Банкротство предприятий и банков, их предпосылки

Основной упор при определении формального признака банкротства делается на временном аспекте, например Пашуто В. П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. - М.: КноРус, 2012. - с. 320:

- Объявленная несостоятельной в Болгарии может быть компания, не выполняющая платежные обязательства из-за отсутствия денежных средств в течение двух месяцев.

- В Венгрии банкротом признается должник, не оплативший признанный долг в срок, превышающий 60 дней либо не изложивший в течение 30 дней причины, помешавшие это сделать после предъявления требований.

- В Румынии критический срок неоплаты составляет 30 календарных дней.

- В Польше и Чехии институт несостоятельности существует несколько дольше, чем в вышеназванных странах. В законодательствах этих государств формальные признаки банкротства формулируются менее конкретно.

Несостоятельность субъекта хозяйствования определяется неспособностью выполнять свои обязательства по платежам кредиторов на протяжении длительного времени.

Изучая критерии и признаки несостоятельности (банкротства), следует иметь в виду, что начальные признаки экономической нестабильности предприятия проявляются еще за 1,5-2 года до возникновения более очевидных причин. Кризисная ситуация может быть спровоцирована низким качеством услуг (продукции), некомпетентными действиями руководства либо неблагоприятной обстановкой внутри самой организации («текучка» кадров и т. п.).

К признакам, ведущим к банкротству, могут относиться как глобальные факторы (изменение политической и экономической ситуации в стране), так и менее масштабные явления. Это может быть потеря конкурентного преимущества, вызванная необходимостью повышения стоимости реализуемых товаров, либо отказ ключевых клиентов от покупок. В список критериев несостоятельности можно включить и снижение объема продаж в сочетании с дисбалансом дебиторской и кредиторской задолженности.

Недобросовестный должник может попытаться имитировать банкротство с целью избавиться от необходимости выплатить кредиторскую задолженность. Как правило, собственность организации реализуется через сеть фирм-однодневок. В первую очередь в счет долга сбывается ликвидное имущество, в то время как неликвидное поддерживает иллюзию функционирующего предприятия.

Если у арбитражного управляющего, анализирующего критерии и признаки несостоятельности компании, возникают подозрения организации фиктивного банкротства, он может подать заявление в суд о привлечении виновных лиц к ответственности. При доказанности виновности представителям руководства грозит уголовная ответственность в зависимости от степени нанесенного ущерба.

Признаки, по которым можно оценить несостоятельность того или иного предприятия, подразделяются на формальные и неформальные.

Концентрированным формальным признаком является неплатежеспособность. Неформальные признаки, определяющие возможную предбанкротную ситуацию компании, должны рассматриваться в комплексе и не имеют абсолютной силы. Такие критерии предполагаемого банкротства являются поводом для более скрупулезного анализа ситуации как со стороны руководства компанией, так и со стороны аудиторских и финансовых структур.

Субъектами, заинтересованными в оценке финансово-хозяйственного состояния предприятия являются его акционеры, клиенты, кредиторы и наемный персонал. Закиров Н. И. Экономические проблемы регионов и отраслевых комплексов. // Проблемы современной экономики. - 2011. - №4. - С. 32-43

Множественные неформальные критерии банкротства можно разделить на две группы - документарные и косвенные.

К документарной группе принадлежат признаки, отражающиеся в документации компании (конкретно в бухгалтерском балансе). Они должны быть более или менее детально изучены и подразделяются на пять признаков предбанкротного состояния компании:

Невыполнение сроков или низкое качество предоставления документации. Задержки такого рода могут свидетельствовать о неэффективной работе информационной системы и финансовых служб компании, что является сигналом для принятия мер руководством.
Предпосылками нестабильного положения компании могут стать резкие изменения в статьях баланса как со стороны активов, так и относительно пассивов. Негативным фактом является не только уменьшение ликвидных средств компании, но и их резкий рост, который может свидетельствовать об отсутствии эффективных инвестиций и перспектив роста. Оптимальным является состояние предприятия, когда в свободном распоряжении имеется не более 10% денежных средств.

Тревожным знаком является и увеличение в активах предприятия относительной доли дебиторской задолженности. Это означает либо неразумность кредитной политики в отношении к потребителям, либо задержку последними платежей. Изменения статей дебиторской задолженности могут вызывать уменьшение емкости рынка или банкротство клиентов компании.

К критериям оценки тенденций банкротства предприятия относятся и данные о материальных запасах, то есть запасах сырья, материалов и готовой продукции. Поводом для подозрения может служить не только резкое увеличение запасов, нередко ведущее к затовариванию, но и резкое их снижение. Последнее может быть следствием невыполненных обязательств по поставкам.

Негативной тенденцией может стать и увеличение доли задолженности по зарплате сотрудникам, по выплате дивидендов акционерам и обязательным платежам в бюджет. Ярославская Е. А., Якубов Б. А. Инновационное предпринимательство в единстве трех основных компонентов. // Современные проблемы науки и образования. - 2012. - №6. - С. 35-41

Во вторую группу критериев банкротства входят признаки предкризисного состояния предприятия, не отражающиеся в финансовых документах. Они позволяют провести более раннее прогнозирование ситуации в компании. Своевременное реагирование на их возникновение эффективно для предупреждения кризисного положения.

Предпосылки такого рода достаточно известны из литературных источников по бизнесу. Многие компании терпели крах в результате разногласий в высшем руководстве, трудовых конфликтов и потери наиболее серьезных кредиторов или клиентов.

Более скрупулезный анализ позволит выявить следующие ошибки в практике управления, необнаруженные при поверхностной оценке состояния предприятия:

- руководство компании практикует излишнюю фрагментацию функций или, наоборот, делегирует их узкому кругу лиц;

- неоднократно решает проблемы, решение которых планировалось ранее;

- несвоевременно реагирует на изменение условий рынка;

- установление компанией нереальных цен на свои услуги и товары;

- рискованные внедрения новых идей;

- непродуманное присоединение новых фирм и выход на новые рынки;

- нетрадиционная закупка материалов и сырья;

- развитие деятельности на спекулятивных рынках.

Особо следует отметить неприемлемость резкого изменения стратегии компании. Для клиентов предприятия, заранее не поставленных в известность, новшества такого рода могут вызвать потерю интереса к данной компании.

Таким образом, в случае с рассматриваемой компанией, следует отметить, что конкуренция на мебельном рынке очень высокая. До 2000-х годов мебель была еще в какой-то мере дефицитным продуктом, так что мы, начиная свою деятельность, привозили ее вагонами, и за несколько недель она у нас вся расходилась. На сегодня все не так. Остались прежние производители. Появляются новые производственные мощности. Много мебели везут из-за рубежа. Поэтому сложно гарантировать, что производство будет давать хорошую прибыль.

Рентабельность мебельного производства сегодня невысокая. Поэтому многие производители находятся в России на грани банкротства. Периодически кто-то закрывается. Например, кировская мебельная фабрика «Лотос» до кризиса очень активно развивалась и наращивала свои обороты, но во время кризиса не смогла оперативно закрыть кредиты и вынуждена была практически остановить свою работу. Сейчас правительство Кировской области помогло фабрике с кредитами, но напряженность все равно остается, и предприятие работает с перебоями. Электрогорская мебельная компания -- одна из крупнейших мебельных фабрик еще в СССР -- сегодня почти не работает, хотя в свое время она не успевала производить мебель: ее забирали даже не со склада, а сразу из цехов.

Кроме того, на российском рынке мебели много иностранных компаний. По статистике, в Россию завозится порядка 60% потребляемой мебели. Если даже посмотреть на мебель из Китая, несмотря на большие таможенные расходы и большие транспортные издержки, привозить мебель из Китая дешевле, чем производить ее у нас в России. Это в первую очередь связано с тем, что в Китае очень сильная государственная поддержка производителей в целом. И Китай делает все для того, чтобы продукция производилась и уходила в первую очередь на экспорт -- и законодательно они все эти моменты закрепили и отработали.

В России, к сожалению, много говорится о поддержке производителей, но даже озвученные хорошие идеи остаются только на бумаге. Много говорится о финансовой поддержке, о кредитовании малого бизнеса, но почти у каждого производителя мебели есть проблемы с кредитами: мало того, что их дают под высокие проценты, но их еще и сложно получить. А ведь любое производство невозможно развить и построить финансовую устойчивость без дополнительных периодических материальных вкладов.

Например, «Татмебель», которая была основным производителем мебели в Татарстане, обанкротилась, компанию распродали по кусочкам, и на территории фабрики в основном работают различные торговые организации, которые продают автомобили, оказывают услуги и так далее. Остальные серьезные производители в Татарстане либо полностью закрыты, либо производят малые объемы, как, например, «Татмебельбыт». Но таких крупных фабрик, которые были раньше, сегодня нет. В Татарстане приоритетное направление -- переработка химической и нефтехимической продукции, а не мебельная промышленность.

По мнению специалистов, самая большая проблема российского бизнеса заключается в том, что нет национальной идеи, что сначала нужно дать предпринимателю возможность развиться, подняться, а потом уже снимать пенку, получать отдачу. Трудно получить кредиты под низкий процент и на длительный срок. И многие предприниматели не развиваются потому, что просто боятся брать кредиты на развитие, чтобы не попасть в сложную ситуацию с возвратом, что может быстро привести к банкротству. Магомедов А. М., Маллаева М. И. Экономика фирмы. - М.: Инфра-М, 2013. - с. 432

Проведем общую оценку финансового состояния предприятия. Анализ показателей баланса показал, что в 2013 году по сравнению с 2012 актив предприятия увеличился на 11308 тыс. руб., или на 44,7%, в том числе за счет увеличения основных средств на 43,19 тыс. руб. или 38,5% и запасов на 3234 тыс. руб. или 52,5%.

Пассивная часть баланса характеризуется тем, что размер заемных средств за отчетный период изменился в сторону увеличения на 5180 тыс. руб. Размер кредиторской задолженности за 2013 год составил 11724, по отношению к предыдущему году сумма задолженности увеличилась на 2980, в процентном соотношении 34,1(Приложение 3).

В перспективе ООО «Антураж» планирует развивать оптовое направление по продажам мебели из Сербии. Затраты с каждым годом растут, коммунальные платежи повышаются, поэтому компания стремится к увеличению объемы продаж. Есть планы построить собственные торговые центры, чтобы не арендовать площади, переплачивая арендаторам огромные деньги. На сегодняшний день арендная плата является основной составляющей затрат компании. Это и есть сдерживающая сила ее развития.

Если ООО «Антураж» удастся построить свои комплексы или самостоятельно, или совместно с партнерами, то прогноз развития рентабельности планируется не в рамках нынешних 10-15% в год, а до 50-60%. В результате диагностики финансовой несостоятельности предприятия можно сделать вывод, что вероятность банкротства ООО «Антураж» низка. Финансовое состояние предприятия является устойчивым, предприятие имеет достаточно средств для погашения всех своих обязательств и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и продаж, также значительную часть вырученных средств активно инвестирует в новые технологии, оборудование, собственные проекты.

3.  Основные этапы банкротства предприятия

3.1 Характеристика основных этапов банкротства предприятия

Не будет преувеличением сказать, что процедура признания юридического лица банкротом, является одним из самых сложных процессов признания финансовой несостоятельности субъекта. В связи с этим, большинство норм Федерального закона №127-ФЗ от 26.10.2002г. «О несостоятельности (банкротстве)», посвящено именно правилам, касающимся юридических лиц (далее - юридических лиц). Некоторые общие нормы, имеющие отношения к банкротству юридических лиц, даны в ст.65 ГК РФ, и именно с них мы начнем разговор о том, что собой представляет процесс признания несостоятельности указанного объекта.

В соответствии со ст.65 ГК РФ, юридических лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации, может быть признано несостоятельным (банкротом) по решению суда. Гос. корпорация/гос. компания может быть признана несостоятельной, если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан банкротом, если это установлено законом, предусматривающим его создание и деятельность. Таким образом, ГК РФ разграничивает возможности и случаи признания несостоятельности отдельных категорий юридических лиц.

Итогом признания арбитражным судом юридических лица банкротом, является ликвидация последнего. При этом, юридических лицо имеет право самостоятельно инициировать процедуру банкротства. Более того, в ряде случаев (ст.9 ФЗ-№127) оно обязано это сделать, если Максимова В. Ф. Экономическая теория. Концептуальные основы и практика. - М.: Юнити-Дана, 2012. - с. 752:

- удовлетворение требований одного/нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и/или иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами,

- уполномоченным учредительными документами органом юридических лица, принято решение об обращении в суд с заявлением должника,

- органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в суд с заявлением должника,

- обращение взыскания на имущество юридических лица существенно осложнит/сделает невозможной его хозяйственную деятельность,

- юридических лицо отвечает признакам неплатежеспособности (недостаточности имущества).

Основным признаком банкротства юридических лица является его неспособность удовлетворить требованиякредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если они не исполнены в течение 3 месяцев с даты, когда должны были быть исполнены. При наличии данных обстоятельств, а так же если требования к юридических лицу в совокупности составляют не менее ста тыс. рублей, арбитражный суд может возбудить производство по делу о банкротстве.

Помимо должника, правом на обращение в суд с заявлением о признании банкротом, обладают: конкурсные кредиторы (в их состав не входят лица: уполномоченные органы; учредители должника; граждане, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, морального вреда; лица, имеющие требования по выплате вознаграждения по авторским договорам) и уполномоченные органы.

Дело о банкротстве должны быть рассмотрено в срок, не превышающий 3 месяца, с даты подачи соответствующего заявления.

Кредиторы имеют возможность предъявлять свои претензии с момента начала процедуры банкротства. Все требования оформляются только в рамках дела о банкротстве. При этом интересы кредиторов представляет собрание кредиторов, где каждый участник наделяется количеством голосов, в зависимости от суммы задолженности. В рамках собрания выносятся решения, относительно проведения этапов банкротства.

Если целью банкротства является исключительно ликвидация юридических лица, то возможно применение упрощенной процедуры банкротства. А в отношении юридических лиц - должников по обязательным платежам во внебюджетные фонды и бюджет - ускоренная процедура банкротства. Банкротство юридических лица - это правовой способ его ликвидации, а так же юридическая возможность взыскания с него долгов.

Для понимания порядка проведения банкротства юридического лица в целом, необходимо выделить следующие основные процедуры Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 12.03.2014):

- Наблюдение,

- Финансовое оздоровление,

- Внешнее управление,

- Конкурсное производство,

- Мировое соглашение.

Первая процедура - процедура наблюдения, с которой начинается банкротство должника (кроме упрощенных процедур). Цель данной процедуры - обеспечить сохранность имущества должника, провести анализ финансового состояния должника, составить реестр требований кредиторов и провести первое собрание кредиторов (Приложение 4).

Процедуры связанные с восстановлением платежеспособности должника: финансовое оздоровление и внешнее управление.

Процедура финансовое оздоровление, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности (Приложение 5).

В данной процедуре органы управления должника не отстраняются, а действуют в соответствии с ограничениями установленными Законом о банкротстве. Такие ограничения направлены в основном на ограничения в совершении определенных видов сделок, с целью не допустить еще большее увеличение кредиторской задолженности. Также Законом о банкротстве установлены иные последствия и ограничения в ходе управления должником.

Процедура внешнее управление, применяемая в деле о банкротстве к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Термин «антикризисное управление» также относится к данному этапу (Приложение 6).

Процедура направлена также на восстановление платежеспособности должника. Однако, в отличие от финансового оздоровления, в данной процедуре полномочия руководителя должника полностью прекращаются с передачей полномочий внешнему управляющему.

Процедура конкурсное производство, применяемая в деле о банкротстве к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Если восстановить платежеспособность должника в ходе финансового оздоровления, внешнего управления не представляется возможным, либо в результате проведенной процедуры наблюдения по итогам финансового анализа выявляется неспособность восстановления платежеспособности должника в деле о банкротстве выноситься решение о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства.

Конкурсное производство - процедура, направленная на консолидацию имущества должника, за счет которого будет произведено соразмерное удовлетворение требований кредиторов. Галопенко А. Л., Панкрухин А. П. Стратегическое управление. - М.: Омега-Л, 2010. - с. 464

Процедура мировое соглашение, применяемая в деле о банкротстве на любой стадии его рассмотрения в целях прекращения производства по делу о банкротстве, путем достижения соглашения между должником и кредиторами. В соответствии со ст. 150 может быть заключено на любой стадии рассмотрения дела.

Решение о заключении мирового соглашения со стороны конкурсных кредиторов и уполномоченных органов принимается собранием кредиторов, со стороны должника - должником-гражданином или руководителем должника, либо исполняющим обязанности руководителя должника, внешним управляющим или конкурсным управляющим. Утверждение мирового соглашения арбитражным судом в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве, является основанием для прекращения производства по делу о банкротстве.

3.2 Меры противостояния банкротству в условиях современного кризиса

Преодоление кризисного состояния требует разработки специальных методов управления предприятием. Рыночная экономика сформировала систему методов предварительной диагностики и возможной защиты предприятия от банкротства. Этот методический материал называется «Система антикризисного управления». Реализацией этой системы на практике занимаются менеджеры по антикризисному управлению. Задача системы и этих менеджеров состоит в том, что предполагаемое банкротство диагностируется на ранних стадиях его возникновения. Это позволяет своевременно отреагировать на проблему и воспользоваться механизмом защиты или обосновать необходимость применения последовательных процедур по реорганизации предприятия. Если эти меры не выводят предприятие из кризиса и не способствуют его финансовому оздоровлению, оно в добровольном или принудительном порядке прекращает свою деятельность и начинает ликвидационные процедуры.

Цель антикризисного управления в этом случае формулируется следующим образом: возобновление платежеспособности и восстановление достаточного уровня финансовой устойчивости предприятия. Сообразно цели разрабатывается специальная политика антикризисного управления предприятия при угрозе банкротства. Она представляет собой часть общей стратегии предприятия и заключается в разработке и использовании системы методов предварительной диагностики грозящего банкротства и механизмов оздоровления предприятия, обеспечивающих защиту от банкротства.

Осуществление данной политики предусматривает реализацию следующих ступеней Файфер Боб Издержки - вниз, продажи - вверх. 78 проверенных способов увеличить вашу прибыль.\ пер. Петровской И. В. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2009. - с. 160:

- Периодическое исследование финансового состояния предприятия с целью раннего обнаружения признаков его кризисного развития, вызывающих угрозу банкротства.

- Определение масштабов кризисного состояния предприятия.

- Изучение основных факторов, обусловивших (и обусловливающих в предстоящем периоде) кризисное развитие предприятия.

- Формирование целей и выбор основных механизмов антикризисного финансового управления предприятием при угрозе банкротства.

- Внедрение внутренних механизмов финансовой стабилизации

- Выбор эффективных форм санации предприятия.

- Финансовое обеспечение ликвидационных процедур при банкротстве предприятия. Эти функции менеджмента возлагаются на ликвидационную комиссию.

Задача менеджмента состоит в том, чтобы своевременно распознать и обеспечить принятие таких управленческих решений, которые будут способствовать снижению влияния негативных процессов на состояние объекта. Пусть не для полного предотвращения кризиса, а хотя бы частичной локализации наиболее существенных его проявлений. Содержание и результаты диагностических исследований позволят сделать вывод, что они являются одним из наиболее универсальных средств получения достоверной информации о состоянии и отклонениях в развитии исследуемого объекта.

Они особенно важны в менеджменте социально-экономических систем, поскольку могут заранее, до момента проявления отрицательных тенденций в каких-либо внутренних или внешних процессах, охватывающих их деятельность, выявить моменты, порождающие подобные тенденции, импульсы и принять соответствующие меры по их ликвидации или снижению степени негативных воздействий. Наибольший эффект от проведения диагностических исследований достигается в том случае, если они носят комплексный поступательный характер.

В ситуации кризиса проблема поиска, внедрения и использования таких форм и методов управления организацией, которые бы способствовали ее оздоровлению, становится очень актуальной. Одним из таких способов является оптимизация активов компании.

Одной из главных задач антикризисного менеджмента является обеспечение такого состояния компании на рынке, когда нет никаких предпосылок для развития кризисных ситуаций. Основное внимание должно уделяться преодолению временных трудностей путем применения всех возможностей современного менеджмента, создания и использования на каждом предприятии специального комплекса мероприятия , который бы способствовал выздоровлению кризисного предприятия.

Отличительными особенностями антикризисного менеджмента от обычных форм, методов и способов менеджмента являются следующие черты Ириков В. А. Разработка и реализация результативных программ инновационного развития предприятий и территорий. Методика и практика. - М.: МЗ Пресс, 2011. - с. 84:

- главным назначением антикризисного менеджмента является сохранение устойчивого и стабильного положения предприятия на рынке при любых изменениях окружающей среды (экономические, политические, социальные изменения),

- в рамках антикризисного менеджмента используются те управленческие инструменты, которые обладают наибольшей эффективностью в устранении временных затруднений фирмы, в том числе финансовых,

- основой антикризисного менеджмента является процесс постоянных инноваций во всех сферах деятельности компании.

Антикризисное финансовое управление - это использование специальных управленческих решений, направленных на предупреждение и преодоление финансовых кризисов компании, а также минимизацию их негативных финансовых последствий.

Главной целью антикризисного управления финансами является восстановление показателей финансовой устойчивости компании и минимизация размеров снижения его рыночной стоимости, которые вызваны финансовыми кризисами.

Задачи антикризисного финансового менеджмента Левачев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. - электронная библиотека www.knigi-uchebniki.com :

- Своевременная диагностика предкризисного состояния фирмы и использования предупреждающих мер с целью предотвращения наступления кризисной ситуации,

- Восстановление платежеспособности компании и его финансовой устойчивости,

- Предотвращение наступления банкротства и ликвидации компании,

- Минимизация возможных негативных издержек кризиса компании.

Основные принципы антикризисного управления финансами предприятия:

- Готовность к изменениям, происходящим в организации.

- Принцип использования превентивных мер гласит о том, что лучше вовремя предупредить возникновение кризиса, чем осуществлять его разрешение и в последствии бороться с его негативными последствиями.

- Принцип немедленного реагирования. Чем раньше будут приняты меры по ликвидации кризиса, чем меньшие последствия он окажет на деятельность предприятия.

- Принцип комплексности управленческих решений, направленных на ликвидацию кризиса.

В экономической науке кризис рассматривается с точки зрения макроэкономической концепции, то есть кризис в каждой конкретной компании должен рассматриваться как отражение макрокоэномической ситуации в государстве в целом.

Необходимость проведения реструктуризации связана с тем, что многие отечественные предприятия находятся на грани краха, а также с высокой конкуренцией в отрасли и возможными перспективами снижения прибыльности.

Очевидно, что меры по восстановлению потенциала и платежеспособности компании и ликвидации негативных проявлений кризиса являются начальным этапом финансовой стабилизации. Их основная задача состоит в обеспечении сбалансированности текущих активов и краткосрочных финансовых обязательств предприятия, которое достигается с помощью использования различных финансовых инструментов и методов. Цель выполнения программы антикризисных финансовых мероприятий считается достигнутой при условии, что устранен основной признак кризиса на предприятии - неплатежеспособность. Шей Тони Доставляя счастье. От нуля до миллиарда. История создания выдающейся компании из первых рук. / Пер. Шилин С. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. - с. 304

Из этого следует вывод: несмотря на то, что платежеспособность компании может быть восстановлена за определенное время за счет использования аварийных финансовых операций, причины, способствующие возникновению ситуации неплатежеспособности, могут оставаться неизменными при условии, что финансовое равновесие компании не будет восстановлено до безопасного уровня. Только таким образом угроза банкротства может быть устранена как на короткий, так и на продолжительный период времени.

Для преодоления кризисной ситуации в экономике страны считается целесообразным в корне изменить отношение общества к предпринимательству, начиная с идеологии. Конечно, предприниматели бывают разные -- есть недобросовестные, но есть и те, которые работают с душой, социально ответственны, хотят сохранить коллектив. Нужно создать государственную приоритетную программу по развитию бизнеса, а не ждать, что придут иностранные компании и откроют у нас предприятия.

3.3 Преодоление экономической несостоятельности в антикризисном управлении компании

Кризис можно рассматривать как объективно существующего природного явления эволюции и развития процессов в нашей жизни. С другой стороны, кризис как категория существует только в намерениях человека и социально-экономических систем во всех формах. Это главным образом аксиологическая категория. Кризис сам по себе не существует, он существует только через восприятие и оценку субъектом кризиса и в этом его субъективный характер.

Можно выделить различные подходы к содержанию понятия кризис как объекта управления. Изначально это была ликвидация последствий стихийных бедствий, спасение человеческих жизней, защита жизни, здоровья и имущества населения от огня, промышленных аварий, техногенных и экологических катастроф. Однако, со второй половины прошлого века и по настоящее время управление кризисом и управление рисками интенсивно входит в понятие управления предприятием.

Вариабельность объектов, а также причин и последствий кризиса приводит к антагонистическому характеру определения самого термина «кризис». Критический анализ отдельных точек зрения позволяет сделать вывод, что в более ранних по времени работах он рассматривался как резкий переход от нормального устойчивого состояния к кризису, таким образом, он определяется как внезапное, неожиданное, удивительное и непредсказуемое событие.

Помимо многочисленных типологий кризисов, также отсутствует единый подход к дифференциации фаз континуума, включающих в себя, как правило: обучение, планирование, выявление негативных сигналов, предупреждении, реагирование, восстановление, посткризисное состояние. Каждая из этих фаз характеризуется самостоятельным набором исследований.

Многие специалисты придерживаются точки зрения что кризис развивается как последовательность трех фаз: предупреждающие сигналы, острая стадия, усиление и разрешение. Острая фаза - это пиковое накопление организационных дисфункций, которые существуют уже давно, но, были упущены.

На наш взгляд, кризис - это естественный процесс возникновения и индуцирования последствий, спровоцированных триггер-событиями, присущих деятельности любого предприятия на протяжении все его жизнедеятельности. Кризис создает для него «окно» возможностей, в рамках которого предприятие мотивировано к изменениям. При его закрытии обратный процесс практически не возможен.

Следует отметить, что в зарубежной практике управление кризисом трактуется достаточно широко и включает в себя целый комплекс проблем: стихийные бедствия, землетрясения, техногенные аварии, террористические акты, экологическая катастрофа, PR-компании и т.д.. При этом разработанная технология достаточно универсальна и позволяет решить любую социально-экономическую, финансовую, организационную задачу.

Следует справедливо заметить, что методология антикризисного управления за последние двадцать лет прошла в России определенный путь развития от полного копирования западных научных направлений до создания собственных отечественных разработок. Базилевич А. И. Инновационный менеджмент предприятия. - М.: Юнити - Дана, 2009. - 232 с.

Одной из форм антикризисного управления напрямую связанной с управлением экономической несостоятельностью предприятия.

Следует также отметить, что в последнее время происходит дистанцирование антикризисного управления от теории организации. Авторы все чаще делают акцент на отдельных исключительных ситуациях, что не позволяет теоретизировать функционировании предприятия в целом. Во-вторых, без твердой концепции, определяющей рамки исследования, оно утрачивает свою легитимность и рискует не идентифицировать изучаемое явление. В-третьих, антикризисное управление страдает от монолитности способов преодоления кризисной ситуации, основанных на примерах крупных зарубежных компаний.

Таким образом, осуществление антикризисного управления на основе единой методологии позволит обеспечить эффективное управление несостоятельным предприятием.

Описывая финансовую ситуацию в компаниях в связи с несостоятельностью, авторы дают несколько определений в различных интерпретациях: экономическая несостоятельность, коммерческая (профессиональная) несостоятельность, техническая несостоятельность, несостоятельность в банкротстве, банкротство. Скляревская В. А. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. - М.: Дашков и Ко, 2012. - с. 340

Ниже нами разработана собственная классификация экономической несостоятельности предприятия (рис.2).



Рис.2 Классификация экономической несостоятельности

В ситуации экономической несостоятельности существует два основных варианта разрешения возникших проблем: в частном порядком, путем пересмотра существующих требований, или публично посредством банкротства. Несомненно, что результативность каждого из вариантов будет зависеть от многих факторов, в том числе характеристик и производительности предприятия, макроэкономических и рыночных факторов. В исследованиях отечественных и зарубежных авторов более широко изучены проблемы прогнозирования кризисных ситуации, чем вероятность и условия ее разрешения. Антикризисное управление \ Под ред. Жарковской Е. П., Бродского Б. Е., Бродского И. Б. - М.: Омега-Л, 2011 г. - с. 472

Ниже нами рассмотрены наиболее значимые факторы, влияющие на способность предприятия-должника преодолеть экономическую несостоятельность (рис.3).

Рис. 3. Детерминанты преодоления экономической несостоятельности

При рассмотрении факторов, от которых зависит успех преодоления предприятие последствий нештатной ситуации нельзя не рассмотреть проблему асимметричности информации, служащей базисом проектов перестройки хозяйственных операций предприятия, направленных на восстановление его платежеспособности. Требует внимания тот факт, что значительная доля ранее реорганизованных предприятий неэффективна уже после реализации антикризисных мероприятий.

Менеджмент осуществляет выбор относительно «жизнеспособности» предприятия, в трехмерной системе координат, где аргументами служат: уровень платежеспособности предприятия-должника и наличие (отсутствие) преднамеренных действий со стороны органов управления, а функцией - целесообразность ликвидации (реорганизации) должника. Поздняков В. И., Прудников В. В. Экономика предприятия (фирмы). Практикум. - М.:Инфра-М, 2010. - с. 320

Такая система координат представлена на рисунке 4 в виде трехмерного куба решений по определению жизнеспособности предприятия-должника, разделенного на восемь зон.

Рис. 4. Куб решений по определению жизнеспособности предприятия-должника

Каждая вершина куба характеризуется выбором должника (предоставить достоверную информацию или фальсифицированную), состоянием анализируемого объекта (платежеспособный или неплатежеспособный) и выбором кредитора (ликвидировать предприятие или предоставить второй шанс). Отдельно выделен сектор в кубе решений по определению жизнеспособности предприятия-должника. Вертикальные заштрихованные грани соответствуют выбору кредитора (ликвидация или реорганизация), а горизонтальные - должника (правда или ложь).

Таким образом, результативность преодоления экономической несостоятельности во многом определяется общественным договором между должником и кредитором.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Банкротство компании - сложная совокупность процедур, имеющая свои нюансы, которые в полной мере известны только юристу.

В соответствии с ФЗ «О банкротстве», несостоятельность (банкротство) - это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Кроме того, в законе указано, что признаком банкротства юридического лица является неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Инновационный менеджмент и экономика организации (предприятии): практикум / под ред. д.э.н. Б.Н. Чернышева, к.э.н. Т.Г. Попадюк. - М.: ИНФРА-М.: Вузовский учебник, 2009. - 240 с.

В перспективе ООО «Антураж» планирует развивать оптовое направление по продажам мебели из Сербии. Затраты с каждым годом растут, коммунальные платежи повышаются, поэтому компания стремится к увеличению объемы продаж. Есть планы построить собственные торговые центры, чтобы не арендовать площади, переплачивая арендаторам огромные деньги. На сегодняшний день арендная плата является основной составляющей затрат компании. Это и есть сдерживающая сила ее развития. Если ООО «Антураж» удастся построить свои комплексы или самостоятельно, или совместно с партнерами, то прогноз развития рентабельности планируется не в рамках нынешних 10-15% в год, а до 50-60%.

В результате диагностики финансовой несостоятельности предприятия можно сделать вывод, что вероятность банкротства ООО «Антураж» низка. Финансовое состояние предприятия является устойчивым, предприятие имеет достаточно средств для погашения всех своих обязательств и одновременно бесперебойного осуществления процесса производства и продаж, также значительную часть вырученных средств активно инвестирует в новые технологии, оборудование, собственные проекты.

Очевидно, что меры по восстановлению потенциала и платежеспособности компании и ликвидации негативных проявлений кризиса являются начальным этапом финансовой стабилизации. Их основная задача состоит в обеспечении сбалансированности текущих активов и краткосрочных финансовых обязательств предприятия, которое достигается с помощью использования различных финансовых инструментов и методов. Цель выполнения программы антикризисных финансовых мероприятий считается достигнутой при условии, что устранен основной признак кризиса на предприятии - неплатежеспособность. Курлыкова А. В. Стратегический менеджмент. - М.: Инфра-М, 2013. - с. 176

Из этого следует вывод: несмотря на то, что платежеспособность компании может быть восстановлена за определенное время за счет использования аварийных финансовых операций, причины, способствующие возникновению ситуации неплатежеспособности, могут оставаться неизменными при условии, что финансовое равновесие компании не будет восстановлено до безопасного уровня.

Только таким образом угроза банкротства может быть устранена как на короткий, так и на продолжительный период времени. Для преодоления кризисной ситуации в экономике страны, и Республики Татарстан, Сафин Ф. считает целесообразным в корне изменить отношение общества к предпринимательству, начиная с идеологии. «Конечно, предприниматели бывают разные -- есть недобросовестные, но есть и те, которые работают с душой, социально ответственны, хотят сохранить коллектив. Нужно создать государственную приоритетную программу по развитию бизнеса, а не ждать, что придут иностранные компании и откроют у нас предприятия».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (ред. от 12.03.2014)

2. Азоева О. В., Мокий М. С., Ивановский В. С. Экономика фирмы. -М.:Юрайт, 2012. - с. 336

3. Акмаева Р. И. Инновационный менеджмент малого предприятия. - М.: Феникс, 2012. - 544 с.

4. Алферова Т. В., Третьякова Е. А. Проблемы модернизации промышленных предприятий в условиях инновационного развития экономики. // Современные проблемы науки и образования. - 2012. - №2. С. 56-63

5. Анализ эффективности инновационной деятельности. Учебник для ВУЗов. \ Под ред. Яшина С. Н., Кошелева Е. В., Макарова С. А. - С.-П.: БХВ Петербург, 2012. - с. 288

6. Антикризисное управление \ Под ред. Жарковской Е. П., Бродского Б. Е., Бродского И. Б. - М.: Омега-Л, 2011 г. - с. 472

7. Базилевич А. И. Инновационный менеджмент предприятия. - М.: Юнити - Дана, 2009. - 232 с.

8. Балдин К. В., Передеряев И. И., Голов Р. С. Управление рисками в инновационно - инвестиционной деятельности предприятия. - М.: Дашков и Ко, 2011. - с. 420

9. Вилкокс Марк, Ридерстрале Йонас Корпорация. Перезагрузка. Как лидеры управляют изменениями. - Королев: John Wiley and Sons, Ltd. 2012. - с. 280

10. Галопенко А. Л., Панкрухин А. П. Стратегическое управление. - М.: Омега-Л, 2010. - с. 464

11. Дюжкова О. М. Модернизация предприятия как императив инновационного развития. // Современные проблемы науки и образования. - 2013. - №1. - С. 45-49

12. Закиров Н. И. Экономические проблемы регионов и отраслевых комплексов. // Проблемы современной экономики. - 2011. - №4. - С. 32-43

13. Захаров В. Я. Антикризисное управление. Теория и практика. М.: Юнити-Дана, 2013 г. - с. 320

14. Инновационный менеджмент и экономика организации (предприятии): практикум / под ред. д.э.н. Б.Н. Чернышева, к.э.н. Т.Г. Попадюк. - М.: ИНФРА-М.: Вузовский учебник, 2009. - 240 с.

15. Ириков В. А. Разработка и реализация результативных программ инновационного развития предприятий и территорий. Методика и практика. М.: МЗ Пресс, 2011. - с. 84

16. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансовый менеджмент. Конспект лекций с задачами и тестами: учебное пособие. - М.: Проспект, 2010. - 504 с.

17. Константинос К. Маркидес. Новая модель бизнеса. Стратагии безболезненных инноваций. \ Перевод: Лучининой Е. Н. - М.: Юрайт, 2010. - с. 304

18. Курлыкова А. В. Стратегический менеджмент. - М.: Инфра-М, 2013. - с. 176

19. Курнышева И. Р., Погосов И. А. Модернизация и конкурентоспособность российской экономики. - М.: Алетейя, 2010. - с. 368

20. Левачев П. А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций: учебное пособие. - Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. - электронная библиотека www.knigi-uchebniki.com

21. Магомедов А. М., Маллаева М. И. Экономика фирмы. - М.: Инфра-М, 2013. - с. 432

22. Максимова В. Ф. Экономическая теория. Концептуальные основы и практика. - М.: Юнити-Дана, 2012. - с. 752

23. Мэнкью Н., Тейлор М. Микроэкономика. - М.: Альфа-Книга, 2013. - с. 544

24. Мэнкью Н., Тейлор М. Экономикс. - Спб.: Питер, 2013. - с. 656

25. Новиков А.В. Теоретико-методологические проблемы жизнедеятельности экономических систем: монография. - Архангельск: Издательство Поморского университетата, 2011. - с. 167

26. Парабеллум А., Мрочковский Н. Выжми из бизнеса все! 200 способов повысить продажи и прибыль. - Спб.: Питер, 2011. - с. 192

27. Паштова Л. Г. Экономика фирмы. Теория и практика. - М.: Феникс, 2011. - с. 272

28. Пашуто В. П. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. - М.: КноРус, 2012. - с. 320

29. Перминов С. М. Дистрибьюция. Стратегия и тактика управления компанией. - СПб.: Питер, 2013. - с. 784

30. Поздняков В. И., Прудников В. В. Экономика предприятия (фирмы). Практикум. - М.:Инфра-М, 2010. - с. 320

31. Скляревская В. А. Организация, нормирование и оплата труда на предприятии. - М.: Дашков и Ко, 2012. - с. 340

32. Слагода В. Г. Экономика. - М.: Форум, 2013. - с. 224

33. Файфер Боб Издержки - вниз, продажи - вверх. 78 проверенных способов увеличить вашу прибыль.\ пер. Петровской И. В. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2009. - с. 160

34. Шей Тони Доставляя счастье. От нуля до миллиарда. История создания выдающейся компании из первых рук. / Пер. Шилин С. - М.: Манн, Иванов и Фербер, 2013. - с. 304

35. Якобсон А. Я. Инновационный менеджмент. - М.: Омега-Л, 2012. - с. 176

36. Ярославская Е. А., Якубов Б. А. Инновационное предпринимательство в единстве трех основных компонентов. // Современные проблемы науки и образования. - 2012. - №6. - С. 35-41

Приложение1

Процедура упрощенного банкротства

Приложение 2

Процедура полного банкротства

Приложение 3

Бухгалтерский баланс ООО «Антрураж» за 2012 - 2013 г:

Актив (I,II разделы). Пассив (III,IV,V разделы)	Код строки	2012	2013	Отклонение
				Абсол	%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	205	262	57	27,8
Основные средства	120	11227	15546	4319	38,5
Незавершенное строительство	130	1128	1524	396	35,1
Долгосрочные финансовые вложения	140	959	1452	493	51,4
ИТОГО по разделу I	190	13519	18784	5265	38,9
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	6160	9394	3234	52,5
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2598	4145	1547	59,5
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	1207	1996	789	65,4
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1349	1750	401	29,7
товары отгруженные	215	826	1219	393	47,6
расходы будущих периодов	216	180	284	104	57,8
налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	121	143	22	18,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	4683	7032	2349	50,2
в том числе: покупатели и заказчики	241	3709	5822	2113	56,9
авансы выданные	245	637	761	124	19,5
прочие дебиторы	246	337	449	112	33,2
Краткосрочные финансовые вложения	250	236	359	123	52,1
Денежные средства	260	598	913	315	52,7
ИТОГО по разделу II	290	11798	17841	6043	51,2
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	25317	36625	11308	44,7
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал	410	826	826	100	100
Добавочный капитал	420	10429	13828	3399	32,6
Резервный капитал	430	186	186	100	100
Фонд социальной сферы	440	1324	1176	-148	-21,2
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	1208	1426	218	18,1
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	-	2659	2659	0
ИТОГО по разделу III	490	13973	20101	6128	43,8
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	-	600	600	0
ИТОГО по разделу IV	590	-	600	600	0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	2600	4200	1600	61,5
Кредиторская задолженность	620	8744	11724	2980	34,1
В том числе: поставщики и подрядчики	621	4529	6132	1603	35,4
Задолженность перед персоналом организации	624	1014	1302	288	28,4
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	717	959	242	33,7
Задолженность перед бюджетом	626	1084	1442	358	33
Авансы полученные	627	1189	1611	422	35,5
Прочие кредиторы	628	211	278	67	31,7
ИТОГО по разделу V	690	11344	15924	4580	40,4
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	25317	36625	11308	44,7

Приложение 4

Процедуры банкротства на этапе наблюдения

Приложение 5

Процедуры банкротства на этапе финансового оздоровления

Приложение 6

Процедуры банкротства на этапе внешнего управления

Размещено на Allbest.ur