Структуру неналоговых доходов бюджета демонстрирует рисунок 10.

Рисунок 10 - Структура неналоговых доходов бюджета Орловской области в 20052007гг.

Анализ структуры неналоговых доходов показывает, что бюджет Орловской области пополняют также доходы от оказания платных услуг (в 2007г. - 17 млн. руб. против 4,5 млн. руб. - в 2005г.), доходы от продажи материальных и нематериальных активов (в 2007г. - 3,6 млн. руб. против 86 тыс. руб. - в 2005г.) и платежи при пользовании природными ресурсами (в 2007г. - 10 млн. руб. против 8,5 млн. руб. - в 2006г.). Благодаря высоким темпам роста удельный вес данных видов дохода в структуре неналоговых поступлений также возрос. В то же время в формировании доходной базы бюджета области постепенно сокращается роль доходов фискального характера. Так, если в 2005г. административные платежи и сборы занимали 21,2%, то к 2007г. их доля снизилась до 3%; поступления по статье «штрафы, санкции, возмещение ущерба» также имеют тенденцию к снижению, как в структуре, так и в динамике (в 2005г. - 8 млн. руб. (6,3% к итогу); в 2007г. - 0,6 млн. руб. (0,2%)).

Оценка структуры неналоговых поступлений свидетельствует о значительной и постоянно возрастающей доли доходов от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (в 2005г. - 32,3%, в 2006г. - 35%, в 2007г. - 35,7%), т.е. темпы роста указанных доходов достаточны для поддержания своей позиции в структуре всех поступлений.

В целом по итогам выполненного анализа доходов бюджета Орловской области в 20052007гг. можно сделать вывод, что процесс их формирования характеризуется устойчивой положительной динамикой, и на территории области существует достаточно устойчивая база для финансирования расходов.

Для оценки дальнейших возможностей области в наращивании доходов проанализируем исполнение бюджета Орловской области на основе данных таблицы Д.1.

Исполнение доходной части бюджета Орловской области за 20052007гг. в разрезе его составляющих можно проиллюстрировать следующим образом (рисунок 11).

Рисунок 11 - Исполнение доходов бюджета Орловской области в 20052007гг.

На основе представленных данных можно сделать вывод, что в течение анализируемого периода доходы бюджета Орловской области были мобилизованы в полном объеме. В 2005г. бюджетные назначения выполнены на 105,8%; в 2006г. - 100,12%; в 2007г. - 100,02%.

Тенденция перевыполнения плановых показателей доходной части бюджета Орловской области свидетельствует о том, что в регионе проводится комплекс мероприятий, направленный на оздоровление государственных финансов и стабилизацию социально-экономического положения в области.

Анализ основных составляющих бюджета Орловской области в данном аспекте показывает, что по итогам исполнения бюджетных назначений за рассматриваемый период значительных отклонений нет. Лишь в 2005г. фактические показатели несколько превышают плановые: по налоговым поступлениям - на 12,5%, по неналоговым доходам - на 42,8%. За 20062007гг. как налоговые, так и неналоговые доходы обеспечены в запланированных суммах. Также за рассматриваемый период просматривается тенденция регулярного поступления трансфертов в область в полном объеме, что благоприятно влияет на своевременное пополнение доходной части бюджета.

Подводя итог, необходимо отметить, что администрация Орловской области ежегодно проводит тщательную масштабную работу с целью максимальной мобилизации доходов в бюджет области: реализация комплекса мер по легализации оплаты труда; упорядочение отношений с крупными налогоплательщиками и др. Среди приоритетов доходной политики Орловской области существенное место занимает создание благоприятных условий для деятельности малого и среднего бизнеса, поддержка предприятий перерабатывающей промышленности, привлечение средств инвесторов, открытие новых производств, повышение занятости и рост заработной платы [16].

В целом, статистический анализ доходной части бюджета Орловской области за 20052007гг. показал, что основным доходным источником бюджета являются налоговые поступления, в частности налоги на прирост капитала, роль неналоговых доходов в формировании бюджета области незначительна.

2.3. Структурно-динамический анализ направлений использования

средств бюджета Орловской области

Важнейшей составляющей бюджетной политики Орловской области также является политика в области расходов бюджета. В качестве важной особенности при формировании параметров бюджета области в последнее время рассматривается принцип концентрации бюджетных средств на важнейших направлениях социально-экономического развития области, действительно нуждающихся в первоочередной поддержке за счет бюджета [17].

Проанализируем основные результаты проведения политики в области расходной части бюджета Орловской области в 20052007гг. на основании функциональной классификацией расходов, отраженной в Законе «Об исполнении областного бюджета на соответствующий финансовый год» и характеризующейся данными таблицы 4.

Таблица 4 - Расходы бюджета Орловской области в 20052007гг. [24]

Наименование показателя	2005г.	2006г.	2007г.	Отклонение по сумме дохода, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	2006г. к 2005г.	2007г. к
								2006г.	2005г.
Общегосударственные вопросы	264375	5,75	315566	5,44	388495	5,05	119,36	123,11	146,95
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	266517	5,79	335055	5,78	402561	5,23	125,72	120,15	151,05
Национальная экономика	1392733	30,27	1322013	22,81	1314056	17,07	94,92	99,40	94,35
Жилищно-коммунальное хозяйство			5350	0,09	91022	1,18		1701,35
Охрана окружающей среды	8760	0,19	7957	0,14	5320	0,07	90,83	66,86	60,73
Образование	347949	7,56	346286	5,97	729307	9,48	99,52	210,61	209,60
Культура, кинематография и средства массовой информации	105765	2,30	123647	2,13	156579	2,03	116,91	126,63	148,04
Здравоохранение и спорт	339316	7,37	976206	16,84	1139064	14,80	287,70	116,68	335,69
Социальная политика	513497	11,16	783240	13,51	1083537	14,08	152,53	138,34	211,01
Межбюджетные трансферты	1368492	29,74	1338331	23,09	2387208	31,01	97,80	178,37	174,44
Прочие расходы	6400	0,14	242716	4,19			3792,44
Итого	4601004	100	5796367	100	7697149	100	125,98	132,79	167,29

Оценка представленных в таблице 4 данных позволяет утверждать, что в расходной части бюджета области также как и в доходной прослеживается положительная динамика. За 2007г. расходы составили 7697 млн. руб. с ростом в 132% к уровню 2006г. и в 167% к уровню 2005г. Рост расходов областного бюджета связан расширением расходных полномочий органов власти субъектов Федерации.

Приоритетные направления вложения бюджетных средств за рассматриваемый период позволяет выявить анализ структуры расходных обязательств бюджета области, проиллюстрированной на рисунке 12.

Рисунок 12 - Структура расходов бюджета Орловской области в 20052007гг.

Как видим, существуют определенные тенденции, характеризующие современное состояния расходов бюджета. С каждым годом увеличивается социальная направленность расходной части бюджета области. На финансирование социально-культурных мероприятий в течение 20052007гг. приходился наибольший объем средств (в 2005г. - 28%; в 2006г. - 38,5%; в 2007г. - 40,4%). В частности, в 2007г. удельный вес расходов на образование составил 9,5% против 7,5% в 2005г.; доля расходов на здравоохранение и спорт за 20052007гг. увеличилась с 7,4% до 14,8%; финансирование социальной политики возросло с 11,2% до 14,1% за тот же период времени. Причиной повышения роли данных статей в общем объеме расходов бюджета служат высокие темпы их роста. Динамику расходов бюджета области можно проиллюстрировать следующим образом (рисунок 13).

Рисунок 13 - Динамика расходов бюджета Орловской области в 20052007гг.

Для анализируемого периода характерна тенденция роста объемов средств, направленных на финансирование общегосударственных вопросов и обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности. В 2007г. по сравнению с 2005г. данные статьи расходов возросли соответственно на 47% и 51%, однако доля каждой из них в структуре расходов бюджета области стабилизовалась в среднем на уровне 5%.

Повышение социальной направленности расходов бюджета Орловской области, качественные изменения в социальной политике региона привели к относительному снижению расходов бюджета на финансирование отраслей народного хозяйства. В течение анализируемого периода объем средств на обеспечение национальной экономики практически не изменился, но роль данной статье в формировании расходной части бюджета снизилась с 30,3% в 2005г. до 17% в 2007г.

При анализе расходных обязательств бюджета Орловской области необходимо отметить, что с 2006г. из областного бюджета финансируются расходы на жилищно-коммунальное хозяйство. Несмотря на превышение в 2007г. показателя 2006г. в 17 раз, отнесение данной статьи к полномочиям субъекта не отразилось на структуре их расходов существенными изменениями: удельный вес расходов на отрасли жилищно-коммунальное хозяйство составляет всего 1,2%.

Должного внимания заслуживает и статья «охрана окружающей среды», по которой доля расходов бюджета области также не достаточна. Так, в 2005г. на финансирование данного вида расходов было выделено 8,7 млн. руб., в 2006г. - 7,9 млн. руб. а к 2007г. этот уровень снизился до 5,3 млн. руб. Однако развитие производительных сил, химизация сельского хозяйства, увеличение численности городского населения усиливают нагрузку на природу.

При рассмотрении расходной части бюджета области необходимо отметить тенденции, характерные для раздела «межбюджетные трансферты». Межбюджетные отношения с бюджетами муниципальных образований Орловской области строятся с учетом требований федерального законодательства. Объем финансовой помощи из областного бюджета имеет положительную динамику: в 2005г. - 1368,5 млн. руб.; в 2006г. - 1338,3 млн. руб.; в 2007г. - 2387,2 млн. руб., что занимает соответственно 29,7%, 23% и 31% в общей сумме расходов бюджета.

В заключение анализа расходных обязательств бюджета Орловской области целесообразно оценить результаты исполнения бюджетных назначений путем выражения фактических уровней статей расходов в процентах к плановым.

Необходимо отметить, что исполнение бюджета за рассматриваемый период проходило в динамично меняющихся условиях реформирования практически всех сфер деятельности, включая вопросы административной, социальной, налоговой, бюджетной политики, жилищно-коммунального хозяйства, разграничения расходных полномочий между уровнями власти. Однако благодаря положительным тенденциям в развитии экономики за отчетный период бюджет Орловской области по расходной части в 2005г. перевыполнен на 6,2%, в 2006г. и в 2007г. - исполнен на 100%. На основе данных, характеризующих исполнение расходов бюджета области в 20052007гг., приведенных в таблице Ж.1. приложения Ж, построена диаграмма на рисунке 14.

Рисунок 14 - Исполнение расходов бюджета Орловской области в 20052007гг.

На основе представленных данных оценим результаты исполнения расходных обязательств бюджета области в 20052007гг. Динамика уровня исполнения по важнейшим социальным отраслям характеризуются следующими значениями: по здравоохранению: 2005г. - 107,4%, 2006г. - 106,3%, 2007г. - 100,67%; по социальной политике: 2005г. - 98,68%, 2006г. - 102,7%, 2007г. - 100,12%; по образованию: 2005г. - 132,27%, 2006г. - 107,4%, 2007г. - 101,04%. Как видим, ежегодно (за исключением расходов на социальную политику в 2005г.) по данным статьям происходило выполнение бюджетных назначений, а расходы на образование в 2005г. были осуществлены в объеме на 32,27% превышающем плановый уровень - это самое высокое за анализируемый период отклонение фактических назначений от плановых.

Также, должного внимания заслуживает статья «Национальная экономика», плановые объемы выделения бюджетных средств на финансирование которой в течение рассматриваемого периода ежегодно не выполнялись (2005г. - 99,89%, 2006г. - 98,32%, 2007г. - 98,53%).

Анализ исполнения бюджетных назначений следует дополнить оценкой состояния исполнения расходных обязательств бюджета Орловской области в целом за 2007г. Приведенные данные показывают, что если в 20052006гг. расхождения между фактическими и плановыми бюджетными назначениями наблюдались практически по каждой статье расходов, то в 2007г. указанные расхождения были менее существенными: уровень перевыполнения плана колеблется от 0,12% до 1,24%; процент недовыполнения плана - от 0,05 до 1,47%. Данная ситуация свидетельствует о повышении обоснованности составления и рациональности корректировки показателей бюджета, а также о повышении эффективности расходования бюджетных средств по целевому назначению.

В целом можно констатировать, что в течение анализируемого периода сохраняется социальная ориентированность бюджета, своевременно обеспечивается финансирование мероприятий, направленных на поддержку здравоохранения, образования и культуры, предоставление населению субсидий и различных выплат. По остальным статьям расходов бюджета области также не выявлено значительных отклонений фактических значений от плановых.

Таким образом, подводя итог выполненному статистическому анализу расходных обязательств бюджета Орловской области за 20052007гг. необходимо отметить следующее. В течение анализируемого периода прослеживается социальная ориентированность бюджета. Структура расходов бюджета области показывает приоритетные направления расходования бюджетных средств. В 2007г. наибольший объем финансирования приходился на социально-культурные мероприятия - 40% расходов бюджета, в том числе на образование - 9,5%; на здравоохранение и спорт -14,8%; на социальную политику - 14,1%.

Благодаря положительным тенденциям в развитии экономики за 20052007гг. по расходной части бюджета Орловской области бюджетные назначения выполнены.

3. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТА

ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ИХ УРОВНЕЙ

3.1 Индексный анализ факторов, определяющих уровень доходов

бюджета Орловской области в 20062007гг.

Статистический анализ доходов и расходов бюджета в абсолютном выражение, а также на основе относительных величин динамики и структуры уже содержит в себе элементы статистического изучения бюджетного процесса в регионе. Для того чтобы осуществить его комплексную оценку необходимо произвести факторный анализ индикаторов бюджета.

На изучении факторов, определяющих уровень и динамику важнейших бюджетных параметров и, прежде всего, уровень доходов бюджета, основывается управление качеством бюджетного процесса в регионе. Состав факторов, определяющих состояние финансово-бюджетной системы, можно охарактеризовать группами, которые представлены на рисунке 15.

Рисунок 15 - Группы факторов, определяющих уровень доходов регионального бюджета [18]

Однако учесть в одной модели факторного анализа все перечисленные обстоятельства не представляется возможным ввиду многообразия природы самих факторов и описывающих их моделей, ориентирующихся, в частности, на учет стохастических либо функциональных связей.

Выбранная модель индексного факторного анализа уровня доходов бюджета Орловской области ориентируется на изучение факторов, находящихся в функциональной связи с моделируемым признаком, и имеет следующий вид:

(15)

где H - среднегодовая численность наличного населения;

d_ЭАН - удельный вес экономически активного населения;

d_зан. - удельный вес занятых в составе экономически активного населения;

W - уровень производительности труда в регионе по показателю ВРП на одного занятого;

d_бюдж. - удельный вес доходов бюджета региона в ВРП.

На основе индексного факторного анализа представляется возможным определить приросты доходов региона под влиянием каждого фактора.

Прирост доходов регионального бюджета под влиянием:

1) изменения численности населения:

(16)

где I_H - индекс численности наличного населения;

2) изменения уровня экономической активности населения:

(17)

где - индекс экономической активного населения;

3) изменения уровня занятости населения:

(18)

где - индекс занятости населения;

4) повышения производительности труда:

(19)

где I_W - индекс производительности труда;

5) изменения доли доходов регионального бюджета в составе ВРП:

(20)

где - индекс удельного веса доходов бюджета региона в ВРП [14].

Факторы, определяющие уровень доходов бюджета Орловской области в 20062007гг., приведены в таблице 5:

Таблица 5 - Динамика показателей, учитываемых в модели индексного факторного анализа [15]

Наименование показателя	2006г.	2007г.	?	%
Среднегодовая численность наличного населения, тыс.чел.	842,9	828,8	14,1	98,33
Удельный вес экономически активного населения, %	52,2	52,0	0,2	99,62
Удельный вес занятых в составе экономически активного населения, %	91,1	94,2	3,1	103,40
ВРП на одного занятого, млн.руб.	0,128	0,153	0,03	119,53
Удельный вес доходов бюджета в ВРП, %	10,4	12,4	2,0	119,23
Доходы бюджета, млн. руб.	5343,0	7717,5	2374,5	144,44

На основе приведенных в таблице 5 показателей, используя предложенную методику, выявим степень влияния каждого из них на прирост доходов бюджета Орловской области в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

Для удобства интерпретации результаты индексного анализа факторов, определяющих прирост доходов областного бюджета Орловской области в 2007 году в сравнении с 2006 годом, сведем в единую таблицу (таблица 6).

Таблица 6 - Факторная структура прироста доходов областного бюджета Орловской области в 2007г. в сравнении с 2006г.

Показатель	млн. руб.	%
Прирост доходов бюджета всего. в том числе за счет:	2374,5	100
сокращения среднегодовой численности наличного населения	89,23	3,76
снижения удельного веса экономически активного населения	19,96	0,84
повышения удельного веса занятого населения	177,95	7,49
изменения уровня производительности труда	1056,95	44,51
повышения удельного веса доходов бюджета в ВРП	1243,93	52,39
Расхождения между фактическими и расчетными приростами доходов бюджета	4,90	0,21

Анализ данных таблицы 6 показывает, что в 2007г. в сравнении с 2006г. поступления в бюджет Орловской области увеличились в абсолютном выражении на 2374,5 млн. руб. Индексный анализ позволил установить факторную структуру прироста доходов бюджета.

Наибольшее влияние на прирост доходов бюджета оказало повышение удельного веса доходов в ВРП. За счет влияния данного фактора бюджетные доходы возросли на 1243,93 млн. руб., что составляет 52,39% общего их прироста. Вследствие роста производительности труда на 0,03 млн. руб. поступления в бюджет области увеличились на 1056,95 млн. руб. Менее существенный прирост доходов вызвало увеличение удельного веса занятых в составе экономически активного населения с 91,1% до 94,2%. Данное изменение объясняет 7,49% или 177,95 млн. руб. общего прироста доходной части бюджета области.

Рассмотренные факторы способствовали росту поступлений в бюджет области, однако на изменение величины доходной базы в 2007 году также оказали влияние такие показатели как среднегодовая численность населения и удельные вес экономически активного населения, вызвавшие уменьшение прироста доходов бюджета на 4,6%.

Таким образом, прирост доходов бюджета Орловской области в 2007г. в сравнении с 2006г. объясняется влиянием ряда факторов. На основе индексного факторного анализа установлена степень и характер влияния каждого из них.

3.2 Прогнозирование доходов бюджета Орловской области на основе

экстраполяции

Одной из наиболее важных задач статистического анализа региональных бюджетов является изучение их в движении. В основе изучения процесса развития бюджетных индикаторов лежит построение и анализ рядов динамики. Движение во времени абсолютных значений доходов бюджета Орловской области за 19982007гг. отражено в таблице 7 [24].

Таблица 7 - Динамика доходов бюджета Орловской области за 19982007гг.

Год	1998	1999	2000	2001	2002	2005	2006	2007
Доходы, млн.руб.	1036,2	2247,7	3243,1	3327,7	3659,1	4361,5	5343,0	7717,5

Задача статистики состоит в том, чтобы на основе этих данных установить закономерности развития бюджетного процесса и определить прогнозные значения уровней ряда динамики на будущее.

Для построения количественной модели, выражающей основную тенденцию развития параметров динамического ряда во времени - тренд в статистике широко используют аналитическое выравнивание ряда динамики, основанное на методе наименьших квадратов.

Простейшей моделью, позволяющей выявить тенденцию развития явления, считается уравнение прямой линии:

(21)

где а - свободный член;

b - коэффициент приращения;

t - период времени.

Согласно методу наименьших квадратов параметры модели (22) находятся с помощью системы нормальных уравнений:

(23)

где Y_i - фактические (эмпирические) уровни ряда;

п - число членов ряда;

t - время (порядковый номер периода времени).

Расчет параметров модели можно упростить, если отсчет времени производить так, чтобы сумма показателей времени изучаемого ряда динамики была равна нулю (Уt=0). При выполнении данного условия система нормальных уравнений примет вид:

(24)

откуда получаем:

(25)

Изучаемый ряд динамики содержит 8 уровней, т.е. четное число членов, поэтому для расчета времени необходимо использовать следующую формулу:

(26)

где k - порядковый номер года;

п - число лет в периоде [21, c.128].

На основе приведенных формул составим трендовую модель, характеризующее движение доходов бюджета Орловской области за 19982007гг. Для наглядности необходимые для расчетов данные занесем в таблицу 8.

Таблица 8 - Данные для расчета параметров трендовой модели

Год	Доходы бюджета, млн. руб. (Yi)	k	t	t2	Yi?t
1998	1036,2	1	7	49	7253,7
1999	2247,7	2	5	25	11238,4
2000	3243,1	3	3	9	9729,2
2001	3327,7	4	1	1	3327,7
2002	3659,1	5	1	1	3659,1
2005	4361,5	6	3	9	13084,6
2006	5343,0	7	5	25	26714,9
2007	7717,5	8	7	49	54022,6
Сумма	30935,8		0	168	65932,2

Используя показатели таблицы 8, найдем параметры уравнения тренда:

По рассчитанным параметрам запишем модель, характеризующую тенденцию развития доходов бюджета Орловской области в 19982007гг.:

Таким образом, долговременная тенденция изменения поступлений в бюджет Орловской области выражается в их увеличении со среднегодовым темпом роста 392,45 млн. руб. Тенденция к росту значений доходов бюджета Орловской области связана с темпом экономического роста в регионе, с развитием деловой активности и инвестиционной привлекательности, изменением уровня ставок налоговых поступлений, изменением пропорций распределения доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов.

Для проверки правильности выполненных расчетов, необходимо определить выровненные уровни ряда (?_t), подставив в полученную модель последовательно рассчитанные значения t. Указанные расчеты приведены в таблице 9.

Таблица 9 - Выравнивание ряда динамики доходов бюджета Орловской области по прямой

Год	t	Доходы бюджета, млн. руб.
		Yi	?t
1998	7	1036,2	3866,97+392,45*(7) =	1119,8
1999	5	2247,7	3866,97+392,45*(5) =	1904,7
2000	3	3243,1	3866,97+392,45*(3) =	2689,6
2001	1	3327,7	3866,97+392,45*(1) =	3474,5
2002	1	3659,1	3866,97+392,45*1 =	4259,4
2005	3	4361,5	3866,97+392,45*3 =	5044,3
2006	5	5343,0	3866,97+392,45*5 =	5829,2
2007	7	7717,5	3866,97+392,45*7 =	6614,1
Сумма	0	30935,8	30935,8

Анализ таблицы 9 показывает, что сумма значений эмпирического ряда динамики доходов бюджета совпадает с суммой вычисленных уровней выровненного ряда, значит, расчеты параметров уравнения тренда выполнены верно. Выровненные значения уровней ряда динамики доходов бюджета Орловской области, а также эмпирические данные нанесем на поле графика в виде линейной диаграммы (рисунок 16).

Анализ рисунка показывает, что в течение 19992000гг., а также в 2007г. фактический уровень поступлений в бюджет Орловской области превышал выровненные значения, а в течение 20012006гг., напротив, отклонение выровненных значений доходов бюджета от фактических было отрицательным.

Рисунок 16 - Динамика доходов бюджета Орловской области в 19982007гг.

Найденная трендовая модель может играть существенную роль при прогнозировании бюджетных доходов. Для определения прогнозных поступлений доходов в бюджет Орловской области воспользуемся методом экстраполяции, т.е. продлением наблюдавшейся тенденции на будущее.

На практике результат экстраполяции прогнозируемых явлений обычно получают не дискретными, а интервальными оценками, определяя доверительные интервалы прогноза по формуле:

(27)

где ?_t - точечная (дискретная) оценка прогнозируемого уровня ряда динамики в момент времени t, стоящего за пределами исследуемого ряда;

S_?t - остаточное среднее квадратическое отклонение от тренда, скорректированное по числу степеней свободы (nm):

(28)

п - число уровней ряда динамики;

m - число параметров модели тренда (для уравнения прямой m=2);

t_б - коэффициент доверия по распределению Стьюдента при уровне значимости б [21, c.131].

Определим прогнозные значения доходов бюджета Орловской области на 2006 год.

Подставляя в уравнение тренда период времени t=9 устанавливаем дискретную оценку прогнозируемого объема поступлений в бюджет области в 2006 году: ?_t = 3866,97+392,45?9 = 7399,06 млн. руб.

Для определения доверительного интервала прогнозируемого уровня доходов бюджета также необходимо произвести расчет остаточного среднего квадратического отклонения от тренда, для чего построим таблицу 10.

Таблица 10 - Расчет квадрата отклонений выровненных значений доходов бюджета от фактических

Год	t	Yi	?t	Yi ?t	(Yi ?t)2
1998	7	1036,2	1119,8	83,6	6981,7
1999	5	2247,7	1904,7	343,0	117633,1
2000	3	3243,1	2689,6	553,5	306317,2
2001	1	3327,7	3474,5	146,9	21569,4
2002	1	3659,1	4259,4	600,3	360367,0
2005	3	4361,5	5044,3	682,8	466235,3
2006	5	5343	5829,2	486,3	236442,8
2007	7	7717,5	6614,1	1103,4	1217402,6
Сумма	0	30935,8	30935,8	0,0	2732949,1

Произведем расчет остаточного среднего квадратического отклонения от тренда:

С учетом уровня значимости б=0,05 и числа степеней свободы k=6 коэффициент доверия по распределению Стьюдента составит 2,45.

Найденные показатели позволяют установить вероятностные границы интервала прогнозируемого объема доходов бюджета области на 2008 год:



Таким образом, с вероятностью 95% можно утверждать, что в бюджет Орловской области в 2008 году поступят доходы в объеме не менее 5745,55 млн. руб. и не более 9052,56 млн. руб. Следует отметить, что в Законе Орловской области N 561ОЗ «Об областном бюджете на 2008 год» объем поступлений в бюджет запланирован в размере 7690,8 млн. руб. Данный уровень, безусловно, входит в полученный доверительный интервал прогнозных значений, а отклонение рассчитанной величины точечной оценки доходов бюджета на 2008 год от действительной составляет всего 4%.

Найденные данные еще раз подтверждают, что полученная трендовая модель играет существенную роль при прогнозировании бюджетных доходов. В связи с этим представляется целесообразным произвести расчет дискретных оценок и доверительных интервалов прогнозных поступлений в бюджет Орловской области на среднесрочную перспективу. Результаты прогнозирования доходов бюджета области на 20082010гг. представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Прогноз доходов бюджета Орловской области на 20082010гг.

Год	k	t	tб	S?t	?t	?t tб· S?t	?t + tб· S?t
2008	11	13	2,45	674,9	8968,87	7315,37	10622,38
2009	12	15	2,45	674,9	9753,78	8100,27	11407,28
2010	13	17	2,45	674,9	10538,69	8885,18	12192,19

Таким образом, анализ данных таблицы 11 показывает, что в среднесрочной перспективе тенденция к росту поступлений в бюджет Орловской области сохранится. В 2010 году доходы бюджета области в дискретной оценке увеличатся до 10,5 млрд. руб., а в интервальной оценке - составят не менее 8885,18 млн. руб. и не более 12192,19 млн. руб.

В целом, применение методики изучения доходной части бюджета в динамики позволило не только установить тенденцию к росту поступлений в областной бюджет за 19982007гг., но и произвести прогноз доходов бюджета Орловской области до 2010 года.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Изучение основных показателей регионального бюджета, определяющих содержание и направленность фискальной и бюджетной политики, является одним из важнейших направлений статистики. Статистическое исследование бюджета направлено как на удовлетворение потребностей органов управления и контроля по повышению эффективности и качества управления бюджетом, так и на интересы общественности в целях повышения информативности.

В процессе написания курсовой работы было установлено, что региональные бюджеты формируют основу финансовой базы органов власти субъектов РФ. В иерархически построенной бюджетной системе РФ региональные бюджеты занимают промежуточное положение.

Содержание регионального бюджета необходимо раскрывать с различных позиций. Региональный бюджет это финансовая категория; фонд денежных средств (бюджет в материальном смысле); плановый документ, отражающий конкретные доходы и расходы, относящиеся к компетенции органов власти данного уровня (бюджет как правовая категория).

Построение регионального бюджета основывается на принципе самостоятельности бюджетов; полноты отражения доходов и расходов; эффективности и экономности использования бюджетных средств; гласности; достоверности бюджета; адресности и целевого характера бюджетных средств.

Основными показателями статистики бюджета являются доходы и расходы. Доходы регионального бюджета образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений. Формирование расходов бюджетов субъектов осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством РФ разграничением полномочий между уровнями власти.

С целью обеспечения сопоставимости показателей бюджетов всех уровней для проведения эффективного статистического анализа применяется Бюджетная классификация доходов и расходов.

В процессе статистического изучения устойчивости регионального бюджета целесообразно использовать такие группы показателей, как показатели соотношения расходов и доходов, показатели структуры, динамики, тенденции развития, исполнения бюджетов. Применение обоснованной методики анализа бюджетных показателей позволит выявить резервы при составлении бюджета и разработать рекомендации по обеспечению своевременного и полного финансирования расходов.

Проведенный статистический анализ состава и структуры доходов областного бюджета Орловской области за период 2005 2007 гг. позволил установить, что основным доходным источником бюджета являются налоговые поступления (60%), формируемые путем отчислений от федеральных налогов, таких как налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц и др. Вторыми по значимости являются безвозмездные поступления в бюджет области. Роль неналоговых доходов в формировании бюджета незначительна.

В целом динамику доходов областного бюджета можно оценивать как положительную, отражающую процесс упорядочения изменений налогового законодательства, изменение порядка зачисления платежей по уровням бюджетной системы РФ, значит, на территории области существует достаточно устойчивая база для финансирования расходов.

На основе анализа результатов бюджетной политики в области расходных обязательств можно отметить, что в настоящее время бюджет Орловской области имеет социальную направленность. Приоритетные направления использования бюджетных средств показывает структура расходов бюджета. В 2007г. наибольший объем финансирования приходился на социально-культурные мероприятия - 40% расходов бюджета, в том числе на образование - 9,5%; на здравоохранение и спорт -14,8%; на социальную политику - 14,1%.

Благодаря положительным тенденциям в развитии экономики за 20052007гг. как по доходной, так и по расходной части бюджета Орловской области бюджетные назначения выполнены. Среди приоритетов бюджетной политики Орловской области существенное место занимает создание благоприятных условий для деятельности малого и среднего бизнеса, поддержка предприятий перерабатывающей промышленности, привлечение средств инвесторов, открытие новых производств, повышение занятости и рост заработной платы.

В целях комплексного статистического изучения бюджета Орловской области был произведен факторный анализ индикаторов бюджета.

На основе индексного факторного анализа установлено, что повышение удельного веса доходов в ВРП, увеличение удельного веса занятых в составе экономически активного населения и роста производительности труда оказали на прирост доходов бюджета области в 2007г. в сравнении с 2006г. положительное влияние, в то время как сокращение среднегодовой численности населения и удельного веса экономически активного населения, вызвало уменьшение прироста доходов бюджета на 4,6%.

Построенное уравнение тренда позволило установить тенденцию изменения поступлений в бюджет Орловской области за 19982007гг., которая выражается в их увеличении со среднегодовым темпом роста 392,45 млн. руб. Прогнозный уровень поступлений в бюджет на 2006 год составит не менее 5745,55 млн. руб. и не более 9052,56 млн. руб., что подтверждается законодательством.

В целом, написание курсовой работы подтвердило, что исследование в области формирования и использования средств бюджетов является одним из важнейших направлений статистики.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бюджетный кодекс Российской федерации от 31.07.1998 N 145 ФЗ (ред. от 02.02.2006): [принят ГД ФС РФ 17.07.1998] // СПС КонсультантПлюс.

2. Закон Орловской области от 06.04.2006 N 398ОЗ "Об исполнении областного бюджета за 2005 год" [принят ООСНД 26.03.2006] // СПС КонсультантПлюс.

3. Закон Орловской области от 21.04.2007 N 512ОЗ " Об исполнении областного бюджета за 2006 год " [принят ООСНД 1.04.2007] // СПС КонсультантПлюс.

4. Закон Орловской области от 12.05.2006 N 594ОЗ " Об исполнении областного бюджета за 2007 год " [принят ООСНД 5.05.2006] // СПС КонсультантПлюс.

5. Федеральный закон от 15.08.1996 N 115ФЗ (ред. от 22.12.2007) "О Бюджетной классификации Российской Федерации" [принят ГД ФС РФ 07.06.1996] // СПС КонсультантПлюс.

6. Горячева И.П. Методологические основы организации статистики государственных финансов / И.П. Горячева, Л.Н. Кобринская // Вопросы статистики.2007.N 8. С. 79.

7. Едронова, В.Н. Особенности оценки финансовых результатов и финансового состояния субъектов бюджетирования / В.Н. Едронова, М.В. Шахватова // Экономический анализ: теория и практика.2006.N 13. С. 29.

8. Ендронова, В.Н., Кавинов, А.А. Система показателей мониторинга устойчивости региональной финансовой системы / В.Н. Ендронова, А.А. Кавинов // Финансы и кредит. - 2007. №19. - С.411.

9. Зырянова, Т.В., Даниленко Н.И. Методика анализа исполнения региональных и местных бюджетов / Т.В. Зырянова, Н.И. Даниленко // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. №14. - С.26.

10. Ивановский Л.В. Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований / Л.В. Ивановский, А.Я. Чукалкин, А.А. Мазур // Финансы.2007.N 12. С. 1416.

11. Лапушинская, Г.К. Метод анализа территориальных бюджетов / Г.К. Лапушинская Г.К. // Финансы.2001.N9.С.1820.

12. Мамий, Е.А. Анализ регионального бюджета: теория и практика / Е.А. Мамий // Региональная экономика: теория и практика.2007.N 12. С. 4751.

13. Мелкумов, Я.С. Социально-экономическая статистика: Учебно-методическое пособие. - М.: Издво ИМПЭПАБЛИШ. - 2006. - 200с.

14. Региональная статистика: Учебник // Под ред. В.М. Рябцева, Г.И. Чудилина. - М.: «МИД». - 2001. - 380с.

15. Социально-экономическое положение Орловской области за 20052007гг. // Аналитический доклад. - Орел: Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Орловской области, 2006 г.

16. Ставцева, Л.И. Бюджетный момент / Ставцева Л.И. // Орловская правда. 2006. № 27. - С.2.

17. Ставцева, Л.И. Социальная направленность бюджета / Ставцева Л.И. // Орловская правда. 2006. № 6. - С.3.

18. Суркова, Т.И. Факторный анализ показателей исполнения бюджета и макроэкономических прогнозов / Т.И. Суркова// Финансы.2002.N6.С.5760.

19. Ушвицкий, Л. И. Формирование механизма обеспечения устойчивой бюджетной системы региона / Л.И. Ушвицкий, Н.К. Васильева, М.Л. Ушвицкий // Региональная экономика: теория и практика.2007.N 10. С. 3539.

20. Финансовая статистика: Учеб. пособие / Под ред. Т.В. Тимофеева, А.А. Снатенкова. - М.: Финансы и статистика. - 2006. - 480с.

21. Харченко, Л.П. Статистика: Учеб. пособие / Под ред. Л.П. Харченко. - М.: Финансы и статистика. - 2006. - 384c.

22. Экономическая статистика: Учебник / Под ред. Ю.Н. Иванова. - М.: ИНФРАМ. - 2002. - 480с.

23. Яшин, С.Н. Некоторые аспекты анализа бюджетного потенциала территорий / С.Н. Яшин // Финансы и кредит.2005.N5.С.3544.

24. www.gks.ru

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Нормативы отчислений федеральных налогов в бюджеты субъектов РФ согласно Бюджетному кодексу РФ

Таблица А.1

Наименование налога	Норматив отчислений
Налог на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации	100
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации	80
Налог на доходы физических лиц	70
Акциз на спирт этиловый из пищевого сырья и на спиртосодержащую продукцию	50
Акциз на автомобильный бензин, включая прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей	60
Акциз на алкогольную продукцию и пиво	100
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)	5
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых	100
Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и общераспространенных полезных ископаемых)	60
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного)	5
Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)	30
Сбор за пользование объектами животного мира	100
Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	90
Единый сельскохозяйственного налог	30
Государственная пошлина (подлежащей зачислению по месту регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов)	100

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Группировка расходов бюджетов субъектов Федерации по источникам финансирования

ПРИЛОЖЕНИЕ В Система показателей статистического изучения устойчивости региональных бюджетов

Таблица В.1

Группа показателей	Наименование показателей	Формула расчета
1.Соотношение расходов и доходов денежных фондов	1.1 Дефицит (профицит) в абсолютном выражении
	1.2 Дефицит (профицит) в относительном выражении
2. Показатели структуры доходов и расходов бюджета	2.1 Удельный вес отдельных статей в сумме доходов (расходов)
3. Показатели динамики доходов и расходов бюджета	3.1 Темп роста доходов (расходов)
	3.2 Соотношение темпов роста доходов и расходов
	3.3 Темп роста (сокращения) дефицита (профицита)
4. Показатели динамики структуры доходов и расходов бюджета	4.1 Изменение удельного веса отдельных статей доходов (расходов)
5. Показатели тенденции развития	5.1 Среднегодовой темп роста доходов за период
	5.2 Среднегодовой темп сокращения дефицита за определенный период
	5.3 Среднегодовое соотношение темпов роста доходов и расходов
6. Показатели исполнения бюджета	6.1 Исполнение бюджета в абсолютном выражении
	6.2 Исполнение бюджета в относительном выражении

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Макроэкономические показатели, характеризующие социально-экономического положения Орловской области в 20052007гг.

Таблица Г.1

Наименование показателя	Год	2006 в % к 2005	2007 в % к 2006	2007 в % к 2005
	2005	2006	2007
Индекс промышленного производ-ства, в % к предыдущему году	108	106	110
Объем продукции сельского хозяйства, млн.руб.	15227,4	15409,4	17340,5	101,2	112,5	113,9
Инвестиции в основной капитал, млн.руб.	5448,0	6428,6	6557,2	118,0	102,0	121,4
Объем выполненных работ по виду деятельности "Строительство", млн. руб.	2814,8	3320,3	3616,1	118,0	108,9	128,5
Оборот розничной торговли, млн.руб.	18086,9	21357,1	26082,8	118,1	122,1	144,2
Оборот общественного питания, млн.руб.	719,6	923,4	1174,1	128,3	127,1	163,2
Объем платных услуг населению, млн.руб.	5800,4	5969	7807,6	102,9	130,8	134,6
Грузооборот транспорта, млн.т.км	7090,6	7644,6	7479,4	107,8	97,8	105,5
Перевозки грузов транспорта, тыс.тонн	5435,6	6119,2	17586,1	112,6	287,4	323,5
Прибыль крупных и средних предприятий, млн.руб.	3501,4	3990,3	4602,2	114,0	115,3	131,4
Убыток крупных и средних организаций, млн.руб.	724,4	780,3	826,7	107,7	105,9	114,1
Налоги и платежи в бюжет, млн.руб.	9870,5	10216,4	9388,7	103,5	91,9	95,1
Денежные доходы населения, млн.руб.	34009,5	38845,7	47187,3	114,2	121,5	138,7
Номинальная среднемесячная зара-ботная плата одного работника, руб.	3478,3	4415,8	5456,3	127,0	123,6	156,9
Ввод в действие жилых домов, тыс.кв.м.	238,9	241,3	248,4	101,0	102,9	104,0

Размещено на Allbest.ru