В-девятых, в целях регулирования оффшорной деятельности были созданы международные организации такие, как ОЭСР, FATF и FinCEN и многие другие на региональном уровне. Следует отметить, что ОЭСР и FATF не уполномочены непосредственно применять какие-либо меры воздействия к странам-нарушительницам. Их работа сводится к выработке рекомендаций. А санкции применяют уже страны-участники организации -- в соответствии со своим национальным законодательством. Основными результатами «антиоффшорной» политики стало ужесточение банковского регулирования, повышение прозрачности корпоративных структур и межгосударственный обмен налоговой информацией.

В-десятых, в экономической литературе есть мнение, что термин «нечестная налоговая конкуренция» совсем не корректен с юридической точки зрения, так как суверенитет как один из основных принципов международного права еще никто не отменял. Будущее оффшоров не такое мрачное, как его предсказывают, ведь западные страны не имеют действенных реальных рычагов давления на оффшорные центры. Можно с полной уверенностью сказать, что оффшорный бизнес продолжит свое развитие и будет существовать еще очень долго.

В-одиннадцатых, одна из важнейших проблем, как оффшорных зон, так и мировой экономики это «отмывание денег». В связи с этим, в 1989 году была образована целевая группа разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег. Масштаб проблемы определить трудно, так как это выходит за рамки привычной экономической статистики. Но определенно можно сказать, что это огромные деньги, и колеблется она между несколькими триллионами долларов. В наибольшей опасности страны с растущим экономическим потенциалом и развивающимися финансовыми центрами, но недостаточным надзором, потому что стабильные финансовые центры вводят эффективные меры по борьбе с экономическими преступлениями. Такие незаконные действия приносят вред не только стране, но и обществу в целом, так как содействует развитию преступности, терроризму, контрабанде.

Список литературы

1. Бескаровайный Е.Л. Антиофшорное регулирование// Налоговый учет для бухгалтера. № 4, 2006.-43-48 с.

2. Данилов Р.В. Перспективы оффшорных зон как инструмента международного налогового планирования//Финансовая жизнь. №2, 2010.-62-65 с.

3. Матусевич А.П. Россия и международный оффшорный бизнес: эволюция взаимопроникновения//Вопросы теории и практики. №8-2, 2012.-120-124 с.

4. Павлов П.В.Оффшорная деятельность : вопросы правовой регламентации//Журнал российского права №5, 2011.-31-39 с.

5. Савин В.А. Мировые налоговые гавани сегодня//Российский внешнеэкономический вестник. №8, 2006.-43-47 с.

6. Хейфец Б.А. Оффшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике/Б.А. Хейфец. - М.:ЗАО «Издательство «Экономика» , 2008. - 335 с.

7. Азиатские оффшорные юрисдикции

8. Багамские, Бермудские и Каймановы острова

9. Европейские оффшорные зоны: возникновение, современное состояние и перспективы развития

10. Европейские оффшорные юрисдикции

11. История и причины развития оффшорных юрисдикций

12. Международное «антиоффшорное регулирование».

13. Оффшор Доминика: условия регистрации оффшорной компании, налогообложение, особенности бизнеса

14. Оффшорная зона

15. Оффшорные зоны в странах Латинской Америки и на Карибских островах

16. Оффшорная зона Панама

17. Оффшорные страховые фирмы

18. Оффшорные схемы и использование оффшорных компаний

19. Оффшорные территории и экономическая преступность

20. Оффшорная фирма: понятие и принципы организации

21. Роль оффшорных центров в МДК

22. Самые надежные оффшорные зоны в Европе для регистрации оффшорных компаний

Приложение 1

Оффшорные зоны мира

Приложение 2

Приложение 3

Оффшорные зоны и их роль в международных операциях компании

Глава 1. Теоретические аспекты деятельности оффшорных зон

1.1. Сущность понятия оффшорная зона и ее основные признаки (краткая история возникновения и развития оффшорных зон, раскройте понятие оффшорная зона, укажите признаки (требования к оффшорной зоне) напишите сходство и различие с свободной экономической зоной (СЭЗ)

1.2. Оффшорные компании и механизмы их функционирования (вводите понятие оффшорных компаний, описываете основную цель их создания, общую характеристику всех оффшорных компаний, классифицируете их по сфере деятельности: банки, страхование, торговля и т.д. и описываете механизм действия)

1.3. Роль оффшорных зон в международных экономических отношениях (описываете роль оффшорных зон для оффшорного бизнеса (+/-), для страны оффшорного центра чем выгодно и страны откуда уходит бизнес в чем -)

Глава 2. Анализ развития оффшорных зон по регионам мира и их характеристика (описываете карту оффшорных зон (в приложении нарисуйте, можно и схематично, на карте мира где расположены основные мировые центры оффшорного бизнеса) и характеристику оффшорного региона, его особенности, рассмотрите в т.ч. и РФ)

2.1. Классификация оффшорных зон по регионам мира (пишите, что выделяют оффшорные острова, кто к ним относится, в чем особенность, по той же аналогии раскрываете европейские территории и административно-территориальные образования. Приводите общий перечень оффшорных зон, ссылаясь на приложение (карту) и намечаете тенденцию- в развитии оффшорных зон в мире. Но есть основные гиганты оффшорные зоны, вот их и раскрываете в дальнейших параграфах)

2.2.Оффшорные зоны в Латинской Америке (конкретно в чем особенность, для какого бизнеса выгодно и проблемы какие есть на данной территории)

2.3. Европа

2.4. РФ

Т.о. образом перечислите и охарактеризуйте основные (можете изменить страны на свое усмотрение, но РФ оставьте обязательно)

Глава 3. Проблемы регулирования оффшорных зон и пути их решения (несколько не подходящее название, в общем посм. литературу и назовите как-нибудь в соответствии с вашими параграфами, но не забывайте, что должно присутствовать наимтенование оффшорные зоны)

Назовите параграфы по проблемам, связанным с деятельностью в оффшорных зонах и путями их решений: 2-3 параграфа.

3.1. Международное "антиоффшорное" регулирование (организации международные и «антиоффшорные» законы различных стран в том числе): современное состояние и перспективы.

Пожалуй, основные претензии, предъявляемые к оффшорным зонам, сводятся к двум: Нечестная налоговая конкуренция.

Содействие криминалу (прежде всего, в "отмывании" денег).

Размещено на Allbest.ru