Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1.Бартер как экономическая категория

1.1 Понятие и содержание бартера в экономике

1.2 Основные подходы к бартерным отношениям в экономической теории

1.3 Технология организации сложных бартерных сделок в современной экономике

Глава 2.Особенности бартерных отношений в российской экономике

2.1 Бартерные отношения в России в 1990-х годах

2.2 Снижение роли бартера российской экономике в 2000-2008 гг.

2.3 Особенности бартерных отношений в России в настоящее время

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы исследования. Бартерная экономика первоначально существовала на ранних стадиях товарных отношений. В наше время передовых технологий бартер продолжает мирно сосуществовать вместе с денежной системой, а порой даже и процветать, особенно когда экономические субъекты теряет доверие к денежной единице и при правительственном кризисе, а также в период гиперинфляции.

Интерес исследователей к проблемам бартера изменяется циклически. В конце восьмидесятых годов прошлого века выросли объемы бартерных обменов «Восток - Запад», что обусловило всплеск количества научных исследований и публикаций в маркетинговой литературе. В начале нынешнего века интерес к бартеру возродился на новой основе - на базе Интернет-бартера (электронного бартера). С приходом мирового финансового кризиса вновь возросла потребность в прямом обмене продуктов без применения денежных средств и других финансовых инструментов. Американская ассоциация встречной торговли (АСА) отмечает, что бартер может играть главную роль при преодолении кризиса в условиях отсутствия финансовой ликвидности. Тем не менее, ВТО и Международный валютный фонд (МВФ) рассматривают бартер как беспошлинную торговлю, искажающую результаты товарообменов. Поэтому предпосылки и возможности развития бартерной торговли находятся в поле зрения многих исследователей. Значительный вклад в изучение особенностей бартера внесли отечественные и зарубежные авторы: А.А. Афанасьев, С.Дж. Александридес, Б.Л. Боуэрс, Б. Браун, П. Верцариу, Б. Гизин, Г.Б. Клейнер, К.М. Клетцер, Б. Крести, Т. Кэмпелл, В.Л. Макаров, Д. Марин, Дж. Нассимбени, П. Оливер, К. Прендергаст, Б.Д. Райт, О.В. Ратсимор, А. Рэйсман, Ф. Садзина, Дж. Саммер, Л. Сиони, Л. Столе, В.Л. Тамбовцев, Б.Д. Таунсенд, Т. Трастер, С. Уильямсон, Д. Фрэнсис, Дж.-Ф. Хеннарт, Д. Хоэндел, М. Шнитцер, А. А. Яковлев и др.

Являясь эффективным средством обеспечения ликвидности финансовых потоков во время национальных и глобальных потрясений, бартер позволяет избежать коллапса национальных экономик и создать условия для выхода из кризиса финансовой системы. Прямые обмены продуктами защищают производителей товаров, исполнителей работ, провайдеров услуг от неплатежей в периоды гиперинфляции и дефолтов. В соответствии с определением компании USLegal, Inc., бартером является обмен товаров или услуг непосредственно на другие товары или услуги без использования денег или любой другой подобной счетной единицы или средства платежа. С нашей точки зрения, подлежащим обмену продуктом являются также и работы, которые не упоминаются в данном определении. Бартерные сделки могут включать обмены товарами, работами и услугами. Причем понятие обмена однородными товарами применимо для определения однородных бартерных сделок при обменах однородными продуктами - товарами на товары, работами на работы, услугами на услуги. Разнородные бартерные сделки имеют место при обменах разнородными продуктами - товарами на работы, работами на услуги, услугами на товары. На основании общепринятых определений отечественных и зарубежных авторов, товары рассматриваются в качестве материальных объектов, удовлетворяющих спрос при помощи обмена. Работы считаются деятельностью, изменяющей рыночную стоимость объектов; а услуги - деятельностью по обслуживанию объектов без изменения их рыночной стоимости.

Цель работы - характеристика бартерных отношений в современных условиях. Данной цели отвечают задачи работы:

1. Определение бартера как экономической категории;

2. Анализ роли бартера в российской экономике.

Глава 1. Бартер как экономическая категория

1.1 Понятие и содержание бартера в экономике

Понятие «бартер» используется в различных значениях. В широком смысле бартером называют любые встречные сделки и межправительственные соглашения о взаимной торговле определенными товарами между конкретными партнерами в случаях, когда в стране вводятся валютные ограничения или же взаимные поставки товаров регулируются одним контрактом.

Российская экономика в «переходные» 1990-е годы отличалась демонетизацией: сокращением количества денег относительно выпускаемого национального продукта, которое сопровождается вытеснением из обращения «полноценных» денег (М2) их заменителями - неплатежами и бартером. О российской переходной экономике на рубеже третьего тысячелетия можно было вполне говорить, как о бартерной Варшавский А. Неплатежи и бартер как проявление системных трансформаций //Вопросы экономики, 2010, № 2 .

Однако, несмотря на негативный опыт России 90-х, в современном мире бартер может быть успешным крупным бизнесом. Согласно журналу «Форбс», более 60 % из тех компаний, который попали в список «Форбс-500», используют бартер. Одной из причин развития внешнеторгового бартера является бурное изменение экономических условий. Как говорит Бернард Литаер (один из создателей евро), основные валюты сегодня демонстрируют изменчивость в четыре раза более высокую, чем в 1971 году. Высокая изменчивость означает, что все большее число стран периодически испытывает дефицит иностранных валют. Бартер обеспечивает им способ торговать в условиях, когда другие страны не хотят принимать их национальную валюту. Бартер - это также способ снизить риск в условиях резких колебаний курсов валют.

Кроме того, в условиях мирового финансового кризиса многие компании вновь столкнулись с бартером. Причинами этому послужили нехватка денежных средств, низкая ликвидность, падение платежеспособного спроса, объёмов продаж Борисов Е.Ф. Экономическая теория. М.: Юристъ, 2010 - С.76.

Несмотря на то, что развитые экономики и используют бартерные отношения в своей внутриэкономической и внешнеэкономической деятельности, предпочтение отдается все же денежным. В бартерных отношениях транзакционные издержки выше по сравнению с денежными отношениями. Эти издержки делают обмен менее выгодным или невыгодным вовсе, поэтому хозяйствующие субъекты пытаются их избегать.

Первое, с чем сталкивается компания, это поиск информации о том, где можно найти потенциальных покупателей и продавцов соответствующих товаров или средств производства, каковы сложившиеся на данный момент цены. Издержки такого рода складываются из затрат времени и ресурсов, необходимых для поиска подобной информации, а также из потерь, связанных с неполнотой или недостоверностью приобретаемой информации. При этом в бартерных отношениях возникают дополнительные вопросы, например, нужен ли партнеру товар (работа, услуга), которую вы предлагаете для обмена. Если ваши товары является специфичными, то поиск партнера еще более усложняется. Современные бартерные системы (бартерные биржи, бартерные клубы) частично решают эти вопросы, однако это порождает новые проблемы: отсутствие прямых связей с производителем, что может породить невозможность возврата товара низкого качества.

бартер экономика сделка сложный



Рис.1.Формирование бартера в кризисные периоды

Издержки ведения переговоров для бартерных сделок чрезвычайно важны. Именно в процессе переговоров определяются условия обмена, отражаемые в договоре. В договоре, в частности, отражаются пропорции обмена. Здесь возникает наиболее сложный вопрос бартерных сделок, а именно компенсационный вопрос (неравноценность обмениваемых благ должна быть оплачена). Ответ на этот вопрос значительно повышает, так называемые, издержки измерения, которые связаны с рисками бартерных расчетов. Сторонам сделки достаточно сложно адекватно оценить стоимости товаров (работ, услуг), предлагаемых к обмену. Поставщику товара сложно подтвердить, что товар заслуживает ту или иную назначенную им цену. Для этого необходимо предоставить определенные документы, несущие достоверную информацию о ценах аналогичных товаров, представленных на рынке.

Издержки измерения возникают также и при налогообложении обмениваемых товаров. Бартер всегда привлекает повышенное внимание сотрудников налоговых служб, и если в деятельности предприятия имеются серьезные кассовые разрывы, бартерные схемы могут быть рискованны. Обоснование рыночной цены продукции (работ, услуг) по бартерному контракту ложится на плечи предприятия и требует огромного количества подтверждающей документации.

Рис.2.Классификация транзакционных издержек

Еще один специфический вид транзакционных издержек - это издержки оппортунистического (т.е. недобросовестного) поведения. Таким образом, сегодня главным условием для распространения бартера является рост деловой активности в условиях острого дефицита средств. Однако даже кризисный период показал, что бартер - не панацея. И даже, несмотря на то, что многие предприятия испытывали острый дефицит денежных средств, доля бартера в расчетах предприятий не превысила 20%. В тоже время бартерные системы развиваются, оставаясь одним из способов финансирования оборотного капитала в условиях дефицита денежных инструментов.

1.2 Основные подходы к бартерным отношениям в экономической теории

Для объяснения изменения роли бартера, которое нельзя полностью исследовать с помощью экономического анализа, из множества предложенных интерпретаций можно выделить четыре основных подхода.

Первый основан на идее о том, что реструктуризация промышленности была недостаточной. В соответствии с этим подходом российские компании использовали бартер в качестве обходной стратегии с намерением скрыть свою неплатежеспособность и избежать банкротства. Данное утверждение, рассматривающее современную российскую экономику в качестве виртуальной, следует считать весьма спорным.

Второй, основанный на анализе поведения предприятий, рассматривает бартер в качестве способа уклонения от уплаты налогов. Таким образом, экономика России рассматривается в качестве посреднической с преобладанием в ней неформального сектора.

Третий исходит из недостаточности рыночных институтов в экономике, которая по-прежнему в значительной степени несет отпечаток советского строя. Соответственно банковская сеть и системы платежей не способны обеспечить доверия при проведении расчетов, так как слишком сегментированы, дороги или недостаточно эффективны.

Первые три подхода требуют наблюдений структурного характера с использованием сопоставимых рядов данных в промышленности или финансовой области. Следовательно, они не могут адекватно учесть те быстрые изменения, которые были характерны для динамики бартера в 90-е годы и, тем более, его резкое снижение после девальвации в 1998 г.

Четвертый подход, основанный на денежном анализе бартера, превращает его в поверхностное явление, своего рода отражение неотрегулированной монетарной политики, имеющее отношение к факторам конъюнктурного порядка. В соответствии с этим ответственность за всплеск бартера должна быть возложена на антиинфляционную политику, бывшую слишком ограничительной и благоприятствующей инвесторам за счет производственной сферы. Следовательно, бартер был способом ведения сделок между компаниями в условиях дефицита ликвидности.

Чаще всего в бартерный обмен включены промышленные предприниматели и коммерческие посредники. Это тот случай обмена, когда некоторая компания, чтобы продать продукт другой компании, прибегает к помощи одного или нескольких посредников. Данные посредники получают плату в виде комиссионных в зависимости от объема совершенной сделки.

Разрабатывается более или менее длинная цепь участников подобного обмена, которая может принимать различные формы: линейную, круговую или форму звезды. Именно так обстоит дело в компании, производящей запасные части для прессового оборудования, используемого в соляных шахтах Урала. Директор объясняет, что он раз за разом организовывал подобные цепочки, в которых соль, полученная в качестве оплаты за продукцию его производства, передается в коммерческую организацию с тем, чтобы местный департамент дорожного строительства снизил дорожный налог для его компании.

Эта категория обмена в сущности многомерна: производители оказываются в ситуации, когда они с экономической или финансовой точек зрения не в состоянии напрямую продать свой товар. Это происходит потому, что: либо производимые товары не отвечают требованиям рынка, либо у покупателя нет необходимых наличных денег для осуществления платежа. Последнее происходит чаще, чем несоответствие товаров рыночным требованиям. Обмен, таким образом, состоит в перемещении данных товаров, - а иногда по этой цепочке и долга, - чтобы обменять их на товары, которые считаются более ликвидными и более легкими в получении.

Соответственно цена на товар в данном случае часто выше среднерыночной. Подобный бартер характерен для секторов тяжелой промышленности и компаний государственного сектора, которые зависят от местных бюджетов (например, компаний, входящих в военно-промышленный комплекс).

Менеджеры компаний рассматривают подобный тип обмена в качестве «принудительного бартера» или «промежуточного бартера»: взаимоотношения рассматриваются как неравные. Центральным элементом разногласий являются цены. Некоторые компании обращаются к сети посредников, которые могут организовать оборот товаров, но те же самые компании надеются, что им компенсируют комиссию, уплаченную посредникам. Другие компании создали дочерние коммерческие структуры и взимают плату за продажу товаров, полученных по бартеру. Но сами предприятия при этом терпят убытки, а в выигрыше всегда бывают только коммерческие структуры Бартер в условиях кризиса [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.barterblog.ru.

Этот тип обмена может также включать платежные схемы взаимодействия с бюджетом. Так, в Свердловской области в 2001 году местными властями была установлена схема платежей (взаимный зачет) для исполнения бюджета. Был даже организован банк для взаиморасчетов, который непосредственно занимался клирингом между субсидируемыми компаниями и компаниями, выплачивающими налоги.

Большинство интервьюируемых подобные отношения обмена считают асимметричными, отмеченными некой долей недоверия. Предприниматели говорят о хищническом поведении, о силе и о ежегодной ренте, коммерческие посредники обвиняют их в архаизме, политики разглагольствуют о высоких ценах. Характерная черта этой формы бартера состоит в том, что она многосторонняя. Это дает возможность говорить об этой форме бартера как о «непрямом бартере».

Второй тип обмена вызывает менее отрицательное отношение. Мои собеседники говорили о нем как о «простом бартере», «фронтальном бартере», или «чистом бартере». Эта форма бартера наиболее близка натуральному обмену, когда обе стороны, участвующие в сделке, заинтересованы в приобретении обмениваемых товаров. Эту ситуацию британский экономист У. Стэнли Джевонс определил как «двойное совпадение желаний».

По мнению руководителей предприятий, этот вид бартера в отличие от предыдущей категории подразумевает участие старых партнеров. В большинстве случаев здесь осуществляются фронтальные операции между теми отраслями, где производственные процессы связаны, а продукты являются дополняющими. Бартер, таким образом, может считаться еще одним видом производственных поставок, переменной по управлению запасами или способом улучшения номенклатуры товаров. В других случаях, например, холдинговой компанией энергетического сектора Уральского региона, бартер используется во взаимных расчетах двух компаний, входящих в одну группу, в качестве способа управления запасами в натуральной форме. Данный тип обмена является результатом процесса промышленной и финансовой консолидации. С его помощью устанавливается некий переходный этап к внутригрупповому обороту товаров Новикова, П. Бартер поможет сохранить производство //Просторы России. - 2009. № 8.

В целом, вторая форма бартера подразумевает двусторонние отношения обмена, тесно связанные с потребностями производства. Выражение «прямой бартер» наилучшим образом описывает данную ситуацию. При таких сделках рыночные товарные отношения считаются свободными, не создающими ограничений, и прибыльными для обеих сторон.

Третий вид бартера представляет собой, «неформальный бартер», или «криминальный бартер». Он характерен для практики таких обменных операций, где бухгалтерский и налоговый учет является неполным или вообще отсутствует. Соответственно возникает расхождение - временами довольно значительное - между официальной ценой в денежном выражении и ценой в натуральном выражении, которая фактически уплачивается в ходе сделки.

Натуральный обмен, конечно, - не единственный способ мошенничества. Широкое определение бартера подразумевает использование всех видов денежных суррогатов или фальшивых финансовых инструментов, использующихся при таком виде обмена. Эмиссия таких инструментов компаниями приводит к значительной разнице между номинальной стоимостью этой «частной валюты» и ценой этих инструментов на вторичном рынке, которая может составлять лишь 15% их нарицательной стоимости.

Подобные сделки часто зависят от коррумпированности чиновников и политиков. Они могут также осуществляться как прямые соглашения между отдельными лицами. В этом случае обменные операции подвергаются большему риску, чем при других видах бартера. При таких сделках доверие между сторонами проходит дополнительное испытание. Следует добавить, что соглашения такого рода всегда наносят ущерб государству: стороны игнорируют действия государственной власти, касающиеся юридических и налоговых аспектов государственного вмешательства.

Категория «неформального бартера» по сравнению с категорией «прямого бартера» гораздо сложнее. Она включает многочисленные взаимные средства обмена, товары в натуральном виде, а также все виды финансовых инструментов. Общим и для «неформального», и для «косвенного бартера» является их основа на многосторонних отношениях. Отличие «неформального бартера» от «косвенного бартера» заключается в том, что сделки для обеих сторон обычно бывают выгодными, симметричными и не создающими ограничений. Единственная сторона, терпящая убытки - государство.

Данный подход нивелирует различия между рассматриваемыми сделками и определением бартера, которое предлагается классической экономической теорией.

В некоторых случаях сделки предполагают сложные процедуры. Очевидно, что бартер может быть прибыльным и что стороны могут по-разному относиться к его формам. Рассмотрение разных категорий бартера позволяет по-другому взглянуть на недавние изменения динамики бартера.

1.3 Технология организации сложных бартерных сделок в современной экономике

В классических сделках купли-продажи различаются продавец и покупатель продукта, т.е. определены направления движения продуктов и платежей по ним. В бартерных сделках предлагается участников различать по времени поступления на рынок их предложений. Участника, первым предложившего продукт для обмена, будем называть инициатором сделки, а участника, направившего ответное предложение - ответчиком бартерной сделки. В силу сложности достижения полной стоимостной эквивалентности продуктов, бартерные сделки в чистом виде реализуются не всегда - для покрытия разницы в стоимости обмениваемых продуктов применяются уравнивающие денежные платежи. Если на первом этапе бартерной сделки не достигнуто совпадение спроса и предложения, ее инициатор вынужден искать второго потребителя, которому нужен продукт первого потребителя и который предложит инициатору сделки нужный ему продукт. В случае вторичного несовпадения спроса и предложения требуется поиск третьего потребителя с нужным продуктом, и так далее вплоть до полного совпадения спроса и предложения. Так возникает многоходовая бартерная сделка, которая в случае применения уравнивающих денежных платежей превращается в комбинированную бартерно-денежную сделку Федосова, Л. Натуральный обмен // Просторы России. - 2009, №18..

Товары как продукт обмена обладают рыночной самостоятельностью, представляя собой материальный (вещественный или невещественный) объект. Являясь видом деятельности, работы отличаются прикладным характером - для своего осуществления требуют наличия некоторого материального объекта, который создается, ремонтируется, перерабатывается, переоборудуется или ликвидируется. Обмен работами осуществляется на основе временной взаимной передачи сторонами - участниками бартерной сделки - своих объектов (существующих или будущих). Будущие объекты создаются в процессе выполнения работ по их изготовлению, являясь собственностью заказчика с момента своего возникновения. Существующие объекты изменяются в процессе осуществления работ или исчезают в результате ликвидации. Таким образом, для обмена работами необходимым условием является наличие реальных объектов, принадлежащих сторонам бартерной сделки. В отличие от обмена товара на товар, обмен работами растянут во времени и зависит от скорости и качества выполнения работ (как обмениваемых продуктов), что усложняет маркетинговую деятельность.

По определению Европейской комиссии, товары, работы и услуги являются элементами продукта и источниками доходов фирм. Необходимо принять во внимание, что изготовитель/продавец товаров как объектов рыночного обмена, является (как правило) их владельцем. При бартерных сделках исполнители работ не являются владельцами обрабатываемых ими объектов. Обмениваемым продуктом в таких бартерных трансакциях являются сами работы, имеющие собственную рыночную стоимость. При этом рыночная стоимость обмениваемых работ «вливается» в рыночную стоимость обрабатываемых объектов, а рыночная стоимость услуг не переносится на рыночную стоимость обслуживаемых объектов.

В общем случае обмен продуктами включает три пары однородных продуктов: «товары-товары», «работы-работы», «услуги-услуги»; и три пары разнородных продуктов: «товары-работы», «работы- услуги», «услуги-товары». Обмены однородных продуктов реализуются при однородных бартерных сделках - см. рис. 3, а). Разнородные бартерные сделки предполагают обмены разнородными продуктами - см. рис.к 3, б).

Рис. 3 - Однородные и разнородные бартерные сделки

На практике однородность или разнородность бартерных сделок являются понятиями относительными. Например, обмен товарами сопровождается оказанием услуг (подготовка документов, погрузка и выгрузка товаров, их транспортировка, страхование, охрана, учет), а также выполнением сопутствующих работ (изготовление упаковки, ремонт поврежденных товаров, сборка сложного оборудования из комплектующих изделий и др.).

Общественное разделение труда и узкая продуктовая специализация производителей в условиях динамичных изменений в мировой экономике уже не являются безусловными факторами роста конкурентоспособности предприятий. Напротив, многопрофильная (многопродуктовая) фирма, получающая доходы из различных источников (изготовление товаров, выполнение работ и оказание услуг) более адаптирована к изменяющейся структуре рыночного спроса, лучше противостоит воздействию структурных кризисов в экономике. Многопродуктовые фирмы имеет больше возможностей удовлетворить встречный спрос участников бартерных сделок. Например, машиностроительное предприятие в составе холдинга может оплатить поставки комплектующих изделий выполнением работ по разметке, раскрою и грунтованию стальных заготовок для поставщика. Юридическая фирма холдинга может предложить юридическое сопровождение и защиту в суде интересов поставщика офисного оборудования. Авторемонтное предприятие холдинга будет выполнять ремонт грузовых автомобилей транспортной фирмы в обмен на перевозки грузов этой фирмой. Перечисленные обмены являются разнородными бартерными сделками.

Если уже на первом этапе участникам бартерной сделки удалось добиться полного совпадения взаимного спроса и предложения по обмениваемым продуктам, такая бартерная сделка может быть названа одноходовой. Если спрос и предложение инициатора и ответчика не совпали, участники вынуждены привлекать третьих лиц. Количество дополнительных участников определяет количество трансакций по обмену продуктами в такой многоходовой бартерной сделке. При этом на каждом этапе сделки могут реализоваться как однородные, так и разнородные обмены продуктами - см. рис.4.

Рис.4- Многоходовая бартерная сделка

На рисунке 4 применены следующие обозначения графов, символизирующих действия по передаче-приемке обмениваемых продуктов. Номер в обозначении графа означает номер каждого этапа осуществления сделки, буквенный символ означает соответственно: «g» - товары (Goods), «w» - работы (Works), «s» - услуги (Services). В соответствии с рисунком 4 обмены № 1, № 3 и № 5 относятся к однородным бартерным сделкам; графы № 2, № 4 и № 6 обозначают разнородные обмены. Многоходовая бартерная сделка считается завершенной, если стрелка конечного графа совпадает с началом первого графа, иллюстрирующего бартерную сделку. В представленной на рисунке 4 сделке графы № 1 и № 2 отражают поставки обмениваемых товаров, графы № 3 и № 4 - работ, графы № 5 и № 6 описывают поставки услуг для обмена. Так как в указанной сделке обмениваются только продукты без применения уравнивающих денежных платежей, такая сделка называется продуктовой бартерной сделкой. Инициатор и ответчики бартерной сделки стремятся ее завершить при минимальном количестве ходов. Однако в условиях коллапса финансовой системы многоходовая бартерная сделка способна удовлетворить спрос значительно большего количества участников рынка и с точки зрения интересов национальной экономики является более предпочтительной.

Например, обычно требуются платежи в денежной форме для закупки сырья, материалов, комплектующих изделий, энергоносителей; на содержание оборудования; на выплату заработной платы исполнителям; на оплату телекоммуникаций, перевозок, охраны, страхования, медобслуживания и др. Поэтому парадоксом бартера в сфере обмена работами является то, что реально каждый участник бартерной сделки осуществляет внутренние денежные трансакции, т.е. оплачивает некоторые внутренние договоры с собственными исполнителями. Лишь в силу оплаты собственных издержек при выполнении работ, такой участник бартера получает возможность обменивать свои работы на работы другого участника бартера. Такие сделки могут быть оправданы трудностями в осуществлении валютных платежей между участниками бартера из разных стран либо объяснены попытками уменьшить базу налогообложения за счет скидок на выполняемые работы.

Глава 2. Особенности бартерных отношений в российской экономике

2.1 Бартерные отношения в России в 1990-х годах

К началу третьего тысячелетия в российской переходной экономике сложилась парадоксальная ситуация. С одной стороны, в российском хозяйстве существовала денежная система, центральный банк, система коммерческих банков, официальная статистика денежных агрегатов и другие атрибуты денежной экономики. С другой стороны, в 1997-1999 гг. около 80 - 90% от общего объема промышленной продукции обменивалось через бартер (в 1991 - 1994 гг. этот показатель составлял около 40%, а в 1995-1996 гг. - 75%). Феномен бартера как основной формы осуществления внутренних трансакций в промышленности резко выделял Россию из числа стран с переходной экономикой.

В России активизация бартера произошла в период экономических реформ, дойдя до апогея в период кризиса 1998-1999 гг. Товарный дефицит, последовавший при отказе от плановой экономики был неизбежен, в то время, как причиной финансового дефицита в частном секторе в 1992-1994 гг. послужили неуклюжие проинфляционные меры, а общий финансовый дефицит в 1994-1996 гг. был вызван противоинфляционной монетарной политикой Правительства В.Черномырдина.

Размах бартера в конце 90-х оказался столь феноменальным, что выделил Россию из числа прочих стран с переходной экономикой. Для отраслей, производящих высоколиквидную продукцию (нефть, металл, и т.п.) бартерный способ реализации продукции являлся всеобъемлющим. Исключения составляли экспорт и розница. Крупнейший, на тот момент, производитель бензина в РФ, Омский НПЗ, реализовывал 85% продукции по бартеру Бартерная экономика [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://beprime.ru/barternava-ekonomika.

Девальвация рубля и появление дополнительных денег в платежном балансе, несомненно, сыграли свою роль в возрождении российской экономики. Не рассматривая макроэкономические факторы ремонетизации (которым повсеместно уделяется внимание), попытаемся понять, как изменяется и какие формы принимает поведение компаний в области обмена.

Можно идентифицировать три способа трансформации бартерных сделок:

1. значительное сокращение объема бартера на микроэкономическом уровне. Оно отмечалось практически повсеместно для предприятий ещё в 2002 г. Тем не менее подобная эволюция вовсе не означает, что бартер как форма сделки прекратил свое существование;

2. постепенная интеграция бартера в форму денежного учета хозяйственной деятельности с утратой характера конкретной и явной сделки;

3. процесс преобразования бартерных сделок, состоящий в постепенном запутывании операций.

Нормализация в монетарной области сопровождалась усилением регулирования в сфере обмена. Но применение закона не происходит однозначно и механически. Оно подразумевает использование разной стратегии и разнообразной практики в зависимости от конкретной ситуации. Процесс нормализации привел к существенному сокращению после падения рубля первой категории бартера - «непрямого бартера». «Прямой бартер» - вторая категория - мог быть частично легализован, поскольку он определенным образом отражался в учете. Третья категория - «неформальный бартер» - сместился в сферу операций с финансовыми документами и превратился в более сложную процедуру, чем простой обмен товаров.

Снижение бартера связывают с воздействием девальвации рубля после дефолта, объявленного 17 августа 1998 г. по российскому долгу; иностранные конкуренты российских промышленников были поставлены в очень невыгодные условия в связи с относительной ревальвацией их валют. Но эти изменения количественных характеристик сопровождались нормализацией экономической ситуации в России, особенно в сфере обменных операций. В отношениях между компаниями был усилен юридический контроль за сделками.

Денежная нормализация, затронувшая компании, в равной степени коснулась и местных органов власти, которым было запрещено выпускать собственные суррогатные денежные средства. Подобная управляемая эволюция, сопровождаемая усилением национальной монетарной политики, приводит к снижению межрегиональной дифференциации доступа к денежной ликвидности Зубов В.М. От неплатежей к развитию. М., 2009. - С.13.

Проведение любых сделок, которые не согласовывались с новыми правилами - даже между традиционными партнерами - было приостановлено. Так, металлургическое предприятие в маленьком городке в окрестностях Екатеринбурга столкнулось с тем, что его контакты с одним из ее главных поставщиков (большой металлургической холдинговой компанией) были нарушены, поскольку предприятие не могло гарантировать оплату наличными (живыми деньгами) своих заказов. Для решения прочих проблем, решавшихся с помощью бартера в 1990-е годы, предприятия теперь могли найти более дешёвые способы. Это было связано с тем, что в нормальных условиях бартерные сделки обычно влекут за собой более значительные трансакционные издержки, чем сделки при помощи «живых» денег. Поэтому уменьшение числа форс-мажорных ситуаций в экономике постепенно превращало бартерный обмен в неконкурентоспособную технологию.

2.2 Снижение роли бартера российской экономике в 2000-2008 гг.

В 2000-е годы круг задач, решаемых при помощи бартерных сделок, резко сузился по сравнению с 1990-ми годами. В новых экономических условиях сохранился только один серьёзный мотив для проведения бартерных сделок -- устойчивая нехватка оборотных средств для проведения сделок между партнёрами.

Таким образом, из всеобщего явления бартер трансформировался в специфический вид деятельности, который стал использоваться только в некоторых случаях. Как следствие, доля предприятий, полностью отказавшихся от бартерных сделок, в годы экономического подъема устойчиво росла. Если к началу 2001 года бартерные сделки исключили из своей практики только 22,60 % предприятий, то в начале 2008 года, по данным ИНП РАН, таких предприятий было уже 70,29 %. Если в 1999 году бартерные сделки и взаимозачёты с целью преодоления нехватки оборотных средств использовали 66,39 % опрошенных предприятий, то к 2008 году эта доля сократилась почти в 10 раз - до 7,10 %.

Уменьшение доли бартера, отразившееся в статистике, было результатом ограничения таких сделок со стороны руководителей предприятий. Заставляя своих коммерческих партнеров переводить практику обмена в денежную сферу, рискуя при этом потерять своих старых партнеров, директора предприятий внесли вклад в уменьшение объема бартера, особенно его первой категории, которая считалась самой большой - «непрямого бартера». Но если снижение объема бартера и было быстрым, сам бартер все же не был искоренен: 5-10% объема промышленных продаж еще осуществляется при посредстве бартерных сделок. Эта часть обмена была формализована и подчинена процессу гармонизации монетарной модели.

Упомянутый выше процесс нормализации приводил к запрещению одних способов обмена и вместе с тем открывал путь к легализации других. В работах, посвященных экономическому анализу сокращения бартера, не говорилось о том, что законодательство способствовало изменению форм бартерных сделок.

Динамика бартерных операций и анализ их причин приводятся в таблице 1.

Таблица 1 - Доля бартерных операций с 1960 г. по 2008 г.

период	доля бартера	катализатор бартерных расчетов
1960 - 1989	~ 5%	система централизованного планирования
1989 - 1991	~ 35%	общий товарный дефицит
1992 - 1994	~ 40%	финансовый дефицит в частном секторе
1995 - 1996	~ 75%	общий финансовый дефицит в экономике
1997 - 1999	~ 90%	спад на мировых рынках и эффект инерции
2000 - 2008	~ 2%	нормальная экономия на издержках обращения

Гражданским кодексом было узаконено проведение фактических сделок при определении различия между ними: клиринговый обмен (система взаимных зачетов), контрактный обмен (договор мены) и переуступка прав на осуществление платежей (переуступка права требования) Веденина Е.Л. Изменения для внешнеторговых бартерных операций //Бухгалтерский учёт, 2011, № 2. С этого времени данные формы сделок будучи кодифицированными способствовали росту формализации стандартных контрактов, установленной в соответствии с гражданским кодексом. В то же время механизмы бухгалтерского учета, взаимодействующие с этими новыми распоряжениями, приводят к снижению различия между бартером и другими формами сделок Иохин В.Я. Экономическая теория. - М.: Юрист, 2007 - С.92.

2.3 Особенности бартерных отношений в России в настоящее время

Начиная с кризиса в IV кв. 2008 г. объем бартерных расчетов вновь начал возрастать, перекинувшись из отраслей, традиционно использующих бартер (строительство, тяжелая промышленность) на прочие отрасли. Рынок отреагировал созданием глобальных электронных товарных бирж, позволяющих в автоматическом режиме формировать сложные цепочки бартерных операций на основании широкой базы предприятий-участников. Инфраструктура была подготовлена, однако ожидаемое рынком широкое распространение бартера пока не произошло - текущие экономические условия существенно отличаются от ситуации конца 90-х.

Таблица 2 - Доля бартерных операций в России в 2009-2012 гг.

период	промышленность	Сельское хозяйство	сфера услуг
2009	1%	6%	7%
2010	10%	25%	20%
2011	9 %	19 %	17 %
2012	6%	11%	12%

Доля бартера в расчетах, даже среди малых предприятий, не дотягивает до 20% несмотря на то, что многие предприятия имеют переполненные склады, испытывая острый денежный дефицит. Как правило, компании рассматривают неденежные расчеты как крайнее средство в ряду антикризисных мер. Предприниматели подтверждают, что несмотря на готовность вспомнить 90-е и обменивать тушенку на металлопрокат, оплата продукцией остается экзотикой. Частный сектор, привыкший к удобным денежным расчетам, не желает заниматься бартером.

Шесть отличий бартера конца девяностых от бартера «современности» внушают оптимизм. Бартер конца 90-х характеризовался следующими особенностями:

1. Дороговизна, либо полное отсутствие достоверной информации о возможных потребителях и поставщиках продукции способствовала повышению издержек на бартерные операции и снижению эффективности поиска наиболее удобных контрагентов.

2. Монополизация бартерных операций в рамках отраслей угнетала свободную конкуренцию, зачастую вынуждая предприятия осуществлять операции на недостаточно выгодных условиях.

3. Высокая криминализация бартерных операций, в том числе невыполнение условий сделок контрагентами, накладывала свой отпечаток на бартерные операции конца 1990-х, зачастую вынуждая предприятия нести дополнительные расходы на покрытие убытков в ходе бартерных расчетов.

4. Высокая инфляция, создававшая дополнительные риски для компаний в ходе денежных расчетов, стимулировала дальнейшее расширение бартерных операций.

5. Малая доступность финансовых ресурсов способствовала повсеместному расширению бартера.

6. Враждебное отношение к бартеру со стороны государства, при отсутствии понимания сущности бартера и ключевых причин его возникновения со стороны чиновников и ряда экономистов Федосова, Л. Бартер освободили от НДС // Просторы России. - 2009. № 17.

Нынешние участники бартерных расчетов находятся в более выгодных условиях: информационное обеспечение бартерных операций совершенствуется с каждым днем, созданы глобальные электронные системы бартерных расчетов, способные, при всех своих недостатках, обеспечить предприятия достоверной информации о возможных потребителях и поставщиках. Инфляция, составлявшая в 1995 свыше 130%, в 1998 - порядка 85%, а в 1999 - более 35%, в настоящий момент чуть выше 10 %. Монетизация экономики, отражающая степень достаточности денег в обращении, составлявшая в 1998 не более 17%, на сегодняшний день почти вдвое выше. Ставка рефинансирования ЦБ РФ, составлявшая в 1995 - 170-200%, в 1998 - 30-150%, а в 1999 - 55-60%, уже несколько лет ниже 10 %. И несмотря на сокращение объемов кредитов, выдаваемых коммерческими банками, и завышенные кредитные ставки (22-25%), финансовые ресурсы являются доступными, как в России, так и за рубежом. Компании, имеющие возможность кредитоваться в Европе, получают кредитные ресурсы по ставкам 4-5%. Настороженное отношение государства к бартерным операциям существенных изменений не претерпело, однако появляется более глубокое понимание экономических причин расширения бартера.

Сегодня ключевое условие для распространения бартера - рост деловой активности в условиях острого дефицита средств в расчетах. Предпосылки к росту деловой активности наметились. Однако деньги для частного сектора, пусть и по дорогой цене, все же доступны. Несмотря на лоббирование региональными властями интересов крупных монополистов в ходе финансовых споров с поставщиками-кредиторами, средства, выделенные на государственную поддержку крупных дебиторов постепенно начинают доходить до предприятий среднего и малого бизнеса. Текущая монетизация российской экономики позволяет предприятиям обходиться без бартерных расчетов, и вероятно, пиком распространения бартера наших дней останется декабрь - февраль, не превысив уровня в 20%.

Заключение

Обобщим основные итоги исследования.

Бартер - это процесс взаимного обмена вещей или услуг, который регулируется обменщиками. Чистым бартером является обмен одного единичного товара на другой единичный товар.

В нынешних условиях во многих странах, несмотря на преобладание денежных расчетов и законодательные призывы осуществлять все расчеты только с помощью денег, прямые обмены товара на товар сохраняются

· из-за инфляции - бумажные деньги способны практически полностью утрачивать связь с товарным миром, которому они обязаны своим происхождением. Исчезает объект, товарная основа денег, -- нет и его тени, денег бумажных.

· бартерный обмен товара на товар, услуги на услугу может иметь свои выгоды, позволяет сокращать издержки на совершение товарообменных операций, поэтому сохраняется в наше время.

· в условиях политических и экономических потрясений, войн, гражданских конфликтов, денежных реформ население в роли денег начинает использовать наиболее ходовые товары.

Фактически, одна из сторон, передав свой товар, получает право выбора, что и когда она хочет получить взамен. Эти намерения не обязательно заранее декларировать, они могут меняться со временем. Именно по принципу открытого обмена действуют внебанковские электронные деньги.

Бартерная экономика обладает множеством преимуществ, особенно учитывая нестабильность финансового положения в стране:

· бартер прекрасно подходит для избавления от избыточных товарных запасов, когда предприятие буквально «задыхается» без притоков финансирования;

· долгосрочные фиксированные бартерные контракты помогают избежать возможных затрат из-за неизбежного роста цен поставщиков. Другое дело, что ориентироваться придется преимущественно на старых партнеров. В противном случае, издержки на поиски новых поставщиков, заинтересованных в данном виде взаимодействия, только возрастут;

· к достоинствам также причисляют установление более тесных отношений с «бартерными» партнерами, по сравнению с «денежными». Однако субъективность данного вида взаимодействия заставляет сомневаться в выгодности данного положения;

· сделки на основе бартера помогают предприятию расширить сферу проникновения на рынки с экономией маркетинговых издержек. Это справедливо только при обмене равнозначными товарами. Иначе зачастую взаимодействие совершается на условиях, далеких от рыночного равновесия.

Конечно же, бартерный обмен носит положительный характер, но стоит также отметить, что бартер со временем становился менее практичным способом ведения торговли.

К недостаткам данной экономической системы относятся:

· трудности в подборе и соотношении товаров при обмене, когда интересы и запросы взаимодействующих сторон не совпадают;

· зачастую приходится прибегать к дополнительным обменным операциям;

· продукция отдается не по самой выгодной цене.

Несмотря на недостатки, снижающие популярность бартера и ограничивающие сферу его применения в современной экономике, такие сделки могут быть достаточно прибыльными.

В случае начального несовпадения предложения и спроса на обмениваемые продукты, следует планировать и осуществлять многоходовые бартерные сделки. Участники бартерных сделок должны совместно учитывать и распределять издержки, необходимые для осуществления обмена продуктами в пространстве и времени. Применение уравнивающих денежных платежей позволяет обеспечить стоимостную эквивалентность продуктов.

В условиях кризиса система бартера становится эффективным инструментом, позволяющим предприятиям сохранить объемы производства, производить расчеты без денег.

Одна из основных проблем, которую сейчас не могут решить российские предприятия, - дефицит наличности. В этих условиях именно цивилизованная система бартера поможет сохранить свой потенциал и пережить кризис с наименьшими потерями. В этом смысле бартер полезен и тем, что благодаря ему российская экономика не остановится, при этом миллионы людей будут находиться на рабочих местах, а не в бюро по трудоустройству или на улицах. Дав возможность сохранить устойчивость экономики, бартер стал значимым элементом специфической системы российских экономических институтов. Именно бартер будет давать возможность производителям товаров и услуг существовать и развиваться в условиях финансово-экономического кризиса.

Растет интерес к бартеру, начиная с сентября 2008 г. - как раз с момента вступления кризиса в активную фазу в Российской Федерации. Динамика свидетельствует почти о 500%-м увеличении интереса к бартерным сделкам за последние полгода. Сегодня примерно 10000 человек ежемесячно интересуются бартером и бартерными операциями в РФ. Динамика продолжит расти такими же темпами.

Суммарный объем бартерных сделок сейчас растет, несмотря на снижение спроса на ряд товаров. Количество предприятий, которые могут выжить, только прибегнув к бартеру, также увеличивается.

Список использованной литературы

1. Бартер в условиях кризиса [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.barterblog.ru

2. Бартерная экономика [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://beprime.ru/barternava-ekonomika

3. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. М.: Юристъ, 2010 - 568 с.

4. Веденина Е.Л. Изменения для внешнеторговых бартерных операций //Бухгалтерский учёт, 2011, № 2

5. Варшавский А. Неплатежи и бартер как проявление системных трансформаций //Вопросы экономики, 2010, № 2

6. Зубов В.М. От неплатежей к развитию. М., 2009. -126 с

7. Иохин В.Я. Экономическая теория. - М.: Юрист, 2007 - 528 с.

8. Новикова, П. Бартер поможет сохранить производство //Просторы России. - 2009. № 8

9. Федосова, Л. Бартер освободили от НДС // Просторы России. - 2009. № 17

10. Федосова, Л. Натуральный обмен // Просторы России. - 2009, №18.

Размещено на Allbest.ru