Оценка эффективности деятельности малого предприятия (на примере ООО "Новая техника")

Для того чтобы не произошло дальнейшего снижения объемов оказанных услуг, предприятие разработало ряд антикризисных мероприятий:

- снижение себестоимости за счет более рационального использования ресурсов, рабочей силы и рабочего времени;

- разработка удобного графика платежа;

- улучшение качества складских помещений.

2.2 Оценка прибыли и показателей рентабельности предприятия

Прибыль - один из основных финансовых показателей плана и оценки хозяйственной деятельности предприятий. За счет прибыли осуществляются финансирование мероприятий по научно-техническому и социально-экономическому развитию предприятий, увеличение фонда оплаты труда их работников.

Получение прибыли играет большую роль в стимулировании развития производства.

Но в силу определенных обстоятельств или упущений в работе (невыполнение договорных обязательств, незнание нормативных документов, регулирующих финансовую деятельность предприятия) предприятие может понести убытки. Прибыль - это обобщающий показатель, наличие которого свидетельствует об эффективности производства, о благополучном финансовом состоянии.

В целом прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Прибыль получается как разность между суммой доходов и убытков, полученных от разных хозяйственных операций. Именно поэтому она характеризует конечный финансовый результат деятельности предприятий.

Валовая прибыль - это разница выручки (доходов) компании и себестоимости производимой и реализуемой продукции данной компании:

ВП = ВР - С, (2.1)

где ВР - выручка от реализации;

С - себестоимостью проданных товаров, продукции, работ и услуг;

2007 год:

ВП = 20654 - 15796 = 4858

2008 год:

ВП = 39138 - 26751 = 12387

2009 год:

ВП = 15209 - 13225 = 1984

Прибыль (убыток) от продаж - представляет собой валовую прибыль за вычетом управленческих и коммерческих расходов:

Ппр = ВП - Ру - Рк, (2.2)

где Ру - расходы на управление;

Рк- коммерческие расходы.

2007 год:

Ппр = 4858 - 4670 - 0 = 188

2008 год:

Ппр = 12387 - 7856 - 0 = 4522

2009 год:

Ппр = 1984 - 1223 - 0 = 761

Прибыль (убыток) до налогообложения - это прибыль от продаж с учетом прочих доходов и расходов, которые подразделяются на операционные и внереализационные:

Пдно = Ппр + Пд - Пр (2.3)

где Пд - прочие доходы;

Пр - прочие расходы.

2007 год:

Пдно = 188 + 0 - 31 = 157

2008 год:

Пдно = 4522 + 11 - 74 = 4459

2009 год:

Пдно = 761 + 7995 - 7675 = 781

Чистая прибыль - это прибыль от обычной деятельности с учетом чрезвычайных доходов и расходов, остающаяся в распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности:

ЧП = Пдно - ОНА - ОНО - Нтек (2.4)

где ОНА - отложенные налоговые активы;

ОНО - отложенные налоговые обязательства;

Нтек - текущий налог на прибыль.

2007 год:

ЧП = 157 - 0 - 0 - 71 = 86

2008 год:

ЧП = 4459 - 0 - 0 - 1078 = 3381

2009 год:

ЧП = 761 - 0 - 0 - 161 = 620

Полученные значения сведем в аналитическую таблицу 2.3. Из таблицы видно, что за три анализируемых периода валовая прибыль в 2008 году резко возросла за счет увеличения выручки в 1,9 раза по сравнению с 2007 годом (с 20654 тыс. руб. до 39138 тыс. руб. соответственно), а в 2009 году сократилась в 2,7 раза относительно 2008 года(с 39138 тыс. руб. до 15209 тыс. руб. соответственно).

Таблица 2.2 - Динамика прибылей ООО «Новая техника» за 2007-2009гг.

Наименование показателей	2007 год	2008 год	2009 год
Валовая прибыль	4858	12387	1984
Прибыль (убыток) от продаж	188	4522	761
Прибыль (убыток) до налогообложения	157	4459	781
Чистая прибыль	86	3381	620

Помимо выручки на изменение валовой прибыли оказала себестоимость проданных товаров в 2008 году, которая увеличилась в 1,7 раза относительно 2007 года (с 15796 тыс. руб. до 26751 тыс. руб. соответственно), в 2009 году себестоимость проданных товаров уменьшилась в 2,4 раза (с 26751 тыс. руб. до 13225 тыс. руб. соответственно.

Прибыль (убыток) от продаж в 2008 году увеличилась в 24 раза по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году сократилась в 5,9 раза относительно 2008 года.

Прибыль (убыток) до налогообложения в 2008 году увеличилась в 28 раз по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году сократилась в 5,7 раза относительно 2008 года.

Чистая прибыль анализируемого предприятия в 2008 году увеличилась в 39,3 раза по сравнению с 2007 годом, а в 2009 году сократилась в 5.5 раза относительно 2008 года.

Рентабельность - это один из важнейших показателей характеризующих эффективность работы предприятия. Рентабельность более полно чем прибыль характеризует окончательные результаты хозяйствования, т.к. ее величина показывает соотношение эффекта с использованными ресурсами.

Показатели рентабельности сгруппированы следующим образом:

- показатели, характеризующие рентабельность издержек производства;

- показатели, характеризующие рентабельность продаж;

- показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Основные задачи анализа рентабельности:

- изучить динамику уровня рентабельности;

- оценить выполнение плана по уровню рентабельности;

- определить влияние на изменение уровня рентабельности отдельных факторов;

- сделать выводы по результатам проведенного анализа.

Рентабельность -- это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность производства - Отражает величину бухгалтерской прибыли, приходящейся на рубль производственных ресурсов предприятия:

Рп = (БП/(ОС+МПЗ)) * 100%, (2.5)

где БП - бухгалтерская прибыль(до налогообложения);

ОС - средняя стоимость основных средства за расчетный период

МПЗ - средняя стоимость МПЗ за расчетный период;

2007 год:

Рп = (1942/(22+1865)) * 100% = 102,9%

2008 год:

Рп = (4459/(185+3786)) * 100% = 112,3 %

2009 год:

Рп = (781/(143+2414,5)) * 100% = 30,5%

Рентабельность продаж - характеризует сколько БП приходиться на рубль объема продаж:

Рпродаж = БП/ВР * 100%, (2.6)

где ВР - выручка от реализации продукции, товаров и услуг без косвенных налогов;

2007 год:

Рпродаж = 1942/30842 * 100% = 6,3%

2008 год:

Рпродаж = 4459/39138 * 100% = 11,4%

2009 год:

Рпродаж = 781/15209 * 100% = 5,1%

Рентабельность совокупных активов - Отражает величину прибыли, приходящейся на рубль совокупных активов:

Ра = БП/А * 100%, (2.7)

где А - средняя стоимость совокупных активов за анализирующий период;

2007 год:

Ра = 1942/10150 *100% = 19,1%

2008 год:

Ра = 4459/14940 * 100% = 29,8%

2009 год:

Ра = 781/10863 * 100% = 7,2%

Рентабельность оборотных активов отражает величину БП, приходятся на рубль оборотных активов:

Роа = БП/ОА * 100%, (2.8)

где ОА - стоимость средняя оборотных активов за анализируемый период

2007 год:

Роа = 1942/10128 * 100% = 19,2%

2008 год:

Роа = 4459/14755 * 100% = 30,2%

2009 год:

Роа = 781/10729 *100% = 7,3%

Рентабельность собственного оборотного капитала - характеризует величину БП, приходятся на рубль чистого оборотного капитала:

Рсок = БП/СОК * 100%, (2.9)

где СОК - средняя стоимость собственного оборотного капитала за анализируемый период

2007 год:

Рсок = 1942/1065 * 100% = 182,3%

2008 год:

Рсок = 4459/3546 * 100% = 125,7%

2009 год:

Рсок = 781/3456 * 100% = 22,6%

Рентабельность собственного капитала - показывает величину ЧП, приходящейся на рубль собственного капитала:

Рск = ЧП/СК * 100% , (2.10)

где ЧП - чистая прибыль;

СК - средняя стоимость собственного капитала за анализируемый период;

2007 год:

Рск = 1592/1087 * 100% = 146,5%

2008 год:

Рск = 3381/3731 * 100% = 90,6%

2009 год:

Рск = 620/3557 * 100% = 17,4%

Полученные значения сведем в аналитическую таблицу 2.2

Таблица 2.3 - Показатели рентабельности ООО «Новая техника» за 2007-2009гг.

Наименование показателей	2007 год	2008 год	2009 год
Рентабельность производства	102,9%	112,3%	30,5%
Рентабельность продаж	6,3%	11,4%	5,1%
Рентабельность активов	19,1%	29,8%	7,2%
Наименование показателей	2007 год	2008 год	2009 год
Рентабельность оборотных активов	19,2%	30,2%	7,3%
Рентабельность собственного оборотного капитала	182,3%	125,7%	22,6%
Рентабельность собственного капитала	146,5%	90,6%	17,4%

Динамику показателей рентабельности представим на рисунке 2.2

Рисунок 2.2 - Динамика показателей рентабельности за 2007-2009 гг.

Таким образом, можно сделать вывод, что самым прибыльным годом для анализируемого предприятия ООО «Новая техника» явился 2008 год.

2.3 Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

В настоящее время существует большое количество трактовок дефиниций "платежеспособность" и "ликвидность" предприятия, при этом единый подход к определению их содержания отсутствует. Это порождает определенные трудности при оперировании этими терминами, особенно в тех случаях, когда они употребляются в содержательной части различных методик и алгоритмов диагностики несостоятельности хозяйствующих субъектов.

По своей сути несостоятельность предприятия - это нарушение его финансового равновесия, которое определяют двумя взаимосвязанными критериями - недостаточностью имущества для оплаты задолженности, что влечет за собой платежную неспособность (неспособность должника к платежам), и уровнем этой задолженности (финансовая зависимость от заемных источников финансирования).

Для качественной оценки финансового состояния предприятия рассчитывают относительные коэффициенты ликвидности. Цель такого расчета - оценить соотношение имеющихся оборотных активов и краткосрочных обязательств для их возможного последующего погашения.

Рассчитаем относительные коэффициенты ликвидности на примере ООО «Новая техника» за 2007, 2008, 2009 гг. соответственно.

Для расчета коэффициентов были использованы данные бухгалтерского баланса, которые сведены в аналитическую таблицу 2.4.

Таблица 2.4 - Данные для расчета относительных коэффициентов ликвидности, тыс.руб.

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год
Денежные средства	1858	459	599
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-
Краткосрочные обязательства	9063	11209	3229
Дебиторская задолженность	5960	10401	4994
Запасы	2268	3895	1092
Налог на добавленную стоимость	42	-	-

Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время:

Кал = (ДС+КФВ)/КО, (2.11)

где ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс.руб.;

2007 год:

Кал = (1858+0)/9063 = 0,2

2008 год:

Кал = (459+0)/11209 = 0,04

2009 год:

Кал = (599+0)/3229 = 0,19

Коэффициент абсолютной ликвидности попадает в рекомендуемое значение показателя 0,15-0,2, это говорит о том, что предприятие может погасить свою краткосрочную задолженность в ближайшее время.

Коэффициент срочной ликвидности - показывает прогнозируемые платежеспособности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами:

Ксл = (ДС+КФВ+ДЗ)/КО, (2.12)

где ДЗ - дебиторская задолженность, тыс.руб.;

2007 год:

Ксл = (1858+0+5960)/9063 = 0,86

2008 год:

Ксл = (459+0+10401)/11209 = 0,97

2009 год:

Ксл = (599+0+4994)/3229 = 1,73

Увеличение значения показателя в динамике говорит об увеличении платежеспособности предприятия.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств - показывает степень зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов:

Клмс = (З+НДС)/КО, (2.13)

где З - запасы, тыс.руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость, тыс.руб.;

2007 год:

Клмс = (2268+42)/9063 = 0,25

2008 год:

Клмс = (3895+0)/11209 = 0,35

2009 год:

Клмс = (1092+0)/3229 = 0,34

Рекомендуемое значение данного показателя 0,5-0,7. Расчеты показывают, что коэффициенты ликвидности при мобилизации средств анализируемого предприятия ниже уровня рекомендуемого значения, что говорит о сильной зависимости платежеспособности предприятия от материальных запасов.

Коэффициент общей ликвидности - показывает достаточность оборотных средств предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств, а также характеризует запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

Кол = (ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО, (2.14)

2007 год:

Кол = (1858+0+5960+2268)/9063 = 1,11

2008 год:

Кол = (459+0+10401+3895)/11209 = 1,32

2009 год:

Кол = (599+0+4994+1092)/3229 = 2,07

Увеличение коэффициента общей ликвидности в динамике говорит о том, что оборотные средства предприятия превышают краткосрочные обязательства.

Полученные результаты относительных коэффициентов ликвидности сведем в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 - Относительные коэффициенты ликвидности

Наименование коэффициента	2007 год	2008 год	2009 год	Рекомендуемое значение показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2	0,04	0,19	0,15-0,2
Коэффициент срочной ликвидности	0,86	0,97	1,73	0,5-0,8
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств	0,25	0,35	0,34	0,5-0,7
Коэффициент общей ликвидности	1,11	1,32	2,07	> 2

По данным таблицы 2.5 можно сделать следующие выводы. Коэффициент абсолютной ликвидности в динамике с 2007 г. по 2009г. снижается, однако держится в пределах рекомендуемого значения показателя. Это свидетельствует, о том, что предприятие сможет погасить краткосрочную задолженность в ближайшее время. Коэффициент срочной ликвидности увеличился на 0,76 пунктов в отчетном периоде по сравнению с 2008 годом, в целом за три года коэффициент срочной ликвидности превысил норму, что говорит о платежеспособности предприятия в условиях своевременного проведения расчетов с дебиторами. Что касается коэффициента ликвидности при мобилизации средств, то здесь можно обратить внимание на то, что расчет данного показателя за три года не попадает в рекомендуемое значение. Это свидетельствует о недостаточности мобилизации запасов для покрытия краткосрочных обязательств. Коэффициент общей ликвидности стремительно растет и в 2009 г. превышает границы рекомендуемого значения, это свидетельствует о превышении оборотных средств предприятия над его краткосрочными обязательствами.

Для наглядности полученных данных представим график показателей коэффициенты ликвидности за 2007-2009 гг. на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 - Динамика коэффициентов ликвидности за 2007-2009 гг.

Помимо коэффициентов ликвидности одной из ключевых задач финансового состояния предприятия является изучение показателей, отражающих его финансовую устойчивость, которая характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным манипулированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей деятельности.

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа определить финансовые возможности организации на длительные перспективы. Так, многие руководители предприятий, включая представителей государственного сектора экономики, предпочитают вкладывать в дело минимум собственных средств, а финансировать его за счет денег, взятых в долг. Однако если структура "собственный капитал - заемный капитал" имеет значительный перекос в сторону долгов, то коммерческая организация может обанкротиться, когда сразу несколько кредиторов неожиданно потребуют возвратить свои деньги в "неудобное" для нее время.

Информационной базой расчета показателей финансовой устойчивости является финансовая (бухгалтерская) отчетность хозяйствующего субъекта[1.c.12].

Рассмотрим финансовую устойчивость ООО «Новая техника» на основе относительных показателей, которые характеризуют степень зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Анализ осуществляется путем расчета и сравнения отчетных показателей с базисным, а также изучение их динамики за 2007-2009 гг.

Таблица 2.6 - Данные для расчета коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование показателя	2007 год	2008 год	2009 год
Собственный капитал	1087	3731	3557
Заемный капитал	9063	11209	3229
Собственный оборотный капитал	1065	3546	3456
Оборотные активы	10128	14755	6685
Внеоборотные активы	22	185	101
Запасы	2268	3895	1092
Валюта баланса	10150	14940	6786

Для расчета коэффициентов финансовой устойчивости были использованы данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, которые сведены в аналитическую таблицу 2.6.

Коэффициент финансовой независимости - характеризует долю собственного капитала в валюте баланса:

К_{фин.нез.} = СК/ВБ, (2.15)

где СК - собственный капитал, тыс. руб.;

ВБ - валюта бухгалтерского баланса, тыс. руб.

2007 год:

К_{фин.нез} = 1087/10150 = 0,1

2008 год:

К_{фин.нез.} = 3731/14940 = 0,25

2009 год:

К_{фин.нез.} = 3557/6786 = 0,52

По коэффициенту финансовой независимости прослеживается положительная динамика, что говорит об укреплении финансовой независимости.

Коэффициент финансовой напряженности - характеризует долю заемных средств в валюте баланса заемщика. Рекомендуемое значение показателя не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует о большей зависимости предприятия от внешних источников.

Кф.напр = ЗК/ВБ, (2.16)

где ЗК - заемный капитал, тыс.руб.;

2007 год:

Кф.напр = 9063/10150 = 0,89

2008 год:

Кф.напр = 11209/14940 = 0,75

2009 год:

Кф.напр = 3229/6786 = 0,48

Рассматриваемый коэффициент в динамике показывает положительный результат, несмотря на уменьшение показателя, это говорит о том, что предприятие в 2009 году стало наименее зависимым от внешних источников.

Коэффициент самофинансирования - это соотношение между собственными и заемными средствами. Рекомендуемое значение >= 1. Данный коэффициент указывает на возможное покрытие собственным капиталом заемных средств.

Ксф = СК/ЗК (2.17)

2007 год:

Ксф = 1087/9063 = 0,12

2008 год:

Ксф = 3731/11209 = 0,33

2009 год:

Ксф = 3557/3229 = 1,1

По коэффициенту самофинансирования можно сказать следующее, в 2009 году его значение превысило рекомендуемый уровень, соответственно у предприятия появилась возможность покрыть собственным капиталом заемные средства.

Коэффициент задолженности - соотношение между заемными и собственными средствами. Рекомендуемое значение показателя не выше 0,67. Превышение указанной границы характеризует излишнюю зависимость предприятия от заемных источников финансирования.

Кз = ЗК/СК, (2.18)

2007 год:

Кз = 9063/1087 = 8,33

2008 год:

Кз = 11209/3731 = 3

2009 год:

Кз = 3229/3557 = 0,91

Коэффициент задолженности за три рассматриваемых года значительно снизился и в 2009 году принял значение равное 0,91. Это указывает на снижение заемного капитала. В будущем можно предположить, что коэффициент опустится до рекомендуемого уровня, вследствие чего предприятие станет менее зависимым от заемных источников.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - показывает долю оборотных средств в общей стоимости оборотных активов предприятия. Рекомендуемое значение показателя > 0,1. Данный показатель характеризует достаточность собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов.

Ко = СОК/ОА, (2.19)

где СОК - собственный оборотный капитал, тыс.руб.;

ОА - оборотные активы, тыс.руб.;

2007 год:

Ко = 1065/10128 = 0,1

2008 год:

Ко = 3456/14755 = 0,24

2009 год:

Ко = 3456/6685 = 0,52

Что касается анализируемого коэффициента, в динамике его значение увеличивается, что характеризует положительную динамику и говорит о достаточности собственных оборотных средств для покрытия оборотных активов.

Коэффициент маневренности сосредств - показывает долю собственного оборотного капитала в общей стоимости собственного капитала. Рекомендуемое значение 0,2-0,5. Данный показатель характеризует способность к маневрированию собственным оборотным капиталом.

Км = СОК/СК, (2.20)

2007 год:

Км = 1065/1087 = 0,98

2008 год:

Км = 3546/3731 = 0,95

2009 год:

Км = 3456/3557 = 0,97

Коэффициент маневренности со средствами в анализируемых периодах не попадает в рекомендуемое значение, а значительно его превышает, это говорит о том, что собственный оборотный капитал практически равен собственному капиталу предприятия.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов - показывает, сколько оборотных активов приходится на каждый рубль внеоборотных активов. Чем выше значение показателя, тем больше средств авансируется в оборотные активы.

Кс = ОА/ВОА, (2.21)

где ВОА - внеоборотные активы, тыс.руб.;

2007 год:

Кс = 10128/22 = 460,4

2008 год:

Кс = 14755/185 = 79,76

2009 год:

Кс = 6685/101 = 66,2

По рассматриваемому коэффициенту можно сказать, что предприятие достаточное количество средств авансирует в оборотные активы.

Коэффициент имущества производственного назначения - характеризует долю производственного назначения в активах предприятия. Рекомендуемое значение >= 0,5. При снижении показателя ниже, чем 0,5 необходимо привлечение заемных средств для пополнения имущества.

Кипн = (ВОА + З)/ВБ, (2.22)

где З - запасы, тыс.руб.;

2007 год:

Кипн = (22+2268)/10150 = 0,23

2008 год:

Кипн = (185+3895)/14940 = 0,27

2009 год:

Кипн = (101+1092)/6786 = 0,18

Коэффициент за рассматриваемые периоды не попадает в рекомендуемое значение, значит предприятию необходимо привлечение заемных средств для пополнения имущества.

Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости сведем в аналитическую таблицу 2.7.

Таким образом, проведенный анализ коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости позволяет сделать вывод, что предприятие ООО «Новая техника» в целом, имеет значения рассчитанных коэффициентов в пределах рекомендуемых значений.

Таблица 2.7 - Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	2007 год	2008 год	2009 год	Рекоменд. значение
Коэффициент финансовой независимости	0,1	0,25	0,52	0,5
Коэффициент финансовой напряженности	0,89	0,75	0,48	< = 0,5
Коэффициент самофинансирования	0,12	0,33	1,1	> = 1
Коэффициент задолженности	8,33	3	0,91	< = 0,67
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,1	0,24	0,52	> 0,1
Коэффициент маневренности сосредств	0,98	0,95	0,97	0,2-0,5
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	460,4	79,76	66,2	индивидуален
Коэффициент имущества производственного назначения	0,23	0,27	0,18	> = 0,5

Это свидетельствует о возможности анализируемого предприятия быстро преобразовать свои активы в денежные средства. Относительные коэффициенты финансовой устойчивости, такие как, коэффициент задолженности и коэффициент имущества производственного назначения, демонстрируют негативную ситуацию, т.к. они не попадают в интервал рекомендуемых значений. Однако вместе с тем, коэффициенты финансовой устойчивости в динамике показывают и положительные результаты, это наблюдается по коэффициентам финансовой независимости, финансовой напряженности, самофинансирования, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами они стремятся и достигают рекомендуемых значений для соответствующих показателей.

Сказанное позволяет сделать вывод, что финансовая устойчивость играет чрезвычайно важную роль в обеспечении устойчивого развития, как отдельных предприятий, так и общества в целом.

3. Направления повышения эффективности финансово- хозяйственной деятельности малых предприятий

3.1 Анализ особенностей развития малого предпринимательства на современном этапе

В настоящее время развитию малого бизнеса уделяется значительное внимание на всех уровнях власти. Малый бизнес в ближайшей перспективе должен стать рычагом в создании новой модели организации российской промышленности.

Изучение и анализ состояния и развития малого бизнеса в современных условиях предполагают в первую очередь рассмотрение критериев отнесения предприятий к малым. В Европе, Северной Америке и РФ данные критерии достаточно различны, но их объединяет общая основа: форма собственности, объем оборота, число занятых работников, объем произведенной продукции, выручка от реализации произведенных товаров и оказанных услуг и др. На сегодняшний день в мире не выработано единого подхода, позволяющего относить предприятия к малым. В одних государствах применяется весь спектр критериев в целом, в других только его составляющие.

Например, в США используют три варианта отнесения предприятий к малым - сфера деятельности, численность занятых на предприятии и нормативно-правовой подход. Предприятия считаются наименьшими (микропредприятия), если численность занятых в них не превышает 25 человек, включая владельца. К малым предприятиям относятся предприятия с числом занятых от 25 до 99 человек. Предприятия оптовой торговли попадают в категорию малых, если их оборот находится в пределах 18 млн. долл. в год. В розничной торговле и сфере обслуживания, включая транспортные средства, этот предел равен 5 млн. долл. Согласно законодательству США малым считается предприятие, если оно существует и действует независимо от других предприятий, но не доминирует в своей области.

В Венгрии введены два критерия отнесения предприятий к малым: численность и годовой оборот. В Бельгии и Польше предприятие относится к малым, если численность его работников не превышает 50 человек, в Греции - не более 100 человек, в Дании малые предприятия имеют численность работающих не более 500 человек, в Финляндии к малым предприятиям относятся предприятия, в которых работают от 10 до 249 человек. В Румынии критерии по численности малого предприятия - от 2 до 25 человек, среднего - от 26 до 250 человек.

В Европейском союзе (ЕС) существует следующая классификация микро-, малых предприятий:

численность работающих человек - от 10 до 250;

величина годового оборота - 740 млн. евро;

величина балансовой стоимости активов - 527 млн. евро.

В соответствии с приведенной классификацией ЕС малые предприятия должны отвечать двум критериям: критерию численности и одному из двух финансовых критериев, а также быть экономически независимыми.

Единый подход может соединить в себе элементы отечественного и европейского критериев. Такой подход должен отвечать трем основным критериям, один из которых количественный, а два других финансовые (качественные). В таблице 3.1 отражены основные показатели, характеризующие развитие малого и среднего предпринимательства в экономически развитых странах.

В современной экономике промышленно развитых стран от 50 до 60% валового внутреннего продукта приходится на малые и средние предприятия.

Например, в Великобритании этот показатель составляет от 50 до 53%, в странах ЕС - от 63 - 67%, в Японии данный показатель составляет 55% от общей доли всего ВВП; для сравнения, в России данный показатель составляет от 9 до 12,5%. Для сравнения рассмотрим такой показатель, как число занятых на малых и средних предприятиях. В Российской Федерации число работающих на малых и средних предприятиях составляет около 9 млн. человек, это 17,8% от общей доли работающего населения. В странах ЕС на малых и средних предприятиях работают 68 млн. человек, что составляет 72% от числа занятых, в Японии - 39,5 млн. человек, это около 78% всех занятых в стране.

Таблица 3.1 - Показатели развития малого и среднего бизнеса в России и за рубежом

Страны	Количество малых и средних предприятий, тыс.	Количество малых и средних предприятиях, млн. чел.	Занято на малых и средних предприятиях, млн. чел.	Доля малых и средних предприятий в общей численности занятых, %	Доля малых и средних предприятий в ВВП, %, оценочно
Великобритания	2630	46	13,6	49	50-53
Германия	2290	37	18,5	46	50-52
Италия	3920	68	16,8	73	57-60
Франция	1980	35	15,2	54	55-62
Страны ЕС	15770	45	68	72	63-67
США	19300	74,2	70,2	54	50-52
Япония	6450	49,6	39,5	78	52-55
Россия	843, в том числе малых 287	5,8	7	12	9-10

Приведенное сравнение деятельности малого и среднего предпринимательства в России и за рубежом свидетельствует о различном вкладе малого предпринимательства в экономику и в решение социальных проблем в нашей стране и промышленно развитых странах. Опережающее развитие малого предпринимательства за рубежом обусловлено более длительным становлением этой сферы хозяйствования, а также реализацией комплекса разнообразных мер по реализации государственной поддержки предпринимательства[14.c.12]

В России в настоящее время уровень развития малого и среднего бизнеса явно не соответствует ни сегодняшним потребностям экономики страны, ни тем более завтрашним требованиям глобализирующегося мирового рынка. И, чтобы не остаться в роли вечно догоняющих, нам необходимо уже в самом ближайшем будущем устранить опасный перекос в сфере предпринимательства.

Под государственной финансовой поддержкой малого предпринимательства принято подразумевать комплекс мер, направленных на повышение доступности для субъектов малого предпринимательства финансово-кредитных ресурсов. В основном это льготное налогообложение малого бизнеса, льготные процентные ставки по кредитам малым предприятиям, различные гарантийные механизмы.

В большинстве стран государство реализует свои программы поддержки предпринимательства либо через национальные банки развития (Германия, Франция, Корея), либо через специализированные институты - агентства, фонды, технологические центры, территориальные инфраструктуры поддержки (например, США, Канада, Индия).

На территории Евросоюза работает программа поддержки малого бизнеса под названием "Начальный капитал". Ее главная цель - помощь малым предприятиям на начальных стадиях осуществления проектов. В рамках программы в Европе работают более 20 фондов начального капитала, которые предоставляют малым предприятиям льготные ссуды. Помимо этого в каждом европейском государстве есть свои программы поддержки малого и среднего бизнеса

В России уровень развития малого и среднего бизнеса в настоящее время не соответствует потребностям экономики страны. Рост производства продукции, работ и услуг на малых предприятиях явно не отражает их потенциала в формировании валового внутреннего продукта России. По-прежнему низкой остается доля малых предприятий в ВВП. Если в большинстве западных стран этот показатель превышает 50%, а в некоторых доходит и до 70%, то в России в 2007 г. по оценке Минэкономразвития России этот показатель составил порядка 17%. Для сравнения, доля малых и средних предприятий в ВВП Великобритании, США, Германии, Японии колеблется от 50 до 55%, в Италии и Франции - около 60%.

Одной из причин неразвитости малого и среднего бизнеса в России остается ограниченный доступ таких предприятий к источникам финансирования. Потребность предприятий малого бизнеса во внешнем финансировании, по оценкам специалистов, удовлетворена лишь на 15-20%.

Что же препятствует предоставлению малым и средним предприятиям долгосрочных кредитов на выгодных для них условиях? Прежде всего, отсутствие у малых предприятий ликвидного обеспечения в требуемых объемах, непрозрачность ведения бизнеса, дефицит у банков адекватных по срокам кредитных ресурсов, а также высокие процентные ставки по кредитам ввиду трудоемкости проработки заявок и высоких рисков кредитования.

Международный опыт позволяет сделать вывод о том, что создание благоприятных условий для интенсивного развития малого предпринимательства не ограничивается только обеспечением свободного доступа этих предприятий к кредитным ресурсам. Требуется решение комплекса проблем, связанных с нормативно-правовым обеспечением, налоговыми льготами, предоставлением гарантий, и других вопросов, направленных на стимулирование развития предпринимательства[15.c.13].

Необходимо обратить внимание на то, что бизнес должен качественно измениться и переориентироваться с сырьевой направленности на инновационную. В настоящее время именно на это направлены многие меры государственной поддержки.

Открывая Совет, Председатель Совета Федерации С. Миронов обратил внимание на то, что альтернативы переходу на инновационный путь развития у России нет, и самый эффективный импульс к такому переходу может придать лишь малое предпринимательство. В то же время вклад российского малого предпринимательства в ВВП страны (13 - 14%) ничтожно мал по сравнению с Европой (50%), США (53%) и Японией (70%). Малый и средний бизнес, по его словам, душится неразумной властной политикой, особенно завышенной процентной ставкой по кредитам. Требует улучшения и кредитная система страны: банки должны предпринять особые подходы к инноваторам, упростить процедуру оформления кредита, снизить процентные ставки.

Рассматривая проблемы и перспективы развития малого предпринимательства в России и за рубежом, нельзя не отметить развитие малого бизнеса в Республике Татарстан.

Стратегическая цель развития малого бизнеса в Республике Татарстан заключается в активизации структурной перестройки экономики республики согласно стратегической цели развития Республики Татарстан, сглаживании экономической конъюнктуры, поддержке конкуренции и предоставлении дополнительных рабочих мест.

В целом задачи развития малого бизнеса в Татарстане до 2030 г. могут быть определены следующим образом:

- структурные изменения малого предпринимательства, направленные на увеличение доли малых экономических агентов в сфере инноваций, а также в социальном секторе и сельском хозяйстве;

- выстраивание эффективных кооперационных связей малого и крупного бизнеса для повышения общей эффективности экономики;

- развитие системы информационной, правовой и финансовой (в рамках структурных приоритетов) поддержки указанного сектора;

- формирование среднего класса, воспитание предпринимательской культуры и борьба с криминализацией и коррупцией;

- снижение территориальных диспропорций развития малого бзнеса за счет создания экономических агентов малых форм.

По уровню развития малый бизнес Республики Татарстан среди субъектов федерации Приволжский федеральный округ находится на средних позициях. По одному из основных показателей, характеризующих этот уровень, - числу малых предприятий, приходящихся на 10 тыс. человек населения, - Республика Татарстан делит 7 - 9-е место с Республикой Башкортостан и Саратовской областью, уступая Самарской области почти вдвое, а Российской Федерации в целом в 1,4 раза. Отмечается отставание республики по ключевому показателю - обороту малых предприятий в расчете на душу населения: в 2005 г. он составил в Республике Татарстан 39 тыс. рублей, в то время как в Самарской области - 116, Нижегородской области - 109, Приволжском федеральном округе в целом 50 тыс. рублей.

Доля наиболее прогрессивной составляющей малого бизнеса Республики Татарстан в основных экономических показателях в настоящее время незначительна, однако, как показывают данные, ежегодно увеличивается. При этом существенная доля внешних совместителей и работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, показывает значение сферы малого бизнеса на рынке вторичной занятости. Занятость в данном секторе способствует повышению уровня жизни населения региона.

Эффективность малого предприятия при их низкой капиталоемкости подтверждается тем, что, согласно данным Территориального органа Федеральной службы Государственной статистики по Республике Татарстан, при доле в выпуске товаров и услуг в 6,2% их доля в ВРП в основных ценах составляет 11,7%.

Принципиальное отличие малого бизнеса Республики Татарстан от общероссийского состоит в двух обстоятельствах: значительно меньшем удельном весе предприятий реального сектора и, напротив, большем удельном весе индивидуального предпринимательства, а поскольку последнее тяготеет преимущественно к торговле, это в сумме создает неблагоприятную для реального сектора структуру всего малого бизнеса в Республике Татарстан.

В Татарстане наряду с федеральными программами осуществляются следующие основные направления государственной поддержки малого предпринимательства:

- формирование нормативно-правовой базы;

- совершенствование системы финансовой поддержки;

- создание системы информационного обеспечения;

- содействие внешнеэкономической деятельности субъектов малого предпринимательства;

- подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров;

- производственно-технологическая поддержка.

Государственная поддержка инвестиций в малый бизнес осуществляется на основе внедрения прогрессивных финансовых технологий поддержки данного сектора. В республике осознается важность производственно-технологической поддержки малого предпринимательства и ее расширения, поэтому был создан ряд технопарков, бизнес-инкубаторов и инновационно-технологических центров.

Определим основные направления развития малого предпринимательства на период до 2020 года с оценкой до 2030 года.

При прогнозировании сферы малого бизнеса следует опираться на несколько ключевых факторов: развитие сферы услуг, рост реальных доходов населения, государственная поддержка, развитие производственной кооперации крупного и малого бизнеса. Но применительно к Республике Татарстан, которая характеризуется, как уже констатировалось выше, структурными диспропорциями в развитии малого бизнеса, одним из ключевых факторов должно стать максимально возможное нарастание роли малого предпринимательства в реальном секторе экономики, прежде всего в промышленности.

Ниже даются прогнозные характеристики развития малого предпринимательства (таблица 3.2).

При определении числа малых предприятий на перспективу было принято, что на длительном временном интервале оно растет в примерном соответствии с динамикой ВРП. Поэтому исходя из прогнозируемых индикаторов ВРП по рассматриваемым вариантам их количество составит к 2030 г. от 66,1 тысячи до 102,0 тысячи. При этом количество малых предприятий на тысячу жителей республики по инерционному сценарию развития к 2020 г. составит 13, а к 2030 - 17, по инновационному предполагается увеличение их числа к 2020 г. до 16, а к 2030 г. - до 26. Примерная доля всего малого предпринимательства в ВРП определится к 2020 г. в 28% по первому варианту и в 33% - по второму (инвестиционному) варианту, а в 2030 г. составит соответственно 35% и 40%. Тем самым предполагается, что индивидуальное предпринимательство будет относительно терять свои позиции, хотя, разумеется, ему будет обеспечен значительный количественный рост.

Таблица 3.2 - Перспективы развития малого предпринимательства Республики Татарстан до 2030 года

Наименование показателя	2008г.	2010г.	2015г.	2020г.	2025г.	2030г.
Инерционный вариант	20,1	33,6	40,2	47,9	55,5	66,1
В т.ч. в промышленности и строительстве	6,05	11	15	20	25	30
Доля малых предприятий в ВРП, %	13	16	18	21	24	27
Инновационный вариант Число малых предприятий (тысяч единиц)	20,1	34,2	46,0	61,6	78,6	102
В т.ч. в промышленности и строительстве	6,05	12	18	25	35	45
Доля малых предприятий в ВРП, %	13	17	20	24	27	30

Отметим проблемы рисков в малом предпринимательстве. Основные риски для малого бизнеса связаны с:

- проблемными вопросами первоначальной финансовой поддержки;

- сужением границ сфер с высокой доходностью,

- увеличением концентрации и централизации капиталов, например, в торговле,

- криминализацией и коррупцией,

- административными рисками, обусловленными сменой курса муниципальных и региональных властей,

- низкой экономической грамотностью и формированием соответствующего менталитета населения.

Формирование благоприятной среды для развития малого предпринимательства. В целях структурных изменений в малом бизнесе и организации поддержки данного сектора необходимо проводить систематическую работу по ряду направлений. Дальнейшее расширение производственно-технической поддержки малых предприятий на современном этапе должно быть согласовано с государственными программами и проходить по следующим линиям:

- оснащение малых предприятий современным оборудованием и технологиями;

- создание системы лизинга машин, оборудования и производственных помещений;

- организация передачи предприятиям новых технологий, ноу-хау;

- содействие малым предприятиям в сертификации продукции для выхода на международные рынки;

- развитие института технического консультирования в системе мер поддержки малых предприятии;

- обучение основам управления производственными процессами в системе подготовки кадров для предпринимательской деятельности.

Программа развития субъектов малого предпринимательства, которая внедряется в республике, предусматривает реализацию следующих направлений:

- привлечение субъектов малого предпринимательства в высокотехнологичные сферы бизнеса;

- развитие отдельных видов сферы услуг;

- развитие системы аутсорсинга в интеграции с крупными компаниями;

- привлечение субъектов малого предпринимательства в социальную сферу;

- развитие механизмов частно-государственного партнерствa[7.c.15]

Кроме Республики Татарстан необходимо обратить внимание на стратегию социально-экономического развития Нижнекамского муниципального района до 2012 года. На 1 января 2008 года в Нижнекамском муниципальном районе зарегистрировано 8006 субъектов малого предпринимательства, более половины из них сосредоточено в сфере услуг (51,4%), на сферу производства приходится более трети всего количества малых предприятий (строительство - 21%, промышленность - 10,8%).

Развитие малого и среднего бизнеса в Нижнекамском муниципальном районе позволит:

- увеличить собственные доходы местного бюджета;

- снизить уровень безработицы, актуализирующейся в условиях финансового кризиса;

- снизить отток грамотной, инициативной, инновационно-активной молодежи в столичные города;

- повысить качество жизни населения;

В рамках одного из важных этапов реализации мероприятий по повышению эффективности промышленного производства и социальной привлекательности Нижнекамского муниципального района является разработка программы развития инновационной экономики, включающей формирование и повышение интеллектуального потенциала молодежи, жителей района.

Разработка и внедрение данной программы будут способствовать повышению инвестиционной и инновационной активности населения, что позволит активизировать эффективность процессов в производственной и непроизводственной сферах, явятся плацдармом для реализации концепции формирования нефтехимического кластера в Нижнекамском муниципальном районе[40.c.32]

3.2 Финансирование и кредитование малого бизнеса

Стимулирование развития малого бизнеса в России на государственном уровне осуществляется по нескольким направлениям: создается институциональная среда, реализуются специальные государственные программы, и особое внимание уделяется кредитованию малого бизнеса государственными банками.

На данный момент уже достаточно развита сеть базовых объектов инфраструктуры поддержки малого предпринимательства. В регионах России функционируют более 1350 объектов инфраструктуры, в том числе 75 региональных и 150 муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства, 52 агентства поддержки малого бизнеса, более 50 бизнес-инкубаторов, более 70 научных и технологических парков, 30 специализированных лизинговых компаний. В 24 регионах создано 50 инновационно-технологических центров.

Программы финансирования малого предпринимательства широко реализуются через систему государственных и муниципальных фондов поддержки, которые в соответствии с действующим законодательством предоставляют кредиты малому бизнесу.

По данным Федерального фонда поддержки малого предпринимательства (ФФПМП), микрофинансовую деятельность осуществляют около 30 региональных и 60 муниципальных фондов ПМП. Размеры совокупного портфеля микрозаймов для каждой из этих организаций колеблются от 5 до 30 млн. руб., что позволяет в каждом регионе ежемесячно выдавать малым предприятиям от 100 до 500 микрозаймов.

Механизм выдачи микрозаймов субъектам малого предпринимательства практикуется более чем в 50 субъектах РФ. Однако самый значительный объем кредитования малого бизнеса среди региональных фондов - в Москве.

Крупнейшая в России небанковская микрофинансовая организация - Фонд поддержки малого предпринимательства "ФОРА" - обслуживает более 15 тыс. предпринимателей в 18 регионах России и распоряжается портфелем займов примерно в 20 млн. долл.

Банковская поддержка малого бизнеса в России со стороны государства реализуется с помощью банков развития, создаваемых для вложений бюджетных средств в направления, не финансируемые коммерческими банками из-за низкой рентабельности проектов. На сегодняшний день функционируют три подобных банка: Российский сельскохозяйственный банк (Россельхозбанк), Российский экспортно-импортный банк (Росэксимбанк) и Российский банк развития (РосБР).

Российский банк развития реализует двухуровневую процедуру кредитования, для подготовки которой был проанализирован мировой опыт в этой области, изучены аналогичные программы Банка развития немецкой экономики, Канадского банка развития бизнеса, Корейского банка развития, ЕБРР и Мирового банка. Банк выдает целевые кредиты предварительно отобранным банкам-партнерам, которые затем реинвестируют предоставленные РосБР средства непосредственно в предприятия малого бизнеса.

Однако, несмотря на государственную поддержку и деятельность частных фондов, основную роль в формировании финансовой инфраструктуры для малого бизнеса играют банки, лизинговые и страховые компании. Именно они осуществляют основной объем кредитования и инвестирования в малый бизнес, несут основные риски и оказывают основные сопровождающие финансовые и информационные услуги малым предприятиям.

В последние годы рынок банковского кредитования малого бизнеса растет. По различным оценкам в 2005 г. российские банки предоставили кредиты малому бизнесу на сумму порядка 123 млрд. руб. По итогам 2006 г. этот показатель увеличился до 210 - 230 млрд. руб., а по результатам 2007 г. достиг значения 400 - 420 млрд. руб.

Таким образом, за три года рынок увеличился примерно в три раза (рисунок 3.1).

Рисунок 3.2 - объем кредитования малого бизнеса, млрд.руб., 2005-2008 гг.

Наряду с легальным рынком существует "черный" рынок кредитования малого бизнеса. Его объем оценивается в 8 - 10 млрд. долл. за год (220 млрд. руб.), а темпы его развития сопоставимы с ростом рынка легальных кредитов.

Дальнейшие перспективы рынка кредитования малого бизнеса следующие: в течение 4-5 лет аналитики прогнозируют бурный рост, затем рынок окончательно сформируется и стабилизируется, а темпы прироста снизятся до 30 - 35%.

На сегодняшний день отраслевая структура кредитования малого бизнеса во многом схожа с отраслевым распределением самих предприятий. Лидирующей отраслью является торговля и общепит - 50%. Около 13% фирм занято в строительстве, 12% - в промышленности. Доля сельскохозяйственных компаний незначительна и составляет около 2% (рисунок 3.2).

Рисунок 3.3 - Отраслевое распределение субъектов малого бизнеса по объему

Лидером рынка по объему выданных кредитов по состоянию на 1 января 2008 г. стал банк ВТБ 24, по данным РБК Рейтинг. Второе место занял Ак-Барс банк (15 634 357 тыс. руб.), третье УРАЛСИБ (138870011 тыс.руб.) (рисунок 3.4).

Показателен тот факт, что большая часть объемов кредитования у лидеров рынка приходится на регионы. В 2007 г. регионы России стали одной из основных точек роста всего рынка.

Развитая региональная сеть обеспечивает высокую долю охвата потенциальных клиентов. Так, тройка лидеров по количеству городов, где представлены программы кредитования малого предоставленных кредитов.

В целом можно сказать, что в последнее десятилетие ситуация с развитием малого бизнеса меняется в лучшую сторону. Однако недостаток финансирования по-прежнему остается проблемой, с которой малый бизнес сталкивается на протяжении всего жизненного цикла компании: открытия, становления, развития. Особенно остро она ощущается по мере развития малого предприятия: многие компании имеют схемы диверсификации производства, увеличения оборотных мощностей, но не имеют денежных средств на реализацию этих планов.

Рисунок 3.4 - Банки-лидеры по портфелю выданных кредитов малому бизнесу, млн.руб.

Низкая финансовая грамотность предпринимателей также не способствует росту рынка кредитования малого бизнеса.

Часть заемщиков не планируют свои кредитные займы, другие даже не знают, как правильно можно было бы потратить денежные средства, третьи не могут подготовить бизнес-план. А некоторые предприниматели даже не имеют расчетного счета и не могут представить документы, необходимые для кредитования, из-за отсутствия правильно оформленной бухгалтерской отчетности.

Понижение спроса на услуги вызывают и предубеждения предпринимателей, часть из которых довольно скептически относятся к кредитным продуктам для бизнеса, заранее считая их излишне дорогими и недоступными. Однако решению этой проблемы способствует рост конкуренции между банками в борьбе за малый бизнес, которая ведет к постоянному снижению процентных ставок и смягчению условий кредитования.

Таким образом, можно выделить шесть основных проблем, с которыми сталкиваются банки при кредитовании субъектов малого бизнеса:

а) невысокая легитимность малого бизнеса;

б) нестабильное финансовое положение;

в) отсутствие залогового обеспечения;

г) низкая финансовая грамотность представителей малого бизнеса;

д) стереотипы и предубеждения представителей малого бизнеса;

е) отсутствие должной поддержки на федеральном уровне[27.c.12]

Кредитование малых предприятий считается рискованной операцией, в связи с тем, что оно в основном ассоциируется с кредитованием новых субъектов предпринимательской деятельности, которые еще себя не зарекомендовали. Кроме того, в условиях кризиса немало граждан, оставшись без работы, подались в малый бизнес от безысходности. К тому же фон, на котором возникают малые предприятия в настоящее время, противоречив и неблагоприятен: с одной стороны, все предприятия значительно сократили программы капиталовложений, привлекаемых на основе банковских кредитов, и одновременно уменьшились требования на получение оборотных средств, а с другой - ужесточена кредитная политика по отношению ко всем заемщикам, включая малые и средние предприятия, в части гарантийных обязательств, обеспечения кредитов и сокращения размера кредитов при общем снижении процентных ставок за пользование кредитом.

Но из того факта, что новые коммерческие предприятия несут в себе элемент риска, вытекает тот простой вывод, что любые решения по их кредитованию должны приниматься с учетом этого риска. К тому же статистика показывает, что шансы на преуспевание нового предприятия увеличиваются, если профессиональный совет дается в начале их деятельности, а такой совет как раз и могут дать банки. В результате успешная деятельность предприятия не только снизит риск потерь для банка, но также поднимет его репутацию в глазах клиентов.

Любое из следующих предприятий может быть новым малым предприятием:

- один человек или группа людей впервые открывают дело, не имея какого-либо опыта в бизнесе, которым хотят заниматься;

- один человек или группа людей могут открыть свое собственное предприятие в том виде бизнеса, в котором они ранее работали. Они имеют некоторый опыт и технические навыки в выбранном ими направлении бизнеса, но не имеют управленческого опыта или опыта учредителя предприятия;