Разработка бизнес-плана ООО Салон аэрографии "IronTattoo"

Средняя стоимость росписи одной детали кузова составляет 15 000 рублей. Но в некоторых случаях может превышать и 30 000 рублей.

Если поверхность кузова имеет дефекты, например, сколы или вмятины, стоимость выполнения работы повысится.

Ничто не вечно, и со временем деталь кузова, покрытая рисунком, может быть повреждена: на ней могут появиться вмятины и сколы. Интересно, что стоимость ремонта такой детали может оказаться дороже, чем ее изначальная роспись.

Рассмотрим планируемый объем продаж услуг в 2015-2017 гг в таблице 13.



Таблица 13 - Плановые объемы работ в натуральном выражении на период 2015-2017 гг. по кварталам

Вид услуг	2015г	2016г	2017г
	1кв	2 кв	3кв	4кв	1кв	2 кв	3кв	4 кв	1кв	2кв	3кв	4кв
Весь автомобиль	4	5	8	7	5	5	6	7	4	5	8	7
Одна деталь автомобиля	8	10	11	12	9	10	12	16	9	11	13	16
Весь мотоцикл	5	5	6	3	5	5	7	4	5	6	7	5
Шлемы, ноутбук или др. изделие	6	10	17	10	8	13	17	10	10	15	18	10
Итого по кварталам количество договоров на оказание услуг, ед.	23	30	42	32	27	33	42	37	28	37	46	38
Итого договоров на выполнение услуг за год	127	139	149

Планируется выполнить работ, заключив 127 договоров на различный объем работ и различной сложности. Объем работ в суммовом выражении рассчитаем в таблице 14.

Таблица 14 - Плановый объем работ в суммовом выражении за 2015г по кварталам (руб.)

Общий объем продаж выполненных работ составит в 2015 г. 2891590руб., соответственно, в 2016 г. - 27593503256033 руб., в 2017 г. -3792237руб.

Произведем расчет норм расходов сырья и материалов.

Достаточно сложно выбрать для расчета краску для аэрографии. На практике применяют множество красок. Рассмотрим использование художественных красок для аэрографии.

Художественные краски для аэрографии разработаны специально для рисования на авто, и, как правило, продаются уже готовыми к применению. С такими красками можно работать с помощью различных инструментов, включая кисти и валики. Очевидные преимущества такого типа красок:

Расширенная цветовая палитра, в которой присутствует большое количество базовых цветов, а также цветов с разнообразными цветовыми эффектами, например, светящийся, металлический отлив и т.д.

- Высокая покрывающая способность;

- Устойчивость к свету и хорошая цветопередача;

- Возможность легко и беспрепятственно перекрывать один слой другим без любых изменений в структуре и цветности разных шаров;

- Увеличенный уровень адгезии;

- Низкий уровень токсичности, возможность разведения водой;

- Необратимость, то есть краску невозможно смыть, что удобно во время нанесения нескольких слоев;

- Возможность смывания краски с помощью специального растворителя;

Медленное высыхание, что удобно для создания различных спецэффектов, например, размытости или разводов.

Что касается недостатков, то тут наиболее ощутимыми минусами и побочными эффектами в работе с такими красками для аэрографии является медленное высыхание, за счет чего мастер не сможет выдувать краску в одну точку несколько раз. Консистенция этих красок значительно более густая по сравнению с нитрокрасками, так что мелкие детали и рисунки - это не прерогатива художественных материалов. Художественные краски для аэрографии на авто изредка не позволяют создавать особенные специальные эффекты из-за высокого уровня сцепки с поверхностью.

Работа в аэрографии проходит в несколько этапов. Одноуровневая покраска является наиболее экономным и не очень трудоемким процессом, так что именно подход, как правило, пользуется наибольшей популярностью. Этот подход оправдан в тех случаях, когда всю поверхность нужно просто покрасить в один цвет с помощью смешивания специальных тонеров. Для такого способа существуют краски, которые помимо очевидных плюсов, являются очень токсичными и долго сохнут.

Двухуровневая покраска является более сложным процессом, в котором на поверхность авто покрывают лаком после нанесения базового слоя. Лак придает поверхности блеск и роскошный привлекательный внешний вид. При таком подходе краски, как правило, разбавляют растворителями. Такие краски широко распространены в аэрографии за счет яркости и большого разнообразия цветовой палитры.

Трехуровневая покраска, которую еще часто называют мультиэтапной, является особенно сложным процессом, в котором поверхность покрывают дополнительным слоем лака с определенным оттенком, который наносят на базовое покрытие. В этом подходе особенные сложности, как правило, возникают на этапе исправления дефектов кузова.

Для покрытия краской кузова автомашины полностью одним слоем требуется не менее 3 л. краски.

Грунтовки, в случае полного покрытия краской машины и нанесения аэрографии, необходимо не менее 4 кг на покрытие машины полностью.

Причем есть грунтовка готовая в специальной герметичной упаковке, а есть грунтовка, которую необходимо развести. Готовить состав нужно в соответствии с пропорциями, указанными на упаковке. В смесь входит грунт, растворитель и отвердитель. Все компоненты тщательно перемешивают. Нельзя готовить большие порции, иначе раствор будет слишком быстро сохнуть.

Лучше пользоваться пружинящими шпателями. Шпаклевку наносят по поперечным линиям, а выравнивают - по продольным. Она должна сохнуть до тех пор, пока поверхность на этом участке не станет твердой. Затем ее затирают, используя наждачную бумагу Р60-240 и специальный рубанок. Кроме этого, после зачистки можно пройти те же участки наждаком Р 400 (желательно с водой), что нивелирует царапины. Также нужно зачистить всю поверхность, которую предполагается грунтовать.

Краску готовят из специального порошка путем добавления растворителя или лака в пропорции: на 50 мл. краски 0,5 мл. лака.

Однако рисунок, сделанный таким раствором нельзя будет исправить. Поэтому удобнее пользоваться биндером или растворителем: на 500 мл. краски 5л.биндера или на 1 л. краски 0,5 л. разбавителя.

Для аэрографии можно использовать готовую краску и готовый к употреблению лак. Для удобства расчетов мы возьмем именно этот вариант.

Лаком покрывают рисунок не одним слоем, а как минимум 2-3 слоя. Для расчета возьмем 2 слоя лака, т.е. 6 л лака на весь автомобиль.

Рассмотрим сколько лакокрасочного материала пойдет на заказ в сумме в 2015 году на работу с автомобилем полностью.

Таблица 15 - Расход лакокрасочного материала для нанесения аэрографии на автомобиль полностью

Таблица 16 - Расход лакокрасочного материала для нанесения аэрографии на одну деталь автомобиля



Таблица 17 - Расход лакокрасочного материала для нанесения аэрографии на весь мотоцикл

Таблица 18 - Расход лакокрасочного материала для нанесения аэрографии на разные бытовые вещи

Из года год цена материалов будет повышаться на уровень инфляции. В 2016 г. по сравнению с 2015 г. возрастет на 6,3%, а в 2017 г. возрастет на 4,5% по сравнению с показателем 2016 г.

Рассмотрим расход сырья и материалов на аэрографию всего автомобиля в 2016 г.

Таблица 19 - Расход сырья и материалов на аэрографию всего автомобиля в 2016 г.

Таблица 20 - Расход сырья и материалов на аэрографию части автомобиля в 2016 г.

Таблица 21 - Расход сырья и материалов на аэрографию мотоцикла в 2016 г.

Таблица 22 - Расход сырья и материалов на аэрографию прочих поверхностей в 2016 г.

Рассчитаем расход сырья на аэрографию в 2017 году.

Таблица 23 - Расход сырья и материалов на аэрографию всего автомобиля в 2017 г.

Таблица 24 - Расход сырья и материалов на аэрографию части автомобиля в 2017 г.



Таблица 25 - Расход сырья и материалов на аэрографию мотоцикла в 2017 г.

Таблица 26 - Расход сырья и материалов на аэрографию прочих поверхностей в 2017 г.

Произведем расчет суммарных затрат на все услуги аэрографии по кварталам и годам в таблице 27.

На основании данных таблицы 27 видно, что в 2015 г. общая сумма затрат на сырье составит 441663 руб., в 2016 г. затраты на сырье увеличатся за счет роста объемов предоставления услуг и за счет уровня инфляции и составят 457246 руб., в 2017 году - 517323 руб.

Таблица 27 - Суммарные затраты на сырье на 2015 -2017 годы

Салона аэрографии «IronTattoo» планирует оборудовать помещение на два машино - места и оказывать услуги автовладельцам по аэрографии и мелкому кузовному ремонту как дополнительные услуги.

Гараж планируется разделить на две рабочие зоны и установить в этих зонах соответствующее оборудование необходимое для оказания данных услуг. В первой зоне разместиться зона подготовки автомобиля, во второй зоне планируется оборудование покрасочно-сушильной камеры, в которой непосредственно будет происходить работа по художественной росписи автомобиля. Приведем схему помещения на рисунке 7.

Помещение будет 72 кв.м. При том, что площадь, которую занимает один автомобиль во время работы примерно 8,6 - 9,2 кв. м.

Помещение будет компания снимать в аренду по 200 руб/кв.м в месяц. Площади зоны подготовки и покрасочно-сушильной камеры составляют соответственно 6Ч8 м2 и 6Ч4 м2.Для проведения работ по аэрографии в обоих помещениях необходимо провести косметический ремонт в соответствии с требованиями санэпидемстанции и требованиями пожарной безопасности (на пол положить плитку, покрасить стены и т.д. Материал должен соответствовать требованиям пожаробезопасности). С целью вентиляции в помещении необходима вентиляционная система, которая будет куплена в составе аэрографического оборудования со сменными фильтрами.

Рисунок 7 - Схема рабочего помещения: - освещение; 1 - зона подготовки; 2 - окрасочно-сушильная зона; 3 - стеллажи с оборудованием; 4 - рабочий стол; 5 - компрессорная станция; 6 - электр щит; 7 - компьютерный стол; 8 - передвижная ифрокрасная сушка; 9 - вентиляционная система

На ремонт 1м2 выделяется руководством 1000 руб. Итого получается 72000 руб. на ремонт.

Также для начала деятельности необходимо закупить специализированное оборудование, которое необходимо для аэрографичесокй росписи, а также дополнительное оборудование, которое обеспечивает нормальные условия труда и удобство работы персонала.

Перечень необходимого оборудования представлен в таблице 28.

Компрессорных станций необходимо 2 штуки на случай выхода из строя в разгар рабочего времени или работы одновременно на двух рабочих местах. Гарантийный срок работы оборудования для аэрографии - 3 года.

Таблица 28 - Перечень необходимого оборудования

Наименование	Ед. измерения	Кол-во	Цена за единицу. (руб.)	Итого	Списание по кварталам 2015 г.
				(руб.)	1кв	2кв	3кв	4кв
Компрессорная станция	Шт.	2	9850	19700	4925	4925	4925	4925
Пистолет для нанесения базового покрытия	Шт.	1	2500	2500	625	625	625	625
Пистолет для нанесения лака	Шт.	1	3000	3000	750	750	750	750
Пистолет для мелких работ	Шт.	1	1900	1900	475	475	475	475
Аэрограф для фоновых работ (0.5мм.)	Шт.	1	2600	2600	650	650	650	650
Аэрограф для средних работ (0.3мм.)	Шт.	1	3200	3200	800	800	800	800
Аэрограф для детальных работ (0.15мм.)	Шт.	1	4500	4500	1125	1125	1125	1125
Пистолет продувочный	Шт.	1	150	150	37,5	37,5	37,5	37,5
Машина виброшлифовальная	Шт.	1	4300	4300	1075	1075	1075	1075
Машина полировальная	Шт.	1	3300	3300	825	825	825	825
Сушка инфракрасная	Шт.	1	15000	15000	3750	3750	3750	3750
Шланг пневматический	Метр	20	30	600	150	150	150	150
Вентиляционная система с фильтрующими элементами	шт.	1	6800	6800	1700	1700	1700	1700
Итого	67550	16887,5	16887,5	16887,5	16887,5

Выбираем для работы компрессор без масляный SPARMAX TC-630.

Его технические характеристики следующие:

Мощность - 701Вт.

Без ресивера.

Максимальное давление 5,5 Bar.

Производительность 20л/мин.

Напряжение 220В/50Гц.

Выход под шланг 1х1/8.

Вес 3,7кг.

Регулятор давления.

Манометр рабочего давления.

Присоединительные элементы.

Размер(см) 25,4 х 17,8 х 15,2

Мощный и качественный компрессор для художников, уже знающих толк в деле и имеющих понимание, чего они хотят. Этот «малыш» обеспечит мастера максимальным давлением 5.5 Bar, что очень даже хорошо. Данная модель оснащена редуктором для ручной регулировки давления, а излишки воздуха стравливаются автоматически. Компрессор практически бесшумный. Это позволяет с комфортом работать даже в домашних условиях.

Аэрограф выбираем фирмы Paasche VJR -это проверенный годами ветеран в линейке одного из первых производителей аэрографов - компании Paasche. Произведен в США и выполнен из качественных материалов.

Сопло 0.25мм отлично подойдет для работы с детализацией и небольшими проектами, нейларта и моделизма. Производителем гарантируется техническая поддержка в Сервисном Центре АВТО-Р.

Кроме оборудования для основного производства необходимы расходные материалы, такие как защитные (для защиты лица, органов дыхания и рук), детали аэрографа и пистолета на замену в случае выхода из строя. Отметим, что для данного вида деятельности дорогостоящего оборудования (свыше 40 тыс. руб.) нет. Можно приобрести дорогой компрессор, стоимостью около 70 тыс. руб., но он рассчитан на гораздо большие объемы работы и значительно мощнее, чем требуется для рабочего места аэрографа.

Состав расходных материалов рассмотрим в таблице 29.

Стоимость расходных материалов для оборудования и защитных материалов составит 13500 руб. в год. Периодичность их замены тесно связана с количеством договоров, т.к. лучше всего на каждый заказ иметь отдельные защитные расходные материалы и расходные материалы. В случае, если аэрография выполняется несколькими цветами, то тара для смешивания красок нужна по 2 единицы на каждого работника, т.е. 4 комплекта.

Респираторы - полумаски необходимы всем работникам предприятия с частотой замены руководителю предприятия 1 раз в квартал, а работникам, работающим с красками не менее 1 раза в месяц. В год потребуется:

3*12+4=40 респираторов - полумасок.

Таблица 29 - Расходные материалы на 2015 год

Наименование	Ед. измерения	Кол-во	Цена за единицу. (руб.)	Итого	Списание по кварталам 2015 г.
				(руб.)	1кв	2кв	3кв	4кв
Респиратор полумаска	Шт.	3	1200	3600	900	900	900	900
Набор тары для смешивания и подбора краски	Набор	4	1400	5600	1400	1400	1400	1400
Набор шпателей	Набор	3	300	900	225	225	225	225
Брусок для выравнивания поверхностей	Шт.	4	400	1600	400	400	400	400
Фильтрующие элементы для вентиляционной системы	Шт.	6	300	1800	450	450	450	450
Итого:				13500	3375	3375	3375	3375

Шпатели эксплуатируются достаточно долго, но необходимо, чтобы каждый работник имел свой набор, т.е. потребуется 3 набора шпателей на общую сумму 900 руб. Броски для выравнивания поверхности потребуются маляру, который осуществляет шпаклевку кузова автомобиля. Бручки выходят из строя в случае их засорения пылью и абразивов. Поэтому, на год запланируем не менее 4-х брусков на год

С целью заполнения документов и ведения дел на предприятии необходимо и оборудование офисное. Рассчитаем стоимость офисного оборудования в таблице 30.

Таблица 30 - Материалы для офиса

Рассмотрим подробнее необходимое оборудование согласно перечню и его основные характеристики.

1) Компрессор

Компрессорная станция необходима для подачи воздуха в аэрограф. Электрический компрессор, мембранный или поршневой, требует для работы источник электричества. На компрессоре должен стоять фильтр, улавливающий влагу, автоматический выключатель и регулятор давления. Масляный компрессор должен быть также оборудован масляным фильтром.

Поршневые и мембранные компрессоры можно приобрести в художественных магазинах, в магазинах с электрооборудованием и в магазинах, торгующих автозапчастями и инструментом. Компрессор представлен на рисунке 8.

Рисунок 8 - Компрессор

2) Пистолеты (для нанесения базового покрытия; для нанесения лака; для выполнения мелких работ)

Пистолеты нужны для нанесения краски или лака на большие площади, т.е. для грубой покраски, а не для росписи (рисунок 9).

Рисунок 9 - Виды покрасочных пистолетов: 1 - для базового покрытия; 2 - для нанесения лака; 3 - для мелких работ

3) Аэрографы

Используются для выполнения непосрдественно аэрографической росписи. Для получения линий различной толщины используют аэрографы с разным диаметром сопла (рисунок10).

Рисунок 10 - Виды аэрографов:1 - для детальных работ (0,15 мм); 2 - для средних работ (0,3 - 0,4 мм); 3 - для фоновыхработ (0,5 мм)

4) Пистолет продувочный

Продувочный пистолет предназначен для воздушной продувки и очистки различных поверхностей, в том числе в труднодоступных местах за счет удлиненного сопла (200 мм) (рисунок 11).

Рисунок 11 - Продувочный пистолет с удлиненным соплом

5) Машина виброшлифовальная

Виброшлифовальные машины предназначены для доведения плоских поверхностей до состояния тонкой отделки.Мягкая прямоугольная подошва этих машин совершает колебания с небольшой амплитудой, но с очень большой скоростью (рисунок 12).

Рисунок 12 - Машина виброшлифовальная

6) Машина полировальная

Полировальная машина применяется для шлифования и полировки различных поверхностей: дерево, металл, камень. Конструктивно полировальная машина схожа с болгаркой, но отличается пониженной скоростью и более высоким крутящим моментом (рисунок 13).

Рисунок 13 - Машина полировальная

7) Фильтр влагоотделительный

Фильтр предназначен для дополнительной очистки сжатого воздуха от водно-масляного аэрозоля и частиц пыли размером более 20 микрон. Фильтрующий элемент изготовлен из высокопористой бронзы. Фильтр устанавливается непосредственно на ручку окрасочного пистолета. Имеется клапан для сброса конденсата.

8) Сушка инфракрасная

В инфракрасной сушке используются волны такой длины, которые обеспечивают высокую скорость сушки и отличный результат. Излучение обладает высокой проникающей способностью, проникает сквозь слой лакокрасочного материала и поглощается в основном поверхностью изделия. Лакокрасочный материал нагревается от поверхности изделия, начиная с внутренних слоёв. Для выхода растворителя из внутренних слоёв препятствий нет, что положительно сказывается на времени сушки и качестве покрытия. При этом, растворитель, переходя из внутреннего слоя лакокрасочного материала в наружный, увеличивает в последнем свою концентрацию. Это способствует лучшему растеканию краски на поверхности окрашенного изделия и приводит к дополнительному улучшению качества покрытия. Инфракрасные сушки подходят для сушки различных поверхностей. Специальный температурный режим и дистанция до поверхности позволяют осуществлять качественную сушку всех видов покрытий, в том числе красок и лаков на водной основе. Инфракрасная сушка представлена на рисунке 13.

9) Респиратор полумаска

Респиратор - полумаска предназначен для защиты органов дыхания от пыли, аэрозолей, паров органических веществ и т.д. Применяется при проведении шлифовальных и лакокрасочных работ.

10) Набор тары для смешивания и подбора краски

Необходим при аэрографической росписи. Он фактически заменяет художнику палитру. С его помощью художник получает необходимые цвета.

Рисунок 14 - Сушка инфракрасная

11) Набор шпателей

Необходим для нанесения грунтовки и шпатлевки для выравнивания поверхности расписываемой детали при работе маляра.

12) Брусок для выравнивания поверхности

Используется маляром для шлифовки расписываемой поверхности.

13) Шланг пневматический

Необходим для соединения компрессора и аэрографа (т.е.по нему от компрессора поступает воздух в аэрограф).

14) Компьютер

С его помощью создается эскиз рисунка для нанесения его на деталь.

15) Вентиляционная система с фильтрующими элементами

Фильтры патронные с импульсной продувкой предназначены для высокоэффективной очистки воздуха (газов) от всех видов пыли (в т.ч. мелкодисперсных твердых аэрозолей) при её концентрациях в очищаемом воздухе до 10 г/м3. Фильтр состоит из корпуса, разделенного на камеры неочищенного и очищенного воздуха, фильтрующих элементов патронных типа ФЭП (в дальнейшем, в тексе - патрон), клапанной секции с управляющими электромагнитами и устройством управления регенерацией патронов. Замена патронов осуществляется через боковую съемную панель, расположенную на стороне, противоположной стороне входа воздуха в фильтр. Размещение входных и выходных патрубков возможно как с одной, так и с другой стороны фильтров. Запыленный воздух через входной патрубок поступает в камеру, где расположены фильтрующие патроны. Проходя через фильтрующий материал патронов, пыль оседает на поверхности материала, а очищенный воздух удаляется через верхние открытые части патронов в камеру очищенного воздуха. Регенерация фильтрующих патронов осуществляется периодически, по заданному циклу, без отключения фильтра. Регенерация проводится импульсной продувкой сжатым воздухом, поступающим внутрь патронов сверху через отверстия в продувочных коллекторах. Длительность импульсов и частота циклов регенерации устанавливаются с помощью прибора управления регенерацией, входящего в комплект поставки фильтра. Для обеспечения нормальной работы фильтров, удаление пыли из бункеров, должно производиться, периодически или постоянно (в зависимости от начальной запыленности газа). Герметизация выгрузного отверстия, необходимая при выгрузке пыли в процессе работы фильтра, обеспечивается с помощью шлюзовых питателей (шлюзовых затворов). Возможна установка других герметизирующих устройств.

16) Дополнительное оборудование (столы, стеллажи и т.д.)

Необходимы для оборудования рабочего места, обеспечения комфортных и удобных условий работы, а также хранения закупленного оборудования.

Таким образом видно, что основные средства предприятия стоимостью менее 40 тыс. руб. согласно законодательству, не учитываются на счете «Основные средства», и амортизация на них не начисляется. Данное оборудование будет списываться в соответствии с учетной политикой в течение года с момента открытия салона аэрографии.

Для выполнения работ по аэрографии необходимо два работника - маляр (занимается подготовкой машины к росписи) и художник (выполняет роспись автомобиля). Маляр имеет стабильную заработную плату (18тыс. руб. в мес.), а художник - в зависимости от стоимости заказа (в среднем 35 тыс. руб. в мес.). Всего на первое время достаточно 4 человека, т.е. 3 производственника и один - административный работник, который возьмет на себя вопросы оформления документов, поиск клиентов, организацию рекламы, общение с различными организациями, в т.ч. по сдаче отчетности.

Все затраты на покупку расходных материалов (краски, эмали, лаки, растворители, шпатлевка, грунтовка и т.д.), необходимых для выполнения работ несет заказчик. Данные затраты считаются отдельно.

Расчет затрат на регистрацию организации:

Стоимость лицензии за регистрацию ООО- 4000 рублей.

Установка охранно-пожарной сигнализации 7500 рублей, стоимость заключения пожарного надзора 3000 рублей.

Первоначальные затраты на открытие компании и на начало производственного процесса раскроем в таблице 31.

Таблица 31 - Затраты на открытие бизнеса

Затраты на открытие компании	Сумма, тыс. руб.
Аренда помещения на момент организации производственного процесса и за первый месяц работы	29
Ремонт помещения (приглашение сторонней организации)	72
Спецоборудование	67,5
Расходные материалы для профессиональной деятельности	14
Офисная мебель и канцтовары	16
Открытие предприятия (от оплаты госпошлины до момента получения документов на регистрацию предприятия)	14,5
Прочие расходы	35
Всего, тыс. руб.	248,0
Сумма, вносимая собственником	25,0
Требуется финансирование	223

Общая сумма первоначальных затрат 248 тыс. руб.

Собственник может внести в уставный капитал организации в размере 25 000 руб.

Следовательно, требуется финансирование со стороны на организацию деятельности предприятия 223 тыс. руб.

Директор предприятия обратится в банк ОАО «Социнвестбанк» и заключит договор кредитования на сумму 230 000 руб. под 13,4% годовых на 3 года.

В результате в таблице 31 представлен расчет процентов за кредит и графика возврата полученного кредита поквартально.

Таблица 31 - График уплаты кредитного платежа и процентов по нему в 2015 -2017 году

№ п/п	Дата платежа	Непогашенная сумма основного долга	Процентный платеж	Выплата основного долга	Сумма платежа на дату платежа
0	01.01.2015	230 000,00
1	01.04.2015	209 090,91	7 705,00	20 909,09	28 614,09
2	01.07.2015	188 181,82	7 004,55	20 909,09	27 913,64
3	01.10.2015	167 272,73	6 304,09	20 909,09	27 213,18
4	01.01.2016	146 363,64	5 603,64	20 909,09	26 512,73
5	01.04.2016	125 454,55	4 903,18	20 909,09	25 812,27
6	01.07.2016	104 545,45	4 202,73	20 909,09	25 111,82
7	01.10.2016	83 636,36	3 502,27	20 909,09	24 411,36
8	01.01.2017	62 727,27	2 801,82	20 909,09	23 710,91
9	01.04.2017	41 818,18	2 101,36	20 909,09	23 010,45
10	01.07.2017	20 909,09	1 400,91	20 909,09	22 310,00
11	01.10.2017	0,00	700,45	20 909,09	21 609,55
12	01.01.2018	0	0,00		0,00
ИТОГО:	46 230,00	230 000,00	276 230,00

Первоначальные затраты на производственный процесс исходя из оптимального объема производства рассчитываем на заработную плату и содержание помещения, т.к. все затраты на материалы входят в стоимость работ и полностью оплачиваются за счет клиента.

Таблица 32 - Расчет затрат электроэнергии в день

Наименование оборудования	Установленная электрическая мощность, кВт	Норма времени использования на единицу продукции, час	Коэффициент использования мощности	Стоимость 1 квт.ч электроэнергии руб/квт.час	Общая стоимость электроэнергии в день
Инфракрасная сушка	5	2	1	2,57	25,7
Компрессор	2,2	3	0,5	2,57	8,48
Компьютер	0,5	3	0,3	2,57	1,16
Ручной инструмент	1,4	6	0,1	2,57	2,16
Освящение помещения 8светильников	1,6	10	0,9	2,57	37,01
Итого:					74,76

Расчет электроэнергии произведем из расчета 66 рабочих дней в квартале при 40 часовой рабочей неделе.

74,76 руб.- стоимость электроэнергии в день.

74,76 руб*66 = 4934,50 руб. в квартал

Затраты на электроэнергию раскроем в таблице 33.

Таблица 33- Расчет затрат на электроэнергию

Затраты на воду и канализацию

Норма расхода воды на нужды 1 работника (нежилое помещение) составляет 200 л в день. Так как площадь помещения небольшая, то сюда же входят и расход воды на влажную уборку.

Зв/к = 200 л * 4 чел. * 25 руб. * 247 дней *0,001m3 = 4940 руб.,

где: 3 (чел.) - количество работников

25 (руб.) - коммунальный тариф на воду

256 (дней) - количество рабочих дней в году

Расходы на воду раскроем в таблице 34

Таблица 34 - Расчет на воду за 2015 -2017 годы

Затраты на отопление

Т.к. отопительный сезон длится полгода, то и затраты на отопление будем рассчитывать на полгода,а не на год.

Зэ = 6 мес. * 23,6 руб. * 72 м2 = 10195 руб.,

где: 6 (мес.) - количество отапливаемых месяцев в году

23,6 (руб.) - коммунальный тариф на отопление

72 (м2) - площадь помещения

Таблица 35 - Расходы на теплоэнергию за 2015-2017 гг.

Затраты на телефонную связь и интернет.

Затраты на телефонные переговоры в среднем в месяц составляют 1000 руб., следовательно, в месяц1000 руб. * 12 мес. = 12000 руб.

Таблица 36 - Затраты на связь за 2015-2017 гг.

Затраты на заработную плату работникам рассчитаем в таблице 37.

Таблица 37-Расчет заработной платы и отчисления от ФОТ 2015-2017 годы

Специальность	Число работников, чел.	Тарифная ставка, руб/час	Фонд рабочего времени, час	Затраты на зарплату, руб.	Отчисления от ФОТ
				2015г	2016г	2017г	2015г	2016г	2017г
Директор (администратор)	1	125	1972	246500	262030	273820,83	83810	89090	93099
Мастер аэрографии	2	119	3944	469336	498904	521354,86	159574	169627	177260
Маляр	1	100	1972	197200	209623	219056,66	67048	71272	74479
Итого				913036	970557	1014232,3	310432	329989	344839

Таблица 38 - Расчет ФОТ по производству за 2015-2017 годы, руб.

Применяемый уровень инфляции для роста заработной платы составляет 6,3% в 2016 г., и 4,5% в 2017 г.

Отчисления от ФОТ производственных работников поквартально отразим в таблице 39.

Таблица 39 - Отчисления от ФОТ по предприятию, руб.

Расчет заработной платы административному персоналу и отчисления от ФОТ раскроем в таблице 40

Таблица 40 - Расчет заработной платы за 2015-2017гг административному персоналу и отчисления от ФОТ

Гарантийный срок службы основного оборудования 3 года, поэтому, после списания стоимости, это оборудование будет работать еще 2 года. Остальное оборудование ежегодно будет обновляться, если выйдет из строя. В случае, если какое-то оборудование остается в рабочем состоянии, то оно используется в дальнейшем наравне с вновь приобретенным. Это относится, в первую очередь к мебели. Дополнительные или вспомогательное оборудование обновляется ежегодно.

Арендная плата

Аренда производственного помещения (капитального гаража) обходится не менее 200 руб/кв.м. Норматива площади помещения по аэрографию нет, однако запланировано одновременно работать с двумя автомобилями. Площадь, которую занимает один автомобиль во время работы примерно 8,6 - 9,2 кв.м. Помещение, подобранное для аэрографии 72 кв.м. При наличии вентиляционной системы с фильтрующими элементами, пожаростойкой краской на стенах и полах помещения будут выполнены полностью требования пожарной безопасности помещения.

Следовательно, сумма аренды в месяц составит 14400 руб. (72 кв.м*200 руб/кв.м), в квартал 43200 руб., в год 172800 руб.



Таблица 41 - Расходы на аренду производственного помещения

Показатель	2015 1кв	2015 2кв	2015 3кв	2015 4кв	2016 1 кв	2016 2 кв	2016 3 кв	2016 4 кв	2017 1 кв	2017 2 кв	2017 3 кв	2017 4 кв
Расходы на аренду помещения	43200	43200	43200	43200	43200	43200	43200	43200	43200	43200	43200	43200
Итого за год	172800	172800	172800

Охрана помещения осуществляется фирмой ООО «Охранное агентство «Орден», но не отдельно, а в составе гаражного кооператива. Ставка охраны нежилого помещения составляет 1000 руб. в месяц, 12000 руб. в год.

Затраты на охрану раскроем в таблице 42.

Таблица 42 - Расходы на охрану помещения

Показатель	2015 1кв	2015 2кв	2015 3кв	2015 4кв	2016 1 кв	2016 2 кв	2016 3 кв	2016 4 кв	2017 1 кв	2017 2 кв	2017 3 кв	2017 4 кв
Охрана помещения в составе гаражного кооператива	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000
Итого за год	12000	12000	12000

Хозяйственные расходы предприятия - это затраты на мыло хозяйственное, тряпки, белизну, перчатки хозяйственные, полотенца бумажные. Планируется тратить на хозяйственные расходы 200 руб. в месяц или 2400 руб. в год.

Хозяйственные расходы раскроем в таблице 43



Таблица 43 - Хозяйственные расходы на предприятии

Показатель	2015 1кв	2015 2кв	2015 3кв	2015 4кв	2016 1 кв	2016 2 кв	2016 3 кв	2016 4 кв	2017 1 кв	2017 2 кв	2017 3 кв	2017 4 кв
Хоз. расходы	600	600	600	600	600	600	600	600	600	600	600	600
Итого за год	2400	2400	2400

Канцтовары будут списываться следующим образом:

Таблица 44 - Канцелярские товары для работников

Страховка оборудования и арендованного помещения будет осуществляться в фирме РосГосстрах

Оборудование, мебель и оргтехника фирмы по аэрографии , будут застрахованы фирмой Росгосстрах. Ставки данной фирмы рассмотрены в таблице 45.

Таблица 45 -Ставки страхования имущества и оборудования ООО «РосГосСтрах»

Вид страхового имущества предприятия	Тариф (в год), %
Административные и производственные здания и офисные помещения	0,06 - 0,6
Производственное оборудование	0,4
Офисное оборудование, оргтехника, мебель	0,4
Товары в обороте, запасы готовой продукции и сырья	0,10 - 0,40

С целью страховки берем объем материалов и сырья в размере квартальных запасов. Ставка страховая составляет 0,4% в среднем для всего имущества исходя из условий страхования (таблица 45)

Страхование оборудования и расходных материалов в первый год эксплуатации осуществим на всю сумму покупки, в последующие года страхованию данное имущество не подлежит, т.к. будет списано в 2015 г.:

Застраховано будет в 2015 г: мебель, оборудование, расходные материалы на общую сумму 96050 руб. по ставке 0,4% Сырье и материалы будет страховаться в размере ј от общего объема закупки на год, следовательно, сырье и материалы будут застрахованы в сумме 442000 руб. в первый квартал 2015 г., 616000 руб. в последующие квартала по ставке 0,4%. Ежегодно застрахованная сумма сырья и материалов пересчитывается в зависимости от объемов закупа.

Сумму страховой премии по кварталам раскроем в таблице 46.

Таблица 46 - Страховые премии на страхование арендованного и имущества предприятия

Наименование группы страхуемого имущества	2015 1кв	2015 2кв	2015 3кв	2015 4кв	2016 1 кв	2016 2 кв	2016 3 кв	2016 4 кв	2017 1 кв	2017 2 кв	2017 3 кв	2017 4 кв
Оборудование	67,6	67,6	67,6	67,6
за год	270,2
Мебель	15	15	15	15
за год	60
Расходные материалы	13,5	13,5	13,5	13,5
за год	54
Сырье и материалы для работы	442	616	616	616	457	630	630	630	517	714	714	714
за год	2290	2347	2659
всего	537,7	712,1	712,1	712,1	457,2	630,0	630,0	630,0	517,3	714,0	714,0	714,0
сумма в год	2673,9	2347,2	2659,3

Для того, чтобы вести учет в соответствии с действующим законодательством, необходимо обратиться в компанию, которая оказывает услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета.

Директор «IronTattoo» обратился в фирму ООО «Аудит» и заключил договор на ведение бухгалтерского учета предприятия и формирования налоговых деклараций для представления в налоговые органы.

Стоимость оплаты услуг ООО «Аудит» 4000 руб. в квартал, что рассчитано в таблице 47

Таблица 47 - Услуги по ведению бухгалтерского учета 2015-2017 годы

Услуги «IronTattoo» предоставляются как за наличный, так и безналичный расчет. Основная доля выручки собирается наличным путем, т.е. оплачивается администратору предприятия. В среднем стоимость услуги по инкассации выручки в банк 4500 руб. в квартал.

Таблица 48 - Стоимость инкассации выручки банком

Маркетинговые расходы раскроем в таблице 49

Таблица 49 - Расходы на маркетинг

Найдем сумму всех эксплуатационных производственных затрат по кварталам и в плановом периоде по кварталам в таблице 48.

Списание оборудования стоимостью менее 40 тыс. руб. за единицу проведем разово в первый квартал 2015 года, по статье прочие расходы проведем списание расходных материалов, которые закупаются к оборудованию и вводятся в эксплуатацию вместе с оборудованием.

Таблица 50 - Производственные расходы в 2015 -2017 годах

Сумму административных расходов раскроем в таблице 51.

Таблицы 51 - Административные расходы в 2015 -2017 годах

Проведем калькулирование себестоимости единицы услуг при проведении работ аэрографии легкового автомобиля полностью в таблице 52.



Таблица 52 - Калькуляция на договор аэрографии на всю машину

Производственные и административные расходы перераспределялись следующим образом:

Таблица 53 - Перераспределение производственных и административных расходов при калькулирование себестоимости

Период	Доля продаж в выручке, %
	Авто	Часть авто	Мотоцикл	Прочие	Всего
2015г	57,70%	16,30%	16,30%	9,70%	100,00%
2016г	54,10%	17,80%	17,60%	10,50%	100,00%
2017г	53,30%	17,50%	18,20%	11%	100,00%



Таблица 54 - Калькуляция по договору аэрографии 1 части машины

Налог на имущество предприятие не платит, т.к. нет основных фондов стоимостью свыше 40 тыс. руб. Транспортный налог предприятие не уплачивает из-за отсутствия автомашины на балансе предприятия.

В 2015 г. цена реализации услуги аэрографии на аэрографию части машины чуть выше минимальной стоимости.



Таблица 55 - Калькуляция по договору аэрографии мотоцикла

Таким образом, наибольший уровень прибыли в цене достигается в 2017 г. по всем вариантам работ, однако, наибольший уровень прибыли предприятие получает от аэрографии прочих предметов. В 2017г. он достигает 157,7%.



Таблица 56 - Калькуляция аэрографии ноутбуков, шлемов и прочих предметов

На основе полученной себестоимости единицы изделия рассчитана цена изделия с учетом 20 % рентабельности по формуле 2 и сравнение с рыночной ценой на аналогичную продукцию, услугу:

Цмин. = Сп + 0,2 Сп., (2)

где Сп -- полная себестоимость единицы продукции или услуги.

Зная нижний предел цены, теперь можно сравнить ее с ценами, установившимися на рынке, и определиться с отпускной ценой предприятия (Цреал.), она может быть равной или ниже рыночной цены, но уж крайне нежелательно, чтобы она была ниже минимальной цены.

Цены на реализацию в большинстве случаев даже в 1 квартале 2015 г. выше минимальной цены по рынку.

Результаты расчетов себестоимости единицы продукции внесены в таблицы калькулирования себестоимости единицы продукции по строке 5.

Цена реализации, запланированная предприятием, раскрыта по строке 6.

Рассчитаем минимальную цену на услуги с уровнем рентабельности 20% для салона аэрографии в таблице 55

Таблица 57 - Расчет минимальной цены на услуги аэрографии с уровнем доходности 20%

	Расчет минимальной цены	2015г	2016г	2017г
1	Аэрография на автомобиль	60362	60572	61316
2	Аэрография на часть автомобиля	11414	10159	10285
3	Аэрография на мотоцикл	18435	17867	17720
4	Аэрография на ноутбуки и прочие	6269	5974	6316

Таким образом, ценовая политика салона аэрографии «Iron Tattoo» такова, что аэрография на автомобиль, часть автомобиля в первый год работы окажется ниже минимальной цены, зато в последующие годы цена возрастет за счет улучшения деловой репутации салона аэрографии и будет значительно выше минимальной цены.

Раздел 7. Организационный план

Два учредителя, которые открывают дело, будут работать на предприятии. Один в качестве администратора, т.к. имеет образования менеджера и хороший организатор. У него развита речь настолько, что переговоры с контрагентами, администрацией гаражного кооператива и районной администрацией будут вызывать у него сложностей. Второй учредитель станет ведущим мастером по аэрографии. В его обязанности кроме обязанностей мастера будет входить работа с коллективом, в том числе по вопросам дисциплины и повышения профессионализма и квалификации труда работников.

В связи с тем, что будет всего 2 рабочих места и время работы предприятия составит с 9.00 до 20.00 - 11 часов без перерывов, то у работников предприятия будет плавающий график. Норма рабочего времени 8 часов в день или 40 часов в неделю.

Одновременно на предприятии необходимо 2 человека. Это следует из того, что первый мастер приступает к работе с 9.00 до 18.00 с перерывам на обед в 1 час. Второй работник приступает в 11.00 и до 20.00 с перерывом на обед в 1 час.

Кроме мастера аэрографии необходим маляр, который будет выполнять грунтовочные и общие покрасочные работы и осуществлять очищение места нанесения аэрографии.

Обязанности администратора возьмет на себя директор предприятия.

Таким образом, организационная структура предприятия будет линейная из-за малого числа работников и возложение ответственности за выполняемую работу на конкретного мастера.

Раскроем организационную структуру управления на рисунке 15.

Рисунок 15 - Структура управления предприятием

Рабочее время в 2015 г. при 40 часовой неделе 247 дн.:

8ч * 247 дн = 1972 час.

Рассчитаем потребность в персонале в 2015 г. при среднем времени работы на выполнение 1 договора 2,66 дня:

Два мастера аэрографии;

Один маляр (работник более низкой квалификации);

Администратор

Всего 4 человека.

Рассчитаем численность работников и ФОТ на планируемый период в таблице 58

Таблица 58 - Расчет фонда оплаты труда работников предприятия, руб.

Специальность	Число работ-ников, чел.	Тарифная ставка, руб/час	Фонд рабочего времени, час	Затраты на зарплату, руб.	Отчисления от ФОТ
				2015г	2016г	2017г	2015г	2016г	2017г
Директор (администратор)	1	125	1972	246500	262029,5	273820,83	83810	89090,03	93099,08
Мастер аэрографии	2	119	3944	469336	498904,2	521354,86	159574	169627,4	177260,7
Маляр	1	100	1972	197200	209623,6	219056,66	67048	71272,02	74479,27
Итого				913036	970557,3	1014232,3	310432	329989,5	344839

В 2016 г. увеличение тарифа рассчитано на 6,3%, что соответствует планируемой норме инфляции в России в 2016 г., в 2017 г. уровень инфляции планируется 4,5%.

Рассчитаем ФОТ по кварталам производственного персонала в таблице 59.

Таблица 59- Расчет заработной платы производственного персонала

Отчисления от ФОТ из заработной платы производственного персонала:



Таблица60 - Расчет отчислений от ФОТ производственного персонала

Расчет заработной платы и отчислений от ФОТ административного персонала рассмотрим в таблице 61:

Таблица 61 - Расчет заработной платы и отчислений от ФОТ по административному персоналу

Таким образом, на основании вышеизложенного делаем вывод, что необходимая численность работников в салон аэрографии с запланированным объемом работы - 4 человека.

Фонд оплаты труда производственного персонала составит в 2015 году 913036 руб., в 2016 г - 970557 руб., в 2017 г. - 1014232 руб.

Соответственно, отчисления от ФОТ составят из расчета 34% от ФОТ, след-но, в 2015 г. 310432 руб., в 2016г. - 329989 руб., в 2017 г. - 344839 руб.

Раздел 8. Правовое обеспечение деятельности

ООО «Iron Tattoo» зарегистрирована 01.01.2015 г. МРИ ФНС № 39 России по Республике Башкортостан г. Уфы.

Учредительный документ - Устав общества с ограниченной ответственностью.

Офис и место представления услуг: 450061, г.Уфа, ул. Свободы, д.4 на территории гаражного кооператива.

Форма собственности - частная. Вид деятельности аэрография - аэрография. Отдельного вида в классификаторе видов деятельности предприятий нет, однако, этот вид деятельности можно присоединить как к ремонту и обслуживанию автотранспорта, так и к деятельности художников - оформителей.

Код вида деятельности по ОКВЭД будет присвоен 74.84 «Предоставление прочих услуг», включающий деятельность художников-оформителей.

Деятельность не лицензируется.

Изменения законодательства, которые могут оказать существенное влияние на деятельность фирмы - это отмененные возможности применения упрощенной системы налогообложения, которой может воспользоваться предприятие. Для этого сразу после регистрации необходимо подать заявление в налоговый орган о применении упрощенной системы налогообложения. Фирма может выбрать 6% от общей выручки или 15% от «Доходы минус расходы».

ООО «Iron Tattoo» воспользуется правом 15% налога по УСНО, тем самым оптимизируется система налогообложения предприятия. Однако, финансовую отчетность предприятие обязано сдавать ежегодно в сроки указанные НК РФ.

Раздел 9. Оценка риска и страхования

Проведем экспертную оценку

Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставляется перечень первичных рисков по всем стадиям проекта, и им предлагается оценить вероятность их наступления, руководствуясь следующей системой оценок:

0 -- риск рассматривается как несущественный;

25 --риск, скорее всего, не реализуется;

50 -- о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;

75-- риск, скорее всего, проявится;

100 -- риск наверняка реализуется. Оценки экспертов подвергаются анализу на их непротиворечивость, который выполняется по следующим правилам.

По полученным данным были выявлены средние значения для каждого риска и по ним проставлены группы приоритета.

Группа приоритета определяется в зависимости от величины среднего балла следующим образом:

группа приоритета №1 - от 61 до 100 баллов;

группа приоритета №2 - от 26 до 60 баллов;

группа приоритета №3 - от 1 до 25 баллов.

Теперь необходимо определить удельный вес простого риска для каждой группы приоритета Wi. Для этого проведем расчеты по представленным ниже формулам, а результаты занесем таблицу:

Wk= 2 / [k (f + 1)] (9.1)

где, Wk - вес группы с наименьшим приоритетом,

k - количество групп приоритетов (k=3),

f - предположение во сколько раз 1 приоритет весомее последнего (f=5),

Wj= Wk[(k - j)f + j - 1] / (k - 1). (9.2)

где, Wj - веса оставшихся групп приоритетов,

j - номера групп приоритета (j=1;2;3)

Были получены следующие значения весов групп:

W1 = 0,56;

W2 = 0,32;

W3 = 0,12

Затем найдем удельный вес простого риска для каждой группы приоритета:

Wi= Wj/ Mj(9.3)

где, Wi - удельный вес простого риска для каждой группы приоритета

Mj - количество рисков, входящих в группу приоритета.

M1=8

M2=17

M3=9

Далее рассчитывается взвешенная оценка путем умножения веса простого риска на средний балл по каждому виду риска. После, полученная оценка суммируется и делается вывод относительно степени риска проекта.

Определим веса риска проекта в таблице 62.

Таблица 62 - Определение весов риска проекта

Риски	1	2	3	4	5	Средняя оценка	Прио-ритет	Вес риска	Взвешенная оценка
I. Подготовительная стадия
1. Удаленность от инженерных сетей	0	0	25	0	0	5	2	0	0
2. Наличие связи с основным производством	0	0	25	0	0	0	3	0,01	0
3. Отношение местных властей	25	25	50	25	0	25	3	0,02	0,5
4. Правопреемственность производства	25	0	25	0	0	10	3	0,01	0,1
II. Монтаж оборудования
1. Платежеспособность заказчика	25	25	50	25	50	35	3	0,01	0,35
2. Непредвиденные затраты	75	75	50	50	75	65	1	0,07	4,55
3. Технологические недостатки оборудования	25	25	25	25	50	30	2	0,02	0,6
4. Несвоевременная поставка комплектующих	25	50	25	50	50	40	2	0,02	0,8
5. Недобросовестность подрядчика	50	50	50	25	25	40	2	0,02	0,8
III. Функционирование
1. Финансово-экономические
1.1. Нестабильность спроса потребителей	50	50	50	75	100	65	2	0,02	1,3
1.2. Нестабильность сбыта	50	50	50	75	100	65	1	0,07	4,55
1.3. Появление конкурентов	25	100	100	50	50	65	1	0,07	4,55
1.1. Снижение цен конкурентами	50	25	50	50	50	45	1	0,07	3,15
1.2. Увеличение производства у конкурентов	25	100	100	50	50	65	2	0,02	1,3
1.6. Рост налогов	0	100	100	75	100	75	1	0,07	5,25
1.7. Рост цен на сырье	75	75	50	100	100	80	1	0,07	5,6
1.8. Урожайность	25	0	0	0	0	5	3	0,01	0,05
1.9. Зависимость от поставщиков	50	25	50	75	50	50	2	0,02	1
1.10. Недозагрузка оборудования	0	25	50	25	75	35	3	0,01	0,35
1.11. Недостаток оборотных средств	0	0	25	50	50	25	2	0,02	0,5
1.12. Нестабильность законодательства	50	100	100	75	75	80	1	0,07	5,6
1.13. Сезонность продаж	50	50	50	50	50	50	1	0,07	3,5
1.14. Задержки в реализации / потери	50	100	75	50	75	70	2	0,02	1,4
2. Социальные
2.1.Трудности с набором квалифицированной рабочей силы	75	50	50	25	25	45	3	0,01	0,45
2.3. Отношения местных властей	50	25	50	0	0	25	2	0,02	0,5
2.4. Недостаточный уровень з/п	25	0	25	50	50	30	2	0,02	0,6
3. Технические
1.1. Нестабильность качества сырья	50	50	25	25	50	40	3	0,01	0,4
3.2. Непрерывность производства	25	25	25	50	75	40	3	0,01	0,4
3.3. Недостаточная надежность технологии	50	0	0	25	50	25	3	0,01	0,25
3.4. Отсутствие резерва мощности простой линии	25	0	0	0	0	5	3	0	0
4. Экологические						0			0
4.1. Вероятность залповых выбросов	75	0	0	25	25	25	3	0,01	0,25
4.2. Вредность производства	0	0	0	75	75	30	2	0,02	0,6
4.3. Соблюдение СЭ норм	25	0	0	100	100	45	2	0,02	0,9
5. Риски прочих видов
5.1. Уровень менеджмента	25	25	50	75	75	50	2	0,02	1
5.2. Неорганизованность товаропотока	50	25	50	25	50	40	2	0,02	0,8
5.3. Диверсификация деятельности фирмы	25	0	0	0	0	5	2	0,02	0,1
5.4. Хищение имущества	25	25	25	25	25	25	2	0,02	0,5
СУММА	1275	1275	1475	1500	1775	1460		1	52,55

Таким образом, на основании экспертных оценок выявлено, что риск составляет 52,55%.

С целью минимизации основных рисков проекта необходимо разработать следующие мероприятия:

- с целью снижения непредвиденных затрат необходимо заключить договор с поставщиками так, чтобы цены были оговорены за товары и услуги сразу;

- с целью снижения риска сезонности продаж необходимо разработать акции, привлекающие внимание клиента в несезонное время года, например, скидки зимой или выдача купонов на конкретную сумму для использования только в несезонное время;

- с целью снижения риска несвоевременность поставки материалов необходимо внести в договора с поставщиками особенные условия, например, сроки поставки в «горячее» время или в договора с покупателем сроки начала работ совместить с моментом поступления материалов на предприятие;

- с целью снижения риска недостатка оборотных средств необходимо управлять активами предприятия увеличивая скорость оборота и работая с дебиторской задолженностью;

- риск недостатка уровня заработной платы можно снизить путем перехода на сдельную оплату труда работников, а также соблюдением графика работы предприятия в обычном режиме времени без «авральных» работ;

- трудности с набором высококвалифицированных кадров могут возникнуть в случае ухода уже набранных сотрудников. Для поддержания интереса сотрудников необходимо организовать постоянное повышение квалификации труда и организовывать художникам специализированные выставки, которые повышают узнаваемость мастеров, а следовательно, уровень их значимости в своем деле и уровень оплаты их работы со стороны клиентов.

Раздел 10. Финансовый план

Финансовый план включает в себя объемы продаж, которые раскроем в таблице 63

Таблица 63 - Объемы продаж предприятия за 2015-2017 годы

Объем реализации услуг	2015г	2016г	2017г
	1кв	2 кв	3кв	4кв	1кв	2 кв	3кв	4 кв	1кв	2кв	3кв	4кв
Количество договоров, шт	23	30	42	32	27	33	42	37	28	37	46	38
Выручка, тыс. руб.	450	559,5	796,0	645,0	582,5	623,2	779,4	774,4	582,6	735,7	1018,2	877,3

Доходы и расходы предприятия отразим в таблице 64

Чистая прибыль предприятия на конец 2017 г. составит 1606755 руб.

Баланс денежных расходов и поступлений отразим в таблице 65.

Таблица 64 - Доходы и расходы ООО «Iron Tattoo»



Таблица 65 - Баланс денежных поступлений и расходов

Прогнозный баланс активов и пассивов рассмотрим в таблице 66



Таблица 66- Прогнозный баланс активов и пассивов за 2015-2017 годы

Раздел 11. Стратегия финансирования

На этапе планирования закупок основных средств и материальных запасов для начала работы выявлено, что для финансирования основной деятельности салона аэрографии ООО «Iron Tattoo» требуется 250 тыс. руб.

Одним из источников финансирования стал уставный капитал предприятия в размере 50 тыс. руб., которые внесены на расчетный счет предприятия сразу после регистрации предприятия. Сумма недостающих денежных средств составляет 200 тыс. руб. Данную сумму было решено привлечь в виде кредита банка под 13,4% годовых на 3 года.

Структуру источников финансирования раскроем в таблице 67.

Таблица 67 - Структура источников финансирования проекта

Наименование инвестиционных проектов, предусмотренных к реализации	Избранный метод финансирования	Общая потребность в инвестиционных ресурсах, тыс. руб.	В том числе:
			собственных	привлеченных	заемных
ООО «Iron Tattoo»	смешанный	255	25		230

Проведем анализ разработанного бизнес-плана ООО «Iron Tattoo».

Сначала проведем анализ безубыточности проекта, разделив все затраты по проекты на постоянные и переменные в таблице 68.

Уровень безубыточности (в руб. и в натуральном выражении):

Tmin= C пост / (1 - Спер/V продаж) -- в рублях, (10.1)

Qmin= Tmin / Цена -- в штуках. (10.2)

Уровень безубыточности показывает: какой объем продукции или услуг необходимо продать/оказать, чтобы полностью покрыть все издержки. В данной точке предприятие не имеет прибыли, но и не несет убытки.

Таблица 68 - Расчет показателей уровня безубыточности, коэффициента текущей ликвидности и рентабельности деятельности предприятия

аэрография салон бизнес план

Уровень ликвидности.

Коэффициент текущей ликвидности = Текущие активы / Текущие обязательства (10.3)

Уровень рентабельности.

Рентабельность основной деятельности = Прибыль (результат) от реализации / Затраты на производство продукции (10.4)

Рентабельность в первом квартале 2015 г. очень низкая, составила 0,3%, т.к. предприятие в первом квартале сработает слабо, занижая цены реализации услуг по аэрографии части машины для привлечения клиентов.

Затем рентабельность деятельности будет расти, однако, зависимость от вида оказанных услуг будет постоянной, т.к. цены и время выполнения работ на каждый отдельно взятый заказ различны.



Заключение

Бизнес-план - необходимый в рыночных условиях инструмент технического, финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с деловыми партнерами. Бизнес-план это основа управления не только коммерческим проектом, но и самим предприятием. Разрабатывая бизнес-план, руководство предприятия получает возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны. Таким образом, имея четкое представление какими ресурсами располагает руководство предприятия, формируя данные бизнес-плана, можно рассчитать недостаток финансирования за счет собственных средств и грамотно запланировать для реализации проекта источник финансирования заемных средств.

Цель курсовой работы была выполнена в ходе решения следующих задач: написания резюме, выбора видов товаров и услуг, анализа рынка сбыта товаров и услуг, конкуренции на рынках сбыта, разработки плана маркетинга, плана производства, организационного плана, рассмотрения правового обеспечения деятельности фирмы, оценки рисков и страхования, разработки финансового плана и стратегии финансирования предприятия.

Салон аэрографии «IronTattoo», согласно написанному разработанному бизнес-плану, - это частное предприятие с численностью работников не более четырех человек. Особенностью предприятия является то, что услуги аэрографии предлагает сам мастер, демонстрируя свои работы. Поэтому, потенциальные клиенты идут за услугой к определенному мастеру. Учредители данного предприятия обладают навыками аэрографии и представляют себе всю сложность продвижения услуги аэрографии.