Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство науки и образования РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Омский государственный технический университет»

Кафедра «Математические методы и информационные технологии в экономике»

Расчётно-графическая работа

по дисциплине: «Основы бизнеса»

на тему: «Бизнес-план массажного салона «Нирвана»»

Выполнил ст.гр. ПИ-419

К.В. Кравченко

Принял И.В. Федоров

Омск 2012

Резюме

Массажный салон «Нирвана» - это перспективный салон, работающий на рынке по предоставлению услуг лечебных и релаксирующих видов массажа.

Салон «Нирвана» оказывает такие виды массажа, как антицеллюлитный массаж, лечебный массаж различных зон, спортивный массаж, тайский массаж и другие виды массажа.

Данные виды массажа в настоящее время являются самыми востребованными среди посетителей подобных салонов и любителей массажа.

В салоне оказываются услуги по доступным для потребителей ценам, которые не выше цен конкурентов.

На работу в салон будут привлечены только лучшие специалисты-универсалы, имеющие опыт работы в данной сфере и свою клиентскую базу.

Первый сеанс массажа будет проводиться бесплатно. Также планируется установить ванну для расслабления клиента перед сеансом массажа.

Отличительной особенностью массажного салона станут профессиональные слепые массажисты (2 из 4).

Для реализации данного проекта необходимо взять кредит в размере 600 тыс. руб. Сюда войдет косметический ремонт помещения, реклама салона, оборудование салона.

Выручка за 3 год реализации проекта составит около 3,3 млн. руб. Прибыль составит 1 824 000 руб. Риски, которые могут возникнуть на строительной стадии и стадии функционирования, связаны с уменьшением спроса, увеличением затрат и потерей части клиентов. Риски имеют свои методы решения, заключающиеся в увеличении объема услуг, повышении качества, внедрения методик аппаратного массажа и т.д. Деятельность салона входит в область минимального риска, то есть может потерять небольшую часть чистой прибыли, которая не сильно отразится на результатах финансовой деятельности.

Проанализировав основные финансовые показатели (выручку, инвестиции, издержки) можно сделать вывод о том, что салон «Нирвана» способен расплатиться по своим текущим обязательствам за счет получаемой чистой прибыли. Срок окупаемости проекта - 1 год 2 месяца. За три года проект может заработать 3 227 тыс. руб.

Коммерческая идея

Массажный салон «Нирвана» предоставляет услуги массажа по различным направлениям:

1. Антицеллюлитный массаж

2. Массаж воротниковой зоны

3. Массаж спины

4. Массаж пояснично-крестцового отдела

5. Детский массаж

6. Нейроседативный массаж

7. Массаж конечностей

8. Общий массаж

9. Массаж головы

10. Релаксирующий массаж

11. Тайский массаж

Данные виды массажа были выбраны, поскольку на сегодняшний день они являются самыми востребованными. И стоит сказать, что далеко не в каждом салоне тот или иной вид массажа предоставляется.

В нашем салоне первый сеанс массажа осуществляется бесплатно, поскольку клиент сам для себя должен решить, будет ли он посещать наш салон в будущем или нет. Также наш салон сможет предложить клиенту один из сеансов массажа на его выбор бесплатно.

В салоне будут установлены ванные для релаксации клиентов, чего нет во многих салонах. Это позволит клиенту максимально расслабиться перед сеансом.

Услуги массажа будут осуществляться как в массажном кабинете, так и с выездом на дом. Это позволит клиенту выбирать нужное и удобное ему время и место.

На работу в массажный салон будут привлечены только лучшие специалисты-универсалы, имеющие опыт работы в данной сфере и свою клиентскую базу, поскольку клиент прежде всего идет не в салон, а к конкретному массажисту. Салон будет иметь несколько универсальных специалистов по массажу, которые будут владеть не только классическими методиками массажа, но также смогут предложить посетителям салона, например, вариации тайского массажа. Эти виды становятся все более популярными среди посетителей салона, которые приходят не только для того, чтобы расслабится или получить определенный эффект от сеансов массажа, но и как все ищут что-то новое и не успевшее приесться.

Отличительной особенностью салона станет профессиональный слепой массажист, поскольку преимущество слепых массажистов перед зрячими в том, что их руки более чувствительны, намного лучше развито осязание и они более качественно выполняют свою работу.

Продуктовый план

При создании массажного салона предполагается выбор конкурентной стратегии, а именно специализации. Данная стратегия была выбрана, поскольку именно она предполагает удовлетворение особых потребностей клиентов и получения в среднем более высокой цены, чем у конкурентов. За счет этой стратегии салон сможет выделяться в толпе конкурентов. Предполагается ориентация на конкурентные преимущества высокого порядка, а именно: предоставление уникального перечня услуг, который соединяет в себе лечебный, расслабляющий и антицеллюлитный массаж высокого качества, работа профессиональных массажистов, владеющих различными техниками массажа, а также их репутация, т.к. она в дальнейшем будет являться одной из главных составляющих репутации самого салона.

Описание услуг массажного салона представлено в таблице 1:

Таблица 1

Описание услуг

Вид процедуры	Время процедуры	Рекомендуемое Количество сеансов	Примечание
Антицеллюлитный массаж	70 минут	10-20	Воздействует непосредственно на весь организм. Устраняет не только целлюлит, избыточные жировые отложения в проблемных зонах, но воздействует на первопричину - застой лимфы и венозной крови во всем организме. Массируется вся спина, ягодицы, ноги, живот и руки. Для достижения более хорошего эффекта применяется ручной баночно-вакуумный массаж. Массаж повышает тургор и эластичность тканей, корректирует фигуру, устраняет целлюлит, устраняет застойные явления в организме. Проводится с учетом индивидуальных особенностей и пожеланий женщины.
Массаж воротниковой зоны	20 минут	10-15	Снимает напряжение мышц шеи и плечевого пояса, нормализует кровообращение, нормализует двигательную активность шеи, стабилизирует артериальное давление. Устраняет дискомфорт и боль при движениях
Массаж спины	30 минут	10-15	Наиболее популярная массажная процедура. Массаж применяется как с лечебной, так и с профилактической целью. Снимает усталость, состояние дискомфорта, расслабляет напряженные мышцы, восстанавливает нормальную двигательную функцию позвоночника. Предупреждает и устраняет развитие сколиоза и остеохондроза.
Массаж пояснично-крестцового отдела и ног	45 минут	10-15	Массаж устраняет чувство тяжести и дискомфорта в области поясницы и нижних конечностях, улучшает кровоснабжение и иннервацию, нормализует функцию суставов
Массаж грудной клетки (спереди и сзади)	25 минут	5-10	Применяется при остаточных явлениях после перенесенных заболеваний органов грудной клетки и дыхательных путей
Нейроседативный массаж	50 минут	5-15	Техника предназначена для борьбы со стрессом эмоционально-психического плана и его последствиями в виде хронической усталости, нарушения сна, раздражительности, а так же с многочисленными психосоматическими заболеваниями: гипертонией, стенокардией, язвой желудка, диабетом, кожными заболеваниями и т.д. Массаж проводится в форме легких поглаживаний, прикосновений к кожному покрову пациента. Массаж производится на лице, затрагивая зону декольте и зону верхних конечностей.
Массаж конечностей	40 минут	10-15	Массаж устраняет усталость в руках и ногах, восстанавливает кровоснабжение и лимфоотток, предает упругость и эластичность тканям, нормализует движения в суставах
Массаж стоп	20 минут	5-10	Снимает усталость и напряжение всего организма, нормализует работу внутренних органов так как на стопе находится 56 зон, являющихся проекцией всех внутренних органов человека. Процедура несет положительный заряд энергии и является очень комфортной
Общий массаж	60 минут	10-15	Массаж направлен на укрепление и поддержание общего состояния организма. В зависимости от поставленных целей он может быть расслабляющим, тонизирующим или просто оздоровительным. Предупреждает старение кожи. Улучшает самочувствие
Массаж головы	15 минут	10-15	Улучшает кровообращение и иннервация головы, устраняет головные боли, улучшает состояние кожи головы, стимулирует рост волос.
Массаж лица	25 минут	5-10	Проводится при неврите лицевого нерва, невралгии тройничного нерва, в косметических целях. В начале проводится легкий непродолжительный массаж воротниковой зоны, далее массаж лица
Массаж живота	15 минут	10-15	Укрепляет брюшной пресс, нормализует работу органов брюшной полости. Предает упругость и эластичность тканям живота.
Хиромассаж общий	80 минут	5-15	Хиромассаж - новые горизонты расслабления. Метод разработал Энрике Гастеллас Гарсиа. Являет в каком то роде синтез восточных и европейских видов массажа
Релаксирующий массаж	40 минут	7-12	Применяется как средство для снятия усталости. При проведении этого массажа используют основные массажные техники, направленные на расслабление. Специально созданная атмосфера также способствует релаксации: используются свечи и легкая музыка.
Общий тайский массаж	60 минут	10-15	Обладает лечебными свойствами, повышается тонус организма. Массаж улучшает нервную и дыхательную систему, а постоянные процедуры массажа делают кожу бархатистой и эластичной.
Восстановительный спортивный массаж	60 минут	5-10	Представляет собой комплекс массажного воздействия, целью которого является восстановление организма после повышенных физических нагрузок, повышения физической активности этой категории людей.
Тонизирующий массаж (общий)	10-15 минут	5-10	Действует на организм человека возбуждающе, выводит из состояния апатии, сонливости и заторможенности, вызывает чувство бодрости и прилив энергии, активизирует обменные процессы, работу сердечнососудистой системы, стимулирует умственную и физическую деятельность, снимает утомление и повышает работоспособность.

Массаж проводится в чистом и тёплом кабинете, с соблюдением всех норм гигиены и санитарии. Для расслабляющих видов массажа предусмотрена специальная обстановка: успокаивающая музыка, аромосвечи и т.д. Возможна корректировка курса под конкретное заболевание по справке или диагнозу. Любой вид массажа может осуществляться с выездом массажиста на дом.

Маркетинговый план

Жесткой конкуренции на рынке нет, так как для каждой студии массажа существуют свои плюсы - это более грамотные специалисты или же виды массажа, которые только начинают практиковаться на Российском рынке.

В России довольно развиты услуги массажа, и таким видами как:

1.Спортивный.

2.Лечебный.

3.Гигиенический.

4. Косметический

Но всё равно эти виды массажа довольно сильно уступают Европейским странам. С каждым годом появляются новые разновидности массажа и специалисты, поэтому уровень поднимается.

Анализируя 2011 год, были выявлены следующие факторы:

? Уменьшение специалистов массажа в государственных поликлиниках и больницах;

? Рост цен на предоставляемые услуги

Можно сделать вывод, что спектр услуг будет увеличиваться, а количество грамотных специалистов расти. Уникальность и исключительность услуг массажа заключаются в том, что они охватывают достаточно широкий сегмент рынка.

По результатам статистики пользоваться услугой массажа, около 30% потребителей проходят курс лечебный курс, 29% - регулярно прибегают этой услуге, 20% - бывает редко, для поддержания фигуры в норме. 21%- не занимаются массажем и не хотели бы.

Необходимо определить основных потребителей данного вида услуг.

Сегментирование рынка услуг массажа по доходам:

1. до 10000 руб. - 10%

2. 10000 - 25000 руб. - 20%

3. 25000 - 50000 руб. - 40%

4. от 50000 руб. - 30%

Целевым сегментом будут являться группы 2, 3, 4, а основными потребителями будут 2 и 3 группы, доходы которых составляют от 10000 до 50000 руб.

Сегментирование рынка услуг массажа по возрасту:

1. 18 - 25 лет, 15%

2. 25 - 35 лет, 30%

3. 35 - 45 лет, 30%

4. от 45 лет, 25%

Целевым сегментом будут являться группы 2, 3, 4, а основными потребителями будут 2 и 3 группы в возрасте от 25 до 45 лет.

Сегментирование рынка услуг массажа по полу:

1. мужчины - 40%

2. женщины - 60%

В перечне услуг салона присутствуют виды массажа, нацеленные как на женскую, так и на мужскую аудиторию. Например, антицеллюлитный массаж - это вид массажа, востребованный в основном среди женщин определенного возраста.

Так как салон будет находиться в жилом доме на первом этаже, основными клиентами станут жители ближних кварталов данного района (ЦАО). Также основными клиентами салона станут именно клиенты самих массажистов, которые будут регулярно посещать своего массажиста, и, соответственно, сам салон.

Описание целевого рынка:

· Возраст - от 18 до 60 лет (особо выделить категорию от 25 до 45 лет);

· Доход:

1) 10 000 - 25 000 руб.

2) 25 000 - 50 000 руб.

3) Выше 50 000 руб.

· Пол: мужской, женский;

· Место жительства: г.Омск, ЦАО

· Семейный статус:

- люди, не состоящие в браке;

- люди, состоящие в браке без детей;

- люди, состоящие в браке с детьми.

· Предпочитаемые виды кремов и масел:

UNAEVA (Россия), Isola d'Ischia (Италия), Keyano Aromatics, (США), Janssen (Германия), Weleda и др.

По отношению к данному целевому рынку была выбрана стратегия целевого маркетинга, поскольку она подразумевает разграничение между сегментами рынка и разработку комплексов маркетинга отдельно для каждого сегмента.

Конкурентом массажного салона «Нирвана» является центр здоровья и красоты «Доктор Вирич», поскольку он находится в нескольких кварталах от массажного салона «Нирвана». Но он не является прямым конкурентом, поскольку услуги массажа - это не основной вид деятельности. У этого центра здоровья небольшой перечень услуг, но есть и свои преимущества - оказание услуг нервопатолога и мануального терапевта.

Проанализировав цены конкурентов на рынке массажных услуг, можно сделать вывод, что за день подобные близлежащие заведения конкурентов получают в среднем от 6 000 до 16 000 рублей выручки в день (в зависимости от текучести посетителей и стоимости самой услуги массажа). Это около 180 000 - 480 000 руб. в месяц. Салон «Нирвана» будет ориентирован на среднего потребителя (охватывать средний ценовой сегмент). Стоимость услуг варьируется от 300 до 1000 руб. Учитывая то, что хороший профессиональный массажист может обслужить до 8 человек в день, а проходимость салона в первое время составит примерно 7 человек в день, то в день салон «Нирвана» сможет заработать около 5600 руб. Соответственно, выручка в месяц составит примерно 168 тыс. руб. При посменном графике 4 массажистов за 12-часовой рабочий день массажный салон мог бы обслуживать в среднем до 20 человек в день. Выручка может составить до 480 тыс.руб.

Можно сказать, что между массажными салонами одного уровня конкуренция, приближенная к чистой конкуренции.

Рынок массажного бизнеса чистой конкуренции отличают следующие признаки:

· Большое количество предпринимателей.

· Достаточно свободный вход в массажный бизнес и выход из него.

Спрос на массажные услуги данного салона будет неэластичным, поэтому т.к. массажный салон «Нирвана» будет не единственным салоном в центральном районе, лучше не экспериментировать с сильным увеличением цен, иначе можно потерять часть выручки.

При установлении цен на услуги массажа необходимо оценить постоянные и переменные издержки. К постоянным издержкам салона относятся:

· Аренда помещения - 20 000 руб.;

· Плата за телефон - 500 руб.;

· Коммунальные платежи - 5 000 руб.

· Страховые выплаты, налоги, амортизация - 50 000 руб. и пр.

Итого постоянные издержки - 80 000 руб. + плата за кредит (54 000 руб.).

К переменным издержкам относятся:

· Зарплата массажистам (40-50% от заказа + премия) - 80 000 руб.;

· Масла, крема, порошки, свечи - 15 000 руб.;

· Непредвиденные расходы - 5 000 руб. и пр.

Итого переменные издержки - 100 000 руб.

Для установления цен на услуги массажа был проведен анализ цен конкурентов, были выяснены средние цены на каждый вид услуги, которые входят в перечень услуг салона «Нирвана» (табл.2):

Таблица 2

Цены на услуги в салонах конкурентов

Наименование услуги	Средняя цена, руб.
Антицеллюлитный (общий) массаж	1000
Массаж воротниковой зоны	650
Массаж спины	550
Массаж пояснично-крестцового отдела и ног	550
Массаж грудной клетки (спереди и сзади)	500
Нейроседативный массаж	900
Массаж конечностей	800
Массаж стоп	450
Общий массаж	1100
Массаж головы	450
Массаж лица	400
Массаж живота	400
Хиромассаж общий	1600
Релаксирующий массаж	1500
Общий тайский массаж	1000
Восстановительный спортивный массаж	900
Тонизирующий массаж (общий)	450

Ценообразование в массажном салоне «Нирвана» будет строиться по принципу: цена должна покрывать все издержки. Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетом эластичности спроса, установление цен первое время будет осуществляться методом «издержки + прибыль», с учетом величины ожидаемого спроса и поведения конкурентов. После того, как проект окупиться, возможно, установление цен на услуги в салоне будет осуществляться на основе ощущаемой ценности товара.

Перед установлением окончательной цены необходимо учесть факторы, влияющие на цену: регулирование цен государством (нельзя установить цену, игнорируя этот фактор), психологические факторы, ценовая политика массажного салона и т.д.

Цены на услуги массажа в салоне «Нирвана» представлены ниже (табл.3):

Таблица 3

Цены на услуги массажного салона «Нирвана»

Наименование услуги	Средняя цена, руб.
Антицеллюлитный (общий) массаж	1000
Массаж воротниковой зоны	600
Массаж спины	550
Массаж пояснично-крестцового отдела и ног	550
Массаж грудной клетки (спереди и сзади)	500
Нейроседативный массаж	850
Массаж конечностей	800
Массаж стоп	450
Общий массаж	1100
Массаж головы	450
Массаж лица	400
Массаж живота	400
Хиромассаж общий	1600
Релаксирующий массаж	1500
Общий тайский массаж	1000
Восстановительный спортивный массаж	900
Тонизирующий массаж (общий)	450

Так как салон «Нирвана» предоставляет услуги массажа населению, оптимальным каналом распределения является канал нулевого уровня, поскольку он напрямую соединяет массажиста (производителя услуги) с клиентом (потребителем услуги).

Для предоставления услуг массажа на дому необходимо решить вопрос с транспортом. Массажисты будут пользоваться общественным транспортом или (в крайнем случае) такси. Расходы на проезд по окончании месяца будут компенсироваться (50% от заказов на дому). Услуги на дому будут отличаться от цен на услуги в салоне на 5 - 10% (в зависимости от стоимости услуги).

Самым эффективным способом привлечения клиентов для массажного салона было и остается сарафанное радио.

Немаловажным является и наличие хорошей вывески, поскольку предполагается, что приходить клиенты будут из соседних домов (15 000 руб.).

В качестве дополнительных недорогих средств подходят распространение листовок по почтовым ящикам окрестных домов, на столиках близлежащих аптек, объявления на остановках транспорта (по статистике 20% потенциальных клиентов обращают внимание на яркие листовки и могут заинтересоваться салоном, 35 000 руб.).

Также планируется разработка собственного сайта и групп «Массажный салон Нирвана» в социальных сетях собственными силами. Подобного рода реклама, несомненно, принесет свои плоды, поскольку в социальных сетях типа «Одноклассники» регистрируются люди разных возрастов и интересов. Дорогая реклама в СМИ малоэффективна. Затраты на рекламу составят 50 000 руб.

Стимулирование продаж:

- Для постоянных клиентов - 7%;

- Скидки пенсионерам - 5%;

- Скидки инвалидам 2,3 степени- 7%;

- абонемент на 1 месяц - 5%

на 3 месяца - 10%

на 6 месяцев - 20%

- при приобретении абонемента антицеллюлитного массажа, клиент может приобрести абонемент любого лечебного массажа за пол цены.

- Первый сеанс массажа - бесплатно!

Организационный план

Исходя из условий создания массажного салона, самой приемлемой организационно - правовой формой является ИП - индивидуальный предприниматель, поскольку для данной организационной формы упрощена регистрация, есть возможность использовать упрощенную систему налогообложения (то есть не плачивать некоторые виды налогов), не нужно вести бухгалтерский учет и можно использовать полученную прибыль сразу. Затраты на регистрацию ИП минимальны. (6 000 руб. - из собственных сбережений).

Перед открытием массажного салона необходимо получить лицензию на право предоставления салоном услуг массажа. Для получения лицензии необходимо обратиться в Федеральную службу по надзору в области здравоохранения и социального развития.

Документы, необходимые для получения лицензии:

- учредительные документы организации;

- свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ о юридическом лице;

- документ, подтверждающий государственную регистрацию юридического лица;

- свидетельство из налоговой службы о постановке на учет юридического лица;

- договор аренды адреса массажного кабинета.

Стоимость лицензии - 20 000 руб.

Для массажного салона было выбрано название Нирвана, т.е. полное расслабление, состояние покоя и блаженства, релаксацию - вообщем, все те ощущения, которые получает клиент от какого-либо массажа.

Массажный салон «Нирвана» будет находиться по адресу ул. 10 лет Октября, 115 (ЦАО г. Омска). Помещение свободного назначения (нежилое), находится на 1 этаже 9-этажного дома, имеет отдельный вход (крыльцо), имеются подъездные пути, была перепланировка 3-комнатной квартиры, имеет перегородку для подсобного помещения и небольшой балкон, необходим косметический ремонт. Площадь помещения - 70 кв.м. Цена аренды - 300 руб./кв.м. + коммунальные платежи (5 000 руб.). Помещение включает в себя два массажных кабинета, приемную, ванную комнату, санузел, подсобное помещение и кухню (администраторскую). Полы и стены кабинетов необходимо покрыть плиткой или моющимися обоями, согласно требованиям СЭС, поскольку их придется обрабатывать один раз в неделю.

План помещения представлен на рисунке 1:

Рис.1. План помещения массажного салона

Форма собственности массажного салона «Нирвана» - единоличное владение, т.е. он является собственностью одного лица - директора.

Массажный салон будет иметь линейную структуру управления, т.к. штаб массажного салона небольшой, и руководитель (директор) наделен всеми видами полномочий и осуществляет единоличное руководство.

На этапе раскрутки салона организационная структура управления будет выглядеть следующим образом:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2. Организационная структура массажного салона «Нирвана»

На первых порах директор сам будет выполнять обязанности администратора, бухгалтера и разнорабочего в целях экономии зарплаты.

В состав коллектива массажного салона «Нирвана» будут входить:

- Директор, возрастом от 25 лет;

- Администратор, возрастом до 50 лет, с опытом от 1 года, желательно психологическое образование, з/п - 15 000 руб.;

- Специалисты по массажу, возрастом до 60 лет, опытом от 2-х лет. Специалисты должны иметь медицинское образование, сертификат об обучении и, желательно, категорию по оказываемому виду услуг, з/п - 50% от заказа + премия;

- Бухгалтерские услуги (ведение бухгалтерского учета) - 3 500 руб.;

- Клининговые услуги (ежедневная уборка помещения + мытье стен) - 4 000 руб.

После того, как массажный салон начнет окупаться и сможет привлечь к себе клиентуру, в организационную структуру управления будут внесены следующие изменения:

Рис.3. Организационная структура массажного салона «Нирвана»

Массажный салон заинтересован в том, чтобы каждый сотрудник соблюдал законы, выполнял обязанности, имел права и льготы, поэтому вырабатывается внутренний устав по следующим пунктам:

1.выполнение всех пунктов договора

2.выполнение производственного плана

3.неразглашение секретов салона.

Директор является материально-ответственным лицом, действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает договоры, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности.

Администратор является материально-ответственным лицом, осуществляет расчет услуги, оформляя при этом необходимые документы.

Бухгалтер осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств, является материально-ответственным лицом, следит за работой и правильным ведением документации. Бухгалтер должен организовать и осуществлять бухгалтерский учет, проверять достоверность получаемой информации, контролировать соблюдение законности при расходовании денежных и материальных ресурсов.

Массажист осуществляет контроль за соблюдением санитарно-гигиенических требований, предъявляемых к организации работы кабинета массажа и рабочего места, готовит пациентов к массажу, осуществляет контроль за состоянием пациентов во время проведения процедур, проводит лечебный (классический), сегментарный, точечный, спортивный, гигиенический, массаж, использует частные методики массажа при заболеваниях и травмах опорно-двигательного аппарата, центральной и периферической нервной системы, внутренних органов, болезнях обмена веществ, мочеполовой системы, кожи в послеоперационный период восстановительного лечения в хирургии.

Уборщица осуществляет уборку закрепленного за ней помещения салона, убирает пыль с мебели, осуществляет покупку необходимых средств, осуществляет чистку, влажную уборку и дезинфицирование душевой, туалетной комнаты, приемной, массажных кабинетов.

Численность персонала (вместе с директором) первое время - 5 чел. Система оплаты труда будет построена на основе должностных окладов (у администратора) и зависеть от величины фактически отработанного времени и стоимости заказов (у массажистов), а также достижения конечных результатов деятельности предприятия.

Время работы салона «Нирвана» с 10.00 до 22.00. Схема работы в салоне - посменно четыре массажиста. Первая смена - с 10.00 до 15.00. Вторая смена - с 15.00 до 22.00. Массажисты работают по 6 часов в салоне, остальные два часа - это выезды на дом. Рабочий день администратора - с 10.00 до 18.00. С 18.00 до 22.00 обязанности администратора может исполнять директор. Бухгалтерские услуги необходимы каждый месяц. Клининговые услуги необходимы каждый день по 2 часа.

Возможные риски при открытии массажного салона приведены в таблице:

Таблица 4

Виды рисков

Вид риска	Отрицательное влияние на предполагаемую прибыль от реализации проекта	Методы их решения
Строительная стадия:
Платежеспособность заказчика	Увеличение объема заемных средств и снижение чистой прибыли из-за выплат %	Покрытие заемных средств за счет ДЗ, т.е. применение факторинга
Стадия функционирования:
1.Появление альтернативного продукта	Снижение спроса	Повышение качества, предоставление скидок, расширения спектра услуг
2. Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли	Увеличение объема предоставления услуг
3.Уход квалифицированного специалиста (массажиста)	Потеря части клиентов, уменьшение прибыли	Внедрение методик аппаратного массажа, не требующих высоко квалифицированного персонала
4.Трудности с набором квалифицированной рабочей силы	Увеличение затрат	Вычет из заработной платы суммы за обучение
5.Изменение процентных ставок за кредит	Увеличение затрат	Увеличение объема предоставления услуг
6.Изменение арендных платежей за офис	Увеличение затрат	Увеличение объема предоставления услуг, сокращение коммунальных затрат
7.Риск, связанный с поставщиками	Увеличение затрат	Занять жесткую позицию на переговорах о закупке и стараться получить самые лучшие условия, невзирая ни на что.

Финансовый план

Единовременные затраты на открытие массажного салона представлены в таблице 5:

Таблица 5

Единовременные затраты на открытие

Статья	Стоимость, руб.
Косметический ремонт помещения	300 000
Реклама салона	50 000
Получение лицензии	20 000
Оборудование:
Массажный стол (3 шт)	30 000
Кушетка (3 шт)	30 000
Телефонный аппарат (1 шт)	800
Подключение номера	2 000
Мебель в приемную и кабинеты (стол, этажерки)	30 000
Стиральная машинка (1 шт)	10 000
Душевая кабина (1 шт)	8 000
Ванная(1 шт)	10 000
Компьютер (1 шт)	15 000
Полотенца (15 шт)	8 000
Умывальник (2 шт)	4 000
Базовое масло	10 000
Прочие расходы (налоги и т.д.)	65 000
Итого	598 000

Единовременные затраты составят 598 тыс. руб. На открытие салона необходимо взять кредит в размере 600 тыс. руб. с процентной ставкой 14 % на год. С учетом процентной ставки отдавать придется 54 тыс.руб. в месяц. Расчет основных финансовых показателей приведен в таблице 6:

Таблица 6

Прогноз объемов реализации за первый год

(помесячный, тыс. руб.)

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Выручка	80	96	120	144	168	192	216	245	268	290	314	336
Инвестиции	-600	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Издержки:
-постоянные	-84	-84	-84	-84	-84	-84	-84	-84	-84	-84	-84	-84
-переменные	-32	-40	-53	-62	-72	-80	-92	-100	-112	-120	-129	-138
Прибыль	-636	-28	-17	-2	12	28	40	61	72	86	101	114
NРV	-636	-664	-681	-683	-671	-643	-603	-542	-470	-384	-283	-169

Как видно из таблицы 6, прибыль от салона появляется с пятого месяца. За первый год массажный салон не окупается (NPV<0).

маркетинг риск массажный салон

Таблица 7

Прогноз объемов реализации за второй год

(поквартальный, тыс. руб.)

	1	2	3	4
Выручка	1080	1152	1224	1296
Издержки:
-постоянные	-300	-300	-300	-300
-переменные	-450	-480	-510	-540
Прибыль	330	372	414	456
NРV	161	533	947	1403

Как видно из таблицы 7, массажный салон окупается в первом квартале 2-го года работы.

Таблица 8

Прогноз объемов реализации за третий год (годовой, тыс. руб.)

	годовая сумма
Выручка	5184
Издержки:
-постоянные	-1200
-переменные	-2160
Прибыль	1824
NРV	3227

За три года проект заработает 3 227 тыс. руб.

График безубыточности представлен на рисунке 4:

Рис.4. График безубыточности

По графику можно определить точку безубыточности, т.е. то количество человек, которое необходимо обслуживать салону в месяц, чтобы его деятельность была безубыточной - 180 человек в месяц.

Для реализации данного проекта потребуется кредит в размере 600 тыс. руб. Также необходимы собственные сбережения в размере 10 тыс. руб. С 5 месяца можно ожидать прибыли, в первом квартале 2-го года проект полностью окупится.

Размещено на Allbest.ru