Планирование деятельности предприятия
Составление сметы расходов на производство и реализацию продукции. Определение плановой величины расходов на оплату труда, величины начисленной амортизации, на производство и реализацию продукции. Планирование прибыли предприятия, налога на прибыль.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 07.06.2011 |
| Размер файла | 161,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В проведенной работе мы опирались на расчетно-аналитический метод. Суть метода заключается в том, что на основе анализа достигнутой величины показателя, принимаемого за базу и индексов его изменения в плановом период, рассчитывается плановая величина этого показателя.
Мы придерживались следующих принципов планирования:
ь непрерывность, т.к. имеется краткосрочный план;
ь нацеленность, т.к. мы стремимся повысить эффективность и получить максимальную прибыль;
ь научность, т.к. планирование осуществлялось на основе достоверной информации и научно обоснованных методах.
На предприятии «Альянс» в плановом 2005 году планируется увеличение портфеля заказов, за счет этого материальные расходы в плановом году увеличатся и, следовательно, увеличится объем выпуска продукции. Планируемая численность работников предприятия составит 228 человек, что на 18 человек больше, чем в текущем году. На практике рост заработной платы значительно отстает от роста цен, поэтому для стимулирования работников предприятия мы планируем увеличение заработной платы в плановом году на 12% и она составит 2658 у.е.
Стоимость основных производственных фондов в планируемом году увеличится, т.к. планируется ввести основных средств на 1904000 у.е.; норма амортизационных отчислений в планируемом году снизится, отсюда амортизационные отчисления в плановом году снизится, что говорит о снижении средств, направляемых на амортизацию в плановом году.
В структуре себестоимости материальные затраты и расходы на оплату труда занимают наибольший удельный вес 41%, 32% и производство продукции характеризуется как материало- и трудоемкое. Т.к. норма внереализационных расходов практически не значительна и составляет 0,5%, то
отсюда следует, что на предприятии основное внимание уделяется производству собственной продукции, и практически не осуществляет деятельность, не связанную с производством продукции.
Предположительно предприятие подвергалось воздействию форс-мажорных обстоятельств, имеет задолженности по налоговым или иным обязательствам.
В норму внереализационных расходов может быть включены:
ь расходы оплата услуг банка;
ь изменение курса валют;
ь затраты на аннулированные производственные заказы;
ь потери от простоев по внутрипроизводственным причина.
Предприятие предположительно занимается выпуском акций, сдает имущество в аренду.
Предположительно акции предприятия в связи с изменением курса валюты упали в цене, т.о. внереализационная прибыль составила -7,13 у.е., это говорит о том, что внепроизводственную деятельность предприятию осуществлять невыгодно, т.к. доходы не покрывают расходы. Тогда прибыль в плановом году снизится на значение величины внереализационной прибыли и составит 5448467,71 у.е. На основе проведенных расчетов рентабельность производства продукции принимает значение равное 17,68%, что свидетельствует о среднем уровне эффективности работы предприятия. Чтобы увеличить рентабельность предприятию необходимо предусмотреть сокращение расходов либо увеличить цены на свою продукцию.
Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов составила 4140835,46 у.е. Она может быть распределена в фонд потребления и фонд накопления и резервный фонд. Средства из резервного фонда могут быть направлены как на финансирование мероприятий, связанных с развитием производства, так и социальные нужды коллектива.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс: Часть II. Глава 25. Налог на прибыль организаций. Глава26. Налог на добычу полезных ископаемых. - М: ИНФРА - М, 2001. - 160с.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебное методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997.- 248с.
3. Постановление правительства РФ от 5 августа 1992г. № 552. «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».
4. Экономика предприятия: Учебник/ под ред. Проф. О.И. Волкова. - М.:ИНФРА-М.1997.-196с.
5. Каверзина Л.А., Грохотова Н.В. Планирование деятельности предприятия: Методические указания. - Братск,2002. - 40с.
Приложения
Приложение 1
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия на плановый 2005г.
|
Расчет плановой величины расходов предприятия на производство и реализацию продукции |
|||||
|
№ п/п |
ПОКАЗАТЕЛИ |
усл. обозн. |
ед.изм. |
Вариант |
|
|
4 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Определение плановой величины материальных расходов |
|||||
|
1 |
Удельный вес материальных расходов в стоимости пр-ва продукции (работ, услуг) в тек. году |
УВмз.тек. |
% |
52 |
|
|
2 |
Процент удорожания (экономии) материальных расходов в плановом году за счет изменения объема выпуска |
Пу |
% |
1 |
|
|
3 |
Удельный вес материальных расходов планируемого года в оьъеме товарной продукции планового года |
УВмз.пл. |
% |
53 |
|
|
4 |
Объем товарной продукции текущего года |
Отп.тек. |
у.е. |
20885486 |
|
|
5 |
Объем материальных расходов в общем объеме производства продукции |
Омр.пл. |
у.е. |
11069307,58 |
|
|
6 |
Средний индекс изменения цен на материалы |
Iср.цен.м. |
1,14 |
||
|
7 |
Средний индекс изменения цен, принятый на планируемый год |
Iср.цен. |
1,27 |
||
|
8 |
Плановая величина материальных расходов |
МРпл. |
у.е. |
12619010,64 |
|
|
Определение плановой величины расходов на оплату труда |
|||||
|
Определение потребности в трудовых ресурсах |
|||||
|
9 |
Календарный фонд времени |
Фк. |
дн. |
365 |
|
|
10 |
Нерабочие дни |
Дн. |
дн. |
116 |
|
|
11 |
Номинальный фонд рабочих дней в году |
Фдн.н. |
дн. |
249 |
|
|
12 |
Индивидуальная среднегодовая норма неявок пред-ия |
Нн |
% |
3,9 |
|
|
13 |
Прочие неявки |
Ня.пр. |
дн. |
10 |
|
|
14 |
Количество дней основного отпуска |
Оо |
дн. |
31 |
|
|
15 |
Количество дней дополнительного отпуска |
Од |
дн. |
6 |
|
|
16 |
Планируемое количество неявок по разным причинам |
Н |
дн. |
47 |
|
|
17 |
Полезный фонд рабочих дней в году |
Фдн.п. |
дн. |
202 |
|
|
18 |
Продолжительность первой рабочей смены |
С1 |
ч. |
8 |
|
|
19 |
Продолжительность второй рабочей смены |
С2 |
ч. |
7 |
|
|
20 |
Удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность 1-ой рабочей смены |
У1 |
0,93 |
||
|
21 |
Удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность 2-ой рабочей смены |
У2 |
0,07 |
||
|
22 |
Средняя продолжительность рабочего дня |
Тср |
ч. |
7,93 |
|
|
23 |
Полезный (реальный) фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде |
Фвр.п. |
ч. |
1604,15 |
|
|
24 |
Трудоемкость производственной программы на планируемый год |
Тпп. |
чел./ч. |
302400 |
|
|
25 |
Численность основных производственных рабочих на планируемый год |
Чро.пл. |
чел. |
189 |
|
|
26 |
Численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах |
Чрв.пл. |
чел. |
25 |
|
|
27 |
Среднесписочная численность рабочих на планируемый год |
Чр.пл. |
чел. |
214 |
|
|
28 |
Индивидуальный норматив служащих |
Нс |
% |
7 |
|
|
29 |
Численность служащих |
Чс.пл. |
чел. |
15 |
|
|
30 |
Планирумая численность работников предприятия |
Чоб.пл. |
чел. |
228 |
|
|
Планирование средств, направляемых на оплату труда |
|||||
|
31 |
Численность работающих в данной организации в текущем году |
Чтек. |
чел. |
210 |
|
|
32 |
Фонд заработной платы в текущем году |
ФЗПтек. |
у.е. |
5358780 |
|
|
33 |
Средняя месячная заработная плата одного работника в текущем году |
Зср.тек. |
у.е. |
2126,50 |
|
|
34 |
Планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего, предполагаемая организацией |
Зср.пл. |
у.е. |
2700,66 |
|
|
35 |
Среднемесячная заработная плата одного работающего на планируемый год, установленная самостоятельно |
Зср.см. |
у.е. |
2658 |
|
|
36 |
Индекс заработной платы |
Iзп. |
1,24994122 |
||
|
37 |
Плановый годовой фонд заработной платы |
ФЗПпл. |
у.е. |
7286851,73 |
|
|
38 |
Норма отчислений в ФДВ |
Ндв. |
% |
36 |
|
|
39 |
Фонд дополнительных выплат, включаемых в состав себестоимости |
ФДВпл. |
у.е. |
2623266,62 |
|
|
40 |
Годовой плановый фонд оплаты труда |
ФОТпл. |
у.е. |
9910118,35 |
|
|
Определение величины амортизационных отчислений |
|||||
|
41 |
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов в текущем году |
Атек. |
у.е. |
591798 |
|
|
42 |
Среднегодовая стоимость ОПФ текущего года |
Сопф.тек. |
у.е. |
3698740 |
|
|
43 |
Норма амортизационных отчислений текущего года |
Нам.тек. |
% |
16,00 |
|
|
44 |
Коэффициент изменения норм амортизационных отчислений |
Кам. |
0,93 |
||
|
45 |
Норма амортизационных отчислений планового года |
Нам.пл. |
% |
14,88 |
|
|
46 |
Среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году |
Сопф.пл. |
у.е. |
3851197 |
|
|
47 |
Амортизационные отчисления в плановом году |
Апл. |
у.е. |
573058 |
|
|
Расчет величины прочих расходов |
|||||
|
48 |
Норма отчислений на социальное страхование |
Нс.ст. |
% |
4 |
|
|
49 |
Отчисления на соцальное страхование в плановом году |
Ос.ст. |
у.е. |
396404,73 |
|
|
50 |
Норма отчислений на обязательное медицинское страхование |
Нм.с. |
% |
3,6 |
|
|
51 |
Отчисления на обязательное медицинское страхование |
Ом.с. |
у.е. |
356764,26 |
|
|
52 |
Норма отчислений от ФОТпл. в Пенсионный фонд |
Нп.ф. |
% |
28 |
|
|
53 |
Отчисления в Пенсионный фонд |
Оп.ф. |
у.е. |
2774833,14 |
|
|
54 |
Величина единого социального налога |
ЕСН |
у.е. |
3528002,13 |
|
|
55 |
Суммы, направляемые на содержание объектов соцкультбыта |
СОС |
у.е. |
1360000 |
|
|
56 |
Расходы на ремонт сторонними организациями основных средств |
Ррем.пл. |
у.е. |
896524 |
|
|
57 |
Расходы на НИОКР |
НИОКРпл. |
у.е. |
||
|
58 |
Расходы на командировки |
Рком.пл. |
у.е. |
75200 |
|
|
59 |
Расходы на оплату юридических, информационных, консультационных, аудиторских услуг |
Русл.пл. |
у.е. |
48300 |
|
|
60 |
Расходы по содержанию служебного автотранспорта |
Ртр.пл. |
у.е. |
350000 |
|
|
61 |
Расходы на рекламу (не >1% выручки от реализации) |
Рр.пл. |
у.е. |
362695 |
|
|
62 |
Представительские расходы (не >4% от ФОТ) |
Рпред.пл. |
у.е. |
396404,73 |
|
|
63 |
Величина отдельных i-х затрат, относимых на прочие расходы в плановом году |
Рпроч.плi. |
у.е. |
7017125,87 |
|
|
64 |
Норма прочих непредвиденных плановых расходов |
Нпр.непр.пл. |
% |
10 |
|
|
65 |
Прочие непредвиденные плановые расходы |
Рпроч.непр.пл. |
у.е. |
701712,587 |
|
|
66 |
Прочие расходы в плановом году |
Рпроч.пл. |
у.е. |
7718838,45 |
|
|
67 |
Расходы предприятия на производство и реализацию производимой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг |
Се.пл. |
у.е. |
30821025,17 |
|
|
Расчет общей величины плановых расходов предприятия |
|||||
|
68 |
Норма внереализационных плановых расходов |
Нвнер.пл. |
% |
0,5 |
|
|
69 |
Плановые внереализационные расходы предприятия |
Рвнереал.пл. |
у.е. |
154105,126 |
|
|
70 |
Общая величина расходов предприятия на плановый период |
Робщ.пл. |
у.е. |
30975130,29 |
|
|
Расчет плановых доходов предприятия |
|||||
|
71 |
Выручка от реализации продукции |
Вр.прод.пл. |
у.е. |
36269500 |
|
|
72 |
Планируемая выручка от реализации имущественных прав |
Вр.им.пл. |
у.е. |
||
|
73 |
Доход от реализации в плановом году |
Др.пл. |
у.е. |
36269500 |
|
|
74 |
Внереализационные доходы предприятия |
Двн.пл. |
у.е. |
154098 |
|
|
75 |
Общая величина плановых доходов предприятия |
Доб.пл. |
у.е. |
36423598 |
|
|
Планирование прибыли предприятия |
|||||
|
76 |
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) |
Пр.прод. |
у.е. |
5448474,83 |
|
|
77 |
Внереализационная прибыль предприятия |
Пвн. |
у.е. |
-7,13 |
|
|
78 |
Прибыль предприятия в плановом году |
Поб.пл. |
у.е. |
5448467,71 |
|
|
79 |
Величина рентабельности производства продукции |
Ре.пл. |
% |
17,68 |
|
|
Расчет налога на прибыль |
|||||
|
80 |
Ставка налога на прибыль |
Сн.пр. |
% |
24 |
|
|
81 |
Величина налога на прибыль |
Нп.ф. |
у.е. |
1307632,25 |
|
|
82 |
Прибыль предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налога |
Пост. |
у.е. |
4140835,46 |
Приложение 2
Структура плановых расходов предприятия
|
Показатели |
у.е. |
% |
||
|
Се |
30821025,17 |
99,5 |
||
|
Плановые внереализационные |
||||
|
расходы предприятия. |
154105,1258 |
0,5 |
||
|
Общая величина расходов |
||||
|
предприятия на планируемый год |
30975130,29 |
100 |
||
Приложение 3
Расчет среднегодовой стоимости основных производственных фондов.
|
№ п/п |
Показатели |
Усл. обозн. |
Ед. изм. |
Варианты |
|
|
4 |
|||||
|
Ваодимые фонды |
|||||
|
1 |
Стоимость вводимых ОПФ |
Сопф1.вв. |
у.е. |
140000 |
|
|
2 |
Дата ввода |
01.мар. |
|||
|
3 |
Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 1 вида в эксплуатацию до конца года |
nвв.1 |
мес. |
10 |
|
|
4 |
Стоимость вводимых ОПФ |
Сопф2.вв. |
у.е. |
72000 |
|
|
5 |
Дата ввода |
01.июн. |
|||
|
6 |
Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 2 вида в эксплуатацию до конца года |
nвв.2 |
мес. |
7 |
|
|
7 |
Стоимость вводимых ОПФ |
Сопф3.вв. |
у.е. |
||
|
8 |
Дата ввода |
||||
|
9 |
Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 3 вида в эксплуатацию до конца года |
nвв.3 |
мес. |
||
|
10 |
Стоимость вводимых ОПФ |
Сопф4.вв. |
у.е. |
||
|
11 |
Дата ввода |
||||
|
12 |
Количество месяцев с момента ввода объекта основных средств 4 вида в эксплуатацию до конца года |
nвв.4 |
мес. |
||
|
Выбывающие фонды |
|||||
|
13 |
Стоимость выбывающих ОПФ |
Сопф1.выб. |
у.е. |
12000 |
|
|
14 |
Дата выбытия |
01.янв. |
|||
|
15 |
Количество месяцев с момента выбытия основного средства 1 вида из эксплуатации до конца года |
nвыб.1 |
мес. |
12 |
|
|
16 |
Стоимость выбывающих ОПФ |
Сопф2.выб. |
у.е. |
62040 |
|
|
17 |
Дата выбытия |
01.май |
|||
|
18 |
Количество месяцев с момента выбытия основного средства 2 вида из эксплуатации до конца года |
nвыб.2 |
мес. |
8 |
|
|
19 |
Стоимость выбывающих ОПФ |
Сопф3.выб. |
у.е. |
87000 |
|
|
20 |
Дата выбытия |
01.авг. |
|||
|
21 |
Количество месяцев с момента выбытия основного средства 3 вида из эксплуатации до конца года |
nвыб.3 |
мес. |
5 |
|
|
22 |
Стоимость выбывающих ОПФ |
Сопф4.выб. |
у.е. |
||
|
23 |
Дата выбытия |
||||
|
24 |
Количество месяцев с момента выбытия основного средства 4 вида из эксплуатации до конца года |
nвыб.4 |
мес. |
||
|
25 |
Стоимость основных средств на начало планируемого года |
Сопф.н.г. |
у.е. |
3782140 |
|
|
26 |
Стоимость вводимых в течение планируемого года основных средств i-того вида |
Сопфi.вв. |
у.е. |
1904000 |
|
|
27 |
Стоимость выбывающих в плановом году основных средств j-того вида |
Сопфj.выб. |
у.е. |
1075320 |
|
|
28 |
Среднегодовая стоимость основных средств в планируемом году |
Сопф.пл. |
у.е. |
3851196,7 |
Приложение 4
Доходы от реализации продукции
|
1 |
Цена за единицу продукции 1 вида |
Цпл.1 |
у.е. |
150 |
|
|
2 |
Предполагаемый объем реализации продукции 1 вида |
Qпл.1 |
шт. |
94032 |
|
|
3 |
Цена за единицу продукции 2 вида |
Цпл.2 |
у.е. |
300 |
|
|
4 |
Предполагаемый объем реализации продукции 2 вида |
Qпл.2 |
шт. |
47016 |
|
|
5 |
Цена за единицу продукции 3 вида |
Цпл.3 |
у.е. |
100 |
|
|
6 |
Предполагаемый объем реализации продукции 3 вида |
Qпл.3 |
шт. |
80599 |
|
|
7 |
Выручка от реализации продукции |
Вр.прод.пл. |
у.е. |
36269500 |
|
|
8 |
Планируемая выручка от реализации имущественных прав |
Вр.им.пл. |
у.е. |
||
|
9 |
Доход от реализации в плановом году |
Др.пл. |
у.е. |
36269500 |
Приложение 5
Смета расходов на производство и реализацию продукции (выполнение работ, оказание услуг).
|
% |
у.е. |
% |
|||
|
1 |
Материальные расходы, в т.ч. |
100 |
12619010,64 |
40,94 |
|
|
а |
сырье и материалы |
45 |
5678554,789 |
||
|
б |
комплектующие изделия |
9 |
1135710,96 |
||
|
в |
топливо и энергия |
10 |
1261901,06 |
||
|
г |
потери от недостач материальных ресурсов (в пределах норм естественной убыли) |
2 |
252380,21 |
||
|
д |
тара, упаковка |
18 |
2271421,92 |
||
|
е |
транспортные расходы |
16 |
2019041,70 |
||
|
2 |
Расходы на оплату труда |
9910118,35 |
32,15 |
||
|
3 |
Амортизационные отчисления |
573058 |
1,87 |
||
|
4 |
Прочие расходы |
7718838,45 |
25,04 |
||
|
ИТОГО расходов |
30821025,17 |
100 |
Размещено на Allbest
Подобные документы
Определение расходов на производство и реализацию продукции. Классификация расходов по различным признакам. Методы и способы определения расходов. Источники финансирования расходов на производство и продажу продукции. Расчет расходов на производство.
курсовая работа [44,6 K], добавлен 23.01.2008Определение плановой величины материальных расходов. Расчет потребности в трудовых ресурсах. Планирование величины начисленной амортизации. Бизнес-план производства хлебобулочных и кондитерских изделий. Оценка рынка сбыта. Стратегия маркетинга фирмы.
дипломная работа [82,5 K], добавлен 31.08.2013Сущность, оценка и способы начисления амортизации нематериальных активов. Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Расчет точки безубыточности. Порядок формирования и распределения прибыли. Планирование внереализационных расходов.
курсовая работа [34,1 K], добавлен 01.06.2015Классификация расходов на производство и реализацию продукции по экономическому содержанию и назначению. Алгоритм определения влияния разных факторов на затраты предприятия в планируемом году. Разработка сметы на производство и реализацию продукции.
реферат [37,5 K], добавлен 12.02.2015Понятие амортизации и ее значение. Планирование затрат на производство и реализацию продукции, внереализационных расходов. Порядок формирования и распределения прибыли предприятия. Расчет точки безубыточности. Производственная программа предприятия.
курсовая работа [41,0 K], добавлен 24.11.2013Типы задачи и цели предприятия. Классификация коммерческих организаций. Планирование затрат на производство и реализацию продукции, внереализационных расходов. Порядок формирования и распределения прибыли. Расчет точки безубыточного объема продаж.
курсовая работа [38,6 K], добавлен 10.11.2014Определение величины требуемых основных фондов. Калькуляция себестоимости на единицу изделия. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Планирование финансового результата деятельности. Расчет экономии от снижения себестоимости.
курсовая работа [149,6 K], добавлен 25.12.2014Сущность и виды доходов и расходов предприятия. Проведение расчета потребности предприятия в материальных и трудовых ресурсах, основных средствах, амортизации и затратах на производство и реализацию продукции. Основные принципы планирования доходов фирмы.
курсовая работа [170,6 K], добавлен 22.02.2012Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Определение оптовых и отпускных цены, определение объема прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, Срок окупаемости капиталовложений в развитие предприятия, показатели деятельности.
курсовая работа [263,9 K], добавлен 02.04.2014Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции, формирование оптовой цены, расчет балансовой и чистой прибыли. Расчет снижения себестоимости продукции, экономии средств, балансовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий НТП.
курсовая работа [39,6 K], добавлен 29.05.2010
