Определение основных экономических показателей работы и анализа выполнения плана ОСП "Городской почтамт"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Определение основных экономических показателей работы и анализа выполнения плана ОСП «Городской почтамт»

1. Определение общей суммы и структуры доходов (выручки)

производственный трудовой ресурс доход

Основным показателем работы любого предприятия является доходы (выручка). Доходы - это сумма денежных средств, полученная предприятием почтовой связи за весь объем реализованных потребителем услуг по действующим тарифам, а также прочих доходов.

Определю общую сумму и структуру доходов ОСП «Городской почтамт» по плану и отчету. Запишу в таблицу 1.

Чтобы вычислить сумму «реализация услуг почтовой связи в том числе» по плану и по отчету необходимо сложить данные: «письменная корреспонденция», «письма и бандероли с объявленной ценностью» и «посылки».

Ш по плану: 3486 + 2958 + 792 = 7236 тыс. руб;

Ш по отчет: 3954 + 3214 + 797 = 7965 тыс. руб;

Чтобы вычислить сумму «доходы, всего», по плану и по отчету нужно сложить «реализация услуг почтовой связи, в том числе», «реализация финансовых услуг (денежные переводы, выплата пенсий, прием платежей)» и «прочие».

Ш по плану: 7236 + 9873 + 4277= 21386 тыс. руб;

Ш по отчет: 7965 + 11382 + 4125= 23472 тыс. руб;

Вычисляем удельный вес по плану:

· реализация услуг почтовой связи, в том числе = ;

· письменная корреспонденция =

· письма и бандероли с объявленной ценностью =

· посылки =

· реализация финансовых услуг =

· прочие =

Вычисляем удельный вес по отчету:

· реализация услуг почтовой связи, в том числе= ;

· письменная корреспонденция =

· письма и бандероли с объявленной ценностью =

· посылки =

· реализация финансовых услуг =

· прочие =

Процент выполнения плана вычисляется при помощи отношения выполнения плана доходов к плану доходов и умноженное на 100%.

· доходы, всего = ;

· реализация услуг почтовой связи, в том числе = ;

· письменная корреспонденция =

· письма и бандероли с объявленной ценностью =

· посылки =

· реализация финансовых услуг =

· прочие =

Таблица 1. Структура выручки ОСП «Городской почтамт».

Показатель	План	Отчет	Выполне-ние плана, %
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %
1.Доходы, всего	21386	100	23472	100	109,7
1.1. Реализация услуг почтовой связи, в том числе	7236	33,8	7965	34	110,1
1.1.1.Письменная корреспонденция	3486	16,3	3954	16,8	113,4
1.1.2. Письма и бандероли с объявленной ценностью	2958	13,8	3214	13,7	108,6
1.1.3. Посылки	792	3,7	797	3,3	100,6
1.2. Реализация финансовых услуг (денежные переводы, выплата пенсий, прием платежей)	9873	46,2	11382	48,5	115,3
1.3. Прочие	4277	20	4125	17,5	96,4

2. Производственные ресурсы и их использование

Для осуществления производственной деятельности любому предприятию необходимы материальные, финансовые и трудовые ресурсы.

Основные производственные фонды - совокупность средств труда, функционирующих в сфере материального производства в неизменной, натуральной форме в течение длительного времени и переносящих свою стоимость на вновь созданный продукт по частям, по мере износа.

Амортизация- это перенос стоимости основных фондов на стоимость готовой продукции.

Годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление определяется на основании среднегодовой стоимости основных фондов и соответствующей нормы амортизации, по формуле:

,

- среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.

На - норма амортизации, %.

Для расчета амортизационных отчислений по отчету определю среднегодовую стоимость основных производственных фондов по формуле:

Определю амортизационные отчисления по отчету:

тыс.руб;

При расчете амортизационных отчислений по плану условно принимается, что среднегодовая стоимость основных производительных фондов равна стоимости основных производственных фондов на начало года.

тыс. руб;

Снижению степени износа способствует обновление основных производственных фондов. Коэффициент обновления определяется по формуле :

,

Где Ф_вв - стоимости введенных за год основных производственных фондов;

Ф_кг - стоимость основных производственных фондов на конец года.

;

Коэффициент выбытия определяется по формуле:

,

где

Ф_выб - стоимости выбывших за год основных производственных фондов;

Ф_нг - стоимость основных производственных фондов на начало года;

;

Эффект использования основных производственных фондов предприятия характеризуют стоимостные показатели:

Показатель фондоотдачи определяется по формуле:

,

где Д - доход, тыс.руб.;

Ш по плану коп.;

Ш по отчету коп.;

Показатель фондоёмкости определяется по формуле:

;

Ш по плану руб.;

Ш по отчету руб.;

Показатель фондовооружености определяется по формуле

,

где

Р - среднесписочная численность работников, чел.

Ш по плану тыс.руб.;

Ш по отчёту тыс.руб.;

Оборотные средства - это средства производства, которые участвуют в одном цикле производственного процесса, полностью потребляются и переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, при этом изменяют свою материально-вещественную форму. Эффективность использования оборотных средств характеризуют показатели оборачиваемости:

Рассчитаю показатели оборачиваемости оборотных средств:

Коэффициент оборачиваемости определяется по формуле:

,

где - среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

Ш по плану оборот.;

Ш по отчету оборот.;

Коэффициент загрузки определяется по формуле:

;

Ш по плану руб.;

Ш по отчету руб.;

Длительность одного оборота определяется по формуле:

;

Ш по плану дня;

Ш по отчёту дня;

Эффект улучшения использования оборотных средств определяется относительной величиной их высвобождения за счет сокращения длительности одного оборота. Относительное высвобождение определяется по формуле:

;

тыс.руб.;

3. Трудовые ресурсы предприятия. Мотивация труда

Персоналом предприятия являются все его работники, выполняющие различные производственно-финансовые функции. Структура кадров - это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.

Определю численность работников предприятия по категориям, используя данные об отчетности численности работников и структуры кадров по категориям.

рабочих - чел.;

служащих - чел.;

специалистов - чел.;

руководителей - чел.;

Расчеты занесу в таблицу 2.

Таблица 2. Структура и численность кадров предприятия по категориям

Категория	Структура, %	Численность работников, человек
Рабочие	7	22
Служащие	68	212
Специалисты	15	47
Руководители	10	31
Всего:	100	312

Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.

Коэффициента оборота (движения) кадров определяется по формуле:

,

где Р - количество принятых и уволенных работников за период, человек (условно приниму равным разности между планируемой и фактической численностью работников, т.е.

чел.

Ротч. - численность работников по отчету, человек.

;

Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия - это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).

Производительность труда определяется по формуле:

;

Ш по плану тыс.руб.

Ш по отчету тыс.руб.

Процент выполнения плана производительности труда определяется по формуле (3.3):

;

;

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется следующими показателями: доля прироста доходов, полученная за счет роста производительности труда, и условная экономия штата, полученная за счет роста производительности труда.

Доля прироста доходов в процентах, полученная за счет роста производительности труда по сравнению с планом, определяется по формуле:

где - процент прироста численности работников по сравнению с планом, определяется по формуле:

;

;

- процент прироста доходов организации по сравнению с планом, определяется по формуле:

;

;

Определю долю прироста доходов в процентах, полученную за счет роста производительности труда по сравнению с планом, по формуле:

;

Условная экономия штата определяется по формуле:

,

где Р_усл - условная численность работников в отчетном периоде, которая потребовалась бы, если бы производительность труда осталась на уровне плана, определяется по формуле:

;

чел.;

чел.;

Мотивация труда - это система мер, направленная на повышение производительности труда, улучшения его качества.

Заработная плата - доход, получаемый работником в денежной или натуральной форме. В почтовой связи применяется тарифная система оплаты труда, которая включает следующие элементы: единый тарифно-квалификационный справочник работников, тарифная сетка, тарифная ставка. Для заполнения табл.3 необходимо, исходя из среднего разряда работников, используя прил.3, выбрать соответствующий данному разряду тарифный коэффициент. Для определения средней заработной платы работника данной категории необходимо соответствующий тарифный коэффициент умножить на ставку первого разряда (600 рублей).

Рассчитаю среднюю заработную плату за месяц:

рабочего = 1,3*600=780 руб.

служащего = 2,44*600=1464 руб.

специалиста = 5,1*600=3060 руб.

руководителя = 5,76*600=3456 руб.

Расчёты занесу в таблицу 3.

Таблица 3. Расчёт заработной платы.

Категория	Средний тарифный	Тарифный коэффициент	Ставка первого разряда, руб.	Средняя зарплата за месяц, руб.
Рабочие	2	1,3	600,0	780
Служащие	6	2,44	600,0	1464
Специалисты	12	5,10	600,0	3060
Руководители	13	5,76	600,0	3456

Определю сумму расходов на оплату всех работников предприятия за месяц(среднесписочную численность работников возьму из таблицы 2.)

Среднемесячная зарплата определяется произведением среднесписочной численности работников на среднюю зарплату за месяц по категориям:

рабочих - руб.;

служащих - руб.;

специалистов - руб.;

руководителей - руб.;

Общая сумма заработной платы вычисляется произведением среднемесячной зарплаты по категориям на коэффициент премий:

рабочих - руб.;

служащих - руб.;

специалисты - руб.;

руководители - руб.;

Всего среднемесячная зарплата равна сумме среднемесячных зарплат по категориям:

17160+310386+143820+107136=578484 руб.;

Всего общая сумма заработной платы определяется суммой общих сумм заработных плат по категориям: 24024+434515+201348+149991=809878

Расчеты занесу в таблицу 4.

Таблица 4. Расчёт средств на оплату труда.

Категория работников	Среднесписочная численность работников, чел.	Среднемесячная зарплата, руб.	Коэффициент премии	Общая сумма заработной платы за месяц, руб
Рабочие	22	17160	1,4	24024
Служащие	212	310368	1,4	434515
Специалисты	47	143820	1,4	201348
Руководители	31	107136	1,4	149991
Всего:	312	578484		809878

Определю среднюю заработную плату одного работника предприятия за месяц по формуле:

где - общая сумма заработной платы за месяц, руб.;

Р_от - среднесписочная численность работников, чел.;

руб.=2,59 тыс.руб.;

4. Расчет показателей себестоимости

Себестоимость продукции - это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.

Расходы на оплату труда по плану и по отчету определяется по формуле:

Ш по плану тыс. руб.;

Ш по отчёту тыс.руб.;

Фот. - фонд оплаты труда за год, тыс. руб.

Единый социальный налог определите в размере 26%, от расходов на оплату труда определяется по формуле:

;

Ш по плану тыс.руб;

Ш по отчету тыс.руб.;

Затраты по статье «материальные затраты» составляют 28% от суммы оборотных средств за соответствующий период (план, отчет).

Материальные затраты определяется по формуле:

,

где Ос - средняя стоимость оборотных средств.

Ш по плану тыс.руб.;

Ш по отчёту тыс.руб.;

Сумму прочих затрат определите исходя из средней структур затрат на производство, реализацию продукции (работ, услуг) предприятий почтовой связи. Удельный вес затрат на оплату труда, социальные нужды, амортизационные отчисления, на материальные затраты составляет примерно 86%. На долг прочих затрат приходится 14%.

Прочие затраты определяется по формуле:

;

Ш по плану тыс.руб.;

Ш по отчёту тыс.руб.;

Результаты расчетов затрат по статьям занесу в таблицу 5.

Таблица 5. Годовые затраты для производства реализованной продукции.

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
	План	Отчет
Фонд_оплаты труда	9479,4	9696,9
Единый социальный налог	2464,6	2521,2
Амортизационные отчисления	2860	3105,5
Материальные затраты	338,8	358,4
Протие затраты	2465,1	2552,9
Итого:	17607,9	18234,9

Определю себестоимость единицы услуг по плану и по отчету по формуле:

где С - себестоимость единицы доходов, руб.;

Э - эксплуатационные расходы, тыс. руб.(данные возьму из таблицы 5.)

До-доходы организации, тыс. руб.;

Ш по плану руб.;

Ш по отчету руб.;

Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:

;

;

Сумма экономии средств, полученных за счет снижения себестоимости единицы доходов, определяется по формуле:

;

Ш по плану тыс.руб.;

Ш по отчёту тыс.руб.;

5. Прибыль и рентабельность

Работа предприятий в современных условиях приводит к возрастанию роли прибыли. Прибыль является не только главным результатом производственно - хозяйственной деятельности, но источником удовлетворения разнообразных потребностей как предприятий, так и общества в целом.

Валовая прибыль определяется по формуле:

,

где До- доходы организации без НДС, акцизов и обязательных аналогичных платежей, тыс.руб.;

Э- сумма затрат на производство продукции , тыс.руб.

Ш по плану тыс.руб.;

Ш по отчету тыс.руб;

Прибыль до налогообложения определяется по формуле:

,Ппр - прибыль от прочей деятельности, тыс. руб.

Ш по плану тыс.руб.;

Ш по отчёту тыс.руб.;

Сумма налога на прибыль определяется по формуле:

,

Нст- ставка налога на прибыль(24%);

Ш по плану тыс.руб;

Ш по отчёту тыс.руб.;

Чистая прибыль организации определяется но формуле:

;

по плану тыс.руб.;

Ш пол отчёту тыс.руб;

Рентабельность определяется по формуле:

где Э - общие расходы предприятия, тыс. руб;

Ш по плану

Ш по отчёту

6. Анализ полученных результатов

Все основные показатели, полученные в предыдущих разделах, оформлю в аналитическую таблицу 6.

Таблица 6.

Показатель	Единица измерения	Значение	% изменения
		план	отчет
Доходы организации	тыс.руб.	21386	23472	9,7
Среднесписочная численность работников	человек	305	312	2,3
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс.руб.	28600	30880	7,9
Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс.руб.	1210	1280	5,8
Фондоотдачи	коп.	0,7	0,7	0
Фондоемкость	руб.	1,4	1,3	7,1
Фондовооруженость	тыс.руб.	101,8	99,5	2,3
Коэффициент оборачиваемости	руб.	17,7	18,3	3,4
Коэффициент загрузки	руб.	0,06	0,05	16,7
Длительность одного оборота	дней	21	20	4,8
Производительность труда	тыс.руб.	70,1	75,2	7,3
Эксплуатационные расходы	тыс.руб.	13800,7	14340,2	3,9
Себестоимость	руб.	82,3	77.7	5,6
Валовая прибыль	тыс.руб.	3778,1	5237,1	38.6
Чистая прибль	тыс.руб.	3008,4	4125	37
Рентабельность	%	21,5	28,7	33,4

Из данных таблицы можно сделать вывод, что общие доходы ОСП «Городской почтамт» были перевыполнены на 8,8%. За счет того, что установили цену на продукцию, которую они реализовали потребителю, получая при этом денежную выручку.

Показатель фондоотдачи характеризуется величиной доходов или прибыли на 1 руб. основных фондов, т. е на 1 руб. стоимости основных фондов приходится 0,7 коп. дохода.

Фондоёмкость показывает, сколько среднегодовой стоимости основных фондов в рублях приходится на 1 руб. доходов (прибыли валовой), т.е на 1 руб. доходов приходится 1,4 руб. основных фондов по плану и 1,3 руб. по отчету.

Фондовооруженность характеризует обеспеченность работников средствами труда. Она показывает, сколько среднегодовой стоимости основных фондов (в тыс.руб.) приходится на одного работника, т.е на каждого работника ОСП «Городской почтамт» приходится в среднем по плану 101,8тыс.руб и 99,5 по отчету стоимости основных фондов.

Различают физический и моральный износ основных фондов. Под физическим (материальным) износом основных фондов понимается утрата ими технико-эксплуатационных свойств в результате производственного процесса и под влиянием внешних, атмосферных условий. Размер физического износа основных фондов связи в процессе их эксплуатации зависит от многих факторов: степени загрузки фондов, продолжительности работы, интенсивности использования, качество основных фондов (совершенства конструкции, качества материалов), квалификации обслуживающего их персонала и др. Материальный (экономический) износ основных фондов выражается в их обесценивании вследствие научно- технического прогресса независимо от физического состояния. Снижение степени износа способствует обновлению основных производственных фондов в результате ввода новых средств труда за счет нового строительства, реконструкции и технического перевооружения, а также списания с балласта предприятий физически изношенных и морально устаревших видов основных производственных фондов. По отчету коэффициент оборачиваемости выше, чем по плану, поэтому меньше продолжительность одного оборота и ниже коэффициент загрузки. Отчетные показатели лучше плановых.

Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год). По плану 70,1, по отчёту 75,2 тыс.руб. дохода в среднем будет получено одним работником. Производительность труда - важнейший экономический показатель, служащий для определения результативности (продуктивности) трудовой деятельности, как отдельного работника, так и коллектива предприятия. Производительность труда измеряется сопоставлением результатов труда в виде объема произведенной продукции с затратами труда. В зависимости от прямого или обратного отношения этих величин существует два показателя: выработка и трудоемкость. ОСП «Городской почтамт» увеличил численность сотрудников , тем самым производительность труда возросла и общая сумма заработной платы за месяц возросла до 809878 руб.

Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Себестоимость - один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию предоставление услуг различным потребителям. По плану 82,3, а по отчету 77,7, это говорит о том, что предприятие работает эффективно.

Валовая прибыль больше чем планируется это благоприятно сказывается на предприятие.

Чистая прибыль организации - это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текущего налога, на прибыль.

Рентабельность - это относительная прибыльность предприятия.

Размещено на Allbest