Главная База знаний "Allbest" Экономика и экономическая теория Оценка и прогнозирование объёмов продаж продукции (работ, услуг) на примере ООО "Буджак"

Оценка и прогнозирование объёмов продаж продукции (работ, услуг) на примере ООО "Буджак"

Анализ степени выполнения планов по товарообороту, доходам, издержкам, прибыли и рентабельности. Определение влияния данных экономических показателей на результаты коммерческой деятельности предприятия. Разработка прогноза объёма продаж его продукции.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 15.10.2014
Размер файла 368,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

2.1 Анализ финансовой деятельности предприятия ООО «Буджак»

ООО «Буджак» является субъектом малого предпринимательства, занимается производством мясных и колбасных изделий, выпуск которых налажен с апреля 1996 года. Правовой статус предприятия - общество с ограниченной ответственностью, учредителями которого являются физические лица. Предприятие не имеет филиалов. В 1999 году предприятие выкупило в собственность здание у РПС «Холбос», площадью 1230,8 кв.м.

С момента образования предприятия существенно вырос ассортимент выпускаемой продукции: если в начале производства продукция предприятия ООО «Буджак» состояла из колбас «Молочная», «Останкинская», «Любительская», «Русская», то в настоящее время ассортимент выпускаемой продукции насчитывает более 50 видов колбасных изделий, копченостей и полуфабрикатов. По сравнению с 2000 годом объем производства вырос в 5 раз, реализация продукции увеличилась, заработная плата рабочих увеличилась в три раза. Объем продаж различается по сезону. Так, наибольшая выручка приходится на декабрь месяц, а также повышение товарооборота наблюдается в марте, апреле, перед майскими праздниками. Товарная политика предприятия ООО «Буджак» хорошо сформирована, все товары сгруппированы по сортам и видам, упаковываются в специально разработанные упаковки и пакеты, при приобретении дорогих сортов выдается специальная фирменная упаковка. Отметим, что колбасные изделия представлены: колбасами, сосисками и сардельками, паштетами и деликатесами, собственного производства. Структура ассортимента продукции представлена на рисунке 2.1. Таким образом, можно сказать, что ассортимент представлен в широком спектре, способном удовлетворить вкусы и потребности широкого круга потребителей. Для анализа финансовой деятельности предприятия ООО «Буджак» воспользуемся данными аналитического баланса, представленными в таблице 1 Приложения А.

Вареные колбасы -20% Полукопченые колбасы -15%

Варено-копченые колбасы -15% Деликатесная продукция - 10%

Продукция из мяса птицы- 18% Полуфабрикаты-18%

Рисунок 2.1 - Структура ассортимента продукции ООО «Буджак»

За 2012 г. в составе имущества оборотные средства увеличились на 5242 тыс. руб. (см. таблицу 2 Приложения Б), а их удельный вес в стоимости активов предприятия составил 93,79%. В составе имущества к концу 2013 г. оборотные средства понизились до 88,85%. Доля наиболее мобильных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в 2013 г. по отношению к 2012 г. уменьшилась на 0,24% и составила 2 тыс. руб. в структуре оборотных средств. Их доля в структуре оборотных средств в 2012 г. составила 0,93%, а на конец 2013 г. лишь 0,69%. В то же время менее ликвидные средства - дебиторская задолженность в структуре оборотных средств составила за 2013 г. 37,25%, что меньше 2012 г. на 13,00%. В 2013 г. дебиторская задолженность понизилась до 16,95% по сравнению с 2012 г.

На конец отчетного 2013 г, дебиторская задолженность составила 2722 тыс. руб. Наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец года свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитование потребителей готовой продукции (работ, услуг) и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из процесса реализации.

Большими темпами выросли материальные оборотные средства, которые увеличились на 4186 тыс. руб. в 2012 году и в 2013 году - на 5303 тыс. руб. или 73,02%. Доля их в общей стоимости оборотных средств в 2012 году возросла с 47,29% до 61,83%, а 2013 году - с 61,83% до 78,25% (+16,42%).

С финансовой точки зрения структура оборотных средств в 2013 г. улучшилось по сравнению с 2012 г., т. к. доля наиболее ликвидных средств возросла (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения), так же уменьшилась доля и менее ликвидных активов (дебиторская задолженность). Эффективность использования оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Величина внеоборотных активов в течение 2-х лет непрерывно менялась. В 2012г. это уменьшение составило на 139 тыс. руб., а в 2013 г. это увеличение на 1238 тыс. руб. Их доля в имуществе также менялась. Так в 2012 она повысилась с 6,21%. до 11,15% в 2013 г. Таким образом, темп прироста оборотных средств был в 0,52 раза ниже, чем внеоборотных средств (136,71% / 259,19%). Такую тенденцию можно охарактеризовать как негативную, так как факторы, повлиявшие на это, а именно, наличие дебиторской задолженности, заморозили часть оборотных средств. В 2012 г. произошло уменьшение величины основных средств на 139,00 тыс. руб. по сравнению с 2011 г, их удельный вес сократился на 15,17%. В 2013г. наблюдается увеличение стоимости внеоборотных активов, что обусловлено увеличением основных средств, которые за год увеличились на 1239 тыс. руб. Долгосрочные финансовые вложения на предприятии отсутствуют. Оборотные (мобильные средства) на конец 2012 г. увеличились на 5 242,00 тыс. руб. или на 180,60%, за 2013 г. - увеличились на 4 312,00 тыс. руб. или на 136,71%. У ООО «Буджак» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 2722 тыс. руб. на конец года, уменьшившаяся за год на 1653 тыс. руб. (- 37,78 %). В 2012 г. имущество предприятия по сравнению с 2011 г. увеличилось на 5103 тыс. руб. или на 68,76%, в 2012 г. данное увеличение произошло на 5550 тыс. руб. или на 44,31%.

Удельный вес собственных средств предприятия в 2012 г. увеличился на 12%, а в 2013 г. - на 6 % и составил к концу анализируемого периода 52,92% от средств предприятия, что вызвано (как уже было отмечено) уменьшением доли заемных средств. Несмотря на это собственные средства составляют более 80%, т.е. у предприятия ООО «Буджак» собственных средств больше, чем заёмных.

На начало отчётного 2013 г. наличие собственных оборотных средств составило 9190 тыс. руб. и за счёт этого источника покрывалось 126,55% (9190/7262х100%) материальных оборотных средств, при нормативе в 50% и более. На конец же 2013 г. стоимость собственных оборотных средств составила 13227 тыс. руб., что покрывает 105,27% (13227/12565х100%) материальных оборотных средств, что значительно выше норматива и говорит о достаточном количестве собственных оборотных средств и незначительной доли заемных.

Анализ финансового состояния по данным аналитического баланса показал, что финансовое состояние данного предприятия можно охарактеризовать как положительное, так как имущество предприятия увеличилось, отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, предприятие за весь анализируемый период работает с прибылью. Основной отрицательный момент - это наличие значительной величины краткосрочной дебиторской задолженности. Но ее увеличение - это результат увеличения объема реализации продукции, что не является чисто негативным фактором.

ООО «Буджак» имеет следующие данные о валовом доходе, отраженные в таблице 5 Приложении Д. Рассмотрим выполнение плана по сумме валового дохода за период 2011-2013 гг. Согласно этих данных, план по сумме валового дохода в 2011г. перевыполнен на 1,02 млн. руб. (или на 14,5%), а, по сравнению с 2010 г. сумма реализованных торговых надбавок возросла на 2,89 млн. руб. (или на 69,98%).

В 2012 г. ООО «Буджак» перевыполнила план по сумме валового дохода на 3,25 млн. руб. или на 28,9%. Реализованные торговые надбавки в 2012 г. составили 4,23 млн. руб. Данный показатель выше показателя 2011 г. на 60,26%. В 2011 г. план по сумме валового дохода перевыполнен на 1,67 млн. руб. или на 14,15%. А сумма реализованных торговых надбавок в 2013 г. выросла по сравнению с 2012 годом на 2,22 млн. руб., или на 19,73.

В 2012 и 2013 гг. наблюдалось положительное влияние и роста розничного товарооборота и повышение уровня торговых надбавок на перевыполнение плана по валовому доходу. Из таблицы 2 Приложения Б видно, что в связи с перевыполнением плана розничного товарооборота в 2011 г. на 14,50% сумма валового дохода возросла на 840 тыс. руб. В 2012г. увеличение объема розничного товарооборота на 28,9% увеличил сумму валового дохода на 2676 тыс. руб.

В 2013 г. перевыполнение плана 14,15% повлекло увеличение суммы валового дохода на 1456 тыс. руб., что меньше показателя 2012 г. на 54,41%. В 2012г. повышение товарооборота на 9,45 млн. руб. увеличило валовой доход на 5102,06 тыс. руб. В 2012г. данное увеличение произошло на 9,59 млн. руб., что повлекло рост валового дохода на 3936,70 тыс. руб. Рост товарооборота в динамике в 2013 г. на 3,26 млн. руб. увеличил валовой доход на 1374,09 тыс. руб., что меньше 2012г. на 286,46%.

В 2012г. наблюдается увеличение среднего уровня торговых надбавок на 1,1% к обороту, это повлекло увеличение валового дохода на 293,59 тыс. руб. в 2013г. увеличение среднего уровня торговых надбавок на 2,82% к обороту привело к увеличение валового дохода на 844,59 тыс. руб., что выше 2012 г. на 551,00 тыс. руб. (или на 65,2%). В 2013г. за счет ценового фактора- товарооборот увеличился на 3,23 млн. руб. (29,95-26,72), что составляет 12,64% фактическому товарообороту прошлого года ((29,95-26,72):26,69х100). Физический объем товарооборота (в сопоставимых ценах) в динамике (по сравнению с прошлым годом) возрос на 0,03 млн. руб. (26,72-26,69). Анализ валового дохода показал, что данный показатель в течение исследуемого периода постоянно увеличивается, причем его увеличение опережает темпы его прироста по плану.

Балансовая прибыль в 2012 г. увеличилась на 1635,2 тыс. руб. или на 49,6%. В 2013 г. - увеличилась по сравнению с 2012 г. на 346 тыс. руб. или только на 7%. Изменению балансовой прибыли за анализируемый период способствовало:

-увеличение валовой прибыли в 2012г. по отношению к 2011г. на 4225,9 тыс. руб. (или на 60,1%), а в 2013г. - на 2222 тыс. руб. (или 19,8 %) по отношению к 2012г.;

-увеличение в 2012 г. внереализационных расходов на 385,0 тыс. руб. по сравнению с 2011г., а в 2013г. наблюдается уменьшение внереализационных расходов на 357 тыс. руб. (или на 41,3%) по отношению к предыдущему году;

увеличение в 2012г. обязательных платежей на сумму 370,6 тыс. руб. (или на 480,00%), а в 2013г. данный показатель уменьшился на 608,9 тыс. руб. или на 73%.

В динамике на балансовую прибыль положительно повлиял рост прибыли от реализации товаров. В связи с повышением розничных цен товарооборот ООО «Буджак» возрос в 2012 г. на 3,09 млн. руб. (26,69-23,60) и прибыль от реализации товаров увеличилась в динамике на 836,77 тыс. руб. (3,09х27,09:100х1000). В 2013 г. на 2,93 млн. руб. (29,65-26,72) и за счет этого возросла прибыль от реализации товаров, которая увеличилась в динамике на 727,81 тыс. руб. (2,93х24,84:100х1000).

В 2013 г. уровень расходов по заработной плате по сравнению с планом и по сравнению с 2012 г., вырос соответственно на 0,11% к обороту и на 1,42% к обороту.

В 2012 г. рост среднегодовой заработной платы на одного работника на 24,39 тыс. руб. привел к абсолютному перерасходу средств на оплату труда на 471,57 тыс. руб. В динамике за счет указанных факторов издержки по заработной плате соответственно возросли на 211,26 тыс. руб. и 501,44 тыс. руб. Так как сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения объема розничного товарооборота и средней заработной платы и в обратной - от изменения выработки на одного торгового работника, определим это влияние приемом цепных подстановок, предварительно составив таблицу 3. Приложения В.

Изменения издержек по году от всех факторов составили в 2011 г. - +170,00; в 2012 г. - +470,05; в 2013 г. - +185,95.

Таким образом, повышение средней заработной платы на одного торгового работника привело к росту расходов на оплату труда в размере: в 2011г. - 244,29 тыс. руб.; в 2012г. - 388,72 тыс. руб. и 12% от расходов 2011 г.; в 2013г. - 30,06 тыс. руб., что составило 7,7 % от расходов 2012г.

Для проведения факторного анализа прибыли воспользуемся данными отчётности ООО «Буджак» за период 2011-2013 гг. в таблице 4 Приложения Г. Из данных таблицы 4 видно, что балансовая прибыль в 2013г. увеличилась на 1635,2 тыс. руб. или на 49,6%. В 2013 г. - увеличилась по сравнению с 2012 г. на 346 тыс. руб. или только на 7%. План по общей сумме прибыли анализируемый период перевыполнен: в 2012 г. - на 0,12 млн. руб., что повлекло увеличение прибыли на 1,64 млн. руб. (или на 66,13%) по сравнению с предыдущим годом; в 2013 г. - на 1 млн. руб., в результате чего в 2013 г. прибыль увеличилась на 1,88 млн. руб. (или на 45,63%) по сравнению с 2011 г.; в 2013 г. - на 0,91 млн. руб., и по сравнению с 2012г. прибыль уменьшилась на 90,00 тыс. руб. (или на 1,5%).

Получена прибыль от реализации товаров: в 2011г. - 4,63 млн. руб., данный показатель превышает плановую прибыль на 0,13 млн. руб., или на 2,8%; в 2012г. - 6,63 млн. руб., что выше плана на 1,63 млн. руб., или на 32,60% и выше прибыли, полученной в 2011 г. на 2,00 млн. руб. (или на 43,20%); в 2013г. - 6,5 млн. руб., что выше плана на 1,00 млн. руб., или на 18,18% и ниже прибыли, полученной в 2012г. на 0,13 млн. руб. (или на 1,96%). В анализируемом периоде наблюдается тенденция к увеличению внереализационных расходов над внереализационными доходами: в 2011г. на 441,4 тыс. руб. (480,0-38,6); в 2012г. - на 554,4 тыс. руб. (864,4-310,0), что выше, чем в 2011г. на 25,60%; в 2013г. - на 443,4 тыс. руб. (507,4-64,0), что меньше показателя 2012г. всего на 25,03%.

В динамике на балансовую прибыль положительно повлиял рост прибыли от реализации товаров. Для изучения влияния факторов на общую (балансовую) прибыль составлен расчет в таблице 4 Приложения Г.

Большинство факторов положительно повлияли на выполнение плана и динамику прибыли ООО «Буджак» за период 2011-2013 гг. На рисунке 2.1 можно увидеть, что товарооборот в действующих ценах выше, чем в сопоставимых ценах.

Рисунок 2.1- Розничный товарооборот в действующих и сопоставимых ценах за 2011 - 2013 гг.

Рассмотрим, как изменение розничных цен на товары повлияло ни изменение прибыли за период 2011-2013гг. В связи с повышением розничных цен товарооборот ООО «Буджак» возрос в 2011 г. на 2,53 млн. руб. и соответственно прибыль от реализации увеличилась в динамике на 843,25 тыс. руб. (2,53х33,33:100х1000).

В 2012 г. товарооборот возрос на 3,09 млн. руб. (26,69-23,60) и прибыль от реализациитоваров увеличилась в динамике на 836,77 тыс. руб. (3,09х27,09:100х1000). Расчёт факторов на выполнение плана и динамику прибыли ООО «Буджак» за период 2011- 2013 гг.представлен в таблице 3 Приложения Г.

В 2012 г. на 2,93 млн. руб. (29,65-26,72) и за счет этого возросла прибыль от реализации товаров, которая увеличилась в динамике на 727, 81 тыс. руб. (2,93х24,84:100х1000). Следует отметить, что такой расчет влияния ценового фактора на прибыль неточен, так как допускается, что все издержки обращения находятся в прямой зависимости от изменения цен на товары. В действительности только определенная часть торговых расходов зависит от изменения розничных цен.

В 2012 г. среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника увеличилась на 514,88 тыс. руб. (4448,33-3933,45), или на 15,1% (514,88:3420,00х100) к фактической производительности их труда за прошлый год. Данный показатель выше на 53,06 тыс. руб., или на 11,49% показателя 2013 г. За счет данного фактора произошел прирост розничного товарооборота ООО «Буджак» и составил в динамике 3,09 млн. руб. (514,88х6:1000).

В связи с повышением розничных цен на товары среднегодовая выработка на одного торгово-оперативного работника (приложение 5) в 2013 г. возросла на 461,82 тыс. руб. (4278,57-9816,75), или на 10,38% к фактической производительности их труда за прошлый год (461,82:4440,35х100). За счёт этого фактора прирост розничного товарооборота ООО «Буджак» в динамике составил 3,23 млн. руб. (+461,82х7х1000).

Проанализируем рентабельность продаж, так как именно этот показатель считается одним из основных показателей эффективности функционирования торговых предприятий. В анализируемом периоде у фирмы ООО «Буджак» уровень рентабельности продаж в 2012г. составил 17,42%, он понизился по сравнению с планом на 0,08% и возрос на 3,44% по сравнению с 2011 г., который в свою очередь понизился по сравнению с планом на 1,35% и составил 13,98%. В 2013г. уровень рентабельности продаж составил 23,37%, он возрос по сравнению с планом на 0,35% к обороту, и с прошлым годом - на 5,82%. При рассмотрении факторов, влияющих на уровень рентабельности продаж в 2011-2013 гг. можно увидеть следующее. На уровень рентабельности продаж по сравнению с планом в 2011г. положительно повлияло повышение уровня валового дохода на 1,05% к обороту, в 2012г. - на 2,15% к обороту, а в 2013г. - на 0,71% к обороту. Отрицательное влияние на уровень рентабельности продаж оказывает относительный рост налогов (на 0,1% к обороту в 2012 г. и в 2013 г. - на 0,02% к обороту), взимаемых за счет реализованных торговых надбавок.

Неоднозначное влияние на уровень рентабельности продаж оказывает изменение уровня издержек обращения. В 2012 г. и 2013 г. наблюдалось снижение уровня издержек (на 0,08% и 1,36% к обороту соответственно), что положительно сказалось на уровне рентабельности продаж. В 2012г. произошло увеличение уровня издержек обращения на 0,35% к обороту, что отрицательно сказалось на уровне рентабельности продаж.

На рост уровня рентабельности продаж в динамике положительно повлияли: снижение уровня налогов и других платежей, взимаемых за счет валового дохода (в 2011 г. на 0,37% к обороту и в 2012 г. на 0,14% к обороту); относительное сокращение торговых расходов в 2011 г. (на 6,68% к обороту). Отрицательно на рост уровня рентабельности продаж влияет уменьшение уровня реализованных торговых надбавок в 2011 г. (на 12,93% к обороту).

Так как минимальный уровень рентабельности продаж в розничной торговле в условиях формирования и развития рыночного механизма хозяйствования должен составлять не менее 4-6% к обороту. В ООО «Буджак» за анализируемый период он выше минимального размера.

В ООО «Буджак» с каждого рубля совокупного капитала (активов) за анализируемый период получила: в 2011г. с каждого рубля совокупного капитала фирма - 55,52 руб., что меньше запланированного на 2,84%; в 2012 г. с каждого рубля совокупного капитала фирма получила 47,81 коп., что на 14,98% выше плана и на 16,13% ниже показателя 2011г. В 2013 г. фирма получила 32,70 коп. прибыли при плане 27,78 коп., что выше запланированного на 17,72%, но ниже показателя 2012г. на 46,21%. Из этих данных видно, что ежегодно рентабельность совокупного капитала снижается. В 2012 г. рост среднегодовых остатков долгосрочных, нематериальных и оборотных активов на 0,52 млн. руб. снизил уровень рентабельности на 1,73% (39,94-41,67), а увеличение суммы прибыли на 1,00 млн. руб. повысило уровень рентабельности на 7,97% (47,91-39,94). В 2013 г. наблюдается такая же ситуация, когда увеличение среднегодовых остатков долгосрочных, нематериальных и оборотных активов на 0,07 млн. руб. снизил уровень рентабельности совокупного капитала на 0,11% (27,67-27,78), а увеличение суммы прибыли на 0,91 млн. руб. повысило уровень рентабельности на 5,03% (32,70-27,67).

Анализ влияния факторов на рентабельность совокупного капитала показал, что в анализируемом периоде рост среднегодовых остатков долгосрочных, нематериальных и оборотных активов снижал уровень рентабельности совокупного капитала, а увеличение суммы прибыли увеличивал его уровень. В 2011 г. пересчитанный уровень рентабельности совокупного капитала при фактической сумме прибыли прошлого года и фактических среднегодовых остатках хозяйственных ресурсов составил 33,42% (2,48:7,42х100).

В 2012 г. пересчитанный уровень рентабельности совокупного капитала составил 55,53% (4,12:12,52х100). Следовательно, рост активов предприятия на 5,10 млн. руб. снизил уровень рентабельности на 0,01% (55,52-55,53), а увеличение суммы прибыли на 1,88 млн. руб. в 2012г. способствовало снижению уровня рентабельности на 7,62% (47,91-55,53). В 2013 г. пересчитанный уровень рентабельности при фактической сумме прибыли прошлого года и фактических среднегодовых остатках хозяйственных ресурсов составил 33,20% (6,00:18,07х100).

Таким образом, рост активов предприятия на 5,55 млн. руб. снизил уровень рентабельности на 14,71% (33,20-47,91); снижение суммы прибыли на 0,09 млн. руб. способствовало понижению уровня рентабельности на совокупного капитала на 0,5% (32,70-33,20) как и в 2012г. Рассмотрим показатели рентабельности товаров ООО «Буджак» за период 2011-2012 гг. Расчёт данных показателей представлен в таблице 3 Приложения В. Показатель общей рентабельности за анализируемый период имеет тенденцию к снижению, так как: в 2011 г., когда он составлял 24% и снизился до 23% в 2012 г. (т.е. на 1%), дальнейшее понижение произошло на 3% и в 2013 г. показатель составил 20%.

Анализ рентабельности продаж от чистой прибыли за 2011-2013 гг. показывает, что с 2011 г. данный показатель снизился с 21% до 19% на конец отчетного 2012 г. Это говорит о том, что в 2011 г. каждый рубль реализации приносил 24 копейки балансовой прибыли. Как видно все показатели рентабельности реализации продукции высокие для данной отрасли, но имеют тенденцию к снижению. Для определения показателей рентабельности вложений ООО «Буджак» воспользуемся данными, представленными в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Информация для расчёта показателей рентабельности вложений

Показатели

Код стр.

2011 г.

2012 г.

2013 г.

1.Прибыль балансовая, тыс. руб.

140

4116,2

6004,3

5913,5

2. Прибыль чистая, тыс. руб.

140-150

3653,2

5170,7

5691,5

3.Среднегодовая стоимость имущества, тыс. руб.

399

7421,0

12524,0

18074,0

4. Собственные средства, тыс. руб.

490

5039,0

9968,0

15243,0

5.Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.

080

-

-

-

6.Долгосрочные финансовые вложения, тыс. руб.

140

-

-

-

7. Долгосрочные заёмные средства, тыс. руб.

590

-

-

-

Общая рентабельность вложений за период 2011-2013 гг. имеет тенденцию к снижению, так в 2011 г. составляет 55,5%. В 2012 г. рентабельность вложений составляет 41,3%, что на 14,2% ниже показателя 2011г. В 2013 г. данный показатель составил 32,7%, что ниже показателя 2012г. на 8,6%. Рентабельность вложений по чистой прибыли также имеет тенденцию к снижению. Данный показатель в 2011 г. составил 49,2%, что на 7,9% выше показателя 2012 г., который равен 41,3%. В 2013 г. показатель рентабельности вложений по чистой прибыли составил 31,5%, что ниже на 9,8% данного показателя 2012 г. Рентабельность собственных средств в 2011 г. была достаточно высокой и составляла 72,5%. Но в течение 2012 г. года упала на 20,6% и составила 51,9%. Эта тенденция понижения продолжилась в 2013г. и данный показатель составил 37,3% то есть, практически в 2 раза меньше, чем в 2011 г. и на 14,6% меньше данного показателя 2012 г. Расчет рентабельности вложений представлен в таблице 3 Приложения В.

Показатель рентабельности в анализируемом периоде находится на отметке ниже плановой, но его уровень выше минимального размера рентабельности продаж в розничной торговле. Рентабельность продаж за анализируемый период возросла с 14% до 23% за счет роста реализованных торговых надбавок; рентабельность совокупного капитала снизилась с 54% до 28% за счет роста среднегодовых остатков нематериальных и оборотных активов; общая рентабельность продаж понизилась с 24% до 20%, чему способствовало увеличение издержек обращения; рентабельность собственных средств снизилась с 72,5% до 37,6% и рентабельность вложений снизилась с 49,2% до 31,5%, что позволяет сделать вывод о том, что инвестиции собственных средств в деятельность предприятия сокращаются.

2.2 Анализ конкурентных преимуществ и потребителей продукции предприятия ООО «Буджак»

Для проведения анализа конкурентов предприятие ООО «Буджак» определило всех предпринимателей, которых можно отнести к кругу реальных или потенциальных конкурентов. Были выявлены стратегия, цели, сильные и слабые стороны, реакции на различные приемы конкурентной борьбы.

Изучение последних имеет особенное значение в условиях быстрого расширения рынка, высокой рентабельности и сравнительно легкого доступа на рынок и должно быть направлено на, те же области, которые были предметом анализа собственного потенциала предприятия: текущее положение конкурентов; их финансовые возможности; цели; прочее. Кроме того, предприятием ООО «Буджак» уделено внимание к потребителям данных конкурентов. Рассматривая конкурентную среду предприятия, необходимо отметить, что в городе Якутске существует достаточно большое количество предприятий, производящих и реализующих мясную продукцию, расположение этих предприятий не играет определяющей роли в выборе такого предприятия. Поэтому повысить конкурентное преимущество предприятия ООО «Буджак» может лишь эффективная реклама, система скидок и более низкие цены, чем у конкурентов. Все оценки производятся на основании косвенных данных. Рассмотрим основных конкурентов, наиболее значимых для предприятия ООО «Буджак».

Основные конкуренты у предприятия: «Русь», «Скиф», «Хоту-Ас», «Сибирский деликатес». Это предприятия, имеющие в своем ассортименте продукцию аналогичную ООО «Буджак», эти предприятия расположены в центре республики. В таблице 2.2 приведен анализ основных показателей конкурентов предприятия ООО «Буджак».

Таблица 2.2 - Основные показатели деятельности предприятий - конкурентов

Фирма

Товары

Виды цены

Рынки

Потребители

Способ рекламы

«Русь»

Мясные п/ф, колбасные изделия, деликатесная продукция, паштеты, продукция из мяса птицы

Оптовые, меняющиеся

Розница, сетевые супермаркеты

Супермаркеты, магазины

Пресса, участие в выставках

«Скиф»

Мясные п/ф, колбасные изделия, деликатесная продукция, паштеты, продукция из мяса птицы

Оптовые, меняющиеся

Розница, сетевые супермаркеты

Супермаркеты, магазины

Пресса, участие в выставках

«Хоту Ас»

Мясные п/ф, колбасные изделия, деликатесная продукция, паштеты, продукция из мяса птицы

Оптовые, меняющиеся

Розница, сетевые супермаркеты

Супермаркеты, магазины

Пресса, участие в выставках

«Сибирский деликатес»

Мясные п/ф, колбасные изделия, деликатесная продукция, паштеты, продукция из мяса птицы, кондитерские изделия

Оптовые, меняющиеся

Розница, сетевые супермаркеты

Супермаркеты, магазины

Пресса, участие в выставках

Руководство предприятия ООО «Буджак» оценивает данные предприятия равнозначно для себя, и как показывает практика, клиенты редко отдают предпочтение мясной продукции одного предприятия и идут в тот, который по пути. Сравнительная характеристика конкурентов представлена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Сравнительная характеристика конкурентов

Исследуемые показатели

Предприятие «Буджак»

Конкуренты

«Русь»

«Скиф»

Сибирский деликатес

Качество услуг

среднее

среднее

среднее

среднее

Ассортимент товаров

выскокий

высокий

высокий

средний

Цены

средние

высокие

средние

высокие

Удобство месторасположения

В центре

В центре

В центре

В центре

Уровень культуры обслуживания

высокий

высокий

высокий

средний

Применение современных методов маркетинга

Нет

Нет

Нет

Нет

Реклама

Реклама в прессе, наружная

В прессе наружная

Реклама в прессе, наружная

Реклама в прессе, наружная

ОЦЕНКА

11

12

11

10

При сравнительном анализе конкурентных преимуществ стратегической группы предприятий мясной продукции, осуществляющих свою деятельность на рынке региона можно сделать вывод, что все предприятия равноценны для ООО «Буджак». Поставщики. Для организации работы магазина необходима поставка различных товаров. В таблице 2.4 приводится краткая характеристика поставщиков предприятия ООО «Буджак».

Таблица 2.4 - Характеристика поставщиков

Наименование фирмы

Город

Вид поставляемых товаров

Объем товарооборота, мил. руб.

РАНГ (значимость для предприятия)

Сайылык

Якутия

мясо

4,620,234,45

1

ПО БАЙС ДВ

Хабаровск

мясо

3,127,460,59

2

НУБАСА

Москва

специи

486,780,53

3

РАПС

Хабаровск

специи

366, 570 ,45

4

Основной поставщик мясной продукции для ООО «Буджак» - ООО Сайылык, осуществляет свою деятельность с 2001 года и является лидером в области поставок на рынке мясной продукции региона. Предприятие ООО «Буджак» использует позиционирование, основанное на отличительном качестве товара, обоснование этого типа позиционирования представлено на рисунке 2.2.

Предприятие «Буджак»

Лучше и дешевле, чем другие продавцы мясной продукции

Потому, что предлагает продукцию высокого качества по цене, доступной для большинства потребителей

В результате покупатели приобретают нашу продукцию

Рисунок 2.2 - Обоснование позиционирования

В своей стратегии ООО «Буджак» предусматривает разработку и выпуск колбасных, деликатесных, сырокопченых мясных изделий высокого качества и по более низкой цене, чем у конкурентов. Карта позиционирования показывает оценку продукции и цены на основе качества в сравнении с предприятиями по сбыту аналогичной продукции. Карта позиционирования представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3- Карта позиционирования

На основании данных карты позиционирования можно сделать вывод, что предприятие ООО «Буджак» предлагает изделия высшего и среднего качества, но цена значительно ниже, чем у конкурентов. Ряд предприятий, которые находятся в той же категории, что и ООО «Буджак», но специализируются только на колбасных изделиях или полуфабрикатах, а в магазинах предприятия ООО «Буджак» имеется помимо широкого выбора полуфабрикатов еще и большой ассортимент колбасных изделий, мясо-прессованных, продукция из мяса птицы и других. Поэтому предприятие ООО «Буджак» занимает свою рыночную нишу.

Изучение поведения потребителей на рынке проводится исходя из позиций целевого маркетинга. При этом подходе под сегментированием рынка понимается процесс разбиения совокупности всех потребителей на отдельные однородные группы потребителей одинаково реагирующих на потребительские свойства предлагаемой мясной продукции. Знание своего целевого сегмента позволяет правильно разрабатывать политику предприятия.

Учет интересов основных посетителей позволяет повысить комфортабельность и, соответственно, посещаемость. В работе было проведено исследование потребителей рынка для оценки ситуации и разработке прогноза развития рынка мясной продукции. Территория, обслуживаемая магазинами и рынками, включает всех жителей города Якутска. Портрет потребителя на основании данного исследования в магазинах предприятия ООО «Буджак» можно сформировать следующим образом см. таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Портрет потребителя

Потребность

Тип личности в Возраст

Портрет

1. на текущие нужды (вблизи от места жительства).

Возрастная группа 30-60 лет

люди различных профессий, пенсионеры

2.Специально для покупки колбасных изделий и дорогих сортов.

Население в возрасте 30-55 лет

Население с высоким и средним уровнем доходов.

3. Для встреч, специальных приемов (покупка деликатесной продукции)

Деловые люди в возрасте 25-45 лет

Предприниматели

4. Проходящие мимо

Молодые люди в возрасте 18-25 лет.

Студенты, учащиеся, курьеры, домохозяйки

Для изучения интересов посетителей была разработана анкета исследования мотивов покупки в магазинах ООО «Буджак» на основе анкеты разработанной менеджером предприятия. Анкетирование проводилось в течение 2-х недель, было опрошено 70 человек. Анализ результатов исследования проводился в трех сегментарных группах, сформированных по показателям: уровень доходов; возраст; пол. Анализ результатов исследования см. рисунок 2.4. Анализ результатов исследований показал, что большинство респондентов посещают магазины предприятия ООО «Буджак» 2-3 раза в неделю (37,2%) и 1 раз в неделю (35,3%), 2-3 раза в месяц - (11,1%) и каждый день - 14%, при этом пришли из опрашиваемых первый раз - 2,2% .

На рисунке 2.5 представлены данные опроса по источникам информации

Рисунок 2.4- Распределение посещений среди опрашиваемых

Рисунок 2.5 - Анализ источников информации

Как показал анализ источников, которые влияют на выбор посещения магазинов предприятия ООО «Буджак», то следует отметить, что в основном рекомендации получают не из средств массовой информации, а от знакомых (36%) и еще более значительно - из других источников информации (46%). Причем наиболее частый ответ среди других источников - это просто случайно зашли в магазин. Данные по опросу привлекательности работы магазинов предприятия ООО «Буджак» представлены на рисунке 2.6. Чаще всего респонденты отмечают, что в основном их привлекают: большой выбор вареные и полукопченые колбасы 16%; близость от места жительства; приемлемая цена -25%, особенно на деликатесную продукцию, рекомендации знакомых -13%, быстрое обслуживание -12%; репутация предприятия ООО «Буджак».

Рисунок 2.6 - Распределение опросов привлекательности магазинов предприятия «Буджак».

Данные опроса по привлекательности потребителей продукции ООО «Буджак» смотри на рисунке 9. Особо приятно то, что опрашиваемые также отметили репутацию магазинов предприятия (под этим имелось ввиду то, что в магазине никогда не обвешивали их, не обсчитывали, сдачи всегда выдавали точно до копейки). Основные факторы внимания при посещении магазинов предприятия ООО «Буджак» представлены на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Основные факторы, на которые обращают внимание при посещении магазинов предприятия ООО «Буджак»

Посетители магазина в первую очередь обращают внимание на большой выбор продуктов, особенно ассортимент колбасных изделий -31%,большой выбор деликатесной продукции; быстрое обслуживание посетителей - 14%; вежливость персонала -18%; большая площадь и дизайн магазина -17%; другое -7%.

Реализация всех мероприятий по маркетингу позволит увеличить рентабельность и довести её до 30%.

Рисунок 2.8- Коэффициент оборачиваемости продукции предприятия

Правильно применяемое стимулирование сбытового звена является эффективным средством решения маркетинговых задач по увеличению объемов продаж.

В современных условиях, когда потребительские свойства товаров становятся все более стандартизованными, а цены на однотипную продукцию стремятся к выравниванию, основная конкурентная борьба переносится на основные составляющие комплекса маркетинга - продвижение и распределение.

Поэтому правильно применяемое стимулирование сбытового звена в ООО «Буджак» является эффективным средством решения маркетинговых задач по увеличению объемов продаж предприятия. Только таким образом можно мобилизовать усилия по сбыту продукции предприятия ООО «Буджак» на протяжении короткого отрезка времени. Поэтому прогнозирование продаж продукции предприятия ООО «Буджак» позволит увеличить объем товарооборота, снизит издержки обращения на отдельные закупаемые группы товаров и повысит оборачиваемость товаров.

2.3 Прогнозирование объёмов продаж продукции предприятия ООО «Буджак»

Предприятие ООО «Буджак» специализируется на мясной продукции долгое время, и успело занять на данном сегменте рынка высокую долю. В ближайшее время планируется открыть еще один магазин с таким же названием в районе Залога и кафе в центре города. Предприятие ООО «Буджак» получает прибыль от своей деятельности, его владельцы заинтересованы в постоянном и возрастающем потоке доходов. В качестве критерия определения маркетинговых целей на предприятии ООО «Буджак» рассматривается эффективность использования ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей. Под эффективностью понимается достижение наиболее привлекательных целей при использовании наименьшего количества ресурсов. Эффект мероприятий от маркетинговой деятельности должен выражаться в приросте объема товарооборота, ускорении товарооборачиваемости и в уменьшении объема товарных запасов. Поскольку главными маркетинговыми целями предприятия ООО «Буджак» являются:

1) Рост прибыли (за счёт увеличения объёмов продаж и расширение доли рынка с 2% до 4% к концу 2014 года);

2) Повышение, к концу 2014 г., годового товароборота и доведение его с 52 до 60 млн. руб., а также повышение эффективности и рентабельности действующего производства с 26%, в 2014 году, до 30% в 2015 гг.

Предлагаются следующие пути (стратегии) достижения поставленных целей.

1) Увеличение объёмов продаж на рынке г. Якутска предполагается достичь за счёт использования стратегии дифференцированного маркетинга, которая позволяет работать сразу на нескольких сегментах рынка, а также за счёт:

- расширения объема продаж колбасной и деликатесной продукции за счет рекламы и организации системы скидок;

2) Повышение эффективности действующего производства и увеличение объёмов продаж.

Стимулирование сбыта продаж путем создания системы скидок на колбасные и деликатесные изделия, особенно дорогих сортов.

Данное предложение способствует увеличению объемов оказываемых услуг, и, в конечном счете, приросту прибыли. Данное мероприятие согласуется с первым, так как необходимо широкая реклама системы скидок, иначе данная акция пройдет незаметно, и предприятие не будет иметь необходимого эффекта. Для улучшения информированности потребителей о работе предприятия ООО «Буджак» руководство предприятием использует различные средства воздействия. Одним из самых важных средств является реклама. Руководство предприятия постоянно осуществляет работу с еженедельной газетой «Все для Вас», где печатает прейскурант цен на ассортимент своей продукции. В целом, руководство магазинов уделяет недостаточно внимания рекламе своей продукции, хотя денежные средства для этого имеются. Не проводятся рекламные акции, отсутствует организация специальных скидок и т.д. Вместе с тем, хорошая рекламная кампания в нескольких средствах массовой информации принесла бы заметный успех предприятию и сказалась бы на объемах продаж продукции, а разовая, непродуманная реклама - это лишь неэффективное вложение денег. Смысл сегментации заключается в том, чтобы найти тех, кто сейчас (или в будущем) предъявляет различные требования к данному товару. Основные рыночные сегменты предприятия ООО «Буджак» представлены в таблице 2.6. Из таблицы видно, что практически все товарные группы востребованы одним и тем же рыночным сегментом. Базовая маркетинговая стратегия - долгосрочный план предприятия. Этот план не расписан детально, так как слишком часто подробно расписанные стратегические планы опровергались неожиданными поворотами событий во внешней среде. Поэтому базовая долгосрочная стратегия не является чем-то единожды заданным и неизменным.

Таблица 2.6- Стратегически значимые рыночные сегменты предприятия ООО «Буджак»

Товарная группа

Рыночный сегмент

Вареные и полукопченые колбасные изделия

Для всех покупателей с достатком от низкого до высокого

Продукция из мяса птицы

Для покупателей с достатком средний и выше в возрасте от 20 до 50 лет (служащие, работники банков, офисов и пр.)

Паштеты,полуфабрикаты

Для всех групп покупателей

Дорогая сырокопченая продукция и деликатесы

Для покупателей с достатком средний и выше в возрасте от 20 до 50 лет (служащие, работники банков, офисов и пр.)

Прочие товары

Для всех

Она должна регулярно корректироваться и уточняться в зависимости от изменений происходящих на рынке, и результатов деятельности предприятия.

Базовая маркетинговая стратегия предприятия представлена на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 - Совершенствование маркетинговой деятельности предприятия

В практике маркетинга важное место занимает матрица «товар-рынок» данная модель предназначена для разработки стратегий предприятия в зависимости от обновления рынка и товара.

Матрица «товар-рынок» образует четыре поля, характеризующие положение предприятия в зависимости от сочетания двух факторов - развития и обновления рынка и товара. Разработанная матрица «товар-рынок» для предприятия ООО «Буджак» представлена на рисунке 2.10.

Исходя из матрицы для товарных групп, необходимо провести на предприятии ООО «Буджак» ряд следующих маркетинговых мероприятий

Товар - Рынок

Существующий

Новый

Существующий

Глубокое проникновение на рынок Республики Саха (Я)

Открытие нового магазина (в перспективе) в г. Якутске

Новый

Развитие рынка

Диверсификация (кафе) в перспективе в г. Якутске

Рисунок 2.10 - Матрица «товар-рынок».

1) Колбасы и колбасные изделия всевозможных сортов: эту группу товаров предприятие реализуют на рынке давно.

Для увеличения объема продаж необходима реклама, разные формы стимулирования сбыта и продажи, сервисные мероприятия и другие способы воздействия на потребителя.

2) Продуктовые стратегии предприятия. Для классификации каждого из своих товаров по его доле на рынке относительно новых конкурентов и темпов роста продаж используют матрицу «рост объема продаж - рыночная доля». Для оценки отдельных продуктов входящих в продуктовый портфель с точки зрения пополнения или использования ими кассы компании разработана матрица Бостонской консультационной группой (БКГ), она позволяет предприятию классифицировать каждый из своих товаров по его доле на рынке относительно основных конкурентов и темпов роста продаж.

Точное знание места расположения товаров на матрице позволяет оценить перспективы их сбыта. Модель направлена на достижение максимального сотрудничества между различными группами товаров.

Для каждой ячейки матрицы предлагаются следующие стратегии:

- «Дойные коровы»: данная группа товаров имеет большую долю на медленно развивающемся рынке, здесь необходимо применять оборонительную стратегию, которая предполагает сохранение имеющейся рыночной доли и удержание своих позиций на рынке (вареные и полукопченые колбасы).

- «Звезды» (варено-копченые колбасы, продукция из мяса птицы) : эта группа товаров занимает значительную долю рынка, а спрос растет высокими темпами, здесь необходимо применить атакующую стратегию, которая предлагает активную, агрессивную позицию фирмы на рынке и преследует цель завоевать и расширить рыночную долю.

- «Собаки» (сырокопченые колбасы дорогих сортов, деликатесная продукция): эти товары незначительно воздействуют на рынок в развивающейся отрасли, здесь необходимо применять атакующую стратегию, которая предлагает активную, агрессивную позицию фирмы на рынке и преследует цель завоевать и расширить рыночную долю.

- «Знак вопроса» (паштеты, полуфабрикаты): эти товары разбираются очень плохо, здесь необходимо либо убрать их с рынка, либо предложить какую-либо стратегию с целью перевода их в другие зоны.

Выделим три базовые конкурентные стратегии предприятия ООО «Буджак»: - за счет экономии на издержках;

- за счет дифференциации (горизонтальной, вертикальной);

- за счет специализации.

Они различаются по целевому рынку (весь рынок или сегмент) и по типу реализуемого конкурентного преимущества (по издержкам или по качеству). Для предприятия ООО «Буджак» больше всего подходит использование нишевой стратегии, которая предусматривает продукции для определенного круга потребителей. Свою рыночную силу предприятие черпает в том, что мясные изделия становятся в той или иной мере незаменимыми для соответствующей группы клиентов. Предприятие ООО «Буджак» предлагает свою продукцию потребителям по невысоким ценам. Матрица «рост объема продаж - рыночная доля» представлена на рисунке 2.11.

ДОЛЯ РЫНКА

РОСТ ОБЪЕМА РЫНКА

большая

маленькая

быстрый

«Звезды»

Варено-копченые колбасные изделия, продукция из мяса птицы

«Собаки»

Сырокопченые колбасы, деликатесная продукция

медленны

«Дойные коровы»

Вареные полукопченые колбасы

«Знак вопроса»

Паштеты, полуфабрикаты

Рисунок 2.11 - Матрица «рост объема продаж - рыночная доля» ООО «Буджак»

Предприятие при расчете цены исходит из ощущаемой ценности своих товаров. Предприятие придерживается стратегии средних цен. Стратегия высоких цен не возможна, так как предприятие ООО «Буджак» занимает рыночную нишу, где покупатели весьма чувствительны к повышению цены. В противном случае предприятие потеряет значительную часть своих клиентов. Основным фактором ценообразования является покупательское восприятие. Для формирования в сознании потребителей представления о ценности продукции используются неценовые приемы воздействия. Цена в этом случае призвана соответствовать ощущаемой ценности значимости мясной продукции ООО «Буджак».

Спрос на продукцию предприятия при этом постоянен. Важно чтобы цена отражала уровень качества товара и имидж предприятия ООО «Буджак». Есть резерв снижения себестоимости продаж за счет уменьшения накладных расходов.

Между предприятиями мясной продукции существует ценовая конкуренция, так как каждая фирма предлагает продукцию, рассчитанную на одинаковый сегмент, т.е. на круг потребителей с определенным уровнем дохода.

Таблица 2.7 - Анализ продаж за 2013 г.

Месяц

Кол-во

сумма

цена

Уд. вес

Уд. вес

Январь

29 607,37

3 640 203,29

122,95

100,00

100,00

Февраль

32416,96

4008440,18

123,65

100,00

100,00

Март

36806,19

4545482,97

123,50

100,00

113,40

Апрель

34402,17

4433174,42

128,86

100,00

110,60

Май

30506,35

3860162,10

126,54

100,00

96,30

Июнь

37185,22

4716493,43

126,84

100,00

117,66

Июль

34230,08

4365808,30

127,54

100,00

108,92

Август

33034,90

4352272,91

131,75

100,00

108,58

Сентябрь

30941,98

4145866,91

133,99

100,00

103,43

Октябрь

29219,38

4109328,40

140,64

100,00

102,52

Ноябрь

27502,62

3804178,02

138,32

100,00

100,00

Декабрь

50089,05

6577218,95

131,31

100,00

100,00

Итого

405942,20

52558629,88

129,47

100,00

100,00

Таблица 2.8 - Прогноз продаж на 2014 г.

Месяц

Кол-во

сумма

цена

Уд. вес

Уд. вес

Январь

31 204,85

3 730 851,87

119,56

100,00

100,00

Февраль

35504,24

4 348 204,27

122,47

100,00

100,00

Март

38305,12

4 809 973,92

125,57

100,00

113,40

Апрель

35201,45

4 599 069,44

130,65

100,00

110,60

Май

31620,75

4 094 254,71

129,48

100,00

96,30

Июнь

37462,35

4 820 280,57

128,67

100,00

117,66

Июль

35812,64

4 707 571,53

131,45

100,00

108,92

Август

34568,12

4 620 374,92

133,66

100,00

108,58

Сентябрь

32156,42

4 349 155,81

135,25

100,00

103,43

Октябрь

31259,87

4 450 467,69

142,37

100,00

102,52

Ноябрь

28643,18

4 056 160,72

141,61

100,00

100,00

Декабрь

51238,65

6 844 458,87

133,58

100,00

100,00

Итого

422 977,64

55 672 316,98

131,62

100,00

100,00

Поэтому прогнозирование продаж продукции предприятия позволит увеличить объем товарооборота, снизит издержки обращения на отдельные закупаемые группы товаров и повысит оборачиваемость товаров.

Разработка ценовой стратегии - это последний этап ценовой политики предприятия. В отношении колбасных и деликатесных изделий предприятие ООО «Буджак» использует активную ценовую стратегию, т.е. в основном придерживается пассивному следованию за лидером в ценах, а не разрабатывает свою стратегию, учитывая собственные интересы. А вот в отношении других товаров, наоборот, стратегия пассивная. Вместе с тем, для увеличения числа продаж и заинтересованности потребителей продукцией ООО «Буджак» необходимо развитие системы скидок (постоянным покупателям, за количество покупаемых товаров). Таким образом, предприятию ООО «Буджак» следует разработать систему цен, которая бы обеспечивала получение максимальной прибыли.

В таблице 2.9 отражён объем продаж на протяжении определенного отрезка времени. Для этого за основу взяли сравнение продаж по месяцам с объемами продаж в следующие месяцы.

Таблица 2.9 - Данные о продаже деликатесной продукции предприятием ООО «Буджак» за 2012-2013 гг., тыс. руб.

Месяц

2012 г.

2013 г.

Январь

829,31

888

Февраль

778,8

981,9

Март

993,87

1216,2

Апрель

1150,7

1192

Май

899,12

944,8

Июнь

1009,5

1125

Июль

1125,2

1027,3

Август

1080,3

1188,7

Сентябрь

989,4

1098,6

Октябрь

810,4

1128,3

Ноябрь

828,7

955,7

Декабрь

2053,6

1527,9

Определим, как изменялся спрос после изменения цен на продукцию. Спрос на продукцию имеет высокую эластичность (то есть, заметно падал при росте цен), в дальнейшем необходимо избегать значительного повышения стоимости продукции потребителей, и не поднимать цены раньше, чем поднимут наши конкуренты. Так при повышении цены на 1%, спрос на продукцию ООО «Буджак» падает на 2,5%. Планируется подъём цен на продукцию повысить в мае на 10%, это повлечет падение спроса на 25%. В прошлом году в этот же период цена оставалась неизменной. Продажи мая, например, деликатесных колбас составили 400 шт., коэффициент сезонности - 3,0. Рассчитаем прогноз на апрель 2014: 400*3*(100%-25%)=900 шт. Индексы сезонности продажи деликатесной продукции вычислим методом простой средней; - построим график сезонной волны; - рассчитаем прогноз продажи деликатесной продукции по месяцам, используя индексы сезонности, если в 2014 г. предполагается годовой товарооборот в сумме 14400 тыс. руб. Определим среднемесячные уровни продаж деликатесной продукции за два года, применяя формулу средней арифметической простой, данные расчетов представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10 - Реализация деликатесной продукции за два года 2012 - 2013 гг

Месяц

Продажа деликатесной продукции

Индексы сезонности , %

2012 г.

2013 г.

Сумма за два года

Среднемесячная за два года

Январь

829,31

888

1717,31

858,655

79,80

Февраль

778,8

981,9

1760,7

880,35

81,82

Март

993,87

1216,2

2210,07

1105,035

102,70

Апрель

1150,7

1192

2342,7

1171,35

108,86

Май

899,12

944,8

1843,92

921,96

85,69

Июнь

1009,5

1125

2134,5

1067,25

99,19

Июль

1125,2

1027,3

2152,5

1076,25

100,03

Август

1080,3

1188,7

2269

1134,5

105,44

Сентябрь

989,4

1098,6

2088

1044

97,03

Октябрь

810,4

1128,3

1938,7

969,35

90,09

Ноябрь

828,7

955,7

1784,4

892,2

82,92

Декабрь

2053,6

1527,9

3581,5

1790,75

166,43

12548,9

13274,4

25823,3

=1075,971

100
  • Для анализа сезонности продаж деликатесной продукции предприятием и прогноза помесячных продаж товара деликатесной продукции на предстоящий год исчисления проводились следующим методом расчетов:
    • Исчислим общую (постоянную) среднюю по формуле
      • . (1)
      • По полученным данным определим индексы сезонности как процентное отношение средних для каждого месяца к общему среднемесячному уровню ряда:
      • (2).
      • Индексы сезонности показывают, что наименьший спрос приходится на январь и апрель, а наибольший - на июль. Спрогнозируем продажу деликатесной продукции по месяцам, используя индексы сезонности, если в 2014 г. предполагается годовой товарооборот в сумме 14400 тыс. руб. - для этого перемножим предполагаемую среднемесячную продажу деликатесной продукции в 2014 г. на соответствующий индекс сезонности см. Таблицу 2.11.
      • Таблица 2.11 - Прогноз продажи деликатесной продукции предприятия ООО «Буджак» в 2014 году

        • Месяц

        Среднемесячная продажа деликатесной продукции за 2014 г., в тыс. руб.

        Индексы сезонности

        Прогноз продажи, в тыс. руб.

        Январь

        1200

        0,80

        957,63

        Февраль

        1200

        0,82

        981,83

        Март

        1200

        1,03

        1232,41

        Апрель

        1200

        1,09

        1306,37

        Май

        1200

        0,86

        1028,24

        Июнь

        1200

        0,99

        1190,27

        Июль

        1200

        1,00

        1200,31

        Август

        1200

        1,05

        1265,28

        Сентябрь

        1200

        0,97

        1164,34

        Октябрь

        1200

        0,90

        1081,09

        Ноябрь

        1200

        0,83

        995,05

        Декабрь

        1200

        1,66

        1997,17

        14400

        1

        14400,00

        Произведем расчет предполагаемого эффекта на 1 месяц, например, май, с учетом системы скидок, данные акции возможно проводить перед большими праздниками. Расчет дополнительного объема реализации товаров за счет внедрения системы скидок см. таблицу 2.12.

        Таблица 2.12 - Расчет дополнительного объема реализации товаров за счет внедрения системы скидок в месяц

        Наименование товара

        Величина скидки

        Кол-во ед

        Цена ед.услуг, тыс.р

        Объем реализации, руб.

        Изм. объема реал., +/-

        До провед. мер-ий

        После провед мер-ий

        До провед. мер-ий

        После провед мер-ий

        До провед. мер-ий

        После провед мер-ий

        Вареные колбасы

        3%

        16567

        18343

        105

        101,85

        173953,5

        1868234,5

        1694281

        Страница:


        Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены