Экономическая деятельность предприятия "Почта России"

Введение

Основу любой экономики составляет производство - производство продукции, выполнение работ, оказание услуг. Формой организации производства в современном мире является предприятие. Именно поэтому предприятие выступает как основное звено экономики. От того, насколько эффективна деятельность предприятий, каково их финансовое состояние, технологическое и социальное «здоровье», зависит состояние всей экономики. Основанием сложной пирамиды экономики страны являются предприятия.

Предприятие - хозяйственная единица, обладающая определенной законом экономической и административной самостоятельностью, т.е. правами юридического лица, организационно-техническим, экономическим и социальным единством, обусловленным общностью целей деятельности: производством и реализацией товаров, работ, услуг и получением прибыли.

Успех предприятия, функционирующего в условиях рыночной экономики, во многом определяется глубиной знаний экономики и организации производства. В этих условиях от руководителей предприятия и специалистов требуются не только теоретические знания в области экономики, но и умение их использовать на практике. Руководители предприятий и специалисты должны хорошо разбираться в организационно-правовых формах и налогообложении предприятий, знать конъюнктуру рынка и виды продукции и услуг, пользующиеся спросом. Они должны уметь рассчитывать себестоимость выпускаемой продукции и определять экономическую эффективность и целесообразность производства данной услуги.

Описание предприятия

ОПС Челябинск - 904 Челябинского почтамта Управление Федеральной почтовой связи Челябинской области - федерального государственного предприятия «Почта России».

Отделение почтовой связи Новосинеглазовское ОПС,

454904, Челябинск, п. Новосинеглазово, ул. Советская 28, тел. 280-04-21.

Миссия предприятия заключается в распространении товаров и услуг.

Отделение почтовой связи Новосинеглазовское ОПС, располагается в спальном районе, обслуживает крупные организации, предприятия, как «Уралтранснефтепродукт», «Челябнефтепроводное управление», «СвязьТрансНефть», ОАО «Трубодеталь», ОАО «Челябстройматериалы», ЗАО «Челябметротрансавто», четыре дедских сада, две школы.

Новосинеглазовскому ОПС присвоен 3 класс, оборудованы выносные рабочие места (работа с клиентами по подписки).

Численность штатных сотрудников отделения почтовой связи составляет 20 человек.

Структура ОПС:

§ Начальник ОПС;

§ Заместитель начальника ОПС;

§ Оператор связи 1, 2, 3 класса;

§ Почтальон доставочных участков;

§ Сортировщик;

§ Уборщик помещений.

§ В ОПС расположены два рабочих окна, одно из которых страховое.

§ Режим работы ОПС

§ с 8:00 - до 20:00

§ обед с 13:00 - до 14:00

§ выходной - воскресенье

Характеристика товаров и услуг: универсальные, договорные и дополнительные

Универсальные услуги:

1. Прием, пересылка, вручение почтовых отправлений.

2. Отправление ценных посылок, бандеролей наложенным платежом.

3. Доставка на дом денежных переводов, ценных писем и бандеролей.

4. Пересылка почтовых отправлений с уведомлением о вручении.

5. Хранение почтовых отправлений.

6. Предоставление абонементных ящиков.

7. Возраст, досылка, переадресовка почтовых отправлений.

8. распространение печатной продукции (печатных изданий, рекламной продукции, лотерейных билетов и т.д.).

Договорные услуги:

1. Direct - Mail

o Распечатка и доставка рекламных материалов, счетов, извещений и других однотипных документов.

o Бланки содержат машиночитаемые реквизиты в виде штрих - кода.

o Корреспонденция доставляется в конвертах евро стандарта с окном для адреса простой или заказной почтой.

2. Экспресс - почта «EMS - Почта России» обеспечивает

o Экспресс - доставку отправлений ускоренной почты EMS по территории РФ;

o Срок доставки отправлений в страны Европы, Северной Америки и Юго - Восточной Азии составляет 48 - 72 часа, в другие страны 72 - 96 часов;

3. Прием вкладов от населения совместно с Челябинским филиалом «Связь - Банк»;

4. Гибридная почта: прием и передача сообщений, передаваемых адресату электронной почтой с доставкой в конверте из «рук в руки» по почтовому адресу;

5. прием разного рода коммунальных и муниципальных платежей;

6. доставка пенсий и пособий;

7. подписка, распространение периодических изданий;

8. «Кодак Фотоуслуги Почты»;

9. продажа товаров народного потребления.

Дополнительные услуги

1. упаковка посылок, бандеролей;

2. дополнительное наклеивание марок на конверты;

3. написание письменного сообщения и адреса на почтовом отправлении, бланке почтового перевода;

4. хранение и доставка на дом писем и бандеролей с объявленной ценностью, почтовых переводов, посылок и т.п.

Новосинеглазовское отделение, как и все другие, отделение почтовой связи, имеет отдел доставки. В отделе доставке работают сортировщик, и пять почтальонов. Количество доставочных участков 5. А так же имеются абонентские ящики, количество абонентских ящиков 292 шт.

Схема распространения товаров (услуг).

Система распространения товаров (услуг) централизованная и осуществляется через отделения почтовой связи.

Методы стимулирование продаж.

Методы стимулирование продаж осуществляется непосредственно через, письменные и личные контакты.

Ценообразование.

Процесс принятия решений, включающий в себя установление цены на товар или услугу. Ценовые решения для большинства продуктов не могут приниматься в изоляции, они должны учитывать все аспекты структуры маркетинга, цены на сопутствующие товары этого предприятия, цены конкурентов, издержки, расходы на производство и маркетинг продукта, спрос и цели ценообразования предприятия. политика ценообразования, методы ценообразования, различные соотношения цены и качества продукта, ценообразование побочного продукта, географическое ценообразование, ценообразование с учетом психологических факторов.

Ценообразование для «Почта России» устанавливается государством на основании закона РФ.

В отделение почтовой связи при оказании, каких либо услуг сотрудники почты пользуются тарифами, прейскурантами.

Средняя доходная такса на планируемый год

Наименование показателей	4 вариант
1. Доходы от реализации услуг связи.
1.1 Средняя доходная такса, руб. Письменная корреспонденция, тыс. ед.	1,72
Ценные письма и бандероли, тыс. ед.	2,4
Денежные переводы, тыс. ед.	23,0
Посылки, тыс. ед.	23,20
Выплата пенсий, тыс. ед.	324
Периодические издания, тыс. ед.	14,0

Планируемые показатели по труду

Наименование показателей	4 вариант
Численность работников, ед. на 01.01 планируемого года выбывших в июне принятых на работу в сентябре	1800 5
Среднемесячная заработная плата, руб.	790
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов.	500 00
Средняя норма амортизации, %	5,0

Данные по исходящему платному году за предыдущие года

Наименование показателей	Год	4 вариант
Письменная корреспонденция, тыс. ед.	Ожидаемый обмен за 19… 19. Текущий год	2728,2 2655,1 2565,2
Ценные письма и бандероли, тыс. ед.	Ожидаемый обмен за 19… 19. Текущий год	20,2 20,8 19,7
Денежные переводы, тыс. ед.	Ожидаемый обмен за 19… 19. Текущий год	180 180 185
Посылки, тыс. ед.	Ожидаемый обмен за 19… 19. Текущий год	104,9 104,1 102
Выплата пенсий, тыс. ед.	Ожидаемый обмен за текущий год	118,1
Периодические издания, тыс. ед.	Ожидаемый обмен за текущий год	1171

Примечание: На плановый год темп роста (снижения) обмена составляет для четвертого -97,1%.

Планируемые эксплуатационные расходы

Статьи затрат	Номер варианта
	4 вариант
1. Эксплуатационные расходы по статьям, тыс. руб.	-
2.1 Перевозка почты всего (в т.ч авиа, авто, ж/д, водный, гужевой)	13220,0
2.2 Прочие расходы, всего (в т.ч арендная плата, командировочные расходы, плата банк)')	12280,1
2.3 Отчисления в НИОКР	735,2
2.4 Взаиморасчеты (по международному обмену)	1854,2
2.5 Прочие расходы: Материальные затраты (в т.ч материалы, топливо, запчасти) Энергия со стороны производственных нужд (электроэнергия)	0,47
	0,30

Данные к расчету планируемой прибыли

Наименование показателей	Номер варианта
	4 вариант
1. Льготы по налогу на прибыль. Затраты на содержание объектов социальной сферы, тыс. руб.	340,0
2. Прибыль, полученная по облигациям и иным ценным бумагам, тыс. руб.	812
3. Ставка налога на прибыль % Основная На прибыль, полученную по акциям, облигациям и иным ценным бумагам	30
	15

Показатели, ожидаемые за текущий год

Наименование показателей	Номер варианта
	4 вариант
1. Доходы, тыс. руб.	81300,1
2. Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	700
3. Среднесписочная численность работников, ед.	1798
4. Себестоимость единицы доходов, руб.	70,30

Ведомость амортизационных отчислений

Основные средства	4 вариант
	Стоимость ОС, тыс. руб	Норма аморт.
1. Здания.	39 100	3,3
2. Приемо-передающие радиостанции.	10 024	13,4
3. Вводно-коммутационное оборудование, телеграфные и факсимильные аппараты.	3 047	10,2
4. Транспортные средства.	2 171	8,2

1.2 Прогнозирование обмена по видам услуг

Определение услуг связи в натуральном выражении является одним из важнейших моментов текущей плановой работы предприятия.

При планировании обмена (за основу берется исходящий платный обмен) необходимо:

1. Определить процентные соотношения (темпы роста или снижения) обмена последующего года к предыдущему за 2-3 предыдущих года.

2. Анализируются полученные темпы роста (или снижения), учитываются все факторы (внешние и внутренние), влияющие на величину обмена на плановый год.

3. Определяется планируемый обмен, как произведение ожидаемого обмена за текущий год и намеченного темпа роста (или снижения) обмена на плановый год.

К внешним факторам относятся изменения в экономике района (рост населения, открытие новых учреждений, предприятий), улучшение пенсионного обеспечения, повышение материального уровня жизни людей, развитие связи зарубежными странами.

К внутренним факторам относятся внедрение механизации и автоматизации на предприятиях связи, улучшение качества услуг и обслуживания потребителей, реклама услуг связи, развитие сети пунктов связи, рост производительности труда.

Величина исходящего платного обмена за предыдущие годы и ожидаемое исполнение плана за текущий год представлены в Приложение 1 данных методических указаний.

На основании этих показателей определите планируемый исходящий обмен.

Расчеты необходимо дать по всем указанным показателям.

1.3 Планирование и анализ валового дохода

Доходы, получаемые предприятиями почтовой связи за весь объем реализованных потребителями услуг по действующим тарифам, принято называть доходами от основной деятельности.

Доходы от реализации услуг связи представляют собой выручку предприятий связи от предоставления потребителям услуг по установленным тарифам.

На величину доходов предприятий связи влияют два показателя: объем платных услуг связи и средние доходные таксы. Следовательно, для планирования доходов необходимо определить объем платных услуг связи и среднюю доходную таксу.

Источниками поступления доходов по почтовой связи являются: исходящий платный обмен по письменной корреспонденции, посылкам, денежным переводам, выплате пенсий, периодическим изданиям и прочее.

В процессе анализа выполнения плана доходов применяются все методы анализа.

Анализ доходов от реализации услуг связи начинается с оценки выполнения плана и темпов роста доходов в целом по предприятию, затем по отдельным источникам доходов, периодам времени, производственным подразделениям и т.д., выявляются факторы, оказывающие влияние на результаты выполнения плана по отдельным источникам доходов, в заключение анализа разрабатываются мероприятия по увеличению доходов.

С целью активизации доходов в дальнейшем надо наметить мероприятия по увеличению доходов.

Такими мероприятиями могут быть:

1. приближение услуг связи к клиенту.

2. реклама услуг связи.

3. улучшение качества услуг и культуры обслуживания.

4. выполнение плана развития связи и др.

1.4 План по труду

Производительность труда - показатель эффективности труда работников.

Производительность труда зависит от объема создаваемых услуг и численности работников, занятых на производстве.

Систематический рост производительности труда в условиях рыночной экономики является важнейшим фактором повышения эффективности производства.

Рост производительности труда обеспечивает реальную (абсолютную) экономию штата.

В этом разделе приводится информация, характеризующая структуру управления предприятием, расчет среднегодовой численности работников планового года, определяется фонд оплаты труда, анализируется изменения среднемесячной оплаты труда, а также определяется доля прироста доходов в результате роста производительности труда.

1.5 Планирование себестоимости доходов

Одним из важнейших разделов курсового проекта является планирование себестоимости доходов.

Для составления плана - прогноза планируют затраты, необходимые для обеспечения производственной деятельности. Затраты планируются по каждой статье в отдельности, затем рассчитывается общая сумма эксплуатационных расходов и себестоимость 100 руб. доходов в планируемом периоде.

В состав раздела входят:

1. расчет эксплуатационных расходов;

2. расчет себестоимости единицы доходов;

3. определение процента снижения себестоимости единицы доходов в плановом году по сравнению с текущим;

4. определение экономии (перерасхода) затрат на производство вследствие снижения (роста) себестоимости доходов.

1.6 Формирование прибыли и расчет рентабельности предприятий почтовой связи

Работа предприятий в условиях рынка приводит к возрастанию роли прибыли.

Прибыль для предприятий связи является основным обобщающим показателем финансовых результатов их хозяйственной деятельности.

Рентабельность отражает качественные и количественные стороны деятельности предприятия, является обобщающим показателем их деятельности.

В состав раздела входят:

1. расчет прибыли предприятия от реализации услуг связи на планируемый период;

2. расчет балансовой прибыли предприятия;

3. определение бюджетных перечислений;

4. расчет чистой прибыли предприятия;

5. расчет рентабельности предприятия.

1.7 Анализ и оценка эффективности работы предприятий почтовой связи

На основе проделанной работы проводится анализ деятельности предприятия, и делаются соответствующие выводы об эффективности работы предприятия почтовой связи.

На основании сделанных выводов необходимо наметить мероприятия, направленные на обеспечение выполнения плана прогноза экономического и социального развития РУПС.

1.8 Резюме

Производственная деятельность:

* Разработка мероприятий по сокращению издержек, оптимизация расходов, согласно анализа статей расходов - выявление «центров» расходов, т.е. статей расходов, дающих наибольший удельный объём затрат.

* Ревизия трудовых договоров

* Ревизия хозяйственных договоров. Организация тендерной комиссии по заключению договоров с поставщиками и подрядчиками.

* Проведение инвентаризации основных фондов, в т.ч. зданий, сооружений, объектов социальной и непроизводственной сфер. Решение вопроса о необходимости указанных объектов, передача максимально возможного количества объектов социальной и непроизводственных сфер на баланс муниципальных образований. Решение вопроса об аренде, реализации неиспользуемых производственных зданий, сооружений, с целью экономии

коммунальных расходов. Анализ целесообразности и эффективности вложений в основные фонды.

* Инвентаризация и анализ производственной востребованности оборудования, автомобильной и прочей техники, решение вопроса замене оборудования и техники на более экономичное и высокопроизводительное.

* Повышение качества предоставляемых услуг - проведение тренингов продаж с персоналом.

Маркетинг

* Выявление «центров» доходов, т.е. статей доходов, дающих наибольшие удельные объёмы доходов, а также наиболее рентабельные статьи доходов.

* Разработка комплекса мер по увеличению объёма реализации продукции. Особое внимание при разработке комплекса увеличению объёмов реализации в «центрах» доходов, проведение рекламной кампании.

Повышение привлекательности, востребованности услуг филиала УФПС

Пути повышение производительности труда на предприятии связи

1. Внедрение новой, более современной и эффективной техники;

2. Совершенствование технических эксплуатационных средств;

3. Рост доходов от реализации услуг связи;

4. Усиление материальной и моральной заинтересованности работников, в росте производительности труда;

5. Совершенствование структуры управления в отрасли связи;

6. Применение вычислительной техники для управления производством и планово - экономической работы;

7. Рациональное построение сети связи.

Таким образом, прогнозный баланс является наглядным и действенным инструментом поиска путей улучшения финансового состояния и платежеспособности организации, а значит, имеет практическую значимость для управления финансами.

2. Расчетная часть проекта

2.1 Расчет плана обмена на плановый год

Определение темпов снижения обмена различных видов услуг предыдущего года к последующему.

То = Оп.г / Опр.г

То - темп снижения

Оп.г - обмен последующего года

Опр.г - обмен предыдущего года

Определение ожидаемого выполнения плана обмена на текущий год

Qm.г= От.г х Тт.г / 100

Qm.г - планируемый обмен.

Опл.г - обмен на ожидаемый год.

Тт.г - темп роста или снижения на плановый год.

Результаты сведите в таблицу:

Таблица 1.

Вид обмена, тыс. ед.	Обмен за предыдущие годы, ты сед.	Темпы роста или снижения., %	План обмена
	2007 г	2008 г	Ожид. обм. тек. год	2007 г	2008 г	на тек. г.	на п.г тыс. ед
Письменная корреспонденция	2728,2	2655,1	2565,2	97	96	97,1	2490,8
Ценные письма и бандероли	20,2	20,8	19,7	102	94	97,1	19,12
Денежные переводы	180	180	185	100	102	97,1	179,6
Посылки	104,9	104,1	102	99	97	97,1	99,0
Выплата пенсий	118,1	118,1	118,1	100	100	97,1	114,6
Периодические издания	1171	1171	1171	100	100	97,1	1137

Анализ прогнозирование по видом услуг. Определение услуг связи в натуральном выражении является одним из важнейших моментов текущей плановой работы предприятия.

Анализ данных таблицы показывает, что рост ценных писем и бандеролей приходится на 2008 год, а на ожидаемый текущей год происходит спад темпа роста обмена. Наблюдается спад в письменной корреспонденции обмен за предыдущие годы, а также наблюдается спад темпа роста в процентном соотношении. Денежные переводы на ожидаемый текущей год наблюдается прирост обмена.

Посылки, пенсия и периодические издания на ожидаемый текущей год, а также за предыдущие года, наблюдается небольшие изменения темпа роста или снижения. За последние годы в жизни населения нашей страны произошли значительные изменения, связанные с широким использованием технических новинок. Компьютеры перешли в разряд бытовой техники; мобильная телефонная связь стала повседневной необходимостью; Интернет заменил домашнюю библиотеку; появились факсы, принтеры, сканеры, модемы… Изменились потребности людей, меняется почтовая связь, удовлетворяя эти потребности, меняются требования к уровню подготовки почтовых работников.

В заключении можно сказать, что в целом «Почта России» является предприятием, которая затрагивает все сферы услуг жизни населения.

2.2 Расчет валового дохода предприятия связи

Расчет планируемых доходов

Дпл, г.=Опл.г х а пл. г

Дпл.г. - планируемые доходы тыс. руб.

От.г - планируемый исходящий обмен., тыс. ед.

а пл. г - средняя доходная такса по каждому виду услуг, руб.

Расчет валового дохода

Дв = Дп.к + Дб + Д д.п + Вп + Дп + Ипер.

Дв - валовой доход предприятия;

Дп.к - доход от письменной корреспонденции;

Дб - доход от ценных писем и бандеролей

Д д.п ~ доход от денежных переводов;

Вп - выплата пенсий;

Дп - доход от посылок;

Ипер. ~ периодические издания.

В настоящее время многие предприятия почтовой связи могут получать доходы от других видов деятельности (доходы от нетрадиционных услуг: продажи книг, газет, журналов, ксерокопирование, ламинирование, брошюрование, предоставление факсимильных услуг.

Доходы от них также включаются в валовой доход предприятия связи.

Результаты сводим в таблицу:

Таблица 2.

Наименование показателей	Планируемый показатель
	Исх.платный о6мен, тыс. ед	Средняя доходная такса	Сумма дохода.
Письменная корреспонденция.	2490,8	1,72	4284,176
Ценные письма и бандероли	19,12	2,4	45,888
денежные переводы.	179,6	23,0	4130.8
Выплата пенсий	114,6	324	37130,4
Посылки	99,0	23,20	2128,5
Периодические издания	1137	14,0	15918
Итого: от почтовых услуг связи			63806.064
Доходы от предоставления нетрадиционных (профильных и непрофильных) услуг связи			20173.936
Валовой доход			83980

Анализ полученных мероприятий должен заканчиваться разработкой мероприятий по увеличению доходов.

При разработке мероприятий по увеличению доходов следует иметь в виду, что на предприятиях почтовой связи на рост доходов большое влияние оказывает увеличение спроса на услуги связи.

Наметьте мероприятия по увеличению доходов.

Валовый доход за текущий год.

Результаты сводим в таблицу:

Таблица 2.

Наименование показателей	Планируемый показатель
	Исх.платный о6мен, тыс. ед	Средняя доходная такса	Сумма дохода.
Письменная корреспонденция.	2565,2	1,72	4928.144
Ценные письма и бандероли	19,7	2,4	47.28
денежные переводы.	185	23,0	4255
Выплата пенсий	118,1	324	38264.4
Посылки	102	23,20	2366.4
Периодические издания	1171	14,0	16394
Итого: от почтовых услуг связи			66255.224
Доходы от предоставления нетрадиционных (профильных и непрофильных) услуг связи			15289.356
Валовой доход			81544,58

2.3 Расчет фонда оплаты труда на плановый год

Расчет фонда оплаты труда

Определяем плановую среднегодовую численность работников:

Рпл=Рн.г+Рув. х П / 12

Рпл=1800+5*3/12=1802

Рпл - среднегодовая численность работников планового года, ед.;

Рн.г - численность работников на начало планового года, ед.;

Рув. - увеличение численности работников в плановом году, ед.;

Рвыс. - уменьшение численности работников в плановом году, ед.;

п - число полных месяцев, оставшихся до конца года, ед.;

12 - количество месяцев в году, ед.

Определяем фонд оплаты труда на плановый год:

ФЗПпл = Зср.пл. х Рпл. х 12

ФЗПпл =790*1802*12=17082.9 тыс. руб.;

ФЗПпл - Фонд оплаты труда, тыс. руб.;

Зср.пл - среднемесячная оплата труда одного работника, тыс. руб.

Определяем на сколько возрастает среднемесячная заработная оплата в планируемом году, таким образом, составляет:

2.4 Расчет производительности труда на предприятии связи

Расчет производительности труда за текущий год.

Производительность труда за текущий год рассчитывается по формуле:

Д - доходы текущего года - 81300,1 тыс. руб.;

Птр. ==

Ожидаемая производительность труда за плановый год:

Ппл. ==

Определяем темпы роста производительности труда соответственно:

Птр.т - производительность труда планового года;

Птр.т - производительность труда текущего года;

Определяем показатели, характеризующие эффективность роста производительности труда:

1. Условную численность работников определяем по формуле:

Русл. =

Русл. =

Таким образом, условную экономию штата, которая будет получена в плановом году, в результате роста производительности определяем по формуле:

Рэ / ус = Русл - Рпл.

Рэ / ус =1858-1802=56 чел.

2. Определяем долю прироста доходов, которая будет получена в плановом году в результате роста производительности труда.

Определяем по формуле:

q=

q=

Определяем прирост численности работников, и прирост численности доходов определяем по формулам:

^ Р - прирост численности работников в плановом году по сравнению с текущим годом, %

^ Р=

^ Р==0,22

^ Д - прирост доходов в плановом году по сравнению с текущим годом, %.

^ Д=

^ Д=

Где:

Рт - среднегодовая численность работников текущего года, ед.

Дт - доходы текущего года, млн. руб.

Из расчетов видно, что за счет роста производительности труда на 3%, доля приростов доходов составляет 93,4%, а остальные 6,6% прироста дохода получены за счет экономии штата увеличение валового дохода и т.д.

Из этого следует, что основной прирост доходов получается, тем не менее, из темпа роста производительности труда.

В условиях рыночной экономики, рост производительности труда, за счет экономии штата 56 человек, а так же за счет него возрастает доходы на плановый год 3,29% и текущий на 0,22%.

Резервы роста производительности труда - совмещение профессий, сокращение тех. перерыва, плавающий обед, сокращение организационных перерывов и совершенствование организации производства.

2.5 Расчет себестоимости единицы доходов на предприятии связи

1. Расчет материальных затрат

Материальные затраты определяются на основании приложения и заносятся в таблицу №3. Для того чтобы рассчитать необходимо. Затраты

Таблица №3 Материальные затраты по статье умножить на валовый доход и разделить на 100 руб. доходов

Статьи затрат	Затраты на 100 руб. доходов текущ. г.	Рост затрат %	Плановый год
			Затраты на 100 руб. доходов	Доходы тыс. руб.	Общая сумма затрат по статьеутыс.
Материалы, топливо и запчасти.	0,48	97,9	0,47	83980	397,706
Электроэнергия	0,31	96,7	0,30	83980	251,94
Итого:	0,79	146,25	0,77	83980	643,6

2. Расчет амортизации основных средств предприятия

Таблица №4

№№ п/п	Наименование основных средств	Полная стоимость основ сред.	Норма амортизации в%	Сумма амортизации в рублях
1.	Здание	39100	3,3	1290,3
2.	Приемо-передающие радиостанции.	10024	13,4	1343,2
3.	Вводно-коммутационное оборудование, телеграфные и факсимильные аппараты.	3047	10,2	310,7
4.	Транспортные средства	2171	8,2	178,0
	Итого:	54342	-	3122,3

3. Затраты на оплату труда

Затраты на оплату труда - 17082,9 берутся из предыдущего раздела.

Отчисления во внебюджетные фонды рассчитываются от фонда оплаты труда:

1. ЕСН - 3,0%; 17082,9*3%/100=512,4 тыс. руб.

2. Медицинское страхование - 3,2%; 17082,9*3,2%/100=546,6

3. Пенсионный фонд - 20%. 1782,9*20%/100=3416,5 тыс. руб.

Итого заработная плата с налогами =4475,5

4. Транспортные расходы

Транспортные расходы берутся из приложения «Планируемые эксплуатационные расходы».

Рассчитанные по каждой статье затраты сводим в таблицу:

Таблица №5 Общая сумма эксплуатационных расходов

№№ п\п	Статьи затрат	Сумма затрат, тыс. руб.
1.	Затраты на оплату труда	17082,9
2.	Отчисления на социальное страхование	447,5
3.	Амортизационные отчисления	3122,3
4.	Материальные затраты	646,6
5.	Прочие расходы	14869
6	Транспортные расходы	13220,0
	Всего эксплуатационных расходов:	53416,3

Определяем на плановый год себестоимость единицы доходов по формуле:

Спл.=

Сот.=17082,9/83980*100 руб.=20,3 Смз= 646,6/83980*100=0,76

Ссс= 4475,5/83980*100=5,3 Стр.=13220,0/83980*100=15,7

Сао=3122,3/83980*100=3,7 Спр=14869/83980*100=17,7

Спл=Сот+Ссс+Сао+Смз+Спр+Стр.=20,3+5,3+3,7+0,76+15,7+17,7=63,40 руб.

Итого: 63,40 руб.

где Эппл - плановые затраты на производство, тыс. руб.:

Дпл - плановые доходы, тыс. руб.

Определяем процент снижения себестоимости единицы доходов в плановом году по сравнению с текущим по формуле:

vС==(1 - 63.40/70.30)*100=10%

Спл. - себестоимость единицы доходов планового года, руб.;

Ст. - себестоимость единицы доходов текущего года, руб.

Определяем экономию (перерасход) затрат на производство, которая будет получена в плановом году вследствие снижения (роста) себестоимости единицы доходов:

Ээк==(63.40 - 70.30)*83980/100=-5794.6 тыс. руб.

Анализ.

Из приведенных расчетов видно, что сумма экономии средств полученных за счет снижение себестоимости единиц доходов составляет 5794,6 тыс. руб.

По составленной плановой калькуляции себестоимости можно выявить основные источники ее снижения.

Совершенно ясно, что наибольшие расходы на 100 рублей доходов составляет затраты на оплату труда, транспортные расходы, прочие расходы, к которым относится арендная плата, командировочные расходы, плата банку и т.д.

В целом можно сделать вывод, что, так как себестоимость в плановом году снизится на 10%, следовательно, расходование средств планируется сократить (экономия). Себестоимость планируется снизить за счет сокращения численности работников на 56 человек, повышения производительности труда на 3%, за счет снижения материальных затрат 146,25%, а так же усиление маркетинговых усилий по активизации потребительского спроса, что в конечном итоге увеличивает валовый доход предприятия.

Основными мероприятиями, направленными на снижения себестоимости, являются так же: 1. Повышение эффективности производственных фондов.

1. Экономное расходование всех средств на эксплуатацию.

Следует подчеркнуть, что снижение себестоимости единицы услуг в условиях рынка является важным, так как чрезмерные затраты уменьшают шансы выжить в условиях конкуренции и могут привести к банкротству предприятия почтовой связи.

2.6 Расчет прибыли и рентабельности

1. Рассчитываем прибыль предприятия почтовой связи от реализации услуг связи:

Пр=Др - Эр= 83980-53416,3=30563,7 тыс. руб.

Др - доходы от реализации услуг, тыс. руб.;

Эр - эксплуатационные расходы, тыс. руб.

2. Рассчитываем балансовую прибыль предприятия связи:

Пб = Ппр + Пен.+ Пр.=0+812+30563,7=31375,7 тыс. руб.

Пб - балансовая прибыль, тыс, руб.;

Пвн - прибыль от вне реализационных операций (прибыль, полученная от акций и ценных бумаг), тыс. руб.

Пр - прибыль от прочих хозяйств, тыс. руб.

3. Рассчитываем прибыль облагаемую налогом на плановый год:

Побл. = Пб - Плъг. - Пвн.=31375,7+340-812=30903,7 тыс. руб.

Плъг, - льготы по налогу на прибыль, тыс. руб.

4. Рассчитываем сумму налога, перечисляемого в бюджет:

Пбюд==30223,7*24/100+812*15/100=7253.6+121,8=7375.4 тыс. руб.

HI - основная ставка налога - 24%

Н2 - ставка налога на прибыль, полученная по ценным бумагам - 15%,

5. Рассчитываем прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия почтовой связи:

Пост. = Пб - Пбюд.=31375,7-7375.4=24018.3 тыс. руб.

Чистая прибыль расходуется на развитие, расширение предприятия, на материальную помощь, выплату процентов по кредитам и другие цели.

6. Рассчитываем рентабельность РУПС:

Рентабельность - это относительная прибыль предприятия, мы ее тоже планируем на следующий год.

Р==31375,7 / 53416,3*100=58,7%

Уровень рентабельности показывает, что на рубль общей суммы эксплуатация расходов приходится на 0,58 коп. балансовой прибыли, что определяет также качественную сторону деятельности предприятия.

2.7 Расчет показателей эффективности работы предприятия связи

Итоговые показатели работы предприятия

Фондоотдача

Фотд. = 83980/54342=1,5 руб.

Д - доходы от основной деятельности, тыс. руб.;

Сос - стоимость основных средств., тыс. руб.

Фондоемкость

Фемк. ==54342/83980=0,6 руб.

Фондовооруженность:

Фвоор. ==54342/1802=30,1 тыс. руб.

Р - численность работников, ед.

Составляем аналитическую таблицу по предварительным сделанным расчетам:

Таблица №6 Итоговые показатели работы предприятия связи

№№ п/п	Показатели	Текущий год	Плановый год	В процент. к предыд.
I.	Доходы	81544,58	83980	102,9
II.	Основные средства, их использование
1.	Стоимость ОС	50000	54342	108,6
2.	Фондоотдача	1,6	1,5	93,7
3.	Фондоемкость	0,6	0,6	100
4.	Фондовооруженность	30,1	30,1	100
III.	Труд и заработная плата
1.	Численность работников	1798	1802	100,2
2.	Производительность труда	46,6	45,2	96,9
3.	Среднемесячная заработная плата, тыс. руб	700	790	112,8
4.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	17082,960	17082,9	99,9
IV	Себестоимость. Налоги. Прибыль
1.	Затраты на 100 руб.	0,79	0,77	97,4
	доходов.
2.	Себестоимость единицы доходов, руб.	70,30	63,40	90,1
3.	Прибыль, тыс. руб.	2851,8	31375,7	109,8
4.	Рентабельность (%)	58,7	58,7	100
5.	Налоги, всего: в том числе:	4475,73552	4475,5	99,9
	ЕСН	512,4888	512,4	99,9
	Медицинское страхование	546,65472	546,6	99,9
	Пенсионный фонд	3416,592	3416,5	99,9
6.	Налог, перечисляемый в бюджет Чистая прибыль, всего: В том числе: - Фонд накопления (80%) - Фонд потребления (20%)	6835,10 139,784002 111,8272016 279,568004	7375.4 26900,2 215,2016 53800,4	107.9 19244,1 192,4 19244,1

План доходов и расходов предприятия почтовой связи

Таблица №7 План доходов и расходов.

Наименование показателей	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Доход от реализации	30563,7	31174,9	31798,4	32434,3
Балансовая прибыль	31375,7	32003,2	32643,2	33296,1
Налоги от прибыли	30223.7	30828.1	31444.6	32073.5
Чистая прибыль предприятия	24018.3	24498.6	24988.6	25488.3

3. Графическая часть проекта

3.1 График прибыльности предприятия связи

3.2 Обмен на плановый год

ПИСЬМЕННАЯ КОРЕСП.	2490,8
ЦЕННЫЕ ПИСЬМА И БАНДЕРОЛИ	19,12
ДЕНЕЖНЫЕ ПЕРЕВОДЫ	179,6
ПОСЫЛКИ	99
ВЫПЛАТА ПЕНСИЙ	114,6
ПЕРИОДИЧЕСКИЕ ИЗДАНИЯ	1137



3.3 Диаграмма видов услуг на предприятии связи

3.3 Диаграмма себестоимости

текущий год	Плановый год	в процент. к предыд.
70,3	63,4	90,1

Устав федерального государственного унитарного предприятия «Почта России»

1. Общие положения.

Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России», в дальнейшем именуемое «Предприятие», создано в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.09.2002 №1227-р.

Фирменное наименование Предприятия:

полное - Федеральное государственное унитарное предприятие «Почта России»; на иностранном языке - Russian Post;

сокращенное - ФГУП «Почта России».

1.3. Предприятие является коммерческой организацией.

1.4. Предприятие находится в ведомственном подчинении Министерства Российской Федерации по связи и информатизации.

Функции учредителя Предприятия осуществляет Министерство имущественных отношений Российской Федерации и Министерство Российской Федерации по связи и информатизации в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1.5. Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетные и иные счета в банках, круглую печать со своим наименованием, штамп, бланки, фирменное наименование, товарный знак.

1.6. Предприятие отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие не несет ответственности по обязательствам государства и его органов, государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Предприятия, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

1.7. Предприятие от своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде и арбитражном суде в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

1.8. Место нахождения Предприятия: 131000, г. Москва, Варшавское ш. 37

Почтовый адрес: 131000, г. Москва, Варшавское ш. 37

1.9. Предприятие приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

1.10. Предприятие не вправе создавать в качестве юридического лица другое унитарное предприятие путем передачи ему части своего имущества (дочернее предприятие).

2. Цели и предмет деятельности Предприятия

2.1. Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей населения в результатах его деятельности и получения прибыли.

Предприятие выполняет задачи по обеспечению на всей территории Российской Федерации наиболее полного удовлетворения потребностей граждан, органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и юридических лиц в предоставлении услуг почтовой связи.

2.2. Для достижения целей и задач, указанных в п. 2.1. настоящего Устава.

2.2.1. Предприятие осуществляет в установленном законодательством Российской Федерации порядке следующие виды деятельности (предмет деятельности предприятия). Оказание всех видов услуг почтовой связи - действия или деятельность по приему, обработке, перевозке, доставке (вручению) почтовых отправлений, а также по осуществлению почтовых переводов денежных средств.

Оказание универсальных услуг почтовой связи по удовлетворению нужд пользователей услуг почтовой связи в обмене письменной корреспонденцией в пределах территории Российской Федерации, по доступным ценам и тарифом, регулируемым государством.

2.2.2. Оказание услуг международной почтовой связи, обмен международными почтовыми отправлениями между иностранными почтовыми операторами (иностранными почтовыми администрациями) по поручению Министерства Российской Федерации по связи и информатизации организация взаиморасчетов с иностранными почтовыми администрациями за услуги международной почтовой связи.

2.2.3. Оказание услуг по распространению рекламы на почтовых отправлениях и других видах продукции.

2.2.4. Оказание транспортных и экспедиционных услуг физическим и юридическим лицам. Организация междугородных и международных грузовых и пассажирских перевозок, в том числе железнодорожным, водным, воздушным, автомобильным и иным транспортом.

2.2.5. Оказание финансовых услуг посредством договорных отношений с кредитными и некредитными финансовыми учреждениями в области реализации их услуг через сеть отделений почтовой связи. Оказание услуг по доставке и выдаче пенсий, пособий и других выплат целевого назначения, прием жилищно-коммунальных и прочих платежей.

2.2.6. Оказание услуг по подписке, экспедированию, доставке и распространению периодических печатных изданий (в том числе розничная реализация).

2.2.7. Организация изготовления, типографские работы, издание, экспедирование и реализация государственных знаков почтовой оплаты и почтовой продукции, специальных почтовых штемпелей Российской Федерации, почтовых марок, блоков, маркированных и не маркированных почтовых конвертов и карточек (открыток) картмаксимумов, иллюстрированных каталогов, альбомов почтовых марок, филателических наборов. Регистрация, учет и выдача разрешений на приобретение франкировальных машин и их техническое обслуживание по поручению Министерства Российской Федерации по связи и информатизации

2.2.8. Оказание услуг местной, междугородной, международной телефонной и факсимильной, телеграфной связи и связи персонального радиовызова (пейджинговой связи), услуги телематических служб, коллективного доступа в Интернет, услуг КиберПресса, оказание услуг провайдера, услуг передачи данных, бюро-факс. Разработка, производство, сопровождение и реализация средств программного обеспечения компьютеров, программных продуктов.

2.2.9. Организация и осуществление выставочной деятельности. Проведение профессиональной подготовки и обучения, организация и проведение семинаров.

2.2.10. Осуществление (розничной и оптовой) торговли продукцией производственно-технического назначения, товарами народного потребления (в том числе товаров почтой). Осуществление торгово-посреднической и закупочной деятельности, открытие торговых точек на объектах почтовой связи.

2.2.11. Организация и осуществление деятельности в области предоставления услуг таможенного брокера, а также услуг по декларированию и таможенному оформлению.

2.2.12. Формирование и организация банков данных и программно-информационного продукта.

2.2.13. Редакционно-издательская деятельность.

2.2.14. Организация и проведение научных, проектных, экспериментальных, конструкторских, патентных и технологических работ. Выполнение строительно-монтажных, ремонтно-строительных, электромонтажных, эксплуатационно-ремонтных работ, монтаж и эксплуатация систем охранной и противопожарной сигнализации.

2.2.15. Оказание медицинских услуг для работников Предприятия.

2.2.16. Производство и реализация продукции общественного питания, создание и обеспечение деятельности пунктов общественного питания на объектах почтовой связи.

2.2.17. Оказание различных видов бытовых услуг населению. Организация студий записи, проката аудио-видеокассет, фото и видеоуслуг.

2.2.18. Организация сети автосервиса, технического обслуживания автомобилей.

2.2.19. Осуществление внешнеэкономической деятельности Предприятия. Внешнеэкономические операции с товарами (работами, услугами), экспорт и импорт которых регулируется государством.

2.3 Предприятие не вправе осуществлять виды деятельности непредусмотренные настоящим Уставом, кроме деятельности, направленной на создание объектов социально-культурного назначения и строительства жилья в целях обеспечения потребностей работников Предприятия.

2.4 Право Предприятия осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством Российской Федерации требуется специальное разрешение-лицензия, возникает у предприятия с момента ее получения или в указанный в ней срок и прекращается по истечению срока ее действия, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

3. Имущество предприятия

3.1. Имущество предприятия находится в федеральной собственности, является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками Предприятия, принадлежит Предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

В состав имущества Предприятия не может включаться имущество иной формы собственности.

3.2. Право хозяйственного ведения в в отношении федерального имущества, принадлежащего Предприятию, возникает у Предприятия с момента передачи имущества, если иное не установлено федеральным законом или не установлено решением собственника о передачи имущества Предприятию.

Плоды, продукция и доходы от использования имущества, находящегося в хозяйственном ведении Предприятия, а также имущество, приобретенное им за счет полученной прибыли, являются федеральной собственностью и поступают в хозяйственное ведение Предприятия.

3.3. На момент утверждения настоящего устава чистые активы Предприятия составляют 18254020,02 (восемнадцать миллионов двести пятьдесят четыре тысячи двадцать рублей две копейки), включая недвижимое имущество пообъектно.

Размер уставного фонда Предприятия составляет 18254020,02 (восемнадцать миллионов двести пятьдесят четыре тысячи двадцать рублей две копейки).

3.4. Если по окончании финансового года стоимость чистых активов Предприятия окажется меньше размеров уставного фонда, орган, принявший решение о создании Предприятия, производит в установленном порядке уменьшение уставного фонда.

3.5. Увеличение уставного фонда Предприятия может быть произведено как за счет дополнительной передачи ему имущества, так и за счет имеющихся активов.

3.6. В случае принятия решения об уменьшении уставного фонда Предприятие обязано письменно уведомить об этом своих кредиторов.

3.7. Источниками формирования имущества Предприятия являются:

§ имущество, переданное Предприятию по решению федерального органа по управлению государственным имуществом;

§ доходы, полученные в результате хозяйственной деятельности;

§ заемные средства, в том числе кредиты банков и других кредитных организаций;

§ амортизационные отчисления;

§ капитальные вложения и дотации из бюджета;

§ целевое бюджетное финансирование;

§ дивиденды (доходы), поступившие от хозяйственных обществ и товариществ, в уставных капиталах которых участвует Предприятие;

§ добровольные взносы (пожертвования) организаций и граждан;

§ иные источники, не противоречащие законодательству Российской Федерации.

3.8. Предприятие участвует в коммерческих и некоммерческих организациях, а также распоряжается имуществом, находящемся в его хозяйственном ведении, иными способами в порядке, установленными федеральными законами и иными нормативными правовыми актами и только в пределах, не лишающих его возможности осуществлять деятельность, цели, предмет и виды которой определены настоящим Уставом.

Часть чистой прибыли, остающаяся в распоряжении Предприятия, может быть направлена на увеличение уставного фонда Предприятия.

3.11. Остающаяся в распоряжении Предприятия часть чистой прибыли используется Предприятием в уставном порядке на:

§ внедрение, освоение новой техники и технологий, мероприятий по охране труда и окружающей среды;

§ создание фондов Предприятия, в том числе предназначенных для покрытия убытков;

§ развитие и расширение финансово-хозяйственной деятельности Предприятия, пополнение оборотных средств;

§ строительство, реконструкцию, обновление основных фондов;

§ проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ, изучение конъюнктуры рынка, потребительского спроса, маркетинг;

§ покупка иностранной валюты, других валютных и материальных ценностей, ценных бумаг;

§ рекламу продукции и услуг Предприятия;

§ приобретение и строительство жилья (долевое участие) для работников Предприятия, нуждающихся в улучшении жилищных условий в соответствии с законодательством Российской Федерации;

§ материальное стимулирование, обучение и повышение квалификации сотрудников Предприятия;

§ иные направления, предусмотренные положениями коллективного договора Предприятия.

3.12. Предприятие создает резервный фонд.

Размер резервного фонда составляет не ниже пятнадцати процентов (15%) уставного фонда Предприятия, если иное не установлено законодательством Российской Федерации.

Резервный фонд Предприятия формируется путем ежегодных отчислений в размере пяти (5%) процентов, если иное не установлено законодательством Российской Федерации от доли чистой прибыли, остающейся в распоряжении Предприятия до достижения размера предусмотренного настоящим пунктом Устава.

Резервный фонд Предприятия предназначен исключительно для покрытия его убытков в случае отсутствия иных средств и не может быть использован для других целей.

3.13. Предприятие из прибыли, остающейся в его распоряжении, образовывает также другие фонды.

Фонд накопления, средства которого используются на расходы чистой прибыли для развития производственных мощностей, технического перевооружения, снабженческо-бытовой и производственной сферы.

Фонды потребления включающие в себя:

§ социальный фонд, средства которого используются на решение вопросов укрепления здоровья работников Предприятия, в том числе на профилактику профессиональных заболеваний;

§ жилищный фонд, средства которого используются на приобретение и строительство (долевое участие) жилья для работников Предприятия, нуждающихся в улучшении жилищных условий;

§ фонд материального поощрения, средства которого используются на материальное поощрение работников Предприятия.

Размер, порядок формирования и использования указанных фондов устанавливается коллективным договором на основании действующего законодательством Российской Федерации.

4. Права и обязанности Предприятия

4.1. Предприятие строит свои отношения с другими организациями и гражданами во всех сферах хозяйственной деятельности на основе договора, соглашений, контрактов предприятие свободно в выборе предмета и содержания договоров и обязательств, любых форм хозяйственных взаимоотношений, которые не противоречат законодательством Российской Федерации и настоящему Уставу.

4.2. Предприятие устанавливает цены и тарифы на все виды производимых работ, услуг, выпускаемую и реализуемую продукцию в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации.

4.3. Для выполнения уставных целей Предприятие имеет право в порядке установленном действующим законодательством Российской Федерации:

§ создавать филиалы и представительства;