Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор"
Общая характеристика и направления деятельности ПРУП "Транзистор", характеристика изготавливаемой им продукции. Анализ трудового потенциала и организационной структуры управления предприятием. Исследование технического состояния основных фондов.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | реферат |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.11.2009 |
| Размер файла | 328,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ
КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА
РЕФЕРАТ
НА ТЕМУ:
«Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»»
МИНСК, 2009
1. Общая характеристика ПРУП «Транзистор»
Производственное республиканское унитарное предприятие (ПРУП) «Транзистор», входящий в состав научно-производственного объединения «Интеграл», является предприятием Министерства промышленности Республики Беларусь и одним из крупнейших производителей полупроводниковых приборов в СНГ. Предприятие имеет замкнутый технологический цикл производства полупроводниковых приборов, начиная с резки кремниевых слитков диаметром 3, 4, 6 дюймов и заканчивая сборкой и измерением приборов. Имеет собственное заготовительное производство, энергетическое подразделение по подготовке энергоносителей и технологических сред. Имеется современное инструментальное хозяйство, обеспечивающее проектирование и изготовление требуемых пресс-форм и штампов.
Предприятие создавалось в 1968 году как крупный производитель радиоэлектронных компонентов и спец технологического оборудования для радиоэлектронной промышленности. В 2008 году предприятию исполнилось 40 лет со дня основания. За этот период ПРУП «Транзистор» прошло сложный путь становления, развития и превращения в современное предприятие по производству наукоемких изделий электронной техники. Начав производственную деятельность с выпуска простейших германиевых транзисторов, предприятие в настоящее время производит несколько сотен типономиналов полупроводниковых приборов.
Постоянно участвуя в реализации научных разработок в области электроники, предприятие проводит целенаправленную работу по внедрению сверхточных технологий, современного оборудования, создает необходимые условия для повышения и совершенствования уровня квалификации специалистов.
Предприятие обладает современным кристальным производством с мощностью более 40 тысяч пластин в месяц, удовлетворяющим 1,5 мкм проектным нормам изготовления кристаллов методом проекционной печати, современными технологиями ионно-лучевых и плазмохимических обработок. 90% типономиналов продукции, выпускаемой ПРУП «Транзистор», разработаны и освоены за последние 7 лет. Ежегодно предприятие обновляет 20-30% типономиналов производимых изделий. Доля новой продукции в объеме отгрузки составляет 20-30%. Выпускаемые предприятием изделия отвечают всем требованиям потребителей электронных компонентов, а по параметрам не уступают аналогичным приборам мировых лидеров производства полупроводниковых изделий.
На предприятии внедрена организационная система, которая уже на стадии НИР и ОКР позволяет задействовать производственные подразделения, службы серийного конструкторского и технологического сопровождения. Это дает возможность сократить сроки от начала разработки до производства изделий с полутора лет до полугодия. Благодаря указанной организационной системе, за последние годы коллективом предприятия обновлено 90% номенклатуры выпускаемых изделий, поставляемых на экспорт.
Сборочное производство предприятия оснащено автоматизи-рованными технологическими установками, разработаны технологические процессы сборки более двадцати типов корпусов: от мини-корпуса КТ-46Т (SOT-23) до 64-выводных корпусов для герметизации СБИС.
В состав предприятия входят собственное заготовительное производство, энергетическое управление по подготовке энергоносителей и технологических сред, современное инструментальное хозяйство, обеспечивающее проектирование и изготовление требуемых нестандартной оснастки и оборудования. Для разработки новых изделий и модернизации серийных на предприятии создан собственный дизайн-центр.
Более 90% своей продукции предприятие поставляет в страны дальнего зарубежья - США, Великобританию, Германию, Польшу, Венгрию, Китай и другие страны.
В настоящее время ПРУП «Транзистор» может производить более 500 наименований типономиналов разнообразных полупроводниковых приборов и интегральных микросхем по следующим основным направлениям:
- мощные вертикальные N- и P-канальные полевые транзисторы (MOSFET) с областью рабочих напряжений 50?800 В;
- мощные биполярные n-p-n и p-n-p транзисторы с областью рабочих напряжений 30?1500 В и транзисторы Дарлингтона с областью рабочих напряжений 60?300 В;
- мощные и маломощные нерегулируемые и регулируемые стабилизаторы напряжения, в т. ч. с низким остаточным напряжением;
- микросхемы вольт-детекторов;
- мощные СВЧ-транзисторы;
- мощные и маломощные аналоговые и импульсные интегральные схемы;
- маломощные импульсные высоковольтные полевые и высокочастотные биполярные транзисторы;
- высокочастотные варикапы, варикапные матрицы и диоды;
- импульсные маломощные и мощные диодные матрицы;
- микросхемы генераторов мелодий;
- микропроцессорные БИС;
- мощные выпрямительно-ограничительные диоды (18?32 В, 40?50 В);
- мощные диоды Шоттки;
- СБИС СОЗУ и ПЗУ.
Характеристики и область применения выпускаемой продукциии ПРУП «Транзистор» приведена в приложении А.
Продукция ПРУП «Транзистор» может быть классифицирована следующим образом:
Общего назначения:
- диоды и варикапы (варикапные матрицы, варикапы, диоды Зенера, диоды Шоттки, импульсные диодные матрицы, мощные диоды и матрицы, СВЧ-диоды);
- IGBT,
- транзисторы (биполярные, полевые),
- интегральные схемы (автоэлектроника, вольт-детекторы, генераторы мелодии, ИС для телевидения, ИС для телефонии, источники опорного напряжения, МП БИС для ЭВМ, серии КР512, КА512; серии КР588, КА588, K588; серия КР537; стабилизаторы напряжения, прочие),
- тиристоры.
Спецназначения:
- интегральные схемы (источники опорного напряжения; серии 1617, 537; серии 1623, М1623; серии Н588, 588; серия 133; серия 1114; серия 136; серия 1564; серия 1824; серия 1842; серия 512; стабилизаторы напряжения),
- полупроводниковые приборы (IGBT, биполярные транзисторы, диоды Шоттки, импульсные диодные матрицы, полевые транзисторы).
Кроме того, ПРУП «Транзистор» предоставляет возможность размещения в производстве фаундри-заказов. Данный вид заказа включает в себя производство законченного изделия или любой его части, включая выполнение отдельных технологических операций. Применительно к интегральной микросхеме или полупроводниковому прибору это может быть любой набор технологических операций от изготовления кремниевых пластин до сборки и испытаний:
- изготовление эпитаксиальных структур;
- производство пластин с кристаллами без контроля функционирования, включая контроль функционирования или разделенных кристаллов;
- производство пластин с кристаллами,
- полный цикл производства интегральных схем и полупроводниковых приборов (изготовление кристаллов и сборка);
- сборка (корпусирование) интегральных схем и полупроводниковых приборов с использованием кристаллов, предоставленных заказчиком.
2 Анализ кадрового потенциала и организационной структуры управления ПРУП «Транзистор»
Трудовой потенциал - сложное сочетание физических и творческих способностей, знаний, навыков, опыта, духовных и нравственных ценностей, культурных установок и традиций. Представляя собой обобщенный показатель человеческого фактора производства, понятие трудовой потенциал позволяет рассматривать целостный спектр производительной способности работника с позиций не только ее настоящего состояния, но и условий формирования и воспроизводства, а также перспектив общественного развития.
Трудовой потенциал зависит от ряда взаимосвязанных количественных и качественных факторов, таких, например, как численность трудоспособного населения, состояние здоровья, общеобразовательная подготовка, профессиональные знания, опыт, активность работников. Трудовой потенциал выступает как часть всего экономического потенциала предприятия.
Состав и структуру персонала ПРУП «Транзистор» представим в таблице 1.
Таблица 1 - Состав персонала ПРУП «Транзистор»
|
Категория работников |
Списочная численность работников, чел. |
|||
|
2006 год |
2007 год |
2008 год |
||
|
Служащие |
825 |
800 |
832 |
|
|
в том числе из них: |
||||
|
руководители |
180 |
176 |
182 |
|
|
специалисты |
631 |
611 |
636 |
|
|
технические исполнители |
14 |
13 |
14 |
|
|
Рабочие |
1730 |
1647 |
1744 |
|
|
Непромышленный персонал |
77 |
74 |
78 |
|
|
Всего работников |
2632 |
2521 |
2654 |
На предприятии используются внешние и внутренние источники формирования кадров.
Внешними источниками формирования кадров ПРУП «Транзистор» являются высшие и средние учебные заведения, центры занятости, агентства по найму, поиск через средства массовой информации.
Таблица 2. - Динамика комплектования кадров ПРУП «Транзистор»
|
Наименование мероприятий |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
|
Источники комплектования |
||||
|
Принято по направлению: |
||||
|
- высших и средних спец. учебных заведений |
140 |
139 |
138 |
|
|
- в счет брони |
2 |
5 |
2 |
|
|
- прочие источники |
265 |
236 |
86 |
|
|
Комплектование кадров |
||||
|
Прием - всего |
407 |
280 |
226 |
|
|
в том числе на замену уволенных по уважительным причинам (ВС, пенсия, по состоянию здоровья, на учебу и др.) |
250 |
240 |
189 |
|
|
Прирост численности в связи с ростом объема производства |
90 |
- |
37 |
Из приведенных данных видно, что с 2006-го года наблюдается тенденция снижения приема новых работников, что свидетельствует о снижении текучести кадров, повышении эффективности комплектации работников и распределения обязанностей между ними, о совершенствовании организационной структуры предприятия. Основными источником комплектования кадров в 2008 году стали учебные заведения, ежегодно увеличивается численность работников, получивших среднее специальное или высшее образование, что способствует улучшению профессиональных способностей отдельных работников и коллектива в целом.
Внутренними источниками формирования кадров являются сами работники предприятия. В некоторых случаях целесообразно использовать совмещение должностей работниками предприятия, обеспечивать переподготовку и повышение квалификации кадров. Мероприятия по формированию кадров за счет внутренних источников предприятия представим в таблице 3 за период 2006-2008 гг. В течение данного периода численность обучающихся работников варьируется, что обусловлено изменением востребованности той или иной профессии, а также изменениями кадровой политики предприятия.
Таблица 3 - Мероприятия по формированию кадров за счет внутренних источников ПРУП «Транзистор»
|
Наименование мероприятий |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
|
1 Подготовка, переподготовка рабочих (учеников) - чел. |
25 |
8 |
10 |
|
|
2 Повышение квалификации рабочих |
||||
|
Всего (чел.) |
178 |
279 |
260 |
|
|
в том числе |
||||
|
на предприятии |
169 |
270 |
245 |
|
|
в учебных заведениях |
9 |
9 |
15 |
|
|
3 Освоение смежных профессий |
29 |
36 |
30 |
|
|
4 Повышение квалификации руководителей и специалистов |
||||
|
Всего (чел.) |
475 |
433 |
420 |
|
|
в том числе |
||||
|
на предприятии |
450 |
395 |
390 |
|
|
в учебных заведениях |
25 |
38 |
30 |
|
|
Переподготовка |
- |
2 |
- |
|
|
5 Обучение без отрыва от производства |
||||
|
Всего (чел.) |
77 |
90 |
95 |
|
|
в ВУЗах |
72 |
80 |
87 |
|
|
в техникумах |
5 |
10 |
12 |
Повышение квалификации и обучение персонала осуществляется преимущественно без отрыва от производства, то есть сотрудникам предоставляется возможность посещать курсы, семинары, делегироваться на различные выставки и ярмарки.
Политика по сохранению трудового потенциала ПРУП «Транзистор» заключается в следующем:
- упрощение системы управления предприятием и его звеньями, сокращение и удешевление административного аппарата, повышение ответственности органов управления всех уровней за конечные результаты;
- совершенствование оплаты труда. Осуществлять повышение заработной платы в прямой зависимости от роста объемов производства, реализации продукции и эффективности хозяйствования. Внедрение технически обоснованных норм выработки;
- постоянное повышение квалификации производственного персонала с использованием разнообразных форм обучения;
- организация профессиональной подготовки управленческих работников.
Организационно-штатная структура предприятия отражает систему рационального управления предприятием. Здесь взаимосвязаны производство, снабжение и сбыт в целом. Во исполнение этой цели, проводится подбор, подготовка и расстановка персонала. Расчет численности персонала проводится исходя из планов производства, штатной расстановки, норм обслуживания и норм выработки, а также уровня квалификации персонала. Структура управления ПРУП «Транзистор» представлена в приложении Б.
Действующую структуру управления предприятием, по нашему мнению, можно отнести к линейно-функциональному типу, так как во главе предприятия находится директор, то есть линейный руководитель, а в непосредственном подчинении находится функциональный аппарат, состоящий из функциональных подразделений.
Директор организует всю работу предприятия и несет полную ответственность: за результат производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»; за выполнение принятых обязательств перед потребителями выпускаемой продукции; за удовлетворение запросов потребителей на новые изделия; за обеспечение продвижения продукции на рынки ближнего и дальнего зарубежья; за достижение высокого качества выпускаемой продукции; за рост благосостояния работников; за обеспечение рентабельности реализованной продукции; за обеспечение наличия трудовых ресурсов. Директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, заключает договора, издает приказы по предприятию, открывает в банках счета предприятия и выполняет целый ряд других функций.
В непосредственном подчинении директора предприятия находятся:
- заместитель директора предприятия по общим вопросам;
- первый заместитель директора предприятия по маркетингу и перспективному планированию;
- директор технический - замдиректора предприятия по обеспечению промышленной безопасности;
- финансовый директор;
- заместитель директора по персоналу и идеологической работе
Также в прямом подчинении директора РУП «Транзистор» находятся: Главное управление производства, Главное управление обеспечения и контроля качества, Главное управление подготовки и обеспечения производства, управление сбыта, юридическое бюро, ГУП «Ролан», УП «Трансерв», ТД «Транзистор».
Работу, связанную с учетом, планированием, разработкой, обслуживанием и ремонтом основных средств предприятия осуществляют следующие отделы и подразделения предприятия.
Отдел бухгалтерского учета предприятия ведет аналитический учет основных средств по классификационным группам, а внутри групп по инвентарным объектам и месту нахождения (эксплуатации) объектов у лиц, ответственных за их сохранность; начисляет амортизацию; производит переоценку; осуществляет учёт поступления, движения и выбытия основных средств. Порядок организации учета основных средств, его документального оформления, присвоения инвентарных номеров производится в соответствии с Законом РБ «О бухгалтерском учете и отчетности». Отдел подчиняется непосредственно главному бухгалтеру, который, в свою очередь, находится в подчинении директора и обеспечивает организацию бухгалтерского учета на предприятии, контроль за рациональным использованием всех видов ресурсов, сохранностью собственности завода.
Планово-экономический отдел планирует и рассчитывает потребность в основных средствах, затраты на их приобретение, эксплуатацию, оценивает эффективность их использования, планирует затраты на проведение ремонтов, модернизации оборудования и других основных средств. Руководит деятельностью планово-экономического отдела главный экономист, находящийся в прямом подчинении финансового директора, и осуществляет планирование и анализ производственно хозяйственной деятельности с целью повышения эффективности деятельности предприятия.
Начальник Главного управления подготовки и обеспечения производства - под его руководством реализуется комплекс мероприятий, направленных на обеспечение оборудованием, запасными частями, технологической оснасткой и инструментом; обеспечение энергоресурсами и производственной средой; подготовку, ремонт, надзор за производственными зданиями и помещениями, строительно-монтажных работ. В обязанности начальника Главного управления подготовки и обеспечения производства входит контроль за выполнением планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования, заключение договоров подряда с организациями для проведения ремонтов, учет и контроль за наличием и движением оборудования. В непосредственном подчинении данного начальника находятся такие подразделения предприятия как: отдел подготовки производства, управление энергетики, ремонтно-восстановительное производство в составе отдела главного механика и ремонтно-восстановительного комплекса, инструментальное производство в составе инструментально-механического комплекса «ИНЗАР» и цеха №40, ремонтно-строительное управление.
- Отдел подготовки производства осуществляет расчет мощности под план производства, планирование вспомогательного производства, разрабатывает мероприятия по подготовке к осенне-зимнему сезону, планы организационно-технических мероприятий.
- Управление энергетики обеспечивает бесперебойное снабжение предприятия электроэнергией, теплом, сжатым воздухом, водой, кислородом и другими видами энергии. Это подразделение проводит планирование и осуществляет ремонт энергетического оборудования, разрабатывает и осуществляет мероприятия по реконструкции, техническому перевооружению и перспективному развитию энергетического хозяйства предприятия, проводит нормирование расходов электроэнергии, тепла, топлива, сжатого воздуха и др., а также мероприятия по их экономии, использованию вторичных энергоресурсов, разрабатывает технические и организационные мероприятия по повышению надежности и увеличению срока службы энергетического оборудования, проводит работы по оптимизации режимов использования энергетического оборудования в цехах, проводит работы по совершенствованию учета, расчету потребностей и составления энергобалансов, анализу, учету и представлению отчетности по нормам расхода энергоносителей и по экономии теплоэнергоресурсов, проводит инструктаж и обучение персонала, осуществляет производственные связи с другими подразделениями предприятия.
- Основными задачами ремонтно-восстановительного производства является осуществление заточки и восстановления инструмента, ремонт оснастки и мерительного инструмента.
- Отдел главного механика участвует в составлении и проверке дефектно-сметных ведомостей на ремонтируемое оборудование, обеспечивает контроль за работой технологического оборудования, производит его наладку, проводит все виды ремонта технологического оборудования, а также монтаж нового и демонтаж устаревшего оборудования, следит за экономным расходованием материалов, предназначенных для ремонта, составляет планы профилактического ремонта.
- Инструментальное производство выполняет следующие функции: своевременное и бесперебойное обеспечение основного производства качественной технологической оснасткой и инструментами; определение потребности в различных видах инструментов; осуществление контроля за хранением и эксплуатацией инструмента.
- Ремонтно-строительное управление разрабатывает планы капитального строительства, занимается реконструкцией, вводит в действие новые производственные мощности, организует приемку в эксплуатацию законченных строительством объектов, составляет графики осмотра зданий и сооружений.
Директор технический - заместитель директора предприятия по обеспечению промышленной безопасности - обеспечивает проведение политики в области качества на этапах производства продукции. Одной из основных его является постановка продукции на производство в соответствии с планом освоения с целью увеличения доли новых конкурентоспособных изделий в объеме производства. В непосредственном подчинении директора технического находятся три заместителя: заместитель директора технического по серийному производству и замдиректора технического по новой технике и системной технологии (руководят и координируют: отдел главного технолога, отдел главного конструктора, бюро технической документации, отдел испытаний), заместитель директора технического по производственной безопасности.
- Отдел главного технолога разрабатывает и внедряет в производство наиболее прогрессивные технологические процессы, виды оборудования и технологической оснастки.
- Отдел главного конструктора занимается разработкой новых конкурентоспособных конструкций и модернизацией ранее изготовленных предприятием изделий, изучением действующих отечественных и зарубежных материалов, созданием патентоспособных изделий.
- Бюро технической документации осуществляет прием, регистрацию, выдачу и учет движения подлинников, дубликатов и копий конструкторских, технологических и других технических документов, производит комплектование, оформление и рассылку технической документации.
Деятельность административно-хозяйственного отдела направлена на решение следующих задач: хозяйственное обслуживание подразделений предприятия, содержание в надлежащем состоянии зданий и помещений заводоуправления и территории в соответствии с правилами и нормами санитарии и пожарной безопасности.
Следует отметить, что каждый отдел функционирует в тесной взаимосвязи с другими подразделениями и службами завода.
3 Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»
Оценку экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор» проведем на основе анализа основных технико-экономических показателей работы предприятия за период 2006-2008 гг. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия отражены в таблице 4.
Таблица 4 - Показатели производственно-хозяйственной деятельности ПРУП «Транзистор»
|
Наименование реквизита |
Ед.изм. |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
|
|
Объем производства продукции без налогов из выручки в фактических ценах отчетного года |
млн. р. |
32 254,0 |
40 596,5 |
45 117,5 |
|
|
Соотношение между отгруженной и произведенной продукцией |
% |
101,6 |
100,0 |
100,0 |
|
|
Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) |
млн. р. |
36 284,1 |
46 087,9 |
51 220,1 |
|
|
Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг) |
млн. р. |
28 142,0 |
35 123,0 |
39 742,1 |
|
|
Прибыль от реализации продукции |
млн. р. |
3 231,0 |
5 473,5 |
5 375,4 |
|
|
Балансовая прибыль |
млн. р. |
2 671,0 |
4 175,0 |
4 064,4 |
|
|
Рентабельность реализованной продукции |
% |
11,5 |
15,6 |
13,5 |
|
|
Рентабельность производства (капитала) |
% |
7,5 |
9,9 |
8,2 |
|
|
Производительность труда |
млн. р./чел |
13,77 |
18,28 |
19,30 |
|
|
Фондоотдача |
р./р. |
1,37 |
1,72 |
1,88 |
|
|
Материалоемкость продукции |
р./р. |
0,467 |
0,450 |
0,446 |
Анализ объемов производства и реализации продукции
Динамика объема производства продукции по основным видам: интегральные микросхемы, полупроводниковые приборы (IGBT, биполярные транзисторы, диоды Шоттки, импульсные диодные матрицы, полевые транзисторы), потребительские товары и прочие виды изделий (КМОП преобразователь напряжения питания, контроллер постоянного напряжения и постоянного тока для адаптеров и зарядных устройств) за 2006-2008 гг. представлена в таблице 5.
Таблица 5 - Динамика объема производства промышленной продукции по основным видам
|
Основные виды продукции |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
||||
|
Кол-во, млн. шт. |
Млн.р. |
Кол-во, млн. шт. |
Млн.р. |
Кол-во, млн. шт. |
Млн.р. |
||
|
Интегральные микросхемы (ИМС) |
487 |
19 749 |
809 |
28 262,2 |
849 |
31 254,3 |
|
|
Полупроводниковые приборы (ППП) |
315 |
12 221 |
192 |
11 334 |
202 |
12 724,5 |
|
|
Фаундри-заказы |
x |
63,8 |
x |
130,3 |
x |
151,7 |
|
|
Прочие виды услуг |
x |
220 |
x |
870 |
x |
987,0 |
|
|
Итого (млн. руб.) |
x |
32 253,8 |
x |
40 596,5 |
x |
45 117,5 |
|
|
Темп роста к соответствующему периоду прошлого года |
134,6 |
125,9 |
111,1 |
В период 2006-2008 гг. увеличивается объем производства интегральных микросхем, это связано с увеличением спроса на данную продукцию в Российской Федерации, и выходом на новые рынки сбыта в странах СНГ.
Снижение объемов производства полупроводниковых приборов связано с повышением цен на них и, как следствие, падением спроса, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции в странах дальнего зарубежья.
Динамику объема производства в анализируемом периоде представим на рисунке 1.
Рисунок 1 - Динамика объема производства ПРУП «Транзистор»
Структуру основных видов продукции наглядно представим на диаграмме (рисунок 2)
Рисунок 2 - Структура основных видов продукции ПРУП «Транзистор»
Таким образом, соотношение продукции предприятия свидетельствует о преимущественном выпуске интегральных микросхем и полупровод-никовых приборов, а товары, изготовленные по фаундри-заказам и прочие товары занимают незначительную долю. Данная ситуация обусловлена тем, что производство интегральных микросхем и полупроводниковых приборов является основным видом деятельности ПРУП «Транзистор», на которое предприятие ориентировано в наибольшей степени.
Если проследить за динамикой соотношения между запасами готовой продукции и среднемесячным объемом производства в фактических ценах, то можно выявить тенденцию роста объемов реализации продукции (рисунок 3)
Рисунок 3 - Динамика соотношения запасов готовой продукции и объемом производства
За период 2006-2008 гг. наблюдается тенденция роста объема реализованной продукции и увеличения полученной выручки (в 2007-м году прирост составил 27%, в 2008 г. в сравнении с показателем выручки за 2007 г. - 11%). Рост объема выручки реализованной продукции на заводе получен в основном за счет роста объема производства полупроводниковых приборов и интегральных микросхем. Также на полученный результат в значительной степени оказало влияние увеличение продаж кристаллов (безкорпусных изделий). Это одно из главных направлений в развитии завода и наращивании экспорта. Хорошее качество, конкурентоспособные цены, новые разработки позволят стабильно наращивать экспорт данных изделий. Однако наблюдается падение продаж приборов в корпусе ТО-92. Себестоимость сборки данного корпуса в Китае, как минимум, в 1,5 раза меньше чем у ПРУП «Транзистор», что привело к снижению конкурентоспособности данных изделий и снижению продаж. Анализ рынка показывает, что по этой причине многие ведущие фирмы-производители полупроводниковых изделий переносят свое производство (в том числе сборочное) в Китай. Единственный способ сохранить сборочное производство данного корпуса - это производство наукоемких изделий, имеющих более высокую цену, позволяющую компенсировать высокую стоимость сборки.
Динамика выручки за 2006-2008 гг. изображена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Динамика выручки от реализации продукции за период 2006-2008 гг.
Сбытовая стратегия предприятия имеет комбинированный характер и зависит от рынка, на который продвигается продукция завода.
Существуют три основных пути сбыта продукции:
а) Прямые поставки потребителям, занимающимся производством. Данный способ практикуется в основном при поставках в Россию и на внутренний рынок, где есть ряд промышленных предприятий имеющих долгосрочные связи и стабильную номенклатуру зарубежным фирмам организующим сборку приборов из покупных кристаллов.
б) Реализация через дилеров (дистрибьюторов). Данный способ используется при поставках в Россию, что позволило за счет аккумулирования мелких потребителей увеличить объемы поставок и стабилизировать объемы реализации (заключены дилерские договоры с двумя Российскими компаниями: ООО СКБ «Спецтехника-импульс» и ООО «Фирма БЕА»).
в) Реализация через посредников. Данный способ используется при большой географической отдаленности потребителей и при необходимости аккумулировать заказы мелких заказчиков в одном месте, а так же в случае невозможности работы напрямую (языковые, культурные барьеры и т.д.).
Для ПРУП «Транзистор» основные рынки можно разделить на четыре группы:
Рынок кристаллов линейных ИМС, регуляторов напряжения:
IL78XX, IL79XX, IL78LXX, IL79LXX, TL431, TL432, IL1117A-xx, IL1084-xx, IL108 - IL1086.
Первый рынок включает в себя рынки Китая (в т.ч. Гонконга), Тайваня, Ю. Кореи, Малайзии и других стран ЮВА. На долю этого рынка приходится 40% поставок продукции предприятия. Этот рынок характеризуется наличием собственных мощных сборочных заводов в этих странах. Сборка приборов производится из материалов местного производства, поэтому себестоимость сборки невысокая. К тому же заводы оснащены высокопроизводительным оборудованием. Все это обеспечивает конкурентоспособную цену готовых изделий в корпусах ТО-92, ТО-251 (DPAK), ТО-252 (IPAK), TO-218, ТО-220, TO-263, ТО-247, ТО-3, TO-3P и DIP и др. По этой причине в последние годы явно отслеживается тенденция перемещения и концентрации сборочных заводов в регион ЮВА. Данные сборочные заводы являются потребителями кристаллов ИМС, необходимых для производства полупроводниковых приборов.
Рынок кристаллов диодов Шоттки. Второй рынок также включает с себя рынки ЮВА, где расположены сборочные заводы полупроводниковых приборов. Основная номенклатура экспортных поставок на этот рынок - кристаллы диодов Шоттки. На долю этого рынка приходится 11% экспорта завода.
Рынок готовых изделий в корпусах ТО-92, ТО-126, ТО-220, ТО-218, DIP-8 и т.д. Он включает рынки Ирана, Китая, Индии, Сингапура, Европы, Беларуси, России и других стран. УП «Транзистор» испытывает на нем острую конкуренцию с изделиями китайских, корейских и российских производителей, а также с продукцией известных компаний, таких как Philips, Motorola, SGS, IR, NEC, Toshiba, FSC, KEC и др. На долю этого рынка приходится 12% отгрузок УП «Транзистор». Потребителями продукции являются производители электронных блоков и готовых изделий, где используются электронные компоненты (транзисторы, диоды, интегральные микросхемы). Примером такого потребителя является телевизионные заводы «Витязь», «Горизонт».
Рынок изделий спецназначения. Рынок характеризуется стабильностью номенклатуры и постоянством потребителей. Изменения объемов рынка в основном зависит от политической ситуации и объемов финансирования ВПК России, Украины и Беларуси. Рынок изделий спецназначения включает в себя рынки России, Беларуси, Украины. Потребителями являются предприятия ВПК, выпускающие военную, авиационную и космическую технику. Данный рынок характеризуется стабильной номенклатурой и большой зависимость. Объемов потребления от политико-экономической ситуации в данных странах и финансирования ВПК и высокой рентабельностью поставляемых изделий. На долю этого рынка приходится 37% поставок предприятия.
Из всей экспортной продукции предприятия кристаллы полупроводниковых приборов составляют 49%, готовые изделия (собранные кристаллы) - 51%.
Анализ структуры и динамики себестоимости продукции
Одним из существенных факторов, определяющих эффективность работы предприятия и величину прибыли является себестоимость продукции. Динамика затрат на производство продукции представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Динамика затрат на производство продукции за период 2006-2008 гг.
|
Показатели |
Единица измер. |
2006 год |
2007 год |
2008 год |
|
|
Затраты на производство и реализацию |
млн. р. |
28 142,0 |
35 123,0 |
39 742,1 |
|
|
В том числе: |
|||||
|
Материальные затраты |
млн. р. |
15 074,0 |
18 271,0 |
20 105,8 |
|
|
Амортизационные отчисления |
млн. р. |
812,0 |
1 109,0 |
1 701,6 |
|
|
Заработная плата |
млн. р. |
7 101,0 |
9 723,0 |
11 400,1 |
|
|
Отчисления на социальные нужды |
млн. р. |
2 607,0 |
3 488,0 |
3 881,9 |
|
|
Прочие затраты в том числе отчисления в инновационные фонды |
млн. р. |
2 548,0 810,0 |
2 532,0 356,0 |
2 652,7 103,0 |
В течение анализируемого периода наблюдается рост затрат на производство продукции, так в 2007 г. к уровню 2006 г. затраты увеличились на 24,8%, а в 2008 г. еще на 13,2%. Затраты на производство увеличились в основном в результате роста материальных затрат, вызванного повышением цен и тарифов на потребляемые материальные ресурсы. Так же повлияло увеличение уровня заработной платы и, следовательно, отчислений на социальные нужды. Рост заработной платы в анализируемом периоде обусловлен повышениями минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда по Республике Беларусь. Сумма амортизационных отчислений повысилась в результате роста стоимости основных фондов предприятия после проведения переоценки, а также приобретения и введения в эксплуатацию дополнительных основных средств. Прочие затраты возросли в основном в связи с ростом цен и тарифов на работы по проведению сертификации продукции, страхованию, обучению и переподготовке кадров.
Динамика структуры затрат на производство за 2006-2008 гг. представлена на рисунке 5.
Рисунок 5 - Динамика структуры себестоимости продукции
Удельный вес материальных затрат в течение периода 2006-2008 гг. снизился на 3%, что обусловлено снижением материалоемкости производства в связи с экономией материальных ресурсов, таких как фоторезист, прессматериал, полирующие материалы, изделия из полимеров и др. Амортизационные отчисления увеличились на 1% в результате введения в эксплуатацию дополнительных основных средств. Удельный вес заработной платы повысился до 28%, что обусловлено повышениями минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда по Республике, а также вследствие высокой трудоемкости производимой продукции. Доля отчислений из заработной платы возросла до 10% в результате роста заработной платы. Уровень прочих затрат снизился на 2%, так как на предприятии предусмотрены однообразные периодические расходы без дополнительных затрат. В целом, на протяжении анализируемого периода структура затрат не имела существенных изменений.
При сопоставлении затрат на производство продукции с выручкой от ее реализации за период 2006-2008 гг. можно проследить динамику себестоимости 100 рублей выручки (рисунок 6).
Рисунок 6 - Динамика себестоимости 100 рублей выручки за период 2006-2008 гг.
Анализируя динамику себестоимости 100 рублей выручки видно, что в 2007 году наблюдается уменьшение данного показателя на 1,4 рубля; а в 2008 году наблюдается рост себестоимости 100 рублей выручки до прежнего уровня (показатель увеличился на 1,4 рубля).
В 2007 году наблюдался рост как себестоимости продукции, так и выручки от реализации, однако, темп роста затрат составил 124%, а выручки 127%, что обусловлено экономией материальных ресурсов (снижение материалоемкости продукции составило 3,6%) и умеренным ростом цен на них. В 2008 году рост себестоимости составил 13,2%, а выручки от реализации - 11,1%, то есть темп роста на материальные ресурсы, закупаемые по импорту, стал опережать рост цен на продукцию предприятия.
Для определения факторов и их влияния на изменение общей суммы затрат на производство и реализацию проведем факторный анализ затрат на производство продукции в 2007-2008 гг. Факторная модель имеет вид:
|
Стп= Ипос +?NiИ`перi, |
(2.1) |
где Стп - полная себестоимость продукции, млн. р.;
Ипос - сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;
Ni - объём производства i-той продукции, шт.;
И`перi - удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.
Определение изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции
|
Су1тп= Стп0К стрвп, |
(2.2) |
где Стп0 - плановая полная себестоимость продукции, млн. р.;
К стрвп - коэффициент выполнения плана производства продукции по структуре.
Снижение объемов производства товаров народного потребления (в основном, электрорадиаторов и обогревателей) связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции на российском рынке.
|
?СNтп= Су1тп - Стп0, |
(2.3) |
где ?СNтп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции, млн. р.
?СNтп= 39742,1 - 35123,0 = 4 619,1 млн. р.
Изменение за счёт структуры произведённой продукции
|
Су2тп= Ипос0 +?N1iИ`пер0i, |
(2.4) |
где Ипос0 - плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;
N1i - фактический объём производства i-той продукции, шт.;
И`пер0i - плановые удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.
Су2тп= 4354,3 млн. р. + 1001 млн. шт.· 33,67 р.= 38 057,97 млн. р.
|
?Сстртп= Су2тп - Су1тп, |
(2.5) |
где ?Сстртп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения структуры произведённой продукции, млн. р.
?Сстртп= 38 057,97 - 39 742,1 = -1 684,13 млн. р.
За счёт изменения переменных расходов
|
Су3тп= Ипос0 +?N1iИ`пер1i, |
(2.6) |
где Ипос0 - плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;
N1i - фактический объём производства i-той продукции, шт.;
И`пер1i - фактические удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р./шт.
Су3тп= 4 354,3 млн. р. + 1051 млн. шт. · 31,45 р. = 37 408,25 млн. р.
|
?Спертп= Су3тп - Су2тп, |
(2.7) |
где ?Спертп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения переменных расходов, млн. р.
?Спертп= 37 408,25 - 38 057,97 = -649,72 млн. р.
За счёт изменения постоянных расходов
|
?Спостп = Стп1 - Су3тп, |
(2.8) |
где ?Спостп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения постоянных расходов, млн. р.;
Стп1 - фактическая полная себестоимость продукции, млн. р.;
?Спостп =39742,1 - 37 408,25 = 2 333,85 млн. р.
|
?Стп = ?СNтп + ?Сстртп + ?Спертп + ?Спостп, |
(2.9) |
?Стп= 4619,1 + (-1684,13) + (-649,72) +2333,85 = 4619,1 млн. р.
Результаты факторного анализа причин изменения общей сметы затрат в 2008 по сравнению с 2007 г. приведены в таблице 7.
Таблица 7 - Факторы, влияющие на изменение общей сметы затрат на производство продукции в 2008 г.
|
Причина изменения общей сметы затрат |
Значение показателя, млн. р. |
|
|
Изменение объема произведенной продукции |
4619,1 |
|
|
Изменение структуры произведенной продукции |
-1684,13 |
|
|
Изменение переменных расходов |
-649,72 |
|
|
Изменение постоянных расходов |
2333,85 |
|
|
Общее изменение |
4619,1 |
Приведенный анализ свидетельствует, что за последние годы наиболее эффективно использовались резервы снижения себестоимости за счет изменения структуры произведенной продукции и снижения переменных расходов, то есть увеличивался удельный вес интегральных микросхем в общем объеме производства, и уменьшался удельный вес материальных затрат в общей смете затрат на производство.
Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Балансовая (валовая) прибыль - это конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета организаций и оценки статей их баланса. Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
К внереализационным операциям на ПРУП «Транзистор» относятся: сдача помещений в аренду, услуги по ремонту радиоэлектронной аппаратуры, курсовые разницы, расходы по уплате процентов за пользование банковским кредитом, не относимых на себестоимость продукции.
Динамику прибыли ПРУП «Транзистор» за период 2006-2008 гг. отразим на рисунке 2.7
Рисунок 7 - Динамика балансовой прибыли ПРУП «Транзистор» за период 2006-2008 гг.
Балансовая прибыль в 2006 г. составила 2671 млн. рублей, в 2007 г. возросла на 1504 млн. рублей, а в 2008 г. величина данного показателя снизилась на 110,6 млн. рублей.
Увеличение балансовой прибыли произошло за счет прибыли от реализации. Уровень реализация продукции возрос в результате заключения дилерских договоров с двумя Российскими компаниями: ООО СКБ «Спецтехника-импульс» и ООО «Фирма БЕА». Однако, УП «Транзистор» испытывает острую конкуренцию с изделиями китайских, корейских и российских производителей, а также с продукцией известных компаний, таких как Philips, Motorola, SGS, IR, NEC, Toshiba, FSC, KEC, в связи с чем в 2008 г. растут расходы на работы по расширению товаропроводящей сети с целью увеличения объемов реализации продукции на экспорт, а показатель прибыли от реализации снижается.
Изменение структуры прибыли по годам отразим на рисунке 8
Рисунок 8 - Динамика структуры балансовой прибыли за период 2006-2008 гг.
Превышение величины прибыли от реализации в период 2006-2008 гг. над величиной балансовой прибыли связано с получением убытка от прочей реализации и внереализационных операций, который обусловлен неэффективной работой сервиса по ремонту радиоэлектронной аппаратуры (прочие виды услуг) и оздоровительного лагеря, находящегося на балансе предприятия.
Несмотря на значительный рост внереализационных расходов, которые в 2006 г. составили 560 млн. р., а в 2007 г. увеличились до 1298,5 млн. р., наблюдается рост чистой прибыли в результате увеличения прибыли от реализации продукции. В 2008 г. внереализационные расходы увеличились еще на 12,5 млн. р. и составили 1311 млн. р., прибыль от реализации снизилась и, под влиянием данных показателей, уровень чистой прибыли понизился.
Чистая прибыль в 2006 г. составила 1779 млн. р., в 2007 г. повысилась на 47%., а в 2008 г. чистая прибыль снизилась на 1,6%.
Проведем факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции. Факторная модель имеет вид:
|
Прп = ?Nрi (Црi - Срi), |
(2.10) |
где Прп - прибыль от реализации продукции, млн. р.;
Nрi - объём реализации продукции i-ого вида, шт.;
Црi - цена продукции i-ого вида, млн. р.;
Срi - себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции.
|
, |
(2.11) |
где ?Пр(Nр)п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции, млн. р.;
Пр0п - прибыль от реализации продукции в 2007 г., шт.;
Крпс - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по себестоимости.
|
, |
(2.12) |
где Nр1i - объём реализации продукции i-ого вида в 2008 г., шт.;
Nр0i - объём реализации продукции i-ого вида в 2007 г. шт.;
Ср0i - себестоимость продукции i-ого вида в 2007 г. млн. р.
,
?Пр(Nр)п = 5 473,5 млн. р.·(1,0724-1)=396,28 млн. р.
- определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции.
|
, |
(2.13) |
где ?Пр(Nт)п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции, млн. р.;
Ктпс - коэффициент выполнения плана по объёму произведённой продукции, рассчитанный по себестоимости.
|
, |
(2.14) |
- определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции.
|
?Пр(онт)П = ?Пр(Nр)П - ?Пр(Nт)П, |
(2.15) |
где ?Пр(онт)п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции, млн. р.
?Пр(онт)П= 396,28 млн. р. - 273,13 млн. р. = 123,15 млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции.
|
?Пр(стр)п = Прпу2 - Прпу1, |
(2.16) |
где ?Пр(стр)п - изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции, млн. р.
Прпу2 = 1400,39 млн. р.
?Пр(стр)п = 1523 млн. р.
- определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции.
|
?Пр(сNр)п = Пр0п(Крпц - Крпс), |
(2.17) |
где ?Пр(сNр)п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции, млн. р.;
Крпц - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по цене.
|
, |
(2.18) |
где Цр0i - цена реализации продукции i-ого вида в 2006 г. млн. р.
?Пр(сNр)п =5473,5 млн. р. (1,05-1,0724)=-122,61 млн. р.
- определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции.
|
?Пр(ссб)п = ?Пр(стр)п - ?Пр(сNр)п, |
(2.19) |
где ?Пр(ссб)п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции, млн. р.;
?Пр(ссб)п = 1400,39 млн. р - (-122,61 млн. р.) = -2590,1 млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены.
|
?Пр(ц)п = Прпу3 - Прпу2, |
(2.20) |
где ?Пр(ц)п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены, млн. р.
?Пр(ц)п = 695,33 млн. р.
Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости
|
?Пр(сб)п = Пр1п - Прпу3, |
(2.21) |
где ?Пр(сб)п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости, млн. р.;
Пр1п - прибыли от реализации продукции в 2008 г., млн. р.
?Пр(сб)п = 10400,39-13113,1 = -2712,71 млн. р.
?Прп = -98,1 млн. р.
По результатам факторного анализа изменения прибыли можно сделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для снижения прибыли является рост себестоимости продукции. В качестве резервов для увеличения прибыли от реализации считаем сокращение затрат на производство и реализацию продукции, и сокращение запасов нереализованной продукции.
Чистая прибыль предприятия используется следующим образом: 4,5% - резервный фонд; 31% - на пополнение собственных оборотных средств; оставшаяся сумм распределяется между фондом накопления и фондом потребления. Распределение чистой прибыли показано в таблице
Распределение чистой прибыли представим в таблице 8.
Подобные документы
Оценка экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор". Анализ объемов производства и реализации продукции, структуры и динамики ее себестоимости. Рентабельность предприятия, использование основных фондов.
реферат [270,4 K], добавлен 10.11.2009Методы модернизации машин и оборудования ПРУП "Транзистор", пути продажи устаревшего и невостребованного оборудования. Экономическое обоснование и расчет эффективности приобретения предприятием нового оборудования на условиях банковского кредита.
реферат [56,8 K], добавлен 18.11.2009Модернизация машин и оборудования ПРУП "Транзистор". Расчет финансового эффекта от реализации проекта приобретения нового оборудования с использованием кредитных ресурсов банка. Анализ эффективности приобретения оборудования на условиях лизинга.
реферат [64,7 K], добавлен 11.11.2009Анализ выпускаемой продукции ПРУП "МЗКТ", виды выпускаемой и реализуемой продукции. Показатели производственно-финансовой деятельности предприятия. Анализ себестоимости продукции предприятия. Структура себестоимости товарной продукции ПРУП "МЗКТ".
реферат [124,1 K], добавлен 29.04.2009Общая характеристика деятельности ПРУП "МЗКТ", структура реализации и анализ рынков сбыта продукции. Анализ производительности труда и заработной платы, определение темпов роста и экономическое обоснование. Дальнейшие перспективы развития ПРУП "МЗКТ".
реферат [212,3 K], добавлен 29.04.2009Рентабельность как показатель степени доходности предприятия. Пути и резервы снижения себестоимости продукции. ПРУП "Промсвязь", его характеристика и анализ производственно-хозяйственной деятельности. Основные пути повышения рентабельности производства.
дипломная работа [89,3 K], добавлен 22.09.2009Анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Пуховичский пищекомбинат". Анализ организационной структуры управления предприятием, его внутренней и внешней среды. Объемы выпуска и реализации продукции, структуры и динамики себестоимости.
дипломная работа [507,1 K], добавлен 25.09.2009Общая характеристика ПРУП "Белорусский цементный завод", его организационная структура, анализ принципов ценообразования, финансового состояния, трудовых ресурсов и кадровой политики. Особенности современного бизнес-планирования в Республике Беларусь.
отчет по практике [756,2 K], добавлен 05.09.2010Общая характеристика и направления деятельности ОАО "Сыктывкарский ликероводочный завод", анализ его основных технико-экономических показателей. Особенности организационной структуры организации, описание выпускаемой продукции и ее преимущества на рынке.
отчет по практике [897,6 K], добавлен 28.06.2010Сущность, содержание, методы учета, показатели и пути снижения себестоимости продукции. Общая характеристика и анализ деятельности ПРУП "МЭТЗ им. В.И. Козлова", а также пути снижения его себестоимости с помощью распределения условно-постоянных расходов.
дипломная работа [621,1 K], добавлен 23.06.2010
