Влияние пенсионной реформы на макроэкономические показатели

где и - неотрицательная случайная переменная с некоторой функцией распределения. Если также предположить, что производственная функция имеет вид функции Кобба-Дугласа, ставка процента и заработная плата в равновесии будут иметь одну и ту же стохастическую природу.

Индивиды в модели максимизируют ожидаемую дисконтированную полезность. Стохастическое динамическое программирование сводит многопериодную задачу к последовательности простых двухпериодных задач. Уравнение Беллмана, характеризующее оптимальный межвременной выбор потребителя, имеет вид

где р - индивидуальный дисконтирующий множитель, R(+1 - валовая ставка процента между моментами времени t и t + 1.

Решение описанной выше проблемы в явном виде может быть получено только в случае достаточно жестких ограничений на вид функции полезности или на стохастическую природу заработной платы и ставок процента. В частности, такое решение существует в двух случаях: если риск заработной платы является диверсифицируемым и если функция полезности имеет квадратичный вид.

Однако предположение о детерминированной природе заработной платы не соответствует характеристикам производственного сектора модели. В случае же квадратичной функции полезности решение о потреблении имеет свойство эквивалентности определенности (certainty equivalence property) и является постоянной долей от дисконтированного дохода индивида. [16, с.5]. Поскольку дисконтированный доход индивида является дисконтированной суммой будущих случайных заработных плат, даже самые строгие предположения о природе стохастических процессов, лежащих в основе заработной платы wt и ставки процента Rt, не позволяют получить текущее потребление в виде достаточно простой функции текущего уровня капитала или выпуска в экономике. Таким образом, мы вынуждены упростить модель до случая, когда индивиды живут два периода.

Производственный сектор в модели задается функцией Кобба-Дугласа:

[16, с.7].

Предложение труда неэластично и пропорционально численности поколения молодых Lt в момент времени t. Предложение капитала Kt в момент времени t определяется решением о сбережениях в момент времени t- 1 и капиталом пенсионной системы, если таковой имеется:

Производственная функция Кобба-Дугласа позволяет переписать выпуск в экономике в подушевом выражении:



где kt - показатель капиталовооруженности труда.

Общий выпуск в экономике делится на потребление и инвестиции:

Чтобы переписать этот баланс физического продукта в подушевых величинах, разделим обе части равенства на Lt:

В данном случае предполагается полная амортизация. Можно считать, что износ капитала учитывается в производственной функции.

Кроме того, пенсионная система имеет динамическое бюджетное ограничение. Считается, что в момент времени t пенсионная система располагает запасом капитала Kf - социальным капиталом.

Взносы, уплачиваемые молодыми индивидами в пенсионную систему, увеличивают запас социального капитала в экономике. Пенсии, выплачиваемые пожилым индивидам, уменьшают запас социального капитала.

Социальный капитал и частные сбережения формируют общий запас капитала в экономике, который передается в производственную функцию. Отдача на социальный капитал, таким образом, равна рыночной процентной ставке [18, с.9].

Межвременное бюджетное ограничение пенсионной системы задается уравнением



В подушевых величинах бюджетное ограничение пенсионной системы выглядит следующим образом:

Приведенная спецификация модели позволяет частным сбережениям быть отрицательными, в случае если запас социального капитала положителен. По причине идентичности всех индивидов в модели агрегированные сбережения в экономике также будут отрицательными. В этом случае весь капитал поставляется в производственный сектор пенсионной системой. Однако подобная ситуация крайне нереалистична, поэтому предполагается, что частные сбережения неотрицательны. Таким образом, считается, что st > 0. [17, с.30]. Социальный оптимум в экономике определяет такое распределение ресурсов, которое обеспечивалось бы при центральном планировании с учетом полезности всех будущих поколений. При этом максимизируется дисконтируемая сумма полезности всех текущих и будущих поколений:

при выполнении баланса физического продукта



Таким образом, задачей пенсионной системы является оптимальное распределение потребления между молодыми и пожилыми, в то время как рынок обеспечивает оптимальное межвременное распределение.

На основании модели представленной в пункте 2.2. проводятся расчеты. Значимость развития накопительной составляющей в полной мере осознается при оценке перспектив и возможностей распределительной части пенсионной системы с учетом складывающейся демографической ситуации и существующих норм пенсионного законодательства. О значительном снижении потенциала государственной пенсионной системы в ближайшей и отдаленной перспективе свидетельствует проведенная актуарная оценка динамики коэффициента замещения распределительной составляющей пенсионной системы до 2050 г. (табл.1).

Обосновывается, что социально приемлемым можно признать лишь тот вариант организации накопительной составляющей пенсионной системы, который в результате гарантирует получение накопительной части пенсии в размере, как минимум, эквивалентном доле заработной платы, отчисляемой на протяжении рабочего периода гражданина (соотносимом с продолжительностью жизни пенсионера) на эту часть пенсии [16, с.13].

Таблица 2.1 - Актуарная оценка коэффициентов замещения распределительной составляющей пенсионной системы России (на период до 2050 г.)

Год	Коэффициент замещения	Год	Коэффициент замещения	Год	Коэффициент замещения
2013	18,43	2027	14,43	2041	13,39
2014	17,82	2028	14,45	2042	13,29
2015	17,23	2029	14,46	2043	13,19
2016	15,68	2030	14,45	2044	13,13
2017	16,17	2031	14,42	2045	13,14
2018	15,74	2032	14,37	2046	13,21
2019	15,37	2033	14,31	2047	13,34
2020	15,09	2034	14,24	2048	13,54
2021	14,86	2035	14,14	2049	13,82
2022	14,65	2036	14,03	2050	14,16
2023	14,55	2037	13,93
2024	14,49	2038	13,81
2025	14,47	2039	13,66
2026	14,45	2040	13,51

Согласно полученным оценкам достижение коэффициента замещения накопительной части пенсии на минимально приемлемом уровне (для граждан с продолжительностью жизни не менее средней и достаточным страховым стажем - 20 - 25 лет) при величине отчислений 4 - 6 % возможно лишь при соответствующем качестве управления активами пенсионной системы - (обеспечение доходности в размере не менее 10 %). Для граждан, с продолжительностью жизни больше средней и/или не имеющих достаточного страхового стажа, управление пенсионными ресурсами должно обеспечивать доходность пенсионных накоплений выше 10 % [16, с.15].

С помощью упомянутой выше модели можно провести дополнительные оценки значений коэффициента замещения накопительной части пенсии в зависимости от номинальной доходности и продолжительности периода получения пенсии. Так, при эффективности управления пенсионными накоплениями на уровне 2 - 3% доходности, размер замещения заработка может составлять не более 4 % на протяжении 15 лет и не более 2,5 % при 20-летнем периоде получения пенсии (для лиц с пенсионными накоплениями в размере среднегодовой заработной платы на момент выхода на пенсию). Эффективность управления пенсионными накоплениями, выражающаяся в поддержке коэффициента замещения накопительной части пенсии на уровне 18 - 20 % на протяжении 15 - 20 лет после выхода на пенсию, достигается при условии обеспечения доходности пенсионных активов на уровне не менее 28 - 30 % (если на момент выхода на пенсию пенсионные накопления достигают размера среднегодовой заработной платы). В условиях размещения пенсионных накоплений под 6 - 8 % (позволяющих достичь величины пенсионных накоплений при существующих ставках пенсионных взносов в размере примерно среднегодовой зарплаты на момент наступления пенсионного возраста) аналогичный уровень замещения (18 - 20 %) можно поддерживать не более 5 лет после выхода на пенсию, а при периоде 15 - 20 лет, возможно рассчитывать на получение накопительной части пенсии лишь в размере 4 - 6 % замещения среднего заработка.

Таким образом, вариант развития накопительной составляющей пенсионной системы (в том числе планируемое увеличение размера тарифа на накопление) требует соответствующего качества управления активами пенсионной системы, что обусловливает объективную необходимость количественной оценки параметров управления (обеспечение не менее 10 % или 20 - 30-ной % доходности пенсионных накоплений в зависимости от поставленной цели по поддержанию заданного размера замещения заработной платы на определенный период) [16, с.16].

При построении модели целевой функционал определяется, исходя из приоритетов, таких как максимальная величина активов, заданный размер пенсии, величина пенсионного тарифа, минимальная величина государственных финансовых потоков, минимальный срок переходного периода и т. д.

Выводы по главе 2:

Разработка полноценного самостоятельного макроэкономического блока требует продолжительного периода времени. B настоящее время в актуарной модели ПФ макроэкономический прогноз представлен в блоке исходных данных в виде одномерных временных рядов основных макроэкономических показателей. Указанный прогноз в обязательном порядке включает в себя данные: о валовом внутреннем продукте и индексе-дефляторе ВВП; об индексе потребительских цен; о фонде оплаты труда или средней заработной плате в экономике. На основании этого была предложена актуарная модель взаимосвязи пенсионной реформы и макроэкономических показателей.



3. ПЕНСИОННАЯ РЕФОРМА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

3.1 Пенсионное реформирование: цели, этапы, итоги

Государственное пенсионное страхование в России зародилось значительно позднее, чем в большинстве развитых стран - в начале ХХ века и не получило широкого распространения.

Таблица 3.1 - Этапы становления пенсионной системы России [26, с.27]

Этап	Содержание
До 1917 г.	Обеспечивались пенсиями только государственные служащие.
1920 - 1932 гг.	Пенсионное обеспечение основывалось не на основе возраста, а на основе утраты трудоспособности и наступления инвалидности. Пенсиями по старости обеспечивались отдельные категории граждан , как то, преподаватели высших учебных заведений по достижении ими возраста 65 лет начиная с 1924 года, в 1928 году - рабочие текстильной промышленности, в 1929 году - рабочие ведущих отраслей тяжелой промышленности и транспорта
1932 г.	Впервые были установлены различия в размерах пенсии по инвалидности и пенсии по старости, а также порядок выплаты пенсий продолжающим работать.
1932 г.	Пенсионное обеспечение охватило рабочих всех отраслей народного хозяйства. Были законодательно введены пенсионные возраста: 55 лет -для женщин и 60 лет- для мужчин. Конституция 1936 года закрепила всеобщие права на пенсионное обеспечение рабочих и служащих. На колхозников социальное страхование не распространялось.
1956 г.	Принят закон о государственных пенсиях. Закон увеличил размеры назначаемых пенсий по отдельным группам пенсионеров в два раза. Данный Закон действовал до 1990 года, то есть 34 года.
1964 г.	Принят Закон о пенсиях и пособиях членам колхозов в соответствии, с которым впервые с 1965 года колхозники приобрели право на пенсию мужчины по достижении возраста 65 лет, а женщины - 60 лет. И лишь с 1968 года члены колхозов получили право на пенсию по старости наравне с рабочими и служащими с 60 и 55 лет, соответственно мужчины и женщины.
Середина 60-х годов	Сложилась государственная система всеобщего пенсионного обеспечения по старости. До 80-х годов пенсии по государственному социальному страхованию представляли собой гарантированные ежемесячные денежные выплаты, размер которых зависел от прошлого заработка.
1990 г.	Принят Закон СССР, однако с изменением государственного устройства страны 20 ноября 1990 года был принят уже самостоятельный Закон РФ «О государственных пенсиях в Российской Федерации». Российский пенсионный Закон 1990 года по существу стал первым законом, в котором страхование выделено в автономную систему, сформирована в последующем структура Пенсионного фонда, и положено начало пенсионной реформе.
1992-1994 гг.	Издается ряд указов о компенсационных выплатах пенсионерам и индексации пенсий. Серьезным недостатком пенсионного обеспечения в 1992-1994 годах был вопрос максимальной пенсии. Она была невысока по размеру и складывалась из 3-х минимальных пенсий, то есть совсем не учитывала трудовой вклад граждан.
1995 г.	Указом Президента РФ была введена дифференцированная компенсационная выплата к пенсии, которая подняла фактическую минимальную пенсию до 85% прожиточного минимума. Однако, несмотря на предпринимаемые усилия, реальное содержание пенсий устойчиво снижалось, и реальные доходы пенсионеров продолжали падать, что подтверждало необходимость ускорения пенсионной реформы.
1997 г.	Одним из первых шагов пенсионной реформы было принятие Федерального закона от 21 июля 1997 года № 113-ФЗ, который позволил увеличить размеры пенсий индивидуально каждому пенсионеру в зависимости от его трудового стажа и среднемесячного заработка. Основы данного Закона в последующем нашли свое отражение в Федеральном законе от 17 декабря 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

С 1 января 2002 года в Российской Федерации идет реформирование пенсионной системы. Ко времени проведения пенсионной реформы старая система пенсионного обеспечения, которая была основана на распределительных принципах (когда все пенсии финансируются из текущих поступлений), фактически утратила все внутренние возможности для своего дальнейшего развития. В системе назрел ряд проблем, решение которых было возможно только путем переосмысления принципов пенсионного обеспечения, сохранив при этом права нынешних пенсионеров [26, с. 20].

В качестве основных проблем, требовавших незамедлительного решения, можно выделить следующие:

тяжелая демографическая ситуация, выражающаяся в тенденции к снижению числа работающих по отношению к числу пенсионеров;

отсутствие связи между размером будущей пенсии и заработками работника, как следствие не заинтересованность в легализации заработных плат и уплате взносов в Пенсионный фонд (в период с 2000 по 2001 годы пенсионные взносы платились только с 35 % фактических доходов населения, а 65 % оставались в тени);

возможности дальнейшего увеличения размеров пенсий в распределительной системе были исчерпаны, поскольку ограничивались объективными факторами, влияющими на наполняемость бюджета Пенсионного фонда. [26, с. 21].

В целом, ситуация в российской пенсионной системе не отличалась уникальностью. Практически все страны сталкивались с подобными проблемами, и способы их решения уже достаточно хорошо изучены.

Мировая практика показывает, что единственными возможностями решения проблемы, с сохранением распределительных принципов финансирования пенсий, являются: повышение налогов, отказ от дальнейшей индексации пенсий (а иногда даже снижение их размеров), увеличение пенсионного возраста, что было сделано во многих развитых странах.

Руководство Российской Федерации отказалось от таких мер, и поэтому было принято решение кардинально изменить систему пенсионного обеспечения путем проведения пенсионной реформы.

Новая пенсионная модель предусматривает повышение уровня пенсионного обеспечения граждан путем внедрения страховых и накопительных принципов, в целях наиболее полного учета результатов трудовой деятельности каждого работника, а также в целях повышения личной ответственности граждан за уровень своего материального обеспечения при выходе на пенсию. Таким образом, пенсия не должна быть назначена человеку государством, а заработана им.

Итак, с 1 января 2002 года вступили в действие два основных закона, регулирующих непосредственно пенсионное обеспечение граждан, - Федеральный Закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» и Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», а также Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», который является как бы финансовой базой для реализации нормативного акта о трудовых пенсиях [2].

В связи с принятием указанных законов утратил силу Закон РФ от 20.11.90 № 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации», который действовал более 10 лет, что повлекло за собой определенные изменения в начислении пенсий, о которых пойдет речь ниже. Основная масса трудоспособного населения - это наемные работники, которые живут на заработную плату и не имеют других значимых источников доходов, собственности и сбережений. Поэтому в старости им можно будет рассчитывать только на свои пенсии.

Новая пенсионная модель является страховой. Она учитывает пенсионные права не столько в зависимости от продолжительности трудового стажа (для права на трудовую пенсию теперь достаточно иметь всего 5 лет страхового стажа), как от размеров заработных плат и уплачиваемых страховых взносов. Такой подход стимулирует работника на протяжении своей трудовой деятельности не отрабатывать время, как бывало раньше, а зарабатывать деньги, а также отказаться от «теневых» заработков. От этого будет польза не только самому человеку, который получает шанс заработать к старости приличные средства, но и экономике страны в целом, нуждающейся в повышении производительности труда и легализации доходов населения.

Накопительная составляющая позволяет человеку самому создать для себя дополнительный задел - прибавку к пенсии, которая зависит не только от величины заработка, но и от того насколько отчисления в накопительный фонд возрастут в результате операций с ними (в результате инвестирования).

Положительным моментом пенсионной реформы является также то, что каждое застрахованное лицо сегодня имеет реальную возможность контролировать средства на свое материальное обеспечение в старости. Реализовываться это будет посредством ежегодного информирования граждан о состоянии их лицевых счетов, в том числе о перечисленных работодателем взносах на страховую и накопительную части пенсии, об инвестиционном доходе, полученном в результате вложения средств, предназначенных на накопительную часть пенсии. Подобную информацию каждое застрахованное лицо, не дожидаясь официального уведомления (письма из Пенсионного фонда), может получить раз в год, обратившись в территориальный орган Пенсионного фонда по месту жительства. Это позволит, в случае необходимости, своевременно принять соответствующие меры: например, обратиться с иском в суд на недобросовестного работодателя, если он не предоставляет индивидуальные сведения или не перечисляет страховые взносы, или, пересмотреть свою позицию в отношении инвестирования средств на накопительную часть пенсии - сменить управляющую компанию.

Пенсионный фонд РФ является государственным внебюджетным фондом, образованным вне федерального бюджета с целью реализации конституционных прав граждан России на социальное обеспечение по возрасту.

Финансовая деятельность ПФР регулируется Федеральным законом «О бюджете Пенсионного фонда РФ», который принимается Государственной Думой РФ ежегодно. В законе определены статьи и источники доходов, а также структура расходов бюджета ПФР. Средства ПФР являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации, а также Положением о Правлении Пенсионного фонда Российской Федерации, утвержденным постановлением Правления ПФР от 15.09.2003 № 130п, установлено, что руководство Пенсионным фондом Российской Федерации осуществляется Правлением ПФР, которое возглавляет Председатель Правления [8].

Правление ПФР проводит свою деятельность по государственному управлению средствами обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, определяет перспективные и текущие задачи системы ПФР. Структура ПФР РФ представлена на рис. 3.1.

В состав правления фонда входят по должности председатель, первый заместитель, заместители председателя правления и исполнительный директор ПФР, а также управляющие территориальными отделениями ПФР.

В работе правления фонда могут принимать участие с правом совещательного голоса управляющие территориальными отделениями ПФР, руководители министерств и ведомств РФ, руководители Центрального банка РФ.

Рис. 3.1 - Структура Пенсионного фонда РФ[8]



Полномочия Правления фонда [14]:

осуществляет функций, относящихся к компетенции фонда;

определяет перспективные и текущие задачи фонда;

утверждает бюджет, сметы расходов (включая фонд оплаты труда) ПФР и его органов, отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты;

решает другие вопросы, отнесенные к компетенции фонда.

Правление ПФР возглавляет председатель, который назначается и освобождается от должности Правительством РФ.

Для осуществления контроля деятельности исполнительной дирекции фонда и его региональных органов образуется ревизионная комиссия ПФР.

Органы управления ПФР составляют и представляют проект бюджета ПФР на следующий год и представляют на рассмотрение законодательных (представительных) органов в составе документов и материалов, представляемых одновременно с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год.

Функции ПФР [14]:

назначение и выплата трудовых пенсий;

назначение и выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению (в т.ч. социальных пенсий), пенсий безработным, досрочно вышедшим на пенсию;

разрешение споров по вопросам уплаты страховых взносов, назначения (перерасчета) государственных пенсий, выплаты государственных пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти (удержаний из пенсий, взыскания излишне выплаченных сумм пенсий и т.д.);

инвестирование средств накопительной части трудовой пенсии;

инвестирование временно свободных средств фонда;

организация и ведение индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц;

организация и ведение государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов;

межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции фонда; участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;

изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты страховых взносов и внесение предложений по ее совершенствованию;

проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;

разъяснительная работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции фонда;

привлечение добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;

организация архивирования документации, связанной с пенсионным обеспечением, сбором страховых взносов в фонд и персонифицированным учетом;

подбор, расстановку и обучение кадров, а также их социальную защиту;

участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.

Из функций ПФР вытекают его основные задачи:

целевой сбор и аккумуляция страховых взносов, а также финансирование расходов в соответствии с назначением ПФР;

организация работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;

капитализация средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов физических и юридических лиц;

контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также за правильным и рациональным расходованием его средств;

межгосударственное и международное сотрудничество РФ по вопросам, относящимся к компетенции ПФР, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий. [8].

Таким образом, основной функцией ПФР является пенсионное обеспечение граждан России. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет [4]:

страховых взносов;

средств федерального бюджета;

сумм пеней и иных финансовых санкций;

доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

Средства бюджета ПФР имеют целевое назначение и направляются на:

выплату трудовых пенсий и социальных пособий на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти, перевод средств в сумме, эквивалентной сумме пенсионных накоплений, учтенной в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в негосударственный пенсионный фонд, выбранный застрахованным лицом для формирования накопительной части трудовой пенсии;

доставку пенсий, выплачиваемых за счет средств бюджета ПФР;

финансовое и материально-техническое обеспечение текущей деятельности страховщика (включая содержание его центральных и территориальных органов);

иные цели, предусмотренные законодательством Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании [4].

Средства, образовавшиеся в результате превышения сумм поступлений единого социального налога (взноса) в части, зачисляемой в федеральный бюджет, над расходами, осуществляемыми на финансирование выплаты базовой части трудовой пенсии, зачисляются в бюджет ПФР в полном объеме. Указанные средства расходуются в следующем порядке:

на возмещение недостатка средств бюджета ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;

на дополнительное повышение базовой части трудовой пенсии исходя из инфляции на очередной финансовый год.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации является консолидированным. При этом в составе бюджета ПФР отдельно учитываются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, средства, направляемые на инвестирование, выплаты за счет средств пенсионных накоплений, а также расходы бюджета ПФР, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии.

Денежные средства обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах ПФР, открываемых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации. Плата за банковские услуги по операциям со средствами обязательного пенсионного страхования не взимается. В пенсионной модели предусмотрена прямая пропорциональная зависимость между размерами заработной платы, а значит и размерами платежей, и размером будущей пенсии. Чем больше заработная плата и платежи с нее, тем больше размер пенсионного капитала и, исчисляемой на его основе, пенсии. Если уплата страховых взносов производится не в полном объеме, то и в формировании пенсионного капитала будут участвовать только фактически поступившие и учтенные на индивидуальных лицевых счетах суммы.

При разработке концепции реформы системы пенсионного обеспечения Правительством РФ учитывались экономические, демографические и социальные процессы, происходящие в стране. При этом учитывались общие тенденции, с учетом которых должна осуществляться пенсионная реформа [10]:

1. Интеграция Российской Федерации в мировую систему хозяйства и переход к рыночной экономике, характеризуемой свободным перемещением товаров, услуг, рабочей силы и капитала, а также конкуренцией не только на внешнем, но и на внутреннем рынке.

2. Усиление процесса старения населения. В этих условиях в целях снижения экономической нагрузки на трудоспособное население необходимо более четко определить круг лиц, нуждающихся в государственных гарантиях по пенсионному обеспечению.

3. Снижение доли занятых вообще, и занятых по найму, в частности, в общей численности трудоспособного населения, что обусловило необходимость изменения форм пенсионного обеспечения и более тесной увязки уровня пенсий различных категорий пенсионеров с их вкладом в финансирование пенсионной системы или прошлым трудовым вкладом.

4. Невозможность в рамках пенсионного законодательства одновременно обеспечить повышение минимального уровня пенсионного обеспечения и социально справедливую дифференциацию пенсий в зависимости от прошлого трудового вклада, что потребовало перехода к новому порядку исчисления размеров пенсий, который позволил бы решать эти проблемы.



Основными целями пенсионной реформы были в её проекте обозначены следующие [10]:

1) реализация гарантированного Конституцией Российской Федерации права граждан на пенсионное обеспечение в старости, в случае инвалидности, при потере кормильца и в иных установленных законом случаях;

2) обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы и создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;

3) адаптация системы пенсионного обеспечения к развивающимся в Российской Федерации рыночным отношениям;

4) рационализация и оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;

5) повышение эффективности пенсионной системы путем совершенствования системы управления пенсионным обеспечением.

Исходя из заявленных целей Постановлением правительства РФ от 20 мая 1998 г. № 463 «О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации» были установлены следующие принципы пенсионной реформы:

1) каждый имеет право на государственное пенсионное обеспечение в случае утраты трудоспособности вследствие старости, инвалидности, при потере кормильца и в иных случаях, установленных законом;

2) каждый работающий по найму подлежит обязательному государственному пенсионному страхованию;

3) каждый застрахованный по обязательному государственному пенсионному страхованию имеет право на трудовую пенсию в соответствии с продолжительностью страхования и заработком, с которого уплачивались страховые взносы;

4) финансирование государственного пенсионного обеспечения основывается на принципе солидарности, включая солидарность поколений, субъектов Российской Федерации и отраслей экономики;

5) средства обязательного государственного пенсионного страхования используются исключительно на пенсионное обеспечение застрахованных по правилам и нормам, установленным законом. Часть этих средств централизуется и перераспределяется в целях обеспечения пенсионных гарантий граждан независимо от их места жительства на территории Российской Федерации. Расходы на пенсионное обеспечение лиц, не участвовавших в пенсионном страховании, покрываются за счет средств федерального бюджета.

В качестве альтернативы действующей распределительной системе была предложена смешанная система пенсионного обеспечения, которая включает в себя [10]:

государственное пенсионное страхование - ведущий элемент системы, по которому выплата пенсий осуществляется в зависимости от страхового (трудового) стажа, суммы уплаченных взносов в бюджет государственного пенсионного страхования и финансируется как за счет текущих поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации, так и за счет средств, полученных от направления части обязательных страховых взносов на накопление, и за счет инвестиционного дохода от их размещения;

государственное пенсионное обеспечение для отдельных категорий граждан, а также для лиц, которые не приобрели права на пенсию по государственному пенсионному страхованию, - за счет средств федерального бюджета;

дополнительное пенсионное страхование (обеспечение), осуществляемое за счет добровольных взносов работодателей и работников, а в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, - обязательных страховых взносов.

Существует прогноз: если ничего не менять, то к 2015 году будет восьмикратный рост дефицита бюджета в распределительной составляющей, снижение коэффициента замещения трудовой пенсии до уровня 19,7 процента от средней зарплаты, то есть в 1,4 раза. Эти выводы основаны на актуарных расчетах ПФР [22, c.5].

В то же время, несмотря на снижение ЕСН, за 3,5 года после начала пенсионной реформы работодатели задолжали фонду по базовой части пенсии почти 100 млрд. руб. И задолженность продолжает расти. С начала преобразований ПФР недосчитался 256 млрд. руб.

Таким образом, в настоящее время наблюдается кризис пенсионной системы РФ. При этом кризис касается не только Пенсионного фонда, но и других социальных фондов: Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и Фонда социального страхования (ФСС) [4].

Расходные обязательства перед застрахованными лицами снижаются, в то же время увеличиваются выплаты нестрахового характера. Нарушается основополагающий принцип социального страхования, при котором объем социальных гарантий работнику должен прямо зависеть от размера перечисленных за него страховых взносов.

Отход от страховых принципов в первую очередь ставит под угрозу будущее российской пенсионной системы. В обществе нарастает недовольство низким уровнем пенсий, которые стремительно превращаются в обычное пособие по старости. Сегодня в общем объеме трудовой пенсии значительную долю (до 40 процентов) составляет базовая часть, не зависящая от стажа работы и уровня зарплаты застрахованного работника. Тем самым нивелируется страховая составляющая пенсионных выплат, что идет вразрез с идеологией пенсионной реформы.

Дефицит ПФР приводит к искусственному сдерживанию роста пенсий относительно роста заработной платы. Так, в 2010 году реальный рост средней зарплаты составил около 13 процентов, пенсий - всего 5,6 процента. Коэффициент замещения утраченного заработка снизился с 32 процентов в 2005 году до 25-27 в 2006-м. По оценке ПФР, нехватка собственных средств фонда на выплату текущих пенсий в 2007 году достигнет порядка 80 миллиардов рублей. Как и в предыдущие годы, этот дефицит будет компенсирован из средств федерального бюджета. Нарастающая зависимость ПФР от федерального бюджета свидетельствует, что мы возвращаемся к той уравнительной системе, от которой пытались уйти.

3.2 Направления совершенствования пенсионной системы России

Пенсионная реформа и сложившаяся система пенсионного обеспечения не отвечают принципам реформирования и организации пенсионной системы социально ориентированного государства (ключевые идеи пенсионной реформы 2002 г., по сути, остаются не реализованными).

Приводятся доказательства того, что в организации современной российской пенсионной системы не выполняются основные условия и правила социального страхования (доминирующего института социальной защиты в социально ориентированной экономике), что проявляется в следующем:

не выдерживается принцип эквивалентности, поддерживающий социальную справедливость и мотивационные установки работников на зарабатывание пенсии;

не поддерживается автономность бюджетов социального страхования (в том числе пенсионного обеспечения) от государственных бюджетов всех уровней;

не достигается социальная эффективность пенсионного обеспечения, позволяющая поддерживать приемлемый уровень жизни пенсионеров и осуществлять оптимальное перераспределение пенсионных ресурсов;

не осуществляется должная социальная защита на основе предоставления гарантированного дохода, сопоставимого с уровнем заработной платы и с уровнем прожиточного минимума;

отсутствует возможность для большей части страхователей осуществлять страховые платежи в силу крайне низкого уровня доходов, в том числе низкой заработной платы почти у половины работников, что отражает и доля заработной платы в ВВП - в два - три раза меньше (25 %), чем в западных государствах (50 - 60 %);

не осуществляется необходимое выравнивание заработной платы и доходов, высокая степень дифференциации которых препятствует развитию института социального страхования. [44, с.70].

Как итог - система продолжает с трудом обеспечивать минимальные гарантии участникам социального страхования и не выполняет своих базовых функций (низкий уровень - менее 30 % - возмещения утраченного заработка; базовая часть пенсии также мала, хотя могла и должна была бы быть в два-три раза выше; недопустимо низкий минимальный размер трудовой пенсии, составляющий менее половины прожиточного минимума пенсионера, низкая покупательная способность пенсии в реальном выражении - 50-60 % относительно 1990 г.).

В процессе пенсионной реформы фактически воспроизводятся идеи и принципы пенсионного обеспечения социалистического времени и переносятся в пенсионную модель современного (рыночного) периода. В используемой пенсионной модели поддерживается очень слабая зависимость размеров пенсии с реальным трудовым вкладом в виде зарезервированной заработной платы, который сначала формируется без непосредственного участия застрахованного и неадекватно отражается величиной расчетного пенсионного капитала, затем нивелируется индивидуальным коэффициентом пенсионера. В дальнейшем размер пенсии не поддерживается на приемлемом уровне с помощью механизмов индексации. Таким образом, пенсионная модель, применяемая в течение всего переходного периода - с начала реформы и до 2027 г., когда станут выходить на пенсию застрахованные лица с подтвержденным пенсионным капиталом, нивелирует значимость влияния на величину пенсии трудового стажа, средней продолжительности жизни пенсионеров и возраста выхода на пенсию [45, с.87].

Кроме того, серьезно трансформирует пенсионную систему и подрывает ее финансовую состоятельность введение в действие единого социального налога (2001 г.), а затем (2005 г.) сокращение его величины и отказ от накопительной составляющей пенсионной системы (значительной ее части). Всё это имеет разрушительные последствия для российской пенсионной системы, поскольку принятые и реализованные в 2005 г. нововведения окончательно подрывают ее платежеспособность.

О необоснованности и преждевременности принятых решений свидетельствует нарастающий дефицит распределительной части пенсионной системы и сокращение коэффициента замещения (в текущем периоде и в будущем). Это неизбежные последствия сложившихся норм налогового законодательства и качества управления пенсионными финансовыми ресурсами, которых можно было избежать при определенных условиях, в частности, при сохранении размера пенсионного взноса на уровне 2002 г.

При сохранении 14% тарифа базовая часть распределительной пенсионной системы финансово состоятельна до 2015 г., даже имеет профицит, размеры которого достаточны для покрытия дефицита страховой части. Следовательно, для обеспечения сбалансированного функционирования распределительной составляющей в целом представляется разумным не сокращать размеры пенсионного взноса (с 14 до 6 %), а осуществить его перераспределение в пользу страховой части распределительной системы.

В то же время по рассматриваемой выше модели сохранение 14 % размера отчислений является лишь временной мерой, принципиально не разрешающей проблему эффективности и долгосрочной финансовой платежеспособности пенсионной системы. Если преследовать цель поддержания до 2015 г. определенного размера коэффициента замещения, допустим, 27,5 % (на уровне 2005 г.), то сбалансированное (без дефицита) функционирование распределительной составляющей пенсионной системы уже не обеспечивается. В условиях действующих норм для достижения этой цели требуется привлечения нарастающих дотаций из бюджета на покрытие дефицита распределительной системы в размере от 1,4 до 3,45 % ВВП текущего года [56, с.54].

В результате нововведений Пенсионный фонд фактически теряет свою бюджетную самостоятельность и независимость от федерального бюджета. Постоянно растут дотации из федерального бюджета на покрытие дефицита страховых финансовых ресурсов для обеспечения принятых государственных

пенсионных обязательств в системе обязательного пенсионного страхования, что может привести к сокращению пенсионных прав застрахованных лиц либо к полному замещению института социального страхования институтом социальной помощи.

В контексте совершенствования пенсионной системы России просматриваются следующие задачи, существенная специфичность которых требует различных стратегий решения:

1. Срочно усовершенствовать (сделать ее справедливой и адекватной) существующую систему пенсионного и социального обеспечения нынешних пенсионеров, иных нетрудоспособных лиц и будущих пенсионеров, выходящих на пенсию в ближайшие 5 лет, доведя ее до уровня:

достойного проживания для человека, заработавшего трудовую пенсию;

установленного прожиточного минимума для человека, который не смог заработать трудовую пенсию по объективным причинам (болезнь, воспитание детей и т.п.);

минимально допустимого уровня жизни для лиц, не обеспечивших трудовую пенсию без уважительных причин (социальное пособие таким лицам должно выплачиваться не с момента наступления пенсионного возраста, а с момента реальной нетрудоспособности).

2. Достаточно быстро (в течение года) создать систему стимулирования ускоренного накопления государственных пенсионных фондов лицами, выходящими на пенсию через 5 - 15 лет, которые за оставшиеся до пенсии годы способны при нынешних благоприятных экономических условиях накопить эти фонды для установления внятной зависимости начисляемой пенсии от стажа работы и уровня заработной платы. Конечно, этот переходный вариант будет усложнять пенсионную систему, но этот шаг объективно необходим.

3. В течение 2 - 3 лет выделить из нынешней пенсионной системы все функции социального обеспечения нетрудоспособных лиц, не заработавших трудовую пенсию, и на базе систем социального и медицинского страхования создать единую систему государственного социального (непенсионного) обеспечения всех категорий граждан, в том числе пенсионеров, получающих трудовую пенсию. [44, с.72].

Одновременно целесообразно создать единую расчетную систему по выплатам гражданам всех видов пенсий, пособий, дотаций, компенсаций и т.п. из бюджета и внебюджетных фондов (это не только даст существенную экономию, но и позволит наладить системную аналитику в этой сфере).

4. В сроки, нормальные для крупномасштабной государственной реформы, - в течение 10-15 лет вести процесс построения и постоянного совершенствования системы пенсионного обеспечения будущих поколений (моложе 1972 года рождения).

Эта система должна быть построена на основе строжайшего соблюдения принципа прямо пропорциональной зависимости размера пенсии от объема платежей пенсионера (или государства и иных лиц в его пользу), направленных в пенсионные фонды.

Все эти четыре задачи должны организационно решаться как параллельные и относительно независимые проекты, но с обязательной финансовой координацией их на федеральном уровне.

Задачу номер 1, как представляется, придется решать достаточно прямолинейными методами решительных государственных реформ и, главным образом, за счет госбюджета, например, введением с 1 января 2008 года системы гарантированного пенсионного и социального обеспечения в процентном соотношении с прожиточным минимумом (или минимальным размером оплаты труда) в зависимости от категорий пенсионеров и иных нетрудоспособных лиц (главное, чтобы эта система в допустимой мере решала задачу справедливого социального обеспечения).

Задачу номер 2 можно решать, в основном, методами установления различных государственных льгот и гарантий. Кроме того, эта задача требует массированного воздействия на общественное мнение, стимулирующего работников и работодателей на ускоренное накопление соответствующих пенсионных средств. [44, с.77].

При решении задачи номер 3 серьезное прямое государственное бремя социального обеспечения граждан может быть реализовано исключительно за счет налогоплательщиков всех категорий.

Такой подход позволит справедливо распределить социальную нагрузку на все слои общества. Лучше всего ввести специальный прогрессивный социальный налог в зависимости от размера дохода граждан и прибыли предприятий. Государственные социальные выплаты должны находиться на минимально допустимом уровне, чтобы стимулировать добровольные виды социального страхования граждан.

Система социального обеспечения должна также пройти 3 этапа реформирования: корректировки существующей системы, формирования переходного варианта и создания новой перспективной системы.

Задача номер 4 может решаться только путем разработки и реализации фундаментальной государственной законотворческой программы, опирающейся на серьезные научные исследования.

Только такой подход позволит, с одной стороны, срочно решить острые проблемы пенсионного обеспечения, а с другой - не сделать новых фундаментальных ошибок, особенно популистских, которые еще более усугубят ситуацию в сфере пенсионного обеспечения. [42, с.41].

3.3 Макроэкономический прогноз развития пенсионной системы

Рассмотрим траектории развития пенсионной системы с начальным состоянием x(2001)(0, 0,29) и свободным конечным состоянием - x(2041)(V(2041), P(2041)) c вектором управления (0,28, 0, m(t)) и со следующими фазовыми ограничениями: размер пенсии равномерно увеличивается от существующего уровня 0,29 до P0 уровня заработной платы в течение заданного срока, который остается неизменным в дальнейшем, и ограничениями на параметр управления: уровень реальной доходности не превышает заданной ставки сложных процентов, и с целевым функционалом

J(x(t),u(t))V(2041) .

Это задача на оптимальное управление - достичь максимума активов пенсионной системы к 2041 г. Используя данную модель, проведём оценку возможных последствий реформирования пенсионной системы (в соответствии с правительственной программой и с учетом требований социально ориентированной экономики) по нескольким вариантам в зависимости от уровня реальной доходности (от 0% до 7 %), расходов на функционирование системы (5% и 10% от суммы поступающих взносов), заданного размера (40% и 50%) пенсии в единицах средней заработной платы (Р0) и срока (от 10 до 40 лет) достижения этого уровня. Учитывая длительность процессов накопления, вместо абсолютных величин использованы более устойчивые относительные показатели в единицах ВВП текущего момента.

Определим общие для всех вариантов условия - величина средств, направляемых на накопление, равномерно увеличивается с 2 % пенсионного тарифа в 2002 г. до 8 % к 2010 г., если оставшиеся 20 процентных пункта тарифа достаточны для выплаты пенсий в последующие периоды; взносы поступают в полном объеме, отсутствуют заимствования из Пенсионного фонда; в системе не допускается уменьшение достигнутого уровня пенсий и осуществляется честное, надежное и эффективное управление накопительными резервами).

Согласно целям реформы и принципам социально ориентированной экономики, из рассмотренных вариантов в большей степени сбалансированность интересов (всех поколений) достигается в случае реализации варианта 8, что означает постепенное повышение пенсий до 40%-ного уровня в течение 40 лет при расходах на функционирование пенсионной системы не более 5% поступлений и реальной ежегодной доходности 7%. По другим вариантам неплатежеспособность системы становится очевидной гораздо раньше (через 20-30 лет). В этих случаях государство не сможет гарантировать и осуществить в полном объеме выплаты средств, учтенных на индивидуальных счетах. Невозможно обеспечить и 40-50%-ный размер пенсий от уровня заработной платы, позволяющий пенсионерам «вести достойную жизнь и играть активную роль в государственной, общественной и культурной жизни». [16, с.17]

В ходе исследования можно провести оценку влияния на пенсионную систему следующих факторов: «дополнительных резервов» пенсионной системы, темпов роста ВВП, доли заработной платы в ВВП, величины расходов на функционирование пенсионной системы, сроков проведения пенсионной реформы. Влияние этих всех факторов весьма значимо для текущей и будущей устойчивости пенсионной системы. Например, сокращение расходов на функционирование пенсионной системы на 1% от суммы поступивших взносов в зависимости от ежегодного прироста ВВП (от 0% до 5 %) может обеспечить прирост активов от 0,05 до 0,16 единиц ВВП текущего года к 2041 г.

Результаты исследования позволяют утверждать, что на начальном этапе реформы (2001 г.) на протяжении примерно 10 лет в силу благоприятной демографической ситуации и высокого страхового тарифа, более или менее устойчивое функционирование пенсионной системы обеспечено даже без внедрения принципа капитализации. В то же время без соблюдения ряда условий и ограничений долгосрочная неплатежеспособность как «дореформенной» пенсионной системы (существующей в 90-е гг.), так и «постреформенной» (реформированной в соответствии с Программой правительства) очевидна. Среди отмеченных условий и ограничений, поддерживающих платежеспособность и социальную ориентированность пенсионной системы, важнейшими являются следующие условия[32, с.26].:

поступление взносов в полном объеме (28%);

отсутствие заимствований из Пенсионного фонда;

осуществление честного, надежного и эффективного управления накопительными резервами при уровне реальной доходности не менее 7 %;

равномерное увеличение доли заработной платы в структуре ВВП от 30 % в 2001 г. до 40 % в 2041 г;

обеспечение ежегодного роста ВВП не менее 5 %;

недопустимость сокращения достигнутого уровня пенсий;

ограничение (не более 5 %) расходов на функционирование системы.

Для достижения целей реформы 2002 г. (что было вполне возможно, причем без привлечения дополнительных источников финансирования и увеличения возраста выхода на пенсию) соблюдение указанных условий и ограничений обязательно и необходимо в организации пенсионной системы (создаваемой в российских условиях начала XXI века). В противном случае, при всей прогрессивности и теоретической обоснованности, пенсионная система отличается от институтов социальной защиты социально ориентированной экономики по ряду характеристик (с полной определенностью не обозначены и не закреплены стратегия развития и приоритеты социальной защиты через доминирующие институты, сообразные социальному государству - социальное страхование; в полном составе не определены и не обоснованы параметры управления системой - доля расходов на содержание административного аппарата, коэффициент замещения, реальная доходность), которые обеспечивают социальную и экономическую приемлемость и эффективность пенсионной системы. [16, с.19]

Для прогнозирования развития пенсионной системы за основу возьмём имеющийся прогноз общей численности населения России. Этот анализ основан на материалах опубликованного Госкомстатом РФ доклада «О возможных путях демографического развития России в первой половине XXI века», который, хотя и не является официальным документом, тем не менее отражает взгляды Госкомстата РФ на данный вопрос.