Системный анализ предприятий связи

- денежные переводы: 593,4 х (2,8880 - 1,1506 )=1030,9500;

- посылки: 436,6 х (2,8880 - 2,5981 )=126,5471;

- периодические издания: 504,2 х (2,8880 - 1,0646 )=919,4185;

- прочие услуги: 467,3 х (2,8880 - 20,2945 )= - 8134,6663;

Колонка 18: в модели не предусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль возмещения затрат через цены продукции. Данные этой колонки получают путем вычитания соответствующих данных колонки 17 из колонки 19:

Колонка 18 = колонка 19-колонка 17.

Фонд оплаты труда:

- знаки почтовой оплаты: 117,3692-1452,5713= - 1335,2021;

- пенсия и материальная помощь: 207,1449-1796,9725= - 1589,8276;

- денежные переводы: 202,3511-1742,9301= - 1540,5790;

- посылки: 117,8949-220,3802= - 102,5053;

- периодические издания: 280,7270-1704,0750=1423,3481;

- прочие услуги: 33,2934- (-12866,7911)=12900,0845.

Отчисления на социальные мероприятия:

- знаки почтовой оплаты: 63,6356-577,4086= - 513,7729;

- пенсия и материальная помощь: 40,3725-687,2036= - 646,8311;

- денежные переводы: 40,3725-684,0770= - 643,7045;

- посылки: 55,1509-81,1949= - 26,0440;

- периодические издания: 69,4207-642,9401= - 573,5194;

- прочие услуги: 116,7183-(-3750,7441)=3867,4624.

Амортизационные отчисления:

- знаки почтовой оплаты: 49,0049-212,7478= - 163,7429;

- пенсия и материальная помощь: 66,0737-308,3823= - 242,3086;

- денежные переводы: 62,6519-290,7513= - 228,0994;

- посылки: 48,2714-31,8116=16,4597;

- периодические издания: 85,2172-303,7289= - 218,5116;

- прочие услуги: -26,0667-(-677,4372)=651,3705.

Материалы:

- знаки почтовой оплаты: -3,3702-108,4596= - 111,8298;

- пенсия и материальная помощь: -1,8703-147,3986= - 149,2689;

- денежные переводы: -9,6913-126,4430= - 136,1343;

- посылки: -3,1586-16,1314= - 19,2900;

- периодические издания: -12,8522-125,6075= - 138,4597;

- прочие услуги: 14,6652- (-812,9247)=827,5899.

Электроэнергия:

- знаки почтовой оплаты: 11,6912-57,0108= - 45,3196;

- пенсия и материальная помощь: 10,8928-51,8952= - 41,0024;

- денежные переводы: 10,8928-51,6591= - 40,7662;

- посылки: 7,2999-5,7757= - 1,5242;

- периодические издания: 9,9803-49,6753= - 39,6949;

- прочие услуги: 6,2734-(-298,0724)= 304,3457.

Магистральная перевозка почты:

- знаки почтовой оплаты: 161,1128-369,6203= - 208,5075;

- денежные переводы: 13,4393-23,1023= - 9,6631;

- посылки: 162,9309-70,6098=92,3211;

- периодические издания: 18,2613-124,1409= - 105,8796.

Перевозка почты:

- знаки почтовой оплаты: -61,6011-557,5011= - 619,1022;

- пенсия и материальная помощь: -12,7894-16,8456= - 29,6349;

- денежные переводы: -12,1510-27,9482= - 40,0992;

- посылки: -56,0461-104,6776= - 160,7237;

- периодические издания: -6,7301-192,1251= - 198,8552.

Прочие затраты:

- знаки почтовой оплаты: 198,0726-856,8312= - 658,7586;

- пенсия и материальная помощь: 184,3505-1035,6620= - 851,3115;

- денежные переводы: 105,9991-1030,9500= - 924,9510;

- посылки: 203,1135-126,5471= 76,5663;

- периодические издания: 64,8729-919,4185= - 854,5456;

- прочие услуги: 82,7852-(-8134,6663)=8217,4515.

Колонка 19: Iij1 = [(колонка 3 для соответствующего вида

затрат)][(колонка 9 для совокупной продукции (услуг))] - [(колонка 9 для каждого вида затрат)].

Фонд оплаты труда:

- знаки почтовой оплаты: 813,1 х (2,0932- 1,9489) = 117,3692;

- пенсия и материальная помощь: 1029,6 х (2,0932- 1,8920) = 207,1449;

- денежные переводы: 1003,2 х (2,0932- 1,8915) = 202,3511;

- посылки: 760,3 х (2,0932- 1,9382) = 117,8749;

- периодические издания: 934,6 х (2,0932- 1,7928) = 280,7270;

- прочие услуги: 739,2 х (2,0932- 2,0482) = 33,2934.

Отчисления на социальные мероприятия:

- знаки почтовой оплаты: 323,2 х (2,0932- 1,8963) = 63,6356;

- пенсия и материальная помощь: 393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;

- денежные переводы: 393,7 х (2,0932- 1,9907) = 40,3725;

- посылки: 280,1 х (2,0932- 1,8963) = 55,1509;

- периодические издания: 352,6 х (2,0932- 1,8963) = 69,4207;

- прочие услуги: 215,5 х (2,0932- 1,5515) = 116,7183.

Амортизационные отчисления:

- знаки почтовой оплаты: 119,1 х (2,0932- 1,6817) = 49,0049;

- пенсия и материальная помощь: 176,7 х (2,0932- 1,7193) = 66,0737 ;

- денежные переводы: 167,4 х (2,0932- 1,7188) = 62,6519;

- посылки: 109,8 х (2,0932- 1,6534) = 48,2714;

- периодические издания: 166,6 х (2,0932- 1,5816) = 85,2172;

- прочие услуги: 38,9 х (2,0932- 2,7630) = - 26,0667.

Материалы:

- знаки почтовой оплаты: 60,7 х (2,0932- 2,1487) = -3,3702;

- пенсия и материальная помощь: 84,5 х (2,0932- 2,1154) = -1,8703;

- денежные переводы: 72,8 х (2,0932- 2,2264) = - 9,6913;

- посылки: 55,7 х (2,0932- 2,1500) = - 3,1586;

- периодические издания: 68,9 х (2,0932- 2,2798) = -12,8522;

- прочие услуги: 46,7 х (2,0932- 1,7792) = 14,6652.

Электроэнергия:

- знаки почтовой оплаты: 31,9 х (2,0932- 1,7269) = 11,6912;

- пенсия и материальная помощь: 29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;

- денежные переводы: 29,7 х (2,0932- 1,7269) = 10,8928;

- посылки: 19,9 х (2,0932- 1,7269) = 7,2999;

- периодические издания: 27,2 х (2,0932- 1,7269) = 9,9803;

- прочие услуги: 17,1 х (2,0932- 1,7269) = 6,2734.

Магистральная перевозка почты:

- знаки почтовой оплаты: 206,9 х (2,0932- 1,3145) = 161,1128;

- денежные переводы: 13,3 х (2,0932- 1,0825) =13,4393;

- посылки: 243,6 х (2,0932- 1,4244) = 162,9309;

- периодические издания: 68,1 х (2,0932- 1,8250) = 18,2613.

Перевозка почты:

- знаки почтовой оплаты: 312,1 х (2,0932- 2,2906) = - 61,6011;

- пенсия и материальная помощь: 9,7 х (2,0932- 3,4183) = -12,7894;

- денежные переводы: 16,1 х (2,0932- 2,8486) = -12,1510;

- посылки: 361,1 х (2,0932- 2,2484) = -56,0461;

- периодические издания: 105,4 х (2,0932- 2,1571) = -6,7301.

Прочие затраты:

- знаки почтовой оплаты: 479,6 х (2,0932- 1,6802) = 198,0726;

- пенсия и материальная помощь: 593,4 х (2,0932- 1,7825) = 184,3505;

- денежные переводы: 593,4 х (2,0932- 1,9146) = 105,9991;

- посылки: 436,6 х (2,0932- 1,6280) = 203,1135;

- периодические издания: 504,2 х (2,0932- 1,9645) = 64,8729;

- прочие услуги: 467,3 х (2,0932- 1,9161) = 82,7852.

4. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ МОДЕЛИРОВАНИЯ

Проведем анализ результатов на примере услуги «знаки почтовой оплаты».

Колонки 1 и 4 характеризуют объем предоставленных услуг (или выпущенной продукции) и потребленные ресурсы в базисном и текущем периодах, соответственно. В периоде 1 услуга ЗПО произведена в объеме 7480,5 тыс.ед., в периоде 2 - 8240,2 тыс.ед. Таким образом, объем услуги ЗПО возрос на 759,7 тыс.ед.

Колонки 2 и 5 характеризуют цены единицы услуг (в данном случае - среднедоходную таксу) и затрат по статьям на единицу услуг в двух периодах. Так, 0,3730 грн. - это среднедоходная такса за услугу ЗПО в периоде 1; 0,4194 грн. - в периоде 2. Как видим, среднедоходная такса за услугу ЗПО уменьшилась в периоде 1 на 0,05 грн.

Рассмотрев строки МФМИП, относящиеся к ресурсам, отметим, что затраты по статье «фонд оплаты труда» (ФОТ) на единицу услуги ЗПО в периоде 1 составили 0,1087 грн., в периоде 2 - 0,1923 грн., т.е. имеет место увеличение этой статьи затрат на 0,09 грн.

Колонки 3 и 6 отражают стоимость (объем х на цену) каждого элемента строки (услуг (продукции) и затрат) в двух периодах. Так, доходы от услуги ЗПО составили 1637,4 тыс.грн. в периоде 1 и 3455,9 тыс.грн. - в периоде 2, т.е.возросли на 665,80 тыс.грн. Затраты по статье ФОТ, для услуги ЗПО в периоде 1 составили 813,1 тыс.грн., в периоде 2 -771,50 тыс.грн., т.е. возросли на 771,50 тыс.грн.

Аналогичным образом можно интерпретировать все другие изменения.

Из колонки 7 видно, что:

1. За период 2 предоставлено услуг ЗПО на 1,6% больше, чем за период1: =

2. За период 2 всех услуг произведено на 88,8 % больше, чем за период 1: =

3. За период 2 затраты по ФТО по всем услугам, взвешенные по ценам, возросли на 10,2 %: =

4. Совокупные затраты, взвешенные по ценам, возросли на 4,02 %: =

Следовательно, колонка 7 показывает изменения объемов, взвешенные по постоянным ценам периода 1.

Из колонки 8 видно, что:

1. Цена единицы ЗПО повысилась на 2,24 %:

=

2. Среднее изменение (уменьшение цен), взвешенное по количеству услуг, для всех видов услуг составило 7,25 %: =

3. Затраты на единицу ЗПО по ФОТ увеличилось на 7,7 %: =

4. Затраты по всем услугам, взвешенным по объемам, увеличились на 4,8%:

=

5. Совокупные затраты, взвешенные по объемам, возросли

на 5,2 %:

=

Следовательно, колонка 8 показывает величину изменения цен услуг и ресурсов,

взвешенную по объему услуг и затрат в периоде 2.

Из колонки 9 видно, что:

1. Доходы от услуги ЗПО выросли на 1,24 %: =

2. Доходы от всех услуг выросли на 2,1 %: =

3. Совокупные расходы по ФТО возросли на 1,9 %: =

4. Совокупные затраты выросли на 1,9%: =

Следовательно, колонка 9 показывает величину изменения доходов и расходов

(одновременное изменение цен услуг и ресурсов).

Из колонки 10 можно видеть, что расходы на ФОТ составляют 39,75% совокупных доходов за период 1:

=

Из колонки 12 видно, что коэффициент производительности по ФТО для ЗПО в периоде 1 составил 16,3378 в периоде 2 - 42,8332 т.е. производительность труда увеличилась, что характеризует положительные изменения. В целом по ФОТ по всем услугам это отношение в периоде 1 составило 2,5160 ; в периоде 2 - 1,8098. По всем видам затрат - в периоде 1 - 1,0240; в периоде 2 - 0,8150. Таким образом в целом имеется положительная тенденция для всех видов услуг по производительности используемых ресурсов.

На основании колонки 14 можно сделать следующие выводы:

1. Производительность труда для ЗПО выросла на 2,62%: =

2. Производительность труда по всем услугам выросла на 7,2%: 2,8880 / 4,0149 = 0,7193

3. Производительность совокупных затрат увеличилась на 7,9%: 2,8880 / 3,6286 = 0,7959

Колонка 15 показывает темпы изменения (взвешенных по количеству) индексов

возмещения затрат. Здесь отражен темп роста цен на услуги (продукцию) относительно темпа роста затрат на выпуск единицы услуг (продукции). Этот показатель характеризует степень, в которой система (предприятие) способна поднять цены на свои услуги (продукцию) относительно цен элементов затрат.

Из колонки 15 видно что:

1. Возмещение расходов по ФТО для ЗПО снизилось на 4,1%: = . Это означает, что цена оплаты труда для ЗПО выросла больше, чем удалось повысить цену на услуги ЗПО;

2. Возмещение расходов на ФТО для всех услуг снизилось на 5,2%: 0,7248 / 0,4761 = 1,5222

3. В целом возмещение затрат через цены на услуги уменьшилось на 3,96%: 0,7248 / 0,5192 = 1,3961

В колонке 16 показаны индексы прибыльности, отражающие темпы одновременных изменений различных показателей. Проще сказать, что это отношение доходы/расходы (мера прибыльности) для периода 2, деленное на тот же показатель в периоде 1.

2,0932 / 1,9489 = 1,0741

Вклад ФТО по всем услугам в приросте прибыльности составил 9,9%: 2,0932 / 1,9116 = 1,0950.

Очевидно, что если в колонках 14,15 и 16 число (полученный результат) больше единицы, изменения носили положительный характер, при числе, меньшем единицы - отрицательный характер.

Из колонок 17…19 видно следующее:

Рост производительности труда по ЗПО обеспечил прирост прибыли 1452,5713 тыс.грн.: (2,8880 - 1,1016) х 813,1 = 1452,5713.

ФТО по ЗПО снизил прибыль между двумя периодами на тыс.грн.: (2,0932 - 1,9489) х 813,1 = 117,3692.

В модели не предусмотрен непосредственный расчет влияния на прибыль возмещения затрат через цены продукции:

117,3692 - 1452,5713 = 1335,21.

Таким образом, неудовлетворительные возмещения расходов на ФТО по ЗПО привело к уменьшению прибыли между периодами 1 и 2 на 1335,21 тыс.грн.

Положительное возмещение всех видов расходов привело к увеличению прибыли на 12323,3816 тыс.грн.

Удовлетворительное использование всех видов ресурсов обеспечило увеличение прибыли в периоде 2 по сравнению с периодом 1 на 2715,9569 тыс.грн.

ЛИТЕРАТУРА

1. Методическое пособие к курсовому проектированию для всех форм обучения по дисциплине «Основы теории систем и системного анализа». Н.А. Князева, В.И. Козак, Т.И. Исайко. Одесса: ОНАС 2001.

2. Системный анализ предприятий связи: Учебное пособие. Захарченко Н.В., Князева Н.А., Горелкина С.Б., Стрельчук Е.Н.. Одесса: ОНАЗ 1996.