Планування методом відсоткового відношення до продажу

Суть планування матеріальних запасів, активів і основних коштів методом відсоткового відношення до продажу. Особливості розрахунку прогнозування балансу, звітів про прибуток і зміни фінансового стану фірми. Визначення джерел фінансування організації.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык украинский
Дата добавления 18.09.2014
Размер файла 21,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

План

Вступ

1. Суть планування методом відсоткового відношення до продажу

2. Планування балансу методом відсоткового відношення до продажу

3. Визначення джерел фінансування фірми

Висновки

Список використаної літератури

Вступ

Метод відсоткового відношення до продажу широко використовується в бізнес-плануванні. Особливо зручно цим методом планувати баланс. Метод ґрунтується на тому, що на рух активів підприємства впливають зміни в обсязі реалізації. За зростання обсягу продажу виникає необхідність у збільшенні суми активів. Використання методу відсотків передбачає диференціацію активів. Необхідно виділити активи, на які впливають зміни в обсязі продажу й активи незалежні від цих змін. Більша частина активів залежить від обсягу продажу, наприклад дебіторська заборгованість, товарно-матеріальні запаси. Вони прямо пов'язані зі зменшенням або збільшенням продажу, тому метод відсоткового відношення до продажу якнайяскравіше відображатиме балансовий план підприємства.

1. Суть планування методом відсоткового відношення до продажу

Планування методом відсоткового відношення до продажу широко використовується фінансовими менеджерами для розрахунку статей бюджету, балансу.

Суть цього методу полягає у тому, що спочатку обчислюються відсоткові відношення статей балансу (бюджету) до продажу за певний період. Щоб спланувати суму коштів за певною статтею балансу (бюджету) ми повинні помножити планову суму продажу на відсоток який ми отримали шляхом визначення відношення суми коштів за цією ж статтею до продажу за минулий період.

Методом відсоткового відношення до продажу можна планувати тільки ті статті, значення яких напряму залежить від продажу. Це можуть бути такі статті балансу як:

- Грошові кошти

- Дебітори

- Товарно-матеріальні запаси

- Поточні активи (всього)

- Основні кошти

- Усього активів

- Рахунки до оплати

- Нарахована заробітна плата (включаючи податки)

Планування методом відсоткового відношення до продажів значно спрощує фінансовим менеджерам прогнозування балансу, бюджету. Розрахувавши ці звіти менеджери зрозуміють - чи потребує підприємство додаткових коштів під час проходження планового періоду.

планування відсотковий фінансування звіт

2. Планування балансу методом відсоткового відношення до продажу

Прогнозні звіти складаються методом відсоткового відношення до продажу. Він ґрунтується на тому, що на рух активів фірми впливають зміни в обсязі реалізації.

Розглянемо розрахунок прогнозування балансу, звітів про прибуток і зміни фінансового стану фірми (табл. 1). З цією метою проаналізуємо баланс за попередній рік.

Таблиця 1. Баланс фірми на 31 грудня 2013 р.

Активи

Пасиви

Стаття балансу

млн. грн.

Стаття балансу

млн. грн.

Грошові кошти

10

Розрахунки до оплати

40

Дебітори

85

Облігації до оплати

10

Товарно - матеріальні запаси

100

Нарахована заробітна плата і податки

25

Поточні активи всього

195

Поточні пасиви всього

75

Основний капітал за остаточною вартістю

150

Іпотечні цінні папери (під забезпечення нерухомим майном)

72

Звичайні акції

150

Нерозподілений прибуток

48

Усього активів

345

Усього пасивів

345

Продаж

500

Чистий дохід

20

Оплачені дивіденди

8

За прогнозом сума продажу в 2014 р. становитиме 750 млн грн. Виходячи з цих даних, складаємо прогнозний баланс (табл. 2).

Статті у балансі, що прогнозується на 31 грудня 2014 р., розраховуються таким чином. У першій частині обчислені відсоткові відношення статей балансу, які автоматично змінюються зі збільшенням або скороченням продажу.

Певну складність становить обчислення пасивів. Тільки дві статті -- "Рахунок до оплати (кредитори)" і "Нараховані податки і заробітна плата" можна визначити відсотковим методом. Облігації до оплати, іпотечна заборгованість і звичайні акції переносяться в тих самих сумах на 31 грудня 2014 р.

Стаття "Нерозподілений прибуток" обчислюється так. Насамперед знаходимо суму приросту цієї статті в 2013 р. Коефіцієнт прибутку до продажу у 2013 р. становить 4 % (20 : 500). Припускаємо, що коефіцієнт прибутку до продажу не змінюється, тоді сума прибутку становитиме 30 млн грн (750 х 4 % : 100). Передбачимо також, що коефіцієнт оплати дивідендів залишається незмінним -- 40 % (8 : 20). У цьому разі сума оплачених у минулому році дивідендів становитиме 12 мли грн (30 х 40 % : 100). Звідси випливає, що сума приросту нерозподіленого прибутку дорівнюватиме 18 млн грн (30 -- 12).

Таблиця 2. Планування статей балансу на 31 грудня 2014 р.

Стаття балансу

Стаття балансу, % до обсягу продажу у 2013 р (500 млн. грн.)

Прогнозований баланс на 31 грудня 2014 р (прогнозований обсяг продажу 2014 р х дані гр. 2), млн. грн. (750 млн. грн. х дані гр. 2)

1

2

3

Грошові кошти (10:500)

2

15

Дебітори

17

128

Товарно-матеріальні запаси

20

150

Поточні активи, всього

39

293

Основні кошти

30

225

Усього активів

69

518

Рахунки до оплати

8

60

Облігації до оплати

-

10

Нарахована заробітна плата плюс податки

5

38

Поточних пасивів, усього

-

108

Іпотечна заборгованість

-

72

Звичайні акції

-

150

Нерозподілений прибуток

-

66

Усього фондів у розпорядженні фірми

-

396

Пасиви і оплачений капітал, усього

518

Таким чином маємо плановий баланс на 31 грудня 2014 р.

Таблиця 3. Плановий баланс фірми на 31 грудня 2014 р.

Активи

Пасиви

Стаття балансу

млн. грн.

Стаття балансу

млн. грн.

Грошові кошти

15

Розрахунки до оплати

60

Дебітори

128

Облігації до оплати

10

Товарно - матеріальні запаси

150

Нарахована заробітна плата і податки

38

Поточні активи всього

293

Поточні пасиви всього

108

Основний капітал за остаточною вартістю

225

Іпотечні цінні папери (під забезпечення нерухомим майном)

72

Звичайні акції

150

Нерозподілений прибуток

66

Усього активів

518

Усього пасивів

518

Продаж

750

3. Визначення джерел фінансування фірми

При визначенні джерел фінансування, менеджери фірми керуються структурною політикою в галузі працюючого капіталу.

Припустімо, що фірма уклала договір з власниками облігацій про підтримку відсоткового співвідношення заборгованості та активів на рівні 50 %, тобто приблизно половина активів фірми може покриватися заборгованістю. Крім цього, фірма зобов'язується підтримувати поточний коефіцієнт ліквідності на рівні 2,5 і вище. Отже, існує два обмежники при визначенні додаткових джерел фінансування[1, 226].

Розрахунок додаткових джерел з урахуванням обмежників. По-перше, обмежник зростання заборгованості фірми дає змогу позичити у кредиторів додаткові суми розміром до 79 млн грн. Ця сума визначається так: максимально допустима сума боргу 259 млн грн (50 % х 518 : 100); борг фірми на 31 грудня 2014 р. -- 180 млн грн (108 + 72). Отже, фірма може вдатися до нових позичок лише на суму, що не перевищує 79 млн грн (259 -- 180).

По - друге, обмежник зростання поточних пасивів встановлює їх граничне збільшення -- 9 млн грн. Ця сума визначається так: максимальна сума поточних пасивів -- 117 млн грн (293 : 2,5); сума поточних пасивів, що прогнозується на 31 грудня 2002 р. -- 108 млн грн. Отже, фірма може збільшити свої поточні пасиви лише на 9 млн грн (117 -- 108).

По-третє, збільшення боргу фірми дало змогу вишукати 79 млн грн, однак потрібно покрити ще 43 млн грн (122 -- 79) активів. Фірма може на цю суму збільшити оплачений капітал. Припускаємо, що фірма використовує своє право збільшити поточні пасиви на 9 млн грн. Отже, вона знизить довготерміновий борг до 70 млн грн. Тоді додаткові 122 млн грн покриваються короткотерміновим боргом на 9 млн грн, довготерміновим на 70 млн грн і випуском нових звичайних акцій на 43 млн грн.

Висновки

Отже, метод відсоткового відношення до продажу широко використовується менеджерами в плануванні балансу, бюджету. Він має велике значення, адже планування балансу дає змогу зрозуміти, чи потребує підприємство додаткових коштів під час проходження планового періоду, планування бюджету дасть змогу спланувати грошовий потік і визначити на якому саме етапі потрібні додаткові кошти і коли підприємство зможе ці кошти повернути.

Список використаної літератури

1. Основи підприємницької діяльності та агробізнесу. За ред. М. М. Ільчука. -- К.: Вища освіта, 2002. -- 398 с.: іл.

2. http://agroua.net/

3. http://buklib.net/

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Прогнозування розвитку підприємства, основні принципи прогнозування. Методологічні основи планування. Стратегія розвитку підприємства. Тактичне і оперативне планування. Прогнозування є одним з етапів перспективного планування. Методи планування.

    реферат [25,7 K], добавлен 10.12.2008

  • Сутність і принципи планування. Аналіз фінансового стану ЗАТ "Богуславський маслозавод". Показники фінансової стійкості, оцінка ефективності фінансово-господарської діяльності. Планування діяльності: стратегія і тактика маркетингу, планування витрат.

    курсовая работа [157,0 K], добавлен 13.11.2009

  • Структура довгострокових та поточних активів компанії AT&T за 2009-2011 рр. Складові зобов'язань та власного капіталу підприємства. Звіт про рух грошових коштів і прибуток. Прогнозування ймовірності банкрутства на основі показників фінансового стану.

    реферат [878,8 K], добавлен 08.12.2012

  • Методика оцінки стану та ефективності використання основних засобів. Аналіз обсягу, структури та динаміки основних засобів. Узагальнення результатів аналітичного дослідження та визначення факторів та резервів зміни стану матеріальних активів підприємства.

    курсовая работа [107,7 K], добавлен 27.11.2015

  • Характеристика та структура планової роботи на підприємстві, особливості діяльності функціональних відділів. Порядок планування збуту, аналіз ринку продажу та розрахунок прибутковості підприємства. Складання кошторису витрат на виробництво продукції.

    контрольная работа [38,6 K], добавлен 19.10.2012

  • Загальне ознайомлення з ПП "Анро-Тера". Організація техніко-економічного прогнозування на підприємстві. Планування виробництва, збуту і собівартості. Планування матеріально-технічного забезпечення та фінансів. Планування праці і заробітної плати.

    отчет по практике [67,3 K], добавлен 15.09.2010

  • Законодавче визначення сутності, видів та функцій прибутку. Його формування та використання. Планування потреби в фінансових ресурсах як основа прибутковості фірми. Резерви збільшення прибутку суб’єктів господарювання. Ефективне управління прибутком.

    курсовая работа [554,9 K], добавлен 18.11.2010

  • Розробка рекомендацій з підвищення ефективності функціонування організації, збільшення її прибутків за допомогою удосконалення системи планування й обліку витрат на основі фінансового аналізу, з метою прийняття обґрунтованих управлінських рішень.

    дипломная работа [1,2 M], добавлен 28.07.2011

  • Характеристика норм праці, що застосовуються на підприємствах. Поняття, класифікація виробничих запасів. Знос основних засобів. Класифікація цін внутрішнього ринку. Сутність планування прибутковості та фінансових показників. Планування розподілу прибутку.

    шпаргалка [157,2 K], добавлен 19.03.2010

  • Закон України "Про підприємства в Україні". Порядок та основні етапи створення підприємства. Вибір господарської діяльності та визначення ринкової стратегії. Характеристика основних джерел формування коштів підприємства та основних методів фінансування.

    реферат [24,3 K], добавлен 19.07.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.