2.2.1 Автоматизация производства

Под автоматизацией производства понимается процесс оснащения машинами, оборудованием, приборами и т.п., с помощью которых выполняется комплекс работ без непосредственного участия человека, а когда за ним остаются функции наблюдения, контроля или ремонта (наладки). Автоматизация способствует непрерывности и параллельности производственного процесса и считается высшим уровнем организации производства.

Цель автоматизации - это сокращение трудовых затрат, улучшение условий производства, повышение объема выпуска и качества выпускаемой продукции. Она призвана обеспечить наибольшую экономию общественного труда и наименьшие издержки производства.

2.2.2 Мотивирование персонала

Насколько авторитарной ни являлась бы организация, она должна удовлетворять амбиции и потребности своих членов и делать это по отношению к ним как к индивидам.

П. Дракер

Для того чтобы составить достаточно полное общее представление о мотивации, необходимо ответить на вопросы, касающиеся сущности, содержания и структуры мотивации, а также сущности, содержания и логики процесса мотивации.

Что такое мотивация

В самом общем виде мотивация человека к деятельности понимается как совокупность движущих сил, побуждающих человека к осуществлению определенных действий. Эти силы находятся вне и внутри человека и заставляют его осознанно или же неосознанно совершать некоторые поступки. При этом связь между отдельными силами и действиями человека опосредована очень сложной системой взаимодействий, в результате чего различные люди могут по-разному реагировать на одинаковые действия со стороны одинаковых сил.

Мотивация - это совокупность внутренних и внешних движущих сил, которые побуждают человека к деятельности, задают границы и формы деятельности и придают этой деятельности направленность, ориентированную на достижение определенных целей.

Для того чтобы всесторонне раскрыть понятие мотивации, необходимо рассмотреть три аспекта этого явления:

что в деятельности человека находится в зависимости от мотивационного воздействия;

каково соотношение внутренних и внешних сил;

как мотивация соотносится с результатами деятельности человека.

Потребности - это то, что возникает и находится внутри человека, что достаточно общее для разных людей, но в то же время имеет определенное индивидуальное проявление у каждого человека. Наконец, это то, от чего человек стремится освободиться, так как, пока потребность существует, она дает о себе знать и «требует» своего устранения. Потребности могут возникать как осознанно, так и неосознанно. При этом не все потребности осознаются и осознанно устраняются.

Мотив - это то, что вызывает определенные действия человека. Мотив находится «внутри» человека, имеет «персональный» характер, зависит от множества внешних и внутренних по отношению к человеку факторов. А также от действия других, возникающих параллельно с ним мотивов. Мотив не только побуждает человека к действию, но и определяет, что надо сделать и как будет осуществлено это действие. Мотивы поддаются осознанию. Человек может воздействовать на мотивы, приглушая их действие или даже устраняя их из своей мотивационной совокупности.

Поведение человека обычно определяется не одним мотивом, а их совокупностью, в которой мотивы могут находиться в определенном отношении друг к другу по степени их воздействия на поведение человека. Поэтому мотивационная структура человека может рассматриваться как основа осуществления им определенных действий. Мотивационная структура человека обладает определенной стабильностью. Однако она может меняться, в частности, сознательно в процессе воспитания человека, его образования.

Мотивирование - это процесс воздействия на человека с целью побуждения его к определенным действиям путем пробуждения в нем определенных мотивов. Мотивирование составляет сердцевину и основу в человеком. Эффективность управления в очень большой степени зависит от того, насколько успешно осуществляется процесс мотивирования.

В зависимости от того, что преследует мотивирование, какие задачи оно решает, можно выделить два основных типа мотивирования. Первый тип состоит в том, что путем внешних воздействий на человека вызываются к действию определенные мотивы, которые побуждают человека осуществлять определенные действия, приводящие к определенному для мотивирующего субъекта результату. При данном типе мотивирования надо хорошо знать то, какие мотивы могут побуждать человека к желательным действиям, и то, как вызвать эти мотивы.

Второй тип мотивирования своей основной задачей имеет формирование определенной мотивационной структуры человека. В этом случае основное внимание обращается на то, чтобы развить и усилить желательные для субъекта мотивирования мотивы действий человека, и наоборот, ослабить те мотивы, которые мешают эффективному управлению человеком. Этот тип мотивирования носит характер воспитательной и образовательной работы и часто не связан с какими-то конкретными действиями или результатами, которые ожидается получить от человека в виде итога его деятельности.

Оба эти типы мотивирования не следует противопоставлять, так как в современной практике управления прогрессивно управляемые организации стремятся сочетать оба эти типа мотивирования.

Стимулы выполняют роль рычагов воздействия или носителей «раздражения», вызывающих действие определенных мотивов. В качестве стимулов могут выступать отдельные предметы, действия других людей, обещания и многое другое, что может быть предложено человеку в компенсацию за его действия или, что он желал бы получить в результате определенных действий. Человек реагирует на многие стимулы не обязательно сознательно.

Процесс использования различных стимулов для мотивирования называется процессом стимулирования. Стимулирование имеет различные формы. В практике управления одной из самых распространенных его форм является материальное стимулирование. Однако очень важно не преувеличивать его возможности , так как человек имеет очень сложную и не однозначную систему потребностей, интересов, приоритетов и целей.

Стимулирование - это одно из средств, с помощью которого может осуществляться мотивирование. При этом, чем выше уровень развития отношений в организации, тем реже в качестве средств управления людьми применяется стимулирование. Это связано с тем, что воспитание и обучение как один из методов мотивирования людей приводят к тому, что члены организации сами проявляют заинтересованное участие в делах организации, осуществляя необходимые действия не дожидаясь или же вообще не получая соответствующего стимулирующего воздействия.

Если посмотреть на что в деятельности человека оказывает мотивация, то выяснится, что это следующие характеристики деятельности:

усилие (Одну и ту же работу человек может делать, затрачивая различные усилия. Это отражает то, какие усилия он готов затрачивать. И зависит это от того, насколько он смотивирован на затрату больших усилий при выполнении своей работы.);

старание (Человек может по-разному стараться, выполняя свою роль в организации.);

настойчивость (Это способность человека настойчиво продолжать и развивать начатое дело. Отсутствие настойчивости сказывается негативно на доведении дела до конца. Работник может выдвигать прекрасные идеи и ничего не делать для их выполнения, что на практике будет оборачиваться для организации упущенными возможностями.);

добросовестность (Добросовестность при исполнении работы, означающая ответственное исполнение работы, с учетом всех необходимых требований и регулирующих норм, для многих работ является важнейшим условием их успешного выполнения.);

направленность (направленность как характеристика деятельности человека указывает на то, к чему он стремится, осуществляя определенные действия).

Мотивационный процесс

Мотивация, рассматриваемая как процесс, теоретически может быть представлена в виде шести следующих друг за другом стадий:

Рисунок 3. Схема мотивационного процесса

Первая стадия - возникновение потребностей. Потребность проявляется в виде того, что человек начинает ощущать, что ему чего-то не хватает. Потребности могут быть самыми различными. Условно можно разбить на три группы:

физиологические;

психологические;

социальные.

Вторая стадия - поиск путей устранения потребности. Раз проблема возникла и создает проблемы для человека, то он начинает искать возможности устранить ее: удовлетворить, подавить, не замечать.

Третья стадия - определение целей (направления) действия. Человек фиксирует, что и какими средствами он должен сделать, чего добиться, что получить, чтобы устранить потребность. На данной стадии происходит увязка четырех моментов:

что я должен получить, чтобы устранить потребность;

что я должен сделать, чтобы получить то, что желаю;

в какой мере я могу добиться того, чего желаю;

насколько то, что я могу получить, может устранить потребность.

Четвертая стадия - осуществление действия. На этой стадии человек затрачивает усилия для того, чтобы осуществить действия, которые в конечном счете должны предоставить ему возможность получения чего-то, чтобы устранить потребность.

Пятая стадия - получение вознаграждения за осуществление действия. На данной стадии выясняется то, насколько выполнение действий дало желаемый результат. В зависимости от этого происходит либо ослабление, либо сохранение, либо же усиление мотивации к действию.

Шестая стадия - устранение потребности. В зависимости от степени снятия напряжения, вызываемого потребностью, а также от того, вызывает устранение потребности ослабление или усиление мотивации к деятельности, человек либо прекращает деятельность до возникновения новой потребности, либо продолжает искать возможности и осуществлять действия по устранению потребности (рис. 3).

Процесс мотивации очень сложен и неоднозначен. Существует достаточно большое количество различных теорий мотивации, пытающихся дать объяснение этому явлению, которые могут быть разбиты на две большие группы. Первую группу составляют теории, концентрирующиеся на выявлении и анализе содержания факторов мотивации (теории содержания мотивации), вторую - теории мотивации, точкой концентрации внимания которых является динамика взаимодействия мотивов (теории процесса мотивации), т.е. то, как инициируется и направляется поведение человека.

3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ИННОВАЦИОННОГО ПРОЕКТА И ОЦЕНКА ЕГО ЭФФЕКТИВНОСТИ

3.1 Формирование инновационной идеи

Основное внимание при проведении анализа в первой части дипломной работы было уделено состоянию производительности труда. Это связано с тем, что дальнейшее увеличение прибыли предприятия, при неизменной ценовой политике, возможно только за счет увеличения производительности труда. Увеличив этот показатель, можно удовлетворить имеющийся высокий спрос и снизить себестоимость готовой продукции.

В результате анализа были выявлены следующие проблемы:

1. Высокий процент ручного труда. Его величина составляет до 70 %. Что вызывает простои оборудования. Это говорит о необходимости замены существующей технологии производства новой;

2. Наличие неудовлетворенного спроса. При более детальном изучении данной проблемы выяснилось, что производственный потенциал предприятия исчерпан и дальнейшее увеличение объема выпускаемой продукции невозможно без серьезной реорганизации производственного процесса. До настоящего момента эта проблема не являлась столь животрепещущей, поскольку недостаточный объем производства компенсировался повышенными ценами на готовую продукцию. Но при рассмотрении специалистами компании данной проблемы в перспективе, было обнаружено существенное падение конкурентоспособности продукции предприятия.

Повысить производительность труда и снизить показатель неудовлетворенности спроса можно следующими способами:

1. Дополнить имеющийся парк оборудования соответствующими машинами;

2. Нанять дополнительно квалифицированный персонал.

Так как дополнительные специалисты не повысят качество выпускаемой продукции и не повысят производительность труда, к тому же ООО «МИКОН» обладает ограниченными производственными площадями и, соответственно количеством рабочих мест, поэтому второй вариант решения проблемы можно отклонить.

В связи с вышесказанным предлагается следующее инновационное мероприятие: дополнить имеющийся парк оборудования соответствующими машинами.

3.2 Описание инновации

Суть инновации заключается в замене действующей технологии производства на более прогрессивную: механизацию большей части ручных работ.

С целью оборудования автоматизированной линии разработана программа, включающая в себя ремонт помещений, приобретение оборудование на основании договора с фирмой ELUVATEC (Германия), приобретение а/м Газель и расходных материалов. Основная часть программы уже выполнена, ремонт помещений произведен, частично оборудование получено и введено в эксплуатацию. С приобретением дополнительного оборудования работа цеха будет полностью автоматизирована, что даст возможность двухкратного увеличения объема выпускаемой продукции при тех же внутрипроизводственных издержках.

Для модернизации производства алюминиевых ограждающих конструкций ООО «МИКОН» располагает арендуемыми производственными площадями на территории Калининского района г. Санкт-Петербурга. Здание кирпичное, площадью 300 м кв., с пристройками, оснащено всеми необходимыми для производства коммуникациями:

· водоснабжением;

· канализацией;

· вентиляцией;

· центральным отоплением;

· электропитанием;

· имеются подъездные пути.

Алюминиевые ограждающие строительные конструкции уже завоевали большую популярность среди бизнесменов и наиболее обеспеченного населения города.

Продукция, производимая и планируемая к выпуску ООО «МИКОН» в связи с настоящим проектом, включает в себя все виды алюминиевых ограждающих конструкций, изготавливаемых и монтируемых на заказ - окна, двери, витрины, фасадные конструкции, зенитные фонари, зимние сады, и др.

Разнообразие ассортимента дополняется также многовариантностью изготовления этих изделий в зависимости от заказа конкретного потребителя:

· по площади (без ограничений);

· по количеству степеней открывания окон (1,2 или 3) и видам открываний;

· по густоте переплета (густой, мелкий);

· по количеству створок дверей (1,2 и более) и видам открываний (обычные, маятниковые, откатные);

· по форме контуров (прямые или фигурные);

· по виду стекла (простое, тонированное, бронированное и т.п.);

· по другим параметрам.

Многообразие выбора и удовлетворения желаний заказчика предопределяется 1,5 тыс. наименованиями комплектующих изделий.

Продукция ООО «МИКОН» будет преимущественно изготавливаться на основе профиля фирмы PURSO OY (Финляндия), прошедшего сертификацию по европейскому стандарту и имеющего полный комплект сертификатов для использования в климатических условиях Крайнего Севера и Северо-Западного региона, что гарантирует высокое качество готовых изделий по следующим позициям:

1. морозоустойчивость;

2. защита от ультрафиолетового излучения;

3. неразрушение озонового слоя;

4. экологичность (100%-ное отсутствие канцерогенных свойств).

Важной особенностью сотрудничества с фирмой PURSO OY (Финляндия) является наличие дилерского договора, позволяющего обеспечить прямые поставки всех расходных материалов под конкретный заказ напрямую от производителя в крайне сжатые сроки. Кроме того, фирма PURSO OY предлагает ряд эксклюзивных видов продукции:

усиленный пуленепробиваемый алюминиевый профиль (заказчики - элитные клиенты - банкиры, руководители крупных предприятий);

профили для изготовления противопожарных алюминиевых дверей (противопожарные алюминиевые двери ООО “МИКОН” сертифицированы в системе ВНИИ ПО, применяются при строительстве банковских и офисных помещений).

Таким образом, данное инновационное мероприятие позволяет решить следующие задачи: обновление основных фондов предприятия; сокращение издержек на оплату труда; повышение эффективности использования сырья, двукратное увеличение объема производства. Следствием от внедренных мероприятий станет снижение себестоимости готовой продукции.

Таблица 8

Объекты и направления инвестиций, тыс. руб.

Направления инвестиций	Сумма инвестиций	Освоено на текущий момент	Назначение
1	2	3	4
1. Предмонтажный ремонт помещений	400 000	400 000
2. Приобретение оборудования, в т.ч.:	1 674 000
2.1. Двухголовочная усорезная пила DG-104+E500	1 050 000
2.2. Пила для резки штапика CO 275	70 000
2.3. Фрезерный станок FT-612	140 000
2.4. Копировально-фрезерный одноголовочный станок AS-60/70	49 000		ускорение процесса обработки пазов под замочно-скобяные изделия
2.5. Двухплоскостной фрезерный станок AF-222	115 000		расширение номенклатуры: зенитные фонари, сложные фасадные конструкции
2.6. Углообжимной пневматический пресс ES-710	250 000		автоматизация сборки
3. Приобретение транспортных средств, в т.ч.:	236 000
А./м Газель, оборудованная горкой	232 000		внутригородские перевозки
4. Приобретение расходных материалов	350 000
ИТОГО:	2 660 000	400 000

3.3 Расчет объемов производства

Планируемое рабочее расписание:

Режим работы - 1 сменный

Продолжительность рабочего дня (смены) - 8 часов

Фонд рабочего времени в месяц - 21 день

Многообразие изготавливаемых конструкций и, как следствие, различная их сложность, приводят к большому разбросу количественных характеристик, определяющих объем выпускаемой продукции. Для упрощения, сведем весь объем выпуска к изготовлению следующих изделий:

- окна;

- двери;

- витрины.

В таблице 9 приведены данные по объему выпуска и реализации продукции за месяц при 100 % загрузке оборудования.

Таблица 9

Объем выпуска и реализации продукции за месяц (при 100 % загрузке оборудования)

Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во	Средняя цена (в у.е., 1 у.е. = 1 $)	Стоимость реализованной продукции (у.е.)	Стоимость реализованной продукции (руб.)
Двери	кв.м	150	300	45 000	1 260 000
Окна	кв.м	175	150	26 500	742 000
Витрины	кв.м	200	100	20 000	560 000
ИТОГО:		525		91,5	2 562 000

3.4 Расчет капитальных затрат

Сумма капитальных затрат рассчитывается по формуле:

К = Пн+ Кмонт+ Кз.ч.+ Ктрансп.+ Кдем+Кпр.,	(1)

где	К	- капитальные затраты;
	Пн	- первоначальная стоимость вводимого оборудования;
	Кмонт.	- затраты на монтаж вводимого оборудования;
	Кз.ч., Ктрансп	- затраты на запчасти и транспортировку вводимого оборудования;
	Кдем	- затраты на демонтаж выводимого оборудования;
	Кпр.	- прочие единовременные затраты.

Данные для расчета суммы капитальных затрат приведены в таблице 10.

Таблица 10

Общие инвестиции, руб.

Наименование параметров	0 год (2005)
1. Приобретение оборудования (доставка, монтаж, пусконаладочные работы, обучение персонала)	2 300 000
2. Маркетинговые исследования	123 500
3. Предмонтажный ремонт помещений	400 000
4. Приобретение расходных материалов, запчастей	700 000
ИТОГО общие инвестиции	3 523 500

Сумма капитальных затрат:

К = 2 300 000 + 123 000 + 400 000 + 700 000 + = 3 523 500 (руб.).

Капитальные затраты будут финансироваться за счет собственных средств предприятия.

3.5 Расчет текущих затрат

3.5.1 Расчет переменных издержек на производственную

программу

Многообразие изготавливаемых конструкций и огромное количество профилей и комплектующих изделий к ним (как было сказано выше около 15 тыс. наименований) усложняет расчет затрат на материалы и комплектующие.

Рисунок 4. Дверь двустворчатая «теплая» (габаритные размеры 1,15 х 2,11= 2,43 кв.м)

Ниже приведены расчеты стоимости материалов для типовых конструкций, изготавливаемых ООО «МИКОН»:

Таблица 11

Расчет затрат на материалы на 1 кв. м дверных конструкций

Наименование материалов:	Ед. изм.	Кол-во	Стоимость (в у.е.) (1 у.е.= 1 $)
Ал.профиль (различной номенкл.)	м.п.	27,99	225,51
Покраска			32,43
Уплотнители	м.п.	64,05	51,35
Фурнитура	шт.	11	173,80
Стеклопакет	Кв. м	0,84	21,40
Панель	Кв. м	0,84	9,00
ИТОГО:			513,49
На 1 кв. м			211,31

Рисунок 5. Окно 2-х створчатое с 1 открывающейся створкой, поворотно-откидное (габаритные размеры 1,5 х 1,7 = 2,55 кв. м)

Таблица 12

Расчет затрат на материалы на 1 кв. м оконных конструкций

Наименование материалов:	Ед. изм.	Кол-во	Стоимость (в у.е.) (1 у.е.= 1 $)
1	2	3	4
Ал.профиль (различной номенкл.)	м.п.	10,2	126,54
Покраска			35,95
Уплотнители	м.п.	37,2	15,06
Фурнитура	шт.	15	30,25
Стеклопакет	кв. м	2,06	45,65
Поворотно-откидной механизм	кв. м	0,84	63,58
ИТОГО:			317,02
На 1 кв. м			124,32

Рисунок 6. Витрины теплые с импостом и панелью из «теплого» профиля (габаритные размеры 1,91 х 1,15 = 2,2 кв. м)

Таблица 13

Расчет затрат на материалы на 1 кв. м витринных конструкций

Наименование материалов	Ед. изм.	Кол-во	Стоимость (в у.е.) (1 у.е.= 1 евро)
Ал.профиль (различной номенкл.)	м.п.	6,12	83,07
Покраска			12,21
Уплотнители	м.п.	6,12	5,42
Импост	М.п.	1,15	30,52
Стеклопакет	кв. м	1,78	44,51
ИТОГО:			175,73
На 1 кв. м			80,00

Потребность в материалах на производственную программу 1 месяца при 100 % загрузке оборудования приведена в таблице 14, на программу 2006 г. - в таблице 15.

Таблица14

Потребность в материалах на производственную программу 1 месяца при 100 % загрузке оборудования

Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во	Стоимость материалов на ед. продукции (у.е.)	Стоимость материалов(у.е.)	Стоимость материалов (руб.)
Двери	кв.м	150	211,31	31 697	1 109 378
Окна	кв.м	175	124,32	21 756	761 460
Витрины	кв.м	200	80	16 000	560 000
ИТОГО:		525		69 453	2 430 838

Таблица 15

Потребность в материалах на производственную программу 2006 г.:

	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	ИТОГО: I полугодие
% исп. Мощности	50%	70%	90%	100%	100%	100%
Затраты на материалы (руб.)	1 215 420	1701590	2 187 760	2 430 840	2 430 840	2 430 840	12 397 290
	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	ИТОГО: II полугодие
% исп. Мощности	100%	90%	90%	80%	70%	70%
Затраты на материалы (руб.)	2 430 840	2187760	2187760	1 944 670	1 701 590	1 701 590	12 154 210
Всего предполагается израсходовать на приобретение материалов за 2006 г. (руб.):	24 551 500

3.5.2 Расчет постоянных издержек на производственную программу

Расчет затрат на оплату труда

Рассчитаем действительный фонд рабочего времени по таблице 16.

Таблица 16

Расчет затраты на оплату труда

Персонал	Численность	З/п в месяц	Фонд з/п в мес.
1. Основные рабочие
Участок складирования	1	6 000	6 000
Участок раскроя профиля	1	9 000	9 000
Участок фрезерования	1	12 000	12 000
Участок сборки конструкций	2	12 000	24 000
Участок нарезки штапиков	1	8 000	8 000
Участок упаковки готовой продукции	1	6 000	6 000
Итого:	7		65 000
2. Вспомогательные рабочие
Водитель а/м Газель	1	12 000	12 000
Вспомогательные рабочие (доставка)	2	6 000	12 000
Монтажная бригада	3	12 000	36 000
Итого:	6		66 000
3. Аппарат управления
Директор	1	20 000	20 000
Технический директор	1	18 000	18 000
Коммерческий директор	1	15 000	15 000
Бухгалтер	1	12 000	12 000
Секретарь	1	5 000	5 000
Сметчик	1	6 000	6 000
Начальник смены	1	14 000	14 000
Итого:	6		75 000
4. Охрана	3	3 500	10 500
5.Уборщики	1	4 000	4 000
ВСЕГО:	24		229 500

Затраты на топливо и энергию

· энергопотребление - 20 кВт/ч;

· стоимость 1 кВт - 0,97 руб. без НДС, 1,17 руб. с НДС;

· фонд рабочего времени в сутки - 9 час;

· месячный фонд рабочего времени в часах - 189 час.

Издержки на энергию в месяц:

189х20х1,17 = 4422 руб./мес.

ИТОГО: Издержки на электроэнергию в год: 53071 руб./год

Затраты на услуги связи

в месяц:

· 2 стационарных телефона ПТС - 2 400 руб.

· 3 мобильных телефона Мегафон (директор, коммерческий директор, бригадир монтажников) - 4 500 руб.

· междугородние и международные переговоры - 2 000 руб.

ИТОГО: за месяц - 8 900 руб.

ВСЕГО: Затраты на связь в год: 106 800 руб.

Амортизация

Расчет стоимости амортизации основных фондов приведен в таблице 17

Таблица 17

Расчет стоимости амортизации основных фондов

Наименования основных фондов	Первоначальная стоимость	Норма амортизации	Амортизация в год (руб.)
1. Оборудование	1 674 000	10%	167 400
2. А./м Газель, оборудованная горкой	236 000	20%	47 200
ИТОГО:	1 910 000		214 600

Расходы на рекламу (в т.ч. НДС)

в месяц: 3 500 руб.

в год: 42 000 руб.

Транспортные (эксплуатационные) расходы (2% от объема оборота)

в год - 805 980 руб.

Аренда помещений

площадь - 300 кв. м.

Арендная плата в месяц - 3,5 у.е. за 1 кв. м площади (1 у.е. - 1 $ США)

3,5 х 300 кв.м. = 1050 у.е. = 30 450 руб.

В год: 365 400 руб.

Налоги и отчисления

Расчет налога на добавленную стоимость

Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего оплате в бюджет:

1. НДС, уплачиваемый за производство продукции (услуг):

в год: 40 299 000 /1,2 х 0,2 = 6 716 500 руб.

2. НДС, уплачиваемый за материалы:

в год: 24 551 500 / 1,2 х 0,2 = 4 091 920.

3. НДС, уплаченный за энергоресурсы:

в год: 53071/ 1,2 х 0,2 = 8 845 руб./год.

4. НДС, уплачиваемый за рекламу: 7000 руб/год

5. Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет:

в год: 6 716 500 - 4091920 - 8845 - 7000 = 2 608 735 руб.

Расчет ЕСН

Фонд оплаты труда - 2 574 000 руб.

Пенсионный фонд - 28 % от ФОТ = 720 720 руб/год

Фонд социального страхования - 4 % от ФОТ = 102 960 руб/год.

Фонд обязательного мед. страхования - 3,6 % от ФОТ=92 664 руб./год

ИТОГО: ЕСН = 916 344 руб./год

Расчет Траспортного налога

А/м «Газель» двигатель 90 л/с, ставка 19 руб. Л/с

90 х 19 = 1710 руб./год

Расчет налога на имущество

Стоимость основных фондов- 1 674 000 руб., ставка налога - 2 %

1 674 000 х 0,02 = 33 480 руб./год

Расчет налога на рекламу

Ставка 0,5 % от стоимости услуг:

35 000 х 0,05 = 1 750 руб.

Страховой взнос на обяз. Соц. Страхование от несчастных случаев

Ставка - 0,9 % от ФОТ:

2 574 000 х 0,009 = 23 166 руб.

Налог на нужды образования

Ставка 1 % от ФОТ

2574 000 х 0,01 = 25 740 руб.

Таблица 18

Расчет издержек на производственную программу по статьям затрат на 2006 г.

Статья затрат	Сумма в год (руб.)
1	2
Материалы и комплектующие	24 551 500
ИТОГО: переменные издержки	24 551 500
Заработная плата	2 574 000
Топливо и энергия	53 070
Связь	106 800
Транспорт	671 650
Реклама	42 000
Аренда	365 400
Амортизация	285 780
ИТОГО: постоянные издержки	4 098 700
ВСЕГО:	28 650 200
ЕСН	916 344
Налог на имущество	31 767
Транспортный налог	1 710
Налог на рекламу	1 750
Страховой взнос на обяз. страхование	23 166
Налог на нужды образования	25 740
ИТОГО: Налоги и сборы	3 609 212
ВСЕГО:	32 259 412

3.6 Калькуляция на единицу продукции

Исходные данные:

1. Данные о затратах на основное сырье и материалы на единицу продукции (единица продукции - 1 кв. м) представлены в таблице 19.

Таблица 19

Затраты на основное сырье и материалы, у.е.

Затраты	Дверная конструкция	Оконная конструкция	Витринная конструкция
1. Основное сырье	129,01	62,97	67,79
2. Фурнитура	49,87	35,40	-
3. Покраска	32,43	25,95	12,21
ИТОГО	211,31	124,32	80,00

2. Затраты на топливо и электроэнергию для технологических целей составляют по смете затрат 53 070 руб.

3. Основная заработная плата основных рабочих - 2 574 000 руб.

4. Дополнительная заработная плата - 10%.

5. Отчисления в ЕСФ - 35,6%.

6. ОПР - 4,07% от затрат на материалы.

7. ОХР - 2,30% от затрат на материалы.

8. Коммерческие расходы - 0,07% от заводской себестоимости.

Распределение затрат на электроэнергию для технологических целей производится следующим образом. За базу распределения принимаем затраты на материалы. Для определения процента затрат на электроэнергию (сколько затрат на электроэнергию приходится на 1 рубль затрат на материалы) применяется формула:

%Э = (Э / М ) * 100%,	(2)

где	Э	- затраты на электроэнергию для технологических целей по смете затрат, руб.;
	М	- затраты на материалы, руб.

Размер затрат на электроэнергию, приходящихся на единицу продукции (кв. м), определяется по формуле:

Экв. м = (%Э * Мкв. м ) / 100%,	(3)

где	Мкв. м	- затраты на материалы для производства 1 кв. м. продукции.

%Э = (53 070 / 24 551 500 ) * 100% = 0,22 %;

Э_{кв.м Дверн.} = (0,22 * 5 916,68) / 100 = 13,02 руб.

Расчеты по распределению основной заработной платы основных рабочих осуществляются аналогично.

Плановая калькуляция представлена в таблице 20.

Таблица 20

Плановая калькуляция

Статьи затрат	Дверная конструкция	Оконная конструкция	Витринная конструкция
1	2	3	4
1. Основное сырье и материалы	5 916,68	3 480,96	2 240,00
2. Электроэнергия для технологических целей	13,02	7,67	4,93
3. Основная заработная плата основных рабочих	150,30	132,14	112,76
4. Дополнительная заработная плата основных рабочих	15,03	13,21	11,28
5. Отчисления в ЕСФ от заработной платы основных рабочих	58,86	51,74	44,16
6. ОПР	278,08	163,61	105,28
Цеховая себестоимость	6 431,97	3 849,33	2 518,00
7. ОХР	136,08	80,06	51,52
Заводская себестоимость	6 568,05	3 929,39	2 570,00
8. Коммерческие расходы	4,60	2,75	2,00
Полная себестоимость	6 572,65	3 932,14	2 572,00

Плановая рентабельность продукции составляет 35%. Исходя из этого, определим цену единицы продукции:

Дверная конструкция: Ц_Дв = 6 572,65 * 1,25 = 8 215,81руб.;

Оконная конструкция: Ц_Окон= 3 932,14 * 1,25 = 4915,18 руб.;

Витринная конструкция: Ц_Витр= 2 572,00 * 1,25 = 3 215,00 руб.

3.7 Расчет эффективности инновационного проекта

Потоки наличности - это разность между притоком и оттоком наличности по годам за расчетный период.

К притоку наличности отнесем чистую прибыль от реализации продукции и амортизационные отчисления.

К оттоку наличности отнесем капитальные вложения в основной капитал.

Дисконтирование - это приведение затрат и результатов к одному моменту времени, т. е. определение ценности денежных средств (затрат и результатов, осуществляемых в разное время) в условиях данного года.

Коэффициенты дисконтирования рассчитываются по формуле сложных процентов:

	(4 )
где	Е	- норма дисконта (норма дохода за год на вложенный капитал);
	T	- текущий период (год, месяц, и т.д.).

Денежные потоки и их дисконтирование представлены в таблице 21.

Таблица 21

Расчет чистой текущей стоимости проекта

Период	Поток денежных средств, руб.	Коэффициент дисконтирования	Чистый приведенный эффект, руб.
2005	- 3 523 500	1	- 3 523 500	- 3 523 500
2006	1 кв.	495 897	0,956	474 078	- 3 049 422
	2 кв.	893 548	0,917	819 384	- 2 230 038
	3 кв.	888 173	0,878	779 816	- 1 450 222
	4 кв.	584 562	0,840	491 032	- 1 941 254
2007	2 862 179	0,706	2 020 648	79 430
2008	2 862 175	0,593	1 697 272	1 776 702
2009	2 862 179	0,499	1 428 227	3 204 929
2010	2 862 179	0,419	1 199 253	4 404 182
ИТОГО	-	-	4 404 182	-

Показатели экономической эффективности рассчитываются с использованием таблицы денежных потоков (таблица 21).

1. Чистый приведенный эффект - это чистый дисконтированный доход за расчетный период, превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Он рассчитывается по формуле:

,	(5)
где	Dt	- доход, получаемый по проекту в год t;
	Кt	- разовые инвестиции по проекту;
	at	- коэффициент дисконтирования по году t;
	t	- номер года расчетного периода.

NPV = 9 155 771 - 3 523 500 = 5 623 271 (руб.).

Таким образом, NPV > 0, следовательно, проект следует принять.

2. Рентабельность инвестиций и индекс доходности рассчитывается по формуле:

,	(6)
где	Dt	- доход, получаемый по проекту в год t;
	Кt	- разовые инвестиции по проекту;
	at	- коэффициент дисконтирования по году t;
	t	- номер года расчетного периода.

• IR = 9 155 771 / 3 523 500 = 2,598.
• Вывод по показателю: IR > 1, следовательно, проект следует принять.
• 3. Срок окупаемости капитальных вложений - это число лет, в течение которых инвестиции будут погашены кумулятивным доходом.
• РР = Т_ок., при котором .

Кумулятивный доход положителен в 1-ом квартале 2-го года, следовательно, срок окупаемости инвестиций равен 1,25 года.

4. Внутренняя норма доходности Е_вн - это значение коэффициента дисконтирования, при котором чистый приведенный эффект (NPV) равен нулю.

Рассчитаем Е_вн методом подбора. Возьмем два произвольных значения нормы рентабельности: Е₁ = 70%, Е₂ = 80%. Рассчитаем два значения NPV при этих нормах рентабельности, расчет представлен в таблице 22.

Таблица 22

Расчет значения NPV

Год	Поток, руб.	Е1 = 70%	Е2 = 80%
		At	PV	at	PV
0	-3 523 500	1	-3 523 500	1	-3523 500
1	2 862 179	0,588	1 682 961	0,556	1 591 372
2	2 862 179	0,346	990 314	0,309	884 413
3	2 862 179	0,204	583 885	0,171	489 433
4	2 862 179	0,120	343 461	0,095	271 907
5	2 862 179	0,070	200 474	0,053	151 695
ИТОГО	-	-	277 474	-	-134 680

Интервал выбран правильно: NPV меняет свое значение с положительного на отрицательное.

Е_вн рассчитывается по формуле:

Евн = Е1% +	NPV1	*(Е2% - Е1%). (7)
	NPV1 - NPV2
Евн = 70 +	277 474	*(80 - 70) = 76,732.
	277 474 + 134 680

Это примерное значение внутренней нормы доходности. Для получения ее истинного значения изменим интервал, сократив его длину до 1%: Е₁ = 76%, Е₂ = 77%. Расчет значения NPV при этих нормах рентабельности представлен в таблице23.

Таблица 23

Расчет уточненного значения NPV

Год	Поток, руб.	Е1 = 76%	Е2 = 77%
		At	PV	Аt	PV
0	-3 523 500	1	-3 523 500	1	-3523 500
1	2 862 179	0,568	1 625 718	0,565	1 617 131
2	2 862 179	0,323	924 484	0,319	913 035
3	2 862 179	0,183	523 779	0,180	515 192
4	2 862 179	0,104	297 667	0,102	291 942
5	2 862 179	0,059	168 869	0,058	166 006
ИТОГО	-	-	17 017	-	-20 194
Евн = 76 +	17 017	*(77 - 76) = 76,457.
	17 017 + 20 194

Внутренняя норма доходности (Е_вн = 76,457%) больше цены авансируемого капитала, которая равна 19%. Следовательно, проект следует принять.

Таким образом, по всем показателям эффективности проект является эффективным и может быть принят к реализации.

4. РАЗРАБОТКА ПЛАНА РЕАЛИЗАЦИИ ИННОВАЦИОННОГО ПРОЕКТА И АНАЛИЗ РИСКОВ

4.1 Этапы инновационного проекта

Этапы инновационного проекта по замене оборудования представлены в таблице 24.

Таблица 24

Этапы инновационного проекта

Мероприятие	Конечный документ	Исполнители
1	2	3
1. Подготовительный этап
Принятие решения о необходимости внедрения проекта	Протокол совещания	Генеральный, технический, коммерческий директора
1.2. Утверждение внедрения проекта	Приказ о внедрении проекта	Генеральный директор
2. Изготовление, монтаж и сдача оборудования
2.1. Разработка технологической документации	ТД	Тех. отдел
2.2. Покупка оборудования	Паспорта	Коммерческий директор
2.3. Доставка оборудования	Акт приемки	Предприятие-продавец
2.4. Монтаж оборудования	Документы бух. отчетности	Наладчики предприятия-поставщика
2.5. Проведение испытаний	Протокол испытаний	Комиссия, специалисты тех. отдела
2.6. Проведение опытной эксплуатации станков	Протокол опытной эксплуатации	Начальник цеха, специалисты цеха
2.7. Корректировка ТД по результатам опытной эксплуатации	Откорректированный техпроцесс	Начальник цеха, специалисты цеха
3. Организационно-экономическая подготовка производства
3.1. Расчет себестоимости продукции с учетом технологических изменений	План по себестоимости продукции	Бухгалтер, коммерческий директор
3.2. Разработка внутрицеховых рабочих документов	Комплект РД	Начальник цеха
3.3. Обучение персонала, аттестация	Заключение комиссии	Специалисты цеха
4. Ввод оборудования в эксплуатацию
4.1. Сдача оборудования в промышленную эксплуатацию (квалификационные испытания)	Акт приемки в промышленную эксплуатацию, приказ о запуске оборудования	Начальник цеха
4.2. Утверждение ТД	Утвержденная ТД	Технический директор

4.2 Расчет продолжительности этапов инновационного проекта

Расчет трудоемкости этапов инновационного проекта проводился на основе экспертных оценок.

Для перевода длительности этапов из рабочих дней в календарные будем использовать следующее соотношение:

Тj к = Тj/К,	(8)
где	Тj к	длительность j-го этапа в календарных днях,
	Тj	длительность j-го этапа в рабочих днях,
	К	коэффициент, вычисляемый следующим образом:
		К = число рабочих дней/число календарных дней.	(9)

Рассчитаем коэффициент пересчета К. Для этого необходимо определить количество календарных и рабочих дней в каждом месяце (таблица 25).

Таблица 25

Месяц	Количество календарных дней	Количество рабочих дней
1	2	3
Январь	31	17
Февраль	28	20
Апрель	30	20
Май	31	21
Июнь	30	21
Июль	31	22
Август	31	22
Сентябрь	30	22
Октябрь	31	21
Ноябрь	30	21
Декабрь	31	22
ИТОГО	365	251

К = 251/365 = 0,7.

Используя формулу (9), рассчитаем длительность каждого этапа в календарных днях.

Все расчеты по длительности этапов сведем в таблицу 26.

Таблица 26

Продолжительность этапов процесса разработки проекта

Этап работы	Рабочие дни, Тj	Коэффициент, К	Округленное значение календарного дня
1	2	3	4
1. Подготовительный этап
1.1. Принятие решения о необходимости внедрения проекта	0,5	0,7	1
1.2. Утверждение внедрения проекта	0,5	0,7	1
2. Изготовление, монтаж и сдача оборудования
2.1. Разработка технологической документации	5	0,7	7
2.2. Покупка оборудования	3	0,7	4
2.3. Доставка оборудования	5	0,7	7
2.4. Монтаж оборудования	10	0,7	14
2.5. Проведение испытаний	1	0,7	1,5
2.6. Проведение опытной эксплуатации аппаратов	2	0,7	3
2.7. Корректировка ТД по результатам опытной эксплуатации	1	0,7	1,5
3. Организационно-экономическая подготовка производства
3.1. Расчет себестоимости продукции с учетом технологических изменений	3	0,7	4
3.2. Разработка внутрицеховых рабочих документов	2	0,7	3
3.3. Обучение персонала, аттестация	5	0,7	7
4. Ввод оборудования в эксплуатацию
4.1. Сдача оборудования в промышленную эксплуатацию (квалификационные испытания)	2	0,7	3
4.2. Утверждение ТД	0,5	0,7	1
Итого	40,5	-	58

Таким образом, общая продолжительность этапов процесса разработки нашего проекта в рабочих дня составила 40,5 дней, а в календарных днях 58 дней. Для выявления возможностей сокращения суммарной длительности разработаем календарный план-график инновационного проекта (приложение 2).

Целью разработки любого календарного план-графика является выявление резервов сокращения длительности этапов мероприятий по разработке инновационного проекта. Общая длительность разработки проекта может быть сокращена либо за счет снижения трудоемкости отдельных этапов мероприятий, либо за счет параллельно-последовательного выполнения работ. При этом используют следующие рекомендации:

1. Если последующий этап более длителен, то его нужно начинать одновременно с предыдущим этапом

2. Если последующий этап менее длителен, то его начало нужно сдвинуть вправо так. Чтобы совпали сроки окончания последующего и предшествующего этапов.

В результате построения плана-графика длительность реализации проекта удалось сократить на 10 дней.

4.3 Анализ рисков инновационного проекта

Под риском понимается фактор угрозы того, что по тем или иным причинам производство понесет потери из-за дополнительных расходов сверх предусмотренных проектом, либо получит доходы ниже тех, на которые рассчитывалось.

Практика показывает, что чаще, высокая доля риска приходится на начальную стадию проекта, что связано с возможностью прекращения инвестирования, затягиванием начала работ или вообще не реализацией проекта. Требуется постоянное внимание и опережающая реакция на возможность возникновения и устранения неблагоприятных факторов.

Основные возможные риски для ООО ''МИКОН»:

- риск отсутствия сбыта товара - вероятность этого риска невелика, так как фирма имеет портфель заказов на длительный промежуток времени.

- риск неплатежеспособности покупателей - этот риск зависит от качества товара, контингента покупателей, от цены на товар, и др. Такой риск существует при запуске любого проекта, эту ситуацию избежать очень трудно, но её нужно как можно быстрее максимально оценить. Риск можно избежать, если найти равновесие между ценой и платежеспособностью покупателей.

- риск непредвиденных расходов - может быть связан с проведением дополнительных консультаций по проекту, появлением новой информации и др. Для минимизации риска требуется тщательная проработка проекта, отслеживание и учет всех возможных изменений.

- риск роста налогов - изменение политики правительства и в частности министерства финансов. С этими рисками предприятие бороться практически не может.

- рост цен на сырье, материалы, перевозки - рост тарифов на перевозки, инфляция. Рекомендуемое мероприятие - выбор наиболее выгодно средства перевозок.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Цель данной работы - увеличение объема продаж предприятия ООО «МИКОН» на основе повышения производительности труда.

Основная задача работы - экономическое обоснование внедрения оборудования, участвующего в процессе производства алюминиевых ограждающих конструкций.

Аналитическая часть дипломной работы посвящена анализу деятельности предприятия, в частности, в ней рассматривается его положение, анализируется структура управления, продукция и ресурсы предприятия, а также выявляется проблема исследования.

В результате проведенного анализа производства была выявлена такая проблема как высокая зависимость объема продаж предприятия от производительности труда, т.е. низкая производительность труда, не способная давать большой объем готовой продукции, порождала неудовлетворенность спроса. При более детальном изучении технологического процесса производства, выяснилось, что причиной такой проблемы стала низкая автоматизация процесса производства. Преобладание ручного труда (до 70%) вызвано устаревшей технологией и отсутствием у предприятия соответствующего оборудования, следовательно, данную технологию производства необходимо заменить на более прогрессивную и приобрести необходимое оборудование.

В теоретической части дипломной работы рассмотрены теоретические вопросы повышения производительности труда и увеличения объема продаж.

Проектная часть включает в себя следующие разделы:

- формирование инновационной идеи (подведение итогов анализа, предложение инновационного мероприятия: внедрения автоматизированной линии для выпуска алюминиевых ограждающих конструкций);

- описание инновации (описание оборудования);

- расчет объемов производства;

- расчет капитальных затрат;

- расчет текущих затрат;

- расчет экономической эффективности инновационного проекта.

Важным преимуществом нововведения является увеличение в два раза объема производства вследствие автоматизации производства.

По мнению специалистов, замена устаревшей технологии на новую позволит предприятию ООО «МИКОН» снизить себестоимость готовой продукции, уменьшить расход основного сырья, сократить производственный процесс (тем самым повысить выход готовой продукции на 100%), увеличить производительность труда за счет снижения трудоемкости технологического процесса, повысить качество выпускаемой продукции.

Организационная часть включает в себя разработку плана реализации проекта и анализ рисков.

Расчет экономической эффективности от внедрения инновации проводился по системе международных показателей. Показатели эффективности инновационного проекта, рассчитанные по данному методу, позволяют принять решение о реализации проекта (NPV > 0; PI > 1; срок окупаемости - 1,75 года; Е_вн больше цены авансируемого капитала).

Таким образом, полученные результаты исследования позволяют утверждать, что увеличение производительности труда и, следовательно, объема продаж, может быть успешно проведено на ООО «МИКОН».

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Абрашов Ю.А., Берзинь И.Э., Застрожнова Н.Н. и др. Экономика машиностроительного производства: Учеб. для машиностр. спец. Вузов. / Под ред. И.Э. Берзиня, В.Н. Калинина. - М.: Высш. шк., 1988. - 432 с.

2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 285 с.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 345 с.

4. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1996.

5. Виленский П.Л., Лившиц В.Н., Орлова Е.Р., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Учебно-практическое пособие. - М.: Дело, 1998. - 428 с.

6. Инновационный менеджмент. Учебное пособие / Под. ред. П.Н. Завалина, А.К. Казанцева, Л.Э. Гендели. - М.: Экономика, 2000. - 271с.

7. Методические рекомендации по оценке инвестиционных проектов и их отбору для финансирования. - М.: Теринвест, 2000. - 319 с.

8. Научная организация и нормирование труда в машиностроении. Учебник. - М.: Высшая школа, 1994. - 563 с.

9. Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учебное пособие. / Под ред. П.Н. Завалина и др. - М.: ОАО «НПО «Издательство «экономика», 2000. - 145 с.

10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 487 с.

11. Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент. Учебник. 2-е изд. - М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2000. - 624 с.

12. Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. 2-е Европ. изд. - М.; СПб.; К.: «Издательский дом «Вильямс», 2000. - 944 с.: ил. - Парал. тит. англ. Уч. пос.

13. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 360 с.

14. Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Дело, 2001. - 256 с.

15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е изд., перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 688 с.

16. Основы инновационного менеджмента: Теория и практика: Учебное пособие. / Под ред. П.И. Завалина и др. - М.: ОАО «НПО «Издательство «экономика», 2000. - 454 с.

Приложение 1

Схема организационной структуры ООО «МИКОН»

Пунктиром показаны сложившиеся горизонтальные связи.

Приложение 2

План-график реализации инновационного проекта

Этап работы	Продолжи-тельность	Ноябрь
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30
1. Подготовительный этап
1.5. Принятие решения о необходимости внедрения проекта	1
1.2. Утверждение внедрения проекта	1
2. Изготовление, монтаж и сдача оборудования
2.1. Разработка технологической документации	7
2.2. Покупка оборудования	4
2.3. Доставка оборудования	7
2.4. Монтаж оборудования	14
2.5. Проведение испытаний	1,5
2.6. Проведение опытной эксплуатации станков	3
2.7. Корректировка ТД по результатам опытной эксплуатации	1,5
3. Организационно-экономическая подготовка производства	14
4. Ввод оборудования в эксплуатацию	4
Этап работы	Продолжи-тельность	Декабрь
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28
2.4. Монтаж оборудования	14
2.5. Проведение испытаний	1,5
2.6. Проведение опытной эксплуатации станков	3
2.7. Корректировка ТД по результатам опытной эксплуатации	1,5
3. Организационно-экономическая подготовка производства
3.1. Расчет себестоимости продукции с учетом технологических изменений	4
3.2. Разработка внутрицеховых рабочих документов	3
3.3. Обучение персонала, аттестация	7
4. Ввод оборудования в эксплуатацию
4.1. Сдача оборудования в промышленную эксплуатацию (квалификационные испытания)	3
4.2. Утверждение ТД	1