Оценка и прогнозирование объёмов продаж продукции (работ, услуг) на примере ООО "Буджак"

Полукопченые колбасы

3%

130

139

121,49

117,84

15793,7

16379,76

586,06

Варено-копченые колбасы

2%

130

170

165,22

161,91

21478,6

27524,7

6046,1

Деликатесная продукция

3%

190

230

201,94

195,88

38368,6

45052,4

6683,8

Продукция из мяса птицы

2%

210

260

137,09

132,97

28788,9

34572,2

5783,3

Паштеты

7%

150

180

100,00

93,00

15000,0

16740,0

-28032

Полуфабрикаты

4%

170

200

117,36

112,66

12557,5

22532,0

35808

Сырокопченая продукция

3%

150

180

250,00

242,5

37500,0

43650,0

26789,4

ИТОГО

1930

2430

1376140

1629535

253395,4

Прибыль на 1 руб. реализации

0,95

По результатам анализа матрицы товаров на основе метода БКГ, были установлены товары (паштеты), не пользующиеся высоким спросом населения. Коэффициент оборачиваемости по ним составляет 1 оборот в месяц, это очень низкий показатель. Сумма отказа составляет 50 тыс. руб. в год. К сожалению, на предприятии ООО «Буджак» не ведется учет расходов по группам товаров, со слов директора магазина, примерные издержки обращения, связанные с покупкой паштетов составляет 5 тыс. руб. Поэтому предприятию рекомендуется принять решение о рекламной акции указанных товаров. Эффект выражается в форме экономии потенциальных издержек обращения по данной группе товара:

Таблица 2.13 - Сравнение экономической эффективности по предлагаемым мероприятиям

ПОКАЗАТЕЛИ	2014 г.	В результате провед. маркетинговых мер-тий	Результат (эффект)
Выручка от реализации, тыс. руб.	28470	29530	1060
Себестоимость товаров, тыс. руб.	19360	19553,6	193,6
Валовой доход, тыс. руб.	9110	9976,4	866,4
Расходы на продажу, тыс. руб.	1768	1718	-50
Прибыль до налог-ния, тыс. руб.	7342	8258,4	916,4
Налог на доход (6%), тыс. руб.	1708,2	1771,8	63,6
Чистая прибыль, тыс. руб.	5633,8	6486,6	852,8
Численность, (пост.состав), чел.	12	12	0
Рентабельность общая, %	26,7	30,5	3,8
Рентабельность продаж, %	19,8	22,0	2,2
Затраты на 1 руб. реализов. товаров	0,74	0,72	-0,022

Таким образом, чтобы сохранить и упрочить положение предприятия ООО «Буджак» среди клиентов необходимо усилить определенные ожидания относительно уровня обслуживания, цен и новинок продукции ООО «Буджак», которые бы отличали предприятие от конкурентов.

Совершенствование ассортиментной политики предполагает увеличение ассортимента мясной продукции до 300 наименований. Усиление плановой работы со стратегическими (стабильными) партнерами предприятия позволит правильно прогнозировать ассортимент продаж и снизить оборачиваемость товарных запасов до 28 дней. Необходимо повышать уровень сервиса (работа по притензиям клиентов, информирование о наличии товара о новом ассортименте). Разработать поддержку клиентов на основе Интернет-технологий.

план продажа товарооборот

Заключение

Основным инструментом прогнозирования результатов деятельности предприятия в будущем и на основе изучения сложившихся тенденций в прошлом, является анализ хозяйственной деятельности. Умение предугадать развитие событий и увидеть в настоящем черты будущего - является основой прогнозирования.

Экономический эффект является абсолютным показателем прибыли и доходности, которая характеризует результат деятельности предприятия.

Объектом исследования в выпускной квалификационной работе является предприятие - ООО «Буджак», занимающееся производством и реализацией мясной продукции. Ассортимент предприятия насчитывает до 300 наименований.

Проведенный анализ по предприятия ООО «Буджак» показал, что предприятие использует эффективные способы работы с потребителями, а именно, кроме традиционных способов сбыта товаров, в настоящий момент начала применяться система Х - van, или продажа непосредственно с борта грузовика («с колес»), которая является наиболее эффективным способом продаж, используются и другие технологии работы с клиентами, такие как горячая линия, прием заявок и др. Для стимулирования сбыта предприятие ООО «Буджак» проводит следующие мероприятия: участвует в ярмарках, проводит выставки мясной продукции в г. Якутске.

Основными факторами, влияющими на увеличение объемов продаж продукции предприятия являются: расширенный ассортимент товаров и услуг; правильно разработанная ценовая политика предприятия; система стимулирования сбыта (скидки, ярмарки, акции, дегустация и т.д.) эффективные технологии работы с потребителями; расширение рынков сбыта; рекламная деятельность; инновации и новые виды продукции; высокое качество товаров и услуг.

В процессе проведённого финансового анализа проверена степень выполнения планов по товарообороту, доходам, издержкам, прибыли, рентабельности, изучена их динамика, определено влияние факторов на результаты коммерческой деятельности предприятия ООО «Буджак», выявлены резервы роста, особенно прогнозные.

Анализ финансового состояния ООО «Буджак» за 2011-2013 г.г. показал, что предприятие нельзя назвать финансово устойчивым, возросла зависимость от внешних источников финансирования, показатели рентабельности снизились, несмотря на то, что прибыль предприятия и выручка от основных видов деятельности возросла.

По результатам проведенного анализа экономических и финансовых показателей деятельности предприятия ООО «Буджак», можно сказать, что в 2013 г. предприятие работало эффективно и улучшило результаты работы по сравнению с 2012 г. по показателям товарооборота, валового дохода, прибыли от реализации, балансовой прибыли и чистой прибыли. Негативным моментом явилось увеличение суммы издержек обращения, хотя их доля в процентном соотношении к товарообороту снизилась.

Несмотря на улучшение экономических показателей деятельности торгового предприятия имеют место резервы повышения прибыли и рентабельности, в частности, посредством совершенствования действующей системы закупок, управления торговым ассортиментом, обслуживания покупателей, внедрения системы планирования и прогнозирования экономических результатов деятельности.

В процессе прогнозирования рыночных возможностей предприятия ООО «Буджак» были решены следующие задачи:

- проведено исследование мясного рынка региона, где важным инструментом является сегментирование клиентов;

- определена детальная характеристика важных для предприятия сегментов рынка;

- проведено позиционирование услуг предприятия на рынке, предоставление качественных услуг с дифференцированным подходом к каждому клиенту;

- дана оценка конкурентоспособности предприятия;

- рассчитан прогноз продаж продукции предприятия ООО «Буджак».

В современных условиях способны выжить лишь те предприятия, которые наиболее адекватно реагируют на запросы рынка и состояния макросреды. Рост конкуренции ведет к тому, что предложение только высококачественного продукта недостаточно для удовлетворения растущих требований клиентов. Клиенты ожидают от производителя предоставления дополнительных услуг. Эти услуги при наличии взаимозаменяемых однородных видов профессиональной деятельности могут стать решающим аргументом при продажах.

При формировании сбытовой сети следует учитывать особенности требований конечных потребителей, возможности самого предприятия, характеристики продуктов, степень конкуренции и сбытовую политику конкурентов, практику и обычай формирования сегментов товарного рынка. Правильно спрогнозированная ценовая политика поможет определить истинную цену продукции и выявить факторы влияющие на изменение цены, а также выработать стратегию ценообразования.

Политика ценообразования должна предполагать разработку дополнительных коммерческих условий работы с клиентами. В настоящий момент ООО «Буджак» имеет достаточно привлекательную систему скидок. Гибкость по отношению к клиенту позволяет расширить шкалу скидок.

Прогнозы хоть и носят вероятностный характер, однако, если прогнозирование выполнено качественно, результатом станет прогноз будущего, который вполне можно использовать как основу для планирования.

Таким образом, правильно составленные прогнозы предприятия ООО «Буджак» будут способствовать повышению уровня планирования и облегчают процесс принятия решений.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая [Текст] от 30.11.19 94 (ред. от 02.07.2008) №51- ФЗ и часть вторая от 26.01.1996 (ред. от 21.03.2008) №5 № 14-ФЗ.

2. Федеральный закон «Об акционерных обществах» [Текст] от 26.12.1995 N 208-ФЗ// с изменениями и дополнениями от 27.12.2009 № 352-ФЗ.

3. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия [Текст]: учебно-практическое пособие/ Абрютина, А.Л.- 4-е изд., пер пераб. и доп. -- М.: Дело и сервис, 2010. -- 272с.

4. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы [Текст]: учебно-методическое пособие /М.М. Алексеева. - М., 2010. - 344 с.

5. Баканов М.И. Теория экономического анализа [Текст]: учебник-4-е изд. доп. И перераб. / М.И. Баканов, А.Д.Шеремет. -М: Финансы и статистика, 2008.- 416 с.

6. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле [Текст] /М.И. Баканов. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 367 с.

7. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта [Текст] / И.Т.Балабанов.- М.: Финансы и статистика, 2011. - С. 248.

8. Бернстайн Л А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация [Текст]: перевод с англ. / Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. -- М.: Финансы и статистика, 2008. -- 624 с.

9. Брагин Л.А. Торговое дело - экономика и организация [Текст] / Л.А. Брагин. М.: ИНФРА - М, 2009. - 324 с.

11. Бухалков М.И. Планирование на предприятии [Текст]: учебник. - з-е изд., испр. и доп./М.И. Бухалков. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 416с.

12. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и управления стоимостью предприятия [Текст]: учеб. пособие для вузов / С.В. Валдайцев. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009 .- 368 с.

13. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях [Текст] / П.И. Вахрин М.: Проспект, 2009. - С. 213.

14. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка [Текст]: учебное пособие . - 2-е изд., перераб. и доп. / Л.П. Владимирова.- М.: Издательский Дом Дашков и К, 2009. - 308 с.

15. Волков О.И. Экономика предприятия: Курс лекций [Текст]/О.И. Волков, В.К. Скляренко. - М.: ИНФРА - М; 2009. - 280 с.-

16. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: анализ, оценка и управление [Текст]: учебно-практическое пособие / А.В. Грачёв. - М: Дело и Сервис, 2010. - 316 с.

17. Дашков Л.П. Коммерция и технология торговли [Текст] / Л.П. Дашков, В.К. Памбухчиянц. - М.: Финансы и статистика, 2010.- 352 с.

18. Дтоунз Г.П. Торговый бизнес: как организовать и управлять [Текст] / Г.П. Дтоунз. - М.: Международные отношения, 2010. - 266 с.

19. Десмос Г.М. Руководство по оценке бизнеса [Текст] / Г.М. Десмос. - М.: РОО, 2009. - 324 с.

20. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.В. Донцова, Н.А. Никифоров. - М.: Дело и Сервис, 2008.- 344 с.

21. Егоров Ю.Н. Планирование на предприятии [Текст] /Ю.Н. Егоров, С.А. Варакута. - М: Финансы и статистика, 2001г. - 123 с.;

22. Есипов В.В. Оценка бизнеса [Текст] / В.В. Есипов, Г.Д. Маховикова.- СПб.: Питер, 2009. -362 с.

23. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. М.; Омега-Л, 2011.- 451 с.

24. Зимин Н.Е. Диагностика финансового состояния предприятия [Текст]: учеб. пособие /Н.Е. Зимин. - М.: Триада, 2010, - 302с.

25. Зимин Н.Е. Анализ экономических результатов, диагностика финансового состояния и оценка эффективности работы предприятия. М.: МГАУ. -2009.- 368 с.

26. Ильин А.И. Планирование на предприятии [Текст]: учебник.2-е изд, перераб./ А.И. Ильин. - Минск: Новое знание, 2009. - 635 с.

27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]/ В.В. Ковалев -- М.: Финансы и статистика, 2008. -- 560 с.

28. Козловских Л.А. Планирование на предприятии [Текст] : учебно-практическое пособие. Часть 1,2. / Л.А. Козловских, А.И. Якушева. - М., МГУТУ, 2008.- 344 с.

29. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле [Текст] / Л.И. Кравченко.- М.: Новое знание, 2008. - С. 233.

30. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки [Текст]/ М.Н. Крейнова. - М.: Новое знание.- 2009.- 286 с.

31. Котлер Ф. Основы маркетинга [Текст] / Ф. Котлер. - М.: ПРОГРЕСС, 2009 .-736 с.

32. Ламбен Ж.Ж. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива [Текст]: перевод с франц./ Ж.Ж. Ламбен. - СПб: Наука, 2008. - 278 с.

33. Лапушинская Г.К. Планирование в условиях рынка [Текст] / Г.К. Лапушинская, А.Н. Петров. - М: 2009. - 250 с.

34. Лебедева С.Н. Экономика торгового предприятия [Текст] / С.Н. Лебедева, Мн., 2010.- 453 с.

35. Маркетинг [Текст]: учебник /А.Н. Романов и др.- М.: ЮНИТИ, 2010.-560 с.

36. Организация и методы оценки предприятия (бизнеса) [Текст]: учебник /под ред. В.И. Кошкина.- М.: Юнити, 2010. -326 с.

37. Оценка предприятия: теория и практика [Текст]: учебное пособие/под ред. В.В. Григорьева, М.А. Федотовой.- М.: Инфра-М, 2009. - 348 с.

38. Панкратов Ф.Г. Коммерческая деятельность [Текст] / Ф.Г. Панкратов, Т.К. Серёгин. - М.: Инфра-М, 2008. - 286 с.

39. Протасов В.Ф. Анализ деятельности предприятия (фирмы): производство, финансы, инвестиции, маркетинг [Текст] / В.Ф. Протасов..- М.: Финансы и статистика 2011. - 522 с.

40. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]-- 4-е изд., перераб. и доп/ Г.В. Савицкая. -- Минск: Новое знание, 2009. -- 688 с.

41. Савицкая Г.В. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. - М.: Новое знание, 2009. - 640 с.;

42. Соколов Я.В. Бухгалтерский учёт для руководителя [Текст] / Я.В. Соколов, М.Л. Пятов. - М.: ПБОЮЛ, 2009. - 320 с.

43. Соловьев Б.А. Экономика торговли [Текст] / Б.А. Соловьев. - М.: Экономика, 2009. - 325 с.

44. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент [Текст] / Е.С. Стоянова.- М.: Изд-во «Перспектива», 2009. - 409 с.

45. Титов В.И. Экономика предприятия [Текст] : учебник /В.И. Титов. - М. : Эксмо, 2008. - 416 с.

46. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник для вузов/ Э.А. Уткин. - М.: Зерцало, 2008. - 272 с.

47. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии [Текст] / Г.И. Шепеленко. - Ростов-на-Дону: МарТ, 2011.- 386 с.-

48. Шим Дж.К. Финансовый менеджмент [Текст] / Дж.К. Шим, Дж.Г. Сигел. - М.: Перспектива, 2009. - 395 с.

49. Шуляк П.Н. Финансы предприятия [Текст] / П.Н. Шуляк. - М.: Издательский Дом «Дашков и К».- 2008. -602 с.

50. Экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст] /под ред. А.Д. Шеремета, М.: Экономика, 2011. -468 с.

51. Экономика предприятия торговли и сферы услуг [Текст] / Под ред. В.В. Басконова М: ИНФРА - М, 2009. -348 с.

Приложение А

Таблица 1 - Собственные и заёмные средства ООО «Буджак» за период 2012-2013 гг

	Показатели	2012 г.	2013 г.	Отклонение 2012 г.	Отклонение 2013 г.
		на нач. года	на кон года	на нач года	на кон года	абсол.	%	абсол.	%
1	Всего средств предприятия	7 421	12 524	12 524	18 074	5 103	168,76	5 550	144,31
	(строка 700) в т.ч., тыс. руб.
2	Собственные средства	5 039	9 968	9 968	15 243	4 929	197,82	5 275	152,92
	(строка 490), тыс. руб.
	то же в % к имуществу	67,90	79,59	79,59	84,34	12		5
	из них:
2.1	Наличие собственных оборот. средств	4 122	9 190	9 190	13 227	5 068	222,95	4 037	143,93
	(строка 490-190), тыс. руб.			0
	то же в % к собственным	81,80	92,20	92,20	86,77	10		-5
	Средствам			0
3	Заёмные средства (590+690), тыс. руб.	2 382	2 556	2 556	2 831	174	107,30	275	110,76
	то же в % к имуществу	47,27	25,64	25,64	18,57	-22		-7
	из них:
3.1	Долгосрочные займы (стр.590), тыс. руб.	0	0	0	0	0	0,00	0	0,00
	то же в % к заёмным ср-вам	0	0	0	0	0	0,00	0	0,00
3.2	Краткосроч.кредиты займы
	(строка 610), тыс. руб.	495	710	710	1 000	215	143,43	290	140,85
	то же в % к заёмным ср-вам	20,78	27,78	27,78	35,32	7	0,00	8	0,00
3.3	Кредиторская задолженность			0
	(строка 620), тыс. руб.	1 716	1 782	1 782	1 757	66	103,85	-25	98,60
	то же в % к заёмным ср-вам	72,04	69,72	69,72	62,06	-2		-8

Приложение Б

Таблица 2 - Данные отчётности ООО «Буджак» за период 2011-2013 гг.

Наименование показателя	2013 (тыс.руб)	2012 (тыс.руб)	2011 (тыс.руб.)	Отклонение 2013-2012	Отклонение 2013-2011
				+ / -	%	+ / -	%
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В).	29956,3	26692,3	17095,8	3264,0	12,0	9596,5	56,0
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С).	16486,6	10947,7	10074,0	769,0	50,6	873,0	8,7
3.Валовая прибыль (ВП)	13469,7	11247,7	7021,8	2222,0	19,8	4225,9	60,1
4.Коммерческие расходы (КР).	6970,1	4645,0	2393,9	2325,1	50,0	2251,1	94,0
5.Управленческие расходы (УР).	-	-	-	-	-	-	-
6.Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пр)	6499,6	6629,7	4627,9	-130,1	2,0	2001,8	43,3
7. Проценты к получению.	-	-	-	-	-	-	-
8.Проценты к уплате.	-	-	-	-	-	-	-
9.Доходы от участия в других организациях (ДрД).	-	-	-	-	-	-	-
10.Прочие операц. доходы (ПрД).	-	-	-	-	-	-	-
11.Прочие операц. расходы (ПрР).	142,7	70,3	70,9	72,4	203,0	-0,6	0,0
12.Прочие внереал.доходы.	64,0	309,3	38,6	-245,3	20,7	270,7	701,0
13. Прочие внереал. расходы (ВнР).	507,4	864,4	479,4	-357	58,7	385,0	80,3
14.Прибыль (убыток) до налогооблажения (стр. 050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб)	5913,5	6004,3	4116,2	-90,8	2,0	1887,9	46,0
15.Налог на прибыль и иные аналогич.обяз.платежи (НП).	224,7	833,6	463,0	-608,9	73,0	370,6	80,0
16.Прибыль (убыток) от обычной деятельности	5691,5	5170,7	3653,2	520,8	10,0	1517,5	41,5
17.Чрезвычайные доходы	-	-	-	-	-	-	-
18.Чрезвычайные расходы	416,3	242,0	359,7	174,3	72,0	-117,7	32,7
19.Чистая прибыль (нераспред. прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180)	5275,2	4928,7	3293,5	346,5	7,0	1635,2	49,6

Приложение В

Таблица 3 - Расчет рентабельности вложений

Показатели		2011 г	2012 г.	2013 г.	Отклонение +/-
					2011-2012 г	2012-2013 г.
1.Общая рентабельность вложений	140(Ф№2)/399	55,5	41,3	32,7	-14,2	-8,6
2.Рентабельность вложений по чистой прибыли	140-150(Ф№2) 399	49,2	41,3	31,5	-7,9	-9,8
3.Рентабельность собственных средств	140-150(Ф№2) 490	72,5	51,9	37,3	-20,6	-14,6
4.Рентабельность долгосрочных финансовых вложений	080(Ф№2) 140(Ф№1)	-	-	-	-	-
5.Рентабельность перманентного капитала	140-150(Ф№2) 490+590	72,5	51,9	37,3	-20,6	-14,6

Приложение Г

Таблица 4 - Расчёт факторов на выполнение плана и динамику прибыли ООО «Буджак» за период 2011- 2012 гг.

Факторы	Влияние на выполнение плана прибыли	Влияние на динамику прибыли
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
	2013-2012 г.г.	2012-2011 г.г.	2011-2010 г.г.	2013-2012 г.г.	2012-2011 г.г.	2011-2010 г.г.
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	678,73	1672,50	630,00	809,81	3165,19	3150,00
В том числе за счет повышения розничных цен на товары
Изменение уровня валового дохода в % к обороту	213,81	574,00	180,00	845,89	293,59	-2211,03
Изменение уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, в % к обороту	5,19	-3,40	1,60	61,45	-36,76	-64,12
Изменение уровня издержек обращения к обороту	105,99	-20,75	-232,00	1752,03	557,53	-1141,76
Изменение суммы внереализационных доходов	11,00	15,00	100,00	-249,00	10,00	60,00
Изменение суммы внереализационных расходов	90,00	200,00	180,00	-350,00	560,00	330,00
Итого:	1104,72	2437,35	859,60	2870,18	4829,96	122,35

Приложение Д

Таблица 5 -Алгоритм расчета влияния факторов на сумму валового дохода ООО «Буджак» за период 2011-2013 гг.

Факторы	Влияние на выполнение плана по валовому доходу	Влияние на динамику валового дохода (тыс. руб.)
	Расчет/сумма (тыс. руб.)	Расчет/сумма (тыс. руб.)
	2013-2012 г	2012-2011 г	2011-2010 г	2013-2012 г.	2012-2011 г.	2011-2010 г
Изменение объема товарооб. в действ. цен.	3,29*44,26/100*1000=1456,15	6,69*40,00/ 100*1000 = 2676,00	2,1*40,00/ 100*1000= 840,00	3,26*42,15/ 100*1000= 1374,09	9,59*41,05/ 100*1000= 3936,70	9,45*53,9/100*1000 = 5102,06
В т.ч. за счет роста розн. цен на товары	----	----	----	(29,95-26,72)* 42,15/100* 1000 = 1361,45	(26,29-23,60) 41,05/100* 1000 = 1268,45	(17,1-14,57) *53,99/100 *1000 1365,94
Измен. ср. уровня валов. дох. в % к обор.	29,95*0,71 /100*1000 =212,65	26,69*2,15 /100*1000 =573,84	17,10*1,05 /100*1000 =179,55	29,95*2,82 /100*1000 =844,59	26,69*1,1 /100*1000 =293,59	17,10* (-12,93)/100* 1000 = -2211,03
Всего:	1668,8	3249,84	1019,55	3580,13	5498,74	4256,97

Размещено на Allbest.ru