Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор"

Таблица 8 - Распределение чистой прибыли ПРУП «Транзистор»

Средства фонда накопления расходуются на выплаты персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего, стимулирующего и социального характера. Фонд накопления предназначен для финансирования инвестиций во внеоборотные активы (создание и приобретение основных средств, включая строительство, реконструкцию, модернизацию и другие работы; приобретение объектов нематериальных активов; погашение займов банков, полученных на создание или приобретение объектов); резервный фонд создан для поддержания экономического состояния предприятия в случае непредвиденных расходов.

На рисунке 9 представим динамику прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь

Рисунок 9 - Динамика прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь

Динамика прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь имеет тенденцию активного роста. По УП «Транзистор» в период 2006-2007 гг. также наблюдался рост данного показателя, однако в 2008 г. прибыль от реализации снижается, что обусловлено повышением себестоимости предприятия (рост составил 13,2%).

Качественным показателей эффективности работы предприятия является рентабельность. По ПРУП «Транзистор» рассчитывается рентабельность реализованной продукции и рентабельность производства, динамику данных показателей по предприятию, а также по отрасли промышленности Республики Беларусь за период 2006-2008 гг. отразим на рисунке 2.10.

Рисунок 2.10 - Динамика рентабельности по ПРУП «Транзистор» и отрасли промышленности Республики Беларусь за 2006-2008 гг.

Динамика рентабельности реализованных товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь в анализируемом периоде имеет изменчивую тенденцию роста. По УП «Транзистор» в период 2006-2007 гг. также наблюдался рост данного показателя, однако в 2008 г. прибыль от реализации снижается, что обусловлено повышением себестоимости предприятия (рост составил 13,2%).

Рост уровня рентабельности производства (капитала) в 2007 г. обусловлен значительным увеличением балансовой прибыли предприятия (рост составил 56%), хотя собственные оборотные средства также возросли (уровень роста составил 68%) и увеличилась сумма основные фондов предприятия на 0,9%, то есть было меньше затребовано средств при той же величине полученной прибыли и предприятие функционирует с большим эффектом.

Рост себестоимости и снижение прибыли предприятия повлияли на снижение уровня рентабельности в течение 2008 г.

Факторная модель уровня рентабельности реализованной продукции имеет вид:

где У_р^рп - уровень рентабельности реализованной продукции;

П_р^п - прибыль от реализации продукции, млн. р.;

С_рп - себестоимость продукции, млн. р.;

N_рi - объём реализации продукции i-ого вида, шт.;

Ц_рi - цена продукции i-ого вида, млн. р.;

С_рi - себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.

К факторам первого порядка, влияющим на изменение уровня рентабельности, относятся прибыль от реализации продукции и себестоимость реализованной продукции.

Определим изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения прибыли от реализации продукции по формуле

где ?У_р^рп(прп) - изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения прибыли от реализации продукции, %;

?П_р^п - изменение прибыли от реализации продукции, млн. р.;

С_рп0 - себестоимость продукции в 2007 г. млн. р.;

= -98,1 млн. р./ 35123 млн.р. 100% = -0,279%

Для определения влияния изменения себестоимости реализованной продукции на уровень рентабельности используется сальдовый метод

где - изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения себестоимости реализованной продукции, %;

- изменение уровня рентабельности реализованной продукции, %;

=-0,279% - (-2,1%)=1,821%

По результатам факторного анализа можно сделать вывод о том, что резервом повышения уровня рентабельности продукции является снижение себестоимости.

В настоящий момент ПРУП «Транзистор» располагает широкой номенклатурой выпускаемых приборов, что позволяет удовлетворять потребности потребителей в полном объеме. В тоже время на заводе постоянно ведется поиск новых конструкторских и технологических решений, что позволяет постоянно дополнять и расширять существующую номенклатуру полупроводниковых приборов на ПРУП «Транзистор».

На предприятии внедрена организационная система, которая уже на стадии НИОКР задействует на каждую цель производственные подразделения, службы серийного конструкторского и технологического сопровождения. Это дало возможность сократить сроки от начала разработки до производства изделий по ТУ ГК с полутора лет до полугода.

Однако затраты на производство и реализацию продукции возрастают, а объем прибыли и уровень рентабельности снижаются. Из анализа себестоимости продукции следует, что одним из путей снижения затрат на производство продукции является сокращение затрат по статье «Материальные затраты».

Анализ производительности труда на ПРУП «Транзистор»

Одним из важнейших факторов повышения эффективности работы предприятия является рост производительность труда (Птр). Производительность труда на предприятии определяется как отношение выручки от реализации к среднесписочной численности работников основной деятельности:

Птр(2006) = 36 248 млн. р./2632 чел. = 13,77 млн. р./чел.;

Птр(2007) = 46 087,9 млн. р./2521 чел. = 18,28 млн. р./чел.;

Птр(2008) = 51 220,1 млн. р./2654 чел. = 19,30 млн. р./чел.

Изменение производительности труда за анализируемый период представим на рисунке 11.

Рисунок 11 - Динамика производительности труда

В 2006 году на одного работника приходилось 13,77 млн. р. выручки, в 2007 году это значение увеличилось до 18,28 млн. р., а в 2008 этот показатель достиг 19,30 млн. р., что можно охарактеризовать как положительную динамику.

Производительность выросла в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5,6%, для выявления причин роста и резервов дальнейшего повышения производительности труда проведем пофакторный анализ на основании данных таблицы 9.

Таблица 9 - Исходные данные для пофакторного анализ производительности труда

В таблице 10 представим расчет влияния факторов на уровень производительности и среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала.

Таблица 10 - Расчет влияния факторов на уровень производительности и среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала

Из данных таблицы можно сделать выводы о том, что под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, производительность труда увеличилась на 0,104 млн. р. Это связано, скорее всего, с мероприятиями по обслуживанию и управлению производством на данном предприятии, а также, возможно, с организационными моментами производственной деятельности.

За счет такого фактора как изменение числа явочных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника уменьшилась на 0,083 млн. р.

Что касается продолжительности рабочего дня, то, как показывает анализ, при увеличении продолжительности рабочего дня рабочих на 0,03 часа, среднегодовая выработка работника увеличилась на 0,068 млн. р. в год.

И под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников увеличилась на 1,097 млн. р. Это единственный фактор, которому в данном случае следует уделить максимум внимания, потому что только благодаря ему возможен, как показывает анализ, дальнейший экономический рост предприятия и производительности работников.

4 Характеристика и анализ использования основных фондов ПРУП «Транзистор»

В состав основных производственных фондов ПРУП «Транзистор» входят здания, сооружения, передаточные устройства, оборудование для производства продукции и изготовления технологического оборудования и оснастки, технологических сред и тепло-энергообеспечения (силовые и рабочие машины и оборудование), измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструменты и принадлежности, хозяйственный и прочий инвентарь.

Состав, первоначальная и остаточная стоимость, сумма износа основных фондов предприятия представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Вещественно-натуральный состав основных фондов ПРУП «Транзистор»

По данным, приведенным в таблице 2.11, наблюдается значительный износ основных фондов, особенно их активной части. Наиболее изношенными на предприятии являются инструменты (100%), рабочие машины и оборудование (98%), силовые и прочие машины и оборудование, износ которых составляет 92% и 96% соответственно, это показывает, что на предприятии имеется много устаревшего оборудования. Измерительные и регулирующие приборы и устройства изношены на 86%, а износ вычислительной техники и хозяйственного инвентаря составляет 85%. Инвентарь и принадлежности изношены на 79%, транспортные средства - на 58%. Из таблицы видно, что пассивная часть, к которой относятся здания, сооружения, передаточные устройства, также имеет значительный износ. Износ по группе «Передаточные устройства» составил 94%. Несколько меньший износ характерен для зданий и сооружений, который равен соответственно 37% и 63%.

Наиболее значимыми элементами структуры основных средств составляют технологическое оборудование (71%), здания (19,2%) и измерительные приборы (3%).

На ПРУП «Транзистор» 67% площадей предприятия занимают производственные здания и помещения, в которых располагаются производственно-диспетчерский отдел, завод №1, завод №2, завод №3, цех №31 и завод №4.

На рисунке 12 представим структуру площадей предприятия в соответствии с их функциональным назначением.

Рисунок 12 - Структура площадей ПРУП «Транзистор»

Общая площадь зданий и сооружений ПРУП «Транзистор» составляет 87055 м.кв., в том числе:

- арендуемые предприятиями НПО «Интеграл» - 3840 м.кв.;

- сдаваемые в аренду прочим арендаторам - 3669 м.кв.;

В таблице 12 представим характеристику площадей, зданий и сооружений ПРУП «Транзистор» в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица 12 - Характеристика и использование площадей (зданий и сооружений) ПРУП «Транзистор»

Как видно из таблицы 12, площади, здания и сооружения ПРУП «Транзистор» в основном используются для собственных нужд, в аренду предоставляется 39,7% площадей. Так, территория промышленной площадки, сданная в аренду, составляет 1,2% всей площади; арендованные производственные площади - 5,4%. Предоставленные в аренду административно-бытовые помещения составляют 21,5%, складские помещения - 11,7%. Износ по каждой группе указанных зданий и помещений составляет менее 50%.

Парк основного технологического оборудования ПРУП «Транзистор» представлен станками и установками для резки, химической обработки (установки ПХО), шлифовки и полировки пластин (плоскошлифовальные прецизионные станки); устройствами и приборами для работы с химреактивами; для проверки качества производимой продукции - ударные установки, испытательные стенды, барокамеры, приборы и приспособления для измерения электрических параметров микросхем, оптические приборы, паяльные ванны и приспособления, обеспечивающие заданную глубину погружения и др. На предприятии используется устаревшее оборудование, износ которого составляет в основном 86 - 98%. А возрастной диапазон технологического оборудования ПРУП «Транзистор» варьируется от двух до двадцати лет и выше. Общее количество технологического оборудование составляет 3847 единиц, из которых количество оборудования в возрасте:

- до двух лет составляет 126 единиц (удельный вес 3,4%);

- от двух до пяти лет - 185 единиц (удельный вес 4,8%);

- от пяти до десяти лет - 413 единиц (удельный вес 10,7%);

- от десяти до пятнадцати лет - 1555 единиц (удельный вес 40,4%);

- от пятнадцати до двадцати лет - 1063 единицы (удельный вес 27,6%);

- от двадцати лет и свыше - 505 единиц (удельный вес 13,1%);

В настоящее время на ПРУП «Транзистор» существует четыре направления в производстве:

- производство интегральных микросхем;

- производство полупроводниковых приборов (транзисторов, диодов, диодных сборок и т.д.);

- фаундри-заказы (изготовление эпитаксиальных структур, пластин с кристаллами с/без контроля функционирования, производство кремниевых пластин и т.д.)

- прочие виды услуг (сборка, корпусирование интегральных схем и полупроводниковых приборов с использованием кристаллов, предоставленных заказчиком и т.д.);

В таблице 13 представим возрастную структуру технологического оборудования, используемого в названных производственных направлениях.