327	390	440	430	400	450
Часовая тарифная ставка, евро	73,5	69,3	68,5	54,4	44,4	43,5
Заработная плата, евро	24034,5	27027	30140	23392	17760	19575

Динамика заработной платы трех отделов финансового управления Новотроицкой администрации в пгт. Новотроицкий, Херсонской области

Таблица 2

Сопоставимая заработная плата трех отделов финансового управления Новотроицкой администрации в пгт. Новотроицкий, Херсонской области

Показатели	2001 г	2002 г	2003 г	2004 г	2005 г	2006 г
Бюджетный отдел
Фактическое отработанное время, ч.	724	690	550	590	630	440
Часовая тарифная ставка, грн	0,7	0,9	1,3	1,5	1,9	2,0
Заработная плата, грн.	506,8	621	715	885	1197	880
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
Фактическое отработанное время, ч.	1200	1000	980	990	1000	760
Часовая тарифная ставка, грн	6,5	9	9,5	14	22	19,5
Заработная плата, грн	7800	9000	9310	12600	22000	14820
Отдел планирования и анализа доходов
Фактическое отработанное время, ч.	327	390	440	430	400	450
Часовая тарифная ставка, грн	514,5	485,1	479,5	380,5	310,8	304,5
Заработная плата, тыс. грн.	168,2	189,2	210,9	163,7	124,3	137,0

Курс: 1$ = 5,0 грн; 1€ = 7,0 грн.

Рассчитаем средний уровень рядов динамики для всех отделов по формуле:

(1)

где - средняя заработная плата за 6 лет;

- сумма заработных плат;

- количество периодов.

Бюджетный отдел

(грн).

Отдел бухгалтерского учета и отчетности

(грн).

Отдел планирования и анализа доходов

(тыс. грн.).

Так как мы имеем интервальный ряд, то есть, приведены данные, которые характеризуют величину явления за определенный период времени.

Для визуального изображения динамики заработной платы используем знаки Варзара.

Знаки Варзара - это ряд несомкнутых прямоугольников различных длины и высоты, причем за длину выступает фактическое отработанное время, а за высоту - часовая тарифная ставка. Данные заработной платы на построение фигур не влияют, они представляют собой площадь прямоугольников, и вписывается внутри фигуры.



880

1197

885

715

621

506,8

2001 2002 2003 2004 2005 2006

Рис. 1. Динамика заработной платы бюджетного отдела, грн.

14820

22000

12600

9310

9000

7800

2001 2002 2003 2004 2005 2006

Рис. 2. Динамика заработной платы отдела бухгалтерского учета и отчетности, грн.



168,2

189,1

210,9

163,7

124,3

137,0

2001 2002 2003 2004 2005 2006

Рис. 3. Динамика заработной платы отдела планирования и анализа доходов, тыс. грн.

Для более подробного анализа характеристики интенсивности изменения заработной платы рассчитаем показатели динамики:

1. Абсолютный прирост () - это абсолютная величина размера изменений исследуемого явления. Она характеризируется разницей между двумя уровнями ряда динамики. Абсолютные приросты могут быть базисными и цепными. Базисные определяют как разницу всех уровней ряда к одному, принятому за базу сравнения. Цепные абсолютные приросты получают как разницу следующего и предыдущего уровней. Величина абсолютного прироста показывает, на сколько единиц уровень одного периода больше или меньше любого другого (как правило, предыдущего) периода, а значит, он может иметь знак «+» или «-».

Рассчитывается по формуле:

 (2)

2. Темп роста (Т) - это отношение следующего уровня к базисному или предыдущему. Он показывает, во сколько раз уровень данного периода больше или меньше любого уровня, принятого за базу сравнения. В зависимости от цели исследования за базу сравнения может приниматься постоянный для всех уровней ряда или каждый тот, который предшествует ему:

(3)

3. Темп прироста (Т) - показывает, на сколько процентов уровень отчетного периода больше или меньше базисного. Может быть и положительным, и отрицательным:

(4)

4. Абсолютное значение 1% прироста () - показывает, сколько в абсолютном выражении содержит в себе 1% изменения показателя. Данный показатель всегда со знаком «+»:

(5)

Проведя расчеты по формулам, сведем полученные данные в таблицы 3, 4, 5

Таблица 3

Цепные и базисные показатели фактического отработанного времени на Новотроицкой администрации

Годы	Бюджетный отдел	Отдел бухгалтерского учета и отчетности
	Цепной	Базисный	Цепной	Базисный
	Д, ч	Т, %	Тпр, %	а	Д, ч	Т, %	Тпр, %	а	Д, ч	Т, %	Тпр, %	а	Д, ч	Т, %	Тпр, %	а
2001	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2002	-34	95,3	-4,7	724	-34	95,3	-4,7	724	-200	83,3	-16,7	1200	-200	83,3	-16,7	1200
2003	-140	79,7	-20,3	690	-174	75,97	-4,03	724	-20	98,0	-2,0	1000	-220	81,67	-18,33	1200
2004	40	107,3	7,3	550	-134	81,49	-8,51	724	10	101,0	1,02	980	-210	82,50	-17,50	1200
2005	40	106,8	6,8	590	-94	87,02	-2,98	724	10	101,0	1,01	990	-200	83,33	-16,67	1200
2006	-190	69,8	-30,2	630	-284	60,77	-9,23	724	-240	76,0	-24,0	1000	-440	63,33	-36,67	1200
Годы	Отдел планирования и анализа доходов
	Цепной	Базисный
	Д, ч	Т, %	Тпр, %	а	Д, ч	Т, %	Тпр, %	а
2001	-	-	-	-	-	-	-	-
2002	63	119,3	19,27	327	63	119,3	19,27	327
2003	50	112,8	12,82	390	113	134,56	34,56	327
2004	-10	97,7	-2,27	440	103	131,50	31,50	327
2005	-30	93,0	-6,98	430	73	122,32	22,32	327
2006	50	112,5	12,50	400	123	137,61	37,61	327

Таблица 4

Цепные и базисные показатели часовой тарифной ставки на Новотроицкой администрации

Годы	Бюджетный отдел	Отдел бухгалтерского учета и отчетности
	Цепной	Базисный	Цепной	Базисный
	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а
2001	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2002	0,2	128,6	28,57	0,7	0,2	128,6	28,57	0,7	2,5	138,5	38,5	6,5	2,5	138,5	38,5	6,5
2003	0,4	144,4	44,44	0,9	0,6	185,71	85,71	0,7	0,5	105,6	5,56	9	3	146,15	46,15	6,5
2004	0,2	115,4	15,38	1,3	0,8	214,89	114,29	0,7	4,5	147,4	47,37	9,5	7,5	215,38	115,38	6,5
2005	0,4	126,7	26,67	1,5	1,2	271,43	171,43	0,7	8	157,1	57,14	14	15,5	338,46	238,46	6,5
2006	0,1	105,3	5,26	1,9	1,3	285,71	185,71	0,7	-2,5	88,6	-11,36	22	13	300	200	6,5

Продолжение таблицы 4

Годы	Отдел планирования и анализа доходов
	Цепной	Базисный
	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а
2001	-	-	-	-	-	-	-	-
2002	-29,4	94,3	-5,71	514,5	-29,4	94,3	-5,71	514,5
2003	-5,6	98,8	-1,15	485,1	-35	93,2	-6,8	514,5
2004	-99	79,4	-20,65	479,5	-134	73,96	-26,04	514,5
2005	-69,7	81,7	-18,32	380,5	-203,7	60,41	-39,59	514,5
2006	-6,3	98,0	-2,03	310,8	-210	59,18	-40,82	514,5

Таблица 5

Цепные и базисные показатели динамики заработной платы на Новотроицкой администрации

Годы	Бюджетный отдел	Отдел бухгалтерского учета и отчетности
	Цепной	Базисный	Цепной	Базисный
	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а	Д, грн	Т, %	Тпр, %	а
2001	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2002	114,2	122,5	22,5	5,1	114,2	122,5	22,5	5,1	1200	115,4	15,38	7800	1200	115,4	15,38	7800
2003	94	115,2	15,2	6,2	202,8	141,1	41,1	5,1	310	103,4	3,44	9000	1510	119,36	19,36	7800
2004	170	123,8	23,8	7,1	378,2	174,6	74,6	5,1	3290	135,5	35,34	9310	4800	161,54	61,54	7800
2005	312	135,3	35,8	8,7	690,2	236,2	136,2	5,1	9400	174,6	74,6	12600	14200	282,05	182,05	7800
2006	-317	73,5	-26,5	11,9	373,2	173,6	73,6	5,1	-7180	67,4	-32,64	22000	7020	190	90	7800

Продолжение таблицы 5

Годы	Отдел планирования и анализа доходов
	Цепной	Базисный
	Д, тыс. грн.	Т, %	Тпр, %	а	Д, тыс. грн.	Т, %	Тпр, %	а
2001	-	-	-	-	-	-	-	-
2002	21	112,5	12,45	168,2	21	112,5	12,45	168,2
2003	21,7	111,5	11,52	189,2	42,7	125,4	25,4	168,2
2004	-47,2	77,6	-22,39	210,9	-4,5	97,33	-2,67	168,2
2005	-39,4	75,9	-24,08	163,7	-43,9	73,89	-26,11	168,2
2006	12,7	110,2	10,22	124,3	-31,2	81,45	-18,55	168,2

Анализ данных показал, что за исследуемый период в бюджетном отдела произошло увеличение заработной платы на 373,2 грн или 73,6%. Это произошло как за счет увеличение часовой тарифной ставки на 1,3 грн или 185,71%, так и за счет снижение фактического отработанного времени на 284 часа или 9,23%.

При этом заработная плата отдела бухгалтерского учета и отчетности увеличилась на 7020 грн или 90%. Это произошло за счет увеличение часовой тарифной ставки на 13 грн или 200%, а также за счет снижение фактического отработанного времени на 440 часов или 36,67%

Анализ также показал, что заработная плата отдела планирования и анализа доходов снизилась на 31,2 тыс. грн. или 18,55% на это повлияло уменьшение часовой тарифной ставки 210 грн. или 40,82%, а также за счет увеличение фактического отработанного времени на 123 часа или 37,61%.

Наиболее интенсивными темпами изменялась заработная плата отдела бухгалтерского учета и отчетности, а более стабильной осталось заработная плата отдела планирования и анализа доходов.

Для того чтобы более наглядно оценить закономерность изменения заработной платы по каждому отделу, рассмотрим тенденцию рядов динамики. Выявление тренда - тенденции рядов динамики - является одним из основных методов анализа и обобщения динамических рядов.

Тренд может развиваться в трех направлениях:

1. Возрастающая тенденция.

2. Убывающая тенденция.

3. Стабильная тенденция.

Выявление тенденции рядов динамики производится тремя методами:

1. Укрупнение интервалов - используя переменную среднюю, рассчитывается на основании объединения интервалов в более крупные. Обычно берется два интервала:

= (Y₁+Y₂)/2 и т. д. (6)

где - укрупненный интервал;

Y₁ - первый начальный интервал;

Y₂ - второй начальный интервал.

2. Скользящая средняя - подвижная динамическая средняя величина, исчисляемая по ряду при последующем передвижении вниз на один интервал. В результате получается на два крайних периода меньше по сравнению с фактическими данными.

= (Y₁+Y₂+ Y₃)/3 и т. д. (7)

где - скользящая средняя;

Y₁ - первый начальный интервал;

Y₂ - второй начальный интервал;

Y₃ - третий начальный интервал.

3.Аналитическое выравнивание по прямой - наиболее совершенный способ выявления закономерности развития рядов динамики. Данные рассчитываются по формуле:

_t = А_о+А₁*t (8)

где _t - выровненные уровни ряда;

А_о - начальный уровень ряда;

А₁ - средний абсолютный прирост;

t - порядковый номер даты.

А_о = (?t²* ?Y- ?t*?Yt)/(n*?t²-(?t)²) (9)

А₁ = ( n*?Yt-?t*?Y )/(n*?t²-(?t)²) (10)

При этом, А_о может быть как положительным, так и отрицательным. А₁ также может быть отрицательным и положительным. Если А₁ положительный, то тенденция возрастающая, если отрицательный, - то убывающая, а если А₁ = 1, значит тенденция постоянна.

Бюджетный отдел:

= (грн).

= = 107,5 (грн).

_t = + t

_t = 747 + 107.5t

На основе этого метода мы можем рассчитать прогнозные данные.

₀ = 747 + 107.5* (-3) = 424 (грн)

₇ = 747 + 107.5 *4 = 1177 (грн)

Это означает, что заработная плата имеет тенденции к повышению в среднем на 107,5 грн в год.

Аналогично проведем расчеты заработной платы по всем отделам.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

= = 11482 (грн).

= = 2211 (грн).

_t = + t

_t = 11482 + 2211t

₀ = 11482 + 2211 * (-3) = 4849 (грн)

₇ = 11482 + 2211*4 = 20326 (грн)

Это означает, что заработная плата имеет тенденции к повышению в среднем на 7060 грн в год.

Отдел планирования и анализа доходов:

= = 171 (тыс. грн.).

= = -11 (тыс. грн.)

_t = + t

_t = 171 - 11t

₀ = 171 - 11* (-3) = 138 (тыс. грн.)

₇ = 171 - 11 * 4 = 127 (тыс. грн.)

Это означает, что заработная плата имеет тенденции к уменьшению в среднем на 11 тыс. грн. в год. Полученные данные сведем в таблицы 6 и 7.Таблица 6

Выявление тенденции заработной платы методом укрупнения интервалов и скользящей средней.

Годы	Бюджетный отдел	Отдел бухгалтерского учета и отчетности	Отдел планирования и анализа доходов
	Заработная плата, грн	Укрупнения интервалов	Скользящая средняя	Заработная плата, грн	Укрупнения интервалов	Скользящая средняя	Заработная плата, грн	Укрупнение интервалов	Скользящая средняя
2001	506,8	563,9	-	7800	8400	-	168,2	178,7	-
2002	621		614	9000		8703	189,2		189,4
2003	715	800	740,3	9310	10955	10303	210,9	187,3	187,9
2004	885		932,3	12600		14636	163,7		166,3
2005	1197	1038,5	987,3	22000	18410	16473	124,3	130,6	141,6
2006	880		-	14820		-	137,0		-

Таблица 7 Выявление тенденции заработной платы методом аналитического выравнивания по прямой.

Годы	Бюджетный отдел	Отдел бухгалтерского учета и отчетности	Отдел планирования и анализа доходов
	Заработная плата, грн	t	t2	y*t	1	Заработная плата, грн	t	t2	y*t	1	Заработная плата, грн	t	t2	y*t	1
2001	506,8	-2	4	-1013	532	7800	-2	4	-15600	7060	168,2	-2	4	-336.4	193
2002	621	-1	1	-621	639.5	9000	-1	1	-9000	9271	189,2	-1	1	-189.2	182
2003	715	0	0	0	747	9310	0	0	0	11482	210,9	0	0	0	171
2004	885	1	1	885	854.5	12600	1	1	12600	13693	163,7	1	1	163.7	160
2005	1197	2	4	2394	962	22000	2	4	44000	15904	124,3	2	4	248.6	149
2006	880	3	9	2640	1069.5	14820	3	9	44460	18115	137,0	3	9	411	138
Итого	4804.8	3	19	4284.4	-	75530	3	19	76460	-	993.3	3	19	297.7	-

Отобразим полученные данные графически.

грн.

1300

1200

1100

1000

900

800

700

600

500

400

300

200

100

г

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Рис.4. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по бюджетному отделу, грн.

 грн.

26000

24000

22000

20000

18000

16000

14000

12000

10000

8000

6000

4000

2000

г

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Рис. 5. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по отделу бухгалтерского учета и отчетности, грн.

тыс. грн.

260

240

220

200

180

160

140

120

100

800

60

40

20

г

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Рис. 6. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по отделу планирования и анализа доходов, тыс. грн.

Для проведения более глубокого анализа взаимосвязи между различными процессами и явлениями в статистике проводят КРА - метод количественной оценки взаимосвязи и взаимозависимости между двумя явлениями.

В КРА важно выявить, какой признак является факторным, а какой - результативным.

Корреляционно - регрессионный анализ проводят с целью выяснения:

1. Характера связи между показателями:

R «+» - связь возрастающая ( чем > x, тем > у);

R «-» - связь убывающая (чем > x, тем < у);

0,2 > R > 0 - связь очень слабая;

0,4 > R > 0,2 - связь слабая;

0,6 > R > 0,4 - связь средняя;

0,8 > R > 0,6 - связь сильная;

1 > R > 0,8 - связь очень сильная.

2. Тесноты связи между показателями:

D % влияние х на у.

Бюджетный отдел:

Таблица 8

Исходные данные для проведения корреляционно - регрессивного анализа зависимости фактического отработанного времени на заработную плату

Годы	Заработная плата, грн	Фактическое отработанное время, ч	у2	х2	ху
2001	506,8	724	256846,24	524176	366923
2002	621	690	385641	476100	428490
2003	715	550	511225	302500	393250
2004	885	590	783225	348100	522150
2005	1197	630	1432809	396900	754110
2006	880	440	774400	193600	387200
Итого	4805	3624	4144146,2	4144146,2	2852123

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 3624/6 = 604

= = 4805/6 = 800.8

= = = = 93.5

= = = = 222,2

R = = -0,401

Наблюдается средняя убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = - 0,95

b = - а = 800,8 - (-0,95)*604 = 1375,98

y = -0,95х + 1375,98

Это значит, что при увеличении фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 0,95 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 16,05 %

Это означает, что заработная плата на 16,05% зависит от фактического отработанного времени.

Полученные данные отобразим на графике.

= 100 = 1280

= 800 = 615

 грн.

1300

1200

1100

1000

900

800

700

600

500

400

300

200

100

ч

100 200 300 400 500 600 700 800

Рис. 7 Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.

Таблица 9

Исходные данные для проведения корреляционно - регрессивного анализа зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату

Годы	Заработная плата, грн	Часовая тарифная ставка, грн	у2	х2	ху
2001	506,8	0,7	256846,24	0,49	354,76
2002	621	0,9	385641	0,81	558,9
2003	715	1,3	511225	1,69	929,5
2004	885	1,5	783225	2,25	1327,5
2005	1197	1,9	1432809	3,61	2274,3
2006	880	2,0	774400	4	1760
Итого	4805	8,3	4144146,2	12,85	7204,96

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 8,3/6 = 1,38

= = 4805/6 = 800.8

= = = 0,47

= = = = 222,2

R = = 0,877

Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = 408

b = - а = 800,8 - 408*1,38 = 236,3

y = 408х + 236,3

Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 гривну заработная плата увеличивается на 408 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 76,8 %

Это означает, что заработная плата на 76,8% зависит от часовой тарифной ставки.

Полученные данные отобразим на графике

= 1 = 644,3

= 2 = 1052,3

грн.

1300

1200

1100

1000

900

800

700

600

500

400

300

200

100

грн

0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4

Рис. 8 Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.

Проведенный корреляционно - регрессивный анализ по бюджетному отделу показал, что на заработную плату более влияние оказало часовая тарифная ставка - 76,8 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:

1. Увеличение интенсивности труда;

2. Увеличить продолжительность рабочей смены;

3. Увеличение коэффициента тарифной ставки;

4. Повысить норму выработки.

5. Улучшения квалификации.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

Таблица 10

Исходные данные для проведения КРА зависимости фактического отработанного времени на заработную плату.

Годы	Заработная плата, грн	Фактическое отработанное время, ч	у2	х2	ху
2001	7800	1200	60840000	1440000	9360000
2002	9000	1000	81000000	1000000	9000000
2003	9310	980	86676100	960400	9123800
2004	12600	990	158760000	980100	12474000
2005	22000	1000	484000000	1000000	22000000
2006	14820	760	219632400	577600	11263200
Итого	75530	5930	1090908500	5958100	73221000

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 988,33

= = 12588,33

= = 127,33

= = 4832,38

R = = -0,387

Наблюдается слабая убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = - 14,67

b = - а = 12588,33 - (-14,67)*988,33 = 27094

y = -14,67х + 27094

Это значит, что при увеличении фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 14,67 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 15 %

Это означает, что заработная плата на 15% зависит от фактического отработанного времени.

Полученные данные отобразим на графике.

= 100 = 25627

= 800 = 15538

грн.

26000

24000

22000

20000

18000

16000

14000

12000

1000

8000

6000

4000

2000

ч

400 500 600 700 800 900 1000 1200

Рис. 9. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.

Таблица 11

Исходные данные для проведения КРА зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату

Годы	Заработная плата, грн	Часовая тарифная ставка, грн	у2	х2	ху
2001	7800	6,5	60840000	42,25	50700
2002	9000	9	81000000	81	81000
2003	9310	9,5	86676100	90,25	88445
2004	12600	14	158760000	196	176400
2005	22000	22	484000000	484	484000
2006	14820	19,5	219632400	380,25	288990
Итого	75530	80,5	1090908500	1273,75	1169535

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 13,41

= = 12588,33

= = 5,68

= = 4832,48

R = = 0,948

Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = 806,23

b = - а = 12588,33 - 806,23*13,41 = 1776,36

y = 806,23х + 1776,36

Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 гривну заработная плата увеличивается на 806,23 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 90%

Это означает, что заработная плата на 90% зависит от часовой тарифной ставки.

Полученные данные отобразим на графике.

= 1 = 2582

= 10 = 9838



грн.

26000

24000

22000

20000

18000

16000

14000

12000

1000

8000

6000

4000

2000

грн

3 6 9 12 15 18 21 24

Рис. 10. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.

Проведенный корреляционно - регрессивный анализ по отделу бухгалтерского учета и отчетности показал, что на заработную плату более влияние оказало часовая тарифная ставка - 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:

1. Увеличение интенсивности труда;

2. Увеличить продолжительность рабочей смены;

3. Увеличение коэффициента тарифной ставки;

4. Улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха;

5. Улучшение материальной, технической и кадровой подготовки.

Отдел планирования и анализа доходов

Таблица 12

Исходные данные для проведения КРА зависимости фактического отработанного времени на заработную плату

Годы	Заработная плата, тыс. грн.	Фактическое отработанное время, ч	у2	х2	ху
2001	168,2	327	28291,24	106929	55001,4
2002	189,2	390	35796,64	152100	73788
2003	210,2	440	44184,04	193600	92488
2004	163,7	430	26797,69	184900	70391
2005	124,3	400	15450,49	160000	49720
2006	137,0	450	18769	202500	61650
Итого	992,6	2437	169289,1	1000029	403038,4

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 406,16

= = 165,43

= = 41,23

= = 29,1

R = = -0,017

Наблюдается очень слабая убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

a = = - 0,012

b = - а = 165,43 - (-0,012)*406,16= 170,31

y = -0,012х + 170,31

Это значит, что при увеличение фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 0,012 тыс. грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 0,029%

Это означает, что заработная плата на 0,029% зависит от фактического отработанного времени.

Полученные данные отобразим на графике.

= 150 = 168,2

= 500 = 164,3

 Тыс.. грн.

260

240

220

200

180

160

140

120

100

800

60

40

20

ч

150 200 250 300 350 400 450 500

Рис. 11. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.

Таблица 13

Исходные данные для проведения КРА зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату

Годы	Заработная плата, тыс. грн.	Часовая тарифная ставка, тыс. грн.	У2	х2	ху
2001	168,2	514,5	28291,24	264710,25	86538,9
2002	189,2	485,1	35796,64	235322,01	91780,92
2003	210,2	479,1	44184,04	229536,81	100706,82
2004	163,7	380,5	26797,69	144780,25	62287,85
2005	124,3	310,8	15450,49	96596,64	38632,44
2006	137,0	304,5	18769	92720,25	41716,5
Итого	992,6	2774,5	169289,1	1063666,21	421663,43

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 412,41

= = 165,43

= = 84,8

= = 29,1

R = = 0,831

Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = 0,285

b = - а = 165,43 - 0,285*412,41 = 47,86

y = 0,285х + 47,86

Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 тысячу гривен заработная плата увеличивается на 0,285 тыс. грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 69%

Это означает, что заработная плата на 69% зависит от часовой тарифной ставки.

Полученные данные отобразим на графике.

= 50 = 62,11

= 500 = 190,36

тыс. грн.

260

240

220

200

180

160

140

120

100

800

60

40

20

грн

100 200 300 400 500 600 700 800

Рис. 12. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.

Проведенный корреляционно - регрессивный анализ по отделу планирования и анализа доходов показал, что на заработную плату более влияние оказало фактическое отработанное время - 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:

1. Улучшение условий труда;

2. Совершенствование организации и обслуживания рабочих мест;

3. Совершенствование структуры аппарата управления;

4. Увеличение годового фонда рабочего времени;

5. Использование гибких форм организации труда.

Для более полного анализа рассмотрим наши данные на основе индексного анализа.

Index (от лат. «показатель») - это отношение величин, которые характеризуются изменением общего явления во времени, пространстве или в сравнении с планом.

Индексом в статистике называют сложный относительный показатель, характеризирующий среднее изменение совокупности, состоящей из несопоставимых элементов.

В индексном анализе используется определенная символика - система условных обозначений, с помощью которой строятся и записываются индексы. Каждая индексная величина имеет определенное символьное значение:

Рр - цена;

Qq - количество;

Zz - себестоимость;

Tt - затраты труда;

Yy - урожайность;

Ss - посевная площадь.

Индексы бывают индивидуальные (i) и общие ( I ). Каждый индекс идет со своим порядковым значением, в зависимости от периода, за который берутся значения данного базисного периода, обозначения которого значение «0», отличного от «1».

Индексы определяются с точностью до 0,001.

Таблица 14

Показатели	Базисный год	Условный год	Отчетный год	Отклонения
	f0	k0	z0	f0	р1	z усл.	f1	k 1	z 1	всего	f	k
Бюджетный отдел	724	0,7	506,8	72	2	144	440	2	880	373,2	736	-362,8
Отдел бухгалтерского учета и отчетности	1200	6,5	7800	1200	19,5	23400	760	19,5	14820	7020	-8580	15600
Отдел планирования и анализа доходов	327	514,5	168200	327	304,5	93571,5	450	304,5	137000	-31,2	37,5	-68,7
Итого	-	-	176506,8	-	-	123115,5	-	-	152700	-23806,8	29584,5	-53391,3

Индексный анализ заработной платы.

Бюджетный отдел:

i z = = = 1,736 или 173,6 %

Д z = - = - = 880-506,8 = 373,2 (грн).

Это означает, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 373,2 грн или 73,6%.

if = = = 6.111 или 611,1%

Дf = - = - = 880-144 = 736 (грн).

То есть за счет увеличение фактического отработанного времени на 312 часов заработная плата увеличилась на 736 грн или 511,1%.

іk = = = 0,284 или 28,4 %

Дk = - = 144 - 506,8 = -362,8 (грн)

То есть за счет снижение часовой тарифной на ставки на 1,3 грн заработная плата уменьшилась на 362,8 грн или 71,6 %

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

i z = = = 1,9 или 190 %

Д z = - = - = 14820 - 7800 = 7020 (грн)

if = = = 0,633 или 63,3%

Дf = - = - = 14820 - 23400 = -8580 (грн).

іk = = = 3 или 300 %

Дk = - = 23400 - 7800 = 15600 (грн)

Это значит, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 7020 или на 90%. На это повлияло уменьшение фактического отработанного времени на 8580 или на 36,7% и увеличение часовой тарифной ставки на 15600 грн или на 200%.

Отдел планирования и анализа доходов:

i z = = = 0,796 или 79,6 %

Д z = - = - = 137-168,2 = -31,2 (тыс. грн.)

if = = = 1,376 или 137,6%

Дf = - = - = 137 - 99,5 = 37,5 (тыс. грн.).

іk = = = 0,591 или 59,1 %

Дk = - = 99,5 - 168,2 = -68,7 (тыс. грн.)

Это означает, что за исследуемый период заработная плата сократилась на 34,2 тыс. грн. или 20,4%. На это повлияло увеличение фактического отработанного времени на 37,5 или 37,6 %, а также уменьшение часовой тарифной ставки на 68,7 тыс. грн. или 40,9%.

Итого:

i z = = = 0.865 или 86.5 %

Д z = - = - = 152700 - 176506.8 = -23806.8 (грн)

if = = = 1.24 или 124%

Дf = - = - = 152700 - 123115.5 = 29584.5 (грн).

іk = = = 0,697 или 69.7 %

Дk = - = 123115.5 - 176506.8 = -53391.3 (грн.)

Это значит, что заработная плата, в общем, по трем отделам уменьшилась на 23806,8 грн.