Основы экономики

Размещено на http://www.allbest.ru/

Энгельсский технологический институт

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Саратовский государственный технический университет

имени Гагарина Ю.А."

Кафедра "Экономика и менеджмент"

Контрольная работа

по дисциплине: "Экономика"

Энгельс 2014



Задание на выполнение работы

рынок макроэкономический спрос бережливость

1. Дайте ответы на вопросы:

1.1. Каковы характерные черты рынков факторов производства?

1.2. Раскройте особенности олигополии и охарактеризуйте различные варианты поведения фирм.

1.3. Макроэкономическое равновесие может быть графически изображено двумя моделями "совокупный спрос - совокупное предложение" и "инвестиции-сбережения". Охарактеризуйте эти модели.

1.4. Что такое парадокс бережливости?

2.Выберите единственный правильный ответ

2.Выберите единственный правильный ответ:

2.1. Что из сказанного не приводит к монополии?

а) лицензии;

б) авторские права;

в) контроль над единственным источником товара;

г) производство и сбыт продукции, имеющей много близких заменителей.

2.2. Что относится к неценовым факторам спроса?

а) цены на ресурсы;

б) количество продавцов;

в) вкусы и предпочтения;

г) технологии.

2.3..Предельная склонность к потреблению - это:

а) отношение совокупного потребления к совокупному доходу;

б) изменение в потребительских расходах, вызванное изменением дохода;

в) кривая, которая характеризует величину потребительских расходов при данном уровне дохода;

г) отношение прироста дохода к приросту потребительских расходов.

2.4. Кривая Филлипса показывает связь между уровнем инфляции и:

а) предложением денег;

б) уровнем безработицы;

в) уровнем процента;

г) реальной ставкой процента.

3. Дайте определение следующим терминам: внешние эффекты; деньги; приватизация; рабочая сила; закон спроса; эффект Веблена; чистые внутренние инвестиции; национальный доход; чистый доход; косвенные налоги; индекс Паше; депозиты, ипотечный кредит; конечный продукт; реальная процентная ставка; средняя склонность к потреблению; циклический дефицит; эффект вытеснения; инфляционный разрыв; международная экономическая интеграция.

4. Напишите мини-реферат на тему: "Сущность и основные функции налогов".



Содержание

1. Дайте ответы на вопросы

1.1 Каковы характерные черты рынков факторов производства

1.2 Раскройте особенности олигополии и охарактеризуйте различные варианты поведения фирм

1.3 Макроэкономическое равновесие может быть графически изображено двумя моделями "совокупный спрос - совокупное предложение" и "инвестиции-сбережения". Охарактеризуйте эти модели

1.4 Что такое парадокс бережливости

2. Выберите единственный правильный ответ

3. Дайте определение следующим терминам

4. Напишите мини-реферат на тему: "Сущность и основные функции налогов"

Список используемой литературы



1. Дайте ответы на вопросы

1.1 Каковы характерные черты рынков факторов производства

Чтобы жить, человек вынужден трудиться, производить необходимые продукты питания для питания и своей жизнедеятельности. Производство - это процесс воздействий человека на вещества природы в целях создания материальных благ и услуг, необходимые для существования и развития каждого человека и всего общества. Труд - это сознательная целенаправленная деятельность человека на создание необходимых для удовлетворения своих потребностей продуктов, благ.[2]

Факторы производства взаимодействуют на два основных фактора - человеческий (личностный), иначе называемый рабочей силой или способностью человека к труду, и вещественный, включающий в себя природные ресурсы (землю, леса, недра, водные и воздушные ресурсы) как и предметы труда, а также орудия труда и технологию.[3]

Рынки факторов производства являются особям видов рынков в системе рыночной экономики. В отличие от рынков готовых товаров и услуг, где фирмы являются продавцами, а потребители товаров и услуг - покупателями, на рынках факторов производства фирмы являются покупателями рабочей силы, природных ресурсов, земли, капитала в его различных формах: денежного, производительного, фиктивного капитала (представленного в виде в форме ценных бумаг). Условия, которые формируют спрос, предложение, равновесную цену на рынках факторов производства, во многом зависят от вида конкуренции, доминирующей на том или ином рынке. Особенностью, специфической чертой спроса на любые факторы производства является то, что он имеет производный, вторичный характер по сравнению со спросом на конечные потребительские блага. [1]



1.2 Раскройте особенности олигополии и охарактеризуйте различные варианты поведения фирм

Олигополия- это тип рыночной структуры, при котором на рынке господствует несколько фирм, каждая из которых способна оказать влияние на рыночную цену своими собственными действиями. К олигополии относятся такие отросли, как производства алюминия, меди и стали, автомобильная промышленность, производства холодильников, пылесосов, стиральных и швейных машин, телефонных аппаратов и т.д., т.е. к олигополистическому рынку (как и к монополистически конкурентному) относится множество реально существующих рынков. [1]

Выделяются следующие основные черты олигополии:

1.Небольшое число фирм, господствующих на рынке. На ранке автомобилей в Росси- это "ВАЗ", "АЗЛК", "ЗИЛ", "ГАЗ", "КамАЗ".

2.Продукция может быть однородной (производство алюминия) или дифференцированной (производство автомобилей).

3.Ограничение доступа на рынок, что делает сложным и даже невозможным выход на рынок новых фирм.

4.Каждая фирма своими действиями способна оказывать влияние на рыночную цену. Причём это влияние зависит от взаимодействия фирм. Очень значительно можно влиять на цену при тайном сговоре.

5.Всеобщая взаимозависимость фирм. Олигополист должен предвидеть реакцию конкурента на изменение ценовой стратегии фирмы, учитывая при этом, что соперники также постараются предвидеть его реакцию на свои действия. Зависимость поведения каждой фирмы то реакции конкурентов называется олигополистической взаимосвязью. Именно всеобщая взаимозависимость - отличительная черта олигополии. [1]

Основные модели олигополии:

- модель Курно;

- олигополия, основанная на тайном сговоре;

- олигополия, не основанная на тайном сговоре (дилемма заключенного);

- молчаливый сговор: лидерство в ценах.

Модель Курно (дуополии)- это ситуация, когда на рынке конкурируют друг с другом только две фирмы. При построении этой модели предполагается, что фирмы производят однородный товар и что известна рыночная кривая спроса. Максимизирующий прибыль объём производства фирмы 1(Q₁) измеряется в зависимости от того, как, по её мнению, будет расти производство фирмы 2 (Q₂). В результате каждая фирма строит свою кривую реакции (рис.1.1). [1]

Рис.1.1 Равновесие Курно

Тайный сговор- это фактическое соглашение между фирмами в отросли с целью установления фиксированных цен и объёмов производства. Такое соглашение называется картелем. Широко известен международный картель ОПЕК, объединяющий страны- экспортеры нефти. Предполагается при тайном сговоре каждая фирма будет выравнивать свои цены и при понижении, и при повышении цен. При этом фирмы производят однородную продукцию и имеют одинаковые средние издержки. Если две фирмы сговорились, то они строят кривую контракта (рис1.2). [1]



Рис 1.2 Кривая контракта при тайном сговоре

Если тайного сговора нет, то олигополисты при установлении цены сталкиваются с дилеммой заключенных. Очевидно, что каждой фирме выгодно назначить относительно низкую цену, независимо от того, как поступит конкурент. Дилемма заключенных объясняет жёсткость цены при олигополии.[1]

Молчаливое тайное соглашение - это "лидерство в ценах", когда доминирующая на рынке фирма меняет цену, все другие следуют этому изменению. Если же другие фирмы не поддерживают лидера, то он отказывается от увеличения цены, причём при частом повторении подобной ситуации происходит смена лидера на рынке.[1]

1.3 Макроэкономическое равновесие может быть графически изображено двумя моделями "совокупный спрос - совокупное предложение" и "инвестиции-сбережения". Охарактеризуйте эти модели

Совокупный спрос - это вся масса товаров и услуг, на которую общество предъявляет спрос при данном уровне цен .[2]

Совокупное предложение - это количество товаров и услуг, которое предлагается в масштабе общества при данном уровне цен. [2]

Соотношение совокупного спроса и совокупного предложения определяет макроэкономическое равновесие. На изменение совокупного спроса наиболее значительное влияния оказывают как факторы ценового порядка, так и неценовые факторы. К ценовым факторам относятся эффект процентной ставки, эффект богатства, или кассовых остатков, импортные закупки.[2]

Эффект процентной ставки действует на совокупный спрос опосредованно, через изменение цен. Реальные кассовые остатки - это остаточная покупательная способность физических и юридических лиц. Действие этого фактора на совокупный спрос осуществляется через негативное влияние инфляции на доходы населения. Реальные кассовые остатки сокращаются, население уменьшает свои потребительские расходы, что приводит к понижению совокупного спроса. При высоком уровне цен на отечественные товары, потребление и продажа импортных товаров на внутреннем рынке увеличивается. Влияние этого фактора не только на совокупный спрос, но и макроэкономическое равновесие тем выше, чем больше доля импорта в производстве и потреблении на внутреннем рынке страны. [2]

Объём реального национального продукта и темп инфляции, обеспечивающие равенство между совокупным спросом и предложением, обычно называют "состоянием общего макроэкономического равновесия экономики". Это важнейшая составляющая народно - хозяйственной сбалансированности.[1]

Одним из центральных понятий общего экономического равновесия является взаимная связь между планируемыми экономическими агентами, населением и государством расходами и национальным продуктом. При этом в статье расходования обычно выделяют личное потребление, инвестционныые и госсударственные расходы. Увеличение каждой из отмеченных составляющих повышает общие планируемые затраты в целом.[1]

Величина получаемого каждым экономическим агентством дохода далеко не равна величине его личного потребления. Как правило, при низком уровне доходов расходуется сбережения предыдущих периодов. С ростом доходов появляются всё боле широкие возможности увеличить, как и потребление, так и свои сбережения.[1]

Накопление - это процесс, направленный расширенное воспроизводство его материальных условий в текущем периоде и увеличение за счёт этого возможностей для роста потребления населения в будующем.[2]

Инвестиции - это экономические ресурсы в денежнойформе, которые направляются на расширение, обновление материальных условий производства и его личного фактора. В инвестиции входят реальные инвестиции и финансовые. Реальные инвестиции или капитальные вложения выступают основной формой расширения и обновления производства. Финансовые инвестиции - это вложение средств в акции, облигации и другие ценные бумаги, связанные с титулом собственника и дающие право на получение дохода от собственности.[2]

При любой системе хозяйствования значительным источником инвестирования служат сбережения. Сбережения составляют разницу в денежных доходах семьи между их общей суммой и той частью, которая расходуется на потребление.[2]

1.4 Что такое парадокс бережливости?

Высокие темпы инвестиций и высокие темпы потребления (низкие сбережения) не противоречат, а помогают друг другу. Но индивидуальная бережливость может оказаться социальным злом. Дело в том, что стремление каждого увеличить свои сбережения, может привести к снижению фактических инвестиций в целом в обществе. Увеличение склонности к сбережению ведёт к сокращению потребительского спроса. В результате у товаропроизводителей снижается интерес к расширению производства, т.е. к инвестированию. Следовательно, рост индивидуальных сбережений приводит к падению спроса на потребительские товары, сокращению их продажи, снижению темпов производства продукции и сокращению национального дохода страны. Большое значение при этом имеет состояние экономики. [2]

Сберегая человек, сокращает потребление, т.е. спрос. В результате снижаются доходы других, поскольку расход одного формирует доход других субъектов. [2]

В советское время сбережения носили вынужденный характер и были в основном благом для государства. Сберегая, население снижало давление на постоянно дефицитный рынок потребительских товаров. Сбережение рассматривалось людьми в основном как средство личных накоплений для покупки товаров длительного использования (мебели, бытовой техники, машин и т.п.). [2]

В западных странах сбережения населения через банки и других инвестиционных посредников поступают непосредственно товаропроизводителям и служат целям расширения производства. В России негативное влияние на развитие этого процесса оказали падение отечественного производства, убыточность и банкротство многих предприятий в период финансового кризиса августа 1998года. Было утрачено доверие к банковской системе.[2]



2. Выберите единственный правильный ответ

2.1. Что из сказанного не приводит к монополии?

а) лицензии;

б) авторские права;

в) контроль над единственным источником товара;

г) производство и сбыт продукции, имеющей много близких заменителей. Ответ: г) производство и сбыт продукции, имеющей много близких заменителей.

2.2. Что относится к неценовым факторам спроса?

а) цены на ресурсы;

б) количество продавцов;

в) вкусы и предпочтения;

г) технологии.

Ответ: в) вкусы и предпочтения;

2.3..Предельная склонность к потреблению - это:

а) отношение совокупного потребления к совокупному доходу;

б) изменение в потребительских расходах, вызванное изменением дохода;

в) кривая, которая характеризует величину потребительских расходов при данном уровне дохода;

г) отношение прироста дохода к приросту потребительских расходов.

Ответ: б) изменение в потребительских расходах, вызванное изменением дохода;

2.4. Кривая Филлипса показывает связь между уровнем инфляции и:

а) предложением денег;

б) уровнем безработицы;

в) уровнем процента;

г) реальной ставкой процента. Ответ: б) уровнем безработицы



3. Дайте определение следующим терминам

Дайте определение следующим терминам: внешние эффекты; деньги; приватизация; рабочая сила; закон спроса; эффект Веблена; чистые внутренние инвестиции; национальный доход; чистый доход; косвенные налоги; индекс Паше; депозиты, ипотечный кредит; конечный продукт; реальная процентная ставка; средняя склонность к потреблению; циклический дефицит; эффект вытеснения; инфляционный разрыв; международная экономическая интеграция.

Внешние эффекты-выгоды и издержки, достающиеся "третьим лицам" (индивиду, группе, обществу в целом), не являющимся участниками рыночной сделки. Классическим примером "отрицательного" внешнего эффекта является загрязнение окружающей среды, когда население испытывает "издержки перелива" (в частности, несет дополнительные затраты на лечение, которые ему не компенсируются "загрязняющими" фирмами). Чрезмерное потребление ресурсов, а также искусственно заниженные издержки производителей в соответствующих отраслях могут быть устранены путем законодательных мер и введением особых налогов, стимулирующих освоение экологически безопасных технологий. "Положительные" эффекты, в том числе здравоохранения и образования, обеспечивая выгоду обществу в целом, сопровождаются дефицитом ресурсов для этих отраслей, который может быть устранен с помощью специальных субсидий, предназначенных для производителей и потребителей общественно полезных услуг[1]

Деньги-до отмены золотого обеспечения - особый товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента с функциями: меры, стоимости, средства обращения, сокровищ, средства платежа, мировых денег; после отмены золотого обеспечения - современные бумажные деньги - инструмент эквивалентного обмена с декретной гарантией ликвидности с функциями: меры стоимости, средства обращения, средства платежа, долговой [3]

Приватизация-это выкуп гражданами, акционерными обществами у государства и местных органов власти в собственность предприятий или их подразделений, которые выделены в самостоятельные. Приватизация при формировании рыночных отношений имеет целью создать слой частных собственников-предпринимателей; создать условия для повышения эффективности деятельности предприятий, включая формирование конкурсной среды; способствовать демонополизации экономики, процессу стабилизации финансового положения в стране, собираемости налогов с предприятий всех форм собственности, которые должны находиться в равных условиях; открывать страну, ее экономику для иностранных инвестиций. Одновременно в процессе приватизации и деятельности частных, приватизированных предприятий государством и местными органами власти должны осуществляться меры социальной защиты населения, развитие объектов социальной инфраструктуры, включая и использование в этих целях средств, полученных от приватизации.[2]

Рабочая сила - к рабочей силе статистика в развитых странах относит всех занятых (включая военнослужащих и безработных).[3]

Закон спроса - выражает функциональную (количественную) взаимосвязь спроса и рыночной цены. Такая взаимосвязь обусловлена экономической природой спроса: он представляет платежеспособную потребность людей. При этом объем спроса не совпадает, как правило, с объемом потребностей: человек, не имеющий нужного количества денег, не может удовлетворить данный объем потребностей. Закон спроса выражает следующую функциональную зависимость спроса от цены: чем выше цена, тем меньше спрос на товары со стороны покупателей, и наоборот, чем ниже цена, тем больше спрос с их стороны. Степень количественного изменения спроса в ответ на изменения цены характеризует эластичность спроса. Под эластичностью спроса подразумевается степень закономерного изменения спроса (чувствительность его объема) в зависимости от динамики цены. Мерой такого изменения служит коэффициент эластичности спроса. Коэффициент эластичности спроса рассчитывается по формуле: Кс = рост объема спроса (%) / снижение цен (%).[1]

Эффект Веблена - ситуация, когда снижение цен на престижные товары может уменьшить их привлекательность и спрос на них.[2]

Чистые внутренние инвестиции - валовые частные внутренние инвестиции минус амортизационные отчисления. Чистые частные внутренние инвестиции характеризуют прирост основного капитала страны в течение года. Соотношение между валовыми инвестициями и амортизацией - объемом капитала страны, потребленного (или выбывшего) в процессе производства данного года, служит надежным показателем того, находится ли экономика в состоянии подъема, застоя или спада. Валовые частные внутренние инвестиции (Ig) -- это производство всех инвестиционных товаров, предназначенных для замещения машин, оборудования и сооружений, которые потреблены в ходе производства в текущем году, плюс любой чистый прирост капитала в экономике. Валовые инвестиции включают в себя как возмещение, так и прирост капитала. Чистые частные внутренние инвестиции означают только прирост капитала в течение текущего года. В растущей экономике валовые инвестиции превышают амортизацию, то есть экономика получает чистый прирост накопленных капитальных активов. В застойной экономике валовые инвестиции практически полностью возмещают стоимость капитальных активов, потребленных (выбывших) в процессе производства годового объема продукции; это означает, что объем накопленного капитала остается неизменным. В условиях экономического спада валовых инвестиций недостаточно для возмещения стоимости капитальных активов, выбывших в процессе производства годового объема продукции. В результате объем накопленного капитала в экономике сокращается. [6]

Национальный доход - общая сумма всех доходов в обществе, которую получают экономические субъекты. Различают четыре компонента "пофакторного" (ресурсного) дохода: заработную плату, ренту, прибыль, процент. Заработная плата - доход, получаемый за предоставление фактора "труд"; в нее включаются, помимо оплаты труда, выплаты по социальному страхованию, социальному обеспечению и т.п. Рента - доход домохозяйств, получаемый в результате сдачи в аренду земли, помещений, жилья и т.п. Прибыль представляет собой доход, получаемый в результате предпринимательской деятельности владельцами единоличных хозяйств, партнерств, кооперативов, корпораций. Процент - это доход, получаемый в результате доходного использования денежного капитала: доход по кредитам, вкладам в банк и т.п.[3]

Чистый доход - положительный итог хозяйственного года. Остается после уплаты из суммы валовой прибыли предприятия установленных налогов, осуществления расчетов с банками и другими контрагентами. Таким образом чистый доход -- разность между выручкой и общими издержками по отдельным объектам затрат или по всему предприятию. Приводится в финансовом отчете в счете прибылей и убытков как кредитовое сальдо; в балансе на счетах капитала или у коммандитиста, который внес свой взнос, - на специальном или ссудном счете[6]

Косвенные налоги-налоги на приобретаемые потребителем (или экспортируемые производителем) товары, размер которых зависит от количества купленного (или проданного) товара. Примерами косвенных налогов являются таможенные пошлины (тарифы), акцизы, налог с оборота и экспортные пошлины. Эти налоги дают основную массу налоговых сборов в развивающихся странах, так как их легче собирать и регулировать, чем прямые налоги (например, подоходный налог и налог на собственность)[6]

Индекс Паше это агрегатный индекс цен с весами (количество реализованного товара) в отчетном периоде. По формуле 3.1

( 3.1)



-- фактическая стоимость продукции отчетного периода

-- стоимость товаров реализованных в отчетном периоде по ценам базисного периода. [1]

Индекс цен Пааше характеризует изменение цен отчетного периода по сравнению с базисным по товарам, реализованным в отчетном периоде. То есть индекс цен Пааше показывает на сколько подешевели или подорожали товары. Значения индексов цена Пааше и Ласпейреса для одних и тех же данных не совпадают, так как имеют разное экономическое содержание и следовательно применяются в разных ситуациях.[1]

В отечественной статистике до перехода к рыночным отношениям отдавали предпочтение индексу цен Пааше. Но из-за особенностей расчета начиная с 1991 года вычисление общего уровня цен на товары и услуги начали проводить по формуле Ласпейреса. Связано это с тем что во время инфляции или экономических кризисов многие товары могут выпасть из потребления. При исчислении по формуле Пааше не учитываются товары спрос на которые упал, поэтому при исчислении индекса цен по формуле Пааше небходим частый перерасчет информации для формировании правильной системы весов. В связи с этим и в международной практике прибегли к расчету индексов цен по формуле Ласпейреса[2]

Депозиты-вклады в банки для хранения на договорных началах денежных средств или ценных бумаг предприятий и граждан. Д. является источником образования ссудного фонда банков, используемого на выдачу кредитов, проведение факторинговых операций, осуществление инвестиций и т.д. Поэтому Д. оплачивается банками. Размер платы, отчисляемой вкладчикам, зависит от сроков хранения и других условий. [6]

Ипотечный кредит-кредит, открываемый под залог недвижимого имущества, как правило, с регистрацией в поземельной книге. Ипотечное кредитование осуществляется сберегательными кассами, страховыми обществами, банками (один из основных видов деятельности ипотечных банков) и физическими лицами[1]

Конечный продукт - товары и услуги, которые покупаются для конечного пользования, а не для продажи или дальнейшей обработки или переработки[3]

Реальная процентная ставка - один из основных макроэкономических показателей; представляет собой плату за деньги, предоставляемые в кредит. На практике различают "номинальную" и "реальную" процентные ставки; последняя определяется с учетом уровня инфляции: реальная процентная ставка равна номинальной, устанавливаемой под воздействием спроса и предложения за вычетом уровня инфляции, т.е. г = i - % р, где г - реальная ставка, i - номинальная процентная ставка, р - общий уровень цен. Существует множество видов процентных ставок; наиболее распространенными являются учетная ставка, ставка федеральных фондов, прайм-рэйт. Учетная ставка - вид процентной ставки, устанавливаемый правительством административным путем. По этой ставке центральный банк предоставляет кредиты другим банкам, т.е. она является "ценой" дополнительных резервов, предоставленных финансовыми государственными структурами банковским подразделениям. Увеличение процентной ставки замедляет рост свободных банковских резервов, сокращая заимствования у центрального банка.[4]

Средняя склонность к потреблению- доля, оставшаяся после уплаты налогов, которую домохозяйства сберегли, объем сбережений, денежный доход после уплаты налогов[2]

Циклический дефицит - разница между структурным и фактическим дефицитами. Циклический дефицит отражает изменения в налогах и расходах, происходящие автоматически в результате колебаний экономического цикла. Циклический дефицит государственного бюджета представляет собой результат действий встроенных экономических стабилизаторов. "Встроенным" (автоматическим) стабилизатором называют особый механизм экономики, при помощи которого становится возможным снижение амплитуды в циклических колебаниях уровней выпуска и занятости. При этом не осуществляются частые изменения в экономическом направлении. Такими стабилизаторами в индустриально развитых странах выступают системы налогообложения, правительственных трансфертов (страхование по безработице в том числе), а также система участия в прибыли. Автоматические механизмы в некоторой степени смягчают проблему затяжных временных лагов в дискреционной фискальной политике. Это обеспечивается, главным образом, за счет того, что стабилизаторы начинают функционировать самостоятельно, без правительственного вмешательства.[2]

Эффект вытеснения- теория, согласно которой государственные займы сокращают предложения кредита для частного использования, способствуют росту процента по кредитам и сокращают предпринимательские и потребительские расходы.[1]

Инфляционный разрыв-величина, на которую кривая совокупных расходов должна сместиться вниз, чтобы номинальный чистый национальный продукт (ЧИП) соответствовал уровню не инфляционного ЧИП, произведённого при полной занятости.[1]

Международная экономическая интеграция-процесс срастания экономик соседних стран в единый хозяйственный комплекс на основе глубоких и устойчивых экономических связей между компаниями [3]



4. Напишите мини-реферат на тему: "Сущность и основные функции налогов

Взгляды на сущность налогов менялись в связи с экономическим прогрессом общества. Основоположником теоретического осмысления налогов является У. Петти (1662). Он считал, что налоги должны быть пропорциональными, поскольку это обеспечивает "нейтральность" по отношению к разным по величине доходам. В XVII-XVIII вв. Ш. Монтескье, Вольтером, В.Р. Мирабо и другими экономистами была разработана теория "общественного договора".1 Согласно данной теории налог представляет собой договорную плату граждан государству за обеспечение их личной и имущественной безопасности. Позднее на базе аналогичных представлений о сущности налогов в период с XVIII по XIX вв. появилась "теория обмена", в соответствии с которой посредством налогов граждане покупают государственные услуги по военной и правовой защите. Шотландский экономист А. Смит, развивая классическую налоговую теорию ("теорию налогового нейтралитета"), считал, что налоги - это исключительно источник доходов государства.2 В XIX в. швейцарский экономист Ж. Сисмонди разработал "теорию наслаждения". Согласно этой теории налог представляет собой аванс части состояния граждан для пользования услугами государства в перспективе.3 По мнению экономистов А. Тьера и Дж.-Р. Маккулоха налог по своей сути - это страховой платеж граждан государству.4 Представление о налоге как о юридической обязанности граждан перед государством сформировалась окончательно только к началу XIX в. Представители маржиналистской школы политэкономии Г. Госсен, У. Джевонс, К. Менгер, и другие рассматривали налоги как средство уравнивания доходов. В конце XIX в. А. Маршал считал, что налог представляет собой регулятор экономических процессов. Согласно Дж. Кейнсу налоги в сущности - это встроенные стабилизаторы рыночной экономики.1 Автор теории монетаризма американский экономист Д. Фридмен рассматривал налоги как регулятор денежного обращения. Н.И. Тургенев, как основоположник теоретических представлений сущности налогов в России, считал, что налоги представляют собой добровольные взносы-граждан для государственных целей. Российские экономисты С.Ю. Витте, Ю.А. Гегемейстер, Е.Г. Осокин, В.А. Лебедев и другие рассматривали налоги преимущественно как средство обеспечения расходов государства. [9]

Исходя из этих и подобных теорий налогообложения на протяжении столетий строилось и определение самого понятия "налог". Теоретики финансовой науки, исследуя проблемы налогообложения, на одно из первых мест всегда ставили определение налога.[9]

Налог - это одно из основных понятий финансовой науки. Исследование природы налога финансовая наука вела в рамках учения о государстве. Налоги - более поздняя форма государственных доходов. Первоначально налоги назывались "auxilia" (помощь) и носили временный характер. Однако формирование постоянно действующих государственных органов, создание армий требовали больших средств и налоги превратились из временного в постоянный источник государственных доходов. [8]

Налог имеет одновременно экономическую и правовую природу. Первопричина существования налоговых отношений выражается в необходимости перераспределения части доходов для удовлетворения общенациональных потребностей.[8]

Налогообложение - это определенная совокупность экономических (финансовых) и правовых отношений, складывающихся на базе объективного процесса перераспределения денежной формы стоимости и выражающая собой одностороннее, безэквивалентное, принудительно-властное изъятие части доходов корпоративных и индивидуальных собственников в общегосударственное пользование.[8]

В Налоговом кодексе РФ содержатся определения налога и сбора (ст. 8).

Налог - это обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий).[8]

Как следует из вышеприведенных определений, важнейшим признаком налога и сбора является их обязательный (принудительный) характер. Установление налогов и сборов относится к компетенции представительных органов государства или местного самоуправления. Экономическая сущность налогов и сборов проявляется в их функциях (рис 4.1).



Фискальная функция вытекает из самой природы налогов. Она характерна для всех государств во все периоды их существования и развития. С помощью реализации данной функции на практике формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства. Основная задача выполнения фискальной функции -- обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней. Фискальная функция, таким образом, является понятием более широким, чем функция обеспечения участия населения в формировании фонда финансирования общегосударственных потребностей.[7]

Следует отметить, что во многих развитых странах налоговое бремя на физических лиц действительно выше, чем на юридических лиц, поскольку такое построение налоговой системы -- это более сильный стимул для развития экономики. Снижение налогового бремени на юридические лица способствует увеличению их количества и росту производства, что обеспечивает рост числа занятых.[7]

Однако реализация фискальной функции налогов имеет объективные и субъективные ограничения. При недостаточности налоговых поступлений и невозможности сокращения государственных расходов приходится прибегать к поиску других форм доходов. Прежде всего это обращение к внутренним и внешним государственным, региональным, местным займам. Размещение займов приводит к образованию государственного долга.[7]

Однако обслуживание государственного долга за счет бюджета потребует повышения налогов в будущем (роста налоговых ставок, введения новых налогов). Вместе с тем рост налогового бремени вновь может столкнуться с непреодолимыми ограничениями, вызовет усиление недовольства налогоплательщиков и спад производства, что побудит к размещению новых займов. Возникнет опасность становления финансовой пирамиды, а значит, финансового краха. Отечественный опыт это ярко подтвердил: чрезмерные масштабы выпуска ГКО вызвали дефолт и девальвацию рубля в августе 1998 г., а финансовый кризис 2009 г. привел к спаду производства и соответственно к уменьшению поступления по налогу на прибыль организаций на 45% по сравнению с 2008 г.[7]

Таким образом, доля средств, поступающих в бюджет за счет реализации фискальной функции налогов в период спада деловой активности, снижается, поскольку величина поступлений налогов в бюджет непосредственно зависит от величины доходов плательщиков.[7]

Регулирующая функция имеет особое значение в современных условиях антикризисного регулирования, активного воздействия государства на экономические и социальные процессы. Данная функция связана во временном аспекте с распределением налоговых платежей между юридическими и физическими лицами, сферами и отраслями экономики, государством в целом и его территориальными образованиями. Данная функция позволяет регулировать доходы разных групп населения. Налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.[7]

Цель применения налоговых льгот -- сокращение размера налоговых обязательств плательщика. В зависимости оттого, на изменение какого элемента структуры налога направлены льготы, они могут подразделяться на изъятия, скидки, налоговый кредит.[7]

Изъятия -- это налоговая льгота, направленная на выведение из-под налогообложения отдельных объектов (например, необлагаемый минимум). Под скидками понимаются льготы, направленные на сокращение налоговой базы. В отношении налогов на прибыль (доходы) организаций скидки связаны не с доходами, а с расходами налогоплательщика, иными словами, плательщик имеет право уменьшить прибыль, подлежащую налогообложению, на сумму произведенных им расходов на цели, поощряемые государством. Налоговый кредит -- это льгота, направляемая на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.[7]

В зависимости от вида предоставляемой льготы налоговые кредиты принимают следующие формы:

§ снижение налоговой ставки;

§ сокращение окладной суммы (полное освобождение от уплаты налога на определенный период -- возможность предусмотрена ст. 56 НК РФ -- получило название налоговых каникул);

§ возврат ранее уплаченного налога или его части;

§ отсрочка и рассрочка уплаты налога, в том числе инвестиционный налоговый кредит;

§ зачет ранее уплаченного налога;

§ замена уплаты налога (части налога) натуральным исполнением.

Регулирующая функция направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей товаров и услуг через систему налоговых платежей и сборов, аккумулируемых государством и предназначенных для восстановления израсходованных ресурсов (прежде всего природных), а также для расширения степени их вовлечения в производство в целях достижения экономического роста. Эти отчисления имеют, как правило, четкую отраслевую направленность. К такого рода налогам и сборам правомерно отнести налог на пользование недрами, налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами, лесной налог, водный налог, экологический налог, налог на имущество, дорожный налог, транспортный налог, земельный налог.[7]

Регулирующая функция налогов проявляется не только в сфере производства, но и через платежеспособность физических лиц -- на рынке спроса и предложения на товары и услуги, в сфере обмена и потребления.[7]

Социальная функция налогов тесно связана с фискальной и регулирующей функциями посредством условий взимания подоходного и поимущественного налогов. Налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения.[7]

К числу конкретных механизмов реализации социальной функции налогов, предусмотренных частью второй НК РФ, относятся страховые платежи; кроме того, применительно к налогу на доходы физических лиц предусматриваются перечни: доходов, не подлежащих налогообложению; стандартных налоговых вычетов; профессиональных налоговых вычетов. Вместе с тем в ст. 224 НК РФ указан перечень доходов, по которым налог взимается по повышенным ставкам.[7]

Значение социальной функции налогов резко возрастает в период экономических кризисов, когда большая часть населения нуждается в социальной защите.[7]

На практике в российской налоговой системе социальная функция налогов, взимаемых с населения, реализуется не в полной мере. Это прежде всего связано с несовершенством налогового законодательства.[7]

Наряду с названными основными функциями налогов в экономической литературе упоминаются и другие, дополнительные их функции:[7]

§ функция ограничения экономически необоснованного роста прибыли монопольных производителей на рынке товаров и услуг, а также социально неоправданных доходов граждан;[7]

§ антиинфляционная функция -- ограничение роста цен и доходов при поддержании сбалансированности стоимости ВВП и поступающих в распоряжение государства и предприятий финансовых ресурсов, используемых на потребление и накопление.[7]

Контрольная функция создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики. Благодаря ей оценивается эффективность каждого налогового канала и "налогового пресса" в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.[7]

Следует отметить, что контрольную функцию налогов было бы неверно отождествлять с налоговым контролем (ст. 82 Н К РФ), осуществляемым налоговыми и таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов. Задача перечисленных ведомств -- контроль за соблюдением налогового законодательства посредством налоговых проверок в разных формах.[7]

По нашему мнению, выполнение налогами данных функций реализуется при осуществлении ими основных функций (фискальной, регулирующей, социальной, контрольной). Решающее значение будет иметь разработка системы налогообложения юридических и физических лиц, устанавливающей соотношение прямых и косвенных налогов на прибыль, доходы и имущество, налоговые ставки и механизмы их построения, порядок определения объекта налогообложения и предоставления льгот налогоплательщикам.[7]

Теоретическое определение функций еще не означает, что именно в заданном направлении будет действовать принятая законом налоговая система. Функциональную емкость системы налогообложения, принимаемой законом конкретной страны, задается не только теорией, но и практикой. Степень практического использования налогового потенциала определяет роль налогов в сложившейся экономической и финансовой системах. Таким образом, сущность налога едина, но практические формы се воплощения различаются в зависимости от специфики проводимой экономической политики, типа государства, его задач и целей взимания налога.[7]

Основные условия установления налога: категории налогоплательщиков; объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; срок и порядок уплаты налога; налоговые льготы.[5]

Налогоплательщики - это организации и физические лица, индивидуальные предприниматели, на которых возложена обязанность уплачивать налоги.[5]

Объект налогообложения - это то, что облагается налогом. Объектами налогообложения могут быть имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров, работ и услуг; ввоз (вывоз)товаров на территорию России и др.[5]

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.[5]

Источник налога - это доход или капитал на микро уровне, на макро уровне - национальный доход.[5]

Ставка налога - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.[5]

Метод налогообложения - порядок изменения ставки налога в зависимости от изменения налоговой базы. Различают четыре метода налогообложения: равное (подушное), пропорциональное, прогрессивное и регрессивное.[5]

Налоговая система - совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения. К последним относятся:[4]

· принципы, формы и методы установления, изменения, отмены, уплаты налогов;

· виды налогов;

· права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников налоговых отношений;

· формы и методы налогового контроля;

· ответственность участников налоговых отношений;

· способы защиты прав и интересов налогоплательщиков.

В Российской Федерации устанавливаются федеральные, региональные и местные налоги.[4]

Федеральные налоги устанавливаются Налоговым кодексом РФ и зачисляются в федеральный бюджет или федеральные внебюджетные фонды. Норматив распределения федеральных налогов между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Федерации и местными бюджетами определяется в соответствии с законом о федеральном бюджете. Установление новых федеральных налогов, отмена действующего налога и внесение изменений в действующие федеральные налоги осуществляются исключительно принятием федерального закона о внесении изменений в Налоговый кодекс. Введение в действие региональных местных налогов, внесение изменений в существующие или прежние действия ранее введенных налогов осуществляются органами законодательной власти субъектов Федерации и представительными органами местного самоуправления. Региональные налоги зачисляются в региональные бюджеты, местные налоги - в местные бюджеты.[4]

К организационным принципам действующей российской налоговой системы относятся положения, в соответствии с которыми осуществляются ее построение и структурное взаимодействие. Кроме того, организационные принципы налоговой системы обусловливают основные направления ее развития и управления.[4]

Данные принципы закреплены преимущественно в Конституции РФ и Налоговом кодексе РФ.[4]

В настоящее время налоговой системе России соответствуют следующие организационные принципы.[4]

Принцип единства налоговой системы. Единство налоговой системы закреплено в ряде статей Конституции РФ, согласно которой Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики.[4]

Принцип подвижности (пластичности). Этот принцип гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства.[4]

Принцип стабильности. Согласно принципу стабильности налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы. При этом налоговая реформа должна проводиться только в исключительных случаях и в строго определенном порядке.[4]

Принцип множественности налогов. Данный принцип включает несколько аспектов, важнейшим из которых выступает то, что налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинации различных налогов и облагаемых объектов должны образовывать такую систему, которая отвечала бы требованию перераспределения налогового бремени по плательщикам.[4]

Единое экономическое пространство России предопределяет политику государства на унификацию налоговых изъятий. [4]

Сущность и внутреннее содержание налогов проявляются в их функциях, в той "работе", которую они выполняют.[4]

Налоги могут быть классифицированы по различным признакам

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход, имущество, вид деятельности. Исторически прямые налоги являются наиболее ранней формой налогообложения. Первыми возникли такие формы прямых налогов, как поземельный, подушный, подомовой, позднее - налог на ценные бумаги. До начала ХХ в. прямые налоги имели небольшой удельный вес в доходах государственных бюджетов, которые в большинстве стран базировались на обложении косвенными налогами товаров массового потребления. С 30-х годов ХХ в. прямые налоги в большинстве развитых капиталистических стран стали играть определяющую роль. [8]

В России к прямым налогам могут быть отнесены все виды подоходных налогов (налог на доход или прибыль предприятий, подоходный налог с физических лиц), отчисления во внебюджетные фонды социального характера, имущественные налоги (налог на имущество предприятий, налог на имущество физических лиц, налог на наследования и дарения), ряд других налогов.[8]

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара или услуги.[8]

Косвенные налоги не связаны непосредственно с доходом или имуществом налогоплательщика. Собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, подлежащие обложению, вносит государству налоговую сумму за счет выручки от реализации товаров и услуг, т.е. по существу является - сборщиком налога. Конечным плательщиком, носителем косвенных налогов - выступает потребитель, который приобретает товары по ценам, включающим косвенные налоги.[8]

Исторически косвенные налоги возникли в рабовладельческом государстве. Их развитие обусловлено расширением деятельности государства и товарно-денежных отношений. Вначале появились привратные пошлины, уплачиваемые владельцем товара при въезде в город, где совершались сделки. В период феодальной раздробленности государств получили распространение внутренние таможенные пошлины, взимаемые феодалом с товаров, которые ввозились или перевозились через его территорию. С образованием централизованного государства и национального рынка на смену им пришли внешние таможенные пошлины, акцизы, государственная фискальная монополия (монополия государства на производство и реализацию товаров массового потребления, устанавливается с целью получения возможно больших доходов в государственный бюджет; государство получает предпринимательский доход и высокие налоги). [8]

В отечественной практике косвенными налогами являются: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на реализацию горюче-смазочных материалов. [8]

Вывод: Таким образом, можно сформулировать следующие выводы. Налог -это обязательный, индивидуально безвозмездный, относительно регулярный и законодательно установленный государством платеж, уплачиваемый организациями и физическими лицами в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Он является одновременно экономической, финансовой и правовой категорией. Налог характеризуется основными признаками и элементами. Сущность налогов в условиях формирования рыночных отношений проявляется через фискальную, распределительную, стимулирующую, контрольную функции.

Проанализировав преимущества и недостатки прямого и косвенного налогообложения, С.Ю. Витте делает правомерный вывод о том, что финансовая система, базирующаяся только на од ном виде налогов, бесперспективна, не может удовлетворять предъявляемым требованиям. Подчеркивает, что "лишь сочетанием прямых и косвенных налогов может быть создана более или менее удовлетворительная система обложения, которая способна, не отягчая особенно налогоплательщиков, не подрывая благосостояния массы населения и не препятствуя экономическому развитию страны, доставлять государству достаточные средства для покрытия его потребностей".

Рассматривая общие принципы налогообложения, И.Х. Озеров подчеркивал, что налоги должны щадить капитал, способствовать развитию производства. До сегодняшнего дня не потеряло актуальности его выражение о том, что облагать капитал, значит "убивать курицу, несущую золотые яйца". Вместе с тем он считал, что налоги не должны сокращать уровень потребления населения.

Проанализировав развитие теории налогов в России, можно отметить, что многие теоретические проблемы налогообложения нашли отражение в трудах отечественных экономистов. Особенно успешными были теоретические поиски в XIX в., при этом важно подчеркнуть, что результаты исследований были внедрены в практику налогообложения. Наиболее важные из них - отмена подушной подати, введение акцизов на алкогольную продукцию, промыслового налога, упорядочение земельного налога, теоретическое обоснование подоходного налога.



Источники

1)Экономическая теория: учеб. для студентов вузов / Под ред. В. Д. Камаева.-12-е изд. перераб. и доп. - М.: Гуманитар. изд. центр ВЛАДОС, 2006.-591 с.: ил.- ISBN 5-691-01193-6 УДК 330(075.8) ББК 65я73 Э40

2)Экономическая теория: Учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, Т. В. Чечелевой. - М.: Издательство " Экзамен", 2005. - 592 с. (Серия " учебник для вузов") ISBN 5-472-00792-5 УДК 330(075.8) ББК 65.01я75 Э-40

3)Межпартийная группа " Коммунистическая теория" В.А. Ацюковский, Г. В. Костин, Д. В. Парамонов, Ф. Ф. Тягунов. Краткий тематический политэкономический словарь. М.: Авторы,2014- 307с. ISBN 978-5- 9221-1340-3

4) http://www.be5.biz/ekonomika/fmel/35.htm учебники по экономике >> Мягкова Е.Л. Финансы и кредит >> Сущность, функции, виды и основные элементы налогов

5) http://www.be5.biz/ekonomika/fmel/34.htm учебники по экономике >> Мягкова Е.Л. Финансы и кредит >> Сущность, функции, виды и основные элементы налогов

6) http://www.be5.biz/ekonomika/i001/03.htm учебники по экономике >> Мальцева Ю.Н. Инвестиции >> Валовые и чистые инвестиции

7) http://www.grandars.ru/student/nalogi/funkcii-nalogov.html>> Функции налогов>> лекции

8) И.Н. Олейникова Налоговая система РФ. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 93с. AUP.Ru > Библиотека > Книги > Бухгалтерский учет http://www.aup.ru/books/m226/