Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

РАСЧЁТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ

РАСЧЁТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

РАСЧЁТ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ

РАСЧЕТ СПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОЧИХ

РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ

РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ

РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ И ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СПЕЦИАЛИСТОВ И СЛУЖАЩИХ

СТАТЬИ СЕБЕСТОИМОСТИ

РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

РАСЧЕТ БЕЗУБЫТОЧНЫХ ОБЪЕМОВ ПРОДАЖ И ЗОН БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Процесс ректификации предназначен для разделения жидких смесей на практически чистые компоненты или фракции, различающиеся температурой кипения.

Различают смеси из двух компонентов (бинарные), многокомпонентные и сложные (непрерывные). К сложным смесь относится нефть и ее фракции.

Физическая сущность процесса ректификации заключается в двустороннем массо- и теплообмене между неравновесными потоками пара и жидкости при высокой турбулизации поверхности контактирующих фаз. В результате массообмена пар обогащается низкокипящим, а жидкость - высококипящим компонентами. При определенном числе контактов можно получить пары, состоящие в основном из низкокипящих, а жидкость - из высококипящих компонентов.

На практике ректификация, как и всякий диффузионный процесс, осуществляется в противотоке пара и жидкости, что обеспечивает различие температур и неравномерность составов встречных потоков. Жидкое орошение при ректификации паров создается путем конденсации части парового потока в верхней части колонны, а паровое орошение при ректификации жидкости - путем испарения части жидкости в нижней части колонны.

1. Стадия очистки ретурного газа

2. Стадия карбонилообразования - получение карбонилов кобальта на карбонатной установке;

3. Стадия оксирования-гидроформилирование пропилена водородом и монооксидом углерода и получение масляных альдегидов, побочных продуктов реакции в присутствии жидкого катализатора- раствора карбонилов кобальта;

4. Стадия декобальтизации (термическое разложение карбонилов и осаждение металлического кобальта на носителе), и- гидрирования (получение сырых бутиловых спиртов путем присоединения к масляным альдегидам атомов водорода)

5. Стадия кобальтизации (смыв кобальта с носителя)

6. Стадия разделения продуктов процесса - сырых бутиловых спиртов (ректификация).

РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ

где П - часовая производительность установки;

- эффективный фонд времени работы основного технологического оборудования;

N - количество единиц основного технологического оборудования;

Таблица 1 -Баланс работы оборудования

Наименование показателей	Дни
	Непрерывное производство
Календарное время (Вкал.)	365
-выходные	-
-праздничные	-
Итого выходных и праздничных	-
Номинальный фонд времени (Вномин.)	365
Остановки по технологическим причинам, в том числе:	29
-на капитальный ремонт	19
-на текущий ремонт	10
Эффективный фонд времени (Вэфф.об.)	336

Примечание: строка остановки по техническим причинам рассчитывается как разница между и



П = 13,863 т/час

N=1 уст.

М_(НЕПР.)=П · Т_эфф · N = 11,58 т/час · 336 дней · 24 час · 1 установка = 93383,13 т/год изобутилового спирта

экономический затрата стоимость строительство

РАСЧЕТ КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

Таблица 2 - Сметная стоимость производственного оборудования

Наименование оборудования по группам	Кол-во единиц оборудования	Стоимость оборудования, т. руб.	Затраты на доставку и монтаж	Сметная стоимость, т. руб.	Амортизация
		Единицы	Общая, т. руб.	%	Сумма, т. руб.		Норма %	Сумма, т. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Учтенное оборудование (без электрооборудования)	1	144862,74	144862,74	25	36215,68	181078,43	9	16297,06
Итого:						181078,43		16297,66
2. Неучтенное оборудование (9% от учтенного)						16297,06
З. Трубопроводы (7% от учтенного)						12675,49
4. КИПиА и его монтаж (15% от учтенного)						27161,76
5. Спец работы (5% от учтенного)						9053,92
6 Электрооборудование и электромонтажные работы (11% от учтенного)						19918,68
Итого (п.2-п.6):						85107,18	8	6808,57
Всего:						266185,61		23105,63

РАСЧЕТ СМЕТНОЙ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА ЗДАНИЙ И СООРУЖЕНИЙ

Стоимость производственных зданий и сооружений составляет:

31961,87 + 2953,79 = 34915,66 т. руб.

Норма амортизации 5%: 34915,66 · 0,05 = 1745,78 т. руб.

Стоимость административно - бытовых зданий и сооружений (15% от стоимости производственных зданий и сооружений):

34915,66 · 0,15 = 5237,35 т. руб.

Норма амортизации 5 %: 5237,35 · 0,05 = 261,87 т. руб.

Итого сметная стоимость строительства зданий и сооружений:

34915,66 т. руб. + 5237,35 т. руб. = 40153,01 т. руб.

Итого сумма амортизации:

1745,78 т. руб. + 261,87 т. руб. = 2007,65 т. руб.

Таблица 3- Основные фонды и капитальные затраты

Наименование элементов затрат	Стоимость основных фондов, т. руб.	Внеобъектные затраты	Капитальные затраты, т. руб.
		Норма, %	Сумма, т. руб.
Здания и сооружения	40153,01
Оборудование	266185,61
Итого:	306338,62	5% от итоговой стоимости ОФ	15316,93	321655,55
Затраты на проектно- изыскательские работы (3% от капитальных затрат)				9649,67
Итого:				331305,22
Непредвиденные работы и затраты (5% от суммы капитальных затрат)				16565,26
Всего капитальных затрат				345988,61

РАСЧЕТ СПИСОЧНОЙ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОЧИХ

Для обоснования статьи калькуляции себестоимости - заработная плата, необходимо рассчитать численность и годовой фонд заработной платы работающих по категориям.

Расчет численности основных производственных рабочих необходимо вести с учетом графика сменности, на основании которого составляется баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

Таблица 4. Исходные данные для составления 5-ти бригадного графика сменности с продолжительностью смены 6 часов

Продолжительность смены	6 часов
Период сменооборота	20 дней
Среднее число выходов на работу в месяц	24
Фактическое среднемесячное число часов работы	146 часов
Норма рабочего времени в месяц	152,3 часа
Переработка сверх нормы рабочего времени	6,3 часа
Число периодов отдыха в месяц	6
Сменная продолжительность отдыха при переходе из смены в смену	42 часа

5-ти бригадный график сменности с продолжительностью смены 6 часов

Смены

Часы

Дни месяца ---

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1

0-6

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

2

6-12

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

3

12-18

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

4

18-24

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Отдых

-

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Таблица 5 -Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Показатели	Непрерывное производство
	5-ти бригадный график сменности
1. Календарное число дней	365
2. Нерабочие дни	73
в том числе:
- выходные	73
- праздничные	-
3. Максимальное число рабочих дней (Вmax)	292
в том числе:
- очередной отпуск	36
- по болезни и декретные	7
- гос. обязанности	1
- ученические	1
5. Эффективный фонд (Вэфф. раб.)	247

Расчет численности рабочих ведем исходя из норм обслуживания основного технологического оборудования:

Ч_я = N· Г ·С

где:

Ч_я - явочная численность рабочих, чел.;

N - норма обслуживания оборудования;

Г - количество единиц оборудования;

С - количество смен в сутках.

Ч_сп⁼Ч_я·К_сп

где:

К_сп(непр.)=

Расчет численности рабочих ведем на примере аппаратчика перегонки 6-го разряда:

N=1 чел./1 уст.; Г = 1 установка; С = 4 смены

Ч_я аппаратчика перегонки 6-го разряда = 1 чел./1 уст.·1 уст.·4 смены = 4 чел.

К_сп(непр.)=

Ч_сп = 4 чел.·1,36 = 5 чел.

Таблица 6 - Расчет численности рабочих

Наименование профессий	Разряд	N, чел./уст.	Г, уст.	С, смен	Чя, чел	Ксп	Чсп, чел.
Основные производственные рабочие:
Аппаратчик перегонки	6	1	1	4	4	1,36	5
Аппаратчик перегонки	5	2,25	1	4	9	1,36	12
Аппаратчик перегонки	4	1	1	4	4	1,36	6
Итого:	-	-		-	17	-	23

РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ

Для расчета заработной платы рабочих необходимо знать, что:

1. условия труда - тяжелые и вредные

2. система оплаты труда - повременно - премиальная

3. продолжительность рабочей смены - 6 часов

4. доплата за работу в ночь равна 1/3 заработной платы по тарифу · 40 %

5. премия составляет 30 %

6. Доплата за работу в праздники определяется:

Ч_я·12 дней (праздники)·8 часов·часовую тарифную ставку

7. Доплата за отпуск, ученические и гос. обязанности определяется:

Основной (дневной) фонд · дни отпуска (ученические, гос. обязанности)

- дни невыходов рабочих (за исключением болезней)

Расчет заработной платы ведем на примере аппаратчика перегонки 6-ого разряда:

1. Часовая тарифная ставка =

Часовая тарифная ставка =

2. Списочное число рабочих чел.

3. Число рабочих дней - 247 дней

4. Планируемый фонд рабочего времени:

247 дней · 5 чел. · 6 часов = 7410 чел. час.

5. Заработная плата по тарифу:

64,12 руб./час. · 7410 чел. час = 475129,2 руб.

6. Премия 30 %:

475129,2 руб. · 0,3 = 142538,76 руб.

7. Доплата к тарифному фонду:

a. За работу в ночное время:

475129,2 руб. · 1/3 · 0,4 = 63350,56 руб.

8. Часовой фонд заработной платы:

475129,2 руб. + 142538,76 руб. + 63350,56 руб. = 681018,52руб.

9. Доплата к часовому фонду:

a. Кормящим матерям - нет

б. За работу в праздники:

· 11 дней (праздники) · 6 часов · часовую тарифную ставку

4 · 11 · 6 · 64,12 = 16927,68 руб.

10. Дневной фонд:

681018,52 руб. + 16927,68 руб. = 697946,2 руб.

11. Доплата к дневному фонду:

a. За очередной отпуск:

= руб.

б.За выполнение ученических и гос. обязанностей

= руб.

12. Годовой фонд заработной платы:

697946,2 руб. + 98921,51 руб. + 5495,64 руб. = 802363,35 руб.

13. Доплата по районному коэффициенту 30 %:

802363,35 руб. · 0,3 = 160472,67 руб.

14. Всего годовой фонд:

802363,35 руб. + 160472,67 руб. = 962836,02 т.руб.

Таблица 7 - Расчет годового фонда заработной платы основных производственных рабочих

	Основные производственные рабочие	Итого
1. Наименование цехов, отделений и профессий	Аппаратчик перегонки	Аппаратчик перегонки	Аппаратчик перегонки
	1	2	3	7
2. Условия оплаты	Вредные и тяжелые
3. Система оплаты	Повременно-премиальная
4. Тарифный разряд	6	5	4
5. Часовая тарифная ставка, руб. - коп.	64,12	55,30	46,23
6. Списочное число рабочих, чел.	5	12	6
7. Число рабочих дней	247	247	247
8.Планируемый фонд рабочего времени, чел. - час	7410	17784	8892
9. З/плата по тарифу, т. руб.	475129,2	983455,2	411077,16
10. Премия, т. руб.	142538,76	295036,56	123323,148
11. Доплата к тарифному фонду з./ платы, т. руб.:
За работу в ночное время	63350,56	131127,36	54810,288

12. Часовой фонд з./платы, т. руб.:	681018,52	1409619.12	589210,59
13. Доплата к часовому фонду з./платы, т. руб.;
а) кормящим матерям;	-	-	-
б) за работу в праздничные дни.	16927,68	32848,2	12204,72
14. Дневной фонд з./платы, т. руб.	697946,2	1442467,3	601415,32
15. Доплата к дневному фонду з./платы, т. руб.
а) за очередной отпуск;	98921,51	204444,19	85239,97
б) за выполнение гос. обязанностей и ученические.	5495,64	11358,01	4735,55
16. Годовой фонд з./платы, т. руб.	802363,35	1658269,5	691390,84
17. Доплата по районному коэффициенту, т. руб.	160472,67	331653,9	138278,18
18. Всего годовой фонд з./плата, т. руб.	962,84	1989,92	829,669	3782,43

Размещено на http://www.allbest.ru/

РАСЧЕТ ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ

Заработная плата рабочих службы КИПиА (1% от стоимости учтенного технологического оборудования)

181078,43 т. руб. · 0,01 = 1810,78 т. руб.

Заработная плата электриков (1% от стоимости учтенного технологического оборудования)

181078,43 т. руб. · 0,01 = 1810,78 т. руб.

Заработная плата лаборантов (1% от годового фонда заработной платы основных производственных рабочих)

3782,43 т. руб. · 0.01 = 37,82 т. руб.

Заработная плата рабочих по надзору и уходу за оборудованием (1% от стоимости учтенного технологического оборудования)

181078,43 т. руб. · 0,01 = 1810,78 т. руб.

Заработная плата рабочих по текущему ремонту оборудования (2% от стоимости учтенного технологического оборудования)

181078,43 т. руб. · 0,02 = 3621,57т. руб.

Заработная плата транспортных рабочих (1 % от годового фонда заработной платы основных производственных рабочих)

3782,43 т. руб. · 0.01 = 37,82 т. руб.

РАСЧЕТ ЧИСЛЕННОСТИ И ГОДОВОГО ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ СПЕЦИАЛИСТОВ И СЛУЖАЩИХ

Расчет численности и годового фонда заработной платы специалистов и служащих ведем на примере начальника цеха:

1. Количество штатных единиц - 1 чел.

2. Должностной оклад - 21960 руб.

3. Основной фонд заработной платы:

должностной оклад · кол-во штатных единиц · 11 мес.

21960 · 1 · 11 = 241560 т.руб.

4. Доплата за работу в праздники - нет

5. Итого основной фонд заработной платы - 241560 т.руб.

6. Дополнительная заработная плата:

Основной фонд заработной платы · 30 дней / 365 дней

241560 · 30 / 365 = 19854,25 т.руб.

7. Итого годовой фонд заработной платы:

241560 т.руб. + 19854,25 т.руб. = 261414,25 т.руб.

8. Доплата по районному коэффициенту 20 %:

261414,25 т.руб. · 0,2 = 52282,85 т.руб.

9. Итого годовой фонд заработной платы:

261414,25 т.руб. + 52282,85 т.руб. = 313697,1 т.руб.

Для начальника смены производится доплата за работу в праздничные дни по следующей формуле:

Таблица 8 - Расчет численности и годового фонда заработной платы ИТР и служащих.

Наименование Должности	Кол-во штатных единиц, чел.	Категория	Должностной оклад с учетом вредности, т. руб.	Основной фонд з./платы, т. уб.	Доплата за работу в праздничные дни	Итого основной фонд з./платы, т. руб.	Дополнительная з./плата, т. руб.	Итого фонд з./платы за год, т. руб.	Доплата по Районному коэффициенту, т. руб.	Всего фонд з./платы за год, т. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Начальник цеха	1	ИТР	21,96	241,56	-	241,56	19,85	261,414	52,282	313,697
2. Зам. нач. цеха	1	ИТР	20,405	224,455	-	224,455	18,45	242,903	48,580	291,484
3. Механик цеха	1	ИТР	18,9	207,9	-	207,9	17,09	224,987	44,997	269,985
4. Экономист	1	ИТР	12,805	140,855		140,855	11,58	152,432	30,486	182,918
5. Инженер по организации и нормированию труда	1	ИТР	11,55	127,05	-	127,05	10,44	137,492	27,498	164,991
6. Кладовщик	1	служ.	5,245	57,695	-	57,695	4,74	62,437	12,487	74,924
Итого:	6	-	-	-	-	-	-	-	-	1297,999
Персонал проектируемого участка
1. Нач. Установки	1	ИТР	18,9	207,9	-	207,9	17,09	224,987	44,997	269,985
2. Механик установки	1	ИТР	15,875	174,625	-	174,625	14,35	188,977	37,795	226,773
3. Начальник смены	5	ИТР	15,875	873,125	29,7	873,125	71,76	944,888	188,977	1133,866
Итого:	7	-	-	-	-	-	-	-	-	1630,624
Всего:	13	-	-	-	-	-	-	-	-	2928,623

На проектируемую установку относим 1/4 заработной платы общецехового персонала (в цехе 4 установки):

1297,999/4 = 324,499 т. руб.

и 100 % заработной платы проектируемой установки:

1630,624 т. руб.

Всего заработная плата по установке

1630,624 + 259,56 = 1890,184 т. руб.

Премия (30 % от всей заработной платы):

1890,184 · 0,3 = 567,06 т. руб.

Всего годовой фонд заработной платы по установке:

1890,184 + 567,06 = 2457,244 т. руб.

СТАТЬИ СЕБЕСТОИМОСТИ

Таблица 9 - Материальный баланс получения готовой продукции

Сырье и продукция	Годовой объем производства, т./год	%
Поступило сырье:	93383,13	100
- гидрогенизат продукта декобальтизации	93383,13	100
Получено:
а. Калькулируемая продукция (% от итога по сырью)	50417,55	54
Итого в том числе:
- Спирт изобутиловый технический	17500	29
- Спирт бутиловый нормальный технический	32917,55	71
б. Некалькулируемая продукция (% от итога по сырью)	42171,8	45,16
Итого в том числе:	-	-
- Газ остаточный	644,34	1,53
- Головка эфирная изобутиловых спиртов	2063,76	4,9
- Кубовый остаток пр-ва бутиловых спиртов	7311,89	17,34
- ПГФ	32151,81	76,24
Потери:	793,78	0,84

Таблица 10 - Расчет затрат на материалы, топливо, энергию (годовая производительность по сырью 93383,13 тонн)

Материально-технические средства	Норма расхода (на 1 тонну сырья)	Ед. измерения	Годовой расход	Цена, руб.	Сумма затрат,т. руб.
1	2	3	4	5	6
1.Вспомогательные материалы:
-азот на продувку	0,0389	т.м3	3632,6	1486,88	5401,1
2.Энергозатраты, всего:					94189,97
-пар 4,5 ата	0,0693	Гкал	6471,45	416,55	2694,86
-пар 20 ата	2,0683	Гкал	193144,33	440,115	85005,68
-возврат конденсата	0,1581	Гкал	14763,87	-144.45	-2132,55
-услуги ОАО АУЭС	0,00012		11,21	632311,755	7088,22
- электроэнергия	0,02803	т.КВт/ч	2614,73	545,475	1426,3
-услуги ОАО АУЭС	0,00012		11,21	9660,795	108,32
3.Сырьё:
-гидрогенизат		т	93383,13	4240,14	395956,97

Таблица 11 - Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Статьи расхода	Сумма, т. руб.	Примечание
1	2	3
1.Содержание и расходы по эксплуатации производственного оборудования, аппаратуры и транспорта;
а) з./ плата рабочим по надзору и уходу за оборудованием;	5432,34	Из расчётов + зарплата КИПиА + электрики
б) отчисления на социальные нужды;	1846,99	(34% условно) от статьи 1.а)
в) смазочные и обтирочные материалы, мелкие запасные части;	4345,87	(80% условно) от статьи 1.а)
Итого по статье 1:	11625,2
2.Текущий ремонт оборудования:
а) з./ плата рабочим по ремонту;	3621,57	Из расчётов
б) отчисления на социальные нужды;	1231,33	(34% условно от статьи 2.а)
в) стоимость материалов, запасных частей и услуг ремонтно-механического цеха;	12675,49	7% от стоимости основного технологического оборудования
г) смена футеровки печей, их холодный ремонт и прочие;	1810,78	1% от стоимости основного технологического оборудования
Итого по статье 2:	19339,17
Итого по статьям 1 - 2:	30964,37
3.Внутризаводские перемещения грузов, возмещение износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов, приспособлений, прочие.	3715,72	12% от суммы по статьям 1,2
Всего по смете:	34680,09

Таблица 12-Смета цеховых расходов

Статьи расхода	Сумма, т. руб.	Примечание
1	2	3
1. З./плата цехового персонала	2030,76	Из расчетов (без учета премий): 1/4 з./платы ИТР + з./плата персонала проектной установки + з./плата лаборантов и транспортных рабочих
2.Социальный налог	690,46	(34% условно) от статьи 1 (с учетом премии)
3. Содержание производственных зданий и сооружений	4207,65	5% от их стоимости
4. Текущий ремонт производственных зданий и сооружений	1683,06	2% от их стоимости
5. Расходы по охране труда	1484,89	10% от з./платы основных производственных и вспомогательных рабочих
Итого по статьям 1-5	10096,82
6. Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря; расходы по испытанию, опытам.	1009,68	10% от суммы статей 1 - 5
Всего по смете:	11106,5

Таблица 13-Смета эксплуатационных затрат на производство

Статьи затрат	Сумма, т. руб.
1	2
1.Сырье	395956,97
2.Вспомагательные материалы	5401,1
3.Энерогозатраты	94189,97
4.З/плата основных производственных рабочих	3782,43
5.Отчисления на социальные нужды (34% от п.4)	1286,03
6.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	34680,09
7.Амортизация (производственных и административно-бытовых зданий, оборудования)	25113,28
8.Внутризаводская перекачка, руб./1т сырья	8030,15
9.Цеховые расходы	11106,5
10.Общезаводские расходы	43980,3
11.Общепроизводственные расходы	80007,3
Итого:	703534,11
В том числе затраты по обработке (Из суммы “Итого” вычесть сумму стоимости сырья)	307577,14

Таблица 14 - Расчет плановой калькуляции себестоимости продукции

Наименование статей	Кол-во, тонн	Цена 1т., руб.	Сумма, т. руб.	Наименование продукции	Кол-во, тонн	Сумма, т. руб.	Себ-ть 1т., руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Сырье:				а. Калькулируемая продукция:
- гидрогенизат	93383,13	4240,14	395956,97	- Спирт изобутиловый технический	17500	196285,28	10212,02
Итого:	93383,13	-	395956,97	- Спирт бутиловый нормальный технический	32917,55	368915,83
Потери:	793,78	-	-	Итого:	50417,55	514865,28
Итого:	92589,35	4276,18	395956,97
Затраты на обработку			322145,43	б. Некалькулируемая продукция:
				- Газ остаточный	644,34	251,27	3848,56
				- Головка эфирная изобутиловых спиртов	2063,76	16509,36	3420,94
				- Кубовый остаток производства бутиловых спиртов	7311,89	87742,64	2993,33
				- ПГФ	32151,81	98733,85	2565,71
				Итого:	42171,8	203237,12
Итого:	92589,35		718102,4	Всего:	92589,35	718102,4

Таблица 15 - Расшифровка затрат на калькулируемую продукцию, количество калькулируемой продукции (годовая производительность товарной продукции 50417,55 т/год)

Статьи затрат	Ед. изм.	На весь выпуск	На 1 тонну
		Кол-во	Цена, руб.	Сумма, т. руб.	Руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
1. Сырье:
- гидрогенизат	т.	93383,13	4240,14	395956,97
2. Не калькулируемая продукция (попутная, побочная):
- газ остаточный	т.	644,34	3847,67	251,27
- головка эфирная изобутиловых спиртов	т.	2063,76	3420,15	16509,36
- кубовый остаток производства бутиловых спиртов	т.	7311,89	2992,63	87742,64
- ПГФ	т.	32151,81	2565,12	98733,85
Итого:		42171,8	-	203237,12
3. Сырьё за вычетом стоимости не калькулируемой продукции	т.	51211,33	5508,68	192719,85	3822,48	26,84
4. Вспомогательные материалы:
-азот на продувку		3632,6	1486,88	5401,1	107,13	0,75
5. Энергозатраты, всего:				94189,97	1868,2	13,12
В том числе:
-пар 4,5 ата	Гкалл	6471,45	416,55	2694,86
-пар 20 ата	Гкалл	193144,33	440,115	85005,68
-возврат конденсата	Гкалл	14763,87	-144,45	-2132,55
-услуги ОАО АУЭС		11,21	632311,755	7088,22
-электроэнергия	т.кВт/ч.	2614,73	545,475	1426,3
-услуги ОАО АУЭС		11,21	9660,795	108,32
6. Заработная плата основных производственных рабочих	руб.	-	-	3782,43	75,02
7. Отчисления на социальные нужды				1286,03	25,5	0,18
8.Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования				42099,36	835,01	5,86
9. Амортизация				32262,3	639,9	4,49
10. Внутризаводская перекачка	10. Внутризаводская перекачка	10. Внутризаводская перекачка	10. Внутризаводская перекачка	10. Внутризаводская перекачка	10. Внутризаводская перекачка	10. Внутризаводская перекачка
11. Цеховые расходы	11. Цеховые расходы	11. Цеховые расходы	11. Цеховые расходы	11. Цеховые расходы	11. Цеховые расходы	11. Цеховые расходы
12. Общезаводские расходы	12. Общезаводские расходы	12. Общезаводские расходы	12. Общезаводские расходы	12. Общезаводские расходы	12. Общезаводские расходы	12. Общезаводские расходы
13. Общепроизводственные расходы	13. Общепроизводственные расходы	13. Общепроизводственные расходы	13. Общепроизводственные расходы	13. Общепроизводственные расходы	13. Общепроизводственные расходы	13. Общепроизводственные расходы
Итого:	Итого:	Итого:	Итого:	Итого:	Итого:	Итого:

РАСЧЁТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

1. Объем выработанной основной продукции: 50417,55 т. (из табл.8)

2. Объём выработанной основной продукции в тыс. руб. рассчитывается следующим образом:

Р =

где Р - рентабельность продукции равная 12 %

П - прибыль продукции, руб./т;

С - себестоимость 1 тонны основной продукции, руб./т;

П руб. / т

П = Ц - С

Ц = П + С

где Ц - цена 1 тонны выработанной основной продукции

Ц = 10212,02 + 1225,44 = 11437,46 руб. / т

3. Численность основных производственных рабочих - 23 чел (из табл. 5)

4. Выработано продукции на одного основного производственного рабочего:

П = ,

где Q - объём выработанной основной (калькулируемой) продукции, тыс.руб.

Ч_сп - списочная численность рабочих, чел.

П =

5. Годовой фонд заработной платы основных производственных рабочих:

3782,43 тыс. руб. (из табл.12)

6. Средняя заработная плата одного основного производственного рабочего:

т. руб/чел.

7. Капитальные вложения (из табл.3): 462501,51 тыс. руб.

8.Себестоимость годового выпуска основной продукции - 514865,28 тыс.руб (из табл.13)

9. Себестоимость единицы основной продукции - 10212,02 руб.

10. Рентабельность продукции 12 %

11. Годовая прибыль предприятия:

П = А · П = (50417,55 · 1225,44) /1000 = 61783,68 т. руб.

12. Срок окупаемости капитальных вложений:

Т_ок. =

где К - объём капитальных вложений, т. руб.

П - прибыль годовая, т. руб.

Т_ок. =

Таблица 16 - Технико-экономические показатели

№ п./п.	Показатели	Ед. изм.	Базовый вариант	Проектный вариант	Отклонения
1	2	3	4	5	6
1.	Объём выработанной (основной) продукции	т	50417,55
2.	Объём выработанной (основной) продукции	т.руб.	576648,71
3.	Численность основных производственных рабочих	чел.	23
4.	Выработано продукции на одного основного производственного рабочего	т.руб./чел.	25071,68
5.	Капитальные вложения	т.руб.	345988,61
6.	Себестоимость годового выпуска основной продукции	т.руб.	514865,28
7.	Себестоимость единицы основной продукции	руб.	10212,02
8.	Рентабельность продукции	%	12
9.	Прибыль	т.руб.	61783,68
10.	Срок окупаемости капитальных вложений	лет	5,6

РАСЧЁТ БЕЗУБЫТОЧНЫХ ОБЪЁМОВ ПРОДАЖ И ЗОН БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Безубыточный объём продаж, и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, при обосновании управленческих решений, при оценке деятельности предприятий. Расчёт данных показателей основывается на взаимодействии:

Затраты - Объём продаж - Прибыль

Безубыточность - такое состояние, когда бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков, т.е. это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Или это количество единиц продукции, которое необходимо продать, чтобы покрыть затраты, и после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль предприятию.

Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объёмом продаж - это зона безопасности (зона прибыли). Чем она больше, тем прочнее финансовое положение предприятия.

Анализ «Издержки - Объём - Прибыль» требует разделения издержек на переменные и постоянные с помощью «Промежуточного финансового результата» - деятельности предприятия, величина которого называется «Валовой маржей» или «Результатом от реализации после возмещения переменных затрат», или «Суммой покрытия», или «Вкладом».

Одной из главных целей менеджмента является максимизация «Валовой маржи», т.к. именно она является источником покрытия постоянных издержек и формирования прибыли.

Сила воздействия операционного рычага рассчитывается отношением валовой маржи к прибыли и показывает: сколько процентов изменения прибыли даёт каждый процент изменения выручки.

Рассматривая поведение, переменных и постоянных издержек, необходимо очерчивать релевантный период (диапазон), т.е. структура издержек, т.е. суммарные постоянные издержки и переменные издержки на единицу продукции неизменны лишь в определенном периоде и при определенном количестве продаж. Имея расшифровку затрат на калькулируемую продукцию (калькуляцию на выработку товарной продукции), рассчитываем общие переменные издержки и постоянные издержки для исходного варианта.

Переменные состоят из суммы издержек на:

1. Сырьё за вычетом стоимости некалькулируемой (попутной) продукции (отходов) - 192719,85 т.руб.

2. Вспомогательные материалы - 5401,1 т. руб.

3. Энергозатраты, всего - 94189,97 т. руб.

4. Внутризаводская перекачка, всего - 9612,96 т. руб.

Итого: 301923,88 т. руб.

Постоянные это:

1. Заработная плата основных производственных рабочих (по повременной системе оплаты труда) - 3782,43 т. руб.

2. Отчисления на социальные нужды - 1286,03 т. руб.

3. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования - 34680,09 т.руб.

4. Амортизация - 25113,28 т. руб.

5. Цеховые расходы - 11106,5 т. руб.

6. Общезаводские расходы - 43980,3 т. руб.

7. Общепроизводственные расходы - 80007,3 т. руб.

Итого: 214524,22 т. руб.

На единицу товарной продукции:

1. Переменные: 301923,88 / 50417,55 = 5,99 т. руб. / т.

2. Постоянные: 214524,22 / 50417,55 = 4,25 т. руб. / т.

Цена товарной продукции составляет 11437,46 руб. / т. или 576648,71 т. руб. годового объема выработанной основной продукции.

Предприятие намерено по прогнозу увеличивать выручку от реализации на 5% ежегодно, на ближайшие три года, что составит:

I год: 576648,71 · 1,05 = 605481,15 т. руб.

II год: 576648,71 · 1,1 = 634313,58 т. руб.

III год: 576648,71 · 1,15 = 663146,02 т. руб.

Суммарные: переменные + постоянные издержки.

? = 301923,88 + 214524,22 = 516448,1 т. руб.

На единицу продукции: 5,99 + 4,25 = 10,24 т. руб.

Суммарные переменные издержки, следуя за динамикой выручки, должны также возрасти на 5% ежегодно, и составить по прогнозу:

I год: 301923,88 · 1,05 = 317020,07 т. руб.

II год: 301923,88 · 1,1 = 332116,27 т. руб.

III год: 301923,88 · 1,15 = 347212,46 т.руб.

Постоянные издержки принимаем неизменными, равными 214524,22 т. руб.

Прибыль, рассчитанная традиционным способом, составит:

За отчётный год:

576648,71 - 301923,88 - 214524,22 = 60200,61 т. руб.

По плану (прогноз):

I год:

605481,15 - 317020,07 - 214524,22 = 73936,86 т. руб.

II год:

634313,58 - 332116,27 - 214524,22 = 87673,09 т. руб.

III год:

663146,02 - 347212,46 - 214524,22 = 101403,34 т. руб.

Прибыль, рассчитанная с помощью операционного рычага.

Сила воздействия операционного рычага составляет:

За отчётный год:

Это означает, что по плану (прогноз) пятипроцентное увеличение выручки должно принести рост прибыли на:

I год: (5% • 4,56 ) = 22,8 %

или 60200,61 · 1,228 = 73926,35 т. руб.

II год: (10% • 4,56) = 45,6 %

или 60200,61 · 0,456 + 60200,61 = 87652,09 т. руб.

III год: (15% • 4,56) = 68,4 %

или 60200,61 • 0,684 + 60200,61 = 101377,83 т. руб.

Вывод: Результаты вычислений прибыли традиционным способом и с помощью операционного рычага практически сходятся.

Операционный анализ называется также анализом безубыточности, т.к. можно рассчитать такую сумму или количество продаж, при которой приход равен расходу, т.е. бизнес не несёт убытков, но и не имеет прибыли.

Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки. Продажи выше точки безубыточности приносят прибыль.

Точка безубыточности - это тот рубеж, который предприятию необходимо перешагнуть, чтобы выжить. Поэтому точку безубыточности, как правило, называют порогом рентабельности. Чем выше порог рентабельности, тем труднее его перешагнуть. С низким порогом рентабельности легче пережить падение спроса на продукцию, отказаться от неоправданно высокой цены реализации. Снижения порога рентабельности можно добиться наращиванием валовой маржи (повышая цену и (или) объём реализации и снижая переменные издержки), либо (а также) сокращением постоянных издержек.

Идеальные условия бизнеса - сочетание низких постоянных издержек с высокой валовой маржей.

Валовая маржа = сумма реализации - переменные издержки.

Операционный анализ ищет наиболее выгодную комбинацию переменных и постоянных издержек, цены и физического объёма реализации.

Запас финансовой прочности показывает: как далеко планируемая выручка «убегает» от порога рентабельности.

Для расчёта:

1. порога рентабельности;

2. силы воздействия операционного рычага;

3. запаса финансовой прочности предприятия

рекомендуются следующие вычисления:

Все показатели берём без НДС

1. Валовая маржа = Выручка от реализации - переменные издержки.

576648,71 - 301923,88 = 274724,83 т. руб.

2. Коэффициент валовой маржи =

- это доля валовой маржи в выручке от реализации.

3. Порог рентабельности (пороговая выручка, точка безубыточности), он равен:

4. Запас финансовой прочности предприятия - это превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности:

576648,71 - 446925,46= 129723,25 т. руб.

4.а. Запас финансовой прочности в процентах =

5. Прогнозируемая прибыль =

= Запас финансовой прочности • Коэффициент валовой маржи

129723,25 · 0,48 = 62267,16 т. руб.

6. Сила воздействия операционного рычага =

7. Маржинальный доход = Прибыль + Постоянные затраты (издержки):

62267,16 + 214524,22 = 276791,38 т. руб.

8. Количество продаваемого товара по прогнозу на первый, второй, третий годы.

т. руб.

9. Уточнённая выручка по прогнозу на первый, второй, третий годы:

На базе исходных данных, приведённых ранее, рассчитаем ключевые показатели предприятия (см. таблицу 17).

Постоянные издержки производства могут меняться (увеличиваться, уменьшаться), но не пропорционально выручке. Увеличение или уменьшение их соответственно влияет на величину порога рентабельности (пороговой выручке, точки безубыточности).

Расчёт показывает, что по мере удаления выручки от порогового её значения вправо сила воздействия операционного рычага ослабевает, а запас финансовой прочности увеличивается. И, наоборот: по мере удаления выручки от порогового её значения влево сила воздействия операционного рычага усиливается, а запас финансовой прочности уменьшается, что в обоих случаях сказывается на прибыли, которая увеличивается и уменьшается соответственно.

Таким образом, эффект операционного рычага изменяется по мере удаления от порога рентабельности. Умение оценить силу воздействия операционного рычага, порог рентабельности и запас финансовой прочности позволяет быстро определить, какое влияние окажет изменение продаж на прибыль, на тенденции изменения финансово-хозяйственного положения предприятия.

Значение запаса прочности показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшения конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на величину порогового значения, то фирма будет получать прибыль; если более чем на данную величину, то фирма окажется в убытке (см. рис. 1).

Запас финансовой прочности показывает, какое возможное падение выручки может выдержать бизнес, прежде, чем начнёт нести убытки. Большой запас финансовой прочности служит «подушкой». Маленький - предупреждением.

Процентное выражение запаса финансовой прочности используется в финансовом менеджменте для оценки степени риска бизнес-плана. Чем ниже этот процент, тем выше риск. Неблагоприятная ассортиментная структура продукции может оказать пагубное влияние на результаты бизнеса и увеличить связанный с ним риск. Главным критерием оценки ассортиментной структуры служит коэффициент валовой маржи (коэффициент покрытия). Низкое значение этого коэффициента сопровождает незначительные прибыли и даже убытки.

Построим график, в котором горизонтальная ось (Количество единиц товара - Объём продаж) совпадает с линией безубыточности. Точка безубыточности образуется при пересечении линии, соединяющей точку планируемой прибыли при заданном физическом объёме продаж и точку постоянных издержек, с горизонтальной осью (линией безубыточности).

Таблица 16 - Расчет ключевых показателей предприятия

Показатели	Ед. измерения	Пороговое значение. Исходный вариант (сравнимый)	Прогноз (с увеличением на 5%)
			1-й год	2-й год	3-й год
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации	т. руб.	576648,71	576648,71 · 1,05 = 605481,14	576648,71 · 1,1 = 634313,58	576648,71 · 1,15 = 663146,02
Переменные издержки	т. руб.	301923,88	301923,88 · 1,05 = 317020,07	301923,88 · 1,1 = 332116,27	301923,88 · 1,15 = 347212,46
Постоянные издержки	т. руб.	214524,22	214524,22	214524,22	214524,22
Предполагаемая прибыль	т. руб.	576648,71 - 301923,88 - 214524,22 = 60200,61	605481,15 - 317020,07 - 214524,22 = 73936,86	634313,58 - 332116,27 - 214524,22 = 87673,09	663146,02 - 347212,46 - 214524,22 = 101403,34
1. Валовая маржа (сумма покрытия)	т. руб.	576648,71 - 301923,88 = 274724,83	605481,15 - 317020,07 = 288461,08	634313,58 - 332116,27 = 302197,31	663146,02 - 347212,46 = 315933,56
2. Коэффициент валовой маржи (коэф. покрытия)	т. руб.
3. Порог рентабельности (пороговая выручка, точка безубыточности)	т. руб.
4. Запас финансовой прочности	т. руб.	576648,71 - 446925,46 = 129723,25	605481,15 - 446925,46 = 158555,69	634313,58 - 446925,46 = 187388,12	663146,02 - 446925,46 = 216220,56
4.а. Запас финансовой прочности	%
5. Прогнозируемая прибыль	т. руб.	129723,25 · 0,48 = 62267,16	158555,69 · 0,48 = 76106,73	187388,12 · 0,48 = 89946,3	216220,56 · 0,48 = 103785,87
6. Сила воздействия операционного рычага
7. Рост прибыли	%	-	(5% • 4,56) = 22,8	(10% •4,56) = 45,6	(15% • 4,56) = 68,4
8. Маржинальный доход	т. руб.	62267,16 + 214524,22 = 276791,38	76106,73 + 214524,22 = 290630,95	89946,3 + 214524,22 = 304470,52	103785,87 + 214524,22 = 318310,09
9. Количество продаваемого товара (по сумме всей номенклатуры) (Объём продаж)	т.
10. Уточнённая выручка	т. руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Экономика организации (предприятий): Учебник для вузов. Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандира. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

2. Экономика предприятия: учебни для вузов / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф., В.А. Швандира- 5-е изд., перераб/ и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

3. Предпринимательство: учебник для вузов / Под ред. преф. В.Я. Горфинкеля, проф. Г.Б. Поляка, роф. В.А. Швандира. -7-е изд. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

4. Выварец А.Д. Экономика предприятия: учебник для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

5. Кудров В.М. Национальная экономика России: Учебник. - 2-е изд. испр. и доп. - М.: Дело, 2007.

6. Экономика предприятия: Тесты, задачи, ситуации: учеб. Пособие для студентов вузов/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, Б.Н. Чернышева. -4-е изд.. перераб и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

7. Огвоздин В.Ю. Управление качеством: Основы теории и практики: Учеб.пособие. - М.: Дело и сервис, 2005.

8. Экономика предприятия (фирмы): Учебник / Под ред. О.И. Волкова и др. - М.: ИНФРА М., 2005.

9. Аньшин В.М. Инвестиционный анализ: Учебно-практическое пособие - 2-е изд. - М.: Дело, 2005.

10. Романенко И.В. Экономика предприятия-3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005.

11. Грибов В.Д. Экономика предприятия: учебник и практикум. -3-е изд. - М.: Финансы и статистика,2005.

12. Раицкий К.А. Экономика организаций (предприятия): учебник. - М.: Дашков и К, 2006.

13. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практическое пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006.

14. Бухалков М.И. Планирование на предприятии:учебник-3-е изд. - М.: ИНФРА-М,2005.

15. Мамазанова Б.Г. Управление оплатой труда: учебное пособие - М.: Финансы и статистика,2005.

16. Фатхутдинов Р.А. Организация производства: Учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М,2006.

17. Козырев В.М. Основы современной экономики: учебник-3-е изд. - М.: Финансы и статистика,2006.

18. Предпринимательство: Социально-экономическое управление: Учебное пособие/ Под ред. Родионовой Н.В. и др. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

19. Финансы: Учебное пособие/ Под ред. A.M. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика,2007.

20. Окрепилов В.В. Управление качеством :учебник для вузов. -3-е изд., - СПб.: Наука,.

21. Блохина В.Г. Инвестиционный анализ. Ростов н/Д: Феникс,2007.

22. Экономика и управление энергетическими предприятиями: учебник/ Под ред. Н.Н. Кожевникова: учебник. -М,:Академия,2007.

23. Пястолов СМ. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: Академия,2007.

24. Можаева СВ. Экономика энергетического производства-3-е изд. - М.: Лань,2007.

25. Практикум по организации и планированию машиностроительного производства: учебн. пособие/ Под ред. Ю.В. Скворцова. - М.: Высшая школа,2007.

Размещено на Allbest.ru